Основы страхового дела

Решение суда, подтверждающее осуществление страховщиком незаконной деятельности.

Представление Государственного комитета Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке новых экономических структур или его территориальных управлений об установлении фактов нарушения страховщиком требований о рекламной деятельности.

Другие основания, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов надзора.

Мера

Основания принятия меры

Приостановление и прекращение действия лицензии страховой медицинской организации

Систематическое невыполнение обязательств по договорам обязательного медицинского страхования.

Отказ представить затребованные Департаментом надзора документы, связанные с проведением обязательного медицинского страхования.

Установление факта предоставления недостоверной информации в документах, явившихся основанием для выдачи лицензии.

Систематическое несвоевременное сообщение о внесении изменений и дополнений в учредительные документы.

Представление территориального фонда обязательного медицинского страхования, установившего нарушения законодательства Российской Федерации в деятельности страховой медицинской организации.

5. «ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СТРАХОВЫХ ТАРИФОВ»

5.1 СТРАХОВАЯ ПРЕМИЯ (ВЗНОС)

Плата за страхование представляет собой страховую премию (страховой взнос), которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. За счет страховых взносов формируется страховой фонд, используемый для выплаты страхового возмещения, а также для покрытия накладных расходов страховщика.

Страховая премия может быть уплачена единовременным взносом либо вноситься по частям, в рассрочку, в размерах и сроки, которые устанавливаются при заключении договора страхования. После уплаты всей страховой премии или е первой части обычно (если иное не предусмотрено договоре или законом) договор страхования вступает в силу.

При «рисковых» видах страхования страховая премия обычно уплачивается единовременным взносом или в два срока, хотя по условиям договора страхования стороны мог устанавливать и другое количество взносов.

При страховании жизни (по накопительным видам страхования) уплата страховой премии чаще всего осуществляете; в форме ежегодных, ежеквартальных или ежемесячных взносов. По договоренности сторон возможна и другая периодичность внесения взносов. При этом следует подчеркнуть, общая сумма взносов страховой премии, внесенная в рассрочку, больше страховой премии, внесенной единовременно, потому что, как уже отмечалось, в формировании страхового фонда страховщика для страховых выплат участвует доход, получаемый от инвестирования поступившей части страховой премии (точнее, нетто-премии). При единовременной уплата страховой премии ее часть, соответствующая нетто-премии даст больший доход за период до срока страховой выплаты по дожитии до окончания срока действия договора страхование, чем при внесении ее в рассрочку.

Страховая премия отражает возмездный характер страх вой сделки, совершаемой страхователем и страховщиком, является платой за услугу (ценой услуги), оказываемую страховщиком страхователю по договору добровольного страхования или в порядке обязательного страхования, предусмотренного законом.

Страхование как экономическая категория охватывает сферу перераспределительных отношений, поэтому за счет страховых премий страхователей формируются страховой фонд (страховые резервы), используемый страховщиком для страховых выплат, а также средства для покрытия накладных расходов страховщика.

Часть страховой премии, направляемую на формирование страхового фонда (только на страховые выплаты), принято называть нетто-премией, тогда как часть страховой премии, предназначенная для покрытия расходов страховщика на проведение страхования, называется нагрузкой. Нетто-премия представляет собой себестоимость страхования без учета расходов страховщика на его проведение. В совокупности нетто-премия и нагрузка составляют страховую премию, которая называется брутто-премией.

Страховая нетто-премия каждого страхователя по видам страхования иным, чем страхование жизни (по «рисковым» видам страхования), характеризует долю его участия в формировании страхового фонда, при этом такое страхование является замкнутым распределением ущерба между страхователями, т. е. страховой фонд формируется только из поступивших страховых премий страхователей. Страховая нетто-премия по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (накопительные виды страхования), характеризует долю участия каждого страхователя в формировании части страхового фонда для последующей выплаты страховщиком страхового обеспечения застрахованному лицу либо страховой выплаты его наследникам или лицам, Указанным им в договоре страхования. При этом недостающие средства страхового фонда, из которого должны осуществляться выплаты, формируются из части дохода, полученного страховщиком от временного использования в качестве инвестиционных ресурсов поступивших страховых нетто-премий страхователя. Эта часть дохода учитывается страховщиком как нормадоходности, принятая при расчете нетто-ставок страховых тарифов, на основании, которых рассчитываются страховые нетто-премии по видам страхования, относящимся к страховой жизни.

Нагрузка включает несколько составляющих и предназначена для:

- покрытия расходов на ведение дела, т. е. административно-хозяйственных расходов страховщика по управлению страховой организацией и хозяйственному обеспечению ее работы(аренда помещений, почтово-телеграфные расходы, та труда штатных работников и т. п.)

- покрытия аквизиционных расходов (в основном по видам страхования, относящимся к страхованию жизни), т. е. первоначальных расходов на заключение новых договоров страхования, основную часть которых составляют комиссионное вознаграждение страховым агентам за заключение договоров страхования и последующее инкассирование поступающих страховых взносов; для финансирования предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев и тяжести последствий (в основном при имущественном страховании, страховании от несчастных случаев, медицинском страховании); - получения прибыли страховщика, если она им запланирована.

5.2 СТРАХОВОЙ ТАРИФ

Расчет суммы страхового взноса производится на основании страхового тарифа, который представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в законах об обязательном страховании. Страховые тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхования ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно Конкретный размер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.

Основная задача, которая ставится при определении тарифных ставок, -- определение вероятностной суммы ущерба, приходящейся на каждого страхователя или на един страховой суммы. Если тарифная ставка достаточно достойно отражает вероятный ущерб, то обеспечивается необходимая раскладка ущерба между страхователями.

Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Проводя страхование, страховщик стремится решить двоякую задачу: при минимальных тарифах, доступных широкому кругу страхователей, обеспечить достаточных значительный объем страховой ответственности. С помощь доступных тарифных ставок достигается наименьшее изъятие части доходов страхователя в виде страховых платежей в целях оказания им необходимой помощи из страхового фонда.

Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций, т.е. устойчивая сбалансированность доходов и расходов страховщика либо превышение доходов над расходами. Завышение тарифов приводит к перераспределению через -страховой фонд излишков, а занижение тарифной ставки -- к образованию дефицита финансовых ресурсов в страховом фонде и к невыполнению страховщиком своих обязательств перед страхователями.

Тарифная ставка, составляющая основу страхового взноса, называется брутто-ставкой, которая состоит из нетто-ставки и нагрузки к нетто-ставке.

Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда в его основной части, которая используется для выплат страхового возмещения. Нагрузка необходима для покрытия затрат по проведению страхования (затраты на оплату труда штатных и нештатных сотрудников страховой организации, на заготовку бланков, пропаганду и рекламу страхования, административно-хозяйственные расходы, отчисления в запасные, резервные и другие фонды, норматив на формирование плановой прибыли от страховой деятельности). Нагрузка составляет меньшую часть брутто-ставки. Таким образом, тарифная ставка гарантирует безубыточное проведение страхования.

Нетто-ставка как вероятность несения страхователем определенного ущерба отражает каждый вид страховой ответственности, которую принял на себя страховщик. Совокупная нетто-ставка может состоять из суммы нескольких частных нетто-ставок.

Страховщик проводит целенаправленную тарифную политику по установлению, уточнению и упорядочению страховых тарифов. Она базируется на следующих принципах:

- эквивалентность страховых отношений сторон. Это означает, что нетто-ставки должны максимально соответствовать, вероятности ущерба;

- доступность страховых тарифов широкому кругу страхователей;

- стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного периода времени, что укрепляет у страхователя уверенность в солидности страхового дела;

- расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки;

- обеспечение рентабельности страховых операций. Поскольку при

страховании происходит замкнутая раскладка ущерба между страхователями, при построении нетто-ставки принято исходить из равенства:

П = СВ,

где П -- страховые платежи, соответствующие нетто-ставкам,

СВ -- страховое возмещение.

Построение тарифов по страхованию имущества и других рисков. Исходя из посылки, что от каждого страховой случая гибнет один застрахованный объект, следует принять, что вероятность ущерба, составляющая основу нетто-ставки зависит, прежде всего, от вероятности наступления страховые случаев.

Методика расчета нетто-ставки сводится к определении среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период (обычно 5--10 лет) с поправкой на величину рисковой надбавки. Для этого, прежде всего, строится динамический ряд показателей убыточности страховой суммы и оценивается его устойчивость, а в зависимости от этого определяется размер рисковой надбавки.

Оценка устойчивости динамического ряда производится ( помощью коэффициента вариации и медианы. Для тарифных расчетов применяется следующая формула коэффициента вариации:

V = L/Оср; L= V (О -- Qср)/ (t--L),

где V-- коэффициент вариации, L-- среднее квадратическое отклонение, О-- убыточность страховой суммы,

Qср-- средняя убыточность страховой суммы,

T -- продолжительности тарифного периода, лет.

Если динамический ряд устойчив, в качестве рисковой надбавки можно применять однократное среднее квадратическое отклонение от средней величины убыточности. Тогда:

N = (Qср + L) 100,

где N-- тарифная нетто-ставка, %. Иначе возможно применение двукратной рисковой ки или увеличение тарифного периода:

N = (Qср + 2 L)* 100.

Методика расчета нагрузки к нетто-ставке основана определении фактических затрат на содержание страховых органов, приходящихся на данный вид страхования, как правило за один -два последних года с учетом инфляции. Нагрузка составляет 9--40 % от брутто-ставки. В обязательном страховании доля нагрузки в брутто-премии зависит от структуры страхового тарифа по виду страхования, утвержденной компетентным органом.

Формулу для расчета брутто-ставки можно представить следующим образом:

В = N/(100 - Н) х 100,

где Н -- удельный вес нагрузки в брутто-ставке, %.

Расчет страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни.

Страховой тариф по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, строится по тем же принципам, что и по имущественном страхованию, однако при этом используются так называемые актуарные расчеты.

Страховой тариф (брутто-ставка), как уже отмечалось, формируется из нетто-ставки и нагрузки.

Нетто-ставка страхового тарифа по страхованию жизни на Дожитие до срока или возраста, установленного договором страхования, или на случай смерти застрахованного исчисляется исходя из условия обеспечения эквивалентности между страховыми взносами и доходностью от инвестирования средств страховых резервов, с одной стороны, и размером подлежащего выплате страхового обеспечения, с другой, по всем договорам страхования, заключенным с таким условием.

Размер нетто-ставки страхового взноса по страхованию

исчисляется в зависимости от следующих факторов:

- возраста и пола страхователя на момент вступления договора страхования в силу, либо застрахованного лица, если договор страхования заключается о страховании третьего лица;

- вида, размера и срока выплаты страхового обеспечения; периода уплаты страховых взносов;

- срока действий договора страхования;

- планируемой нормы доходности от инвестирования средств страховых резервов по страхованию жизни, принятой при расчете.

При расчетах конкретных значений тарифных ставок необходимо использовать таблицы смертности, рассчитанные для региона в котором проводится страхование, раздельно для мужчин и женщин в СИЛУ их различной средней продолжительности жизни. Кроме того, при страховании жизни групп населения, объединенных по некоторым специфическим признакам, например по роду деятельности (шахтеры, металлурги и др.) или месту проживания (город, сельская местность), использование таблиц смертности, составленных конкретно для них, обеспечит более высокую надежность проводимых расчетов. При расчете страховых тарифов по договорам страхования жизни, заключенным на случай смерти застрахованного имеют в виду, что страховой случай и обязанности по страховой выплате возникают у страховщика в течение срока установленного в договоре страхования -- срока страхования; При этом договор страхования может быть заключен на определенный срок (не менее одного года), либо пожизненно.

При расчете страховых тарифов по договорам страхования жизни, заключенным на случай дожития застрахованного до срока или возраста, установленного договором, имеют виду, что обязательства по страховой выплате (в период страховых выплат) возникают у страховщика только' при исполнении страхователем в полном объеме обязанности по уплате страховой премии (в период уплаты страховой премии). Долгосрочность действия договоров страхования жизни и специфика страхового обязательства по страховой выплате определяют требования к расчету страховых тарифов. При этом при расчете страховых тарифов по договорам страхования жизни принимают во внимание следующие обстоятельства:

- увеличение возраста застрахованного в течение срока действия договора страхования жизни изменяет вероятность наступления страхового случая, при этом вероятность страхового случая определяется на основании таблиц смертности. Например, вероятность умереть в течение предстоящего года жизни рассчитывается по формуле:

Q(х) = D(х)/L(х).

Среднюю ожидаемую продолжительность жизни можно определить по формуле:

Ех = [Lх) + L(х+1) + L(х+2) +...+ L(w)/Lх) + Ѕ,

где w-- конечный возраст таблицы смертности;

- суммы страховых выплат, подлежащие выплате при наступлении страхового случая, определяются с учетом процентного дохода от инвестирования средств страховых резервов (суммы страховых взносов в размере нетто-став страхового тарифа, уплаченной по договору страхования)

Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящихся к страхованию жизни, включает следующие основные этапы:

1) по каждому риску рассчитывается ожидаемая стоимость страхового обеспечения на единицу страховой суммы, приведенная на момент заключения договора страхования (современная ожидаемая стоимость страхового обеспечения). Полученная величина принимается за единовременную нетто-ставку для конкретного риска. Совокупность нетто-ставок по всем рискам, рассчитанная с учетом характера рисков и их соотношения, представляет собой единовременную нетто-ставку по договору страхования;

2) с учетом порядка уплаты взносов страховой премии, установленного договором страхования, определяется их ожидаемая стоимость, приведенная на начало действия договора страхования. В том случае, если условия договора страхования предполагают уплату страховой премии в рассрочку, полученная величина используется в качестве коэффициента рассрочки для расчета периодической годовой {месячной, квартальной, полугодовой) нетто-ставки;

3) нетто-ставка по договору страхования, предусматривающему уплату страховой премии в рассрочку, определяется на основе единовременной нетто-ставки и соответствующих условиям страхования коэффициентов рассрочки;

4) брутто-ставка рассчитывается на основании полученного значения нетто-ставки и принятой величины нагрузки с Учетом, в необходимых случаях, характера распределения во времени расходов, входящих в нагрузку страховщика. Расчеты страховых тарифов по видам страхования, относящихся к страхованию жизни, называют актуарными счетами. При их проведении в большинстве стран принята единая система обозначений математических величин и искателей. Расчет тарифной нетто-ставки по договорам страхования на дожитие. Размер нетто-ставки по страховому договора дожития заключенному сроком на n лет на единицу страховой суммы S лицом в возрасте х лет определяется на основании таблицы смертности по формуле:

N = Lх+п)/ Lх) * S,

Lх-- число доживающих до возраста х лет. Поскольку для страхования жизни характерен значительный разрыв во времени между поступлениями взносов и выплаты страховых сумм, деньги страхователей в течение определенного периода времени находятся в распоряжении страховщика. Они не являются собственными средствами страховщика. К ним применяется термин «привлеченные средства». Они находятся в распоряжении страховщика как времени свободные средства.

Эти средства могут приносить доход, поэтому не лежат без движения, а используются в качестве кредитных ресурсов на началах возвратности и платности.

В этом заключается особое свойство страховой операции -- способность аккумулировать временно свободные чужие деньги. Из всех видов предпринимательской деятельности только банки и страховые компании обладают такой способностью. Промышленные, торговые, сельскохозяйственные предприятия ищут организацию, которая могла бы дать деньги! кредит. Банки и страховые компании, наоборот, ищут клиента, которому можно отдать деньги в кредит.

При этом на рынке ссудного капитала в экономически развитых странах страховые деньги в три раза дороже банковских по уровню начисляемых на них процентов.

Причина -- более устойчивые средства, поскольку условия страхового договора четко определяют тот промежуток времени, в который этими деньгами могут распоряжаться. При длительных сроках страхования, как в экономически развитых странах (в среднем 20--30 лет), временно свободные страховые деньги приобретают еще одно ценное качество -- они могут служить источником долгосрочных кредитов.

Таким образом, страховщик использует привлеченные средства на началах не только возвратности, но и прибыльность, а застрахованный вправе рассчитывать на определенную часть дохода от инвестиций, который получит страховщик. Это достигается за счет того, что страховой взнос заранее занижается на сумму предполагаемого инвестиционного доход Процентное отношение полученного дохода к первоначально? сумме называется процентной ставкой и обозначается символом I. В страховании процентную ставку называют нормой доходности.

Показатель (1 +i)n, где n обозначает период накопления т хода, называется процентным множителем. Он, учитывая сложные проценты, когда в конце определенного периода времени доход присоединяется к первоначальной сумме, а в следующем периоде проценты начисляются на сумму с присоединенным доходом. Обычно значения чисел (1 + i)n рассчитываются заранее и помещаются в специальные таблицы.

Множитель, обратный процентному, носит название «дисконтирующий множитель» (от англ. discjunt -- понижать). Он позволяет снизить размер страховой премии на сумму ожидаемого дохода от инвестиций.

Дисконтирующий множитель обозначается символом Vn и исчисляется по формуле:

Vn = 1 / (l+i) n

Дисконтирующие множители, так же, как и процентные, исчисляются заранее и помещаются в таблицы.

Дисконтирующий множитель позволяет узнать, сколько надо внести сегодня, чтобы через определенное число лет при той или иной норме доходности получить нужную сумму, т. е. позволяет определить современную стоимость денежной суммы. Арифметически эти суммы не равны, но они эквивалентны, т. е. равнозначны, равны во времени. В математике вместо термина «современная стоимость» применяют термин «приведенная стоимость».

Страховая современная стоимость учитывает не только будущий инвестиционный доход, но и ожидаемую смертность среди застрахованных на протяжении срока страхования. Формулу для исчисления единовременной нетто-ставки по страхованию на дожитие, которая обозначается символом ПЕХ, можно записать так:

Страховой фонд для выплат по случаям смерти застрахованных. Для расчета нетто-ставки используется та же логика рассуждений, но во внимание принимаются застрахованные, не дожившие до конца срока страхования.

При «пожизненном» страховании на случай смерти выпла-1 страховой суммы производятся в конце жизни застрахо-1Ного; при «временном» страховании страховщик несет ответственность в течение определенного срока. Здесь рассматривается временное страхование. Таким образом, в основу его страхового фонда заложен принцип нуля:

Коммутационные числа. Ранее рассмотрены построение страхового фонда и расчет единовременных нетто-ставок по страхованию на дожитие и на случай смерти и выведены логические формулы для расчетов. Как видно из приведенных примеров, расчеты, основанные непосредственно на таблицах смертности и дисконтирующих множителей, громоздки и трудоемки. Особенно наглядно это видно при расчетах тарифов по страхованию на случай смерти. Они лишь определенным образом связывают между собой показатели таблиц смертности и дисконтирующих множителей. Коммутационные числа рассчитываются заранее и сводятся в таблицы.

При помощи определенных математических преобразований логические формулы превращены в более пригодные для работы (т. е. рабочие) формулы, выраженные в коммутационных числах.

Тарифная ставка по страхованию на случай утраты трудочас способности рассчитывается по методике, аналогичной видам' страхования, кроме страхования жизни, так как этот вид страховой защиты имеет сходные закономерности наступления страховых случаев.

Нетто-ставка по смешанному страхованию жизни состоит из трех частей: нетто-ставка на дожитие, нетто-ставка на случай смерти и нетто-ставка на утрату трудоспособности. У каждой из них четкая задача: создать свой страховой фонд.

Страховой фонд в целом по смешанному страхованию жим ни складывается из множества мелких фондов: фонды по каждому из видов страховой ответственности образуются из объединения фондов для каждого вступительного возраста: каждый фонд по возрасту, в свою очередь, состоит из нескольким фондов по срокам страхования. Каждая первоначальная частичка страхового фонда создается своей тарифной ставкой.: Этот процесс незаметен, поскольку все частички сливаются] в единый страховой фонд, формально он не расчленен. Но на самом деле выплаты по договорам производятся именно и только за счет предназначенной для этого частички. И внутри каждой первоначальной частички страхового фонда средства перераспределяются к тем, с кем произошло страховое событие! от тех, с кем страховое событие не произошло.

Нетто-ставка обеспечивает равенство финансовых обязательств страховщика и страхователя, аккумулируя средств для выплаты страховых сумм. Но ведь страховщик еще несет расходы, связанные с ведением операций: административно-хозяйственные расходы, расходы на оплату труда за размещение страховых полисов.

Расходы на ведение дела обеспечиваются за счет нагрузки, которая присоединяется к нетто-ставке. Полная тарифная ставка представляет собой брутто-ставку.

Размеры нетто-ставки складываются объективно. Необходимые для их исчисления показатели -- внешние по отношению к страховой компании. Размеры же нагрузки во многом зависят от умелой организации работы страховой компании. В тарифные ставки нагрузка включается в определенном проценте, исчисленном на основе итоговых и прогнозируемых составных частей расходов на ведение дела.

Формула расчета брутто-ставки универсальна и применяется во всех видах страхования.

6. «ЭКОНОМИКА СТРАХОВАНИЯ И ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТРАХОВЩИКОВ»

6.1 ОСНОВА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВЩИКА

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тыс. минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) -- при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни; не менее 35 тыс. МРОТ-- при проведении страхования жизни и иных видов страхования; не менее 50 тыс. МРОТ-- при проведении исключительно перестрахования.

6.2 ДОХОДЫ И РАСХОДЫ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Страховая организация может иметь доходы от страховой деятельности, инвестиций, риск-менеджмента, консультаций, обучения кадров и других операций. Доходы от страховых операций формируются за счет страховых платежей. Основой страховых платежей является страховой тариф. При этом объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки -- направление средств этого фонда. Страховые платежи -- источник финансирования инвестиционной деятельности.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование! деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

1) расходы на выплату страхового возмещения;

2) отчисления в резервы;

3) расходы на ведение дела:

- аквизиционные (производятся с целью заключения новых договоров страхования);

- инкассовые (на оплату труда работников за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей);

- ликвидационные (производятся после наступления страхового случая);

- управленческие (оплата труда административно-управленческого персонала, административно-хозяйственные расходы, расходы на развитие страхования).

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

6.3 СТРАХОВЫЕ РЕЗЕРВЫ И ФОНДЫ СТРАХОВЩИКОВ

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Страховые резервы отражают величину не исполненных на момент времени обязательств страховщиками по заключенным им со страхователями договорам страхования.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователя договорам страхования. Согласно принятой за рубежом технике формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В частности, в страховании жизни в зависимости от условий действующих договора. Формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования -- резервы премий (резерв неистекших рисков резерв возрастающих рисков) и резервы убытков (установленных, но не оплаченных убытков; предъявленных, но не установленных убытков, непредъявленных убытков).

Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов. Зарубежная практика свидетельствует: при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства. По мере формирования в России страхового рынка страховщики в своей практике все в большей степени используют имеющийся мировой опыт. При всем многообразии страховых операций в зарубежном законодательстве их принято разделять на две большие группы -- страхование жизни и остальные виды страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.

Основные виды страховых резервов по страхованию «кроме жизни». Страховщик производит отчисления в следующие резервы:

1. Технические резервы:

1.1. Резерв незаработанной премии (РНП).

1.2. Резервы убытков:

резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ), резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).

1.3. Страховщик по согласованию с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью может образовывать дополнительно технические резервы:

резерв катастроф (РК),

резерв колебаний убыточности (РКУ).

1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

2. Резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Резерв РНП в строгом смысле не является резервом, а;

статьей, разграничивающей учет поступлений страховых взносов между смежными отчетными периодами.

Переносятся те доли страховых взносов, уплаченных страхователями в каком-либо отчетном периоде, которые относятся к покрытию риска в течение периода, следующего за датой, на которую был составлен баланс. В настоящее время расчет размера переносимых долей взносов большей частью производится по принципу «пропорционально сроку». В первую очередь, он применяется при незначительном объеме страховых операций. Наряду с этим используются методы паушального определения этого резерва.

Для расчета РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы:

1-я учетная группа:

страхование от несчастных случаев и болезней;

добровольное медицинское страхование;

страхование средств наземного транспорта;

страхование средств воздушного транспорта;

страхование средств водного транспорта;

страхование грузов;

другие виды имущественного страхования; страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;

страхование иных видов ответственности. 2-я учетная группа:

страхование финансовых рисков;

страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов.

3-я учетная группа:

виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров страхования с неопределенными («открытыми») датами начала и окончания срока действия договора страхования.

По учетной группе 1 возможно два варианта расчета РНП. Если представить структуру тарифной ставки в виде суммы: тариф = убытки + комиссия агентам + расходы по аквизиции -)- расходы по ликвидации убытков), то

резерв = время, оставшееся на момент составления баланса до окончания срока страхования / срок действия договора * (убытки + расходы по ликвидации убытков)

Резервы убытков

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ) образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику.

Величина РЭУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Величина РЭУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в Журнале учета убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по урегулированию убытка в размере 3% от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ)

предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков , по договорам страхования, возникшим в связи с происходящими страховыми случаями в течение отчетного периода,

Резерв катастроф (РК) предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования. РК формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату I связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии. Порядок, условия формирования и использования РК определяются страховщиком и согласовываются с органами по надзору за страховой деятельностью.

Резерв колебаний убыточности (РКУ) предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. Порядок, условий формирования и использования данного резерва определяются страховщиком и согласовываются с органами по надзор! за страховой деятельностью.

Рассмотренные страховые резервы наиболее распространены и формируются большинством действующих страховщиков, что находит отражение в законодательных актах. С учетом того, что проведение ряда видов страхования обладая некоторой спецификой, законодательством обычно предусматривается, что страховщик по согласованию с ведомством страхового надзора вправе формировать дополнительные страховые резервы, если уже имеющиеся резервы не обеспечиваю! полного покрытия его обязательств и при наличии соответствующего обоснования, подтвержденного расчетами.

К таким резервам относятся:

резервы на случай последующих перерасчетов взносов;

резервы на случай сторнирования уплаты взносов, затрагивающего требования страховщика к страхователю и страховому представителю, обусловливающего уменьшение

отпадение страховых рисков;

резервы по страхованию ядерных установок;

резервы по страхованию ответственности за фармацевтические продукты;

резервы по страхованию от землетрясений;

резервы по грозящим убыткам.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на цели, предусмотренные страховщиком в Положении о резерве предупредительных мероприятий. Положение о резерве предупредительных мероприятий утверждается ведомством по надзору за страховой деятельностью. РПМ формируется путем отчисления от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений в РПМ определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели. Величина РПМ соответствует сумме отчислений в данный резерв в отчетном периоде, увеличенной на величину РНП на начало отчетного периода и уменьшенной на сумму израсходованных средств на предупредительные мероприятия в отчетном периоде.

Страховые резервы по страхованию жизни. Математические резервы представляют собой разность между текущей стоимостью обязательств страховщика (предстоящие страховые выплаты по действующим договорам страхования) и текущей стоимостью обязательств страхователя {страховые взносы, которые должны в будущем уплатить страхователи по Действующим договорам страхования). Математические резервы | -- основной вид резервов по операциям страхования жизни и соответствуют резервам премий и резервам убытков, ^пользуемым для видов страхования «кроме жизни». Однако природа страховых резервов по страхованию жизни принципиально иная.

Существуют многочисленные методы вычисления резерва премий по страхованию жизни. В связи с тем, что в силу объективных причин они до настоящего времени не получили какого-либо распространения в российской практике, некоторые особенности этого специфического страхового резерва! следует рассмотреть подробнее.

В нетто-премии, уплачиваемой по методу средней не изменяющейся нормы, можно различать две части: одна часть! предназначается для страховых выплат по смертным случаям в течение данного года, а другая часть идет на образование резерва (из которого будут выплачиваться суммы страхового обеспечения в конце срока страхования). Первую часть называют рисковой премией, а вторую--премией сбережения. Эта последняя часть откладывается в запас с первого же года страхования по так называемому методу не изменяющихся, постоянных нетто-премий. В многолетней практике страхования ввиду значительные расходов по приобретению новых страхований (высокое комиссионное вознаграждение агентам, гонорары врачам, привлекаемых для освидетельствования потенциальных застрахованных, и пр.), нередко откладывают в резерв первого года меньшую долю, чем следовало бы по чистой премии сбережения. Эту недостачу первого года восполняют несколько большими отчислениями в резерв в последующие годы. В конечном итоге сумма резервов по каждому страхованию при том и другом методе будет равна. Различие между ними будет наблюдаться только в первые годы, к концу страхования оно будет постепенно сокращаться, чтобы сойти в конце концов на нет.

Методы отнесения расходов по заключению договоров к первым годам и погашение их при помощи повышенных отчислений в последующие годы разработаны Спрагом в Англии и Цильмером в Германии.

Метод Спрага заключается в том, что при долгосрочном страховании резерв премий в течение первых лет не откладывается. Обычно это происходит в течение первых одного или двух лет, в течение которых страховые агенты получают большую долю комиссионного вознаграждения. Отложение резерва со второго или третьего года производится не по действительному возрасту застрахованного, а по возрасту, повышенному на один или два года и по сроку, соответственно сокращенному на один или два года.

По методу Цильмера из каждой годовой премии рисковая часть оставляется без изменения на покрытие расходов по смертным случаям, а та часть, которая называется премией сбережения, откладывается в меньшем размере.

Названные методы будут актуальны по мере появления на отечественном страховом рынке долгосрочного страхования жизни (практически полностью отсутствующего сегодня), поскольку в России действуют в основном небольшие и неопытные страховщики, а темпы прироста страховых взносов будут очень высокими.

Оптимальность страховых резервов. Под достаточностью страховых резервов понимается адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательствам по Договорам страхования. Оценивать страховые резервы с точки зрения их достаточности следует исходя из характера операций, осуществляемых страховщиком. Структура страховых резервов чрезвычайно разнообразна и не менее разнообразны Методы, с помощью которых они могут быть рассчитаны. Поэтому говорить о достаточности страховых резервов можно только применительно к отдельному страховщику, поскольку Установление здесь каких-либо нормативов весьма проблематично. Вместе с тем можно утверждать, что если ряд страховых организаций осуществляют сходные страховые операции и объемы этих операций сопоставимы, то и размеры формируемых ими страховых резервов должны быть соизмеримы. Тем самым, в принципе для оценки достаточности страховых Резервов могут устанавливаться некоторые показатели. Таким оказателем может быть, например, соотношение между суммой страховых резервов и величиной собранных страховых взносов, либо отношение страховых резервов к суммам страховых выплат и т. п. Причем, чем больше компаний являются I схожими по характеру и объему своих операций (как это имеет место сейчас в России), тем с большей уверенностью можно говорить о возможности установления единых критериев. Что касается компаний, занимающихся страхованием редких рисков, то здесь вряд ли может быть введен какой-либо показатель. Достаточность страховых резервов здесь должна оцениваться индивидуально.

Остановимся еще на одном принципиальном моменте. Не редко, когда хотят охарактеризовать компанию с положительной стороны, говорят, что у нее «большие страховые резервы». Вместе с тем абсолютно неверно считать большой объем страховых резервов только положительной характеристикой, поскольку резервы в первую очередь являются кредиторской задолженностью страховщика. Их увеличение означает в первую очередь увеличение «долгов» страховщика. Таким образом, резервы как минимум должны быть покрыты адекватны-1 ми активами.

Предприятие является устойчивым в финансовом смысле, если выдерживает нормальную пропорцию между собственными и привлеченными средствами. При этом принципиальным моментом остается формирование резервов не в зависимости от доходов страховщика, а от его обязательств.

6.4 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

К собственным средствам или собственному капиталу! страховщика относятся: уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. В ряде случаев к собственным средствам можно отнести сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Общим для них является свобода от |каких-либо внешних обязательств, поэтому в зарубежной практике их принято называть «свободными резервами» или «резервом платежеспособности».

Собственные средства формируются из двух источников за счет взносов учредителей и за счет прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика. Для целей обеспечения 1 платежеспособности величина свободных резервов должна? быть тем больше, чем больше объем операций страховой компании. При этом в зависимости от характера и динамики операций в качестве их объема принимаются либо объем поступивших страховых взносов, либо средняя за ряд лет сумма страховых выплат, либо величина технических резервов (последнее, как правило, в страховании жизни). Свободные резервы можно определить также как разность между активами страховщика и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые резервы.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами: для обеспечения платежеспособности размер свободных активов страховщика, исчисленный как разность между общей суммой активов и суммой его обязательств, должен соответствовать нормативному размеру, т. е. должно соблюдаться равенство:

А--О >= Н,

где А-- фактический размер активов страховщика;

О-- фактических объем обязательств страховщика;

Н-- нормативный (т.е. минимально допустимый) размер превышения активов страховщика над его обязательствами. При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материалов, денежных средств, а также финансовых вложений. Обязательства, характеризующие задолженность страховщика перед физическими и юридическими лицами, включают в себя: * страховые резервы;

займы и кредиты банков;

иные заемные и привлеченные средства;

резервы предстоящих расходов и платежей;

расчетные обязательства по перестраховочным операциям;

-Другую кредиторскую задолженность.

Исходя из общеизвестного балансового равенства:

Активы = Обязательства + Собственный капитал,

находим, что:

Активы -- Обязательства = Собственный капитал.

Законодательство также определяет максимальный уровень ответственности страховщика по отдельному риску в Размере 10% собственных средств страховщика. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.

Наличие достаточного собственного капитала (свободных резервов) является дополнительной мерой, предназначенной

для обеспечения способности страховщика отвечать по своим обязательствам. Формирование только страховых {«технических») резервов не обеспечивает полностью финансовую устойчивость страховщика по следующим причинам:

технические резервы могут оказаться недостаточными как в силу субъективных причин (недостаточная квалификация персонала, слабая информационная база, издержки в организации учета, умышленное их занижение в целях максимизации прибыли), так и по объективным обстоятельствам (проявление негативных с точки зрения убыточности факторов, общее ухудшение ситуации на страховом рынке, и т. д.);

возможна неадекватность тарифных ставок принимаемым обязательствам. Причины те же, что и при недостатке страховых резервов. Кроме того, не секрет, что большинство страховщиков устанавливает тарифные ставки исходя из их среднего уровня, сложившегося на рынке, что таит в себе значительные опасности. Например, представим себе ситуацию, что две компании начинают работу по страхованию автомобилей, применяя тарифную ставку в размере 5%, которая является средней для данного региона по этому виду страхования. Однако первая компания ' при приеме автомобилей на страхование проводит тщательный отбор | рисков (не заключает договоры с водителями, имеющими небольшой стаж вождения или часто попадающими в аварии, проверяет состояние транспортного средства, условия его хранения и эксплуатации и т. п.),1 вторая-- страхует все подряд. Естественно, что вторая компания через некоторое время ощутит нехватку страховых резервов, однако до тех пор, пока она сможет сделать правильный вывод поданным собственной статистики, пройдет достаточно длительный срок; реальная величина страховых резервов может оказаться гораздо ниже величины, показанной в балансе, за счет снижения стоимости активов, покрывающих страховые резервы; у страховщика может возникнуть потребность в расширении спектра своих операций. Возникающие при этом обязательства в первое время не могут быть покрыты за счет страховых резервов. Поэтому их функцию в это время выполняют свободные резервы.

Таким образом, у страховщика помимо страховых резервов должна быть еще одна степень надежности, которая может быть обеспечена наличием уровня активов, свободных от обязательств', т. е. страховые компании должны обеспечивать превышение активов над обязательствами.

Достаточная величина, собственных средств, или свободных резервов страховщика гарантирует его платежеспособ-1ность при двух обстоятельствах -- наличии обоснованных страховых резервов и правильной инвестиционной политике. При этом необходимо чтобы портфель страховщика состоял из очень большого числа приблизительно равных по размеру рисков, или из небольшого числа мелких рисков, соизмеримых с размерами собственных средств страховщика, что может быть достигнуто через систему перестрахования. Несоблюдение этого элементарного условия может привести к тому, что при наступлении даже одного страхового случая страховщик окажется банкротом.

6.5 ИНВЕСТИЦИОННАЯ ПОЛИТИКА СТРАХОВЩИКА

Принципы инвестирования. Принципиальное отличие процесса реализации страховой услуги от аналогичного процесса в других видах предпринимательства состоит в том, что обычное предприятие первоначально осуществляет определенные вложения в организацию производства товаров (услуг) и получает оплату от потребителей после того, как услуга уже фактически оказана или товар стал собственностью покупателя, тогда как в страховании картина обратная. Здесь клиент фактически авансирует страховщика, так как страховой взнос, представляющий для страхователя плату за страховую услугу, уплачивается обычно в начале срока действия договора страхования. Реализация же страховой услуги со стороны страховщика может осуществляться в течение длительного времени.

Указанная особенность реализации страховой услуги позволяет сформулировать два вывода. Первый: характер движения финансовых ресурсов в страховании ведет к тому, что в распоряжении страховщика в течение некоторого срока оказываются временно свободные от обязательств средства, которые могут быть инвестированы в целях получения дополнительного дохода. Второй: инвестирование страховщиком таких временно свободных средств должно достаточно жестко регулироваться со стороны государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности контролировать -- насколько умело страховая компания распорядится предоставленными ей средствами и не поставит ли она под угрозу выполнение обязательств по договорам страхования.

Концентрация страховщиками в своих руках значительных Финансовых ресурсов превращает страхование в важнейший Фактор развития экономики путем активной инвестиционной политики. Другими словами, страховщики превращают пассивные денежные средства, полученные от различных владельцев полисов, в активный капитал, действующий на рынке.

Страховщики вправе инвестировать или иными образом размещать страховые резервы и другие средства, а также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам.

Размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Принцип возвратности в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип подразумевает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности гласит: общая структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям оговоренных договором сумм в пределах установленных сроков.