Оценка финансового состояния банка на примере Сбербанка Российской Федерации
Оценка финансового состояния кредитного учреждения на примере Сберегательного Банка Российской Федерации (Курганское ОСБ № 8599). Финансово-экономическая характеристика банка. Финансовое состояние и платежеспособность. Анализ активов и пассивов банка.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.09.2012 |
| Размер файла | 1020,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
67
Содержание
- Введение
- 1. Организационно-экономическая характеристика банка
- 1.1 Общая характеристика банка
- 1.2 Организационно-управленческая характеристика банка
- 1.3 Финансово-экономическая характеристика банка
- 2. Оценка финансового состояния и платежеспособности банка
- 2.1 Понятие и критерии финансовой устойчивости и платежеспособности банка и методика их анализа
- 2.2 Анализ активов и пассивов банка
- 2.3 Анализ коммерческой эффективности банка
- 3. Рекомендации по сохранению и улучшению финансового состояния банка
- 3.1 Политика банка в отношении кредитных рисков и создания финансовых резервов
- 3.2 Использование технологических новшеств для улучшения работы банка
- 3.3 Разработка нового банковского продукта "Мини-кредит "Доверие"
- Заключение
- Список использованной литературы
Введение
Сберегательный Банк Российской Федерации - старейший банк страны и единственный банк, сохранивший свою структуру после распада СССР и достигший главной стратегической цели - ставший универсальным кредитным институтом, оставаясь лидером на розничном рынке банковских услуг, расширивший своё присутствие на всех других сегментах российского финансового рынка.
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (26%), а доля в банковском капитале находится на уровне 30% (1 ноября 2011 г.). Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2011 года 49,7% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку [10].
Курганское отделение Сбербанка России № 8599 является составной частью обслуживающей системы Сбербанка России по Зауральскому региону. В его структуре действуют 75 универсальных офисов и операционных касс, работающих с клиентами по вопросам кредитования, открытия лицевых счетов, валютно-обменных операций, и т.д. Ознакомление с историей становления и деятельности Сбербанка России, а также изучение информации о спектре услуг банка послужило мотивом к оценке его финансовых возможностей, чтобы ответить на вопрос - действительно ли банк в состоянии оправдать ожидания своих клиентов и сотрудничать с ними на выгодных и приемлемых для них условиях.
Итак, цель данной отчетной работы - показать и оценить финансовое состояние кредитного учреждения. Объектом изучения стало Курганское ОСБ № 8599. Предмет исследования - финансовая устойчивость банка.
Основные задачи:
1) дать краткую организационно-экономическую характеристику банка;
2) изучить основные виды банковской деятельности, направления работы с клиентами;
3) изучить возможности формирования финансовых ресурсов;
4) предложить мероприятия по улучшению финансового состояния банка, его платежеспособности, а также составить рекомендации по улучшению работы с клиентами и повышению клиентной привлекательности банка.
Период исследования - 2009-2011 гг. Данные взяты из отчетности Курганского ОСБ № 8599, а также на официальном сайте Сбербанка России.
Для более наглядного и приемлемого изложения полученной при исследовании финансового состояния банка информации при написании отчета использовались следующие методы: монографический, абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, математический методы, статистико-экономический анализ, табличный и графический приемы.
финансовая устойчивость платежеспособность банк
1. Организационно-экономическая характеристика банка
1.1 Общая характеристика банка
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества в соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации. Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования "Сбербанк России".
Банк имеет круглую печать со своим фирменным полным наименованием, указанием местонахождения, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.
Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляют единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Банк не отвечает по обязательствам Банка России, государства и его органов. Государство (РФ) гарантирует возврат вкладов физических лиц в банке в порядке, предусмотренном федеральными законами.
Основной целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а также осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами [1].
Сбербанк занимается кредитно-платежным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом страны к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной предпринимательской деятельности.
Сберегательный банк России сосредоточивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.
К основным функциям Сбербанка России относятся следующие:
мобилизация временно свободных и не используемых на текущее потребительские цели денежных средств населения и предприятий;
размещение привлеченных средств в экономику и в операции с ценными бумагами;
кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций; кредитование потребительских нужд населения; осуществление денежных расчетов и платежей в хозяйстве и с населением;
выпуск, покупка, продажа и хранение векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг;
консультирование и предоставление экономической и финансовой информации; совершение валютных операций и международных расчетов.
Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с юридическими и физическими лицами.
Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами [10].
1.2 Организационно-управленческая характеристика банка
Успешное ведение дел в экономике обуславливается слаженной структурой организации производства и/или обслуживания. Организационная структура любого предприятия или учреждения представляет собой совокупность всех подразделений и служб предприятия основного, вспомогательного, культурно-бытового и хозяйственного назначения, осуществляющих свою деятельность на основе кооперации и разделения труда внутри организации. Если речь идет о банке, то в его организационную структуру могут входить такие составные части, как отделы по работе с физическими и юридическими лицами, отделы кредитования, кассового обслуживания, продаж и т.д. Также в организационную структуру могут входить все дополнительные офисы, филиалы и операционные кассы банка.
Организационная структура Курганского отделения Сбербанка представляет собой широкую сеть отделов и секторов, занимающихся обслуживанием клиентов по различным вопросам в зависимости от статуса, формы собственности и платежеспособности клиентов (рисунок 1).
Вся деятельность банка поделена на три крупных блока. Первый блок - корпоративный - занимается работой с юридическими лицами: их кредитованием, продажами активов малому и среднему бизнесу, финансированием недвижимости, предоставлением залогов, а также юридической деятельностью по вопросам проблемных активов.
Второй блок - розничный - обслуживает клиентскую базу физических лиц. Он работает как с местными отделениями банка, так и с находящимися на удаленном расстоянии в пределах Курганской области.
Рисунок 1 - Организационная структура
В данный блок входит также деятельность шести дополнительных универсальных офисов Сбербанка, расположенных в Кургане и некоторых районных центрах по области.
К третьему блоку относится деятельность по информационному обеспечению банка, а также кассовое обслуживание, инкассационная деятельность и административное управление.
Помимо трех основных блоков деятельности Курганское ОСБ № 8599 имеет в своей структуре собственный юридический отдел и сектор маркетинга. В целях обеспечения защищенности банка от нежелательных вмешательств извне в его финансовую и прочую деятельность и сохранения коммерческой тайны в банке создано управление безопасности и защиты информации. Также функционируют отдел внутреннего контроля банка и управление бухгалтерского учета и отчетности.
Данная организационная структура наиболее полно отражает всю сущность деятельности банка, ее разветвленность позволяет четко распределить обязанности каждого работника персонала, то есть каждый специалист занимается "своим делом".
Эффективная работа трудового коллектива возможна лишь при четкой организации управления. Высокоорганизованная структура управления позволяет организации вести свою деятельность, использовать имеющиеся ресурсы, а также осуществлять контроль и вести учет работы организации. Структура управления - это совокупность служб и отдельных работников управления, определенный порядок их соподчиненности и взаимосвязи. Она фиксируется в штатном расписании, положениях о структурных подразделениях, должностных инструкциях. Управление Курганским ОСБ № 8599 обеспечивается через систему подчинения, представленную на следующей схеме (рисунок 2).
Рисунок 2 - Структура управления
Курганское отделение Сбербанка № 8599, как и Сбербанк России в целом, имеет дивизиональную структуру управления. Такая структура предполагает выделение автономных подразделений по управлению производством отдельных продуктов и отдельными функциями производственного процесса. Для структуры такого типа характерна полная ответственность руководителей за результаты хозяйственной деятельности возглавляемых ими подразделений. Таким образом, процесс производства отдельного вида продукции находится под управлением одного человека.
Построение дивизиональной структуры осуществляется согласно одного из трёх принципов: по виду выпускаемой продукции; по региональному; по ориентации на конкретного потребителя. Таким образом, выделяют четыре типа дивизиональных структур:
· дивизионально-продуктивные структуры - ориентированные на выделение конкретных видов продукции в отдельное производство;
· дивизионально-региональные структуры - предполагающие создание самостоятельных подразделений в разных регионах;
· структуры, ориентированные на потребителя - предполагающие выделение автономных подразделений, призванных обеспечить удовлетворение потребностей определённого круга потребителей;
· дивизиональные структуры смешанного типа.
Различные типы дивизиональной структуры имеют одну и ту же цель - обеспечить более эффективную реакцию предприятия на тот или иной фактор окружающей среды.
Данную структуру управления можно отнести к дивизиональной структуре смешанного типа, так как подразделения банка не только разделены на спецблоки по обслуживанию отдельных категорий клиентов и видов деятельности (структуры, ориентированные на потребителя), но и включают в себя отделения банка в разных районах Курганской области (дивизионально-региональные структуры).
Дивизиональная структура существенно ускоряет реакцию предприятия на изменения, происходящие во внешней среде. В результате расширения границ оперативно-хозяйственной самостоятельности отделения рассматриваются как центры прибыли, активно использующие предоставленную им свободу для повышения эффективности работы. В то же время такая структура приводит к росту иерархичности, т.е. вертикали управления. Она требует формирования промежуточных уровней управления для координации работы отделений, групп и т.п. Дублирование функций управления на разных уровнях в конечном счете может привести к росту затрат на содержание управленческого аппарата.
1.3 Финансово-экономическая характеристика банка
Сбербанк осуществляет следующие банковские операции:
- привлекает и размещает денежные средства физических и юридических лиц;
- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;
- выдает банковские гарантии.
Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:
выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
осуществляет лизинговые операции;
оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги [6].
За оказание тех или иных услуг и за проведение необходимых финансово-кредитных операций банк перечисляет на свой счет комиссионное вознаграждение определенной суммы. В конце отчетного года все перечисленные вознаграждения считаются за суммарный комиссионный доход. Рассмотрим динамику комиссионного дохода Курганского ОСБ № 8599 в период с 2009 г. по 2011 г.:
Таблица 1 - Динамика доходов по основным банковским операциям, тыс. р.
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2009 г., % |
|
|
Операции кредитования |
70 333 |
69 509 |
33 361 |
47,4 |
|
|
Кредитование юр. лиц |
41 583 |
34 622 |
32 719 |
78,7 |
|
|
Кредитование физ. лиц |
28 750 |
34 887 |
642 |
2,2 |
|
|
Кассовые операции |
92 862 |
86 133 |
94 799 |
102,1 |
|
|
Расчетные операции |
69 289 |
69 080 |
71 307 |
102,9 |
|
|
Ведение счетов |
25 403 |
20 224 |
13 579 |
53,5 |
|
|
Документарные операции |
483 |
302 |
473 |
97,9 |
|
|
Обслуживание бюджетных средств |
1 |
2 |
322 |
32200,0 |
|
|
Зарплатные проекты |
24 193 |
26 186 |
35 197 |
145,5 |
|
|
Операции с банковскими картами |
20 073 |
36 729 |
45 716 |
227,7 |
|
|
Валютный контроль |
5 386 |
7 777 |
8 516 |
158,1 |
|
|
Операции с иностранной валютой и драгоценными металлами |
9 517 |
9 437 |
15 432 |
162,2 |
|
|
Эквайринг |
4 634 |
9 645 |
18 493 |
399,1 |
|
|
Банковские гарантии |
2 188 |
2 298 |
946 |
43,2 |
|
|
Операции с ценными бумагами |
830 |
734 |
395 |
47,6 |
|
|
Депозитарные услуги |
126 |
139 |
146 |
115,9 |
|
|
Агентские услуги |
244 |
250 |
1 449 |
593,9 |
|
|
Аренда сейфов |
903 |
955 |
1 047 |
115,9 |
|
|
Комиссии полученные |
339 307 |
339 400 |
376 789 |
111,0 |
Итак, доходы по операциям кредитования в целом за период сократились на 52,6%, в том числе по кредитованию юридических лиц на 21,3%, физических лиц - на 97,8%. Комиссионные доходы от кассовых и расчетных операций в 2011 г. стали больше, чем в 2009 г. на 2% и 3% соответственно.
Доход от обслуживания бюджетных средств в 2011 г. составил 322000 р. Документарные операции сократили доходы банка в анализируемом периоде на 2,1%, операции по ведению счетов - на 46,5%. Зарплатные проекты увеличили комиссионные доходы банка на 45%, операции с банковскими картами - практически в 2 раза, операции с иностранной валютой и драгоценными металлами - на 62,2%. В 4 раза больше в период с 2009 г. по 2011 г. стало проводиться эквайринговых операций, что соотвествующе увеличило показатель комиссионного дохода.
Также достаточно прибыльными для банка стали оказываемые им агентские, депозитарные услуги и возможность аренды сейфов. В целом суммарный комиссионный доход банка по основным производимым операциям за исследуемый период увеличился на 11%, что является неплохим результатом для дальнейших ожиданий прибыли.
Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте [Приложение 3].
На рисунке 3 представлена динамика валюты баланса банка.
Рисунок 3 - Динамика валюты баланса, тыс. р.
Если в 2009 г. валюта баланса Курганского ОСБ № 8599 составляла 11661327 тыс. р., то уже в 2011 г. она составила 14604322 тыс. р., что на 25% больше показателя 2009 г. Рост валюты баланса означает значительное улучшение экономического состояния банка, возможность создания более гибких, но надежных резервов [Приложение 2].
Рассмотрим динамику капитала Курганского ОСБ № 8599 за аналогичный период, представленную на рисунке 4:
Рисунок 4 - Динамика капитала банка, тыс. р.
В период с 2009 г. по 2011 г. капитал банка увеличился на 312840 тыс. р., т.е. на 53% [Приложение 1].
Одним из инструментов регулирования и надзора за функционированием банков являются экономические нормативы, которые в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать банкам согласно ст.62 Федерального закона от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ "О центральном банке Российской Федерации (банке России)".
В настоящее время Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004г №110-И "Об обязательных нормативах банков" (с поправками от 26.06.2009 г.) установлено 9 обязательных нормативов, призванных контролировать деятельность банков по важнейшим направлениям, что следует из их распределения по следующим группам:
· норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);
· нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4);
· нормативы кредитного риска банка (Н6, Н7, Н9, Н10.1);
· норматив инвестирования собственных средств в доли (акции) других юридических лиц (Н12).
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, а также ограничивает объем активных операций в зависимости от капитала. Норматив достаточности капитала банка определяется как отношение размера собственных средств банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 установлено в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
для банков с размером капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 10%;
для банков с размером собственных средств менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, - 11%.
Норматив мгновенной ликвидности банка Н2 ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Для выполнения норматива требуется, в основном, "замораживание" соответствующих сумм на корреспондентских счетах в Банке России и кредитных организаций развитых стан, а также в кассе банка, что сокращает активные операции банка, так как данные средства практически не приносят дохода. Норматив также стимулирует сокращение пассивов до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 установлено с 1 января 2009 г. в размере 25%. Снижение норматива позволяет расширять активные операции.
Норматив текущей ликвидности банка Н3 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 установлено в размере 50%. Уменьшение норматива способствует увеличению активных операций.
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше одного года. Увеличение максимально допустимого значения данного норматива позволило бы банку наращивать объем активных операций, в том числе инвестиций; аналогичный эффект вызвал бы отказ от уменьшения расчетной величины капитала на упоминавшиеся корректировки. Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 установлено в размере 110%.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к капиталу банка. Норматив лимитирует кредитные операции банка, не позволяя среднему банку обслуживать крупного клиента и группу связанных заемщиков в части выдачи крупных (относительно капитала) ссуд. Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 утверждено в размере 3%.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков Н7 регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив ограничивает кредитные операции в отношении суммарной величины крупных кредитов (каждая ссуда - свыше 5% капитала). Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 определено в размере 800%.
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 установлено 50%.
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка Н10.1 регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к капиталу банка. Иногда инсайдеры также являются важнейшими клиентами банка, поэтому этот норматив подобно Н9.1 ограничивает активные операции. Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 определено в размере 3%.
Норматив использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12 регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к капиталу банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 утверждено в размере 25%. Повышение максимально допустимых значений Н12 позволило бы увеличить инвестиции банка в реальный сектор экономики России [2].
Рассмотрим показатели этих нормативов для Курганского ОСБ № 8599 в динамике за 3 года (2009-2011 гг.):
Таблица 2 - Выполнение обязательных экономических нормативов (Инструкция №1 Банка России) по Курганскому ОСБ №8599, тыс. р.
|
Нормативы |
Наименование нормативов |
Установленное значение на 01.01.2009 |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
|
|
Н1 |
Достаточности капитала (капитал/активы, взвешенные по уровню риска) |
min 11% |
18,4% |
19,2% |
17,9% |
|
|
Н2 |
Мгновенной ликвидности банка (высоколиквидные активы/обязательства до востребования) |
min 25 % |
47,7% |
68,7% |
37,4% |
|
|
Н3_СБ |
Индивидуальный норматив текущей ликвидности СБ РФ (ликвидные активы/обязательства до востребования и на срок до 30 дней) |
min 50% |
64,3% |
73,3% |
58,7% |
|
|
Н4 |
Долгосрочной ликвидности (кредитные требования с оставшимся сроком до погашения свыше одного года/капитал и обязательства сроком погашения свыше года) |
max 110% |
81,1% |
84,4% |
99,8% |
|
|
Н6 |
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков |
max 3% |
1,9% |
1,6% |
1,3% |
|
|
Н10.1 |
Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (совокупная сумма кредитных требований к инсайдерам/капитал) |
max 3% |
1,9% |
1,6% |
1,2% |
В таблице представлены только 6 нормативов, так как остальные данное отделение Сбербанка не учитывает. Проанализируем полученные данные.
Итак, норматив достаточности капитала Н1 в анализируемом периоде соблюдается банком, причем наблюдается достаточно положительная динамика роста этого показателя, связанная с увеличением капитала банка. Это означает, что банк находится на высоком уровне по минимальной величине собственных средств банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Снижение показателя норматива Н2 связано в увеличением активных операций Курганского ОСБ № 8599 в 2011 г., однако в целом норматив соблюдается. Об этом свидетельствует и снижение практически до минимума индивидуального норматива текущей ликвидности Сбербанка РФ. Норматив Н4 за анализируемый период увеличился на 20%, т.е. за 3 года увеличился объем долгосрочных кредитов, выдаваемых банком. Это приблизило показатель к нормативному значению 110%, что означает возможность банка при его нынешнем финансовом состоянии привлечь больше инвестиций и долгосрочных вкладов. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 за анализируемый период снизился на 0,6% с 1,9% до 1,3%. Это значит, что банк укрепил свои позиции, минимизировав риски, связанные с непогашением кредитов и других финансовых потерь. Показатель норматива Н10.1 соответственно также снизился за исследуемый период [Приложение 1].
Можно сделать вывод, что Курганское ОСБ № 8599 - это крупный банковский сектор Сбербанка России, обеспечивающий проведение широкого спектра банковских услуг для физических и юридических лиц. Деятельность банка определяется исходя из его платежеспособности, требований клиентов, соответствия общероссийским и международным стандартам. Банк имеет сложную организационно-экономическую структуру, обеспечивающую многомерность и качественность выполняемой банком работы. Возрастающие экономические показатели банка свидетельствуют о его устойчивом положении в экономике и об отсутствии риска скорого банкротства, что в свою очередь дает определенные гарантии вкладчикам банка.
2. Оценка финансового состояния и платежеспособности банка
2.1 Понятие и критерии финансовой устойчивости и платежеспособности банка и методика их анализа
Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства - банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.
Под финансовой устойчивостью банка следует понимать такое качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать работу в обозримом (анализируемом) будущем, исполняя обязательства перед всеми своими контрагентами [12].
В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. К критериям финансовой устойчивости банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность.
Платёжеспособность - способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. В свою очередь, неплатежеспособность - неспособность субъекта предпринимательской деятельности исполнить, после наступления установленного срока их оплаты, денежные обязательства перед кредитором. Неплатежеспособность может стать причиной банкротства [9].
Для того, чтобы вовремя выявить те или иные проблемы в работе банка, а также проблемы, несущие риск потери его платежеспособности, проводится анализ финансовой устойчивости банка, конечная цель которого состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа могут использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.
Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.
По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков [13].
2.2 Анализ активов и пассивов банка
Структурный анализ балансового отчета банка проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка.
Аналитические показатели представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.
Оценка показателей позволит:
выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;
определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка [5].
Целесообразно начать исследовать финансовое состояние Курганского ОСБ № 8599 с анализа общего состава баланса.
Таблица 3 - Динамика общего состава баланса банка, тыс. р.
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2009 г., % |
|
|
АКТИВ БАЛАНСА |
|||||
|
Денежные средства |
395 733 |
520 086 |
805 134 |
203,5 |
|
|
Обязательные резервы |
134 495 |
173 657 |
312 575 |
232,4 |
|
|
Средства в банках, нетто |
1 022 |
408 |
317 |
31,0 |
|
|
Кредиты клиентам, нетто |
8 765 891 |
9 188 291 |
11 157 232 |
127,3 |
|
|
Кредиты юридическим лицам |
5 081 685 |
5 411 687 |
6 325 948 |
124,5 |
|
|
- срочные кредиты юр. лицам |
4 960 198 |
5 176 102 |
6 130 675 |
123,6 |
|
|
в т. ч. физическим лицам-предпринимателям |
732 683 |
935 712 |
1 548 305 |
211,3 |
|
|
- просроченные кредиты юр. лицам |
121 487 |
235 585 |
195 273 |
160,7 |
|
|
в т. ч. физическим лицам-предпринимателям |
14 030 |
38 340 |
29 325 |
209,0 |
|
|
Кредиты физическим лицам |
4 001 594 |
4 353 611 |
5 649 414 |
141,2 |
|
|
- срочные кредиты физ. лицам |
3 972 545 |
4 309 398 |
5 608 039 |
141,2 |
|
|
- просроченные кредиты физ. лицам |
29 050 |
44 213 |
41 375 |
142,4 |
|
|
Требования по получению процентов |
50 607 |
68 978 |
48 152 |
95,2 |
|
|
в т. ч. просроченные проценты юр. лиц |
1 512 |
2 941 |
2 733 |
180,8 |
|
|
в т. ч. просроченные проценты физ. лиц |
802 |
932 |
1 065 |
132,8 |
|
|
Резервы |
-367 996 |
-645 985 |
-866 283 |
235,4 |
|
|
по кредитам юр. лицам |
-286 487 |
-573 664 |
-779 403 |
272,1 |
|
|
по кредитам физ. лицам |
-81 508 |
-72 321 |
-86 879 |
106,6 |
|
|
Ценные бумаги для продажи |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
Ценные бумаги до погашения |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
Основные средства |
871 247 |
911 107 |
921 504 |
105,8 |
|
|
Прочие активы |
350 243 |
546 639 |
181 751 |
51,9 |
|
|
в т. ч. резервы |
-5 549 |
-5 328 |
-8 195 |
147,7 |
|
|
Внутрисистемные расчеты |
1 142 696 |
922 429 |
1 225 808 |
107,3 |
|
|
Кредитные ресурсы, размещенные в системе Сбербанка |
470 563 |
578 203 |
464 115 |
98,6 |
|
|
Счета межфилиальных расчетов |
672 133 |
344 226 |
751 043 |
111,7 |
|
|
Прочие |
0 |
0 |
10 650 |
- |
|
|
РАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ |
9 237 476 |
10 111 128 |
12 372 707 |
133,9 |
|
|
НЕРАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ |
2 423 851 |
2 151 490 |
2 231 614 |
92,1 |
|
|
ИТОГО АКТИВОВ: |
11 661 327 |
12 262 618 |
14 604 322 |
125,2 |
|
|
ПАССИВ БАЛАНСА |
|||||
|
Обязательства |
9 630 713 |
11 127 783 |
11 865 628 |
123,2 |
|
|
Платные пассивы |
9 578 023 |
11 055 046 |
11 817 238 |
123,4 |
|
|
Средства банков |
58 423 |
80 630 |
130 527 |
223,4 |
|
|
векселя |
233 |
88 |
0 |
0 |
|
|
Средства юридических лиц |
1 748 921 |
2 130 926 |
2 386 672 |
136,5 |
|
|
расчетные счета |
1 201 615 |
1 661 302 |
1 824 429 |
151,8 |
|
|
в т. ч. физическим лицам-предпринимателям |
200 192 |
329 162 |
316 337 |
158,0 |
|
|
в т. ч. прочие расчеты |
243 |
9 173 |
3 603 |
1483,0 |
|
|
срочные депозиты |
449 577 |
376 328 |
313 104 |
69,6 |
|
|
обязательства по аккредитивам |
3 303 |
2 302 |
1 586 |
48,0 |
|
|
депозитные сертификаты |
0 |
272 |
0 |
- |
|
|
в т. ч. проценты по депозитным сертификатам |
0 |
1 |
0 |
- |
|
|
векселя |
71 599 |
53 826 |
242 756 |
339,0 |
|
|
в т. ч. проценты (вкл. дисконт) по векселям |
2 714 |
423 |
188 |
6,9 |
|
|
обязательства по уплате процентов |
22 828 |
36 897 |
4 797 |
21,0 |
|
|
Средства физ. лиц |
5 946 027 |
7 907 870 |
8 902 001 |
149,7 |
|
|
Привлеченные средства физ. лиц на срок свыше 1 года |
0 |
0 |
0 |
- |
|
|
вклады физических лиц |
5 933 450 |
7 897 035 |
8 886 962 |
149,8 |
|
|
в т. ч средства физ. лиц в драг. металлах |
103 448 |
133 703 |
262 496 |
253,7 |
|
|
в т. ч. проценты по средствам физ. лиц |
27 237 |
45 240 |
44 855 |
164,7 |
|
|
в т. ч. средства в расчетах |
89 |
79 |
249 |
279,8 |
|
|
сберегательные сертификаты |
10 621 |
9 539 |
14 380 |
135,4 |
|
|
в т. ч. проценты по сберегательным сертификатам |
363 |
261 |
250 |
68,9 |
|
|
векселя |
1 956 |
1 295 |
658 |
33,6 |
|
|
Облигации |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие обязательства |
34 407 |
72 708 |
48 390 |
140,6 |
|
|
Внутрисистемные расчеты |
1 842 935 |
935 649 |
398 037 |
21,6 |
|
|
Кредитные ресурсы, привлеченные в системе Сбербанка |
1 824 653 |
194 682 |
226 979 |
12,4 |
|
|
Счета межфилиальных расчетов |
0 |
740 938 |
171 058 |
- |
|
|
Прочие |
18 282 |
29 |
0 |
0 |
|
|
Собственные средства |
2 030 615 |
1 134 834 |
2 738 694 |
134,9 |
|
|
ИТОГО ПАССИВОВ: |
11 661 327 |
12 262 618 |
14 604 322 |
125,2 |
В результате анализа балансового отчета Курганского ОСБ № 8599 выявлено, что в общем в период 2009-2011 гг. валюта баланса увеличилась на четверть, что является хорошим показателем для столь короткого срока.
Анализируя изменение сумм активов баланса, можно сказать следующее. Денежные средства банка увеличились практически вдвое, обязательные резервы и резервы по кредитам также возросли более, чем на 100%. Суммы средств в банках (нетто) сократились за период на 69%. Общая сумма кредитов клиентам увеличилась на 27%, сумма кредитов, выданных юридическим лицам - на 25%, физическим лицам - на 41%. Требования по получению процентов за 3 года снизились на 5%. Основные средства банка увеличились на 6%. Операции с ценными бумагами банк не проводил. Внутрисистемные расчеты Сбербанка выросли на 7%, в том числе кредитные ресурсы, размещенные в системе Сбербанка снизились на 1,4%, счета межфилиальных расчетов увеличились на 11,7%. Сумма работающих активов возросла за период на 34%, неработающих - сократилась на 8%.
Рисунок 4 - Динамика и соотношение работающих и неработающих активов, тыс. р.
Анализ пассивов баланса дал следующие результаты. Сумма обязательств увеличилась на 23,2%, сумма платных пассивов - на 23,4%. Средства банков увеличились почти вдвое, средства юридических лиц - на 36,5%, средства физических лиц - на 49,7%. Вклады физических лиц увеличились на 50%, в основном за счет увеличения средств в драгоценных металлах и средств в расчетах. Суммы в сберегательных сертификатах возросли на 35%, суммы в векселях же снизились на 66%. С облигациями банк не производил никаких операций в исследуемом периоде. Внутрисистемные расчеты в пассивах банка упали практически на 80% за счет снижения кредитных ресурсов в системе. Сумма собственных средств банка возросла за 3 года на 35% [Приложение 2].
Рассмотрим структуру активов Курганского ОСБ № 8599 за аналогичный период:
Таблица 4 - Структура активов банка, %
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. минус 2009 г., % |
|
|
Денежные средства |
3,4 |
4,2 |
5,5 |
2,1 |
|
|
Обязательные резервы |
1,2 |
1,4 |
2,1 |
0,9 |
|
|
Кредиты юридическим лицам |
43,6 |
44,1 |
43,3 |
-0,3 |
|
|
Кредиты физическим лицам |
34,3 |
35,5 |
38,7 |
4,4 |
|
|
Требования по получению процентов |
0,4 |
0,6 |
0,3 |
-0,1 |
|
|
Резервы |
-3,2 |
-5,3 |
-5,9 |
-2,7 |
|
|
Основные средства |
7,5 |
7,4 |
6,3 |
-1,2 |
|
|
Прочие активы |
3,0 |
4,5 |
1,2 |
-1,8 |
|
|
Внутрисистемные расчеты |
9,8 |
7,5 |
8,4 |
-1,4 |
|
|
Прочие |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
0,1 |
|
|
РАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ |
79,2 |
82,5 |
84,7 |
5,5 |
|
|
НЕРАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ |
20,8 |
17,6 |
15,3 |
-5,5 |
|
|
ИТОГО АКТИВОВ: |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
0 |
Наибольшая часть активов отделения банка приходится на кредиты юридических лиц (43-44%), несмотря на снижение их доли за анализируемый период на 0,3%; затем на кредиты физических лиц (34-39%), доля которых увеличилась на 4%.
На внутрисистемные расчеты приходится от 8% до 10%, на основные средства банка - от 6% до 8%. Наименьшую долю в структуре активов банка имеют обязательные резервы (1-2%) и требования по получению просроченных процентов (0,3-0,6%). Доля работающих активов за 3 года увеличилась на 5,5%.
Целесообразно проанализировать, какие активы приносят доход банку, какие приносят наибольший доход, а также прибыльность активов.
Таблица 5 - Состав и структура активов, приносящих прямой доход
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2009 г., % |
||||
|
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
|||
|
Всего активов, приносящих прямой доход |
9 959 194 |
100,0 |
10 179 698 |
100,0 |
12 420 542 |
100,0 |
124,7 |
|
|
Кредиты клиентам, нетто |
8 765 891 |
88,0 |
9 188 291 |
90,3 |
11 157 232 |
89,8 |
127,3 |
|
|
Кредиты юридическим лицам |
5 081 685 |
51,0 |
5 411 687 |
53,2 |
6 325 948 |
50,9 |
124,5 |
|
|
- срочные кредиты юр. лицам |
4 960 198 |
49,8 |
5 176 102 |
50,8 |
6 130 675 |
49,4 |
123,6 |
|
|
в т. ч. физическим лицам-предпринимателям |
732 683 |
7,4 |
935 712 |
9,2 |
1 548 305 |
12,5 |
211,3 |
|
|
- просроченные кредиты юр. лицам |
121 487 |
1,2 |
235 585 |
2,3 |
195 273 |
1,6 |
160,7 |
|
|
в т. ч. физическим лицам-предпринимателям |
14 030 |
0,1 |
38 340 |
0,4 |
29 325 |
0,2 |
209,0 |
|
|
Кредиты физическим лицам |
4 001 594 |
40,2 |
4 353 611 |
42,8 |
5 649 414 |
45,5 |
141,2 |
|
|
- срочные кредиты физ. лицам |
3 972 545 |
39,9 |
4 309 398 |
42,3 |
5 608 039 |
45,2 |
141,2 |
|
|
- просроченные кредиты физ. лицам |
29 050 |
0,3 |
44 213 |
0,4 |
41 375 |
0,3 |
142,4 |
|
|
Требования по получению процентов |
50 607 |
0,5 |
68 978 |
0,7 |
48 152 |
0,4 |
95,2 |
|
|
в т. ч. просроченные проценты юр. лиц |
1 512 |
0,0 |
2 941 |
0,0 |
2 733 |
0,0 |
180,8 |
|
|
в т. ч. просроченные проценты физ. лиц |
802 |
0,0 |
932 |
0,0 |
1 065 |
0,0 |
132,8 |
|
|
Кредитные ресурсы, размещенные в системе Сбербанка |
470 563 |
4,7 |
578 203 |
5,7 |
464 115 |
3,7 |
98,6 |
|
|
Счета межфилиальных расчетов |
672 133 |
6,7 |
344 226 |
3,4 |
751 043 |
6,0 |
111,7 |
Стоит отметить, что в целом активы банка стали приносить на 25% больше дохода в 2011 г., чем в 2009 г. Наибольший доход, как правило, банк получает от кредитных операций, причем в данном случае - от предоставления срочных кредитов юридическим лицам (50-53%). Кредиты, предоставляемые физическим лицам, также приносят от 40% до 45% дохода банка.
Прибыльность активов (ROA) является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.
,
где ROA - прибыльность активов;
ПБ - балансовая прибыль;
А - итог актива баланса за период.
Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.
Данный показатель можно модифицировать:
,
где Ад - активы, приносящие доход.
Разница между этими двумя показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В современной практике числитель данных показателей - это чистая прибыль [4].
Рассчитаем прибыльность активов:
Таблица 6 - Динамика основных показателей прибыльности активов банка
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2009 г., % |
|
|
Активы, тыс. р. |
11 661 327 |
12 262 618 |
14 604 322 |
125,2 |
|
|
Активы, приносящие прямой доход, тыс. р. |
9959194 |
10179698 |
12420542 |
124,7 |
|
|
Активы, приносящие прямой доход в % от общей суммы активов |
85,4 |
83,0 |
85,0 |
- |
|
|
Чистая прибыль, тыс. р. |
266 260 |
124 159 |
264 220 |
99,2 |
|
|
Прибыльность активов, в % годовых |
2,7 |
1,2 |
2,1 |
- |
Полученные значения говорят о том, что банк использует свои активы не целесообразно. Низкое значение коэффициентов также может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов банка. За анализируемый период чистая прибыль банка снизилась на 0,8%. Это не слишком значительный показатель, но банку стоит обратить внимание на проведение более доходных активных операций [Приложение 2, 6, 7].
Рассмотрим структуру пассивов Курганского ОСБ № 8599 за аналогичный период (таблица 7):
Таблица 7 - Структура пассивов банка, %
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. минус 2009 г., % |
|
|
Средства банков |
0,5 |
0,7 |
0,9 |
0,4 |
|
|
Средства юридических лиц |
16,7 |
20,1 |
18,5 |
1,8 |
|
|
Средства физ. лиц |
52,1 |
66,0 |
63,1 |
11,0 |
|
|
Прочие обязательства |
0,3 |
0,6 |
0,3 |
0 |
|
|
Внутрисистемные расчеты |
15,8 |
7,6 |
2,7 |
-13,1 |
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
82,6 |
90,8 |
81,3 |
-1,3 |
|
|
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА |
17,4 |
9,3 |
18,8 |
1,4 |
|
|
ИТОГО ПАССИВОВ: |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
0 |
В результате анализа выявлено, что наибольшую часть пассивов банка составляют средства физических лиц (52-63%), причем эта тенденция с каждым годом растет: в период с 2009 г. по 2011 г. доля средств физических лиц в структуре пассивов банка увеличилась на 11%. Вторую по величине долю пассивов занимают средства юридических лиц (17-20%), также увеличившуюся за период на 2%. Наименьшую часть пассивов имеют средства банков (0,5-1%) и прочие обязательства (0,3-0,6%). В целом обязательства банка занимают 80-90% пассивов, собственные средства - 9-19%, что является необходимым и приемлемым для нормального функционирования банка.
Таблица 8 - Состав и структура обязательств банка
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2009 г., % |
||||
|
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. р. |
Уд. вес, % |
|||
|
Обязательства всего |
9 630 713 |
100,0 |
11 127 783 |
100,0 |
11 865 628 |
100,0 |
123,2 |
|
|
Платные пассивы |
9 578 023 |
99,5 |
11 055 046 |
99,3 |
11 817 238 |
99,6 |
123,4 |
|
|
Средства банков |
58 423 |
0,6 |
80 630 |
0,7 |
130 527 |
1,1 |
223,4 |
|
|
векселя |
233 |
0,0 |
88 |
0,0 |
0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
Средства юридических лиц |
1 748 921 |
18,2 |
2 130 926 |
19,1 |
2 386 672 |
20,1 |
136,5 |
|
|
расчетные счета |
1 201 615 |
12,5 |
1 661 302 |
14,9 |
1 824 429 |
15,4 |
151,8 |
|
|
срочные депозиты |
449 577 |
4,7 |
376 328 |
3,4 |
313 104 |
2,6 |
69,6 |
|
|
обязательства по аккредитивам |
3 303 |
0,7 |
2 302 |
0,0 |
1 586 |
0,0 |
48,0 |
|
|
векселя |
71 599 |
0,7 |
53 826 |
0,5 |
242 756 |
2,0 |
339,0 |
|
|
обязательства по уплате процентов |
22 828 |
0,2 |
36 897 |
0,3 |
4 797 |
0,0 |
21,0 |
|
|
Средства физ. лиц |
5 946 027 |
61,7 |
7 907 870 |
71,1 |
8 902 001 |
75,0 |
149,7 |
|
|
вклады физических лиц |
5 933 450 |
61,6 |
7 897 035 |
71,0 |
8 886 962 |
74,9 |
149,8 |
|
|
сберегательные сертификаты |
10 621 |
0,1 |
9 539 |
0,1 |
14 380 |
0,1 |
135,4 |
|
|
векселя |
1 956 |
0,0 |
1 295 |
0,0 |
658 |
0,0 |
33,6 |
|
|
Прочие обязательства |
34 407 |
0,4 |
72 708 |
0,7 |
48 390 |
0,4 |
140,6 |
|
|
Кредитные ресурсы, привлеченные в системе Сбербанка |
1 824 653 |
18,9 |
194 682 |
1,7 |
226 979 |
1,9 |
12,4 |
|
|
Счета межфилиальных расчетов |
0 |
0,0 |
740 938 |
6,7 |
171 058 |
1,4 |
134,9 |
|
|
Прочие |
18 282 |
0,2 |
29 |
0,0 |
0 |
0,0 |
125,2 |
Наибольшая доля обязательств банка приходится на обязательства физических лиц по вкладам (60-75%). Именно вклады физических лиц на сберегательных книжках, а также средства на банковских картах клиентов составляют в данном случае основу капитала. Средства юридических лиц при этом складывают капитал банка лишь на 18-20%. Наименьший удельный вес обязательств банка приходится на обязательства по векселям, аккредитивам и сберегательным сертификатам (0,0-0,7%). Эти операции являются наименее востребованными клиентами и приносят минимальный доход.
Таблица 9 - Структура обязательств по срочности, тыс. р.
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2009 г., % |
|
|
Средства кредитных организаций |
56 029 |
54 020 |
80 542 |
143,8 |
|
|
Наращенные процентные расходы по средствам кредитных организаций |
- |
- |
70 |
- |
|
|
Средства клиентов, из них: |
5 952 466 |
7 324 468 |
9 882 554 |
166,0 |
|
|
вклады физических лиц |
4 217 379 |
4 217 379 |
7 718 013 |
183,0 |
|
|
Наращенные процентные расходы по средствам клиентов, из них: |
32 730 |
66 630 |
82 068 |
250,7 |
|
|
наращенные процентные расходы по вкладам физических лиц |
23 435 |
48 256 |
45 241 |
193,0 |
|
|
Выпущенные долговые обязательства |
99 560 |
99 560 |
65 020 |
65,3 |
|
|
Прочие обязательства |
26 917 |
55 965 |
76 400 |
283,8 |
|
|
Внебалансовые обязательства и гарантии, выданные кредитной организацией |
435 333 |
428 769 |
573 402 |
143,7 |
В структуру срочных обязательств Курганского ОСБ № 8599 входят средства кредитных организаций, которые за анализируемый период увеличились на 43,8%. Средства физических лиц за период возросли на 66%, из них вклады - на 83%, проценты по ним - на 93%. Выпущенные долговые обязательства за период сократились на 34,7%. Различные прочие срочные обязательства банка увеличились почти в три раза; внебалансовые обязательства выросли на 43,7%. Полученные значения свидетельствуют о положительной динамике роста платежных средств банка. При увеличении количества и сумм вкладов увеличивается платежеспособность банка, причем вклады делаются на различные сроки, что предполагает постоянное наличие у банка необходимых ему средств [Приложение 2, 4].
Таким образом, проанализировав балансовые показатели Курганского ОСБ № 8599 можно сделать следующий вывод. Основные операции банка сосредоточены в таких областях, как кредитование малого и среднего бизнеса, приносящее наибольший доход; больше внимания стало уделяться кредитованию физических лиц, в то время как выдача кредитов другим банкам сократилась. Однако именно средства физических лиц занимают большую долю пассивов банка, т.е. составляют основную часть платежного резерва банка.
При изменении спроса предпринимателей на кредиты и ссуды Сбербанка банк может лишиться основного потока клиентов, ему придется менять условия кредитования не только для привлечения юридических лиц, но и в отношении физических лиц, чтобы восстановить необходимое и достаточное количество активных операций. Но тогда часть физических лиц перестанет вкладывать свои средства в банк в виде вкладов и депозитов, переведя их из пассивов в активы, таким образом сократив сумму привлеченных средств банка, что негативно скажется на его финансовой устойчивости.
2.3 Анализ коммерческой эффективности банка
Для определения коммерческой эффективности деятельности кредитной организации рекомендуется провести структурный анализ доходов и расходов, а также определить уровень рентабельности банка в целом и его основных операций. В основном анализируются такие показатели, как структуры доходов и расходов, финансового результата банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами, вложений в деятельность других компаний, комиссионных, разовых и прочих операций, уровня изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка и т.д.
Анализ вышеуказанных показателей позволит:
определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;
определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;
определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);
предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов [5].
В начале проанализируем общий состав и динамику доходов и расходов Курганского ОСБ № 8599:
Таблица 10 - Динамика доходов банка, тыс. р.
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2009 г., % |
|
|
Процентные доходы |
1 361 392 |
1 228 691 |
1 397 595 |
102,7 |
|
|
Прочие процентные доходы |
- |
- |
10 624 |
- |
|
|
Чистый комиссионный доход |
338 070 |
337 917 |
369 685 |
109,4 |
|
|
Чистый доход по конверсионным операциям |
12 649 |
103 |
3 919 |
31,0 |
|
|
Чистый доход по сделкам с драг. металлами |
5 849 |
4 621 |
7 429 |
127,0 |
|
|
Прочие операционные доходы |
31 152 |
21 157 |
28 468 |
91,4 |
|
|
Непроцентные доходы |
49 649 |
25 675 |
158 731 |
319,7 |
|
|
Операционные доходы |
896 236 |
853 950 |
1 261 493 |
140,8 |
|
|
Прибыль до налогов на прибыль |
286 676 |
230 364 |
447 554 |
156,1 |
|
|
Чистая прибыль |
266 260 |
124 159 |
264 220 |
99,2 |
Итак, доходы от начисляемых банком процентов в 2011 г. увеличились на 2,7% по сравнению с 2009 г. Чистый комиссионный доход банка за период увеличился на 9,4%, чистый доход по сделкам с драгоценными металлами - на 27%. Однако доходы по валютно-обменным операциям снизились за 3 года на 69%. Это связано с нестабильной ситуацией на валютном рынке по отношению к европейской валюте. Что касается других операционных доходов, они также снизились на 8,6% за период. В целом непроцентные доходы увеличились в 3 раза, несмотря на их резкое снижение в 2010 г., общие операционные доходы - на 40,8%. В свою очередь налогооблагаемая прибыль возросла в 2011 г. по сравнению с 2009 г. на 56,1%, но за вычетом налогов снизилась на 0,8%. Таким образом, доходность банковских операций имеет тенденцию к активному росту, что означает отсутствие рисков потери платежеспособности и банкротства [Приложение 3].
Рассмотрим динамику расходов банка за аналогичный период:
Таблица 11 - Динамика расходов банка, тыс. р.
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2011 г. к 2009 г., % |
|
|
Процентные расходы |
639 974 |
476 072 |
347 055 |
54,2 |
|
|
Прочие процентные расходы |
- |
- |
1 488 |
- |
|
|
Операционные расходы |
609 560 |
623 586 |
813 939 |
133,5 |
|
|
Расходы на содержание персонала |
393 449 |
375 018 |
503 257 |
127,9 |
|
|
Административно-хозяйственные расходы |
97 772 |
114 179 |
156 485 |
160,1 |
|
|
Амортизация |
56 374 |
63 017 |
67 985 |
120,6 |
|
|
Налоги, относимые на расходы |
42 393 |
44 398 |
52 683 |
124,3 |
|
|
Страховые взносы в Фонд обязательного страхования вкладов |
19 573 |
25 774 |
31 440 |
160,6 |
|
|
Прочие расходы |
- |
1 199 |
2 089 |
- |
В результате анализа расходов Курганского ОСБ № 8599 выявлено, что процентные расходы данного отделения за исследуемый период снизились на 45,8%. Операционные расходы в целом увеличились на 33,5%. Также увеличились расходы на содержание персонала - на 27,9%, административно-хозяйственные расходы - на 60,1%, амортизационные расходы - на 20,6%. Сумма налогов, относимых банком на расходы, увеличилась на 24,3%, страховые взносы - на 60,6%. Прочие расходы банка также растут. Такие показатели роста расходов банка связаны прежде всего с большими темпами инфляции в стране [Приложение 3].
Подобные документы
Сущность депозитов и их роль в формировании банковских ресурсов. Анализ депозитов физических лиц на примере Сберегательного Банка Российской Федерации. Перспективы развития и совершенствование операций Сбербанка России по привлечению средств в депозиты.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 30.06.2010Сущность и методические подходы анализа показателей финансового состояния деятельности коммерческого банка на примере Сибирского Банка Сбербанка России: организационно-экономическая характеристика; оценка и проблемы формирования финансовых результатов.
дипломная работа [1015,7 K], добавлен 26.06.2012Краткая характеристика Сберегательного банка и основные направления его деятельности. Органы управления Сбербанка. Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния. Структура портфеля ценных бумаг. Чистый процентный доход банка.
отчет по практике [350,4 K], добавлен 28.11.2014Характеристика Сберегательного банка и основные направления его деятельности. Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния. Кредитная политика банка. Операции банка на рынке ценных бумаг. Кассовые и расчетные операции банка.
отчет по практике [177,0 K], добавлен 16.03.2008Финансовое состояние банка и факторы, его определяющие. Направления оценки финансового состояния банка. Оценка эффективности деятельности банка на основе балансовых обобщений. Финансовый анализ оборотного капитала ОАО "Промышленно-строительный банк".
дипломная работа [1,1 M], добавлен 02.12.2010Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013Процесс сравнения, группировки, элиминирования как методов оценки финансового состояния коммерческого банка. Анализ структуры доходов и расходов кредитного учреждения. Определение объема прибыли и убытков для составления финансовых результатов банка.
курсовая работа [92,8 K], добавлен 11.12.2010Обзор различных методов экспресс анализа финансового состояния банка. Основная методология анализа. Аналитические балансы коммерческих банков. Оценка качества активов и пассивов баланса. Надежность и устойчивость банка. Оценка эффективности прибыли.
контрольная работа [79,3 K], добавлен 07.10.2010История создания и развития банка ПАО "ВТБ24". Основные виды деятельности банка. Анализ финансового состояния кредитной организации, состояния активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости банка, управления рисками.
отчет по практике [46,4 K], добавлен 25.12.2014Анализ и оценка банка: понятие финансовой устойчивости и надежности кредитной организации, оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов, ликвидности и платёжеспособности. Финансовая устойчивость и деловая активность коммерческого банка.
курсовая работа [146,1 K], добавлен 14.10.2012
