Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики.

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Практика банковского дела за рубежом представляет большой интерес для складывающейся в России и других странах СНГ новой хозяйственной системы. Совершается переход от административно-управляемой высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частной и коллективной собственности, системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.

Идет поиск оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в то же время чрезвычайно сложных) задач экономической реформы в России.

Финансовые кризисы, который поразил нашу страну в последние годы, нанесли большой урон и подорвали доверие к банковской системе. Кроме того, огромное значение сыграла невозможность проведения расчетов между контрагентами. Перед руководителями всех уровней возникла проблема выбора надежного банка-партнера, и она гораздо более серьезна, чем кажется на первый взгляд.

Основной же задачей, стоящей перед банками - это привлечение новых клиентов на обслуживание.

В секторе обслуживания населения первенство уверенно держит Сбербанк Росси, на счетах которого сосредоточено до 80% вкладов граждан.

Сейчас Сбербанк - это акционерное общество открытого типа, его вкладчиками являются государство в лице ЦБ РФ и другие акционеры: предприятия, организации, граждане России.

Сбербанк России имеет уникальную филиальную сеть, охватывающую всю территорию Российской Федерации. В структуре Банка 17 территориальных банков и 1511 отделений, а также 20250 структурных подразделений. В общей сложности это почти 22 тыс. точек обслуживания клиентов. В системе Сбербанка трудятся около 200 тыс. работников.

Следует заметить, что, как и в любой системе, в Сбербанке России существуют свои проблемные вопросы, решение которых представляет определенные трудности.

В условиях сложившейся в России экономической обстановки перед коммерческими банками одной из основных проблем встает привлечение вкладов (депозитов) от населения. События последних лет послужили причиной недоверия населения к коммерческим банкам. Так как вклады населения являются одним из основных средств осуществления активных операций банка, то эта проблема встает особо остро.

Большое значение при выборе банка имеет его репутация, которая складывается изо дня в день. Но репутацию нужно создать. И в этом Сбербанку во многом помогает эффективное и качественное операционно-кассовое обслуживание.

Операционно-кассовая работа банка - это его лицо. Это та работа, с которой клиенты сталкиваются ежедневно и по которой в определенной мере они оценивают работу банка в целом. Просчеты или плохая работа операционно-кассового узла могут свести, на нет все усилия по развитию клиентской сети.

Для того чтобы привлечь внимание вкладчиков, коммерческий банк должен в первую очередь направить свои усилия на создание и поддержание банковского имиджа, на пропаганду новых видов услуг, на объяснение широкой публике преимуществ данного банка по сравнению с другими банками. Основной целью должно быть постоянное поддержание имени и образа банка в сознании публики, ознакомление ее с широким набором операций, предлагаемых данным банком.

Одним из способов привлечения вкладов от населения является создание выгодных как для вкладчиков, так и для банка условий. Кроме привлекательных для населения процентных ставок по вкладам, оно (население) должно быть, прежде всего, уверено в надежности банка, в том, что их средства будут сохранены и преумножены. А для этого банк должен планировать свою деятельность, обладать достаточной ликвидностью, для того, чтобы всегда быть способным ответить по своим обязательствам.

Его целью является анализ работы банка, выявление сильных и слабых сторон финансово-хозяйственной и маркетинговой деятельности, а также внесение предложений по исправлению недостатков.

Объектом нашего исследования, было выбрано Шпаковское отделение №5230 СБ РФ, осуществляющее в своей деятельности обслуживание физических и юридических лиц, на материалах которого и был написан диплом.

Все это было, осуществлено опираясь на инструктивный материал, в частности: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Положение о проведении безналичных расчетов в РФ, Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации, а также данные балансов Шпаковского отделения №5230 СБ РФ за 2000, 2001, 2002 годы, отчеты о прибылях и убытках, регистры синтетического и аналитического учета.

Особое внимание в данной работе было уделено вопросу анализа привлеченных и размещенных средств, по нему внесены основные предложения и разработан проект.

1. Теоретические основы организации обслуживания населения в системе Сбербанка РФ

1.1 Роль и значение Сбербанка РФ в обслуживании физических лиц в современных условиях

Сберегательный банк России создан с целью привлечения временно свободных денежных средств населения и предприятий и их эффективного размещения на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков банка и развития хозяйства. Банк занимается кредитно-расчетным обслуживанием хозяйственных структур, осуществляет валютные операции по расчетам клиентов с иностранными партнерами. С переходом к рыночным отношениям Сберегательный банк РФ способствует инвестированию сбережений населения в экономику через участие в рынке ценных бумаг либо напрямую путем приобретения средств производства и самостоятельной предпринимательской деятельности.

Банк сосредоточивает значительный объем депозитов и выполняемых операций, имеет широкую сеть учреждений, филиалов, значительную численность персонала.

По форме организации Сберегательный банк России представляет собой акционерное кредитное учреждение, осуществляющее деятельность на основе устава. Поскольку учредителем банка выступает Центральный банк России, часть собственности Сберегательного банка - контрольный пакет акций - принадлежит государству, а другая часть - акционерам, которыми являются банки, учреждения, организации, совместные предприятия, а также отдельные работники и коллективы учреждений системы Сберегательного банка России, Внешторгбанка России и Российского республиканского управления инкассации Центрального банка России. [20]

Основное направление в деятельности Сберегательного банка России состоит в оказании населению разнообразных услуг. Сбербанка осуществляет: прием и выдачу вкладов; кредитно-расчетное обслуживание клиентов; новые виды услуг - выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме; покупку и продажу организациям и населению иностранной валюты и др.

О роли и значении Сберегательного банка РФ в обслуживании физических лиц в современных условиях, лучше всего скажут цифры.

Доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляет 82,5% по рублевым вкладам и 51,3% по валютным вкладам.

39,7% кредитов - физическим лицам, - это кредиты, выданные Сбербанком России.

Современная тенденция на рынке вкладов населения свидетельствует, что банковская система окончательно вышла из кризиса, и конкуренция на этом рынке возрастает. Сбербанк России остается ведущим игроком на рынке банковских услуг. Постоянный, устойчивый рост средств на счетах физических лиц - это самое лучшее подтверждение безусловной поддержки Банка со стороны россиян. В 2001 году решена задача внедрения на рынок долгосрочных вкладов. В приросте вкладов населения за этот год их доля превышает две трети.

Объем вкладов населения в Сбербанке - рублевых и валютных - вырос за год в 1,4 раза. Прирост долгосрочных вкладов увеличился в 1,6 раза. Доля долгосрочных вкладов в общем приросте вкладов составила 60%. В результате доля вкладов со сроком привлечения свыше 1 года в общем объеме вкладов выросла с 10% до 28,4%, а средневзвешенные сроки привлечения средств увеличились со 133 до 222 дней.

Опережающими темпами растет кредитование населения. Объем кредитов, предоставленных, Сбербанком частным лицам удвоился, из них 80% - долгосрочные кредиты на срок свыше 15 лет.

Сбербанк продолжил интенсивно внедрять новые банковские технологии. Банк продолжает эмитировать банковские карты. Свидетельством признания достижений Сбербанка в этой области стало избрание Президента Сбербанка России членом Совета директоров Euro pay International.

Существенно (с25% до 34,3%) возросла доля банка на рынке расчетов с использованием банковских карт.

Некоторый рост доли Сбербанка на рынке государственных ценных бумаг (с 15,6% до 17,6%) находится в пределах ориентиров, установленных Концепцией (20-25%).

Растет присутствие Банка на рынке обслуживания безналичных расчетов населения. Удельный вес работников, получающих заработную плату через Сбербанк, в общей численности экономически активного населения возрос с 10,3% до 11,1%. Доля пенсионеров, получающих пенсию через Сбербанк, возросла с 21,3% до 22,2% по пенсиям Минтруда России и с 91% до 93,1% по пенсиям Минобороны России, МВД России и других силовых структур. Остается высокой доля Сбербанка в совокупном объеме валютно-обменных операций населения: 17,2% - по покупке иностранной валюты и 22,9% - по продаже.

Позитивные изменения, происходившие в экономике страны, рост реальных доходов граждан, высокий уровень доверия населения к Сбербанку России, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, способствовали созданию благоприятных условий для развития сберегательной активности населения, что позволило Банку добиться высоких темпов привлечения средств на счета по вкладам.

Всего за отчетный год на счета по рублевым и валютным вкладам привлечено 104 млрд. руб. и 1,3 млрд. долл. США, что превысило уровень 2000 года на 26,8% и 19,3% соответственно. Темпы роста остатков валютных вкладов (144,7%), как и в 2000 году, превышали темпы роста остатков по рублевым вкладам (140,0%). Объем средств во вкладах вырос соответственно до 364,3 млрд. руб. и 4,1 млрд. долл. США.

Приток денежных средств во вклады был обеспечен как за счет сложившейся клиентской базы, так и за счет привлечения новых клиентов.

Количество счетов по рублевым вкладам увеличилось до 237,2 млн. счетов, по валютным вкладам возросло в 1,2 раза до 2,2 млн. счетов. Средний размер вклада в рублях вырос за год в 1,3 раза и составил 1536 руб.; средний размер валютного вклада увеличился за год на 249,6 долл. США и составил 1875,6 долл. США.

Отличительной чертой истекшего года стал рост сложений средств населения в депозиты со сроками хранения долее одного года, что позволило ввести в августе 2001 года новые виды вкладов: в рублях - «Пенсионный-плюс Сбербанка России» на срок 3 года, «Зарплатный Сбербанка России» на срок 5 лет, «Накопительный Сбербанка России» на срок 2 года; в иностранной валюте - «Юбилейная рента Сбербанка России» на срок 2 года и «Европейский Сбербанка России» на срок 1 год и 1 месяц.

Анализ развития новых видов вкладов показал их востребованность. Наибольшей популярностью традиционно пользуются рублевые вклады для пенсионеров: «Пенсионный-плюс Сбербанка России» и «Срочный пенсионный на 2 года Сбербанка России», (привлечено 42,2 млрд. руб. и 7,9 млрд. руб. соответственно). Вклад «Накопительный Сбербанка России» (привлечено 2,3 млрд. руб.) популярен у вкладчиков из числа экономически активного населения с высоким уровнем дохода. Среди новых вкладов в иностранной валюте наибольший приток приходится на вклад «Юбилейная рента Сбербанка России» - 63,7 млн. долл. США.

Учитывая возрастающий интерес населения к евро, а также в связи с введением в наличное обращение с 1 января 2002 года банкнот и монет евро и прекращением расчетов в национальных денежных валютах стран Европейского экономического и валютного союза, введен новый банковский продукт - вклад «Европейский Сбербанка России» на срок 1 год и 1 месяц, который был активно востребован населением: за четыре месяца на него привлечено 59,1 млн. евро.

В результате проведенной работы Банк добился серьезных успехов в решении стратегической задачи привлечения средств населения на длинные сроки.

В истекшем году не наблюдалось влияния сезонных факторов на темпы роста остатков вкладов.

На развитие операций Сбербанка существенное влияние оказали факторы, связанные с изменением экономических условий в обществе. Наиболее важными из них являются: ликвидация монополии Сбербанка и возрастание конкуренции между коммерческими банками за привлечение средств населения; динамика структуры цен, предложения товаров и услуг и соответствующих расходов населения; увеличение спроса на кредит; дифференциация населения по уровню доходов; процентная политика банков; открытие приватизационных счетов граждан для приобретения у государства и муниципалитетов государственных и муниципальных предприятий, долей (паев, акций) в капитале акционерных обществ и товариществ, а также приобретение других объектов государственной и муниципальной собственности на территории Российской Федерации.

Банк стремится максимально соблюдать интересы вкладчиков и заботится об удовлетворении собственных интересов, добиваясь получения наибольшей прибыли от кредитной и прочей деятельности.

1.2 Характеристика пассивных операций

Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделять в его деятельности пассивные и активные операции.

При помощи пассивных операций банки аккумулируют ресурсы, используемые для получения прибыли в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги, участия в других организациях и т.д.

Ресурсы коммерческого банка, т.е. его пассивы, делятся на две части. Первая - собственный капитал, в состав которого включается уставный (акционерный) капитал, резервный и другие фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники. Вторая - привлеченные средства, состоящие из депозитов (вкладов), средств на расчетных и текущих счетах клиентов, на корреспондентских счетах, кредитов (займов), полученных банком. [20]

Наличие собственного капитала является необходимым условием создания и функционирования любого коммерческого предприятия, в том числе и банка, в то же время функции, роль и относительный размер собственного капитала банка существенно отличаются от функций, роли и относительного размера капитала других коммерческих структур. Так, за счет собственных средств банка покрывается обычно не более десятой части общей потребности в финансовых ресурсах, в то время как у других коммерческих предприятий эта доля находится на уровне 60% и более. Порядок формирования и размеры капитала фиксируются в уставе коммерческого банка.

Капитал может быть объявленным и оплаченным. Первый определяется в момент создания банка и может быть оплачен лишь частично. Под вторым имеется в виду то, что он полностью оплачен. Объявленный капитал должен быть оплачен в течение года после регистрации банка.

Ввиду того, что капитал - «бесплатное» собственное средство, он может служить источником для абсолютно ликвидных финансовых активов, но не приносящих прибыли или приносящих малый доход. Чем больше относительная величина собственного капитала при той же структуре и массе активов, тем большая величина высоколиквидных активов приходится на обслуживание обязательств банка. В результате уровень возврата средств в банк превышает уровень оттока средств из банка в связи с выполнением обязательств по привлеченным средствам. Это обязательство облегчает согласование сроков и объемов размещения средств со сроками и суммами их возврата, когда банк выступает в качестве заемщика.

Уставный капитал как часть собственного капитала выполняет и защитно-гарантийную функцию. Он позволяет банку продолжать свою деятельность в случае возникновения крупных непредвиденных затрат. Банки для финансирования такого вида расходов используют, прежде всего, различные фонды, но в жизни могут быть столь неблагоприятные периоды, что и этих фондов окажется недостаточно. В таких случаях используется уставный капитал.

Капитал банка, исполняя роль основного гарантийного источника ликвидности, служит базой для исчисления максимально возможного привлечения ресурсов и максимально допустимого риска при проведении кредитных операций. [26]

Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Вклад (депозит) - это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств называются депозитными.

Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

- первичная эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

- депозитные операции. [20]

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (1, 2) создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы (3, 4) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебание в соотношении весьма значительно, но в среднем по банкам оно составляет примерно 1: 25.

Значение собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Основную же часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных банковских операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно высока. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Так, четвертая группа пассивных операций банков - депозитные операции, является основной в банковской практике. Она отражает деятельность коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов. [15]

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% их пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения;

- кооперативы;

- акционерные общества;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

- партийные и общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты. Они представляют собой определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк, и которые в силу действующего порядка проведения банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке.

Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты подразделяются на депозиты физических и юридических лиц. По экономическому содержанию депозиты принято разделять на 4 группы:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады населения;

- ценные бумаги.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

- депозиты со сроком до 3-х месяцев;

- депозиты со сроком от 3-х до 6 месяцев;

- депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

- депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

- депозиты со сроком свыше 12 месяцев. [15]

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени. [26]

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; средства предприятий и организаций в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов. [20]

При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счет клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания. [20]

Сберегательные вклады классифицируются в зависимости от особенностей их хранения, от срока и условий вкладной операции и подразделяются на:

- срочные;

- срочные с дополнительными взносами;

- выигрышные;

- денежно-вещевые выигрышные;

- молодежно-премиальные;

- условные;

- на предъявителя;

- на текущие счета;

- до востребования;

- депозитные, сберегательные сертификаты;

- пластиковые карточки (кредитные и пр.). [26]

Банковская пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент безналичных расчетов. Пластиковая карточка предоставляет пользующемуся лицу (держателю) возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях Банка и банкоматах.

Особенностью продаж и выдачи наличных по карточкам является то, что все эти операции осуществляются «в долг». Товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства списываются с карточного счета и поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время. Гарантом выполнения обязательств, возникших в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия являются собственностью банка, а клиенты получают их только в пользование.

При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация, - на нее заносятся данные позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку подлинности карточки при ее приеме. [20]

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, депозитные и сберегательные сертификаты.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:

- деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

- разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги;

- банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном Банке РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам (20% в настоящее время в России, в то время как по срочным вкладам < 15%), в зависимости от срока.

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

- для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);

- для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Недостатки сберегательных вкладов для банков состоят в следующем:

- необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям);

- подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;

- неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе. [14]

В странах с развитыми рыночными отношениями в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, сочетающие качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США, одной из таких новых форм счетов стали НАУ-счета - депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процента и, в то же время, на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей. [20]

Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты, которые являются разновидностью срочного вклада.

Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Т.е. депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он имеет две разновидности - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк; и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу; другими словами он может быть именным и на предъявителя.

Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка.

И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. [14]

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов. [17]

1.3 Информационное обеспечение анализа операций Сбербанка по вкладам

Работа Шпаковского отделения №5230 Сбербанка России со своими клиентами ведется на основании Закона «О банках и банковских операций».

Основными нормативными документами являются:

- Правила №61 ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утверждены приказом Банка России от 18.06.1997 г. №02-263 с дополнениями и изменениями);

- Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (письмо ЦБ РФ №14 от 09.07.1992 г.);

- Положение о порядке начисления кредитов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета (ЦБ России от 26.06.1998 г. №39-П).

Информацию для анализа операций Сбербанка по вкладам населения дает бухгалтерская отчетность.

Организация составляет бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.

Бухгалтерская отчетность состоит из:

а) бухгалтерского баланса;

б) отчета о прибылях и убытка;

в) приложений к ним, в частности отчета о движении денежных средств;

г) пояснительной записки;

д) аудиторского заключения.

Формы бухгалтерской отчетности организаций, а также инструкции о порядке их заполнения утверждены Министерством финансов РФ.

Бухгалтерская отчетность включает показатели деятельности филиалов, дает достоверное и полное представление об имуществе и финансовом положении организации, о его изменениях, а также финансовых результатах ее деятельности.

Бухгалтерская отчетность составляется за отчетный период. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря календарного года включительно.

Синтетический учет пассивных операций ведется на балансовых счетах первого и второго порядка, открытых в различных разделах Плана счетов.

Аналитический учет по вкладам и депозитам ведется на отдельных лицевых счетах, открываемых вкладчикам в соответствии с депозитным соглашением (договором). Аналитический учет валютных депозитов ведется в двойном выражении в рублях и в иностранной валюте по курсу дня.

Основанием проведения депозитных операций является договор банковского вклада. В учете банковских учреждений вклады учитываются по отдельным лицевым счетам.

2. Организационно-экономическая характеристика Шпаковского отделения №5230 Северо-Кавказского банка СБ РФ

Одним из отделений Сбербанка России, является Шпаковское отделение №5230.

Оно находится в городе Михайловске. Свою историю начало с 1937 году, как гоструд-сберкасса села Михайловского, Ворошиловского района. В 1957 году, происходит открытие сети филиалов по отдаленным селам Михайловского района. Первые гоструд-сберкассы в селах: Пелагиада, Надежда, Казинка, Сенгелеевское.

С 1963 года, происходит переименование из села Михайловского, в село Шпаковское и отделение меняет название на Шпаковское отделение №5230 Сбербанка, а в 1991 году Сбербанка России.

Отделение является универсальным банком, обслуживающим физических и юридических лиц, однако превалирующей областью в части привлечения средств является работа с населением.

Банк имеет отдельный баланс, входящий в сводный баланс Сбербанка, действует на основе хозяйственного расчета, является самостоятельным налогоплательщиком.

Отделение помогает своим клиентам не только развивать собственный бизнес, но и устанавливать связи с партнерами других регионов, способствуя тем самым развитию рыночной инфраструктуры России.

В соответствии с законом «О Банках и Банковской деятельности в Российской Федерации» и на основании Лицензии, отделению предоставляется право на совершение следующих кредитно-расчетных и других операций:

Привлекать денежные средства, депозиты от юридических лиц и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком.

Осуществлять расчеты по поручению клиентов и Банков-корреспондентов.

Открывать и вести счета клиентов и Банков-корреспондентов.

Финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств Банка.

Выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними.

Выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме.

Приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимать риски исполнения таких требований и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем, за движением товаров (факторинг).

Привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции).

Оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции.

Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Привлекательной для клиентов-юридических лиц является предлагаемая банком система «Банк-Клиент». Она позволяет клиенту, не выходя из офиса, контролировать состояние счетов, оформлять платежи, получать и отправлять необходимую информацию.

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему его клиентами и корреспондентами

Бухгалтерский учет в банке осуществляется в соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ.

Операционный год банка начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Структура аппарата управления Шпаковского отделения №5230 представлена на рис. 1.

Права, обязанности и ответственность управляющего банком утверждается уставом банка, он: представляет банк; осуществляет общее руководство; обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения банка и его структурных подразделений; распределяет обязанности между своими заместителями и определяет степень ответственности за порученные им направления деятельности.

Заместители управляющего возглавляют ведущие управления или отделы, которые как видно на рис. 1 между ними поделены. В данном отделении обязанности и права между заместителями также поделены поровну.

Управление контрольно-ревизионным отделом входит непосредственно в обязанности управляющего банком. Этот отдел осуществляет проверку работы банка и его филиалов в соответствии с действующими нормами учета.

Основные функции отдела кредитования:

распределяет кредитные ресурсы по видам ссуд и заемщикам, исходя из кредитного потенциала банка:

определяет потребности в кредитах;

заключает кредитные договоры;

проверяет кредитоспособность клиентов;

предоставление чековых кредитов и кредитных карточек.

Отдел информатики и автоматизации банковских работ:

- организует компьютерные системы банка;

- занимается разработкой программного обеспечения для отделов и управлений.

Административно - хозяйственный отдел занимается строительством, планированием, приобретением и продажей банковских зданий и оборудования.

Планово-экономический отдел выполняет следующую работу:

подготовка проектов планов, отчетов о деятельности банка;

- подготовка и реализация экспертных исследований, оценок банка;

Отдел безопасности и защиты информации:

- следит за безопасностью и охраной банка;

- проверяет законность деятельности клиентов банка;

- отвечает за сохранность конфиденциальной информации.

Старший инспектор по работе с персоналом:

планирует численность и использование персонала;

организует обучение и повышение квалификации кадров;

управляет фондами заработной платы;

осуществляет набор персонала и расстановку.

Юридическая служба:

- разрабатывает нормативные документы и изменения в уставе банка;

- составляет разного рода акты, исковые заявления;

- составляет договоры, акты залога и другие деловые бумаги.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности осуществляет:

- организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности;

- контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

- отвечает за сохранность бухгалтерских документов, оформление и сдачу их в архив.

Отдел расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов:

осуществляет открытие, ведение и закрытие счетов юридических лиц;

ведет бухгалтерскую отчетность по счетам юридических лиц;

организует работу разветвленной системы «Банк-Клиент» с целью ускорения прохождения платежей.

Операционная часть:

- открытие и ведение счета, осуществление расчетов;

- проведение кассовых операций;

- оказывает консультативные, информационные услуги физическим лицам по вопросам связанным с банковским обслуживанием.

Главный экономист по ценным бумагам (отдел ценных бумаг):

учет финансовых средств банка, их анализ и динамика развития;

операции по покупке и продаже ценных бумаг, принадлежащих банку и по поручению клиента;

Старший экономист по валютным операциям (валютный отдел):

- ведение валютной позиции;

- ведение валютных счетов;

- покупка и продажа валют.

В сферу управления одного из заместителей управляющего входит дополнительный офис (универсальный) №5230/052, который находится в с. Грачевка и занимается обслуживанием как физических, так и юридических лиц.

Как видно из таблицы 1, численность работников с каждым годом увеличивается, если в 2001 году она составляла 168 чел., то в 2002, уже 187.

Более высокими темпами растет количество человек, имеющих высшее образование: в сравнении с 2000 годом, увеличение составило - 37 чел. Данный показатель говори о возросшей квалификации и, следовательно, более качественном выполнении работы.

Наибольшую долю роста, составили работники, в возрасте до 30 лет, что свидетельствует о серьезной работе по «омоложению» коллектива.

В структуре трудовых ресурсов, женщины превышают мужчин в 2,9 раза и по годам данная тенденция сохраняется.

Малое количество выбывших работников, позволяет сделать вывод о низкой текучести персонала, что также способствует более стабильной работе отделения.

Большое внимание уделяется работе по привлечению молодых специалистов. В отделении создан и функционирует кадровый резерв, который призван обеспечить непрерывную работу банка.

Проведенный анализ показал, что комплектация отделов и служб проводится вовремя и на 100%.

В рыночной экономике банки действуют в условиях конкуренции.

Как отмечают маркетологи, изучая потребителей, не следует забывать о конкурентах. Необходимо тщательно изучать и анализировать конкурентную среду, в которой действует банк.

На рынке банковских услуг Шпаковского района работают филиалы трех российских банков: Шпаковское отделение №5230, ОАО «Ставропольпромстройбанк» и Банк «Центральное О.В.К.».

В связи с этим, данный рынок можно охарактеризовать, как рынок олигополистической конкуренции. Это подтверждает и анализ предоставляемых услуг физическим и юридическим лицам.

Таблица 1 - Структура трудовых ресурсов Шпаковского отделения №5230

Наименование показателя	2000 г.	2001 г.	2002 г.	Изменение 2002 г. к 2000 г., (+;-), чел.
	Кол-во чел.	Удельный вес, %	Кол-во чел.	Удельный вес, %	Кол-во чел.	Удельный вес, %
1. Число работников, всего	152	100	168	100	187	100	35
2. С высшим образованием	100	65,78	111	66,07	137	73,26	37
3. Со средним профессиональным образованием	33	21,71	25	14,88	28	14,97	-5
4. В возрасте до 30 лет	43	28,28	49	29,16	72	38,50	29
5. В возрасте от 30 до 50 лет	98	64,47	107	63,69	106	56,68	8
6. В возрасте более 50 лет	11	7,25	12	7,15	9	4,82	-2
7. Женщины	122	80,26	128	76,19	139	74,33	17
8. Мужчины	30	19,74	40	23,81	48	25,67	18
9. Всего принято работников в отчетном году	12	7,89	24	14,28	30	16,04	18
10. Всего выбыло работников в отчетном году	6	3,94	8	4,76	11	5,88	5

Как показывает анализ, тарифы в отделении выше, чем в других банках по следующим позициям:

- открытие счета;

- ведение счета;

- обслуживание по системе «Банк-Клиент». (Приложение 1)

Наибольшую конкуренцию для отделения составляет филиал ПСБ Ставрополь, доля охвата ресурсов юридических лиц которого, составляет 12%.

Основными факторами, позволяющими коммерческим банкам удерживать свои позиции являются;

- личные связи руководителей банков с руководством предприятий;

- проводимая тарифная политика: в целях удержания ресурсной базы, коммерческие банки обслуживают клиентов по минимальным тарифам, а наиболее значимых без взимания комиссии за услуги банка.

В связи с переводом основных счетов Финансового управления МФСК по Шпаковскому району по учету средств бюджетов в доп. офисе «Банка Центральное О.В.К.» в городе Михайловске, а также в связи с возможным переходом Муниципальных образований на казначейскую систему исполнения бюджета через Управление финансов, возрастает доля ресурсов юридических лиц, находящихся в «Банке Центральное О.В.К.» на региональном рынке средств юридических лиц города Михайловска.

Все крупные, ресурсообразующие предприятия Шпаковского и Грачевского районов, обслуживаются в отделении Сбербанка. В тоже время Сбербанк обслуживает в районе до 78% финансово - активных предприятий малого бизнеса, более 72% предприятий среднего и 99% предприятий крупного бизнеса, реально работающих на рынке.

В отделении обслуживаются такие клиенты как: ОФК по Шпаковскому району, ОАО «Ставропольские зори плюс», Структурное подразделение филиала «Электросвязь ОАО «ЮТК»», ОАО «Шпаковскрайгаз», ОАО завод

автодеталий «Цитрон», ГУП Шпаковская районная типография, ОАО «Агромаш Ставропольский», СПК колхоз «Дубовский», ООО НПЭА центр «Ставропольский», ГУП Шпаковское ДРСУ, ООО «Дон-Агро», филиал ГУП «Ставрополькоммунэлектро» и другие.

Клиентом, имеющим высокий ресурсный потенциал, активно работающим со своими средствами, рационально использующим заемные средства для расширения своей финансово-экономической деятельности, оказывающий существенное влияние на финансово-экономические показатели отделения, является ОАО ПО «Ставропольские зори плюс». ОАО Шпаковскрайгаз эффективно использует в своей финансовой деятельности максимальное количество банковских услуг, тем самым приносит существенный доход отделению.

Что касается условий предоставления кредитов, наблюдается аналогичная ситуация: главный конкурент «Ставропольпромстройбанк», у которого и условия такие же, и процентные ставки, почти, не отличаются; Банк «Центральное О.В.К.» кредитует под более высокий процент.

Стабилизация экономической и политической ситуации в регионе, рост реальных доходов граждан, высокий уровень доверия клиентов к банку, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, позволяют Шпаковскому отделению №5230 контролировать 98% всех услуг, предоставляемых физическим лицам.

По многим позициям банк превосходит своих конкурентов, это:

- более низкие проценты по кредитам;

- обслуживание, как международных пластиковых карт, так и российских, в частности карт самого Сбербанка;

- выпуск сберегательных сертификатов с большим процентом доходности;

- большое разнообразие других услуг, оказываемых банком физическим лицам.

Что касается вкладов в рублях и валюте, то хоть проценты по ним и ниже, чем у конкурентов, но возврат денежных средств гарантирован государством, а это играет существенную роль при их привлечении.

Реклама - самый действенный инструмент в попытках организации модифицировать поведение покупателей, привлечь их внимание к его товарам, создать положительный образ самой организации, показать его общественную полезность. Банки в этом аспекте также не являются исключением.

Анализ рекламной деятельности банков Шпаковского района показал, что отделение Сбербанка использует наиболее разнообразные формы привлечения клиентов.

Шпаковское отделение №5230 постоянно заботится о максимальной информированности действующих и потенциальных клиентов.

К числу рекламных мероприятий отделения можно отнести:

- личные контакты - визит представителя банка, переговоры, вручение печатной рекламы;

- ярмарки банковских услуг, посвященных дню города и другим важным датам;

- почта - прямая почтовая рассылка, распространение печатных рекламных материалов (каталогов, проспектов, листовок, календарей);

- рекламные щиты, плакаты (различного рода изобразительные и текстовые послания, помещаемые в местах скопления людей, на вокзалах, автозаправочных станциях, вдоль шоссейных дорог, в деловых и коммерческих центрах города);

- пресса (газеты района, не имеющие специфической аудитории, доступные всем слоям населения).

В газетах «Наша жизнь» и «Вперед», не менее 1 раза в месяц публикуются статьи о Сбербанке и его услугах.

Также разработано специальное Положение «О конкурсе среди региональных средств массовой информации на лучшее освещение деятельности учреждений Северо-Кавказского банка Сбербанка России».

Данный конкурс значительно сэкономил средства банка на рекламу (1430 тыс. руб., при том, что сумма призового фонда 80 тыс. руб.).

Конкуренты отделения используют не все, выше перечисленные мероприятия. В основном, это личные контакты, редкие публикации в прессе и печатные рекламные материалы.

Необходимо отметить тот факт, что в Шпаковском отделении №5230 нет выделенной штатной единицы, занимающейся исключительно маркетингом. Эти обязанности совмещает главный экономист по вкладам и расчетам населения. В связи с этим проявляются недостатки работы с юридическими лицами и VIP-клиентами.

В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять, работает ли он с прибылью для себя или с убытком.

Все программы и мероприятия, принимаемые в 2002 году, были направлены на решение основной задачи - достижение стабильного финансового результата.

Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, ибо благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная балансовая система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли, в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят фирмы и потребители.