Методики оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка (на примере ФГУП учхоз-племзавод "Комсомолец")

В сложившихся условиях крайне важно понимать, что мировой финансовый кризис дал шанс России осознать несовершенство имеющейся методологической базы оценки кредитоспособности заемщиков коммерческих банков, выявил необходимость в разработке новых адаптивных методик оценки кредитоспособности и IRB-ориентированных методик оценки вероятности дефолта. Именно сейчас коммерческие банки могут осуществить ряд мероприятий, необходимых для внедрения новых продвинутых подходов в будущем [19].

В данный момент идет работа по реализации подходов, предусмотренных документом Базельского комитета по банковскому надзору «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы» Центральным банком России. Одним из мероприятий запланированных Центральным банком например является - разработка стандартных методов оценки достаточности собственных средств (капитала) банков, в частности разработка нормативных документов Банка России по определению минимальных требований к внутренним процедурам банков по оценке достаточности собственных средств (капитала), оценке качества внутренних процедур банков по определению степени достаточности собственных средств (капитала), оценке достаточности собственных средств (капитала) на уровне группы.[20, 21, 22]

Современная банковская система России не совсем готова к принятию новых требований Базельского комитета. Низкая активность рейтинговых агентств в России, различия в международном и отечественном банковском законодательстве, отсутствие четких критериев системы рейтинговой оценки кредитоспособности сдерживают введение в действие передовых мировых норм в области анализа кредитоспособности заемщика и оценки достаточности капитала.

кредитоспособность заемщик финансовый денежный поток

Заключение

В ходе написания данной дипломной работы было дано определение кредитоспособности. Кредитоспособность - это комплексная правовая и финансовая характеристика заемщика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Разным периодам развития экономики и государства в целом были присущи свои критерии кредитоспособности, которые менялись от наличия титула и приближенности к власти до объективной оценки финансового состояния и платежеспособности заемщика.

Также были рассмотрены следующие зарубежные модели используемые для оценки кредитоспособности заемщиков:

1. MDA (множественный дискрименантный анализ);

2. «CAMPARI»;

3. Правило «Шести СИ»;

4. Z - анализ Альтмана;

5. «PARTS»;

6. Метод «А-счета»;

7. Методика «Dun & Bradstreet» и т.д.

Российскими банками чаще всего используются метод коэффициентов. К основным коэффициентам можно отнести:

1. коэффициенты ликвидности: коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, абсолютный коэффициент покрытия, коэффициент автономии;

2. коэффициенты оборачиваемости: коэффициент оборачиваемости активов, коэффициент оборачиваемости текущих активов, продолжительность оборота, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, период погашения дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости основного капитала;

3. коэффициент финансового левериджа;

4. коэффициенты прибыльности (рентабельности): коэффициенты нормы прибыли, коэффициенты рентабельности, коэффициент нормы прибыли на акцию;

5. коэффициент обеспечения долга: коэффициент покрытия процента, коэффициент покрытия фиксированных платежей.

Сбербанком России используется методика, основанная на 5 финансовых коэффициентах: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент соотношения собственных и заемных средств, рентабельность продаж. Также российскими банками проводится анализ денежного потока, который начинается с общего обзора и оценки сумм в бухгалтерском балансе, затем рассчитываются следующие коэффициенты:

1. коэффициент потока денежных средств в целом и по каждому виду деятельности отдельно;

2. коэффициент эффективности денежного потока;

3. коэффициент реинвестирования чистого денежного потока

4. коэффициент рентабельности денежного потока.

Также был проведен расчет коэффициентов используемых российскими банками на примере ФГУП учхоз-племзавод «Комсомолец». В итоге можно сделать вывод, что по результатам проведенного анализа денежного потока ФГУП учхоз-племзавод «Комсомолец» имеет низкий уровень кредитоспособности, так как практически все коэффициенты имеют отрицательное значение.

Согласно анализу ликвидности баланса ФГУП учхоз-племзавод «Комсомолец» имеет недостаток денежных средств для погашения срочных обязательств, который постепенно возрастает и на конец исследуемого периода составляет 3473 тысячи рублей. По результатам коэффициента ликвидности обязательства могут быть погашены за счет ликвидных активов на 199,2%.

По результатам коэффициентов платежеспособности был рассчитан рейтинг ФГУП учхоз-племзавод «Комсомолец», который составил 180 баллов и поэтому предприятие было отнесено к 2 классу кредитоспособности.

ФГУП учхоз-племзавод «Комсомолец» имеет достаточно высокие коэффициенты оборачиваемости, но это связано с тем, что основная доля производимой продукции относится к с/х продукции.

Коэффициент финансового левериджа входит в рамки нормативных значений и в конце исследуемого периода значение равно 0. Это свидетельствует о том что предприятие финансируется только за счет собственных средств.

Значения коэффициента прибыльности (рентабельности) в основном возрастают, что положительно отражается на уровне кредитоспособности ФГУП учхоз-племзавод «Комсомолец». Коэффициент нормы прибыли на конец исследуемого периода составил 0,117, рентабельность продукции - 38,058%, рентабельность продаж - 27,566%, рентабельность активов - 4,230%, рентабельность текущих активов - 17,175%, рентабельность собственного капитала - 6,363%.

По методике используемой Сбербанком России ФГУП учхоз-племзавод «Комсомолец» был присвоен 2 класс кредитоспособности, который не изменяется на протяжении 3 лет.

По итогам расчетов можно сделать вывод о том, что по результатам определения кредитоспособности различными методами ФГУП учхоз-племзавод «Комсомолец» был отнесен ко 2 классу кредитоспособности, что позволяет банкам выдавать ссуды и кредиты по общим правилам.

Был рассмотрен стандартизированный подход к оценке кредитоспособности, в основе которого лежит определение кредитного рейтинга, присвоенного данному заемщику сторонней организацией, специализирующейся на присвоении кредитных рейтингов -- кредитное агентство. Было выяснено, что совершенствование стандартизированного подхода в России должно идти по пути расширения сферы деятельности рейтинговых агентств, так как сфера их деятельности в России очень мала, да и спрос на услуги рейтинговых агентств не высок. Необходима доработка Базельского соглашения с целью расширения значений коэффициентов риска и их адаптации к российским условиям банковской деятельности, а также государственная политика, направленная на расширение и совершенствование рейтинговой оценки предприятий.

Также был рассмотрен подход на основе использования внутренней рейтинговой системы (IRB), который базируется на системе построения кредитных рейтингов, используемой банком самостоятельно. По оценке Базельского комитета, только небольшое число банков будет допущено к использованию IRB подхода в целях оценки кредитоспособности заемщика. Это объясняется тем, что внутренние рейтинговые системы банков отличаются высокой субъективностью, поэтому должны удовлетворять необходимым критериям: определенный срок использования IRB - систем, определенное количество рейтинговых классов, 100%-ный охват заемщиков кредитным рейтингом и расчет вероятности дефолта по каждому классу кредитоспособности. Требуется сформулировать необходимые критерии для приведения внутренних банковских систем оценки кредитоспособности заемщика в соответствие с международными стандартами. Действующие в данный момент требования значительно отстают от принятых в международной практике, при проведении оценки кредитоспособности заемщика Банк России использует 5 классов рейтинговой оценки, а Базельский комитет требует наличия 8--11 классов. Именно поэтому нужно гармонизировать отечественные и международные требования.

В итоге можно сказать, что современная банковская система России не совсем готова к принятию новых требований Базельского комитета. Низкая активность рейтинговых агентств в России, различия в международном и отечественном банковском законодательстве, отсутствие четких критериев системы рейтинговой оценки кредитоспособности сдерживают введение в действие передовых мировых норм в области анализа кредитоспособности заемщика и оценки достаточности капитала.

Список используемых источников

1. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - 2-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 264 с.

2. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 2-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2005. -638 с.

3. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. / Г.В. Савицкая. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004. - 640 с.

4. Банки и банковское дело: учебник для вузов/ под ред. Балабанова А.И. - изд. с изм. - М.: Юнити, 2005. - 203 с.

5. Банковские риски: Учебное пособие / кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой. - М.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

6. Управление кредитными рисками: учебное пособие / В.В. Жариков, М.В. Жарикова, А.И. Евсейчев. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. - 244с.

7. Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. / Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. -- СПб.: Питер, 2008. -- 400 с.

8. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004. - 235 с.

9. Остапенко В.В. Финансы предприятий: Учеб. пособие / В.В. Остапенко. -2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2004. -338 с.

10. Давыдов Р.А. Управление кредитными рисками и методы их оценки при кредитовании // «Банковское кредитование». - 2007. - №2.

11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2004. - 425 с.

12. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. N 285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций) (с изм. и доп. от 1 октября 1998 г., 29 января 1999 г.)

13. Банковское дело: учебник/под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - изд. с изм. - М.: Экономитсъ, 2006. - 766 с.

14. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под редакцией О.И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2008. - 264с.

15. Письмо Министерства финансов РФ от 30 ноября 2006 г. N 05-04-07/23/594

16. Закон РФ №218-ФЗ «О кредитных историях» от 30.12.2004.

17. В.Н. Вяткин, В.А. Гамза Базельский процесс. Базель II - управление банковскими рисками. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2007. - 191 с.

18. письмо Банка России от 2 ноября 2007 г. № 173-Т “О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору”

19. Методический журнал «Регламентация банковских операций. Документы и комментарии» номер 2/2007

20. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов

21. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2010 год и период 2011 и 2012 годов

22. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2008 год

23. Официальный сайт ЦБ РФ http://www.cbr.ru/

24. http://www.bankir.ru/

Размещено на Allbest.ru