Анализ активных операций коммерческого банка на материалах ОАО "Россельзхозбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Чувашская государственная сельскохозяйственная академия»

Кафедра: Бухгалтерского учета, анализа и аудита

Курсовая работа

По дисциплине: анализ деятельности коммерческого банка

на тему:

«Анализ активных операций коммерческого банка» (на материалах ОАО «Россельзхозбанк»)

Выполнила: студентка 5 курса,

3 группы 6 подгруппы

экономического факультета

бухгалтерского отделения

Скворцова Е. В

Проверила: Орлова Е. Б

Шифр:07410

Чебоксары - 2012



Содержание

Введение

1. Теоретические основы операций активных операций коммерческого банка

1.1 Экономическая сущность активных операций банков и их классификация

1.2 Характеристика методов управления активами коммерческих банков

1.3 Проблема осуществления активных операций коммерческими банками в современных условиях

2. Краткий анализ ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Россельхозбанк»

2.2 Анализ ликвидности Россельхозбанка

2.3 Анализ доходов, расходов и финансового результата коммерческого банка

3. Анализ активных операций коммерческого банка

3.1 Анализ структуры активов коммерческого банка

3.2 Анализ кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк»

3.3 Направления совершенствования активных операций банков

Выводы и предложения

Список использованной литературы



Введение

Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Активные банковские операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли. Роль их для любого коммерческого банка велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

Наиболее распространенными формами активных операций являются: кредитные операции, фондовые операции, расчетно-платежные операции и инвестиционные операции.

Основу активных банковских операций составляют кредитные операции. Именно эти операции, несмотря на свой высокий риск, являются для банков наиболее привлекательными, так как они составляют главный источник их доходов. В связи с этим тема курсовой работы «Активные операции коммерческих банков» является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

Объектом исследования данной работы является активные операции коммерческих банков.

Предмет исследования - деятельность ОАО «Россельхозбанк» в области активных операций.

Целью данной работы является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

- определить сущность активных операций коммерческих банков;

- выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;

- определить сущность и необходимость кредитных отношений;

- выяснить организация кредитного процесса;

- проанализировать современное состояние и перспективы развития кредитования в РФ;

- охарактеризовать тенденции развития банковской системы РФ на современном этапе;

- выявить основные направления совершенствования активных операций.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: изучение нормативно-правовой базы; изучение специальной научной литературы, отчетных материалов ОАО «Россельхозбанк» материалов СМИ; аналитический и сравнительный методы.



1. Теоретические основы операций активных операций коммерческого банка

1.1 Экономическая сущность активных операций банков и их классификация

Активные операции представляют собой банковскую деятельность по размещению имеющихся у коммерческих банков собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции:

достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;

обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;

обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Качество активов определяется их свойствами: доходностью, ликвидностью, степенью риска.

По доходности активы делятся на:

активы, не приносящие доход - к ним относятся касса, фонд обязательных резервов Центрального Банка, средства на корсчетах;

к бездоходным относятся: отдельные операции с денежной наличностью, операции по корреспондентскому счету, отчисления в резервный фонд в ЦБРФ, беспроцентные ссуды, пролонгированные и отсроченные ссуды в течение того времени, когда по ним не уплачивается процент.

активы, приносящие доход - кредитные операции, операции с ценными бумагами, доходы от сдачи в аренду зданий и сооружений. К операциям, приносящим нестабильный доход, относят: консалтинговые, юридические, доставка ценностей и банковских документов, прочие операции.

По ликвидности активы делятся на:

первоклассные активы - денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах, государственные ценные бумаги;

ликвидные активы - краткосрочные ссуды, межбанковские кредиты, операции факторинга, операции с ценными бумагами; данная группа активов имеют более продолжительный период превращения в денежные средства;

низколиквидные активы - долгосрочные ссуды, вложения в инвестиционные ценные бумаги (со сроком более 6 месяцев), лизинговые операции;

неликвидные активы - просроченные ссуды, ценные бумаги несостоятельных или обанкротившихся организаций.

Рискованность - потенциальная вероятность потерь при превращении активов в денежные средства. К основным банковским рискам относятся:

кредитный риск - невозврат основного долга и процентов по нему;

процентный риск - потери в результате превышения процентов по привлеченным ресурсам над процентами по размещенным ресурсам;

портфельный риск - вероятность потерь от операций, совершаемых на рынке ценных бумаг;

валютный риск - потери в связи с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте.

Активные банковские операции в зависимости от их экономического содержания делят на: ссудные, инвестиционные, расчетные, трастовые (доверительные), гарантийные и комиссионные. Экономическое содержание кредитной операции - выполнение банком кредитной функции, т.е. предоставление денежных средств клиентам на условиях прочности возвратности и платности.

Инвестиционные операции банка включают вложения банка в ценные бумаги и совместную с клиентом деятельность, а также долгосрочные кредитные вложения. Содержание расчетной операции состоит в своевременном и правильном обеспечении расчетов клиентов банка с контрагентами посредством списания или зачисления средств на счет клиента. Трастовые операции - операции по управлению собственностью, другими активами, принадлежащими клиенту. Гарантийные операции представляют собой выдачу гарантийных писем и поручительств с обязательством банка заплатить долг клиента в определенный срок при наступлении указанных в документе условий. Комиссионные операции банка связаны с предоставлением клиентам, юридических и других услуг.

В зависимости от риска активные операции банка делят на рисковые и безрисковые. К последним относятся операции по корреспондентскому счету, отчисления банка в резервный фонд в ЦБРФ, операции с денежной наличностью. Остальные располагаются по степени возрастания риска: операции с государственными ценными бумагами, краткосрочные и долгосрочные кредиты, факторинговые и лизинговые сделки.

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

- кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

- инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

- кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

- прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

- ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

- инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

- депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

- прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции. Что касается меня, то я придерживаюсь мнения Букато В.И., Львова Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков.



1.2 Характеристика методов управления активами коммерческих банков

Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. Поэтому необходим четкий анализ всех сфер банковской деятельности. Так, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов - на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности.

Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов - земля и здания, принадлежащие банку, текущие - денежная наличность банка, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов.

Первая группа банковских активов - первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчетов и средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ), чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

Потребность в кассовой наличности у разных банков далеко не одинаковая. Размеры корреспондентских счетов приблизительно соответствует объему услуг. Однако средства на корреспондентских счетах не всегда в полной мере отражают размеры, предоставляемых банками-корреспондентами услуг, поскольку средства некоторых банков используются ими редко. Рост издержек предоставляемых банками услуг вынуждает многие банки переводить корреспондентские отношения на коммерческую основу. Это в свою очередь требует установления платы за отдельные услуги, используемые банками-корреспондентами, и поддержания таких остатков на корреспондентских счетах, чтобы полученные доходы полностью покрывали издержки по предоставлению услуг. Вторая группа активов - вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличность. В резервы второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах. Основное назначение данной группы активов - служить источником пополнения первичных резервов. Как и последние - это скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская, и она тоже не фигурирует в банковском балансе.

Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам. Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги федеральные и местных органов власти. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий доход в течении длительного периода, поэтому их часто держат до или почти до истечения срока. Банки обычно охотно вкладывают средства в ценные бумаги муниципалитетов, поскольку уплачиваемый по ним процент (который обычно ниже, чем по федеральным ценным бумагам или облигациям корпораций) не облагается федеральным подоходным налогом. Привлекательность муниципальных ценных бумаг не только в более высоком доходе по сравнению с доходами по другим ценным бумагам (после вычета налогов), но и в том, что на их приобретение нередко смотрят как на способ поддержать деятельность местных органов власти.

С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги - банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитной корпорации. Для увеличения доходов банки инвестируют средства в облигации некоторых правительственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Третья - самая важная часть банковских активов - портфель банковских ссуд. Банковские ссуды наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная группа активов - главный источник прибыли банка.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка считает первоочередной задачей получение дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности конкретной кредитной сделки имеет второстепенной значение.

Четвертая группа банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращение их в краткосрочные.

Кроме того, активы банков еще группируются по уровню доходности, по уровню риска и степени ликвидности.

По уровню доходности активы банка делятся на - приносящие доход (кредиты, инвестиции) и не приносящие дохода (свободные резервы, материальные активы).

По уровню риска все активы подразделяются на пять групп. Каждой группе присваивается соответствующий коэффициент риска, которой показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы в процентах. Так, первую группу активов составляют безрисковые активы (0), к ним относятся средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции. Ко второй группе относятся низкорисковые активы с минимальным коэффициентом риска - 10%. Это ссуды, гарантированные правительством России, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, ссуды под залог государственных ценных бумаг. Совершая активные операции, банк должен располагать полной и свежей информацией о положении дел на денежном рынке для принятия мер по снижению банковских рисков. Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные деньги. По степени ликвидности банковские активы делятся на:

(а) высоколиквидные активы, т.е. активы находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди);

(б) краткосрочные ликвидные активы - краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

(в) труднореализуемые активы - долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности и

(г) низколиквидные активы - вложения в основные фонды банка.

До 80% банковских активов приходятся на учетно-ссудные или кредитные операции и операции с ценными бумагами. К первому виду относятся операции по предоставлению ссуд. Операции, в которых банки выступают в качестве гарантов, но не вкладывают собственных средств, не фигурируют в активе баланса, а отражается на забалансовых счетах. Такие операции называются забалансовым. Кроме различных видов гарантий (в том числе акцептов) сюда входят неиспользованные обязательства предоставить кредиты (кредитные линии), срочные сделки с валютами и ценными бумагами, разнообразные посреднические и доверительные (трастовые) операции.

1.3 Проблема осуществления активных операций коммерческими банками в современных условиях

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.

Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства.

2. Инвестиции в ценные бумаги.

3. Ссуды.

4. Здания и сооружения.

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в России издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.

Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно контрастировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода - распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.

Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек Привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

Остановимся подробнее на методе общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка, В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью "Наличность и задолженность других банков", куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание "некассовых" ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма Вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительна долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.



2. Краткий анализ ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Россельхозбанк»

ОАО «Россельхозбанк» был создан в соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 15 марта 2000 года № 75-рп в целях формирования единой национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства. Генеральная лицензия Банка России № 3349 от 25 июля 2007 г. Банк предлагает своим клиентам полный комплекс современных банковских услуг. Банк располагает 2-й по масштабам в стране региональной сетью.

По состоянию на 01.01.2011 в составе Банка числится свыше 1990 точек продаж, в том числе:

78 региональных филиалов;

1514 внутренних структурных подразделений;

3 представительства Банка за рубежом;

397 уполномоченных представителей в сельских районах и сельских поселениях, а также в городах регионального подчинения.

По состоянию на 01.01.2011 количество сотрудников Банка составило 28,7 тыс. человек, 95% из которых - сотрудники региональных филиалов и внутренних структурных подразделений. Банк уделяет повышенное внимание работе с персоналом: по итогам 2009 года было организовано и проведено обучение свыше 9,3 тыс. работников Банка.

Россельхозбанк обслуживает розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки специализированных программ для развития производства в области сельского хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса. Россельхозбанк является агентом Правительства Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в аграрном комплексе. Полное наименование: Открытое акционерное общество «Российский сельскохозяйственный банк».

Банк располагает широкой и оптимально сформированной корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров и позволяющей обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Задачи РСХБ:

Осуществление государственной кредитно-финансовой политики в АПК;

Содействие устойчивому развитию АПК на основе обслуживания сельскохозяйственных товаропроизводителей;

Участие в выполнении государственных программ;

Обеспечение безубыточной работы банка, внедрение современных банковских технологий.

Органы управления банка является:

Общее собрание акционеров;

Наблюдательный совет (Ломакин-Румянцев Илья Вадимович руководитель Экспертного совета ОАО «Росгосстрах», председатель Наблюдательного совета ОАО «Россельхозбанк»);

Правление банка (Патрушев Дмитрий Николаевич председатель правления ОАО «Россельхозбанк».);

Председатель правления банка.

Лицензии банка:

- Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 3349 (выдана ЦБ РФ 25.07.2007)

- Лицензия на осуществление депозитарной деятельности (выдана Федеральной службой по финансовым рынкам от 19.05.2005 №077-08461-000100)

- Лицензия на осуществление дилерской деятельности (выдана Федеральной службой по финансовым рынкам от 19.05.2005 №077-08456-010000)

- Лицензия на осуществление брокерской деятельности (выдана Федеральной службой по финансовым рынкам от 19.05.2005 №007-08455-100000)

- Лицензия биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле (выдана Федеральной службой по финансовым рынкам от 17.11.2009 №1473)

- Лицензия на предоставление услуг шифрования информации (выдана Центром по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ от 27.04.2010 №8744У)

- Лицензия на распространение шифровальных (криптографических) средств (выдана Центром по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России от 27.04.2010 №8743Р)

- Лицензия на техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств (выдана Центром по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ от 27.04.2010 №8742Х)

Система страхования вкладов:

Открытое акционерное общество «Российский сельскохозяйственный банк» включен в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов 14 марта 2005 года под номером 760.

Членство в объединениях и организациях:

Ассоциация российских банков (АРБ )

Некоммерческая организация «Ассоциация региональных банков России» (Ассоциация «Россия)

Агропромышленный союз России (Росагропромсоюз)

Общероссийское отраслевое агропромышленное объединение работодателей (Росагропромобъединение)

Российский зерновой союз (РЗС)

Некоммерческая организация «Российский птицеводческий союз» (Росптицесоюз)

Ассоциация крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов России (АККОР)

Вятская торгово-промышленная палата (Вятская ТПП)

Тульская торгово-промышленная палата (Тульская ТПП)

Торгово-промышленная палата Саратовской области Участником системы электронных торгов (СЭЛТ).

ОАО «Россельхозбанк» - ведущая российская кредитная организация с государственным участием, ориентированная на предложение банковских продуктов и услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям, предприятиям и организациям агропромышленного комплекса, а также сельскому населению на территории России.

2.2 Анализ ликвидности Россельхозбанка

Под ликвидностью коммерческого банка понимается его способность выполнять свои обязательства перед клиентами по проведению платежей. Для того чтобы безусловно отвечать по своим обязательствам перед клиентами, банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных денежных средств в кассе, быстро реализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.

Основными элементами политики банка по управлению ликвидностью являются:

- анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

- составление краткосрочного и среднесрочного прогнозов ликвидности;

- проведение анализа ликвидности с использованием негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов и т.п.);

- систематическое определение потребности банка в ликвидных средствах;

- определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых значений избытка/дефицита ликвидности.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющая получить ответ на самый важный вопрос, возникающий практически у всех групп пользователей финансового анализа (кредиторы банка, внутренний контроль, подразделения, анализирующие банки-контрагенты, рейтинговые агентства, банковский надзор), способен ли банк отвечать по своим обязательствам. Однако стремление максимально точно оценить ликвидность банка неизбежно приводит к проведению комплексного анализа всех характеристик финансового состояния банка. Так, на способность банка отвечать по обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы, возвратность активов, финансовый результат деятельности (а доходы и расходы, помимо всего прочего, формируют еще и финансовые потоки, входящие в расчет ликвидной позиции банка), размер собственных средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмент, который в критические моменты может сыграть и играет решающую роль.

Основная проблема, возникающая у банков в процессе управления ликвидностью, заключается в том, что банки должны одновременно решать две по существу противоположные задачи: проводить безрисковую, но и бездоходную политику -- и тогда медленно, но верно банк обязательно разорится либо стремиться заработать максимально возможную прибыль -- и рисковать, что может привести и обязательно приведет к задержкам платежей -- и тогда банк обязательно разорится, но уже быстро и неожиданно. Следовательно, менеджмент банка должен выбирать оптимальный путь между двумя вариантами «разорения», и длительность этого пути (от нуля до бесконечности) прямо зависит от качества управления, уровня профессиональной подготовки руководства банка.

Одна из проблем анализа ликвидности -- возможность значительных погрешностей при оценке сбалансированности операций по балансу. Косвенным инструментом, позволяющим оценивать соответствие активов и пассивов по срокам, является оценка оборачиваемости тех или иных активов и пассивов, распределенных в балансе по срокам привлечения и размещения. Например, по счету выданных кредитов на срок до 30 дней должны быть обороты за месяц в размере не меньшем, чем остатки по данной статье баланса. Таким образом, весь комплекс приемов позволяет в подавляющем большинстве случаев минимизировать погрешность расчетов.

Банк России контролирует ликвидность коммерческих банков путем контроля за соблюдением обязательных нормативов (Н2, НЗ, Н4).

Анализ ликвидности проводится на основе оборотной ведомости банка по счетам второго порядка (форма 101), однако при наличии дополнительной информации она также должна быть использована (например, показатели сбалансированности операций по срокам).

Прежде всего следует обратить внимание на показатели, характеризующие задержки платежей и основные характеристики динамики проводимых банком платежей. Следует рассмотреть факторы, способные в краткосрочной перспективе повлиять на платежный баланс банка: показатели текущей платежеспособности банка; оценку сбалансированности операций по срокам (прежде всего на срок до 1 и до 6 мес); наличие свободных средств в балансе банка (чистая ликвидная позиция); наличие заимствований в Банке России. Следует также обратить внимание на соблюдение нормативов ликвидности и достаточности капитала и динамику валюты баланса банка.

Для анализа ликвидности баланса коммерческого банка можно использовать систему показателей, которые в комплексе позволяют оценить состояние ликвидности банка как в данный момент времени, так и на среднесрочную перспективу.

Коэффициент чистой ликвидной позиции. Позволяет оценить в какой степени банк может привлекать займы на межбанковском рынке для покрытия дефицита ликвидности.

(1)

Если К1<1, то это свидетельствует о том, что банк покрывает дефицит ликвидности за счет кредитов на межбанковском рынке.

В нашем случае, К1 2009=0,76, К1 2010=1,38. Можно сделать вывод, что в 2009 году у банка были проблемы, так как он систематически использовал межбанковские кредиты для покрытия дефицита ликвидности. В 2010 году банк улучшил свое положение, об этом свидетельствует коэффициент, который больше 1.

2. Коэффициент текущей сбалансированности активов и пассивов банка.

(2)

С помощью коэффициента текущей сбалансированности можно оценить возможность возникновения проблем с проведением платежей.

Если показатель стабильно превышает 1,0, то вероятность возникновения дефицита ликвидности практически минимальна. Вызывающим определенные опасения фактором будет только высокая доля в активах кредитов со сроком погашения до 30 дней. Если значение показателя стабильно ниже 0,6--0,7 и имеет тенденцию к снижению, это признак возможного возникновения дефицита ликвидности. В нашем случае К2 2009 =1,22; К2 2010 =1,35. Это говорит о том, что в 2009 и 2010 гг. риск возникновения дефицита был минимален.

3. Коэффициент среднесрочной сбалансированности.



(3)

К3 позволяет оценить возможность возникновения проблем ликвидности в перспективе.

Если К3 > 0,7--0,8, банк в состоянии решить возможные проблемы проведения платежей даже за счет мобилизации внутренних источников.

В нашем примере К3 2009=0,89, К3 2010=1,03.

Рассмотрение каждого из коэффициентов (К1 - К3) позволяет определить период, в котором возможно появление дефицита ликвидности, а по величине коэффициентов можно судить о глубине проблемы.

Согласно инструкции 110-И «Об обязательных нормативах банков» Банк России в целях контроля за состоянием ликвидности банка установил нормативы ликвидности, которые ограничивают риск потери банком ликвидности и определяется как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, типов и других факторов.

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) - регулирует риск потери банком ликвидности в течение 1 операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования (минимальное значение 15%).

2. Норматив текущей ликвидности (Н3) - ограничивает риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (минимальное значение 50%)

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года (365 или 366 дней) к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 дней (минимальное значение 120%).

Банки ежемесячно по состоянию на 1 число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России сведения о расчетах обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности «Информация об обязательных нормативах».

активная операция коммерческий банк

Таблица 1. Значение обязательных нормативов ликвидности Россельхозбанка на 1 января 2010-2011 гг.

Нормативы	01.01.2010	01.01.2011	Изменение (+,-)
Н2	169,57	87,17	-8,24
Н3	96,1	76,47	-19,63
Н4	85,22	87,85	2,63

Анализируя таблицу можно сказать, что в целом по состоянию на 01.01.2011 год все обязательные нормативы ликвидности выполняются в соответствии с требованиями. Нормативы мгновенной ликвидности выполняется, что в первую очередь связано с превышением размера высоколиквидных активов по сравнению с обязательствами до востребования. Это остатки на корсчете в ЦБ РФ, вложения в государственные бумаги и прочее. Также изменяется «запас» по выполнению нормативов текущей ликвидности (Н3).

2.3 Анализ доходов, расходов и финансового результата коммерческого банка

Доходы, расходы и прибыль являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение, наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений с государственными органами и отдельными их представителями, качество управления банком, в том числе оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и т.д.

Доходы и расходы банка в течение квартала ежедневно нарастающим итогом отражаются в аналитическом учете на отдельных лицевых счетах 70601 (доходы), 70606 (расходы) и 70501 (прибыль). На основе данных аналитического учета доходов и расходов составляется отчет о прибылях и убытках банка (форма 102). Отчеты о прибылях и убытках анализируемого банка представлены в Приложении 2.

Для того чтобы проанализировать финансовые результаты и финансовое состояние банка, данные отчета необходимо сгруппировать по видам доходов и расходов. Количество и виды групп зависят от целей и глубины анализа. Это связано с тем, что доходы, расходы и прибыль формируются под воздействием комплекса причин и их следует рассматривать системно.

Прежде всего все доходы и расходы банка необходимо разделить на две группы: процентные и непроцентные. В составе непроцентных доходов выделяются собственно непроцентные доходы и комиссионные доходы. На основании отчета о прибылях и убытках составим агрегированный отчет, являющийся основой для анализа.

Таблица 2 Аналитический отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатели	01.01.2010	01.01.2011	Темп роста, %
А	1	2	3
1. Процентные доходы -- всего	96729486	106600548	110,20
Проценты полученные и аналогичные доходы от
1.1. Размещения средств в банках	13394774	11253956	84,02
1.2. Выданных кредитов	77991182	91595266	117,44
В том числе:
-- юридическим лицам	64861034	75898090	117,02
-- физическим лицам	13130148	15697176	119,55
1.3. Вложений в ценные бумаги	5265529	3435226	65,24
В том числе:
-- государственные	446332	545261	122,16
- субъектов РФ и муниципальные	172916	140925	81,49
- банков	2946430	1057512	35,89
-- иностранных государств и нерезидентов	825367	615307	74,55
-- прочие	874484	1076221	123,07
1.4. Других источников	141001	316100	В 2,24 раза
2. Процентные расходы -- всего	69116151	62301660	90,14
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
2.1. Привлеченным средствам от банков	16981340	7678027	45,21
2.2. Привлеченным средствам от клиентов -- юридических лиц, включая займы и депозиты	40730603	37385197	91,79
2.3. Привлеченным средствам от физических лиц	5578837	8429635	151,10
2.4. Выпущенным долговым ценным бумагам	5825371	8808801	151,21
3. Чистые процентные доходы	27676335	44298888	160,06
4.1. Комиссионные доходы	4992342	6220364	124,59
4.2. Комиссионные расходы	1598531	751671	47,02
4. Чистый комиссионный доход	3393811	5468693	161,14
5. Прочие операционные доходы -- всего	572065794	355796005	62,19
В том числе:
5.1. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями	15052217	7353374	48,85
5.2. Доходы от переоценки иностранной валюты	553183247	346659889	62,67
5.3. Доходы от купли-продажи ценных бумаг	3642602	1575412	43,25
5.4. Доходы от переоценки ценных бумаг	148818	177443	119,23
5.5. Дивиденды полученные	38910	29887	76,81
6. Прочие операционные расходы -- всего	579270397	369610523	63,81
В том числе:
6.1. Расходы на содержание аппарата управления	11638540	14628631	125,69
6.2. Расходы по операциям с инвалютой и другими валютными ценностями	15351750	7533087	49,07
6.3. Расходы по переоценке иностранной валюты	551128238	346602414	62,89
6.4. Расходы по операциям с ценными бумагами	876666	640850	73,10
6.5. Расходы по переоценке ценных бумаг	275203	205541	74,69
7. Чистый операционный доход/расход	-7204603	-13814518	191,75
8. Доходы -- всего	701926046	529973528	75,50
9. Расходы -- всего	700392788	528498086	75,46

Анализ начинается с определения структуры доходов и расходов банка и их динамики, определения доходности активов и ставки обслуживания пассивов. Доходы и расходы банка, очищенные от влияния переоценки и уплаченных комиссий (стр. 8, 9), в нашем анализе снизились соответственно на 24,50 и 24,54%. Отметим опережающий рост доходов над расходами, хоть и незначительный. Несколько изменилась структура доходов: доля процентных доходов увеличилась (на 10,20%), а доля операционных доходов снизилась (на 37,87%), также доля комиссионных доходов возросла. Это отражает расширение услуг банка и увеличение его клиентской базы. Доля процентных расходов и уплаченных комиссий снизилась. Доля прочих операционных расходов значительно снизилась, что привело к снижению операционных расходов в целом.

Доходность активов рассчитывается по формуле

(1)

Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывается по формуле

(2)

Разница между и составляет среднюю маржу доходности банка. Проблема заключается в том, что доходы (и расходы) накапливаются за период, а активы и пассивы рассчитываются на дату. Поэтому в знаменателе формул необходимо указывать средние остатки за период. Имеются данные из приложения .. публикуемого бухгалтерского баланса на 01.01.2011, а также на 01.01.2011 года и из приложения 3 публикуемой формы отчета о прибылях и убытках на соответствующую дату. В нашем примере ДА2009=10,99% и ДА2010=12,45%, РП2009=8,19% и РП2010=10,50%; спрэд составил 2,8 в 2009 г. и 1,95 пункта в 2010 г и снизился на 0,85 пункта. Это означает, что каждый рубль актива стал приносить банку прибыли на 85 коп. меньше, чем в предыдущем году. При этом средняя доходность активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее.

Таблица 3 Структура активов и процентных доходов за 2009-2010 год.

Используемые активы	2009 г.	2010 г.	Полученный доход
	тыс. руб.	Уд вес,%	тыс. руб.	Уд, вес,%	01.01.2010	01.01.2011
					тыс. руб.	Уд, все%	тыс. руб.	Уд, все%
А	1	2	3	4	7	8	7	8
1. Средства, размещенные в банках	115531482	13,12	42737745	4,78	13394774	13,85	11253956	10,56
2. Кредиты небанковскому сектору	726103404	82,48	819864302	91,09	77991182	80,63	91595266	85,92
3. Ценные бумаги и участия	38681799	4,40	37176272	4,13	5265529	5,44	3435226	3,22
Итого	880316685	100	899778319	100	96729486	100	106600548	100

В гр. 1 и 3 указаны средние арифметические данные по соответствующим статьям на начало и конец каждого периода (Приложение 1).

Средняя процентная ставка по размещенным средствам в 2009 г. (на 1 января 2010 г.) составила: (96729486/880316685)*100% = 10,99%.

Из них:

- по средствам, размещенным в банках: (13394774/115531482)*100%= 11,59%;

- по выданным кредитам: (77991182/726103404)*100% = 10,74%;

- по ценным бумагам: (5265529/38681799)*100% = 13,61%.

Средняя процентная ставка по размещенным средствам в 2010 г. (на 01.01.2011 г.) составила: (106600548/899778319)*100 = 11,85%.

Из них:

- по средствам, размещенным в банках: (11253956/42737745)*100 = 26,33%;

- по выданным кредитам: (91595266/819864302)*100 = 11,17%;

- ценным бумагам: (3435226/37176272)*100 = 9,24%.

Средняя ставка рефинансирования составляла: в 2009 г. - 10,98%, в 2010 г. -8,25% годовых (по данным сайта Банка России). Средняя ставка банка по выданным кредитам составляла соответственно 10,74% и 11,17%, т.е. несколько превышала ставку рефинансирования в 2010 году и темпы инфляции. Доходная ставка по межбанковским кредитам и депозитам в 2010 г. повысилась на 0,86%. Наиболее доходными были средства размещенные в банках.

Процентные расходы составляют, как правило, большую часть расходов банка. В состав процентных расходов включаются затраты банка по привлечению ресурсов:

* проценты по депозитам юридических лиц;

* проценты по вкладам населения;

* проценты и дисконты по выпущенным долговым обязательствам;

* арендная плата;

* другие процентные расходы.

В табл.10 приведена структура платных пассивов и соответствующих им групп процентных расходов.



Таблица 4 Структура платных пассивов и процентных расходов за 2009-2010 год.

Средства, привлеченные на платной основе	2009 г.	2010 г.	Произведенные затраты
			2009 г.	2010 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1. Средства, приобретенные на межбанковском рынке	368127664	43,63	293727118	33,61	16981340	24,57	7678027	12,32
2. Вклады и депозиты юридических лиц	349190339	41,39	371972252	42,57	40730603	58,93	37385197	60,01
3. Вклады и депозиты физических лиц	64220562	7,61	94205141	10,78	5578837	8,07	8429635	13,53
4. Собственные долговые инструменты	62180898	7,37	113959535	13,04	5825371	8,43	8808801	14,14
Итого	843719463	100	873864046	100	69116151	100	62301660	100

В денежном выражении средние остатки платных ресурсов возросли на 3,57% ((873864046/843719463)*100), а процентные расходы сократились - на 9,86%. Средняя ставка привлечения уменьшилась с 8,19% до 7,13%. Ставка привлечения рассчитывается путем деления суммы затрат (процентных расходов) на средние остатки привлеченных средств.