Анализ активных операций коммерческого банка на материалах ОАО "Россельзхозбанк"

Прибыль коммерческого банка определяется как превышение доходов над расходами. Получение прибыли - основная цель деятельности коммерческого банка, все остальное - удовлетворение потребностей клиентов и экономики в целом в кредитах, содействие развитию экономики страны, региона, города или деревни - не более чем средство достижения основной цели.

От размеров полученной прибыли зависит решение основных задач, стоящих перед банком: увеличение размера собственных средств, пополнение фондов, создание общих и специальных резервов, поддержание имиджа банка, финансирование капитальных вложений, развитие филиальной сети, внедрение современных банковских технологий и т.д. Ограничителями прибыли выступают только требования ликвидности и оптимального риска.

Анализируется прибыль трех видов: прибыль по балансу, налогооблагаемая и чистая. Прибыль - это результат превышения доходов над расходами. Именно эту прибыль указывают в балансе ф. 101. Налогооблагаемая прибыль, или прибыль для расчета налога на прибыль, крайне редко равняется прибыли по балансу. Для целей налогообложения прибыль корректируется (обычно в сторону увеличения) на определенные расходы, относящиеся на затраты, но не принимаемые в расчет при определении суммы налога. Чистая прибыль банка - это прибыль после уплаты налогов, остающаяся в распоряжении банка.

Для анализа прибыли банка (табл. 9) используются отчеты о прибылях и убытках (форма 102), табл. 3. оборотные ведомости по счетам второго порядка (Приложение 3).

Таблица 5 Соотношение доходов, расходов и прибыли коммерческого банка на 2009-2010 гг.

Показатели	2009г.	2010 г.	Изменения, %
1. Доходы по отчету ф. 102, тыс. руб.	701926046	529973528	75,50
2. Расходы по отчету ф. 102, тыс. руб.	700392788	528498086	75,46
3. Прибыль по балансу, тыс. руб.	1533258	1475442	96,23
4. Доля прибыли в доходах, %	0,22	0,28	0,06
5. Расходы из прибыли, тыс. руб., всего	857641	923266	107,65
В том числе:
5.1. Платежи в бюджет	857641	923266	107,65
5.2. Расходы из прибыли после налогообложения	0	0	-
6. Чистая прибыль, тыс. руб.	675617	552176	81,73
7. Соотношение чистой прибыли и прибыли по балансу, %	44,06	37,42	-6,64
8. Доля чистой прибыли в доходах, %	0,09	0,10	0,01

Ставка налога на прибыль в 2009--2010 гг. составляла 20% налогооблагаемой прибыли. В нашем примере повысилась доля прибыли по балансу и чистой прибыли в доходах банка на 0,06% и на 0,01% соответственно. Снизился объем затрат, не принимаемых в расчет при уплате налога на прибыль: в основном это резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам.

Показателями доходности процентных операций банка являются процентная маржа и спрэд. Процентная маржа представляет собой отношение разности процентных доходов и процентных расходов к средним остаткам доходных активов. Иногда в знаменателе формулы используют показатель средних остатков общих (балансовых) активов. Этот показатель менее точен, но все зависит от целей анализа.

,

где ПД - процентные доходы; ПР - процентные расходы; ДА - средние остатки доходных активов банка; ПМ - процентная маржа.

Процентная маржа отражает рентабельность процентных операций банка, способности персонала банка эффективно управлять доходными активами. В нашем случае, ПМ2009=(96792486-69116151) / 880316685=3,14%, ПМ2010=(106600548-62301660)/899778319=4,92%. Рентабельность процентных операций банка повысилась, что говорит об эффективном управлении доходными активами.

На уровень процентной маржи влияют такие показатели, как:

Средняя процентная ставка по доходным активам;

Отношение доходных активов ко всем активам;

Соотношение кредитных вложений и доходных активов;

Средняя процентная ставка по кредитам;

Уровень просроченной задолженности по кредитам и др.

Спрэд является обобщающим показателем эффективности проводимых банком операций и может быть рассчитан по формуле

,

где С - спрэд; ПД - процентные доходы; ДА - средние остатки доходных активов; ПР - процентные расходы; ПЛП - средние остатки платных пассивов. В нашем примере, С2009=(96792486/880316685)*100-(69116151/843719463)*100=2,8%; С2010=(106600548/899778319)*100-(62301660/873864046)*100=4,72%. Спрэд имеет высокое положительное значение, он увеличился в 2010 году на 1,92 пункта по сравнению предыдущим годом. Чем выше спрэд, тем более эффективно работает банк.

Спрэд формируется под воздействием таких факторов, как:

Соотношение доходных активов и платных ресурсов;

Средняя ставка по привлеченным платным ресурсам;

Средняя ставка по доходным активам;

Средний уровень доходности отдельных операций

Внутренняя стоимость банковских услуг

Процентная маржа.

Для эффективного управления рентабельностью активов банка необходимо оценивать фактическую внутреннюю стоимость оказанных услуг, связанных с размещением привлеченных средств. Таким показателем является общая сумма расходов банка, не покрытых комиссионными и другими непроцентными доходами, отнесенная к доходным активам. Этот показатель называется мертвая точка доходности или точка безубыточности.



,

где Мт - мертвая точка доходности; Робщ - сумма расходов банка; НД - непроцентные доходы; ДА средние остатки доходных активов.

Мт2009=(700392788-577629302)/880316685=13,95%; МТ2010=(528498086-362016369)/899778319=18,5%. Увеличение Мт означает увеличение затрат на обслуживание доходных активов. Мт - та минимальная ставка доходности доходных активов, при которой прибыли уже нет, но еще нет и убытков.



3. Анализ активных операций коммерческого банка

3.1 Анализ структуры активов коммерческого банка

Банк является институтом, который привлекает средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени с целью извлечения прибыли. При этом должна обеспечиваться сохранность как привлеченных, так и собственных средств, а также беспрепятственное использование клиентами банка средств на их расчетных и текущих счетах. Общий анализ активов банка заключается в исследовании эффективности размещения собственных и привлеченных средств с позиций доходности, ликвидности и возможного риска. Это первый этап анализа активов банка.

Для целей анализа все активы банка подразделяются на активы приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, неприносящие прямого процентного дохода (недоходные активы). Это деление связано с тем, что доходные активы передаются заемщику в пользование, а взамен банк получает обязательство заемщика вернуть средства в определенный срок. На первом этапе при общем анализе активов определяется соотношение доходных и недоходных активов, их динамика, основные направления размещения средств (Таблица 6).

Таблица 6 составляется на основе данных публикуемого баланса (Приложение 1). Отдельные строки баланса группируются по экономическому содержанию без излишней детализации. Первый показатель, на который необходимо обратить внимание, -- темпы роста активов. Темпы роста активов сопоставляются со средними темпами роста по региону, по стране в целом. Важный критерий оценки роста активов -- сопоставление этого показателя с темпами роста инфляции.

Основной агрегированный показатель, характеризующий активы, -- соотношение доходных и недоходных активов. Чем выше доля доходных активов, тем больше доходов и, соответственно прибыли получает банк. Оптимальное распределение активов на доходные и недоходные у каждого банка достаточно индивидуально. Оно зависит прежде всего от структуры пассивов. Управляя активами, банк должен поддерживать оптимальный уровень недоходных, прежде всего ликвидных активов. Необходимо проанализировать соответствие активов и пассивов по срокам привлечения и размещения средств.

Уровень ликвидных активов (прежде всего в денежной форме) может значительно изменяться в зависимости от движения средств по счетам клиентов. При этом диапазон колебаний не всегда прямо корреспондирует с числом клиентов (чем больше клиентов, тем меньше «размах» колебаний). Он связан с отраслевой принадлежностью клиентов, сроками налоговых платежей, сроками выплаты заработной платы.

Таблица 6 Структура активов Россельхозбанка на 1 января 2010-2011 гг. тыс. руб.

Активы	01.01.2010	01.01.2011	Темп роста, %
А	1	2	3
1. Активы -- всего	950569878	988437105	103,98
1.1. Недоходные активы -- всего	68181693	71268654	104,53
В том числе
1.1.1. Денежные средства и драгоценные металлы на корреспондентских счетах и в кассе, депозиты и иные размещенные средства	30033519	33305943	110,89
1.1.2. Обязательные резервы в Банке России	2974175	3463784	116,46
1.1.3. Основные средства и материальные запасы	18196802	18901706	103,87
1.1.4. Прочие недоходные активы	16977197	15597221	91,87
1.2. Доходные активы -- всего	882388185	917168451	103,94
В том числе
1.2.1. Межбанковские кредиты и депозиты	62676746	22798743	36,38
1.2.2. Кредиты небанковскому сектору	779550544	860178059	110,34
1.2.3. Вложения в ценные бумаги	40160895	34191649	85,14
2. Структура активов, %	100	100
2.1. Недоходные активы -- всего	7,17	7,21	0,04
2.1.1. Денежные средства и драгоценные металлы на корреспондентских счетах и в кассе, депозиты и иные размещенные средства	3,16	3,37	0,21
2.1.2. Обязательные резервы в Банке России	0,31	0,35	0,04
2.1.3. Основные средства и материальные запасы	1,91	1,91	-
2.1.4. Прочие недоходные активы	1,79	1,58	-0,21
2.2. Доходные активы -- всего	92,83	92,79	-0,04
2.2.1. Межбанковские кредиты и депозиты	6,59	2,31	-4,28
2.2.2. Кредиты небанковскому сектору	82,01	87,02	5,01
2.2.3. Вложения в ценные бумаги	4,22	3,46	-0,76

На основании табл. 6 можно сделать следующие выводы. Активы Россельхозбанка на 01.01.2011г. увеличились на 3,98%. Это произошло за счет увеличения как недоходных, так и доходных активов на 4,53% и 3,94% соответственно. Структура активов банка за год существенно изменилась. Доля доходных активов снизилась на 0,04 пункта. Основное падение вызвано резким снижением кредитного портфеля банка. Но в свою очередь увеличилась доля недоходных активов.

3.2 Анализ кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк»

Следующий этап анализа -- анализ отдельных разделов и статей активов и пассивов коммерческого банка. Анализируются структура и качество кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг.

Кредитование -- основной вид деятельности любого коммерческого банка. Кредиты составляют основную статью доходных активов баланса банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов анализа экономической деятельности банка.

На эффективность кредитных операций банка воздействует ряд объективных и субъективных факторов:

- экономическое развитие региона, в котором расположен банк;

- уровень конкуренции;

- средний уровень ссудного процента в регионе;

- стоимость приобретаемых банком ресурсов для кредитования;

- наличие стабильной клиентской базы, основные кредитуемые отрасли экономики;

- наличие филиальной сети;

- кредитная политика банка;

- качество управления кредитным портфелем и т.д.

Учитывая, что процесс выдачи и погашения кредитов происходит ежедневно, начисление процентов (доходов) по выданным кредитам осуществляется на ежедневный остаток задолженности, оплата привлекаемых ресурсов производится по ежедневному остатку средств, наиболее точный анализ может быть произведен на основе среднедневных показателей за период.

Произведем анализ структуры кредитного портфеля по срокам погашения на основе данных оборотной ведомости формы №101 (Приложение 3).

Таблица 7 Структура кредитного портфеля Россельхозбанка по срокам погашения на 01.01.2010-01.01.2011 гг.

Виды кредита	На 01.01.2010 г.	На 01.01.2011 г.	Темп изменения, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1. Овердрафт и до востребования	1379943	0,18	2784848	0,39	В 2,02 раза
2. На срок до 30 дней	445725	0,06	4011395	0,56	в 8,9 раз
3.От 31 до 90 дней	1881448	0,24	3580039	0,50	190,28
4. От 91 до 180 дней	2142454	0,27	2996255	0,42	139,85
5. От 181 дня до 1 года	193103967	24,70	203381065	28,51	105,32
6. От 1 года до 3 лет	110072238	14,08	123031755	17,25	111,77
7. Свыше 3 лет	472670093	60,47	373542356	52,37	79,03
Всего предоставлено кредитов	781695868	100	713327713	100	91,25

Проанализировав структуру кредитного портфеля по срокам погашения используя месячную оборотную ведомость, можно сделать определенные выводы. В 2010 году было предоставлено кредитов на 8,75% меньше, чем в 2009 году. Наибольший удельный вес занимают кредиты свыше 3 лет, но по сравнению с 2009 г. они уменьшились на 20,97%. Кредиты в форме овердрафт и до востребования увеличились в 2 раза. Наименьший удельный вес занимают кредиты на срок от 91 до 180 дней.

О качестве кредитного портфеля можно судить по доле просроченной задолженности в общей сумме кредитных вложений. Кроме того, определенные выводы можно сделать, сопоставляя задолженность по ссудам на отчетную дату с суммой принятых в обеспечение ценных бумаг, гарантий, поручительств и имущества. Принятое обеспечение по выданным кредитам отражается на внебалансовом счете 913.

Для оценки качества кредитного портфеля составим табл.8, использую также данные оборотной ведомости Россельхозбанка (Приложение 3).

Таблица 8 Качество кредитного портфеля Россельхозбанка за 2009-2010 гг.

Показатели	Остаток на 01.01.2010	Остаток на 01.01.2011	Темп роста, %
А	1	2	3
1. Кредитные вложения -- всего	781695868	713327713	91,25
В том числе
1.1. Просроченная задолженность	20215051	42109316	В 2,08 раза
1.1.1. Доля, %	2,59	5,9	X
2. Принятое обеспечение по выданным кредитам -- всего	951320121	1100494520	115,68
В том числе
2.1. Ценные бумаги, принятые в залог (сч. 91311)	6353205	11280145	177,55
2.2. Полученные гарантии и поручительства (сч. 91315)	36004345	1095897	3,04
2.3. Имущество, принятое в залог, кроме ценных бумаг (сч. 91312)	908962571	1088118478	119,71
3. Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанная с баланса из-за невозможности взыскания	75343	75115	99,69
4. Задолженность по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери	0	0	X
5. Задолженность по основному долгу, списанная из-за невозможности взыскания	151943	145945	96,05

В отношении качества кредитного портфеля можно отметить следующее. Несмотря на значительный рост непогашенных в срок кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении уровень просроченной задолженности остается ниже, чем в среднем по России. Остатки списанной задолженности не растут, а медленно снижаются. Принятое обеспечение по ссудам увеличилось на 15,68%. В целом качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное.

По итогам 2010 года в Чувашском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» количество обслуживаемых филиалом физических лиц возросло, по сравнению с 2009 годом, на 84,5% и составило 50,7 тысяч человек, юридических лиц - на 25% и достигло 3,6 тысяч.

Размер кредитного портфеля Чувашского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» на 1 января 2011 года составил 6 млрд. руб., увеличившись по сравнению с результатами предыдущего года на 8,5%. При этом прирост кредитного портфеля юридических лиц составил 7,5 %, физических лиц - 10,9%.

За 2010 год на развитие личных подсобных хозяйств выдано более 3,5 тысяч кредитов на общую сумму 570,4 млн. руб., на развитие крестьянских (фермерских) хозяйств - 80,6 млн. руб., на развитие сельскохозяйственных потребительских кооперативов - 75,7 млн. руб.

В истекшем году Чувашский региональный филиал активно проводил работу по выпуску платежных карт и заключению договоров на «зарплатные» проекты. Количество платежных карт по итогам 2010 года возросло в 3,6 раза и превысило 22 тысячи штук.

Количество банкоматов, значительная часть из которых установлена в районных центрах, увеличилось почти в 2 раза и достигло 39. Заключено 200 зарплатных договоров. Банк очень активно работает как с предприятиями АПК, так и с бюджетными организациями: районными администрациями, управлениями социальной защиты населения, учебными заведениями.

В течение 2010 года банк вел дальнейшее расширение сети дополнительных офисов: был открыт офис банка в городе Козловка.

Важным направлением деятельности банков и источником их доходов являются вложения в ценные бумаги. Чистый доход от банковских операций с государственными ценными бумагами составляет около 80% чистого дохода от операций со всеми ценными бумагами, а доходы от государственных бумаг в иностранной валюте вдвое превышают доходы от рублевых.

Цели операций банка на рынке ценных бумаг могут быть различными. Прежде всего, это ценные бумаги, приобретенные с целью получения дохода при перепродаже (долговые обязательства и акции, приобретенные для перепродажи); это портфельные инвестиции (долговые обязательства и акции, приобретенные для инвестирования), позволяющие в той или иной степени осуществлять контроль за эмитентом или получать доход при погашении бумаги эмитентом; это векселя -- федеральных органов власти и субъектов федерации, кредитных организаций, хозяйствующих субъектов и физических лиц. Банки могут выступать на рынке в качестве эмитентов собственных бумаг (акций, облигаций, векселей, сертификатов), а также заниматься эмиссионно-учредительской деятельностью.

Выводы. Общий анализ активов банка заключается в исследовании того, насколько эффективно размещаются собственные и привлеченные средства с позиций доходности, ликвидности и возможного риска. Это первый этап анализа активов банка.

Для целей анализа все активы банка подразделяются на активы, приносящие прямого процентного дохода (доходные активы), и активы, не приносящие прямого процентного дохода (недоходные активы). На первом этапе (общий анализ активов) определяются соотношение доходных и недоходных активов, их динамика, основные направления размещения средств.

Основной агрегированный показатель, характеризующий активы, -- соотношение доходных и недоходных активов. В составе активов, приносящих прямой процентный доход, фактически всего две позиции: кредитный портфель и портфель ценных бумаг.

В процессе анализа кредитных вложений рассматриваются изменения структуры кредитного портфеля по срокам и направлениям вложений, качество кредитного портфеля, оборачиваемость кредитов в целом по банку и отдельных групп, доходность кредитного портфеля как в целом, так и по отдельным категориям заемщиков. Этот анализ позволяет сделать выводы в отношении уровня принимаемых банком кредитных рисков и рисков ликвидности, качества управления кредитным процессом.

3.3 Направления совершенствования активных операций банков

Один из наиболее продуктивных подходов управления активными операциями состоит в анализе его финансовых потоков. В его рамках рассматриваются потоки доходов и инвестиций, наращивание активов и распределение прибылей, отдельные инвестиционные операции и их серии. Инвестиции и кредитные операции удобно представить как потоки финансовых вложений и встречные поступления доходов от них.

На этом принципе в мировой банковской практике строится целый класс банковских имитационных моделей. Он обеспечивает целостный взгляд на деятельность компании, разработку оперативных и стратегических планов, а также подготовку отдельных важных инвестиционных операций.

Поскольку одними из основных активных операций является кредитование, в целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредитных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспособной и заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой кредитной работы банка.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Применение ростовщических процентных ставок является источником такого дополнительного вида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачивая неадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных для него событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращать ссуду полностью или частично или перестать уплачивать проценты.

Современный отечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще не сложился вследствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и, поэтому не может быть в достаточной степени обобщен.

Кроме того, изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток знаний.

Выявлению на ранней стадии кредитов с высокой степенью риска в портфеле ссуд банка поможет изучение пяти групп факторов, которые практикуются в американских коммерческих банках:

Данные из истории заемщика:

- факты недавней финансовой несостоятельности заемщика;

- расхождения и противоречия в информации о заемщике.

Данные, касающиеся руководства и управления деятельностью заемщика:

- заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

- невысокие моральные качества руководителя;

- борьба за власть в руководстве, между партнерами - владельцами компании;

- частые смены в руководстве.

Информация, отражающая производственную деятельность заемщика;

- круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

- ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

- заемщик работает в отрасли, которая испытывает трудности;

- упрощенное ведение заемщиком баланса, то есть активы и пассивы не детализируются по статьям.

Информация, относящаяся к организации кредитования:

- заемщик не представляет четко цели, на которые предоставлен кредит;

- у заемщика нет четкой программы погашения ссуд;

- отсутствие резервных источников погашения кредита;

- кредитная заявка заемщика плохо обоснована;

- недостаточно обоснованы сроки погашения кредита.

Факты отклонения от установленных норм:

- нарушение в периодичности представления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;

- отклонения от порядка ведения банковских счетов;

- пересмотр условий кредитования, изменения схемы погашения кредита, просьба о его пролонгации:

- отклонения в системе учета и контроля заемщика.

Источниками информации в данном случае выступают финансовая отчетность и собеседование с потенциальным заемщиком, собственная характеристика банка на всех вкладчиков и заемщиков, данные инспекции на месте, а так же внешние источники информации.

Анализ современной практики кредитования населения показал, что наибольшее распространение получили следующие виды ссуд:

- ссуды на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт индивидуального и кооперативного жилья;

- покупка индивидуального и кооперативного жилья, домов, садовых домиков с участками;

- кредиты на неотложные нужды.

Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков.

Важным направлением анализа ссуды заемщика является оценка его кредитоспособности.

Для анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используют большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая отчетность, конкуренты.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит документальный характер.

Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и тенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитор и его заемщик.

Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений и прочие доходы.

Каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной политики должен разработать собственную методику анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов и по мере изменения условий функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной политики вносить в методику необходимые коррективы.



Выводы и предложения

Активные операции коммерческого банка - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам. Активные операции коммерческого банка регулируются рядом законодательных актов.

Активы Россельхозбанка на 01.01.2011г. увеличились на 3,98%. Это произошло за счет увеличения как недоходных, так и доходных активов на 4,53% и 3,94% соответственно. Структура активов банка за год существенно изменилась. Доля доходных активов снизилась на 0,04 пункта. Основное падение вызвано резким снижением кредитного портфеля банка. Но в свою очередь увеличилась доля недоходных активов.

Структура кредитного портфеля по срокам погашения используя месячную оборотную ведомость, можно сделать определенные выводы. В 2010 году было предоставлено кредитов на 8,75% меньше, чем в 2009 году. Наибольший удельный вес занимают кредиты свыше 3 лет, но по сравнению с 2009 г. они уменьшились на 20,97%. Кредиты в форме овердрафт и до востребования увеличились в 2 раза. Наименьший удельный вес занимают кредиты на срок от 91 до 180 дней.

В отношении качества кредитного портфеля можно отметить следующее. Несмотря на значительный рост непогашенных в срок кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении уровень просроченной задолженности остается ниже, чем в среднем по России. Остатки списанной задолженности не растут, а медленно снижаются. Принятое обеспечение по ссудам увеличилось на 15,68%. В целом качество кредитного портфеля можно оценить как удовлетворительное.

Существуют перспективные направления в развитии и совершенствовании активных операций. К ним можно отнести: контокрректное кредитование, диспозиционное кредитование, операции с векселями, факторинг, лизинг и т.д.

По результатам анализа деятельности ОАО «Россельхозбанк» в области активных операций можно сказать, что развитие банка в данном направлении происходит успешно, а также видны положительные тенденции для развития банка в целом и в области активных операций. Большое внимание необходимо уделять управлению рисками, так как это напрямую связано с прибыльностью банка и использовать методы их снижения.



Список использованной литературы

Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки.- М.: АО «Финстатинформ», 2010. - 296с.

Банки и банковская деятельность: Англия // Банковские услуги. - 2003- №1. - с.26.

Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. - 256с.

Банковская система США // Бизнес и банки. - 2009. - №20. - с.10.

Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: «Роспотребрезерв», 2011. - 100с.

Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. - М.: 2009. - 627с.

Германия: банки и банковская деятельность // Банковские услуги. - 2010. - №10. - с.25-29.

Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Учебник для вузов / Под ред. Л.Н. Красавиной. - М.: «Финансы», 2010. - 344с.

Дробозина Л.А., Можайсков О. В. Финансовая и денежно-кредитная система Англии. - М.: Финансы, 2011. - 326с.

Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. - 2011. - №9. - с.9-13.

Иванов А.Н. Платежные услуги американских банков // Деньги и кредит. - 2010.- №9. - с.58-64.

Инструкция ЦБ РФ №8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территории РФ»

Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка . Банковское дело. - 2009. - №11. - с.20.

Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. - В 2 т.: Пер. с англ. Т.1. - М.: Туран. - 2010. - 400с.

Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010. - 304с.

Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка: Учебное пособие. - М: Финансы и статистика, 2009.

Положение ЦБ РФ № 215-П от 10.02.2003 «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (с изменениями от 20 марта, 12 декабря 2006 г., 14 ноября, 28 декабря 2007 г., 6, 14 мая, 16 июня, 19 декабря 2008 г., 2 февраля, 3 ноября, 4 декабря 2009 г.)

Роде Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 377с.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2011. - 320с.

ФЗ «О банках и банковской деятельности»

Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 479с.

Размещено на Allbest.ru