Взаимоотношения МУП "Зауралснаб" с коммерческим банком АКИБ "Курган"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФГОУ ВПО «Курганская государственная сельскохозяйственная академия им. Т.С. Мальцева»

факультет экономический

кафедра финансов и кредита

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Взаимоотношения МУП «Зауралснаб» с коммерческим банком АКИБ «Курган»»

Выполнила студентка III курса

экономического факультета

отделения Финансы и кредит

группы №3 подгруппы 5

Квиташ Ольга Владимировна

Лесниково-2006

Содержание

Введение

1. Взаимоотношения предприятия с коммерческим банком

1.1 Безналичные расчёты и основы их организации

1.2 Формы безналичных расчётов

1.2.1 Расчёты платёжными поручениями

1.2.2 Расчёты платёжными требованиями-поручениями

1.2.3 Чековая форма расчётов

1.3. Кассовое обслуживание

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

3. Взаимоотношения с коммерческим банком

3.1 Кассовое обслуживание

3.2 Организация безналичных расчётов

3.3 Расчётный счёт МУП "Зауралснаб"

4. Совершенствование взаимоотношений коммерческого банка с МУП "Зауралснаб"

4.1 Сдача в аренду дополнительных помещений

4.2 Заработная плата сотрудников по пластиковым картам

Выводы и предложения

Список использованной литературы

Введение

Современное кредитно - денежное и финансовое хозяйство страны переживает серьёзные структурные изменения. Перестраивается кредитная система, возникают новые виды кредитно - финансовых институтов и операций, модифицируется система взаимоотношений центральных банков и финансово - кредитных институтов, складываются иные пропорции в динамике государственного и частного сектора.

Существенные изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков в народном хозяйстве; расширяются функции действующих и создаются новые финансово - кредитные институты; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания внутрихозяйственных и внешнеэкономических связей; идёт поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово - кредитных и банковских учреждений; разрабатывается новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа хозяйственного развития.

Однако, несмотря на важность происходящих перемен, вопросы кредитно - финансового обслуживания предприятий в условиях рыночных отношениях и изменения форм хозяйствования освещаются в печати недостаточно, нет единства в трактовке отдельных терминов и понятий, отсутствуют соответствующие разработки методического характера. Кроме того, необходимость выработки новой стратегии и тактики управления предприятием в условиях рыночных отношений, модификации взаимоотношений банка и предприятия требуют повышения квалификации персонала, и, прежде всего тех сотрудников, которым приходится сталкиваться с большим количеством новых понятий и терминов, видов операций. Без уяснения их весьма трудно ориентироваться при выборе форм и методов банковского и финансового обслуживания, поиске оптимума во взаимоотношениях с кредитно - финансовыми институтами.

Поэтому целью моей курсовой работы является выявление недостатков, разработка мероприятий по совершенствованию взаимоотношений предприятия с банком.

Основными задачами курсовой работы являются:

1. Изучение взаимоотношений предприятия и коммерческих банков

2. Изучение нормативно - правовой базы данных взаимоотношений

3. Анализ современного состояния взаимоотношений МУП "Зауралснаб" с коммерческим банком АКИБ "Курган"

4. Выявление недостатков

5. Основные пути совершенствования взаимоотношений МУП "Зауралснаб" и банка АКИБ "Курган".

Объектом исследования данной курсовой работы является муниципальное унитарное предприятие "Зауралснаб".

Предметом же исследования являются взаимоотношения предприятия с банком, в данном случае с коммерческим банком АКИБ "Курган".

При написании курсовой работы были использованы следующие методы исследования: горизонтальный анализ, вертикальный анализ, расчётно-конструктивный метод и экономико-статистический метод.

1. Взаимоотношения предприятия с коммерческим банком

1.1 Безналичные расчёты и основы их организации

Расчетно-кассовое обслуживание Клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создаёт возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации денежного оборота.

Важное экономическое значение безналичных расчётов определило объективную необходимость их развития. Безналичные расчёты - это расчёты, осуществляемые без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках (со счёта плательщика на счёт получателя) и путём зачёта взаимных требований. Их развитие приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению издержек обращения, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег. Безналичные расчёты должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств. В процессе совершения безналичных расчётов между поставщиками, покупателями и банками возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения платежей, а со стороны банка - проверки соблюдения установленных правил расчётов в интересах их участников, законности расчётных операций.

Система безналичных расчётов состоит из взаимосвязанных элементов. Основу её составляют банковские счета предприятий (Клиентов), а также расчётно-денежная документация.

Виды счетов, открываемых в банке Клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчётные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета.

Расчётный счёт является основным счётом предприятия. Он открывается предприятием независимо от форм собственности, обладающими правами юридического лица и действующим на принципах хозяйственного расчёта.

Предприятиям, имеющим вне места своего нахождения различные нехозрасчётные подразделения (филиалы и т.п.), могут быть открыты для этих подразделений расчётные субсчета в банках по месту их нахождения. Расчётный субсчёт - это подсобный счёт, операции по которому ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению владельца основного счёта (головной организации). Основные операции по этому счёту: зачисление поступающей выручки и последующее перечисление её средств на основной расчётный счёт предприятия; расчётные операции от имени головного предприятия. Расчётные счета предназначены для хранения денежных средств предприятий и совершения расчётов по их основной деятельности. На эти счета зачисляются средства, перечисляемые в безналичном порядке, а также вносимые наличными.

Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь расчётный счёт. Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, а также филиалам (отделениям) и представительствам кооперативов, как правило, открываются текущие счета, по которым проводятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По текущему счёту осуществляются операции, связанные с выдачей наличных денег: зачисление средств с расчётного счёта головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержания из заработной платы; с разрешения банка могут быть предусмотрены выплаты наличных денег для выполнения производственных задач.

Бюджетные счета - это счета, открываемые в банках для учёта операций по кассовому исполнению государственного бюджета РФ. В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета средств местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

Ссудные счета открываются Клиенту банка, которому предоставляется кредит. Виды ссудных счетов различаются в зависимости от методов кредитования (простой ссудный счёт, специальный ссудный счёт, контокоррент).

Депозитный счёт открывается для хранения в течение определённого срока части средств предприятия по желанию предприятия в обслуживающем его или в другом банке. За хранение средств в банке на этом счёте предприятию выплачивается определённый процент.

В основе проведения безналичных расчётов - расчётно-денежная документация. Расчётные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов. Порядок их оформления регламентирует Положение о безналичных расчётах в Российской Федерации, которое предусматривает единый документооборот в банках. При безналичных расчётах применяются следующие основные расчётные документы: платёжные поручения, платёжные требования-поручения, чеки, аккредитивы.

Безналичные расчёты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. Расчётные операции отличаются по способу платежа, в котором отражаются характер его источника и форма движения. Применяются следующие способы платежа:

- перечисление денежных средств с расчётных (других) счетов плательщиков на счета получателей;

- зачёт взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачёта лишь незачтённой суммы;

- гарантированный платёж получателю, который может осуществляться банком из средств специально созданного депозита плательщика, а также без создания такового.

Виды платежа следующие: полной суммой, частями, а также по сальдо взаимных требований.

Важное значение имеют принципы безналичных расчётов, которыми руководствуются банки при их организации. Дополняя принципы денежного оборота, они обеспечивают соблюдение необходимых требований при проведении расчётов и устанавливают определённые правовые взаимоотношения. Основные принципы безналичных расчётов:

- списание банком средств со счетов Клиентов только по распоряжению владельца счёта;

- очерёдность платежей со счёта определяется Клиентом по своему усмотрению (если иное не предусмотрено законодательством);

- самостоятельный выбор Клиентом форм расчётов и закрепление их в договорах между плательщиком и получателем;

- расчётно-денежная документация принимается к оплате банком только при наличии средств на счёте плательщика;

- расчёты через РКЦ при ЦБ РФ либо через клиринговые центры, а также по корсчетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений;

- взаимные претензии по расчётам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка;

- предусмотрена ответственность банков (РКЦ) за нарушения при выполнении расчётных операции.

Безналичные расчёты осуществляются с применением определённых форм. Форма расчётов зависит от способа и места платежа, а также вида документов и характера документооборота. Формы расчётов между плательщиком и получателем средств определяются в договоре.

кассовое обслуживание безналичный расчет коммерческий банк

1.2 Формы безналичных расчётов

1.2.1 Расчёты платёжными поручениями

Порядок проведения операций по безналичным расчётам включает их документальное оформление, документооборот, учёт и контроль. Правила их совершения, установленные ЦБ РФ, обязательны для предприятий всех форм собственности.

При документальном оформлении расчётные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать необходимые реквизиты. Применяются унифицированные формы платёжных поручений, чеков, аккредитивов, платёжных требований-поручений, векселей, кредитных карточек. Расчётные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчётно-денежных операций по счетам в банке.

Каждая форма расчётов имеет определённый документооборот, включающий этапы прохождения документов между участниками расчётов (плательщик, банк, получатель).

Расчёты платёжными поручениями - представляет в обслуживающий его банк расчётно-денежный документ, содержащий поручение о перечислении определённой суммы со своего счёта на счёт получателя. Эта форма расчётов применяется:

- при оплате товаров и услуг, если между поставщиком и покупателем установлены постоянные и равномерные связи, основанные на договорах; расчёты могут осуществляться в порядке плановых платежей;

- при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (в случае предоплаты);

- при нетоварных операциях: по перечислению платежей в бюджет, пенсионный фонд, социальное страхование, переводом заработной платы работников на их счета в Сбербанк и другие банки.

Платёжное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки. При его оформлении обязательно чёткое указание назначения платежа. Например, при оплате полученного товара (или услуг) указывается номер накладной (или номер акта о приёме-сдаче выполненных работ).

Широкое применение платёжных поручений обусловлено тем, что эта форма расчётов сокращает время их совершения и документооборот, максимально сближает момент доставки товара и совершения платежа, ускоряет оборачиваемость средств.

1.2.2 Расчёты платёжными требованиями-поручениями

Расчёты платёжными требованиями-поручениями представляют собой требование поставщика к покупателю осуществить платёж по договору на основании представленных в банк плательщика-покупателя расчётных и отгрузочных документов. Платёжное требование-поручение оформляется поставщиком в трёх экземплярах и вместе с другими документами направляется в банк покупателя, который передаёт требование плательщику, а отгрузочные документы оставляет в картотеке к его счёту.

В течение трёх рабочих дней плательщик обязан оформить и вернуть в банк требование. В этот же период плательщик должен уведомить банк об отказе (полном или частичном) оплатить требование. При согласии оплатить требование, представленное плательщиком в банк, первый его экземпляр служит основанием для списания средств со счёта Клиента и остаётся в документах банка, второй - направляется банку поставщика, третий - возвращается плательщику как расписка в приёме и совершении оплаты. При оплате платёжного требования-поручения в банках покупателя и поставщика делается проводка.

Эта форма расчётов удобна плательщику: в случае необходимости он может корректировать сумму к оплате. Вместе с тем по некоторым видам платежей (например, за коммунальные услуги) оплата может осуществляться банком без согласия плательщика (т.е. разрешается безакцептное списание средств со счёта владельца).

1.2.4 Чековая форма расчётов

Расчёты чеками - владелец счёта (чекодатель) даёт письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчётные чеки) уплатить определённую сумму, указанную в чеке, получателю (чекодержателю).

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 15 ноября 1992г. чеки принимаются юридическими лицами только в одногороднем обороте. Чек является ценной бумагой, а их бланки - бланками строгой отчётности.

Для расчётов чеками через учреждения Банка России применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение "Россия" и две параллельные линии, обозначающие общую кроссировку.

Для оформления операций с чеками Клиент предоставляет в банк заявление, а также платёжное поручение о депонировании определённой суммы. На эту сумму открывается лицевой счёт чекодателя и может быть выдана чековая книжка. С этого счёта впоследствии и будет производиться оплата чеков. Вместе с чеками банк обязан выдать Клиенту чековую карточку, которая идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку. Депонирование средств чекодателя отражается в учёте проводкой. Таким образом, покрытием чека в банке чекодателя являются средства, депонированные на отдельном счёте.

Покрытием чека также могут быть средства на расчётном счёте чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счёте оплату чеков за счёт средств банка. При этом между банком-гарантом и чекодателем заключается соглашение, в котором указывается сумма гарантии.

В банке чекодержателя чеки принимаются на инкассо при реестрах (документ, в котором даётся перечень чеков, предъявляемых к оплате). Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.

Расчёты чеками преобладают в развитых промышленных странах и используются юридическими и физическими лицами. В Российской Федерации эта форма расчётов пока не получила широкого применения.

1.3 Кассовое обслуживание

Для приёма, передачи и хранения денег и других ценностей каждое учреждение банка имеет кассу. В её составе могут быть созданы следующие операционные кассы: приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние, разменные, по продаже чековых книжек, а также кассы пересчёта.

Операционные кассы организуются по распоряжениям управляющих банков исходя из объёма кассовых операций и штата кассовых работников.

Для кассового обслуживания отдельных предприятий, учреждений и организаций с разрешения Главного территориального управления Центрального банка могут быть созданы приписные кассы банка, работающие на основе отдельного положения.

Касса в учреждении банка возглавляется старшим кассиром - руководителем кассы, который несёт материальную ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, осуществляет руководство работой кассы и кассового аппарата, отвечает за правильную постановку всей кассовой работы в данном учреждении банка.

Приём наличных денег кассами банка осуществляется на основании комплекта документов, состоящих из: а) объявления на взнос наличными деньгами; б) квитанции; в) кассового ордера.

Кассы банка принимают выручку от инкассаторов в инкассаторских сумках. Сдатчики выручки подготавливают наличные деньги в установленном порядке, кладут их в сумку и выписывают комплект документов: а) препроводительную ведомость, которая помещается в сумку вместе с деньгами, (сумка пломбируется); б) накладную, которая вручается инкассатору и сдаётся последним вместе с инкассаторской сумкой в банк; в) копию ведомости, в которой инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп, (копия остаётся у сдатчика).

Инкассаторы сдают выручку в банк. Кассир вечерней кассы должен зарегистрировать принятую сумму в специальном журнале, сличить количество выданных и полученных сумок. Накладная вместе с сумкой сдаётся в кассу пересчёта. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передаётся операционисту, а препроводительная ведомость остаётся в кассе.

Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается Клиент, который подписывает этот акт.

Приём налогов и неналоговых платежей, а также бухгалтерское оформление этих операций производятся в порядке, установленном инструкцией "По кассовому исполнению Федерального бюджета РФ". После надлежащего оформления документов по приёму налогов и неналоговых платежей операционными работниками и передачи этих документов внутренним порядком в кассу кассир производит приём денег от плательщика.

В конце операционного дня кассир операционной кассы подсчитывает по объявлениям на взнос наличными денег общую сумму поступивших за день налогов и неналоговых платежей и вместе с операционными работниками сверяет её. После этого операционные работники обрабатывают уведомления на взнос налогов и неналоговых платежей и сводный приходный кассовый ордер, который после записи в кассовом журнале передаётся в кассу.

Поступления денег, в том числе и по внутрибанковским операциям оформляются приходными кассовыми ордерами. О приёме денег для зачисления во вклады производится запись во вкладной книжке, заверенная подписями бухгалтера, контролёра и кассира, принявшего деньги.

В конце операционного дня кассир приходной кассы на основании поступивших приходных документов составляет справку об общей сумме принятых денег и количестве поступивших за день в кассу денежных документов, по которым выданы квитанции. По этой справке кассир сверяет общую сумму с общей суммой принятых им за день денег и подписывает справку. Кассовые обороты, приведённые в справке, кассир сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников, после чего сдаёт руководителю кассы, сформированные в установленном порядке остатки имеющихся у него денег вместе со справкой и кассовыми документами.

Руководитель кассы, приняв деньги, отчётные справки и документы от кассиров, проверяет: заверены ли кассовые обороты, указанные в справках кассиров, операционными работниками; правильно ли выведены в справках остатки денег с учётом записей в кассовой книге; соответствуют ли количество и сумма сданных кассирами документов данным справок. Затем выводятся итоговые суммы прихода и расхода денег в данный день, и подсчитывается остаток кассы на следующий день.

Выдача денег из касс банка производится на основании денежного чека установленной формы или по кассовым расходным ордерам. Денежные чеки или другие документы на получение наличных денег предприятия, учреждения и организации предъявляют тем операционным работникам, которые ведут их расчётные, текущие и бюджетные счета. Операционные работники проверяют правильность всех реквизитов на предъявляемых документах и выдают лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного ордера для предъявления в кассу.

В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой расходных документов и остатком денег и подводит итоги дня. Кассовые обороты, проведённые кассиром, сверяются с записями операционных работников в кассовых журналах и ежедневных ведомостях. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - в итоговых результатах кассира.

Учреждения Сберегательного банка отчёты о кассовых оборотах не составляют. Их операции учитываются учреждениями банков, где открыты счета получателей, без распределения по символам - по общей сумме поступлений денежных излишков от учреждений Сберегательного банка и общей сумме выдач им денежных подкреплений. Учреждения Сбербанка представляют учреждениям банков, имеющим их корреспондентские счета, отчётные материалы по показателям, предусмотренным системой отчётности. Бескассовые учреждения банков сообщают данные по символам в конце последнего рабочего дня месяца банкам, ведущим кассовые операции, по их Клиентуре для включения в отчёт.

Коммерческим банкам вменено в обязанность проводить систематические проверки соблюдения предприятиями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства.

При установлении нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций в части осуществления расчётов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм, неоприходования (неполного оприходования) в кассу денежной наличности, несоблюдения действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопления в кассах наличных денег сверх установленных лимитов учреждения банков направляют в налоговые органы по месту учёта налогоплательщиков представления с приложением копий справок по указанным проверкам для принятия мер финансовой и административной ответственности.

2. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Муниципальное унитарное предприятие города Кургана "Зауралснаб" создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом от 14 ноября 2002года №161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях".

Полное фирменное наименование предприятия: "Муниципальное унитарное предприятие города Кургана "Зауралснаб". Сокращённое фирменное наименование МУП "Зауралснаб".

Место нахождения предприятия г. Курган, проспект Машиностроителей, 31.

Почтовый адрес: 640000, г. Курган, проспект Машиностроителей, 31.

От имени муниципального образования права собственника имущества предприятия осуществляют органы местного самоуправления в рамках их компетенции. Учредителем предприятия является Администрация города Кургана (приложение 1). Предприятие находится в ведомственном подчинении департамента по управлению жилищно-коммунальным хозяйством и благоустройству.

МУП "Зауралснаб" является коммерческой организацией и несёт ответственность установленную законодательством РФ, за результаты своей производственно-хозяйственной и финансовой деятельности и выполнение обязательств перед учредителем, её структурными подразделениями, поставщиками, потребителями, бюджетом, банками и другими юридическими и физическими лицами.

МУП "Зауралснаб" является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт и иные счета в учреждениях банков, круглую печать, содержащую полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения предприятия.

Целями создания предприятия являются выполнение работ, производство продукции, оказание услуг для выполнения городских социально-экономических заказов, удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли.

Для достижения указанных целей предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:

- осуществление торговой коммерческой посреднической деятельности, проведение товарообменных и закупочных операций, в том числе по промышленным, продовольственным товарам, товарам народного потребления;

- производство товаров народного потребления;

- сдача в аренду имущества;

- организация и проведение выставок, семинаров, конференций, ярмарок;

- транспортные услуги.

Предприятие осуществляет иные виды деятельности, не запрещённые законодательством Российской Федерации, направленные и неразрывно связанные с основным видом деятельности.

Право предприятия осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством РФ требуется специальное разрешение - лицензия, возникает у предприятия с момента её получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока её действия, если иное не установлено законодательством РФ.

Численность персонала МУП "Зауралснаб" на 31 декабря 2004 года составляла 32 человека.

На сегодняшний день на предприятии подобран достаточно качественный и квалифицированный персонал, способный грамотно и эффективно организовать производственный процесс (приложение 2).

Для анализа размеров производства предприятия рассмотрим таблицу 1.

Таблица 1 - Обеспеченность предприятия ресурсами производства

Показатели	Годы	Отклонение (+ ; - )
	2002	2003	2004
Площадь, кв.м.	28747	28747	28747	-
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.	3056	3204	3197	141
Среднесписочная численность работников, чел.	36	34	32	- 4
Стоимость проданных товаров, работ, услуг, тыс.р.	8022	9184	5069	- 2953

По данным таблицы видно, что среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 141тыс.р. или на 4,6%. В 2003г. поступили основные средства, а именно транспортные средства на сумму 182тыс.р. и выбыло основных средств, а именно машины и оборудование, транспортные средства и другие виды основных средств на сумму 60тыс.р., что привело к увеличению общей стоимости основных средств в 2004г. Общая площадь осталась неизменной и составляет 28747кв.м. Следует отметить, что за три года численность работников сократилась на 4 человека. Из таблицы видно, что предприятие ежегодно покидало 2 работника. А вот стоимость проданных товаров, выполненных работ и оказанных услуг уменьшилась на 63,2% или на 2953 тыс.р. и составила в 2004 г. по сравнению с 8022 тыс.р. в 2002 всего лишь 5069 тыс.р. На это повлияло снижение арендной платы к 2004г. на 30тыс.р. Скорее всего у предприятия закончился срок договора с арендатором и он не стал продлять этот договор, что и привело к уменьшению поступлений от арендаторов.

Состав и структура проданной продукции и оказанных услуг отражены в следующей таблице.

Анализируя данные таблицы можно сказать, что значительную долю в составе продукции занимают металлоизделия, которые составляют 54,5% или в среднем 4046тыс.р. от всей продукции предприятия. На втором месте идут строительные материалы, они занимают 26,8% или 1991тыс.р. от общего числа продукции.

Почти 10% занимает сдача помещений в аренду. На неё приходится 720тыс.р. или 9,7%.

Далее идут электроосветительная продукция, инструменты и метизная продукция, которые составляют 3,2% или 236тыс.р., 2,0% или 146тыс.р. и 1,6% или 117тыс.р. соответственно.

Таблица 2 - Состав и структура проданной продукции и оказанных услуг

Виды продукции, работ, услуг	2002г.	2003г.	2004г.	В среднем за три года
	тыс.р.	тыс.р.	тыс.р.	тыс.р.	уд. вес
Металлоизделия: - трубы	1998	2370	890	1753	23,6
- балки	1511	1767	1051	1443	19,4
- швеллера	930	1100	520	850	11,4
Электроосветительная продукция: - кабеля	54	75	62	64	0,86
- провода	73	64	62	66	0,88
- лампы	75	69	53	65	0,87
- прожектора	32	47	41	40	0,54
Стройматериалы - шифер	1100	1300	800	1067	14,4
- линолеум	727	595	251	524	7,0
- стекло	357	569	274	400	5,4
Инструменты: - свёрла	89	73	55	72	0,96
- метчики	61	80	81	74	0,99
Метизная продукция: - болты	30	35	26	30	0,4
- гайки	40	47	31	39	0,52
- шурупы	30	36	15	27	0,36
- гвозди	20	22	18	20	0,27
Бытовая химия: - краска	47	50	43	47	0,63
- порошки	16	16	18	16,7	0,21
- мыло	13	14	8	12	0,16
Сдача помещений в аренду	720	750	690	720	9,7
Погрузочно-разгрузочные услуги: - автопогрузчик	5	57	43	51,2	0,7
- автокран	32	33	28	31	0,4
Автоуслуги	12	15	9	12	0,2
Итого:	8022	9184	5069	7425	100

Погрузочно-разгрузочные услуги занимают 1,7% или 94,7тыс.р.

Наименьший удельный вес занимает бытовая химия, и составляет всего 1,0% или в среднем за три года 75тыс.р.

Важным показателем, характеризующим деятельность предприятия, является уровень интенсивности ведения производства.

Таблица 3 - Уровень интенсивности ведения производства

Показатели	Годы	2004г. в % к 2002г.
	2002	2003	2004
Затраты на 100 кв.м., тыс.р.	34,7	38,3	40,1	115,6
Затраты труда на 100 кв.м., тыс. чел.-ч.	216,5	214,4	201,8	93,2
Фондообеспеченность, тыс.р.	0,10	0,11	0,11	110
Энергообеспеченность, л.с.	0,18	0,16	0,17	94,4

Анализируя данные таблицы можно сказать, что в динамике за три года производственные затраты на 100 кв.м. увеличились на 15,6% или на 5,4тыс.р. Так как площадь предприятия за три года была неизменной, значит на повышение производственных затрат на 100 кв.м. повлияло повышение затрат. Затраты труда на 100 кв.м. уменьшились за три года на 6,8% или на 14,7 тыс. чел.-ч. В связи с тем, что каждый год предприятие покидало 2 работника, то и отработанные человеко-часы тоже уменьшались, что привело к понижению затрат труда на 100кв.м., выраженных в человеко-часах. Фондообеспеченность почти не изменялась и за 3 года увеличилась только 10% с 0,10 в 2002г. до 0,11тыс.р. в 2004г. Так как стоимость основных средств за три года повысилась на 141тыс.р., а выпуск продукции уменьшился на 2953тыс.р., то мы видим, что фондообеспеченность всё таки увеличилась, хоть и всего на 10%. А энергообеспеченность предприятия уменьшилась за 3 года на 5,6% с 0,18 в 2002г. до 0,17 в 2004г. А в 2003г. энергообеспеченность была только 0,16 л.с. энергетические мощности предприятия также уменьшались с каждым годом и только в 2004г. незначительно повысились. В связи с этим и энергообеспеченность предприятия уменьшалась. В 2003г. по сравнению с 2002г. она уменьшилась на 11,1%, а в 2004г. по сравнению с 2003 она увеличилась на 6,2%.

Эффективность интенсификации производства определяется системой показателей, которые приведены в таблице 4.

Таблица 4 - Эффективность интенсификации производства

Показатели	Годы	Отклонение ( +; - )
	2002	2003	2004
Выход валовой продукции на 100 кв.м., тыс.р.	27,9	31,9	17,6	-10,3
Фондоотдача, р.	2,6	2,9	1,6	-1
Сумма прибыли (убытка) от проданной продукции, работ, услуг	-1260	-936	-250	1010
Уровень рентабельности, %	-0,41	-0,29	-0,08	0,33

По данным таблицы видно, что выход валовой продукции в расчёте на 100 кв.м. с 2002г. по 2004г. уменьшился на 10,3 тыс.р. Это связано с тем, что выход валовой продукции уменьшился за три года, а площадь как уже упоминалось, не изменялась, это и вызвало уменьшение выхода валовой продукции на 100кв.м. Фондоотдача предприятия снизилась на 1р. с 2,6р. в 2002г. до 1,6р. в 2004г. Такое снижение фондоотдачи объясняется тем, что на предприятии резко упало количество проданных товаров, выполненных работ и оказанных услуг с 8022тыс.р. в 2002г. до 5069тыс.р. в 2004г.

Что касается суммы прибыли, а в нашем случае убытка от реализации продукции, то за три года убыток сократился на 1010тыс.р. с -1260тыс.р. в 2002г. до -250тыс.р. в 2004г. Так как предприятие убыточное, то и уровень рентабельности у него минусовой. Но и он сократился на 0,33 с -0,41 в 2002г. до -0,08 в 2004г.

3. Взаимоотношения с коммерческим банком

3.1 Кассовое обслуживание

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.

Денежная наличность сдаётся предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединённые кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.

В целях обеспечения полной и своевременной сдачи наличных денег в банк их остатки в кассах предприятий лимитируются. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем предприятиям и представляет собой максимально допустимый остаток наличных денег, который может оставаться в кассе на конец рабочего дня. Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк (на почту).

Для установки лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк по стандартной форме специальный расчёт лимита остатка кассы (приложение 3).

Для МУП "Зауралснаб" банк установил лимит остатка в 8,5тыс.р. вместо испрашиваемой суммы в 10,0тыс.р. Так как исходя из налично-денежной выручки за последние три месяца, которая на предприятии составила 530,7тыс.р., среднедневной выручки в 8,3 тыс.р. и, учитывая то, что за последние три месяца было выплачено наличными (кроме расходов на заработную плату и выплат социального характера) 140,7тыс.р. лимит предприятию установлен подходящий.

Банк устанавливает лимит остатка кассы для предприятия индивидуально, исходя из объёмов его налично-денежного оборота, особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денег в банк.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объёмов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.)

Известно, что заработная плата, стипендии, премии и другие выплаты производятся периодически. Периодичность выплат и крупные размеры таких платежей неизбежно создают большие колебания остатка наличных денег в кассах. Поэтому предприятиям предоставлено право хранить в своих кассах полученные на эти цели наличные деньги сверх установленных лимитов в течение 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Приём наличных денег от предприятий и организаций производится, в основном, при личной явке Клиента в его присутствии.

Документом на приём наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трёх частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению Клиент передаёт его операционному работнику, ведущему лицевой счёт данного Клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передаёт подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает носителя денег и принимает от него денежную наличность. После приёма денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчёте. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает её вносителю денег. Например, 10 июня 2005г. МУП "Зауралснаб" получило торговую выручку на сумму 150000р. Деньги были положены в кассу, но так как лимит остатка наличных денег в кассе 8500р., то эти деньги должны быть сданы в банк. По расходному кассовому ордеру №364 (приложение 4) деньги были выданы из кассы и привезены в банк. Кассиру после заполнения объявления на взнос наличными и сдачи в банк денег на сумму в сто пятьдесят тысяч рублей выдали квитанцию в подтверждение о том, что сумма была зачислена на расчетный счёт предприятия. На квитанции стоит подпись кассира, принявшего деньги и стоит печать банка, что подтверждает факт операции (приложение 5).

Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передаёт соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счёту Клиента. В дальнейшем ордер выдаётся Клиенту вместе с выпиской по его лицевому счёту.

Другой канал поступления наличных денег в банк - через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей Клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только на технически исправном специальном автотранспорте, имеющем соответствующую окраску, специальные световые и звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых ценностей.

На предприятии МУП "Зауралснаб" услугами инкассаторских служб не пользуются, так как сколько-нибудь крупных сумм и ценностей не перевозят в банк, и все денежные средства доставляются в банк самостоятельно.

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам.

Денежные чеки являются бланками строгой отчётности и выдаются Клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке Клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек Клиент предъявляет операционному работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счёт, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передаёт её получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу. Например, 29 июля по денежному чеку было получено триста двадцать пять тысяч рублей. Корешок чека остался на предприятии как подтверждение снятия денег со счёта (приложение 6).

Совершение операций, при которых Клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Снятие денег со счёта Клиента производится в день получения их в кассе.

3.2 Организация безналичных расчётов

Порядок проведения операций по безналичным расчётам включает их документальное оформление. При документальном оформлении расчётные документы должны соответствовать требованием установленных стандартов.

При расчётах платёжными поручениями плательщик представляет в обслуживающий его банк расчётно-денежный документ, содержащий поручение о перечислении определённой суммы со своего счёта на счёт получателя. При его оформлении обязательно чёткое указание назначения платежа. Например, платёжное поручение №49 о перечислении денежных средств за аренду в марте 2004г. в т. ч. НДС 18% - 1906,78р. Сама сумма арендной платы составила 12500р. Плательщиком является ООО "Ураллитмаш", а банк плательщика банк "Северная казна" города Екатеринбурга. Получателем является МУП "Зауралснаб", банком получателя ОАО АКИБ "Курган". Плательщик направил в свой банк платёжное поручение 03.03.2004г., в котором указываются все необходимые данные. Сумма была в этот же день переведена на счёт получателя, о чём есть отметка на платёжном поручении с подписью операциониста (приложение 7).

Рассмотрим также пример платёжного поручения №69, о перечислении взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации в страховой части трудовой пенсии. Здесь уже плательщиком является МУП "Зауралснаб", банком плательщика ОАО АКИБ "Курган" г. Кургана. Получателем средств является Управление федерального казначейства МФ РФ по Курганской области, а банком получателя - ГРКЦ ГУ Банка России по Курганской области г. Кургана. МУП "Зауралснаб" направил в свой банк поручение о перечислении денежных средств банку получателя в сумме двадцать тысяч пятьсот рублей. Поручение было направлено в банк плательщика 03.03.2004г., в этот же день деньги были списаны со счёта плательщика, о чём есть отметка на поручении. На поручении есть подпись операциониста Калинкиной В.А., принявшей поручение. Все реквизиты на поручении оформлены верно, все коды плательщиков и поручателей указаны (приложение 8).

Ещё один вид безналичных расчётов, используемых МУП "Зауралснаб", это платёжное требование, которое представляет собой требование поставщика к покупателю осуществить платёж по договору на основании представленных в банк плательщика-покупателя расчётных и отгрузочных документов. Например, платёжное требование №1 от 11.02.2004г. В данном случае комиссия по расчётным операциям направила МУП "Зауралснаб" платёжное требование осуществить платёж по договору банковского обслуживания №011 за проведение платежей по поручению Клиента по договору банковского обслуживания расчётного счёта 40602810800000000011. Сумма требования составляет двадцать одну тысячу сорок три рубля 79 копеек. Срок оплаты платежа 11.02.2004г. Номера счетов и плательщика и получателя указаны верно (приложение 9).

Все безналичные операции, осуществляемые предприятием, производятся им в соответствии с правилами, установленными ЦБ РФ. Никаких отклонений в ведении безналичных расчётов предприятием мною выявлено не было. Документы оформляются верно. И хотя МУП "Зауралснаб" не использует все возможные формы безналичных расчётов, но так как объём операций на предприятии не очень большой, то описанных выше форм ему вполне достаточно для проведения своих операций.

3.3 Расчётный счёт МУП "Зауралснаб"

Расчётный счёт является основным счётом предприятия. Он открывается предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица и действующим на принципах хозяйственного расчёта.

Счёт Клиента в банке открывается на основании заявления Клиента и представления нотариально заверенных учредительных документов, подтверждающих создание и регистрацию Клиента и карточек с образцами подписей и оттиском печати, документа из налоговой инспекции о поставке на учёт и документов о назначении (избрании) лиц, имеющих право подписи. Перечень возможных поступлений и платежей, а также формы расчётов и услуг, представляемых банком, определяется действующим законодательством Российской Федерации, инструкциями Центрального банка Российской Федерации (Банка России) и внутренними инструкциями о порядке ведения расчётов. Платежи со счёта Клиента осуществляются в пределах остатка средств на счёте.

Овердрафт, т.е. выдача Банком финансовых средств Клиенту сверх остатка средств на его расчётном счёте, как правило, не предоставляется.

Банк выдаёт выписки Клиенту по мере совершения операций по счёту. Выписки по счёту считаются подтверждёнными, если владелец счёта не представит свои замечания в течение 15 календарных дней с даты получения выписки. Все платежи со счёта Клиента осуществляются в порядке, установленном законодательством.

Договор считается заключённым с момента его подписания обеими сторонами и действует от 31 декабря текущего календарного года. В случае, если одна из сторон не заявила о его расторжении до 01 декабря текущего года, Договор считается продлённым на следующий календарный год.

Изменения и дополнения Договора действительны при условии, что они сделаны письменно и подписаны уполномоченными представителями обеих сторон. Каждая из сторон вправе расторгнуть Договор, предупредив об этом другую сторону за один месяц. В 10-дневный срок после расторжения Договора Банк обязуется перечислить остаток средств, находящихся на счёте Клиента, на счёт, предварительно сообщённый Клиентом Банку, за исключением случаев, когда Клиент пользуется ссудой банка.

Закрытие счёта производится в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

Условия действия Договора могут быть изменены по требованию любой из сторон после предварительного извещения за один месяц. В случае непринятия условий банковское обслуживание прекращается.

При предоставлении услуг Клиентом Банку, способствующих его успешной деятельности, плата может быть снижена по решению Президента Банка.

В случае нарушения любой из сторон взятых на себя обязательств по Договору другая сторона освобождается от ответственности за убытки, могущие возникнуть из-за такого нарушения для нарушившей условия договора стороны.

Во всём остальном, что не предусмотрено Договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской федерации. Споры по Договору подлежат рассмотрению в арбитражном суде.

МУП "Зауралснаб" заключило договор на расчётно-кассовое обслуживание 23 декабря 1997г. Банк открыл Клиенту, т.е. МУП "Зауралснаб" расчётный счёт №40602810800000000011 в течение двух дней после того, как Клиент представил в Банк вышеперечисленных документов.

По данному договору Банк обязуется предоставить Клиенту комплекс услуг по расчётно-кассовому обслуживанию в соответствии с заключённым договором (приложение 10).

По данному договору Клиент обязан хранить на расчётном счёте неснижаемый остаток денежных средств не менее 1000 рублей.

Открытие расчётного счёта и плата за оказание банковских услуг взимается с Клиента Банком согласно, установленным прейскурантом (приложение 11). Плата за банковские услуги взимается одновременно с предоставлением услуги.

Согласно данному прейскуранту МУП "Зауралснаб" за открытие расчётного счёта заплатило 500 рублей. Плата за проведение платежей по поручению Клиента взимается в размере 0,2% от суммы списания плюс оплата фактической стоимости услуг ГР КЦ ГУ ЦБ, а также услуг связи.

Рассмотрим теперь движение денежных средств на расчётном счёте МУП "Зауралснаб". Банк каждый день направляет на предприятие выписку его лицевого счёта №40602810800000000011, в которой указываются все операции, как по снятию, так и по зачислению денежных средств на расчётный счёт (приложение 12).

Так, например 03 марта 2004 года на расчётном счёте было проведено одиннадцать операций: из них семь операций по снятию средств со счёта и четыре по зачислению. Из выписки видно, что деньги предприятие направляло в основном в бюджет и во внебюджетные фонды, а также переводились средства за бензин по счёту-фактуре и за трубы тоже по счёту-фактуре. Зачислялись на счёт денежные средства от арендаторов за арендную плату и по счёту-фактуре за электроэнергию. В выписке также указан сальдо на начало дня, обороты за день по дебету и по кредиту и сальдо на конец дня. Таким образом, предприятие со своей стороны может ежедневно проверять состояние своего расчётного счёта.

Рассмотрим движение денежных средств на расчётном счёте предприятия за один месяц. Для этого составим таблицу поступления денежных средств на счёт предприятия за июль 2004года.

Таблица 5 - Поступление денежных средств на расчётный счёт МУП "Зауралснаб" за июль 2004г.

Источники поступления	Сумма, тыс.р.	Уд. вес, %
Издержки обращения	-	-
Разовые сборы	-	-
Касса	61000,00	0,51
Расчёты с поставщиками и подрядчиками	-	-
Расчёты с покупателями и заказчиками	11939761,18	99
Расчёты с бюджетом	-	-
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению	-	-
Расчёты с разными дебиторами	53601,23	0,49
Результаты от прочей деятельности	-	-
Итого	12054362	100

Как видно из таблицы, основным источником поступления денежных средств на расчётный счёт являются поступления от покупателей и заказчиков. Доля этих поступлений составляет 99% от всей суммы поступлений. Незначительная доля поступлений принадлежит также поступлениям в кассу предприятия и составляет 0,51% или 61000,00р. от всех поступлений в июле. Поступления от прочих дебиторов составляют 0,49% или 53601,23р.

Для полноты рассмотрим, куда расходуются денежные средства с расчётного счёта.

Таблица 6 - Расходование денежных средств с расчётного счёта МУП "Зауралснаб" в июле 2004г.

Направление расходования	Сумма, тыс.р.	Уд. вес, %
НДС по приобретённым ценностям	-	-
Издержки обращения	-	-
Расходы будущих периодов	-	-
Расчёты с поставщиками и подрядчиками	715881,65	81,2
Расходы по внебюджетным платежам	-	-
Расчёты с бюджетом	85200,00	9,7
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению	49194,71	5,6
Касса	-	-
Расчёты с учредителями	-	-
Расчёты с разными кредиторами	30708,33	3,4
Использование прибыли на иные цели	435,00	0,1
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	-	-
Итого	881419,69	100

Как мы видим, статей расходования больше чем статей поступления денежных средств. Основная часть средств направляется со счёта на оплату товаров поставщикам или услуг подрядчикам. Доля этих платежей составляет 81,2% или 715881,65р. Следующая по значимости сумма в 85200,00р. или 9,7% направляется на оплату различных налогов в бюджет. На расчёты по социальному страхованию и обеспечению направляется 5,6% или 49194,71р. от общей суммы расходований за месяц. Ну и на расчёты с разными кредиторами идёт 3,4% или 30708,33р.