Взаимоотношения МУП "Зауралснаб" с коммерческим банком АКИБ "Курган"

В целом из таблиц 5 и 6 видно, что сумма поступлений денежных средств на расчётный счёт намного больше, чем сумма расходования средств. Большая сумма поступлений складывается в основном за счёт поступлений денежных средств от арендаторов за аренду помещений.

4. Совершенствования взаимоотношений коммерческого банка с МУП "Зауралснаб"

4.1 Сдача в аренду дополнительных помещений

В деятельности МУП "Зауралснаб" немаловажное место занимает сдача складов и офисов в аренду. Каждое помещение у предприятия соответствует всем нормам безопасности, оно отапливается, освещается и в каждом офисе имеется телефонный аппарат. Обычно все эти удобства оплачиваются самим предприятием, но эти расходы можно сократить и высвободить на этом дополнительные денежные средства.

Так как все склады, как уже говорилось, отапливаются и освещаются, то услуга сдачи помещений в аренду всегда актуальна. Многие предприниматели арендуют у предприятия офисы и склады. В зависимости от того, в какой зоне находится помещение, арендатору начисляется арендная плата. В центре города арендная плата естественно самая дорогая, а на окраинах города - самая дешёвая. Сумма платы за 1кв.м. в месяц начисляется исходя из той группы, в которой находится помещение (приложение 13). Все тарифы назначаются МУП "Зауралснаб" по решению курганской Городской Думы №55 от 19 мая 2004г. (приложение 14). Сумму арендной платы в месяц определяют по следующей формуле:

Кв.м. * ставка * 1,18 , где

Кв.м. - количество арендуемых квадратных метров

Ставка - арендная плата за 1кв.м. в зависимости от группы

1,18 - налоговая ставка.

Рассмотрим теперь, сколько предприятие сможет сэкономить, сдав в аренду дополнительное помещение. Так как арендуют всегда и склад и офис, то и телефонный аппарат там тоже имеется.

Будем считать, что предприниматель арендует офис площадью 20кв.м. с телефонным аппаратом и другое помещение площадью минимум 150кв.м., так как помещения, имеющиеся у предприятия для сдачи их в аренду под магазин, имеют минимальную площадь 150кв.м., а склады 1200кв.м.

Так как все эти помещения числятся за МУП "Зауралснаб", то все счета приходят на имя предприятия, которое впоследствии перенаправляет арендаторам счета за абонентскую плату телефонного аппарата и счета за электроэнергию вместе со справкой о показаниях счётчика на определённую дату.

Абонентская плата за один телефонный аппарат составляет 52р. (приложение 15) плюс сумма 18-процентного налога 9,36р. Итого 52+9,36=61,36р. счета за междугородные разговоры тоже будут направляться арендатору в зависимости от того, сколько минут будет наговорено арендатором.

Счёт на электроэнергию также приходит на имя предприятия и в нём указывается энергия за все офисы и склады (приложение 16). Но так как часть из них будет сдана в аренду, то оплачивать энергию будет уже арендатор. Предприятие перенаправит арендатору счёт с указанной суммой потреблённой энергии в помещениях занимаемых арендатором (приложение 17) вместе с показаниями счётчика на определённую дату(приложение 18) .

В среднем в одном офисе счётчик наматывает 55квт.

55 * 1,65658=91,11р.

Цена за 1квт составляет 1,65658р.

Плюс налоговая ставка

91,11 + 18% = 107,51р.

В помещении, арендованном под магазин, счётчик наматывает от 570квт.

570 * 1,65658 = 944,25р.

Плюс налоговая ставка

944,25 * 18% = 1114,21р.

Сама же арендная плата может составить разную сумму. Если офис будет находиться в 1 группе, то арендная плата составит

(20кв.м. * 282,0) + 18% = 6655,2р.

А если офис будет находиться в 6 группе, то арендная плата составит

(20кв.м. * 44,0) + 18% = 1038,4р.

Также можно рассчитать арендную плату за складское помещение в зависимости от группы:

(150кв.м. * 282,0) + 18% = 49914р. Или

(150кв.м. * 44,0) + 18% = 7788р.

Итак, сдав в аренду дополнительное помещение, предприятие сможет сэкономить 1283,08р. за то, арендатор сам будет оплачивать абонентскую плату за телефон и электроэнергию. Плюс арендная плата может составить от 8826,4р. до 56569,2р.

Всего же экономия может составить от 10109,48р. до 57852,28р. Эта сумма может быть намного выше в зависимости от того, сколько квадратных метров будет сдано в аренду. Все расчёты проведены исходя из минимальной площади офисов и помещений, сдаваемых в аренду.

4.2 Заработная плата сотрудников по пластиковым картам

Все чаще организации перечисляют заработную плату сотрудникам через банковские пластиковые карты. Они выдаются в личное пользование сотрудникам, которые самостоятельно распоряжаются средствами на лицевых карточных счетах. Договор с банком на открытие и ведение карточных счетов сотрудников заключается с организацией, а не с каждым работником. Возникающие проблемы по обслуживанию пластиковой карты работник может решить преимущественно через работодателя. Выплата заработной платы - это одна из главных обязанностей работодателя (Трудовой кодекс РФ). А значит, плата банку за открытие и обслуживание пластиковых карт с целью выплаты заработной платы сотрудникам является прямым расходом, с помощью которого работодатель выполняет свою главную обязанность. Из этого и следует, что подобные расходы вполне могут считаться производственно обоснованными и экономически оправданными, что соответствует критериям расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли организации.

Еще нужно отметить такой факт, как сохранность денежных средств. Зачастую выплата зарплаты посредством пластиковых карт практикуется в организациях с высокой численностью работников. В период выплаты зарплаты в кассе предприятия присутствует большая сумма наличности, что очень рискованно. Кроме того, прибегая к услугам служб инкассации при доставке денежных средств, предприятие опять же несет дополнительные расходы. Таким образом, выплачивая заработную плату с использованием пластиковых карт, организации экономят на дорогостоящих услугах по инкассации наличности и обеспечивают тем самым сохранность денежных средств и гарантию выплаты заработной платы. Это еще один аргумент производственной обоснованности и экономической оправданности рассматриваемых расходов.

Банковские карты бывают двух видов: кредитные и дебетные. Первые позволяют владельцу воспользоваться не только средствами со своего счета, но и некоторым лимитом банковских средств. Иными словами, собственник карты может взять у банка в долг. Например, если он хочет купить что-то, а ему не хватает денег на счете.

Владелец второго вида карты может тратить только имеющиеся у него на счете средства. Однако в зависимости от условий договора собственнику «пластика» доступен овердрафт. То есть сумма денег, которую банк разрешает использовать сверх имеющихся средств при условии последующего возмещения.

Как правило, зарплатные карты - дебетные. Объясняется это легко - они самые простые и недорогие.

Преимущества и недостатки перехода:

Руководство фирмы сразу увидит положительные стороны от перечисления заработной платы на пластиковые карточки. Ведь таким образом компания может сократить штат бухгалтеров или избавить счетных работников от обязанностей кассира. За счет этого освободится время для основной работы, потому что учетному специалисту не придется ждать, пока все сотрудники получат зарплату и распишутся в ведомости. Дело в том, что каждый из работников сможет взять необходимую сумму в банкомате. Однако сотрудники не всегда рады таким переменам. Дело в том, что часто получать деньги по карточке не очень удобно, так как банкоматы могут находиться далеко от дома. А кредитному учреждению может быть невыгодно ставить автомат на территории офиса небольшой фирмы. Поэтому возможна ситуация, когда не все работники будут согласны. Тогда компании нужно решать вопрос о необходимости частичного перехода на безналичную форму оплаты труда. Кроме того, сотрудник может пожелать, чтобы ему зарплату перечисляли на уже имеющуюся карту. В этом случае всем работникам бухгалтер будет оформлять платежку в один банк, а ему - в другой.

Счетному специалисту нужно перечислить деньги, предназначенные для оплаты труда, на карточные счета сотрудников. Причем это возможно сделать даже с помощью единственного платежного поручения на весь персонал, если счета открыты в одном банке. Кстати, фирма должна выплачивать зарплату с помощью «пластика» не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Значит, бухгалтер должен отправить платежку заранее, чтобы деньги были зачислены на счета работников в день, который оговорен в трудовом или коллективном договоре.

Кроме того, организации не нужно будет тратить деньги на инкассаторов, и беспокоиться за сохранность немалой суммы денег, которая в день выплаты лежит в кассе фирмы.

Немаловажным является и то, что при безналичной оплате труда сотрудники не узнают о том, сколько получают их коллеги, если на фирме не принято афишировать размер зарплаты. Следовательно, в компании не возникнет среди коллектива ненужных разговоров и лишних конфликтов. При этом если в организации принято выплачивать «черную» зарплату, то бухгалтеру будет труднее «прятать» деньги.

Итак, преимущества перехода на пластиковые карты видны сразу. Так как на предприятии работает всего 32 человека, то особых проблем с переходом на пластиковые карты не будет. Всем сотрудникам заработная плата выплачивается наличными, никем из работающих не был заключён договор с банком о переводе заработной платы на пластиковую карту, поэтому счета следует открыть для всех сотрудников в одном банке. И желательно в том банке, с которым предприятие постоянно сотрудничает.

В бухгалтерии МУП "Зауралснаб" несколько бухгалтеров, в том числе бухгалтер по заработной плате. В связи с переходом на пластиковые карты данного бухгалтера целесообразнее уволить, так как после перехода на пластиковые карточки его функции сведутся к тому, что нужно будет направить в банк единственное платежное поручение на весь персонал предприятия. Это сможет сделать бухгалтер-финансист, который занимается платёжными поручениями и требованиями банка и ему помимо прочих поручений нужно будет раз в месяц направить в банк платёжное поручение о переводе определённой суммы на карточки работникам.

Так как бухгалтер по заработной плате получал зарплату в сумме 5450руб., то теперь эти денежные средства будут высвобождены из фонда оплаты труда.

5450 руб. * 12 = 65400 руб.

Годовая сумма заработной платы бухгалтера по заработной плате составляет 65400 руб. Часть этих денег, а именно 6000 руб. будут оплачены услуги банка за открытие карточных счетов работников и 30000 руб. за годовое обслуживание этих счетов. Итого 36000 руб.

65400руб. - 36000руб. = 29400руб.

Данная сумма останется в распоряжении предприятия и её можно будет направить на дальнейшее улучшение системы выдачи заработной платы, либо на улучшение условий труда, а можно просто выплатить работникам премию.

Выводы и предложения

Проследив взаимоотношения МУП "Зауралснаб" с коммерческим банком, я убедилась, что эти отношения достаточно эффективные, хотя и не слишком разнообразные, так как все операции проводимые банком по поручению предприятия сводятся к тому, чтобы оплатить задолженности поставщикам товаров или наоборот принять от арендаторов денежные средства.

И хотя штат предприятия укомплектован грамотными специалистами и квалифицированными рабочими, что имеет немаловажное значение в деятельности предприятия, по всем показателям предприятие достигло невысоких результатов, несмотря на то, что убыток от деятельности за три года сократился на 1010 тыс.р. с 1260 тыс.р. до 250 тыс.р.

Предприятию необходимо и дальше сокращать этот убыток. Не будь это предприятие муниципальным, то с таким убытком за три года его уже объявили бы банкротом.

Так как основная часть поступлений (до 99%) на счёт предприятия денежных средств - это поступления от арендаторов за арендную плату помещений, то следует увеличить размер помещений, сдаваемых в аренду. На предприятии работает всего 32 человека и они, конечно, не занимают много рабочего пространства, значит нужно эффективнее распределить рабочие места между работниками, чтобы всё возможное свободное пространство можно было сдать в аренду.

Также предприятию необходимо сокращать свои расходы. Основная часть расходов (81,2%) идёт на оплату поставщикам и подрядчикам. Расчёты с бюджетом и расчёты по социальному страхованию и обеспечению уменьшить, конечно, нельзя, поэтому нужно уменьшать основную статью расходов.

Сократить расходы на оплату товаров поставщикам можно только сократив объём закупок, но этого делать не желательно, так как от продажи товаров идёт и значительная часть прибыли. А вот сократить расходы на оплату услуг подрядчикам можно. В зависимости от характера этих услуг, можно поручить выполнить эти услуги своим же работникам. Это повлечёт за собой дополнительные расходы на оплату выполненной ими работы, но эти расходы будут значительно ниже, чем, если бы услуги оплачивались сторонним организациям.

В целом МУП "Зауралснаб" работает неудовлетворительно. Предприятию можно надеяться на некоторую помощь со стороны администрации, тогда ему, конечно, будет легче справиться со всеми проблемами, в том числе возможно и несколько сократить убытки. Ведь предприятие играет немаловажную роль в обеспечении города и области металлопродукцией и другими материалами, старается своевременно оплачивать налоги и заработную плату своим работникам, что тоже немаловажно в наше время.

Думаю, что руководство МУП "Зауралснаб" приложит ещё немало усилий, чтобы сохранить и поднять это предприятие, а также добиться высоких результатов и процветания.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: ГроссМедиа, 2005.

2. Трудовой кодекс Российской Федерации. - Екатеринбург: ИД "УралЮрИздат", 2005.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации, 2005.

4. Банковское дело: Справочное пособие. Под ред. Ю.А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1998г.

5. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999г.

6. Денежное обращение и банки. Под ред. Т.Н.Белоглазовой и Г.В. Голоконцевой. - М.: экономика, 2002г.

7. Челновок В.А. Банки и банковские операции. - М.: Финансы, 2004г.

8. http:// www. abc - abc.ru/content/biznes/finans/bank/dengi/indeks.html

9.http://www.abc - abc.ru/content/biznes/finans/bank/internet/ibank.krasbank.html

10. http://bank/infomsk/ru/stroycredit/rko/2id=160

11. Годовые отчёты МУП "Зауралснаб" за 2002-2003-2004гг.

12. Устав муниципального унитарного предприятия города Кургана "Зауралснаб".

Размещено на Allbest.ru