Анализ финансового состояния Сбербанка России и разработка предложений по его улучшению

Изменение процентных расходов происходит под влиянием двух факторов:

изменения обязательств; номинальной стоимости обязательств.

Проведенный факторный анализ процентных расходов показывает, что процентные расходы в 2006г. возросли на 11 382 485,00 тыс. руб. за счет роста обязательств на 21 293 193,66 тыс. руб. и снижения номинальной стоимости обязательств на 9 910 708,66 тыс. руб. В 2007г. процентные расходы увеличились всего на 4 339 928,00 тыс. руб., это связано с тем, что обязательства увеличились на 19 835 914,37 тыс. руб., а номинальная стоимость обязательств снизилась на 15 495 986,37 тыс. руб.

Сумма полученных банком доходов за минусом произведенных расходов называется финансовым результатом деятельности банка. Положительный финансовый результат называется прибылью, отрицательный - убытком. Прибыль представляет собой объективный показатель, характеризующий состояние жизненного цикла производственных и финансовых структур в процессе прохождения ими каждого этапа их развития: становления, подъема и упадка.

По отчету о прибылях и убытках прибыль от деятельности можно разложить на три составные части: процентную прибыль; непроцентную прибыль; комиссионную прибыль.

Для проведения анализа прибыли были произведены следующие расчеты:

показатели финансовых результатов; состав прибыли от деятельности по укрупненным позициям; факторный анализ прибыли от деятельности; факторный анализ процентной прибыли; факторный анализ чистой прибыли; динамика процентной маржи; анализ рентабельности совокупных активов и активов, приносящих доход; факторный анализ рентабельности совокупных активов; структура факторов, оказавших влияние на рентабельность совокупных активов.

Чистые процентные доходы банка традиционно составляют наибольший удельный вес в его доходах. Следующими по значимости после процентных доходов, идут комиссионные доходы и расходы.

К числу важнейших задач анализа состава и структуры прибыли за период (чистой прибыли), относится оценка правомерности ее формирования, правильности проведения операций по закрытию доходно-расходных счетов и отнесению остатков по ним на счет прибылей и убытков отчетного года.

Динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов позволяет: определять среднее значение прибыли, в котором сглаживается влияние отдельных, неповторяющихся факторов и циклических воздействий; выявлять периоды получения максимального и минимального размеров прибыли; устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом; формировать более полное представление о результатах текущей деятельности банка; оценивать их реальную значимость.

Проведение анализа прибыли коммерческого банка в ее динамике за ряд лет важно не только с точки зрения оценки изменения совокупной величины изучаемого показателя, но и для определения того, за счет каких составляющих произошло данное изменение. В этих целях необходимо проанализировать динамику структуры прибыли за период, полученной за рассматриваемый период.

Наряду с анализом динамики структуры совокупной прибыли коммерческого банка, необходимо изучить во взаимосвязи динамику его доходов и расходов, прибыли и доходов, темпов изменения величины собственного капитала и получаемой прибыли. Факторный анализ прибыли является следующим этапом ее анализа и позволяет, укрупнено оценить влияния основных обобщающих показателей деятельности коммерческого банка, на величину полученной им за отчетный период прибыли [16, c. 254].

Позитивное влияние на изменение прибыли, показателя эффективности управления активами может происходить за счет следующих факторов: роста операционных доходов; одновременного роста операционных доходов и снижения величины активов; одновременного роста (снижения) обоих показателей.

В числе негативных факторов, отрицательно влияющих на величину получаемой банком прибыли, наряду с низкими доходами и большими расходами могут быть прямые финансовые потери. В банках они возникают по ряду причин: при просрочке ссудозаемщиками платежей за кредиты и процентов по ним; просрочке погашения задолженности по межбанковским кредитам и уплате начисленных по ним процентов; при убыточном ведении операций с ценными бумагами; уплате штрафов и пени; в результате переоценки средств; просчетов и недостач по кассовым операциям; при реализации по цене ниже остаточной стоимости или при списании не полностью изношенных основных средств; при возникновении убытков по операциям прошлых лет, выявленных в отчетном году; по судебным издержкам и арбитражным расходам и другим причинам.

Одной из актуальных задач анализа прибыли, является изучение направлений и эффективности ее использования. При этом оценке подлежит не только та часть прибыли, которая получена в отчетном периоде, но и та, что накоплена за предшествующие годы. Прибыль, остающаяся в распоряжении банка (прибыль за период), может использоваться им на любые цели и направления, ее использования, кредитная организация не обязана раскрывать в своей отчетности

Для российских банков основными направлениями использования прибыли являются: уплата налогов; выплата дивидендов акционерам (пайщикам) от участия в уставном капитале акционерного банка; отчисления в резервный фонд, фонды специального назначения, благотворительные нужды, другие цели [26, c. 138].

Как видно из приложения И, самым благоприятным годом анализируемого периода оказался 2007г., в котором прибыль от деятельности была самой большой и в котором темпы роста доходов опережали темпы роста расходов. В 2006г. темп роста доходов незначительно превышал темп роста расходов, и поэтому сумма прибыли от деятельности по сравнению с 2005г. возросла незначительно.

Темпы роста балансовой прибыли в 2007г. значительно ниже темпов роста прибыли от деятельности, и это связано с тем, что значительно возрос РВПС по сравнению с 2006г., его темп роста составил 287% и превысил темп роста балансовой прибыли. Обратная картина наблюдается в 2006г.: темп роста балансовой прибыли превышает темп роста РВПС и темпа роста прибыли от деятельности.

Чистая прибыль на протяжении анализируемого периода растет и темп роста 2006г. составил 129,41%, в 2007г. - 144,10%. Но при этом удельный вес чистой прибыли в балансовой на протяжении трех лет снижается.

Прибыльность капитала оказала положительное влияние на процентную прибыль, причем в 2007 г. в большем размере, чем в 2006 г. Достаточность капитала в 2006 г. оказала негативное влияние, и составило 10 005 399,93 тыс. руб., в 2007 г. достаточность капитала наоборот оказало позитивное влияние и увеличило процентную прибыль на 10 976 766,94 тыс. руб. В 2007 г. все факторы оказали положительное влияние на процентную прибыль.

Показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли (чистого дохода) и средств ее получения, в большей мере характеризуют эффективность работы банка -- производительность или отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных количественных величин и раскрывая их качественное содержание. Экономический смысл большинства относительных показателей заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля средств (собственных или заемных), вложенных в банк [31, c 558].

Показатели рентабельности представляют собой основу общей оценки финансового состояния банка, к проведению анализа которых необходимо подходить с системных позиций.

Коэффициент доходности активов характеризует среднегодовое значение прибыльности всех имеющихся у банка активов, в том числе и тех, которые не приносят доход, хотя и выполняют важные, порой абсолютно необходимые банку функции. В то же время доходная база активов определяет производительную их долю, работающую и приносящую доход.

Коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов связаны между собой при помощи третьего показателя -- мультипликатора капитала.

Таким образом, анализ рентабельности активов, осуществляемый путем изучения показателей использования активов и маржи прибыли, позволяет детализировать факторы, оказывающие влияние на показатель рентабельности, и определить основные направления его повышения.

Анализ относительных величин на основе индексов, коэффициентов, сравнение их с прошлыми периодами, с аналогичными показателями других банков, а также построение трендов этих показателей являются эффективным способом поиска резервов повышения результативности деятельности коммерческих банков.

В тех случаях, когда подразделения банка приносят доход (кредитный, валютный, инвестиционный отдел, о подразделении по работе с ценными бумагами и других), показатель эффективности их работы возрастает при снижении соответствующей величины произведенных ими расходов. К сожалению, определение эффективности деятельности служб, связанных с обеспечением функционирования банка (бухгалтерского учета, внутреннего контроля, автоматизации банковских операций, других служб), представляется затруднительным.

Анализ рентабельности банковских продуктов позволяет выявлять наиболее прибыльные их виды, обоснованно формировать цены на них, выбирать наиболее эффективные направления размещения ресурсов.

Поскольку создание системы анализа рентабельности банковских продуктов, требует дополнительных затрат -- на зарплату, приобретение методического обеспечения, проведение организационных мероприятий по ее внедрению, в практике управления отечественными банками данная система пока не нашла широкого применения.

Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка, является процентная прибыль. Показатель же эффективности осуществляемых банком процентных операций или эффективности использования активов банка при проведении им операций, связанных с уплатой и получением процентов, называют процентной маржой.

Управление ресурсами банка должно обеспечивать такое их размещение, чтобы чистый процентный доход банка хотя бы покрывал его операционные расходы. То есть для того, чтобы деятельность банка была безубыточной, чистый процентный доход (процентные доходы минус процентные расходы) как минимум должен быть равен операционным (накладным) расходам банка (эксплутационные расходы, расходы на персонал, и пр.) [22, c. 368].

Анализ рентабельности непроцентных операций может проводиться посредством соотнесения непроцентных доходов и расходов каждого вида со средней величиной соответствующих им активов.

Отношение непроцентных доходов к активам показывает прибыльность каждого вида операций, не связанных с процентными доходами.

Отношение непроцентных расходов к активам представляет собой вторую составляющую непроцентной маржи по операциям банка. Чем ниже значение данного показателя, тем выше эффективность непроцентных операций.

2.4 Разработка рекомендаций и мероприятий по улучшению финансового состояния коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации

Успех деятельности любого банка во многом определяется кругом операций, который он совершает. Одним из стимулирующих факторов является относительная свобода, предоставленная законами, регулирующими банковскую деятельность. Другим фактором - возрастание конкуренции и, стремление банков зарабатывать прибыль.

Одним из основных видом деятельности банка является привлечение временно свободных денежных средств населения во вклады и депозиты. Во втором разделе дипломной работы определена структура пассива баланса. В структуре привлеченных средств 60% принадлежит вкладам и депозитам населения.

Увеличение объема привлечения денежных средств населения во вклады можно достичь различными методами. Самым простым, на мой взгляд, методом привлечения является увеличение процентной ставки по депозитам. Тем самым мы создаем конкуренцию другим коммерческим банкам на ресурсном рынке.

Другим способом увеличения ресурсов банка является выдача заработной платы по поручению клиентов - юридических лиц через зарплатные вклады граждан, а также на счета международных пластиковых карт и карт системы «Сберкарт». В данном случае ресурсы отделения увеличатся за счет осевших на вкладах денежных средств, получателей заработной платы. Положительной стороной является увеличение доли дешевых ресурсов в общей сумме привлеченных средств.

Это очень трудоемкий для Сбербанка способ, т.к. в данном случае на много возрастет объем выполняемых операций по зачислению на вклады и на пластиковые карты заработной платы. Увеличатся расходы банка на оплату труда за счет увеличения численности работников. Также банк понесет расходы по оборудованию новых рабочих мест. Но эти затраты можно снизить если вместе с платежными поручениями будут предоставляться электронные списки, заверенные электронными подписями руководителей предприятия, что значительно ускорит и облегчит зачисление заработной платы на счета граждан. Для клиентов - юридических лиц этот вид услуг считается привлекательным, потому что произойдет сокращение расходов:

1) инкассации денежной наличности;

2) по заработной плате кассиров, производящих операции по выдаче заработной платы;

3) по охране помещения, где находится касса предприятия.

Для клиентов - физических лиц получение заработной платы в отделении Сбербанка предоставит удобство. Работнику предприятия не обязательно будет получать заработную плату в определенный на предприятии срок и в полной сумме. Он, воспользовавшись услугами Сбербанка, сможет получить причитающуюся ему заработную плату в любой день в полной сумме или частично.

Для исследования мероприятия по увеличению объемов выплаты заработной платы по поручению юридических лиц необходимо провести следующую работу:

1) разъяснительную работу с клиентами - юридическими лицами об удобствах предлагаемой отделением услуги и выгодах;

2) рекламную работу с работниками предприятий;

3) составление договоров с юридическими лицами о выплате заработной платы сотрудникам предприятий через отделение и филиалы Сбербанка. В договоре должны быть оговорены следующие моменты: объем фонда оплаты труда предприятия, количество работников, сроки выплаты заработной платы, размер комиссионного вознаграждения, форма предоставления списков по зарплате.

Размер комиссионного вознаграждения по выплате заработной платы должен быть равен размеру комиссии за обналичивание денег с расчетных счетов юридических лиц на заработную плату.

Для того - чтобы привлечь население пользоваться услугами Сбербанка по выплате заработной платы, предложено несколько увеличить процентную ставку по зарплатному вкладу.

В настоящее время зарплатный вклад Сбербанка действует в следующем режиме: клиент заключает договор с отделением Сбербанка на 5 лет; минимальная сумма остатка на вкладе составляет 10 руб.; процентная ставка - 2% годовых; клиент имеет право безналичного и наличного зачисления во вклад сумм заработной платы и снятие с вклада наличных средств без ограничения в пределах остатка на вкладе. Для привлекательности данного вида вклада и для удобства, можно предложить следующее: увеличить процентную ставку по вкладу до 3%, что на 1% больше, чем по вкладу до востребования.

Для увеличения остатка на зарплатных вкладах, ввести повышенную ставку за высокий среднедневной остаток. Данная ставка не должна быть выше, чем по депозитным счетам. Иначе банку трудно будет контролировать процентные расходы, т.к. он не будет знать, на какой точно срок оставляет клиент средства на счете, и в какой сумме. Самый низкий процент 8% по Сберегательным депозитам в сумме большей 300 руб. и на срок 1 месяц и 1 день. Исходя из этого, повышенную процентную ставку определяем как 6% годовых на среднедневной остаток по зарплатному вкладу выше 2000 руб.

Среднедневной остаток необходимо рассчитывать за квартал. Начисление процентов по зарплатным вкладам происходит один раз в квартал. Применяя повышенную процентную ставку, расходы по выплате процентов увеличатся примерно в 1,5 раза.

Приведем расчет на примере Усть-Кутского отделения № 2425 Байкальского банка Сбербанка РФ: остаток по вкладу 3000 руб. За квартал при ставке 3% начисленные проценты по вкладу составят

3000 х 3% = 22,5 руб.

4

При применении повышенной ставки начисленные проценты составят

2000 х 3% = 15 руб.

4

1000 х 6% = 15 руб.

4

15 + 15 = 30 руб. 30 : 22,5 = 1,33 раза

По данным на 01.10.2008 г. отделение производит выдачу наличных денег на заработную с расчетных счетов предприятий и организаций в сумме около 100 млн. рублей в месяц.

Из обслуживающихся в отделении клиентов - юридических лиц на сегодняшний день можно заключить договора на выплату заработной платы через зарплатные вклады Сбербанка со следующими предприятиями: АООТ Кунерминский (фонд заработной платы - 3 млн. руб. в месяц), КГКМ «Русиа - Петролиум» (фонд заработной платы - 5 млн. руб.), Осетровский речной порт (ФОТ - 10 млн. руб.), МК-131(ФОТ - 1,5 млн. руб.) и ряд других более мелких предприятий. По подсчетам, на обслуживание по выплате заработной платы можно привлечь около 15 предприятий с общим фондом оплаты труда около 30 млн. руб. в месяц.

По статистическим данным численность населения Усть-Кутского района составляет 93 тыс. человек, в т. ч. работающее население составляет около 40% или 37 тыс. человек. Среднемесячная заработная плата - 15000 руб., значит, через отделение Сбербанка будет получать заработную плату около 6 тыс. человек, что составляет 16% работающего населения.

В приведенном анализе привлеченных средств во вклады и депозиты населения, определен процент оседания во вклады до востребования за 9 месяцев 2008г. Он составил 2%. С учетом изменения процентной ставки по зарплатному вкладу доход по вкладу увеличится в 1,5 раза. По статистическим данным среднемесячная плата в регионе увеличилась в 1,5 раза в промышленности и в 2 раза в бюджетной сфере. В связи с увеличением зарплаты должна увеличиться накопительская способность населения.

С учетом всех этих изменений, можно рассчитывать на увеличение процента оседания в зарплатные вклады до 5%.

В расчете на одного среднестатистического работающего, получающего зарплату в отделении Сбербанка это составит: среднемесячная зарплата 15000 руб., в год через отделение работник получит 180000 руб. В течение года остаток вклада увеличится на 9000 руб. (180000 х5% = 9000 руб.).

За год через отделение 6000 человек получат заработную плату в сумме 1080 млн. руб. К концу остаток зарплатных вкладов увеличится на 54 млн. руб. (1080 х 5% = 54 млн. руб.).

При условии сохранения отделением других привлеченных средств на уровне, за год отделение увеличит ресурсную базу на 6,4% , прилив вкладов и депозитов граждан составит 9%.

Размещение привлеченных средств отделению необходимо производить в потребительские кредиты. Процентная ставка по потребительским кредитам установлена Правлением Сбербанка и отделение не имеет права ее менять. Она составляет 22% годовых, что ниже чем по кредитам, выдаваемым юридическим лицам. Но в то же время выдача потребительских кредитов имеет для отделения свои преимущества. Это, во-первых, большой спрос со стороны населения, во-вторых, ежемесячная уплата процентов и равномерная ежемесячное погашение ссуды. Отделение имеет больше возможностей контролировать соответствие объемов привлеченных средств и размещение этих средств.

Произведен расчет оседания средств в зарплатные вклады, расходов по начислению процентов на остатки средств по этим вкладам и расчет процентов, полученных от размещения осевших во вклады средств в потребительские кредиты.

1.Объем зачисленной во вклады заработной платы - 30000 тыс. руб. в месяц, за год через отделение получит заработную плату около 6000 человек на общую сумму 180000 тыс. руб.

2. Средства, осевшие во вклады, рассчитываются по планируемому коэффициенту оседания - 5%. За месяц остаток зарплатных вкладов увеличился на 4500 тыс. руб., в год на 54000 тыс. руб.

3.Начисления процентов по вкладам отделение производит в конце каждого квартала. С учетом предложенного совершенствования зарплатного вклада, т.е. увеличения процентной ставки до 3% годовых и применения повышенной ставки за высокий среднедневной остаток по вкладу - 6% годовых, для определения процентных расходов принимаем среднюю ставку 4,5% годовых.

4.Задолженность по потребительским кредитам принимаю равной осевшим во вклады средствам

5.Полученные проценты по потребительским кредитам рассчитываем по ставке 22% годовых. Уплата процентов по потребительским кредитам производится ежемесячно. Полученные проценты рассчитываем за месяц по остатку задолженности по потребительским кредитам на начало месяца.

Например: за февраль

4500 х 22% = 82,5 тыс. руб

12



6. Процентный доход рассчитывается как разница между процентами полученными и уплаченными.

В результате деятельности по обслуживанию юридических лиц по выплате заработной платы через отделение и филиалы Сбербанка и совершенствования зарплатного вклада отделение получит процентный доход в сумме 4230,0 тыс. руб. за год за счет оседания средств на вклады и размещение этих средств путем выдачи потребительских кредитов.

В связи с увеличением объемов операций по зарплатным вкладам отделению необходимо увеличить штат сотрудников. В настоящее время в отделении работает 132 сотрудника. Вклады населения обслуживают 35 контролеров и 25 кассиров. Количество вкладов населения 150000, из них около 30% составляют неподвижные - 50000. Неподвижными называются вклады, по которым не производились операции в течение 2х лет. В среднем один контролер обслуживает 2500 счетов, а один кассир - 4000 счетов.

С учетом того, что по зарплатным счетам операций будет больше, чем по вкладам до востребования и срочным депозитам, отделению необходимо будет увеличить штат сотрудников для обслуживания дополнительных 6000 зарплатных счетов на 5 человек: 3 контролера и 2 кассира. Среднемесячная заработная плата по штатному расписанию:

контролера - 16000 руб., кассира - 14500 руб.

Итого затраты отделения по заработной плате составят:

- в месяц

3 х 16000 = 48000 руб.

2 х 14500 = 29000 руб.

Итого: 77000 руб.

- за год

77000 х 12 = 924000 руб.

Начисления единого социального налога

924000 х 26% = 240240 руб.

Затраты на организацию новых рабочих мест составят 183700 рублей, в том числе:

столы 5 х 12000 руб. = 60000 руб.

стулья 5х 1500 руб. = 7500 руб.

компьютеры 3 х 50000 = 150000 руб. (амортизация за год составит в сумме 50000 тыс.руб.)

кассовые аппараты 2 х 10000 = 20000 руб.

прочие затраты (5% от фонда оплаты труда) 924000 х 5% = 46200 руб.

Итого затраты составят в сумме 1347940 рублей.

Перевод выдачи заработной платы через зарплатные вклады сократит

размеры выдачи денежной наличности на заработную плату юридическим лицам. В связи с этим сократится объем работ у кассиров, обслуживающих юридические лица. Отделению можно будет сократить полставки кассира. Экономия составит

14500 х 0,5 = 7250 руб. в месяц.

За год экономия составит 109620 руб.

по заработной плате 7250 х 12 = 87000 руб.

по начислению ЕСН 87000 х 26% = 22620 руб.



Таблица. Расчет экономического эффекта, тыс. руб.

Наименование показателя	Сумма
1. Расход по выплате процентов по зарплатным вкладам	1215,0
2. Доход по полученным процентам от выдачи потребительских кредитов населению	5445,0
3.Процентная маржа	4230,0
4.Затраты отделения по обслуживанию зарплатных вкладов	1347,9
5.Экономия от сокращения объемов выдачи наличных средств юридическим лицам	109,6
Доход от внедрения мероприятия	2991,7

В результате внедрения мероприятия численность работающих увеличится на 5 человек, т.е. на 3,8% по сравнению с исследуемым периодом 2007 года. Увеличится прибыль на одного работающего на 3,5 %

Вторым по значимости отделения источником формирования ресурсов являются остатки средств на счетах и депозитах корпоративных клиентов. Они занимают около 20% привлеченных ресурсов отделения.

Корпоративная клиентура отделения состоит из государственных предприятий, финансируемых бюджетов всех уровней, коммерческих и некоммерческих предприятий, находящихся в федеральной и муниципальной собственности, и негосударственных коммерческих организаций. К этой категории клиентов можно отнести и индивидуальных предпринимателей.

Расширение клиентской базы повышение качества обслуживания клиентов являются приоритетом развития банка. Сочетание комплексного подхода к продаже высококачественных банковских продуктов и индивидуальной работы с каждым клиентом на основе конкурентоспособных тарифов позволит банку не только закрепить на обслуживании клиентов - юридических лиц, но и привлечь новых.

Эти обязанности выполняют в основном сотрудники управления корпоративных клиентов, то на новый фронт работ можно мобилизовать работников других подразделений, и закрепить за каждым работником определенного клиента или группу клиентов.

Менеджеры должны хорошо знать клиента, помогать развивать его бизнес и решать вопросы с помощью услуг Сбербанка. Менеджеры налаживают контакт между сотрудниками клиента и сотрудниками банка, помогают обслуживаться клиенту -- и руководителям, и специалистам, в том числе просто как физическим лицам. Главное -- менеджеры призваны чувствовать, выявлять потребности клиентов и, соответственно, вовремя предлагать решения их финансовых вопросов. Все это делается для удобства клиентов, потому что банк представляет собой достаточно сложную структуру, в котором много направлений работы с корпоративными клиентами. И менеджеры, должны помочь клиенту, особенно крупному, в работе с банком: ведь по разным услугам приходиться контактировать со многими сотрудниками. При комплексном обслуживании возрастает качество сопровождения крупных клиентов, количество совместных проектов, и другому банку становится сложнее переманить клиента.

Очень непросто привлечь и удержать на обслуживании не только крупных, но и средних клиентов. Соответственно для сохранения и развития отношений со средними клиентами тоже должны работать менеджеры, которые помогут им работать с банком по всему комплексу услуг.

Ведь когда у клиента возникает потребность в каком-либо новом банковском продукте или вопрос по обслуживанию, а точнее у конкретного сотрудника предприятия, который отвечает за работу с банком в целом или по конкретному направлению, то клиент не знает, точно к кому обратиться, менеджер -- такой человек в банке.

В Сбербанке все время идет и изменение нормативной базы, и расширение линейки банковских продуктов. В течение года должны проводиться собрания, где руководители подразделений расскажут менеджерам о возможностях, появляющихся у банка. При появлении нового продукта менеджер имеет возможность сообщить об этом клиенту письмом или переговорить лично.

Привлечение на обслуживание новых корпоративных клиентов дает отделению выгоду по двум направлениям. Во-первых, это увеличение ресурсной базы за счет остатков на счетах и депозитах юридических лиц. Остатки на расчетных счетах являются дешевыми кредитными ресурсами банка. Во-вторых, выросший за счет новых клиентов, объем расчетно-кассового обслуживания увеличит доходы отделения за счет комиссионного вознаграждения по кассовым операциям, за совершение безналичных операций, за осуществление расчетов по поручению физических лиц в пользу организаций.

Для того чтобы привлечь новых клиентов - юридических лиц на обслуживание отделением должна быть проведена определенная работа:

1) определяется удельный вес юридических лиц, которые пользуются услугами учреждений банка, в общем количестве юридических лиц, зарегистрированных в регионе и сопоставляется с аналогичным показателем других коммерческих банков в районе;

2) для отбора потенциальных клиентов, которые могут быть привлечены на обслуживание в отделение, составляются списки юридических лиц, с выделением по отраслевому признаку, по форме собственности;

3) список отобранных клиентов изучается более подробно, анализируются их балансы, обороты, дневные остатки на расчетных, текущих и бюджетных счетах. Также исследуются объемы производственно-хозяйственной деятельности, количество работников, значимость данных предприятий для региона. Изучается комплекс услуг, предлагаемый этим клиентам со стороны коммерческих банков, в которых они находятся на расчетно-кассовом обслуживании;

4) клиентам, включенным в список для привлечения на расчетно-кассовое обслуживание, направляются официальные предложения о сотрудничестве, с указанием услуг, которые может предложить отделение. Основной упор должен быть сделан нате преимущества, которыми располагает Сбербанк, а именно, разветвленная сеть, возможность проведения расчетов в единой системе Сбербанка в однодневный срок, минимальная плата, а в отдельных случаях и бесплатное обслуживание элитных клиентов по остаткам на счетах, льготное кредитование надежных клиентов и т. д.

В предложения о сотрудничестве обязательно включается возможность получения зарплаты, пенсий, различных пособий. Для различных акционерных обществ, инвестиционных фондов и коммерческих структур предлагается выплата дивидендов, распространение акций, возможность приобретения валюты и конвертации валюты.

В конкурентной борьбе за клиента банк должен внедрять новые банковские продукты и услуги.

Новые виды банковских услуг должны соответствовать следующим требованиям:

ѕ во-первых, они должны создавать дополнительные удобства и новые возможности для клиента. Новые услуги должны быть доступны клиенту технически, т.е. соответствовать его вычислительному оборудованию, средствам связи, программному обеспечению. Также они должны быть доступны клиенту по цене. Цена новой услуги не должна быть намного больше тех затрат, которые несет клиент не пользующийся этой услугой;

ѕ во-вторых, новые услуги должны быть выгодны и для банка. Доход банка от внедрения новых услуг может, как прямой, т. е. комиссионное вознаграждение, так и косвенный, т.е. привлечение дополнительных кредитных ресурсов за счет остатков средств на счетах новых клиентов.

Из новых видов банковских услуг следует активнее внедрять систему банковского обслуживания клиентов на дому и в офисе.

Пользователи систем электронных банковских услуг на дому самостоятельно приобретают необходимое оборудование, а банк консультирует клиентов по вопросам оборудования домашних терминалов и приобретения необходимого программного обеспечения. Подобные системы позволяют клиенту банка, используя экран монитора или телевизора, персональный компьютер, подключиться по телекоммуникационным линиям связи (телефон или видео) и Интернету к банковскому компьютеру. В данном случае банковские операции могут осуществляться 7 дней в неделю круглосуточно. Перед началом каждой операции владелец счета использует «ключ» в коде защиты от неправомочного подключения к системе. Пользование данной системой позволяет управлять текущим счетом, вкладом, расчетами клиента с бюджетом, счетами платежей и сбережений.

Таким образом, пользуясь электронными системами обслуживания клиентов на дому или на их рабочем месте, потребитель получает доступ к информационным услугам, представляемым базой данных, и, в свою очередь, может передавать сообщения компьютеру, базе данных или какому-нибудь другому терминальному устройству.

Автоматизированная система «Банк-Клиент» работает со следующими типами документов: сообщение участнику (участникам) системы; платежное поручение в рублевом (валютном) формате SWIFT; ответ на платежное поручение; выписки по счету (счетам) клиента. Кроме того, каждому банку - пользователю системы предоставляется возможность сформировать документы произвольного вида.

Система «Клиент-Банк» обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность и конфиденциальность передаваемой информации.

Для клиента банка, физического или юридического лица, важнейшим сдерживающим моментом для вступления в число пользователей подобных систем остается плата за пользование услугами системы. С позиций бизнесмена важнейшим преимуществом этого вида электронных банковских услуг является возможность получения любой информации в любое время суток наряду с использованием других возможностей. Для банков относительно сложно оценить эффективность этих систем: во-первых, с точки зрения сокращения расходов на содержание зданий, сооружений, штата служащих, бумажного документооборота и т.д.; во-вторых, из-за возможных потерь в результате быстрого перевода клиентами своих денежных средств со счетов, не приносящих процентов, на доходные счета. В будущем банковское обслуживание клиентов на дому, вне всяких сомнений, превратится в основную форму розничных банковских услуг - услуг населению.

Для Сбербанка внедрение системы «Банк-Клиент» имеет реальную выгоду, так как в филиальной сети ведется обслуживание клиентов - юридических лиц только в операционных частях и универсальных филиалах, которые находятся в районных центрах, а предоставление услуг банковского обслуживания в офисе привлечет клиентов - юридических лиц, которые находятся в отдаленных от центров поселках.

В аналитической части дипломного проекта при анализе ресурсов и их размещении выявлено, что мало уделяется внимания работе с ценными бумагами. Руководству следует улучшить работу по рекламе ценных бумаг, выпускаемых Сбербанком.

Сбербанком выпускаются 2 вида ценных бумаг: сберегательные сертификаты и векселя. Необходимо рекламировать достоинства данных видов ценных бумаг. Такие, как, у сберегательных сертификатов - высокий процентный доход, возможность подарить. У банковских векселей для юридических лиц достоинствами являются возможность использовать их для расчетов, получение дисконтного дохода. Другим направлением развития банка является привлечение средств населения и предприятий посредством выпуска пластиковых карт. В настоящее время Сбербанк России выпускает несколько видов собственных микропроцессорных карт АС Сбербанк, а также международные карты VISA Business, Eurocard / Master Card Business.

Данный вид банковских услуг востребован среди бизнесменов, частных предпринимателей, потому что использование банковских карт престижно, современно и удобно. Банковскими картами пользуется и определенная часть населения среднего класса при поездке в отпуск, на учебу и для зачисления заработной платы и прочие.

Хорошим дополнением к пластиковой карте является «Мобильный банк». “Мобильный банк” - это комплекс услуг, предоставляемых Сбербанком России посредством мобильной связи держателям международных карт Сбербанка России.

В настоящее время введены в действие полный и экономный пакеты услуг. Подключившись к полному пакету «Мобильного банка» можно:

- оперативно получать на свой мобильный телефон уведомления об операциях по карте в виде SMS-сообщений;

- осуществлять платежи со счета карты без явки в банк в пользу следующих организаций;

- оперативно оформлять или изменять поручения на перечисление платежей как на сайте Сбербанка России, так и в любом подразделении Сбербанка России;

- получать по запросу информацию о лимите доступных средств и о последних 5 операциях по карте;

- оперативно заблокировать карту с мобильного телефона (например, в случае ее утраты или при подозрении на мошенничество по карте);

- временно блокировать услуги «Мобильного банка»;

- получать информацию о картах, подключенных к «Мобильному банку».

В случае выбора экономного пакета из «Мобильного банка» исключается услуга уведомления об операциях по карте.

Клиентам для обеспечения сохранности ценностей надо активнее предлагать воспользоваться индивидуальными банковскими сейфами, установленными более чем в 700 хранилищах филиалов Сбербанка России на всей территории Российской Федерации. Сеть хранилищ постоянно развивать.

Хранилища ценностей клиентов Сбербанка России, сертифицированные Банком России, оснащены современным банковским оборудованием, системой охраны и средствами противопожарной сигнализации.

В хранилищах установлены индивидуальные сейфы самых разных высот: от 4 до 60 см и более. В зависимости от конструкции сейф может быть оборудован внутренним контейнером, в котором удобно хранить имущество.

Индивидуальные сейфы открываются совместно клиентом и работником банка, при этом последним используется либо механический ключ, либо осуществляется разблокировка сейфа при помощи электронной системы контроля доступа. Ключи от арендованных сейфов клиенты хранят самостоятельно.

Не требуется внесения залога за ключ от индивидуального сейфа, выдаваемый клиенту.

Основными приоритетами Сбербанка России при предоставлении в аренду индивидуальных сейфов это:

ѕ обеспечение сохранности имущества клиентов;

ѕ соблюдение принципа конфиденциальности (сотрудники Сбербанка России не осуществляют контроль за ценностями, помещаемыми на хранение);

ѕ повышение качества обслуживания клиентов;

ѕ гибкая тарифная политика (обеспечивающая конкурентоспособность тарифов и льготы клиентам, арендующим сейфы на длительные сроки);

ѕ комплексный подход к развитию услуги, предусматривающий предоставление сопутствующих услуг, которые максимально удовлетворяли бы запросы различных групп арендаторов индивидуальных сейфов.

В настоящее время данный вид услуг востребован определенной категорией населения: предпринимателями, высокооплачиваемыми сотрудниками и руководителями коммерческих структур, людьми, имеющими ценности и накопления в виде драгоценных металлов и камней, акционерами для хранения ценных бумаг. Также услуги по хранению востребованы руководителями для хранения ценностей предприятий и организаций.

Приведем расчет на примере Усть-Кутского отделения № 2425 Байкальского банка Сбербанка РФ:

Численность населения обслуживаемой отделением территории составляет более 90 тыс. человек. В районе зарегистрировано 1500 предприятий и частных предприятий. При данных условиях и при отсутствии конкуренции, населением и предприятиями могут быть востребованы по крайней мере, 500 ячеек банковского сейфа для хранения ценностей.

Цена аренды одной ячейки на банковском рынке составляет 150 рублей в месяц. За год отделение может получить доход от сдачи в аренду сейфов 900 тысяч рублей.

150 руб. х 500 яч. х 12 мес. = 900 тыс. руб.

Для организации работы по предоставлению услуг хранения ценностей отделению необходимо произвести следующие затраты:

1) покупка банковского сейфа - 500 тыс. руб.;

2) расходы по переоборудованию подвального помещения - 100 тыс. руб.;

3) расходы на установку системы сигнализации - 10 тыс. руб.;

4) расходы на оборудование рабочего места специалиста - 35 тыс. руб.;

5) расходы по обучению специалиста - 6,0 тыс. руб.



Таблица. Расходы по переоборудованию подвального помещения в тысячах рублей

Наименование	Сумма
1.Ремонт помещения	35,0
2.Установка стальных дверей и решеток	25,0
3.Монтаж кабины для клиентов	20,0
4.проводка электрических сетей освещения	5,0
5.Ремонт коридора и лестничной площадки к подвалу	15,0
Итого	100,0

Покупку банковского сейфа можно отделению осуществить за счет фонда производственного развития, сформированного за счет отчислений от прибыли.

Другие затраты, отнесенные отделением в расходы, составят 151 тыс. руб.

После проведения всех подготовительных работ отделению необходимо будет получить лицензии на осуществление услуг по хранению ценностей. Расходы на получение лицензии составят - 10 тыс. руб. Расходы по рекламе - 5 тыс. руб. Итого подготовительные расходы отделения составят сумму 166 тыс. руб.

Ежемесячно отделение будет нести расходы по предоставлению услуг хранения ценностей в сумме 24,7 тыс. руб.

Таблица. Расходы отделения по предоставлению услуг хранения ценностей, тыс. руб.

Наименование	Сумма
Заработная плата специалиста	16,0
Начисление ЕСН	4,2
Содержание помещения (5%)	0,8
Обслуживание и ремонт (10%)	1,6
Амортизация по сейфу	2,1
Итого	24,7

За год расходы по предоставлению услуг хранения ценностей составят

24,7 х 12 = 296,4 тыс. руб.

Расчет экономического эффекта первого года внедрения услуг по хранению ценностей, тыс. руб.

Наименование	Сумма,
1. Подготовительные расходы	166,0
2. Расходы по предоставлению услуг хранения ценностей	296,4
3 Доходы отделения от предоставления в аренду ячеек банковского сейфа	900,0
4. Доход от предоставления услуг	437,6

В результате внедрения мероприятия прибыль отделения увеличится на 4,3%,численность работающих - на 0,8%, прибыль на одного работающего - 4,8%.

В рамках пилотного эксперимента плазменные и жидкокристаллические информационные мониторы установили в помещениях трех дополнительных офисов Сбербанка в Нижнем Новгороде. Цель, очень проста: развлечение посетителей филиалов, ожидающих в очередях и одновременно продвижение услуг и продуктов банка. В рабочее время, когда зал заполнен посетителями, на мониторах демонстрируют рекламные и информационные видеоролики. За 30 минут -- примерно столько длится блок клипов -- можно будет увидеть имиджевые и продуктовые ролики. Время трансляции блока выбрано не случайно: оно было рассчитано на основе маркетинговых исследований, показавших, что для 52% посетителей длительность посещения составляет 16-30 минут. Расчетная стоимость контакта с целевой аудиторией оказывается намного ниже, чем при размещении рекламы в эфире или на страницах газет и журналов. По результатам опросов, проведенных среди посетителей филиалов, положительно оценили нововведение 81% посетителей, и только 1% выразил раздражение [18, c. 4]. Полученные результаты в Волго-Вятского банке можно перенять и дальше развивать этот проект в других отделениях Сбербанка.

Развитию ипотечного кредитования в рамках программы жилищного строительства необходимо уделить особое внимание, поскольку развитие этого вида деятельности - одно из наиболее приоритетных и перспективных направлений на долгие годы. Так, в рамках проекта “Доступное жилье” 2008г. рынку был предложен целый ряд принципиально новых кредитных программ и изменены условия уже действующих предложений, что сделало приобретение жилья более доступным для населения. Это обеспечило устойчивый рост ссудной задолженности по жилищным кредитам, а их удельный вес в кредитном портфеле частных клиентов возрос до 50%. Быстрота и комфортное оформление договоров - вот первые очевидные плюсы, которые дает принцип «все в одном месте».

Участвуя в реализации национального проекта в области образования, Сбербанк России осуществляет взаимовыгодное сотрудничество со многими российскими учебными заведениями высшего и среднего профессионального образования путем заключения соглашений о подготовке специалистов, учреждения стипендий для наиболее талантливых студентов финансово-банковского профиля и трудоустройства выпускников. С этой целью Банк предоставляет молодежи возможность получения «Образовательного кредита» на оплату обучения на дневном, вечернем и заочном отделениях высших или средних профессиональных учебных заведений, делая тем самым образование еще более доступным для граждан Российской Федерации.

Таблица. Рекомендации по улучшению финансового состояния коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации

Название рекомендации	Сущность	Ожидаемые результаты
Увеличение структуры привлеченных средств посредством совершенствования зарплатного вклада	Выдача заработанной платы по поручению клиентов - юридических лиц через зарплатные вклады и пластиковые карты. Увеличить процентную ставку по вкладу и ввести повышенную ставку за высокий среднедневной остаток по счету.	Ресурсы увеличатся за счет осевших на вкладах денежных средств получателей заработной платы. Увеличение доли дешевых ресурсов в общей сумме привлеченных средств. Увеличится прибыль на одного работающего.
Увеличение остатков средств на счетах и депозитах юридических лиц	Расширение клиентской базы, повышение качества обслуживания клиентов. Комплексный подход к продаже высококачественных банковских услуг и индивидуальная работа с каждым клиентом на основе конкурентоспособных тарифов.	Увеличение ресурсной базы за счет остатков на счетах и депозитах юридических лиц. Дешевые кредитные ресурсы банка. Увеличение комисс. вознаграждения по кассовым операциям, за совершение безналичных расчетов
Активное внедрение услуг по хранению ценностей	Индивидуальное хранение ценностей клиентов.	При минимальном тарифе за аренду сейфовой ячейки - увеличение прибыли банка .



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование, проведенное в дипломной работе, позволяет сделать следующие выводы.

Финансовое состояние банка - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В рамках анализа финансового состояния решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка и существующих тенденций его изменения.

Финансовое состояние банка может исследоваться как с позиций краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов - ликвидности, платежеспособности, доходности), так и с позиции средне - и долгосрочного развития, с учетом возможной динамики внешних и внутренних факторов.

Конкретные направления анализа концентрируются с учетом целей пользователей финансовой информации на основе разработки ими собственных методик оценки финансового состояния кредитных организаций. При написании дипломной работы были рассмотрены различные подходы к анализу финансового состояния коммерческих банков: экспресс-анализ и построение рейтинга, применяемые в основном для установления лимитов кредитования банков-партнеров, а также комплексные методики всестороннего изучения деятельности кредитной организации на основе финансовой отчетности. Одна из таких методик была использована во второй части дипломной работы, для анализа финансового состояния Сбербанка по четырем направлениям: исследование структуры баланса, динамики и основных направлений активных и пассивных операций, результатов и прибыльности финансовой деятельности банка за три года: 2005 - 2007 гг.

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в коммерческих банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять пути решения возникающих проблем. Анализ финансового состояния коммерческого банка -- есть основа эффективного управления им, исходная база принятия решений на всех уровнях.

На величину прибыли коммерческого банка влияет множество факторов, как внешних, так и внутренних. Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы:

ѕ соотношение доходов и расходов банка;

ѕ средний уровень процентных ставок по кредитам, предоставленным клиентам и другим банкам;

ѕ изменение объема кредитных и депозитных операций;

ѕ средняя доходность всех активных операций;

ѕ размер дохода и доля прибыли в нем;

ѕ размер собственного капитала банка;

ѕ структура кредитного портфеля;

ѕ затраты по обслуживанию вкладов.

Первые пять факторов влияют на размер балансовой прибыли, шестой - на ее стабильность, седьмой, восьмой - на качество роста прибыльности банковских операций с позиции банковских рисков и ликвидности баланса.

С учетом специфики банковской деятельности источники доходов, формирующих прибыль банка, группируются следующим образом:

ѕ учетно-ссудные операции (учет векселей, кредитование физических и юридических лиц);

ѕ фондовые операции (операции с ценными бумагами, выпущенными как самим банком, так и другими эмитентами);

ѕ расчетно-кассовые операции (операции с безналичными и наличными средствами клиентов);

ѕ нетрадиционные операции (траст, факторинг, лизинг, агентские услуги и др.).

Проведенный анализ банка показал, что на протяжении анализируемого периода наблюдается рост валюты баланса, темпы роста 2006 г. по отношению к 2005 г. составили 132,72 %, 2007г. к 2006г. - 130,49 %. Собственные средства выросли в 2006 г. на 22,11%, в 2007 г. - 46,98%. Темпы роста обязательств в 2006г. составили 133,86% в 2007 г. - 128,88%, уменьшился в 2007г. и их удельный вес с 91,08% до 89,95%.

Наибольший удельный вес в собственных средствах составляет фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации и составляет в 2005г. - 54,31%, в 2006г. - 59,15%, в 2007г. - 53,60.

Наибольший удельный вес в составе пассивов и обязательствах составляют средства клиентов в2005 г. - 80,42%, 2006г.- 84,21%, 2007г.- 80,51% при этом удельный вес вкладов в пассивах уменьшается с 65,39% до 59,13%, несмотря на их рост. Наибольший темп роста в 2007г. наблюдается у средств кредитных организаций он составил 269,82%.

На протяжении трех лет наблюдается рост активов, так в 2006г. по сравнению с 2005г. он составил 132,72%, а в 2007г. 130,49%.

Чистые вложения в торговые ценные бумаги в 2006г. возросли на 20 074 876,00 т. руб., а в 2007г. снизились на 11 788 445,00 т. руб., удельный вес в общей структуре пассивов за анализируемый период снизился с 14,79% до 8,87%. Обратная картина наблюдается по чистой ссудной задолженности, которая занимает наибольший удельный вес в активах: наблюдается ее рост как в денежном эквиваленте, так и в удельном весе всех активов, но темп роста в 2006г. равен 165,30% и он больше темпа роста 2007г., который составляет 137,40%.

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющие в наличии для продажи в 2006г. по сравнению с 2005г. снизились на 8 138 805 т. руб., а в 2007г. возросли на 9 655 933,00 т. руб., и превысили значение 2005г., но удельный вес в обшей структуре активов остался на более низком уровне по сравнению с 2005г. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в 2006г. по сравнению с 2005г. снизились на 29,53%, а в 2007г. темп роста по сравнению с 2006г. составил 150,56%.

Доходы с каждым годом растут, темп роста в 2006г. составил 116,47% в 2007 г. - 132,23%. Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов в 2005г. - 69,76%, в 2006г.- 75,69%, в 2007 г.- 77,37%, темп роста в 2006г. равен 126,37% в 2007 г. - 135,17%. Это обусловлено тем, что в составе процентных доходов наибольший удельный вес занимают доходы от ссудных операций, который в 2005г. - 70,82%, в 2006г.- 78,08%, в 2007г.- 85,07%. Доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом за три года снижались и удельный вес в структуре процентных доходов сократился с 27,21% до 14,02%. Такая же картина наблюдается и у доходов от размещения средств в кредитных организациях, удельный вес сократился с 1,69% до 0,79%.

Комиссионные доходы возросли и темп роста в 2006г. составил 156,12% в 2007г.- 171,23%, удельный вес в общей структуре доходов увеличился с 10,36% до 17,98%.

Непроцентные доходы за анализируемый период снизились, и удельный вес сократился с 19,88 % до 4,64%. В составе непроцентных доходов наибольший удельный вес занимают чистые доходы от операций с ценными бумагами. Чистые доходы от операций с ценными бумагами за анализируемый период так же уменьшились, и удельный вес сократился с 18,70% до 5,89%. В 2006г. удельный вес в непроцентных доходах чистые доходы от операций с иностранной валютой увеличились, а в 2007 г. по операциям с иностранной валютой наблюдаются убытки.