Кредитная политика и кредитный портфель

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

кредитный портфель банк политика

Банковская деятельность все больше и больше набирает значение как в экономике Республики Беларусь, так и в ее общественной жизни. Банки своей деятельностью глубоко проникают во все сферы экономики, активно обслуживают и влияют на экономические и социальные процессы в стране. Развитие рыночных отношений в Беларуси делает чрезвычайно важным вопрос о функциях и операциях коммерческих банков. Поэтому сегодня весьма актуально изучение банковской системы и банковских операций.

Как правило, наибольший удельный вес в активных операциях занимает кредитование. Именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики. Эффективность проводимой коммерческими банками кредитной политики зависит от качества формируемого кредитного портфеля. Не секрет, что низкое качество кредитного портфеля - основная причина банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания и успеха банка как коммерческого предприятия. Из мировой практики банковского дела известно, что если доля плохих активов в активах превышает 7%, то будущее банка проблематично. Поэтому банки должны путем внедрения комплекса организационных и технологических мероприятий достигать адекватного уровня качества кредитного портфеля. Наличие большого объема проблемных кредитов в портфеле белорусских банков является, как показывает практика, не только отражением проблем в экономике, но и свидетельством несовершенства кредитных процедур, организационной структуры, подбора и расстановки кадров, т.е. свидетельством некачественного управления кредитным портфелем. Все это делает проблему формирования кредитного портфеля банка одной из наиболее актуальных проблем современной банковской системы.

Что же касается данной работы, то в ней будут исследованы активные операции кредитного характера, имеющие для деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений и в результате которых формируется кредитный портфель банка. В первой ее главе будут рассмотрены понятия кредитной политики и кредитного портфеля банка. Вторая глава работы посвящена оценке кредитного портфеля отделения № 434 г. Брест Головного филиала по Брестской области ОАО «Белинвестбанк». В третьей главе исследования будут представлены пути совершенствования формирования кредитных портфелей банков Республики Беларуси.

Объектом исследования в данной работе является деятельность отделения № 434 г. Бреста Головного филиала по Брестской области ОАО «Белинвестбанк» в области формирования кредитного портфеля банка, предметом исследования - оценка качества кредитного портфеля отделения.

Целью написания данной курсовой работы является изучение понятия кредитного портфеля банка, важности правильного его формирования и управления, а также практический анализ состояния кредитного портфеля отделения № 434 ОАО «Белинвестбанк», выявление путей совершенствования формирования кредитного портфеля.

В качестве основных задач работы целесообразно выделить следующие:

ь определение экономической сущности кредитного портфеля коммерческих банков;

ь изучение классификации кредитных портфелей коммерческих банков;

ь оценка качества кредитного портфеля банка и проведение детального анализа всех его составляющих;

ь изучение процесса управления кредитными рисками банка;

ь определение основных направлений по усовершенствованию кредитного портфеля банка.

Методологическую основу исследования составляет системный подход к предмету исследования и следующие методы: классификации, сравнения, функциональный анализ, графический, табличный.

В современной экономической литературе и периодической печати широко обсуждаются вопросы, посвященные проблеме формирования кредитного портфеля банка. Многие авторы, такие как Авсейко М., Беликова А., Лопатин Д. и др. в своих трудах затрагивают данную тему. Поэтому источниками для написания курсовой работы послужили книги данных авторов. А также была использована информация периодических изданий, материал, опубликованный в Internet, нормативно-законодательные документы Республики Беларусь и материалы отделения № 434 ОАО «Белинвестбанк».

1. Кредитная политика и кредитный портфель банка

1.1 Кредитная политика банка, её содержание и значение

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

В документе о кредитной политике любого банка, как правило, зафиксированы разумные, общепринятые принципы кредитного администрирования. Различия документов о кредитной политике вытекают из конкретики банков, их целей, рынков, их финансовых структур, размера, напряженности конкурентной ситуации, опыта персонала. Следовательно, каждый банк должен разработать свою индивидуальную политику, отражающую его конкретные потребности.

Цели кредитной политики: максимизация доходов от долгосрочных или краткосрочных операций в рамках установленных рисков и в соответствии с действующими законами, правилами и нормативными документам; создание надежных и рентабельных постоянных клиентов-кредитополучателей и вкладчиков; обучение и повышение квалификации технического и управленческого персонала; создание и поддержание объема кредитов и депозитов, соответствующего потенциальной капитальной и депозитной базе банка, а также составу некредитных активов; приспособление к изменяющимся экономическим, технологическим, законодательным и конкурентным условиям. [27, с.52]

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется документально и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Политика банка в области кредитования должна определять основные методы управлении кредитным портфелем: установление лимитов кредитования на одного кредитополучателя и на подразделение банка, установление лимита риска на кредитополучателя с учетом суммирования риска по заемщику в рамках в целом и пр.

При разработке кредитной политики банк анализирует множество факторов, имеющих непосредственное влияние на его деятельность. Среди них можно выделить макроэкономические факторы и микроэкономические.

Макроэкономические факторы распространяются на все банки и определяют внешнюю политику банка. К ним относятся: общее состояние экономики страны, уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и др.; денежно-кредитная политика, проводимая Национальным банком Республики Беларусь; уровень доходов физических и юридических лиц; социальная напряженность; уровень конкуренции; региональная специфика функционирования банка; потребность в кредитах банка его клиентов и др.

Микроэкономические факторы определяют внутреннюю политику банка. Основными из них являются: кредитный потенциал банка; степень рискованности и прибыльности основных видов кредитов; стабильность депозитов; обеспечение кредитов; профессиональная подготовленность, квалификация и опыт персонала банка; качество кредитного портфеля; ценовая политика банка; клиентура банка.

Качественная кредитная политика банка, если ее положения реально используются, способствует осмысленной координации его усилий на кредитном рынке; обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе, необходимым «стержнем» и продуманными технологиями; значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений; дает руководству банка важный критерий оценки качества управления кредитным подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом. [7, с.614]

Таким образом, роль кредитной политики следует понимать как совокупность ее функций, т.е. ожиданий, обоснованно связываемых с ее разработкой и применением. Поэтому можно считать, что функцией кредитной политики банка в общем плане является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и приоритеты развития (совершенствования) кредитования, определенные банком, и составляют его кредитную политику.

1.2 Экономическая сущность и классификация кредитного портфеля банка

Кредитные операции коммерческих банков - наиболее сильная и доходная статья всего банковского бизнеса. Вместе с тем кредитные операции являются наиболее рискованными и поэтому наиболее ответственными для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не собственные средства банка.

Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля [22].

Появление термина «кредитный портфель банка» было обусловлено необходимостью количественной и, прежде всего, качественной характеристики выданных кредитов и кредитной деятельности банка в целом. В экономической литературе существуют различные определения данного понятия.

Кредитный портфель коммерческого банка представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу на определённую дату.[19,с.217]

Кредитный портфель - совокупность кредитов, выданных банком. Рассматривается банком как единый объект управления со своей структурой (направления вложений и виды кредита, типы кредитополучателей, условия кредитования и др.), доходностью, совокупным риском.[25, с. 458]

Кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. [8, с. 696]

Общим тезисом вышеприведенных определений является то, что кредитный портфель - это результат кредитной деятельности банка. Поэтому наиболее полным и правильным будет определение кредитного портфеля в двух аспектах:

ь количественная характеристика кредитной деятельности банка, т.е. информация об объемах кредитования, составе и структуре вложений.

ь качественная характеристика кредитной деятельности банка, т.е. классификация кредитных вложений по определенным критериям.

Кредитный портфель коммерческого банка можно также определить как совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Целями формирования кредитного портфеля можно считать:

- обеспечение прибыльности;

- контроль уровня риска и соответствия требованиям, выдвигаемым регулирующими органами [6, c. 125].

С точки зрения качества управления различают оптимальный и сбалансированный кредитные портфели.

Оптимальный кредитный портфель - это портфель, который наиболее точно соответствует по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

Сбалансированный кредитный портфель -- это портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы «риск--доходность», т.е. в точке достижения баланса между двумя противоборствующими показателями.

По признаку диверсифицированности выделяют:

* диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям диверсификации по видам кредитных операций, контингенту размещения, срокам, доходности и т.д.;

* концентрированный кредитный портфель, который характеризуется высоким удельным весом кредитных операций определенного вида или одной категории кредитополучателей [11, c. 192].

В связи с нестабильностью курса белорусского рубля необходимо классифицировать кредитный портфель банка на портфель рублевых и валютных кредитов. Управление последним связано с минимизацией влияния валютного риска и с более жесткими условиями его проведения.

Количественную характеристику дает валовой кредитный портфель, который определяется путем суммирования срочной, пролонгированной, просроченной задолженности по всем активным кредитным операциям. По методике Национального банка для расчета размеров индикативных параметров в кредитную задолженность включаются и начисленные процентные доходы.

Валовой кредитный портфель по виду кредитополучателей подразделяется на деловой, персональный, межбанковский кредитный портфель. Выделяется также розничный портфель [24, с. 129].

В классификации валового клиентского кредитного портфеля по характеру задолженности отражается соблюдение сроков кредитования. Исходя из этого, выделяют портфель срочной, пролонгированной и просроченной задолженностей. Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют: чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на риск.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового портфеля суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям, отражаемой на пассивных счетах второго класса ежедневного баланса. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая реально может быть возвращена банку на анализируемую дату [15].

Кредитный портфель, взвешенный на риск рассчитывается следующим образом. Из остатка задолженности по каждой группе кредитного риска вычитается сумма созданного по ней резерва на покрытие возможных убытков, и полученная сумма корректируется на установленный уровень риска. Сумма полученных результатов по всем группам кредитного риска представляет собой клиентский кредитный портфель, взвешенный на риск.

В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем, он подразделяется на неуправляемый, регулируемый и свободно управляемый кредитный портфель.

Как правило, совокупный кредитный портфель банка содержит все вышеупомянутые части, и кредитная политика каждого банка должна содержать направления к действию, касающиеся всех его составляющих.

Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель - необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) кредиты. Выдача кредитов неблагонадежным кредитополучателям может быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся кредиты, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка. Кредитный потенциал банка, влияющий на размер его кредитного портфеля, определяется как величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Общий же резерв ликвидности банка зависит от нормы обязательного резерва, установленного Национальным банком Республики Беларусь, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком.

1.3 Процесс управления кредитным портфелем банка

Управление кредитным портфелем - процесс, который состоит из определенных, последовательных этапов. Решение проблемы управления кредитным портфелем коммерческого банка в значительной мере может быть решено благодаря тщательному анализу каждого этапа процесса управления кредитным портфелем.

Теория управления кредитным портфелем рассматривает не каждый отдельный кредит, а совокупность кредитов с их взаимовлиянием и взаимозависимостью. В экономической литературе подчеркивается, что основными параметрами управления кредитным портфелем банка являются доходность и риск, а целью формирования кредитного портфеля - максимизация прибылей, поддержка ликвидности и максимально возможное взаимопогашение рисков.

Рассмотрим этапы процесса управления кредитным портфелем банка, которые схематично показаны на рисунке 1.1 (Приложение А).

Характерными чертами процесса управления кредитным портфелем являются последовательность, неотъемлемость и тесная взаимосвязь всех этапов.

Первый этап - выбор кредитной политики - является каркасом кредитной деятельности банка.

Кредитная политика имеет свою концепцию, которую необходимо рассматривать в сущностном аспекте как стратегию и тактику банка из привлечения ресурсов и их инвестирование в кредитование клиентов банка, а в прикладном - как детальный план, программу действий. Вообще кредитная политика коммерческих банков, в разрезе стратегии, выбирает для себя приоритеты, принципы и целые отдельные банки на кредитном рынке, а относительно тактики - финансовый и другой инструментарий, который используется этим банком для реализации его целей при осуществлении кредитных соглашений, правила их осуществления, регламент организации кредитного процесса.

Следовательно, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки относительно эффективной работы персонала банка, снижает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений. Она предусматривает создание соответствующей организационной структуры и распределение обязанностей между персоналом банка.

В качестве основы для надежной кредитной политики должны рассматриваться следующие факторы:

На втором этапе (анализ рынка кредитов и рисков кредитного портфеля) необходимо осуществить анализ отдельных сегментов рынка кредитов с целью выявления тех их них, которые на данный момент являются наиболее благоприятными для кредитования (с учетом выбранной кредитной политики); изучать состояние потенциальных клиентов банка, отдельные отрасли (участок), что кредитуются данным банком, позицию банка на кредитном рынке, позиции конкурентов.

Задачей служащих кредитных служб при проведении анализа кредитного портфеля банка является определение степени его рискованности. Этот показатель характеризует надежность и ликвидность банка. Простейшим способом определения степени рискованности кредитного портфеля является расчет средневзвешенной величины рисков по каждому кредитному соглашению, критерием которого является удельный вес сумм кредитных соглашений в общей сумме кредитного портфеля.

По результатам второго этапа формируется структура кредитного портфеля.

При формировании кредитного портфеля для минимизации кредитного риска рекомендуется использовать принцип диверсификации. Реализация данного принципа на практике предполагает распределение кредитных ресурсов банка по различным категориям кредитополучателей, видам кредитных продуктов, срокам предоставления, видам обеспечения и другим признакам [5, c. 91].

На третьем этапе (формирование кредитного портфеля) необходим детальный анализ показателей, характеризующих состав и структуру кредитного портфеля в разрезе субъектов кредитования, видов деятельности кредитополучателя, секторов экономики, качества обеспечения кредита, качественных характеристик кредита (сроков, валюты, способа выдачи и др.), а в дальнейшем и показателей совокупной оценки качества кредитного портфеля банка.

Четвертый этап - пересмотр кредитного портфеля - связан с периодическим изменением содержания этапов процесса управления кредитным портфелем. То есть спустя некоторое время цели управления кредитным портфелем могут измениться, в результате чего текущий портфель перестанет быть оптимальным. Также возникает необходимость периодических изменений состава и структурных предложений портфеля. Возможно, что кредитору придется сформировать новый портфель (в связи с изменением его отношения относительно риска и доходности, или, что более вероятно, в связи с изменением прогнозов менеджера), изменить участок кредитования или контингент кредитополучателей. Возобновление кредитного портфеля может понадобиться для поддержки его диверсификации или для изменения размера затрат и ожидаемого роста доходности пересмотренного портфеля. Менеджер должен решить, каким будет новый портфель, и потом переструктурировать текущий портфель таким образом, чтобы иметь в своем распоряжении новый оптимальный портфель.

Пятый этап - оценка эффективности портфеля - включает периодическую оценку, как полученной доходности, так и показателей риска, с которыми сталкивается кредитор [21].

Основным этапом оценки эффективности управления кредитным портфелем является кредитный мониторинг. Анализ составляющих кредитного мониторинга можно увидеть на рисунке 1.2 (Приложение Б).

Управление кредитным портфелем нуждается в значительном количестве времени, финансовых и трудовых расходов, оплате юридических услуг. Наилучшая политика управления, как с точки зрения прибыльности, так и сточки зрения репутации банка, заключается в избежании потерь.

2.Оценка кредитного портфеля отделения № 434 г. Брест головного филиала по брестской области ОАО «Белинвестбанк»

2.1 Кредитная политика ОАО «Белинвестбанк»

Реализация кредитной политики ОАО «Белинвестбанк» предполагает сохранение основной доли кредитного портфеля в корпоративной нише, в том числе связанной с финансированием инвестиционных проектов.

Кредитные вложения являются доминирующим инструментом при формировании активов банка.

Основными целями кредитной политики банка являются:

ь увеличение объемов кредитной поддержки различных категорий субъектов хозяйствования и частных лиц с учетом экономической целесообразности и обеспечения комплексного подхода в обслуживании клиентов;

ь постепенная диверсификация кредитного портфеля по отраслевой принадлежности заемщиков с поддержанием тенденции опережающих темпов роста кредитов физическим лицам;

ь ориентация на всестороннюю кредитно-финансовую поддержку субъектов хозяйствования и максимальную результативность в решении задач в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 17.10.2005 № 482, определяющим инвестиционный статус банка;

ь минимизация воздействия кредитных рисков на результаты деятельности банка.

Продолжается сотрудничество банка с Министерством экономики РБ и другими органами государственного управления в части определения приоритетных направлений кредитования субъектов хозяйствования, обеспечения взаимоувязки ресурсного потенциала банка с объемами кредитных вложений, выработки действенных механизмов возврата кредитных долгов.

Приоритетными направлениями для финансирования сохраняются наиболее кредитоемкие отрасли народного хозяйства - строительная, деревообрабатывающая, энергетическая.

Наибольшую активизацию получила деятельность банка в области кредитования субъектов малого и среднего бизнеса при реализации ими инвестиционных проектов по приоритетным направлениям: создание, развитие и расширение производства товаров (работ, услуг); организация и развитие производства экспортоориентированной, импортозамещающей продукции; производство продукции, направленной на энерго- и ресурсосбережение; внедрение новых технологий.

Банк рассматривает возможность возобновления сотрудничества с Европейским банком реконструкции и развития по финансированию малого и среднего бизнеса.

ОАО «Белинвестбанк» продолжат работу по организации кредитования инвестиционных проектов за счет кредитных средств КНР.

В целях поддержания широкой линейки банковских продуктов будет увеличиваться объем оказания субъектам хозяйствования услуг финансовой аренды (лизинга).

Основным критерием для установления кредитных отношений с клиентами будет выступать подтвержденная платежеспособность потенциального кредитополучателя. Совершенствование действующей рейтинговой оценки финансового состояния кредитополучателей, разграничивающей полномочия по принятию решения о возможности и условиях проведения активных операций кредитного характера, позволит добиться количественного роста кредитного портфеля при сохранении его качественных параметров. Политика банка будет направлена на повышение качества кредитного портфеля и формирование необходимых объемов резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

ОАО «Белинвестбанк» продолжит активное предоставление кредитных услуг населению, планируя сохранить и укрепить свои позиции в области розничного кредитования, уделяя при этом внимание качеству, разнообразию и оперативности предоставления кредитных продуктов.

Продолжится дальнейшее совершенствование линейки кредитных продуктов.

Активному продвижению потребительского кредитования будет способствовать дальнейшее развитие сотрудничества с рядом крупных торговых предприятий республики, совершенствование рекламной политики банка.

Основным направлением работы банка на фондовом рынке будут инвестиции в ценные бумаги Министерства финансов Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь и ценные бумаги юридических лиц.

Работа на межбанковском рынке будет проводиться с надежными банками-контрагентами с использованием имеющихся и открытием банку новых кредитных линий.

Операции на межбанковском кредитном рынке банк рассматривает как инструмент оперативного управления ликвидностью и развития взаимовыгодных отношений в банковском секторе.

Основные направления развития ОАО «Белинвестбанк» на 2011 год:

-Увеличение кредитования реального сектора экономики и обеспечение прироста кредитных операций с клиентами не менее чем на 31%, в том числе на инвестиции - не менее чем на 40%, в текущую деятельность - не менее чем на 19% в пределах, допустимых нормативами ликвидности.

-Диверсификация кредитного портфеля банка по контрагентам, отраслям экономики, видам кредитных операций и т.д.

-Предоставление кредитов для реализации государственных инвестиционных программ за счет инвестиционных ресурсов, аккумулируемых в банке для долгосрочного кредитования, и иностранных кредитов.

-Доведение доли инвестиционных кредитов в общем объеме кредитных операций с клиентами до уровня не менее 62%.

-Сохранение позиций банка на рынке розничного кредитования за счет предложения разнообразных кредитных продуктов, повышения качества и оперативности обслуживания населения.

-Оказание услуг финансовой аренды, позволяющих провести техническое перевооружение действующих мощностей.

-Поддержание доли проблемных активов в активах, подверженных кредитному риску, не более 10%. [23]

2.2 Анализ динамики и структуры кредитных вложений отделения

Основное направление кредитной политики ОАО «Белинвестбанк» - наращивание вложений денежных средств в реальный сектор экономики, сохранение и привлечение надежных, кредитоспособных клиентов-заемщиков, дальнейшее кредитование населения, обеспечение формирования качественного кредитного портфеля.

Главной целью кредитной политики отделения, согласно Программы развития является вложение денежных средств в приоритетные для экономики Республики инвестиционные проекты, сохранение и привлечение надежных, кредитоспособных клиентов-заемщиков, дальнейшее кредитование населения, обеспечение формирования качественного кредитного портфеля банка.

Основная задача отделения - финансирование инвестиционной деятельности, направленной на создание, развитие и модернизацию производств, ориентированных на экспорт и импортозамещение, внедрение высокотехнологичных и инновационных проектов, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг), направление основного инвестиционного потенциала на предприятия резидентов СЭЗ «Брест».

Анализ динамики и структуры кредитных операций представлен в таблице 2.1 (Приложение В)

Кредитные вложения отделения за период с 01.01.2009г. по 01.01.2011г. выросли на 14996,2 млн. руб. или на 28,1 %. Во всех периодах значительную долю в общем объеме кредитных вложений занимают средства в национальной валюте на 01.01.2009 - 58,3%, на 01.01.2010г. - 63,9%, на 01.01.2011г. - 72,3%, причем доля средств в национальной валюте за указанный период увеличилась на 24,1 %, а задолженность в иностранной валюте снизилась за анализируемый период на 3385,5 млн. руб. или на 15,2 %, снижение доли кредитов в иностранной валюте вызвано переходом двух крупных клиентов отделения, пользовавшимися кредитами в иностранной валюте, на обслуживание в другой банк с погашением задолженности в отделении.

На 01.01.2009г. доля долгосрочных кредитных вложений в общей сумме составляла 59,2 %, на 01.01.2010г. этот показатель составлял 56,8%, а на 01.01.2011г. 50,1%, снижение доли долгосрочных кредитных вложений на 9,1% за период 01.01.2009- 01.01.2011 гг. обусловлен увеличением доли кредитов юридическим лицам в текущую деятельность и снижением доли кредитов юридическим лицам на инвестиции.

На все три анализируемые даты наибольший удельный вес в общем объеме кредитных вложений составляют предприятия частной формы собственности на 01.01.2009г. 68,3%, на 01.01.2010г. 68,2%, на 01.01.2011г. 71,5%. Такое состояние кредитных вложений можно объяснить большим количеством предприятий частной формы собственности, чем предприятий государственной формы собственности, и соответственно большими потребностями в дополнительных источниках финансовых ресурсов для осуществления своей хозяйственной деятельности.

Структура кредитного портфеля с юр. лицами по направлениям кредитных вложений представлена в таблице 2.2 (Приложение Д).

На протяжении анализируемого периода сумма инвестиционных кредитов практически не изменилась, рост составил 188,2 млн. руб. или 0,6 %. На начало 2009 года сумма кредитов на инвестиции составляла 30739,5 млн. руб. или 57,6% от общего объема кредитных вложений, на 01.01.2010г. этот показатель составлял 57,7%, а на начало 2011 года всего 45,2% или 30 927,7 млн. руб. Значительную долю инвестиционных кредитов на 01.01.2011г. составляют инвестиционные кредиты предприятиям государственной формы собственности 75,3%. Снижение доли инвестиционных кредитов вызвано спадом в экономике и отказом предприятий от реализации новых инвестиционных проектов.

Снижение доли инвестиционных кредитов является негативным фактором, поскольку отделением не выполняются доведенные задания в соответствии с Программой развития ОАО «Белинвестбанк» на 2005-2010 годы, как инвестиционного банка, согласно Программы развития доля инвестиционных кредитов в общем объеме кредитных вложений должна составлять не менее 62,3 %, а в отделении данный показатель значительно ниже установленного значения, на 01.01.2011 всего 45,2%.

Анализируя данные таблицы 2.3 (Приложение Д), прослеживается тенденция увеличения кредитных вложений в промышленность, которые возросли по сравнению с 2009 годом с 34700,5 млн.руб. до 46207,8 млн.руб., или на 133,2% также данный вид задолженности имеет наибольший удельный вес в общей сумме кредитного портфеля отделения за весь анализируемый период 01.01.2009 - 65,9, 01.01.2010 - 63,3 и на 01.01.2011 г. - 67,6 %. Объем кредитов сельскохозяйственным предприятиям на 01.01.2011г. составил 5642,0 млн. руб. снижение с началом 2010 года составило 28,4%, а по сравнению с 01.01.2009г. объем кредитов снизился на 2499,1 млн. руб. или 31,0 %. Объем кредитов предприятия строительной отрасли выросли с 18,4 млн. руб. на 01.01.2009г. до 2792,8 млн. руб. на 01.01.2011 года. Кредитная задолженность предприятий строительной отрасли, имеет наименьший удельный вес в структуре кредитного портфеля.

Кредитные вложения по разделу торговля и общественное питание также имеют тенденцию к росту, что говорит о положительной динамике развития данного вида отрасли, так как на сегодняшний день, все большее количество предприятий малого и среднего бизнеса работают в сфере торговли и общественного питания. Субъекты малого предпринимательства образуют разветвленную сеть, действуют на многочисленных местных рынках и удовлетворяют разнообразные потребности различных слоев населения в товарах и услугах. По другим видам деятельности остатки кредитной задолженности возросли за анализируемый период на 933,3 млн. руб., что связано с кредитованием субъектов хозяйствования среднего и малого предпринимательства Брестского региона. Увеличение кредитных вложений по прочим видам деятельности на 01.01.2011 обусловлено тем, что согласно классификации предприятий по видам кредитных вложений в экономику на прочие виды деятельности приходится максимальное количество клиентов среднего и малого бизнеса.

Оценим также доходы по кредитным операциям, полученные отделением №434 за 2008-2010гг., которые налядно представлены на рисунке 2.1 (Приложение Г).

Из представленных данных видно, что доходы банка от осуществления кредитной деятельности постоянно увеличиваются, так в 2010 г. их прирост к 2008 г. составил 65,54%, к 2009 г. - 9,5%. На данную величину влияют множество факторов: экономическая ситуация в стране, увеличение объемов кредитования, процентные ставки по кредитам и др.

Таким образом, произведенный анализ структуры кредитного портфеля по вышеназванным критериям позволяет определить его диверсифицированность. Можно сказать, что кредитный портфель банка характеризуется достаточно высоким темпом роста, основной удельный вес кредитного портфеля клиентов юридических лиц приходится на кредитные вложения в национальной валюте предприятиям промышленного комплекса, половина всех кредитных вложений являются долгосрочными, что может значительно повлиять на ликвидность банка. Поэтому банку следует развивать краткосрочное кредитование.

Мировая банковская практика показывает, что сокращение сроков кредитования служит инструментом снижения портфельных рисков, так как в течении короткого срока меньше вероятность возникновения финансовых проблем у кредитополучателей, неблагоприятных изменений процентной ставки.

В целом можно сказать, что кредитование юридических лиц исследуемого учреждения банка является основным видом доходных активов, что обусловлено отчасти политикой банка.

2.3 Оценка качества кредитного портфеля отделения

Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка строится на количественной и качественной оценке финансовых коэффициентов, с разных сторон характеризующих различные аспекты кредитной политики банка. Их можно разделить на четыре группы показателей:

· показатели доходности кредитных вложений (К1 - К3);

· показатели качества управления кредитным портфелем (К4 - К9);

· показатели достаточности резервов на покрытие возможных убытков (К10 - К12);

· интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка [20, с.15].

Расчет данных коэффициентов произведен в таблице 2.4 (Приложение Ж).

Дадим характеристику вышеперечисленным коэффициентам.

В обоих периодах значение коэффициента К1-К3 значительно выше оптимального. Это свидетельствует о высокой доходности банка и, одновременно, высоком риске кредитных вложений.

Важное значение в оценке кредитных вложений приобретают показатели второй группы, характеризующие качество управления кредитным портфелем коммерческого банка. Эти показатели представлены показателями К4 - К9. Так, анализирую данную группу, можно сказать, что банк осуществляет довольно качественное управление кредитным портфелем банка. Об этом свидетельствуют показатели К4 и К5.

Показатель К4 и его величины ниже оптимальных значений свидетельствую о высоком качестве управления кредитным портфелем банка с позиции неработающих кредитных вложений, с пролонгированными и просроченными сроками оплаты.

Коэффициент К6 дает оценку качества управления кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования. Видно, что ресурсы, направляемые банком для кредитования, превышают депозиты, т.е. только за счет средств, привлекаемых от клиентов во вклады (депозиты) банк осуществлять процесс кредитования не может. Значительная часть ресурсов для кредитования предоставляется банку от центрального аппарата. За пользования этими ресурсами банк уплачивает проценты.

Коэффициент К7 дает возможность оценить степень агрессивности кредитной политики банка. Считается, что если уровень этого показателя превышает 65%, то кредитный портфель банка перегружен. В нашем случае значения коэффициента составили 87,8% (на 01.01.2010г.) и 92,3% (01.01.2011г.). Кредитный портфель в обоих периодах перегружен кредитными ресурсами и требуется их переориентация на другие направления, например на вложения в ценные бумаги.

В условиях отечественной экономики структура кредитных вложений банков по показателю срочности не соответствует потребностям обновления основных фондов предприятий, т.е. объемы краткосрочных кредитных вложений значительно преобладают над объемами долгосрочных кредитов. В данном случае в кредитном портфеле банка краткосрочные кредитные вложения занимают около 50%.

Показатель К9 и наблюдающаяся тенденция его роста также свидетельствуют о качественном управлении кредитным портфелем банка и о снижении доли кредитных вложений, не приносящих доход.

Третья группа показателей в какой-то мере также характеризует качество управления кредитным портфелем банка, но вместе с тем рассматривается как отдельная группа, потому что связана со специфической деятельностью банка по созданию специального резерва на возможные убытки по кредитам. К показателям, характеризующим достаточность резервов банка на покрытие убытков по невозвращенным кредитам, относятся показатели, представленные в виде коэффициентов К10 - К12 .

Резерв на покрытие убытков по кредитам является целевым резервом банка и создается на случай невозврата кредитополучателем основного долга по кредиту и процентов по нему. Создание резерва обязательно в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 сентября 2009 г. № 159.

Отражение в бухгалтерском учете операций по формированию и использованию специальных резервов на покрытие возможных убытков осуществляется в соответствии с локальным нормативным правовым актом банка, регламентирующим порядок отражения в бухгалтерском учете операций по формированию и использованию специальных резервов на покрытие возможных убытков в ОАО «Белинвестбанк» [18].

Классификация и оценка кредитных рисков производится:

- по задолженности по кредитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, за исключением задолженности по микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре;

- по кредитам, предоставленным физическим лицам, микрокредитам, лизингу и факторингу;

- по исполненным обязательствам по выданным банковским гарантиям и поручительствам, исполненным аккредитивам в зависимости от способности должника исполнить свои обязательства и длительности просроченной задолженности.

Формирование специальных резервов осуществляется на основании произведенной банком классификации активов и условных обязательств по степени их надежности и производится в зависимости от уровня кредитного риска по пяти группам:

1 группа (от 1 до 7 дней по юридическим лицам, от 1 до 30 дней по физическим лицам) - не позднее последнего рабочего дня в размере 1% от общей суммы задолженности по всем активам и условным обязательствам, оприходованным на счете 99112;

2 группа (от 1 до 7 дней по юридическим лицам, от 1 до 30 дней по физическим лицам при наличии негативной информации) - 10 - 30% от общей суммы задолженности и условного обязательства по заключенному договору;

3 группа (от 8 до 90 дней по юридическим лицам, от 31 до 90 дней - по физическим лицам) - 30% от общей суммы задолженности и условного обязательства по заключенному договору;

4 группа (от 91 до 180 дней) - 50% от общей задолженности и условного обязательства по заключенному договору;

5 группа (свыше 180 дней) - 100% от общей суммы задолженности и условного обязательства по заключенному договору [14].

Суммы созданных резервов банком в разрезе групп риска рассотрены в таблице 2.5 (Приложение З). Наибольший удельный вес среди всех кредитных вложений имеют, конечно же, активы первой группы более 97%. При этом сумма созданного резерва по активам первой группы также самая высокая. Необходимо отметить снижение активов третьей - пятой группы риска, удельный вес которых на 01.01.2011 г. по сравнению с началом 2010 года снизился на 2,82%. Сумма же фактически созданного резерва по данной группе активов на 01.01.2011 г. уменьшилась практически в 42 раза. На это повлияло не только изменение качества активов, но и списание с баланса задолженности безнадежной к погашению в конце 2010г.

Поэтому, оценивая показатели К10 - К12 и проводя их анализ, можно сказать следующее: банк осуществляет достаточное резервирование средств на покрытие возможных убытков. Коэффициент К11 свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов на протяжении 2009 и 2010 гг. Коэффициент К12 характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка, т.е. безнадежных к погашению. В банке доля безнадежных к погашению кредитов достаточно высокая 1,7% на 01.01.2010 года и 4,17% на 01.01.2011 года, рост задолженности списанной за счет сформированного специального резерва вызван невозможностью взыскания задолженности, в связи с возбуждением относительно одного из кредитополучателей процедуры банкротства.

Четвертая, итоговая группа показателей - это сложные, интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка. Они относятся к основным показателям оценки качества кредитного портфеля банка, характеризующим доходность кредитных вложений, качество управления кредитным портфелем и достаточность создания резервов на возможные убытки по кредитам. Эти показатели называются интегрированными, потому что при их расчете используются агрегаты финансовых коэффициентов из разных групп.

Уровень доходности кредитных вложений банка с учетом коэффициента потерь по кредитам отражает коэффициент Кд. В мировой банковской практике используется аналогичный по своему экономическому содержанию показатель чистой процентной маржи (NIM). Кд рассчитывается как отношение разницы между чистым процентным доходом и потерями по кредитам к сумме кредитных вложений. Методику расчета интегрированного показателя доходности кредитных вложений с учетом кредитного риска можно представить в виде формул:

ПД - ПР = ЧПД,

где ПД - процентные доходы,

ПР - процентные расходы,

ЧПД - чистый процентный доход.

Кп = Невозврат кредитов (резерв) / Кредитные вложения,

Кд =ЧПД/ ЧПМ * Кп,

где ЧПМ - чистая процентная маржа.

ЧПМ= (ПД - ПР + Сд/р - Резервы) / Адох,

где Сд/р - сальдо прочих доходов и расходов,

Адох - средняя сумма доходных активов.

Коэффициент качества управления кредитным портфелем (Кк.упр) отражает степень риска кредитных вложений с точки зрения их распределения по группам риска. Этот коэффициент определяется как отношение объемов различных групп кредитной задолженности, взвешенных на степень риска невозврата кредита, к общей величине кредитных вложений. Данный коэффициент позволяет численно оценить качество управления кредитным портфелем банка. Однако при всех его достоинствах он не лишен существенного недостатка.

В числителе дроби прогнозируемы потери равны расчетному резерву на возможные убытки по кредитам, размеры отчислений в который регламентируются соответствующими документами. Но существуют ситуации, когда созданный резерв по причине своей недосформированности не отражает уровня потенциальных потерь [26].

С целью ликвидации выявленного недостатка в практике отечественных банков может использоваться еще один интегрированный показатель - коэффициент совокупного кредитного риска банка (Кр), учитывающий степень достаточности резерва, который может быть рассчитан по методике, представленной в таблице 2.6 (приложение З).

Чем ближе значение данного коэффициента к единице, тем лучше качество кредитного портфеля с позиции возвратности и достаточности резерва. При Кр = 1 риск отсутствует и прогнозируемые потери равны нулю. В нашем случае величина коэффициента на протяжении всех рассматриваемых периодов близка к единице, что также свидетельствует о высоком уровне качестве кредитного портфеля банка.

Обобщая анализ, можно сказать, что в настоящее время банк осуществляет агрессивную кредитную политику, но в рамках допустимого масштаба. Качество активов банка оценивается как хорошее, что в основном обеспечивает высокое качество кредитного портфеля банка. Кредитный портфель банка является низкорисковым, несмотря на наличие сомнительной задолженности, так как она полностью покрыта созданным резервом.

Для повышения эффективности работы главной задачей для банка является разработка эффективной кредитной политики на самом высоком уровне в банке, принимая во внимание существующий в мировой практике опыт, и отвечающей всем требованиям, обеспечивающим создание действительно эффективной системы управления на всех уровнях.

2.4 Управление кредитным портфелем в ОАО «Белинвестбанк»

Эффективность работы банка определяется качеством кредитных и депозитных портфелей. Плохое качество портфеля банка напрямую ведет к его банкротству. Равно как умелое управление источниками ресурсов и эффективное распределением их между доступными финансовыми инструментами и направлениями инвестирования (кредиты, ценные бумаги и т. п.) влечет высокую маржу и высокую прибыльность. Управление кредитным портфелем ОАО «Белинвестбанк» позволяет своевременно снизить общий кредитный риск за счет диверсификации кредитных вложений, оказывает влияние на ликвидность и доходность банка, в конечном счете, укрепляет его финансовую стабильность и надежность, улучшает показатели деятельности.

С целью минимизации уровня кредитного риска и обеспечения финансовой надежности банка на долгосрочную перспективу, в ОАО «Белинвестбанк разработана система раннего предупреждения (прогнозирования) уровня риска кредитного портфеля, позволяющая оценить вероятность и причины возникновения в будущем стрессовых ситуаций в деятельности банка (система стресс-тестирования). Стресс-тестирование в банке осуществляется в целом по банку не реже одного раза в полугодие, а в случае снижения оценки качества кредитного портфеля относительно предыдущего периода - ежеквартально.

Процесс управления кредитным портфелем в ОАО «Белинвестбанк» включает в себя несколько элементов, основными среди которых являются:

- выбор критериев для оценки качества кредитов, составляющих кредитный портфель;

- организация работы по классификации кредитов по группам риска;

- принятие решения о величине создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по кредитам, источникам отчисления в этот резерв, а также мероприятиях по изменению структуры кредитного портфеля и улучшению его качества;

- разработка лимитов кредитования и определение абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп ссуд кредитного портфеля и совокупного риска по банку;

- оценка качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов и сегментации кредитного портфеля, которая занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости банк;

- разработка мероприятий для улучшения качества кредитного портфеля, оптимизации его структуры и обеспечения достаточного резерва на покрытие убытков по кредитам.

Управление кредитным риском основывается на выявлении причин невозможности или нежелания выполнять обязательства и определении методов снижения рисков.

В отделении существует определенная последовательность управления кредитным риском, включающая в себя:

1. идентификацию кредитного риска, определение наличия кредитного риска в различных операциях, создание портфелей риска;

2. качественная и количественную оценку риска, создание методик расчета уровня риска на основе выявления причин невозможности или нежелания возвращать заемные средства и посредством определения методов снижения рисков;

3. планирование риска, как составную часть стратегии банка;

4. лимитирование риска;

5. создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска.

Цели и задачи стратегии управления банковскими рисками определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку, и состоят в выборе объема и вида риска, который может позволить себе банк. При этом необходимо стремиться к достижению оптимального сочетания и прибыльности своих операций, учитывая, что чем большую степень риска берет на себя банк, тем выше должна быть прибыль, на которую он рассчитывает. Оценки кредитных рисков для пересмотра кредитного портфеля предполагает создание резерва под каждый кредит банка в зависимости от уровня кредитного риска. При этом используется принцип осторожности, который заключается в том, чтобы при управлении кредитными рисками, а также выделении сомнительных задолженностей не возникло ситуации, при которой угрожающие финансовому положению банка существующие риски переносились бы на следующие периоды.

Резерв создается под каждый конкретный кредит в зависимости от уровня кредитного риска. Оценка риска производится одновременно с предоставлением кредита, а впоследствии - при изменении параметров кредита.

Следующим важнейшим элементом управления кредитным портфелем является разработка лимитов кредитования. Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков. Кредитный лимит равен отношению объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных операций. При управлении ресурсами необходимо ограничивать кредитные риски самых разнообразных групп активных операций. Чтобы получить согласованную систему лимитов, учитывающую все составляющие совокупного кредитного риска, можно представить его как композицию рисков, возникающих при проведении отдельных видов операций. Обязательное условие стабильной работы в ОАО «Белинвестбанк» - существование органа управления рисками с определенными функциональными обязанностями и необходимыми материальными, финансовыми, трудовыми и информационными ресурсами. В ОАО «Белинвестбанк» функционирует департамент стратегии, экономического анализа и управления банковскими рисками [10]. Существование данного подразделения позволяет усилить целенаправленность процесса управления банковскими рисками и их минимизацию, а также повысить разумность и ответственность банка и администрации.