Анализ эффективности операций коммерческого банка по межбанковскому кредитованию

Заключение

В ходе проведения исследования, целью которого являлся анализ эффективности операций коммерческого банка по межбанковскому кредитованию, была изучения методическая база и проведен анализ данных операций на примере смоделированного банк коммерческого банка - АКБ «Весна». Подводя итоги проведенного исследования можно сделать следующие выводы и рекомендации:

· операции КБ по привлечению и выдаче кредитов другим банкам по функциональному признаку относятся к межбанковским операциям, в соответствии с экономической сущности могут быль активными (выдача МБК) и пассивным (получения МБК);

· экономическую сущность МБК определяют его первоэлементы - банковские ресурсов и залоговая стоимость, характер движения МБК - платный обмен ресурсами и залоговой стоимостью между банками. Сущность МБК состоит в обмене стоимости (кредитной и залоговой) между банком-кредитором и банком - заемщиком. Сущность МБК как экономической категории отражается в его свойствах: функциональном, экстремальном и фундаментальном.

· основные характеристики МБК сводятся к следующем: МБК поддерживает ликвидность и обеспечивает рентабельность, носит краткосрочный характер, происходит к рамках корреспондентских отношений, является оперативным по способу предоставления средств.

· исследовании сделан акцент на документооборот при осуществлении сделок по выдаче или привлечению МБК, приводятся образцы документов, требуемых по заключении договоров по выдаче/привлечению ссуд у других банков.

· в работе освещена вся методическая база, предшествующая проведению анализа, а именно определена цель и объекты анализа, обобщены информационные источники , сгруппирован инструментарий анализа в виде соответствующих методов, представлена в Приложении К структурно- логическая схема проведения аналитической работы;

· Отечественный денежный рынок, на котором формируется спрос и предложение на межбанковские кредиты находиться в начальном пути своего развития. Его состояние можно оценить как нестабильное, характеризующееся постоянным превышением спроса над предложением и значительными диапазоном и движением процентных ставок. Кроме того, на отечественный рынок МБК оказывает влияние ряд факторов: падение/рост курса доллара, увеличение / изменение сумм вложений в ОВГЗ, характер процентной ставки, состояние платежного оборота, сезональность.

· Анализ кредитного портфеля БСУ по состоянию на 01.01.2003г. свидетельствует, что МБК в общей структуре активов банков занимают 10.9.%, тогда как 81,7 % - это кредиты СХД, 7 % - кредиты физическим лицами, 0,4 % - кредиты органам государственного управления;

· В структуре обязательств КБ Украины межбанковские займы занимают 3 места по величине, и их удельный вес снижается с 15.,60% в 2000г. до 11% в 2003г. Это происходит в результате государственного регулирования объемов МБК. НБУ принял ряд мер, напоминающих банкам о том, что необходимо повышать эффективность работы и повышать прибыль, а не поддерживать ликвидность за счет займов на МБК. Характер стратегии многих украинских банков свидетельствует об их значительной зависимости от денежного рынка, что недопустимо как с точки зрения отдельного банка, так и с точки зрения банковской системы в целом;

· анализ финансовой отчетности АКБ «Весна» за 2002г. дает возможность оценить тенденции изменения МБК в активах и пассивах коммерческого банка. Так величина выданных ссуд другим банкам за 2002г. увеличился более чем в три раза (темп из увеличения за год составил 302,14%) с одновременным повышением их доли в структуре общих активов (с 7,3% до 11,2%). Это является результатом эффективного управления МБК. При увеличении процентных ставок на денежном рынке это позволило получить дополнительный доход для АКБ «Весна».

· анализ качества кредитного портфеля межбанковских ссуд свидетельствует о сокращении доли «проблемных» ссуд в общем объеме МБК с 23,90% до 3,3%, что свидетельствует об улучшении политики мониторинга МБК. В свою очередь банку необходимо более тщательно проводить предварительную оценку финансового состояния банков- заемщиков с целью с ликвидации пролонгированных и просроченных займов.

· Анализ выданных МБК по срокам показывает, что в практике банка распространения ссуды, выдаваемые на сроки от 1 до 7 дней (24,49% кредитного портфеля) и на сроки от 22 до 31 дня (37,25%). Чем выше срок займа, тем больше полученный процент за пользование кредитом;

· В ресурсах КБ МКБ имеют незначительный удельный вес, но наблюдается тенденция их увеличения. В основном привлеченные МБК представлены кредитами ЕБРР и НУФа, которые относятся к группе международных кредитов.

· Оценка эффективности операций АКБ «Весна» поводилась на основе характеристики и сравнения доходов и расходов банка, проведенного на основе отчета о прибылях и убытках (см. Приложение Е). Проведенный анализ свидетельствует об увеличении чистой прибыли банка за отчетный период (2002г.) по сравнению в предыдущим периодом (2001г.). Доходы от осуществления операций по межбанковскому кредитованию увеличились в 2,24 раза, затраты по обслуживанию привлеченных МБК выросли в 2,99 раза. Это свидетельствует о росте процентных ставок по МБК за 2002г. В целом, чистый процентный доход АКБ «Весна» за 2002г. увеличился, что дало возможность банку увеличить чистую прибыль на 6475 тыс. грн. (или в 2,09 раза).

· Эффективность операций АКБ «Весна» по межбанковскому кредитованию, рассчитанная на основе соотношения «результат/ ресурсы или затраты» , рассчитанная в данной работе, составляет 21,19% по размещению кредитов и 36,51% по их получению. Это значит, что что на 1 грн. средств, размещенных в кредиты другим банкам АКБ «Весна» получил в среднем 21 коп. дохода за год, но в свою очередь заплатил 36 коп. за 1 грн. средств, привлеченных на МБК. Чистый положительный эффект от операций на МБК был получен за счет эффекта масштаба: средние остатки МБК, размещенных АКБ «Весна» превышали средние остатки привлеченных средств более чем в 2 раза.

· за 2002г. анализируемый банк получил «спекулятивный эффект» в размере 1686 тыс. грн. «Спекулятивный» эффект рассчитывается как разница между процентными доходами, полученными от размещения МБК, и процентными расходами, уплаченными за пользование МБК, при условии, что средства получение на МБК, размещаются в других банках.

· В работе проведен анализ подверженности финансовых результатов изменениям в зависимости от изменения процентных ставок на рынке. Это возможно было сделать с использованием GAP- анализа.

· В практике регулирования деятельности КБ, проводимой НБУ, есть обязательные экономические нормативы, ограничивающие объемы полученных и выданных ссуд. К ним относятся показатели Н12 и Н13. Их расчет показал, что на протяжении 2002г. эти нормативы не были нарушены и банк имел их определенный запас. В работе также представлена методика расчета экономического норматива Н3 (норматив платежеспособности), а также с использованием метода факторного анализа рассчитано влияние изменения активов, в том числе и МБК.

· В работе приводится модель оптимизации привлечения ресурсов на МБК. Данная модель позволяет ответить на вопрос «Сколько средств нужно привлечь коммерческому банку для поддержания своей ресурсной базы на заданном объеме, с учетом минимизации расходов по обслуживанию МБК?». Данная модель стоиться на основе симплекс-метода, т.е. определяется целевая функция, ограничения, граничные условия.

· Другая модель применима в части оценки и управления различными видами рисков, возникающих при операциях банка на денежном рынке. Она стоиться на расчете интегрированного показателя риска и используется для оценки целесообразности выдачи кредита тому или иному банку. Кроме того, она позволяет рассчитать оптимальную, лимитную сумму кредитования, дабы банк-заемщик имел возможность ее вернуть.

Список используемой литературы

1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности (от 07.2000г. №2121-3)// http: // www/ rada. kiev.ua

2. Закон Украины «О Национальном банке Украины» // Галиц. конктракты.-1999.- №25.-С.55-66.

3. Инструкция о порядке регулирования и анализе деятельности коммерческих банков, утв. Постановлением правления НБУ от 14.04.1998. №141 // http: // www/ rada. kiev.ua

4. Положение о межбанковских расчетах в Украине, утв. Постановлением Правления НБУ то 08.10.98 № 414 // Законодательные и нормативные акты по банковской деятельности.-1998.- №11.- С. 36-92.

5. Положение о кредитовании, утв. Постановлением Правления НБУ от 28.09.95 №246 )// http: // www/ rada. kiev.ua

6. Положение о порядке формирования и использования резервов для покрытия возможных затрат по ссудам коммерческого банка, утв. Постановлением Правления НБУ от 29.09.1997г. № 323 (с изм. и доп.) )// http: // www/ rada. kiev.ua

7. Банки и банковские операции. Учеб. Для вузов:/Под ред. Е.Ф. Жукова.- М.: Банки и биржи, 1997.-258с.

8. Банковский менеджмент: Предоставление финансовых услуг: Пер. с англ.- М.: Дело ЛТД, 1995.-744с.

9. Банковское дело /Под ред О.И. Лаврушина.- М.: Госпотребрезев, 1992.-428с.

10. Васюренко О., Федосин И. Ресурсный потенциал коммерческого банка// Банкiвска справа.-2002.-№3.- С.50-56

11. Васюренко О.В. Банковские операции: Учеб. Пособие.- 2-е изд,переб. и доп.- К.: ОАО "Знання", КОО,2001.-255с

12. Волохов В.И. Оценка эффективности кредитной деятельности банков// Финансы Украины.-2003.-№4.-С.115-117

13. Гумен И., Ермолинский А. Риски и лимиты межбанковского кредитования // Вестник НБУ.-2002.-№8.-С.15-21.

14. Динамика финансового состояния банков Украины на 01.01.03 // Вестник НБУ - 2003.-№2.- С.15.

15. Иванов В.В. Новый подход к решению проблем, связанных с расчетом лимитов межбанковского кредитования // Бухгалтерия и банки.-2000.- №11.- С.15-21.

16. Исследование операций в экономике: Учебное пособие для вузов / Н.Ш. Кремер, Б.А. Путко, И.М. Фридман; Под ред. Проф. Н.Ш. Кремера. - М.: ЮНИТИ, 2000.- 407с.

17. Кириченко А. И др. Банковский менеджмент: Учеб. пособ. для высш. учеб. завед. / О. Кириченко, И. Гиленко, А. Ятченко.-К.: Основы,1999.-671с.

18. Косой А.М. Межбанковский кредит // Деньги и кредит.- 2000.-№2.-С.31-39.

19. Кочетков В.Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монография. -К.: МАУП,1999.-192с.

20. Лагутин В.Д. Кредитование: теория и практика: Учеб. Пособие.- 2-е изд., перераб .-К.:ООО "Знання", КОО, 2001.- 215с.

21. Одинцова Т.Н., Козинкина А.Д. Анализ деятельности финансовых посредников // Финансы Украины.- 2001.-№3.- С.15-21

22. Полфриман Д, Форд Ф. Основы банковского дела: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 1996.-622с.

23. Попов А. Оптимизационная модель привлечения ресурсов на денежном рынке // Вестник НБУ.-2002.-№8.-С.16-19

24. Соколинская Н.Э. Учет и анализ каткосрочных и долгосрочных кредитов.- М: АО "Консалтингбанкир", 1997.-199с.

25. Усоскин В.Н. Современный коммерческий банк: Управление и операции.- М.: ИПЦ "Вазар-Ферро",1994.-320с.

26. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке.-М.: ИНФРА-М,1995.-272с

Приложение В

Образец типового договора о сотрудничестве на рынке межбанковского кредита

ДОГОВОР № 58АХ ¹

О СОТРУДНИЧЕСТВЕ НА РЫНКЕ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТА

г. Севастополь «01» января 2003 г.

АКБ «Весна», в лице управляющего банка Белинского Анатолия Федоровича, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем «Кредитор/Заемщик», с одной стороны, и АППБ «Аваль» в лице управляющего банка Вереницина Вячеслава Валерьевича, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем «Заемщик/Кредитор», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Стороны (Кредитор и Заемщик) в случае наличия у них временно свободных средств обязуются информироваться и в случае необходимости в первоочередном порядке предоставлять друг другу краткосрочные межбанковские кредиты.

1.2 Заемщик осуществляет заявку на получение межбанковского кредита на основании «Предложения на предоставление межбанковского кредита». В заявке в обязательном порядке должно быть отражен срок, сумма и процентная ставка за использование кредита.

1.3 Срок пользования кредитом и начисления процентов исчисляется с даты списания суммы кредита с корреспондентского счета Кредитора. Последним днем пользования кредитом является день поступления суммы кредита, указанной в п. 1.1 настоящего Договора на корреспондентский счет Кредитора. ( по иногородним межбанковским отношениям перевод Кредитором суммы ссуды и ее погашение Заемщиком производятся по телеграфу).

1.4 Процентная ставка за кредит устанавливается по соглашению сторон в соответствии с условиями формирования кредитных ресурсов.

1.5 Срок использования кредита оговаривается сторонами предварительно и не может составлять более трех месяцев с даты заключения договора.

2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА КРЕДИТОРА

2.1. Кредитор обязуется произвести перечисление кредита на счет Заемщика в течение трех банковских дней после заключения Договора.

3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ЗАЕМЩИКА

3.1. Заемщик обязуется произвести возврат кредита в срок, указанный в п. 1.1 настоящего Договора.

3.2. Перечисление процентов производить ежемесячно до третьего (3) числа каждого месяца и на дату возврата кредита.

3.3. Производить погашение кредита и уплату процентов за пользование им платежными поручениями со своего корреспондентского счета.

3.4. При досрочном возврате кредита Заемщик обязан предупредить Кредитора о своем намерении за 3 календарных дней в письменном виде. В случае досрочного возврата кредита, Заемщик уплачивает всю сумму процентов за месяц, в котором происходит досрочный возврат кредита.

3.5. В случае досрочного возврата кредита без согласования с Кредитором Заемщик уплачивает всю сумму процентов за весь срок пользования кредитом, в соответствии с пунктом 1.1 Договора.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ КРЕДИТОРА

4.1. При невыполнении обязательств, предусмотренных пунктом 2.1 Договора, Кредитор уплачивает Заемщику 0,05 процента от суммы кредита за каждый день задержки перечисления платежей.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗАЕМЩИКА

5.1. В случае несвоевременного погашения кредита, Заемщик уплачивает Кредитору неустойку в размере 0,05 процента за каждый день просрочки от суммы непогашенного в срок кредита.

5.2. В случае несвоевременного перечисления процентов за пользование кредитом, Заемщик уплачивает Кредитору неустойку в размере 0,05 процента за каждый день просрочки от суммы неуплаченных процентов.

5.3. При непоступлении средств в счет погашения кредита и неуплаты процентов в установленный срок Кредитор вправе взыскать задолженность по кредиту в принудительном порядке на основании акцептованного платежного требования, исполнительной надписи нотариуса либо иного исполнительного документа.

5.4. При недостатке средств на корреспондентском счете Заемщика в случае просрочки погашения задолженности по кредиту и процентам за кредит Кредитор имеет право обратить в установленном порядке взыскание на любое имущество, имеющееся у Заемщика, на которое по закону может быть обращено взыскание, в размере суммы кредита и полной суммы процентов по нему с учетом санкций, указанных в п.п. 5.1 и 5.2, а также возместить все судебные и иные подобные расходы.

6. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

6.1. Стороны вправе установить на основании дополнительного соглашения к настоящему договору перечень сведений, которые не могут быть сообщены любым третьим лицам без взаимного согласия. Указанный запрет не распространяется на передачу информации государственным органам и другим организациям, имеющим в соответствии с законом право запрашивать и получать любые сведения, в том числе относящиеся к коммерческой или банковской тайне.

7. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ РАЗНОГЛАСИЙ И СПОРОВ

7.1. Разногласия, возникающие в процессе выполнения условий настоящего договора, предварительно рассматриваются сторонами в целях выработки взаимоприемлемых решений.

7.2. Споры по вопросам, вытекающим из настоящего договора, рассматриваются арбитражным судом или судом в установленном порядке.

8. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА И ПОРЯДОК ЕГО ИЗМЕНЕНИЯ

8.1. Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и заканчивает свое действие после полного погашения кредита, уплаты начисленных процентов и возможных штрафных санкций.

8.2. Договор может быть изменен лишь по письменному соглашению сторон.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН:

ПОДПИСИ СТОРОН:

Приложение И

Образец типовой заявки на получение (предоставление) межбанковского кредита

Вниманию коммерческого банка - к соглашению № 58АХ от 01.01.2003г.

ПРЕДЛОЖЕНИЕ

на получение (предоставление) межбанковского кредита № 1

Заемщик (кредитор) АКБ «Весна»

Корреспондентский счет № 2161561 в РКЦ Ру-25 НБУ г. Симферополя, МФО 324156, код 83

«25» февраля 2003г. Время отправления________________________

№ факса 202-18-10 (287-82-05)

Сумма 250000 грн. (двести пятьдесят тысяч гривен).

Срок 29 (до 25.03.03г.) (двадцать девять дней).

Ставка 8 (восемь) % годовых

Порядок уплаты процентов в конце срока

Поставка 25.02.03г.

Дебетуйте (кредитуйте) наш счет 2161562 (1161307) в РКЦ РУ-25 НБУ МФО 201779 (324156), код Н6 (83).

Пожалуйста, сообщите Ваше решение в течение ______ после получения настоящего Предложения по факсу: 202-18-10 (287-82-05)

Уполномоченный сотрудник банка

(ФИО и занимаемая должность)

____________________________

Приложение И1

РАСЧЕТ

процентов за пользование банковским кредитом коммерческим банком АКБ «Весна» за февраль-март 2003г.

Главный бухгалтер ______________________

Ведущий экономист ______________________

Поступило на к/счет 25.03.2003г. - 1589,04 грн.

Приложение Е

Отчет о доходах и расходах АКБ «Весна» за 2001-2002гг.

Приложение К

Схема проведения анализа межбанковских операций по привлечению и выдаче кредитов

ОО

Приложение Д

Баланс АКБ «Весна» по состоянию на 01.01.02-01.01.03гг.

Приложение Ж

Экономические нормативы АКБ «Весна» за 2002-начало 2003гг.

Приложение Л

Методика проведения факторного анализа норматива платежеспособности КБ с использованием таблиц EXCEL

Размещено на Allbest.ru