Финансовый анализ деятельности Братского дополнительного офиса ОАО "ВостСибтранскомбанк"

Таблица 2.13 - Структура кредитов по секторам вложений В %

Группа заемщиков	01.01. 2006	01.04. 2006	отклонение	01.07. 2006	отклонение	01.10. 2006	отклонение
Ссуды юридических лиц	14,0	12,4	-1,6	12,2	-0,2	14,9	+2,7
Ссуды физических лиц	86,0	87,6	+1,6	87,8	+0,2	85,1	-2,7
Итого:	100	100		100		100

В структуре кредитных вложений за анализируемый период существенных изменений не произошло.

Таблица 2.14 - Структура кредитов по срочности вложений В %

Показатели	01.01. 2006	01.04. 2006	темп прироста	01.07. 2006	темп прироста	01.10. 2006	темп прироста
Краткосрочные ссуды	29,4	31,8	7,1	31,2	10,0	73,7	139,7
Среднесрочные ссуды	70,6	68,2	-4,6	68,8	12,8	26,3	-38,9
Итого:	100	100		100		100

Объем краткосрочных кредитов увеличился в абсолютной сумме за 1-3 квартал 2006 г. в 2,8 раза (с 44 676 тыс. руб. до 126 151 тыс. руб.). Доля этих ссуд за год увеличилась на 44,3 %. Рост объемов краткосрочных ссуд происходил неравномерно. Если за первый и второй кварталы 2006 г. темп прироста составлял соответственно 7,1 и 10,0%, то темп прироста в 3 квартале 2006 г. составил 139,7 %. (см. табл. 2.14).

Это вызвано перезаключением депозитного договора с головным банком и увеличением срока приобретенных ресурсов до 5 лет.

На долю среднесрочных ссуд приходится 70,6 % (в начале 2006 г.) и 26,3% (на 1 октября 2006 г.). Темп прироста среднесрочных ссуд отрицательный и составил на конец анализируемого периода -58,1% (см. табл. 2.14).

Анализ кредитов по данным баланса с точки зрения просроченной задолженности показывает, что рублевый кредитный портфель не выглядит благополучным, так как имеются просроченные кредиты и кредиты, имеющие задолженность по процентам.

По состоянию на 01.10.2006 г. в общем объеме выданных кредитов задолженность в структуре актива баланса составил 0,85% (общий объем выданных кредитов на 01.10.2006 г. 173 138 тыс. руб.; просроченная задолженность - 1 921 тыс. руб.)

Важной характеристикой активных и пассивных операций банка для оценки его деятельности является согласованность по срокам привлеченных и размещенных ресурсов банка.

Стандартная ошибка банковского менеджмента, состоящая в игре на привлечение «коротких» ресурсов и в размещении их в долгосрочные активы, является одной из главных причин банкротства банков. Кроме риска потери ликвидности рассогласованность сроков привлечения и размещения ресурсов приводит к росту процентного риска, суть которого состоит в том, что банк либо не может привлечь достаточно дешевые ресурсы для фондирования долгосрочной активной операции с фиксированной процентной ставкой, либо не может разместить достаточно выгодно ранее привлеченные по фиксированной процентной ставке ресурсов. Таким образом, один из подходов к управлению активами и пассивами состоит в стратегии согласованности сроков, цель которой состоит сохранить отношение активов к пассивам равное единице.

Рассмотрим ситуацию, сложившуюся в банке в IV квартале 2005 г. - III квартале 2005 г. (см. табл. 2.15)

Таблица 2.15 - Соотношение активов и пассивов по срокам привлечения и размещения В %

Сроки	IV кв. 2005	I кв. 2006	II кв. 2006	III кв. 2006
До востребования и до 30 дней	0,13	0,14	0,09	0,14
От 91 до 180 дней	0,09	0,08	0,13	0,07
От 181 до 1 года	3,13	4,95	3,37	4,97
От 1 года до 3 лет	1,93	3,08	3,40	2,37

Из приведенных результатов видно, что по группе активов и пассивов, чувствительных к изменению процентной ставки (до востребования и до 30 дней, от 91 до 180 дней), банк постоянно имеет отрицательное значение (отношение активов к пассивам) в течение года. По срокам до востребовании и до 30 дней - 0,13; 0,14; 0,09; 0,14 и по срокам от 91 до 180 дней - 0,09; 0,08; 0,13; 0,07. Этот показатель говорить о достаточно высокой трансформации краткосрочных ресурсов в более долгосрочные активы, что связано с риском ликвидности.

Противоположно выглядит ситуация по ресурсам со сроками от 181 до 3 лет, то есть максимальный объем ресурсов был направлен на эту группу активов. Самые долгосрочные источники были размещены в менее долгосрочные операции (покрытие спроса по выдаче вкладов населения).

По основным активным операциям в период с 01.01.2006 г.-01.10.2006 г. сложилась следующая динамика:

- темп роста остатков ссудной задолженности - 43,77 %;

- темп роста остатков по депозитам - 14,05 %;

- темп снижения вложений в учтенные векселя - 9,27 %.

Банк не имеет неисполненных обязательств перед клиентами Банка.

2.4 Анализ доходов и расходов банка

Анализ доходов и динамики доходов банка имеет важное значение, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов и изучение финансовых результатов банка.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей сравнивается с предыдущими периодами, в том числе по кварталам. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным статьям можно приступать к основному этапу анализа доходов, занимающих наибольший удельный вес в совокупном объеме доходов. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и квалифицированном управлении.

Таблица 2.16 - Анализ доходов банка В тыс. руб.

Показатели	4 кв. 2005 г.	1 кв. 2006 г.	2 кв. 2006 г.	3 кв. 2006 г.
Проценты, полученные по предоставленным кредитам	26 422	5 777	8794	9004
Полученные просроченные проценты	88	22	102	367
Процентный доход по векселям	47	-	-	-
Доходы, полученные от операций с ин. валютой и др. валютными ценностями	380	127	87	124
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	259	111	109	140
Штрафы, пени, неустойки полученные	4	-	-	-
Другие доходы	7 044	49	1 269	55
Комиссия полученная	17 072	1 459	1 993	1 314
Другие полученные доходы	3 208	4 712	43	41
Итого	54 524	12 257	12 403	11 039

Источник: Отчет о прибылях и убытках кредитной организации

Доходы коммерческого банка включают:

- процентные доходы банка, начисленные и полученные по ссудам в рублях и в иностранной валюте;

- непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы хозрасчетных предприятий банка и т.п.); валютных операций, полученных комиссий и штрафов;

- прочие доходы.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе. Доходы от каждого вида деятельности показаны накопленным итогом с начала года и на конец каждого квартала, так и поквартально, то позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с начала года с абсолютной величиной доходов, полученных в течение отдельного квартала.

Анализ доходов банка проводится по результатам финансовой и бухгалтерской отчетности и представлены в таблице 2.16.

Анализ структуры доходов банка проводится по данным финансовой и бухгалтерской отчетности и представлены в таблице 2.17.

Доходы банка на 1 октября 2006 г. в сумме 11 039 тыс. руб. были получены в основном за счет процентных доходов, удельный вес которых составлял 84,89%.

Причиной роста величины процентов, полученных банком по предоставленным кредитам является рост величины кредитного портфеля.

По некоторым статьям происходило увеличение доходов, например, по полученным просроченным процентам доход увеличился с 88 до 367 тыс. руб., т.е. в 4,17 раза. Это может быть показателем уменьшения объема ссуд, не оплачиваемых клиентами, что можно оценивать положительно.

Однако если анализировать структуру доходов банка, то удельный вес полученных процентов возрос на 33,1%.

Таблица 2.17 - Структура доходов В %

Показатели	на 01.01.2006	на 01.04.2006	на 01.07.2006	на 01.10.2006
Проценты, полученные по предоставленным кредитам	48,46	47,13	70,91	81,56
Полученные просроченные проценты	0,16	0,18	0,82	3,32
Процентный доход по векселям	0,09	-	-	-
Доходы, полученные от операций с ин. валютой и др. валютными ценностями	0,7	1,04	0,71	1,12
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	0,48	0,91	0,89	1,26
Штрафы, пени, неустойки полученные	-	-	-	-
Другие доходы	12,92	0,4	10,24	0,49
Комиссия полученная	31,31	11,9	16,07	11,89
Другие полученные доходы	5,88	38,44	0,36	0,36
Итого	100	100	100	100

По доходам, полученным от операций с иностранной валютой также произошло небольшое увеличение по сравнению с началом 2006 г. - на 0,78%.

Однако, надо обратить внимание на то, что доход 3 квартала был самым низким, ниже, чем доходы 2 квартала. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, также снижались.

На конец 2005 г. доход банка составил 54 524 тыс. рублей. За 2 квартал наблюдался рост доходов на 146 тыс. руб., за 3 квартал - снижение доходов на 1 364 тыс. руб. Наглядно это изображено на рисунке 2.13.

Рисунок 2.13 - Динамика доходов банка

Это вызвано снижением операционных доходов в связи с переходом корпоративного клиента на обслуживание в другой банк.

Расходы коммерческого банка включают:

- процентные расходы (начисленные и уплаченные проценты в рублях и валюте);

- непроцентные расходы (операционные расходы - почтово-телеграфные, по валютным операциям и др.; расходы, связанные с функционированием банка - на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы);

- прочие расходы (штрафы, пени, неустойки и пр.)

Анализ расходов банка проводится по данным финансовой и бухгалтерской отчетности и представлены в таблице 2.18.

Таблица 2.18 - Анализ расходов банка В тыс. руб.

Показатели	4 кв. 2005 г.	1 кв. 2006 г.	2 кв. 2006 г.	3 кв. 2006 г.
Проценты, уплаченные по депозитам негосу-дарственных коммер-ческих организаций	14	-	-	-
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	1 753	743	678	864
Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте	302	113	86	163
Расходы на содержание аппарата	13 737	2 940	3 392	3 787
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	1	-	-	1
Отчисления в фонды и резервы	7 053	31	828	26
Комиссия уплаченная	775	163	294	464
Другие операционные расходы	4 390	1 031	1 632	1 168
Другие производственные расходы	1 244	440	382	359
Итого	29 269	5461	7 351	6 833

Рассматривая динамику расходов, произведенных за 2006 год, можно сделать вывод, что расходы Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранкомбанк» выросли в 3,6 раза.

Среди основных статей, отражающих расходы банка, некоторые показатели выросли (проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам; расходы от переоценки счетов в иностранной валюте; комиссия уплаченная), другие четкую тенденцию к снижению (расходы на содержание аппарата; почти все операционные расходы, за исключением расходов по валютным операциям).

Общий объем расходов банка за 2005 г. составил 29 269 тыс. руб. Во 2 квартале наблюдается увеличение расходов банка, вызванное ростом расходов на содержание аппарата управления (на 512 тыс. рублей) и ростом операционных расходов (на 01.01.2006 г. - 1 031 тыс. руб.; на 01.07.2006 г. - 1 632 тыс. руб.). Графически это рассматривается на рисунке 2.14.



Рисунок 2.14 - Динамика расходов банка

Динамика доходов и расходов почти совпадает.

Во 2 квартале росли и доходы, и расходы: доходы выросли в 1,01 раза, расходы - в 1,35 раза;

В 3 квартале доходы и расходы снижались: доходы снизились в 1,12 раза, расходы - в 1,08 раза.

Следовательно, доходы и расходы банка согласованы друг с другом.

Анализ структуры расходов банка проводится по данным финансовой и бухгалтерской отчетности и представлены в таблице 2.19.

Таблица 2.19 - Структура расходов В %

Показатели	на 01.01. 2006	на 01.04. 2006	на 01.07. 2006	на 01.10. 2006
Проценты, уплаченные по депозитам негосударственных коммерческих организаций	0,05	-	-	-
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	5,99	13,61	9,22	12,64
Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте	1,03	2,07	1,17	2,40
Расходы на содержание аппарата	46,93	53,84	46,96	55,42
Штрафы, пени, неустойки уплаченные	-	-	-	-
Отчисления в фонды и резервы	24,1	0,57	11,26	0,39
Комиссия уплаченная	2,65	2,98	4,00	6,80
Другие операционные расходы	15,00	18,88	22,20	17,10
Другие производственные расходы	4,25	8,05	5,19	5,25
Итого	100	100	100	100

Рассмотрим отдельно показатели расхода банка.

Результат анализа процентных расходов представлен графически на рисунке 2.15.

Анализируя рисунок 2.15 видно, что процентные расходы выросли на конец анализируемого периода в 1,3 раза. Самый низкий показатель процентных расходов приходился на начало 2 квартала 2006 г. - 678 тыс. руб. Однако в конце 1 квартала данный показатель занимал основной удельный вес в расходах банка - 13,51% (сравним: 6,04% на 01.01.2005 г. и 11,63% на 01.10.2006 г.).

Рисунок 2.15 - Динамика процентных расходов

В течение последующих кварталов происходило увеличение удельного веса этой статьи (по сравнению с показателем на 01.01.2006 г.), так как наблюдалось увеличение дорогих вкладов.

Среди процентных расходов, проценты, уплаченные физическим лицам, занимали практически 100%, (за исключением первого периода, когда 0,8% приходилось на проценты, полученные по депозитам негосударственных коммерческих организаций).

Рост процентных расходов банка среди общего объема, как правило, свидетельствует о двух обстоятельствах: неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо ухудшении руководства деятельностью банка.

Среди непроцентных расходов операционные расходы банка легче поддаются контролю и анализу, поскольку большая их часть (расходы по оплате труда, эксплуатационные расходы) являются относительно постоянной и вполне прогнозируемой величиной.

Рисунок 2.16 Динамика расходов по содержанию аппарата

Высокий удельный вес в затратах традиционно занимают расходы по содержанию аппарата управления банка (рисунок 2.16)



Рисунок 2.17 - Анализ других расходов банка

Очень высокий удельный вес занимают другие расходы (46,00%; 30,48%; 42,65%; 29,54%). К ним относятся: отчисления в фонды и резервы, комиссия уплаченная, другие операционные расходы, другие произведенные расходы (см. рис. 2.17).

Наибольший удельный вес в структуре расходов банка должны занимать процентные расходы (от 55 до 60% общей суммы), а из непроцентных расходов - затраты на содержание банка (до 10%) и прочие расходы (до 10%).

В ходе анализа видно, что:

- средний удельный вес процентных расходов - 10,6%,

- средний удельный вес затрат на содержание аппарата - 50,6%,

- средний удельный вес других расходов - 37,2%.

Делаем вывод, что расходы не сбалансированы. Следует гармонизировать структуру ресурсной базы за счет увеличения доли срочных депозитов в части наименее дорогостоящих депозитных инструментов - долговых обязательств банка, разумного сокращения затрат на содержание банка и прочих расходов. Их удельный вес в общем объеме составляет 89,4%.

В заключение можно сделать вывод, что основными операциями Банка, оказывающими наибольшее влияние на финансовый результат, являются кредитование юридических и физических лиц, кредитных организаций, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц. За 3 квартал 2006 г. доля доходов в виде процентов, полученных за предоставленные кредиты, составила 36,9 %, доля доходов в виде комиссии, полученной по кассовым, расчетным операциям - 30,6 %.

2.5 Анализ прибыли банка

Прибыль - это источник и основа стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг.

При сравнительном анализе доходов и расходов банка выявлено, что на 1 октября 2006 г. банк сработал с положительным финансовым результатом, получив общую сумму доходов 35 699 тыс. руб., расходы составили 19 645 тыс. руб. В результате банк получил прибыль в размере 11 880 тыс. руб. (см. рис. 2.18).



Рисунок 2.18- Сравнительный анализ доходов и расходов банка

Рассчитаем прибыль и данные занесем в таблицу 2.20.

Таблица 2.20 - Анализ прибыли В тыс. руб.

Показатели	на 01.01.2006	на 01.04.2006	на 01.07.2006	темп прироста, %	на 01.10.2006	темп прироста, %
Балансовая прибыль (убытки) с начала года	25 255	6 796	4 052	-48,0	4 206	3,8
Исп. прибыли	6 566	1 767	1 313	-25,7	1 094	-16,7
Чистая прибыль	18 689	5 029	3 739	-25,6	3 112	-16,8

Балансовая прибыль, определяемая как разность между доходами и расходами ежеквартально, накапливаемая в течение года, не отражает конечного финансового результата деятельности банка, потому проведем анализ чистой прибыли банка.

Из таблицы видно, что у банка прибыль падает.

Динамика чистой прибыли наглядно представлена на рисунке 2.19.



Рисунок 2.19 - Динамика чистой прибыли банка

Показатели рентабельности показывают соотношение прибыли к затратам и в этом смысле характеризуют результаты эффективности работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей банковской прибыли к стоимости капитала банка).

Показатель рентабельных активов:

(2.3)

где ФР - финансовый результат (балансовая прибыль),

Аср - средняя величина активов:

ПД1 на 01.04 2006 г.

на 01.07.2006 г.

на 01.10.2006 г.

Снижение прибыли во 2 квартале вызвало снижение показателей рентабельности активов почти в 2 раза.

Уровень рентабельности характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ.) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах):

(2.4)

Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка.

Рентабельность банка:

- за 2005 г.

- за 1 кв. 2006 г

- за 2 кв. 2006 г.



- за 3 кв. 2006 г.

Динамика рентабельности показана на графике (см. рис. 2.20).

Рисунок 2.20 - Динамика рентабельности банка

Банку нужно активизировать свою деятельность по привлечению низкооплачиваемых ресурсов. Следует также увеличивать долю активов, приносящих доход в доле активов баланса, чтобы увеличивать ликвидность.

Показатель чистой процентной маржи:

(2.5)

где ЧДп - чистый процентный доход

Аср - средняя величина активов:

ПД5 на 01.04.2006 г.

на 01.07.2006 г.

на 01.10.2006 г.

Показатель чистой процентной маржи свидетельствует о стабильной работе банка по получению процентного дохода (см. рис. 2.21)

Рисунок 2.21 Показатель чистой процентной маржи

3. Рекомендации по улучшению деятельности Братского дополнительного офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк»

Банки, как финансовые посредники, обеспечивают аккумуляцию и перераспределение финансовых ресурсов в экономике и от того, насколько эффективно они выполняют эту функцию, зависят перспективы роста и оздоровления ее структуры.

В настоящее время многие банки проводят меры по повышению доходности, улучшению механизмов управления, наращиванию собственных капиталов. В качестве таких мер преобладают: сокращение расходов, снижение выплаты дивидендов и направление прибыли на увеличение собственных средств. При привлечении денежных средств право выбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. В части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Вследствие этого в сложившейся ситуации для решения проблемы формирования ресурсной базы банка необходимо усилить работу по расширению круга вкладчиков.

Для укрепления финансов, повышения доходности, рентабельности и поддержания конкурентоспособности Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» на данной территории, необходимо разработать ряд мероприятий, что помогло бы позволить дополнительный офису надежно закрепить свои позиции на клиентурном рынке, а также способствовать его расширению за счет привлечения дополнительного числа клиентов и оказания новых видов услуг.

Таким образом, для дальнейшего повышения эффективности и увеличения объема банковских операций необходимо разработать комплекс мер, способствующих повышению ликвидности и платежеспособности банка. Этот комплекс должен включать в себя мероприятия по совершенствованию кредитной, депозитной и тарифной политики банка, а также мероприятия по расширению сферы банковских услуг. В 2005-2006 гг. году банк очень мало рекламировал свои услуги, поэтому еще одним направлением по повышению доходности является реклама банка и банковских услуг.

3.1 Совершенствование депозитной политики

В современных условиях для эффективного функционирования, развития и достижения своих целей каждая кредитная организация должна разработать собственную деловую политику, то есть стратегию практического управления, важной составляющей которой является депозитная политика. В широком смысле слова депозитная политика коммерческого банка характеризуется как стратегия и тактика банка при осуществлении им деятельности по привлечению ресурсов на возвратной основе, а также при организации и управлении депозитным процессом. Под депозитной политикой в узком смысле слова понимается стратегия, и тактика банка в части организации депозитного процесса.

Весьма важным для отечественных банков остается вопрос формирования депозитной политики. Этапы ее реализации представлены на рисунке 3.1.

Первый этап включает:

1) анализ среды, места и роли банка на депозитном рынке (географическое положение банка, достаточность дополнительный офисьной сети, город или сельская местность, наличие конкурентов и др.; демографическая; экономическая; правовая; технологическая; социально-культурная ситуация в регионе);

2) диагностику (синтез результатов анализа, критическая оценка, выявление сильных, слабых сторон банка, его рисков и перспектив);

3) прогноз развития банка на рынке сбережений при сохранении влияния действующих факторов;

Далее ставится цель депозитной политики, определяются задачи и направления политики. Товарная политика - это политика - это политика в области продукта (ассортимент депозитов и их объем). Во время разработки ценовой политики необходимо учитывать кредитную политику банка, а также минимизацию расходов в процессе привлечения средств. Далее осуществляется контроль, который может производится с помощью мониторинга.

О результатах депозитной политики, проводимой отечественными банками, в первую очередь свидетельствует динамика объемов депозитов и вкладов, привлеченных российскими кредитными организациями.

Для решения существующих проблем при разработке депозитной политики любому банку необходимо руководствоваться определенными критериями оптимизации. Оптимизация - это сложная многофакторная задача, в основу решения которой следует положить учет интересов экономики страны в целом, коммерческого банка, как субъекта экономики, клиента и персонала банка.

Критерии оптимизации следующие:

- взаимодействие депозитных, кредитных и прочих операций банка для поддержания его стабильности, надежности и финансовой устойчивости;

- диверсификация ресурсов банка с целью минимизации риска, сегментирование депозитного портфеля (по клиентам, продуктам, рынкам);

- дифференцированный подход к различным группам клиентам;

- конкурентоспособность банковских продуктов и услуг;

- обеспечение оптимального сочетания стабильных и «летучих» ресурсов в депозитним портфеле в условиях повышенных рисков.

Динамика ресурсной базы российских банков за последние годы главным образом определялась возрастающими объемами депозитов и иных средств на счетах физических лиц. Формирование системы страхования вкладов призвано закрепить эту положительную тенденцию, работая на увеличение прибыли банков, и на рост кредитов экономике.

С вступлением в силу Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках «Российской Федерации» вопрос о том, обязательной должна быть система страхования вкладов или добровольной, потерял смысловой характер: решение принято в пользу обязательной системы, которая обеспечивает не только равную защиту вкладчиков, но и формирует одинаковые конкурентные условия для всех банков, в том числе принадлежащих государству.

Братский дополнительный офис ОАО «ВостСибтранскомбанк» входит в систему страхования вкладов. Так как страхование вкладов способно дать новый импульс к развитию российской банковской системы в части депозитов и способствовать увеличению доверия вкладчиков к банкам, то предлагаемые долгосрочные вклады привлекут внимание населения. Поэтому за счет увеличения количества привлеченных средств, увеличится возможность кредитования населения на более длительные сроки. Основным долгосрочным кредитованием населения является - ипотечный кредит.

С целью расширения своего кредитного потенциала банкам необходимо активизировать свою депозитную политику. Так, можно предположить, что для клиентов будут выгодны целевые вклады, выплата которых будет приурочена к периоду отпусков, дням рождений или другим праздникам. Их сроки короче традиционных, а процент - выше. Примером целевого вклада могут стать так называемые «новогодние вклады», «рождественские вклады», т.е. в течение года банк принимает небольшие вклады на празднование Нового года и Рождества, а в конце года банк выдает деньги вкладчикам, желающие же могут продолжать накопление денег до следующего нового года. Их сроки будут дольше традиционных - от 1 года до 3 лет.

На конец 2006 года банк предлагал вкладчикам только три вида депозита:

«Депозит на 91день» - 8% годовых, «Депозит на 181 день» - 10% годовых, «Депозит на 1 год» - 12% годовых, (проценты выплачивались по истечении договора) и один вклад до востребования - 0,1% годовых.

Очевидно, что банку необходимо расширять данный вид услуг.

Банк может предложить вкладчикам депозиты на следующих условиях:

- вклад до востребования с большей процентной ставкой, но при этом на счете должен оставаться неснижаемый остаток в рублях;

- накопительный вклад для безналичных поступлений;

- накопительные вклады с возможностью пополнения вклада, при этом необходимо фиксировать минимальную сумму пополнения;

- накопительные вклады с минимальной суммой первоначального взноса от 200 тыс. руб. и выше;

- для вкладчиков более привлекательными являются вклады с ежемесячной или ежеквартальной выплатой процентов.

Так как среди клиентов банка большое число пенсионеров, необходимо ввести пенсионные вклады, что обеспечит стабильное поступление денежных средств:

- пенсионный накопительный вклад;

- пенсионный текущий вклад для зачисления пенсий.

«Универсальный» - вклад до востребования, 4% годовых, минимальный остаток на вкладе 500 руб. в Братском дополнительный офисе ОАО «ВостСибтранскомбанк» открыто 19 268 вкладов до востребования, для увеличения доходов банку необходимо рекомендовать вкладчикам вместо обычного вклада до востребования пользоваться вкладом «Универсальный».

Сумма процентов к выплате по вкладу до востребования за 1 год хранения:

п = д х i, (3.1)

где п - сумма процентов к выплате;

д - сумма денежных средств на вкладе до востребования;

i - процентная ставка.

36 435 х 0,1% = 36,44 руб.

Переведем все счета на «Универсальный» депозит:

36 435 х 4% = 1457 руб.

Общий неснижаемый остаток по вкладу «Универсальный» составит:

О = n х н, (3.2)

где О - общий неснижаемый остаток;

n - количество вкладов до востребования;

н - неснижаемый остаток по вкладу «Универсальный».

19268 х 500 = 9634000 руб.

Появится возможность разместить эти средства в долгосрочные кредиты, доходность от которых составит:

Д = О х i, (3.3)

где Д - доходность;

i - процентная ставка.

9634000 х 18% = 1734120 руб.

Таблица 3.1 - Доходность от размещения свободных ресурсов

Наименование показателя	Сумма в рублях
Проценты к выплате по вкладу до востребования	36,44
Проценты к выплате по вкладу «Универсальный»	1457
Общий неснижаемый остаток по вкладу «Универсальный»	9634000
Доходность	1734120

Для клиентов с разным уровнем дохода Братский дополнительный офис ООО «Востсибтранскомбанк» мог бы предложить принципиально новые финансовые услуги, например, соединение традиционного депозитного вклада с целым набором небанковских услуг - страховых, туристических или по приобретению потребительских товаров со скидкой.

Для наибольшей заинтересованности клиентов банк может предложить выплату процентов по размещенным вкладам вперед с целью компенсации инфляционных потерь. В данном случае вкладчик при помещении средств на определенный срок сразу же получает причитающийся ему доход. Однако в том случае, если договор будет расторгнут досрочно, банк пересчитает проценты по вкладу и излишне выплаченные суммы будут удержаны из суммы вклада.

В рамках данного вопроса необходимо отметить и тот факт, что в целях повышения эффективности управления риском ликвидности данной кредитной организации возникает необходимость принять меры по минимизации негативного влияния непредвиденного изъятия населением срочных вкладов на финансовое состояние банка. Только в случае защиты от досрочного изъятия банк в полной мере сможет использовать депозиты населения для расширения средне- и долгосрочного кредитования, столь необходимого экономике.

Улучшение текущей ликвидности банка может быть достигнуто за счет уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца; опережающих темпов роста ликвидных активов; приобретение государственных ценных бумаг; создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд исходя из удельного веса несвоевременной погашенной задолженности и на случай долгосрочного изъятия срочных депозитов.

В целях совершенствования депозитной политики коммерческого банка предлагается следующее:

- банк должен иметь собственную депозитную политику, выработанную с учетом специфики его деятельности;

- необходимость расширения круга депозитных счетов юридических и физических лиц сроком «до востребования», что позволит даже в условиях незначительных финансовых накоплений полнее удовлетворять потребности клиентов банка и повысить заинтересованность инвесторов в размещении своих средств на счетах в банке;

- использование различных видов счетов для всех категорий вкладчиков и повышение качества их обслуживания;

- индивидуальный подход (стремление банка предоставить клиенту особые льготы).

3.2 Совершенствование тарифной политики

Проанализируем тарифные планы различных банковских учреждений, осуществляющих свою деятельность в Братске. Тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию по г. Братску приведены в таблице 3.2.

Плата за открытие расчетного счета на 400 рублей меньше, чем в ВТБ-24 и Промсервисбанке. За открытие второго и последующих счетов в Братском дополнительный офисе ОАО «Востоксибтранкомбанк» взимается плата в размере 800 руб., в остальных банках эта услуга предоставляется бесплатно. Ежемесячная плата за обслуживание расчетного счета установлена в размере 300 руб. так же как в Байкальском банке СБ РФ и Промсервисбанке; в остальных банках плата за эту услугу не взимается. Таким образом, резервом повышения доходности банка по данным операциям является установление более гибких тарифов. Можно порекомендовать банку для повышения доходности установить плату за открытие расчетного счета в размере 2 000, 00 руб. с одновременным отказом от платы за открытие второго и последующих счетов.

Установление одинаковой по сравнению с остальными банками платы за открытие расчетного счета позволит нивелировать различия в тарифной политике с остальными банками, что, конечно, не создаст более выгодные условия для привлечения клиентов, но позволит компенсировать потери при отказе от взимания платы за открытие второго и последующих счетов.

Таблица 3.2 - Тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию по г. Братску на примере 5 банков

№ п/п	Наименование	Бр. доп.оф. ОАО ВСТКБ	Братский АНКБ	СБ РФ	ВТБ-24	Сибрегионбанк	ОАО Промсервисбанк
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Расчетное обслуживание
1.1	Открытие расчетного счета	1600	2000	договорная	2000	договорная	2000
1.2	Открытие второго и последующего счетов	800	нет	нет	нет	нет	нет
1.3	Переоформление доку-ментов связи с изменением реквизитов клиента	200	250	500	нет	нет	500
1.4	Проведение одного платежа на другие банки	10	8-10	6	24,5	5	нет
1.5	Проведение одного внут-рибанковского платежа	нет	нет	нет	нет	нет	нет
1.6	Ежемесячная плата за обслуживание расчетного счета	300	нет	300	нет	нет	300
1.7	Оформление денежных чековых книжек: - по 25 листов - по 50 листов	нет	50 100	100	60	40	50 100
1.8	Отправка платежных документов на инкассо	30 за каждый документ	15+факт, расходы	16	нет	от 2 до 14	10
1.9	Составление и отправка запросов	70 за каждый запрос	150	100	50	100	100
1.10	Отправка выписок из лицевого счета клиента в электронном виде	200 в месяц	по отд. согла-шен.	нет	нет	нет	нет
1.11	Зачисление денежных средств на счета клиента в электронном виде	нет	0,3%	0,5%	нет	0,2%	0.5%
1.12	Принятие к исполне-нию распоряжения кли-ента на безакцептное списание денежных средств в пользу третьих лиц
1.13	Проведение расчетов по аккредитивам	500	300-3000	нет	0,3%	50 +ФРС	нет
1.14	Изменение условий аккредитивов	200	50$	нет	0,2%	нет	нет
1.15	Восстановление утраченных документов	50	нет	нет	нет	нет	нет
1.16	Выдача справок по счетам: - работающим - неработающим	40 100	100 300	нет	25	50 500	50
1.17	Оформление платежных поручений	20	60	нет	25	60	нет
1.18	Выдача справок об оборотах по счету	100	нет	нет	25	нет	нет
1.19	За перечисление денеж-ных средств во вклады	1%	1%	нет	нет	нет	1%
2	Кассовое обслуживание
2.1	Выдача наличных денежных средств (в%): - на заработную плату до 1000000 в месяц свыше 1000001 - на прочие нужды до 500000 от 500001 до 1000000 свыше 1000001	1% 0.5% 2% 1,5% 1%	1% 1% 2% 2% 2%	1% 1% 2% 2% 2%	0,8% 0,8% 1,5% 1,5% 1,5%	1% 1% 2% 2% 2%	1% 1% 1,5% 1,5% 1,5%
2.2	Размен денежных средств	0,2%	0,5%	1%	нет	0,5%	1%
2.3	Повторный пересчет денежных средств по вине клиента	0,2%	0,5%	1%	0,3%	0,1%	0,2%
2.4	Пересчет монеты	0-0,5%	нет	нет	нет	нет	нет
2.5	За сдачу наличных денежных средств в вечернюю кассу	0,1%	0,1%	0,25%	0,15%	0,2%	0,5%
3	За обслуживание по системе банк-Клиент
3.1	Единовременная плата за обслуживание СБК	1500	50$	нет	50$	1500	нет
3.2	Единовременная плата за обслуживание второго и последующего счетов	нет	нет	нет	нет	нет	нет
3.3	Ежемесячная абонемент-ная плата за ведение СБК	300	12$	нет	24,5	200	200
3.4	Повторное подключение вследствие порчи по вине клиента	1000	нет	нет	нет	600	нет
3.5	Штраф за утерю (компро-метацию) одной ЭЦП, ключей шифрования	1000	нет	нет	нет	нет	нет

В Братском дополнительном офисе ОАО «ВостСибтранскомбанк», АНКБ и Поомсервисбанке тариф за перечисление денежных средств во вклады физических лиц - 1,%, в остальных банках плата не взимается. В настоящее время, когда многие крупные предприятия переходят на выдачу заработной платы работникам посредством пластиковых карт, такая тарифная политика также не способствует дополнительному привлечению клиентов, что отрицательно сказывается на повышении доходности по расчетно-кассовому обслуживанию. В данном случае можно рекомендовать банку установить дифференцированный подход при определении тарифов на расчетно-кассовые операции для каждого клиента индивидуально. Такая мера позволит привлечь крупных клиентов и не приведет к снижению доходности по этой позиции, т.к. доходность будет зависеть от объемов операций по данной услуге.

Необходимо отметить, что в Братском доп. офисе ОАО «ВостСибтранскомбанк» используется система Банк-Клиент. Несмотря на то, что использование данной системы является выгодным для клиентов, данная услуга не пользуется популярностью у клиентов Братского доп. офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк». Единовременная плата за обслуживание СБК в Братском доп. Офисе ОАО «ВостСибтранскомбанк» составляет 1 500 руб., в то время как в Байкальском банке СБ РФ и Промсервисбанке эта услуга предоставляется клиентам бесплатно.

Братский дополнительный офис ОАО «Востсибтранкомбанк» имеет резервы увеличения доходности по расчетно-кассовому обслуживанию за счет следующих операций:

- увеличение платы за составление и отправку запросов в другие банки от 70-100 руб.;

За 2006 г. было сделано 780 запросов

Д = з х т, (3.4)

где Д - доходность;

з - количество запросов;

т - тариф на расчетно-кассовое обслуживание.

Доходность составила 780 х 70 = 54600 руб.;

При увеличении тарифов до 100 руб. доходность будет равна:

780х 100 = 78000 руб.;

Разница составит:

78000 - 54600 = 23400 руб.;

- увеличение платы за оформление платежных поручений клиентов - до 25 руб. (в настоящее время - 20 руб.).

Количество оформленных платежных поручений за 2006 г. составляет 2650.

Д = п х т, (3.5)

где Д - доходность;

п - количество платежных поручений;

т - тариф на расчетно-кассовое обслуживание.

Доходность: 2650 х 20 = 53000 руб.;

При увеличении тарифа доходность будет равна

2650 х 25= 66250 руб.;

Таким образом, разница составит 66250 - 53000 = 13250 руб.

Таблица 3.3 - Дополнительная доходность от расчетно-кассового обслуживания

Наименование показателя	Запросы	Платежные поручения
Количество	780	2560
Тариф до изменения	70	20
Доходность	54600	53000
Тариф после изменения	100	25
Доходность	78000	66250
Итого разница после изменения тарифа	36650

Остальные операции по расчетно-кассовому обслуживанию в анализируемых банках в среднем находятся на одном уровне.

Необходимо отметить, что резервами повышения доходности по расчетно-кассовому обслуживанию является не только изменение тарифной политики банка, но и внедрение новых банковских услуг. Возможности внедрения новых банковских услуг в Братском дополнительном офисе ОАО «Востсибтранскомбанк» рассмотрены в следующем разделе выпускной квалификационной работы.

3.3 Введение вексельной формы расчетов

Вексель как наиболее универсальный финансовый инструмент уже давно и широко используется в международном экономическом обороте. В настоящее время мы наблюдаем постепенное возрождение вексельного обращения и у нас в стране. Ведь это финансовый инструмент, выдержавший испытание временем и не утративший свою эффективность в условиях современной экономики. Банк может выпускать вексель с использованием его как средства расчетов.

Так, например, в г.Братске Байкальский банк СБ РФ использует такую форму расчета векселями. Эта операция оплачивается в размере 300 руб. как комиссия за оформление векселя, в Братском АНКБ стоимость аналогичной услуги- 290 руб., в дополнительный офисе 3813 ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги» -2% от номинальной стоимости векселя, ОАО «Промсервисбанк» разрабатывает тарифную политику по данному виду услуг.

Братский дополнительный офис ОАО Востсибтранскомбанк также может использовать векселя как средство расчета за товары, расчеты и услуги. Введение такой формы расчетов является перспективным для банка, т.к. данная форма расчетов не имеет достаточно широкого применения и удобна для клиентов. С введением вексельной формы расчетов банк значительно снизит затраты по инкассации денежной наличности, привлечет новых клиентов.

Для расчета с контрагентами и партнерами за товары, работы и услуги предпочтительно использовать вексель по предъявлении.

Приобретателями векселей Банка могут быть - как юридические, так и физические лица, в том числе предприниматели без образования юридического лица.

С помощью выпуска векселей, банк сможет привлечь дополнительные ресурсы для своих активных операций.

Выпуск векселя на 5 млн. руб., процентная ставка по векселю 8% на 6 месяцев, позволит получить банку дополнительный доход.

Сумму процентов, подлежащих выплате, можно рассчитать по формуле:

П= (С x i)/N x n, (3.6)

где П - сумма процентов;

С - стоимость векселя;

i - процентная ставка по веселю;

N - количество дней в году;

n - срок размещения в днях.

Уплаченные проценты по векселю:



При размещении векселей под 18 % доходность составит:

Разница: 443 836 - 200 000 = 243 836 руб. - процентная маржа.

Таблица 3.4 - Доходность от введения вексельной формы расчетов

Стоимость векселя	5000000
Процентная ставка по векселю	8 %
Сумма процентов, подлежащая выплате	200000
Процентная ставка при размещении векселя	18 %
Доходность	443836
Итого разница после уплаты процентов	243836

Таким образом, мы усовершенствовали депозитную политику, увеличили тарифы на расчетно-кассовое обслуживание, ввели вексельную форму расчетов. Результатом проделанной работы стало увеличение доходности на 2 млн. рублей.

Заключение

В результате исследования были сделаны следующие выводы.

Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение, его клиентов (кредиторов и заемщиков), провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

К числу наиболее распространенных приемов анализа относится метод группировки, позволяющий путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов. В процессе оценки применяются группировки счетов баланса, которые рассматриваются с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибыли. Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса (параллельно могут также использоваться методы группировки и сравнения). В зависимости от объекта оценки анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостный.

Оплаченный уставный капитал Братского дополнительный офиса «ВостСибтранскомбанк» на 01.10.2006 г. составляет 90,0 млн. руб., собственные средства (капитал) исчислен в сумме 506,2 млн. руб.; активы на это же число составляют 2 183 млн. руб. Братский дополнительный офис ОАО «ВостСибтранскомбанк» на конец III квартала 2006 г. насчитывает около 5 тысяч счетов юридических лиц и более 320 тысяч счетов физических лиц. Прибыль банка на 1 января 2006 г. составила 25 255 тыс. рублей.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами, и используемые или в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В 1,6 раза сократился объем вкладов до востребования, в 1,5 раза увеличилась сумма срочных депозитов. Часть депозитов до востребования перетекла в срочные депозиты (9,5%), то есть при прочих равных условиях, в долгосрочные пассивы, что, несомненно, улучшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение сопровождается падением доходности, так как срочные депозиты более дорогостоящие ресурсы.

Привлеченные средства Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» не стабильны. Привлеченных средств в анализируемом банке достаточно для обеспечения роста активных операций в исследуемом периоде, однако из-за средств Восточно-Сибирской железной дороги в «Транкредитбанк» наблюдается существенное (на 30,3%) снижение средств юридических лиц.

Высокая доля депозитов до востребования ослабляет ликвидность банка. Доля срочных депозитов на конец 2005 г. меньше оптимальной, но к концу 3 квартала 2006 г. - выросла в структуре депозитов до 63%.

Основную долю в активе банка занимает судная задолженность (81,65%), обязательства банка по уплате процентов и предстоящие выплаты по операциям с клиентами (1,44 и 1,06%). Остальные показатели актива занимают в сумме меньше процента.

В первой половине 2006 г. текущая ликвидность была в норме (67,1 и 56,1%). В конце второго квартала 2006 г. текущая ликвидность упала по сравнению с минимальной на 10% и стала 40,1%. В конце 3 квартала поднялась на 8,6%, и приблизилась к нормативам текущей ликвидности. Это говорит о том, что нет возможности во время и в срок погашать свои обязательства, нет сбалансированности активов и пассивов по срокам, а также большая доля средств, находящихся на расчетных счетах клиентов помещается в ссудные операции.

Улучшение текущей ликвидности банка может быть достигнуто за счет уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца; опережающих темпов роста ликвидных активов; приобретение государственных ценных бумаг; создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд исходя из удельного веса несвоевременной погашенной задолженности и на случай долгосрочного изъятия срочных депозитов.

При общей тенденции к увеличению активов в течение всего года произошло снижение доли активов, не приносящих доход (остатки в кассе и на корреспондентских счетах, средства в расчетах, основные средства).

Банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Братский дополнительный офис ОАО «ВостСибтранскомбанк» недостаточно диверсифицирует средства в активы, приносящие доход, занимается в основном однотипными операциями - по кредитованию физических лиц. Кредитной деятельности банк уделяет особое внимание, она занимает существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска. Темп прироста кредитного портфеля за анализируемый год положительный и составил 12,4%. Большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные физическим лицам.

Доходы банка на 1 октября 2006 г. в сумме 11 039 тыс. руб. были получены в основном за счет процентных доходов, удельный вес которых составлял 81,56%. Расходы Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранкомбанк» выросли в 1,25 раза. Доходы и расходы банка стабилизированы друг с другом.

Однако сами расходы не сбалансированы. Следует гармонизировать структуру ресурсной базы за счет увеличения доли срочных депозитов в части наименее дорогостоящих депозитных инструментов - долговых обязательств банка, разумного сокращения затрат на содержание банка и прочих расходов.

Основными операциями Банка, оказывающими наибольшее влияние на финансовый результат, являются кредитование юридических и физических лиц, кредитных организаций, расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц. За 3 квартал 2006 г. доля доходов в виде процентов, полученных за предоставленные кредиты, составила 36,9 %, доля доходов в виде комиссии, полученной по кассовым, расчетным операциям - 30,6 %.

Банку нужно активизировать свою деятельность по привлечению низкооплачиваемых ресурсов. Следует также увеличивать долю активов, приносящих доход в доле активов баланса, чтобы увеличивать ликвидность.

В целях совершенствования депозитной политики коммерческого банка предлагается следующее:

- банк должен иметь собственную депозитную политику, выработанную с учетом специфики его деятельности;

- необходимость расширения круга депозитных счетов юридических и физических лиц сроком «до востребования», что позволит даже в условиях незначительных финансовых накоплений полнее удовлетворять потребности клиентов банка и повысить заинтересованность инвесторов в размещении своих средств на счетах в банке;

- использование различных видов счетов для всех категорий вкладчиков и повышение качества их обслуживания;

- индивидуальный подход (стремление банка предоставить клиенту особые льготы).

Банку необходимо для увеличения своей ресурсной базы активизировать работу по привлечению клиентов на расчетно-кассовое обслуживание. Можно рекомендовать банку установить дифференцированный подход при определении тарифов на расчетно-кассовые операции для каждого клиента индивидуально. Такая мера позволит привлечь крупных клиентов и не приведет к снижению доходности по этой позиции, т.к. доходность будет зависеть от объемов операций по данной услуге. Необходимо отметить, что резервами повышения доходности по расчетно-кассовому обслуживанию является не только изменение тарифной политики банка, но и внедрение новых банковских услуг.

Для увеличения уровня доходов у банка следует предложить более широкое использование населением банковских карт, прежде всего как средства платежа. При наличии разветвленной инфраструктуры приема платежей круг возможных операций следующий: зарплатные проекты; корпоративные дебетовые карты для платежей по мелким хозяйственным операциям; «бензиновые» карты для оплаты ГСМ частными лицами и организациями; карты для обслуживания межрегиональных денежных потоков (в интересах частных лиц, оптовых торговцев и их дилеров, мелких предпринимателей); «клубные», магазинные и т.п. карты; обслуживание коммунальных платежей и др.

Моментальность взаиморасчетов (on-line проведение всех операций, в которых принимают участие покупатель, Интернет-магазин, банк); простота подключения к системе, простота технологии проведения финансовых и нефинансовых операций; эффективная система защиты счета клиента и обеспечения конфиденциальности; контроль над всеми операциями проведения платежа в режиме on-line и их документальное подкрепление; управление своим счетом через Интернет - это лишь неполный перечень преимуществ электронной системы расчетов.

Наряду с использованием банкоматов, электронных систем расчетов и платежей ведение банковских операций на дому («home banking») представляет собой самостоятельную форму банковских услуг населению, основанных на использовании электронной техники.

В заключение следует отметить, что несмотря на то, что внедрение новых форм проведения расчетных операций потребует значительных затрат, вложения в данную сферу банковских технологий являются оправданными, поскольку они смогут привлечь значительное число клиентов и, соответственно будут способствовать повышению доходности банковских операций.

Список использованной литературы

Андрианов В. Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков // Банковское дело. - 2004. - № 10. - С. 47-55.

Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке. - М.: Менатеп-Информ, 1999. - 412 с.

Банковская система России / Под ред. А.М. Ежовой. - М.: ДеКа, 2004. - 312 с.

Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 576 с.

Виноградова Т.Н. Банковские операции. - Ростов н/Д: Феникс, 2001. - 384 с.

Деятельность коммерческих банков / Под ред. А.В. Калтырина. - Ростов н/Д.: Феникс, 2004. - 384 с.

Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2005. - 452 с.

Жуков Е.Ф. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ, 2004. - 420 с.

Ильхамова Д. Годовой отчет: объем качественной информации, основные моменты // Банковское дело. - 2005. - № 9. - С. 38-41.

Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит. - 2003. - № 12. - С. 16-23.

Лунев Н.Н., Москвин В.А. Анализ качества функционирования коммерческого банка // Банковское дело. - 2003. - № 12. - С. 18 - 21.

Манзанов Ю.Е. Кредитование физических лиц и эффективность платежных систем // Финансы и кредит. - 2004. - № 24. - С. 25-31.