Финансовый анализ деятельности Братского дополнительного офиса ОАО "ВостСибтранскомбанк"

Исходя из целей и характера исследования, различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления коммерческим банком каких-либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также для оценки получения достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный анализ требуется для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

Кроме исследования динамики и структуры баланса, оценки выполнения нормативов ЦБР можно провести коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов.

На основании данных публикуемой отчетности и целей анализа можно сформулировать систему аналитических коэффициентов. На основе системы показателей можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Принимая во внимание тот факт, что банки обязаны публиковать в средствах массовой информации данные по балансовому счету и отчету о прибылях и убытках, на основе вышеупомянутых сведений всегда можно предварительно оценить и выбрать лучшие среди функционирующих банков.

В результате анализа финансового состояния банка на основе расчетов можно получить следующую информацию: во-первых, о том, как соблюдаются нормативы, установленные ЦБ РФ; во-вторых, об итогах предварительной оценки ликвидности баланса банка; в-третьих, дополнительные сведения, необходимые для оценки ликвидности и доходности (которые невозможно извлечь непосредственно из баланса по счетам первого и второго порядка). Обоснованные выводы о финансовом состоянии банка можно сформулировать только в результате анализа информации за ряд периодов[18].

1.3.3 Методика анализа финансового состояния коммерческого банка, проводимого Банком России

Предлагаемые данной методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Анализ основан на:

- использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;

- изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;

- сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков. За основу распределения банков на группы однородных исходя из универсального характера их деятельности взята величина активов (нетто).

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

Структурный анализ балансового отчета.

Структурный анализ отчета о прибылях и убытках.

Анализ достаточности собственных средств (капитала).

Анализ кредитного риска.

Анализ рыночного риска.

Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит ряд показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Структурный анализ необходим для выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить по следующим направлениям:

1 Общая структура балансового отчета.

2 Структура активов:

2.1 Структура активов в рублях и иностранной валюте;

2.2 Структура активов и их прибыльность;

2.3 Структура активов, приносящих прямой доход.

3 Структура пассивов:

3.1 Структура пассивов в рублях и иностранной валюте;

3.2 Структура обязательств;

3.3 Структура обязательств по срочности.

4 Структура внебалансовых обязательств:

4.1 Структура средств в доверительном управлении[18].

Аналитические показатели представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов -- по видам и срокам (в том числе по валютам). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Оценка этих показателей позволяет:

- выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, определить тенденции в его деятельности;

- определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.

Для определения эффективности деятельности банка используются следующие данные: прибыли и убытки (общие данные); прибыли и убытки в процентах к активам; структура доходов; структура расходов; структура финансового результата; рентабельность отдельных операций банка; рентабельность работы банка; анализ доходности; уровень процентной маржи; уровень расходов; административно-управленческие расходы; использование прибыли.

Указанные данные содержат такие показатели, как: структура доходов и расходов, финансовый результат банка, доходность основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльность отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговые операции с иностранной валютой и ценными бумагами, вложения в деятельность других компаний, комиссионные, разовые и прочие операции, уровни изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльность активов, капитала банка, чистый процентный спрэд, уровень основных расходов банка.

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Для проведения анализа достаточности собственных средств используются следующие данные: уровень достаточности капитала; определение излишка (недостатка) капитала; структура капитала кредитной организации; структура основного капитала; структура дополнительного капитала; активы, взвешенные с учетом принимаемого риска.

В этих расчетах содержатся показатели выполнения регулятивных требований по достаточности капитала, показатели состава капитала (основного и дополнительного), структурные показатели активов по каждой группе риска.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое содержит обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Заключение содержит:

- общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год);

- заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.

Методика Банка России отличается комплексностью анализа, но в то же время она основана на анализе данных форм отчетности, предоставляемых коммерческими банками, что значительно влияет на качество и объективность анализа. Данная методика может быть применена Центральным Банком для анализа состояния коммерческих банков.

Для внутреннего анализа банками своего финансового состояния рациональнее пользоваться не только данными отчетных форм, но и оперативными данными обо всех сделках и операциях банка. При этом для внешнего анализа в качестве информационной базы можно использовать стандартные формы отчетности, а для внутреннего -- базы данных о сделках банка, обновляющиеся в оперативном режиме[16].

2. Финансовый анализ деятельности Братского дополнительного офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк»

2.1 Характеристика Братского дополнительного офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк»

Восточно-Сибирский транспортный коммерческий банк (ВСТКБ) с 1980-х годов работает с Восточно-Сибирской железной дорогой. Банк осуществляет банковское обслуживание железных дорог страны, предприятий и организаций железнодорожного транспорта, а также компаний-партнеров и контрагентов отрасли. По состоянию на 1 января 2006 г. его региональная сеть включает 7 дополнительный офисов и 7 дополнительных офисов, которые находятся в 14 городов и населенных пунктах РФ. Банк является членом Ассоциации Российских банков и Санкт-Петербургской валютной биржи.

Дополнительный офис является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места нахождения Банка и осуществляющим от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной Банку. Дополнительный офис не является юридическим лицом и осуществляет деятельность от имени Банка.

Братский дополнительный офис осуществляет банковские операции и сделки на основании Устава ВСТКБ, генеральной лицензии, в соответствии с правилами, с учетом запретов и ограничений, а также доверенностью, выданной его руководителю. 21 декабря 2000 г. были получены лицензии:

- на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами (лицензия № 038-04107-001000);

- на осуществление дилерской деятельности (лицензия № 038-04074-100000);

- на осуществление брокерской деятельности (лицензия № 038-04030-100000);

- на осуществление депозитарной деятельности (лицензия № 038-03740-000100).

Приоритетные направления деятельности Братского дополнительного офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» - расчетно-кассовое обслуживание, кредитные операции, розничный бизнес.

Оплаченный уставный капитал на 01.10.2006 г. составляет 90,0 млн. руб., собственные средства (капитал) исчислен (в соответствии с Положением ЦБ РФ №215-п от 10.02.2003 г.) в сумме 506,2 млн. руб.; активы на это же число составляют 2 183 млн. руб.[30].

Предметом деятельности дополнительного офиса является совершение банковских операций в соответствии с лицензией Банка России, выданной Банку.

Братский дополнительный офис ОАО «ВостСибтранскомбанк» на конец III квартала 2006 г. насчитывает около 5 тысяч счетов юридических лиц и более 320 тысяч счетов физических лиц.

В активах дополнительного офиса наибольшую долю занимают кредиты. В соответствии со стратегией банка, структура кредитного портфеля ориентирована на увеличение доли кредитов промышленных предприятий, обеспечение поддержки наиболее важных отраслей экономики региона, таких как: железнодорожный транспорт, лесопереработка, сельское хозяйство, а также на поддержку малого и среднего бизнеса. Кредитным комитетом дополнительного офиса проводится постоянная работа по снижению кредитных рисков и повышению рентабельности кредитов.

Деятельность дополнительного офиса осуществляется на основе утвержденных ВСТКБ планов (бизнес-плана, финансового плана и др.), разрабатываемых дополнительный офисом с учетом его деятельности.

Прибыль банка на 1 января 2006 г. составила 25 255 тыс. рублей.

Дополнительный офис вправе совершать следующие виды банковских операций со средствами в рублях:

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от имени и за счет Банка;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Дополнительный офис вправе совершать следующие виды банковских операций со средствами в иностранной валюте:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

Процентные ставки по кредитам, вкладам и плата за услуги, оказываемые клиентам дополнительный офиса, определяются с соблюдением требований действующего законодательства.

Разветвленная сеть корреспондентских отношений насчитывает более 900 банков России, что позволяет обеспечить расчеты клиентов в течение одного банковского дня. Из года в год растут масштабы деятельности дополнительного офиса в секторе финансовых услуг, оказываемых населению. Заслужить доверие вкладчиков и значительно расширить их количество банк сумел благодаря своей надежной работе и соответствующей кредитной политике.

2.2 Анализ пассивов банка

Исследование структуры баланса коммерческого банка Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными формами пассивных операций являются:

- первичная эмиссия ценных бумаг;

- отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

- кредит, полученный от других юридических лиц;

- депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 10-20 % всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 80-90 %, что в целом отвечает сложившийся структуре в мировой банковской практике.

Иммобилизация собственных средств снижает ликвидность и доходность банковских операций, поэтому её размеры должны находиться под постоянным контролем руководства банка.

Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

Анализ пассива банка будет проводиться на основе данных таблицы 2.1.

Таблица 2.1 - Пассив баланса В тыс. руб.

Показатели	на 01.01.2006	на 01.04.2006	темп при-роста, %	на 01.07.2006	темп прироста, %	на 01.10.2006	темп прироста, %
Добавочный капитал	28	28	0	3 598	12 750	3 598	0
Ресурсы головного банка	92 927	68 000	-26,8	71 000	4,4	68 000	-4,2
Остатки на расчетных и текущих счетах	22 419	19 970	-10,9	17 174	-14,0	16 367	-4,7
Вклады	84 030	95 844	14,0	98 614	2,9	98 435	-0,2
Резерв на возможные потери	2 555	2 612	2,2	2 170	-16,9	2 142	-1,3
Требования банка по получению процентов	4 146	3 875	-6,5	4 659	20,2	5 344	14,7
Кредитная задолженность	17	17	0	46	270,6	40	-13,0
Амортизация основных средств	1 241	1 361	9,7	1 744	28,1	1 919	10,1
Прибыль	-	6 796	6 796	11 848	74,3	16 054	35,5
Валюта баланса	207363	198503	-4,3	210853	6,2	211899	0,5

На начало 2 квартала 2006 г. темп прироста пассива баланса снизился на 4,3% (в валюте баланса - на 8 860 тыс. руб.), на начало 3 квартала прирост составил 6,2%, на 1 октября - небольшой прирост - на 0,5%.

Во 2 квартале снижение вызвано возвратом ресурсов головного банка «Востбитранскомбанк» согласно графика. В 3 квартале - обусловлен переоценкой основных средств и получением дополнительных резервов из головного банка. Небольшой прирост пассива баланса на 01.10.2006 г. свидетельствует о недостаточно активной работе банка в области привлечения ресурсов.

Таблица 2.2 - Структура пассива баланса В %

Показатели	на 01.01.2006	на 01.04.2006	изменениеза период	на 01.07.2006	Изменение за период	на 01.10.2006	изменениеза период
Добавочный капитал	0,01	0,01	0	1,71	1,70	1,71	0
Ресурсы головного банка	44,81	34,19	-10,62	33,67	-0,52	32,09	-1,58
Остатки на расчетных и текущих счетах	10,81	10,10	-0,71	8,15	-1,95	7,72	-0,43
Вклады	40,51	48,30	7,79	46,76	-1,54	46,45	-0,31
Резерв на возможные потери	1,23	1,32	0,09	1,03	-0,29	1,01	-0,02
Требование банка по получению процентов	2,01	1,96	-0,05	2,21	0,25	2,52	0,31
Кредитная задолженность	0,01	0,01	0	0,02	0,01	0,02	0
Амортизация основных средств	0,61	0,68	0,07	0,83	0,15	0,91	0,08
Прибыль	-	3,43	0	5,62	2,19	7,58	1,96
Валюта баланса	100	100		100		100

Стабильным прирост был лишь у некоторых показателей пассива баланса. Темп прироста прибыли на 1 октября 2006 г. (по сравнению с 1 января 2006 г.) составил 136,2%, амортизация основных средств - 54,6%, кредитная задолженность - 135,3%. требования банка по получению процентов - 28,9%.

Ресурсы головного банка, приобретенные дополнительный офисом согласно договора под проценты, остатки на расчетных и текущих счетах, вклады, резервы на возможные потери - все эти показатели стабильно снижались. Особенно резко упали вклады - темп прироста - минус 80,5%. Резкое снижение вкладов отмечалось на конец 2 квартала 2006 г. (см. табл. 2.2).

Графически структуру пассива баланса на 1 октября 2006 г. выражает следующая диаграмма:

Рисунок 2.1 - Структура пассива банка на 01.10.2006 г.

Приведенные данные таблицы 2.3. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2006 г. приходилось 1,85 % и 11,21 % на 1 октября 2006 г. Соответственно доля привлеченных средств уменьшилась на 9,36%.

Таблица 2.3 - Структура собственных и привлеченных средств банка В %

Показатели	на 01.01.2006	на 01.04.2006	Темп роста	на 01.07.2006	Темп роста	на 01.10.2006	Темп роста
Собственные средства	1,85	5,44	+3,59	9,19	+3,77	11,21	+2,02
Привлеченные средства	98,15	94,56	-3,59	90,81	-3,77	88,79	-2,02
Баланс	100	100		100		100

Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года наблюдались существенные колебания этих показателей.

Эти показатели не близки к нормативу достаточности капитала, определенному Инструкцией №110-И и рекомендациями Базельского комитета. Анализируемый банк является дополнительный офисом ОАО «ВостСибтранкомбанк», и уставный фонд (капитал) находится в головном банке. Потому анализ проводится на основе тех данных, которые формируются в Братском дополнительный офисе ОАО «ВостСибтранкомбанк».

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

Привлеченные средства являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносит доход. Рассмотрим структуру привлеченных средств на примере банка Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк». Из таблицы 2.3 следует, что привлеченные средства банка в течение анализируемого периода уменьшаются - 98,15; 94,56; 90,81, 88,79%. Доля привлеченных средств по различным коммерческим банкам колеблется от 75% и выше. То есть, можно сказать, что привлеченных средств в анализируемом банке достаточны для обеспечения роста активных операций в исследуемом периоде.

Привлеченные средства подразделяются на четыре группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком; средства, полученные в результате операций РЕПО.

В целом структура пассива банка является хорошей, и она в течение анализируемого года не претерпела существенные изменения.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. В 1,6 раза сократился объем вкладов до востребования, в 1,5 раза увеличилась сумма срочных депозитов. Произошло уменьшение депозитов до востребования на 13 855 тыс. руб. и увеличение срочных депозитов на 28 260 тыс. руб. (см. табл. 2.4).

Таблица 2.4 - Привлеченные средства Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» В тыс. руб.

Показатели	на 01.01.2006	на 01.04.2006	темп прироста, %	на 01.07.2006	темп прироста, %	на 01.10.2006	темп прироста, %
Депозиты до востребования	50 282	48 028	-4,5	45 621	-5,0	36 435	- 20,1
Срочные депозиты	33 748	47 816	+41,7	52 993	+10,9	62 010	+17,0
Итого	84 030	95 844	+14,1	98 614	+2,9	98 435	-0,2

Депозитов до востребования на начало II квартала 2006 г. было меньше на 4,5 %, чем на начало первого, затем во II квартале меньше на 5,0%, в III квартале 2006 г. опять произошел резкий скачок вниз - на 20,1 % (см. табл. 2.4). За год депозитов до востребования стало меньше в 1,4 раза и в абсолютной сумме на 13 847 тыс. руб.

Это обусловлено в основном уходом корпоративного клиента ОАО РЖД.

Часть депозитов до востребования перетекла в срочные депозиты (9,5%), то есть при прочих равных условиях, в долгосрочные пассивы, что, несомненно, улучшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение сопровождается падением доходности, так как срочные депозиты более дорогостоящие ресурсы.

Срочных депозитов на начало II квартала 2006 г. было больше на 41,7 %, чем на начало первого, затем во II квартале небольшой прирост (на 10,9 % и в абсолютной сумме 5 177 тыс. руб.). В III квартале 2006 г. опять произошел подъем - на 17,0 % (см. табл. 2.4).

Рисунок 2.2 - Динамика вкладов населения

Объем депозитов физических лиц возросло на конец 2006 г. на 14 405 тыс. руб., что наглядно изображено на рисунке 2.2.

На основании анализа таблицы 2.2.4 делаем заключение, что удельный вес депозитов физических лиц - 83,39%. Темп прироста депозитных средств наглядно отражен на рисунке 2.3.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Продаж собственных долговых обязательств на денежном рынке банк Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» не производил, так как долговых обязательств не имел.



Рисунок 2.3 - Темпы прироста депозитных средств, (%)

Получение кредитов других банков является одним из наиболее удобных средств управления пассивами. Обычно межбанковские кредиты служат поддержанию текущей ликвидности банка на необходимом уровне.

Структура привлеченных средств показывает, что Братский дополнительный офис не берет межбанковские кредиты (см. табл. 2.4), хотя рынок межбанковских кредитов позволяет размещать и занимать деньги, когда это банку было необходимо. Следовательно, в анализируемый период необходимости в займах на межбанковском рынке не было. Недостаток ресурсов был восполнен за счет средств головного банка.

Депозиты до востребования юридических лиц - это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов. Банки по этим счетам выплачивают невысокие проценты (или не выплачивают их вовсе) - банк Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» выплачивает 0,5 %.

Привлеченные средства проанализированы в табл. 2.5.

Привлеченные средства на счетах юридических лиц уменьшились почти на треть: темп прироста привлеченных средств на счетах юридических лиц отрицательный и является - 30,3. Главная причина - начавшийся отток средств Восточно-Сибирской железной дороги в «Транкредитбанк».

Таблица 2.5 - Привлеченные средства В тыс. руб.

Счета юридических лиц	на 01.01.2006	на 01.04.2006	отклонение	на 01.07.2006	отклонение	на 01.10.2006	отклонение
1. Средства бюджетов	2309	3133	+824	1106	- 2027	765	- 341
2. Средства внебюд-жетных фондов	-	-	-	1368	+ 1368	1721	+ 353
3. Счета предприя-тий, находящихся в государственной собственности	183	42	- 141	48	+ 6	13	- 35
4. Счета предприя-тий, находящихся в государственной собственности	3481	4822	+ 1341	787	- 4035	1099	+ 312
5. Счета негосударственных предприятий	10568	8045	- 2523	9608	+ 1763	6906	+ 2902
6. Счета предпринимателей без образования юридического лица	5877	3906	- 1971	4179	+ 273	5118	+ 939
Итого:	22418	19948	- 2470	17096	- 2852	15622	- 1474

При анализе пассива Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» делаем заключение, что удельный вес средств предприятий и организаций - 11,52 %.

Удельный вес средств государственных внебюджетных фондов очень небольшой - 1,51%, можно сказать, что роли в ресурсном обеспечении банка они почти не играют. Еще меньшую роль играют средства бюджета в ресурсах банка и составляют 0,68%, (см. рис. 2.4).

Рисунок 2.4 - Удельный вес средств клиентов на банковских счетах

По данным таблицы 2.5 можно сделать вывод о том, что одним из основных источников привлеченных ресурсов являются средства на счетах предприятий и организаций.

Рисунок 2.5 - Динамика средств на расчетных счетах предприятий и организаций

Средства на расчетных счетах предприятий составляли за 4 квартал 2005 г. 18,9% от суммы привлеченных средств и к концу 3 квартала 2006 г. происходит уменьшение остатков на расчетных счетах предприятий - 11,5% от суммы привлеченных средств (см. рис. 2.5).

Средства на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов уменьшились на 5,4 % (см. рис. 2.6), средства на счетах индивидуальных предприятий - на 6,6 % (см. рис. 2.7).

Рисунок 2.6 - Динамика средств на счетах бюджетов



Рисунок 2.7 - Динамика средств на счетах индивидуальных предпринимателей

Оптимальным условием расчетных счетов в ресурсной базе депозитов до востребования считается - до 30%. В нашем примере данный уровень не поддерживается: на начало исследуемого периода он составлял 59,9%, что почти в два раза больше оптимального уровня, в 1 квартале 2006 г. - 50,1%, во 2 квартале - 46,3%, на конец исследуемого периода - 37,0%, что ближе к оптимальному (см. табл. 2.6).

Таблица 2.6 - Изменение структуры депозитов В %

Показатели	на 01.01.2006	на 01.04.2006	отклонение	на 01.07.2006	отклонение	на 01.10.2006	отклонение
Депозиты до востребования	59,8	50,1	- 9,7	46,3	- 3,8	37,0	- 9,3
Срочные депозиты	40,2	49,9	+ 9,7	53,7	+ 3,8	63,0	+ 9,3
Итого:	100	100		100		100

Депозиты до востребования - самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Однако, изменение остатков на расчетных счетах - непредсказуемо, так как клиенты могут затребовать свои средства одновременно. В связи с этим, высокая их доля ослабляет ликвидность банка.

Несмотря на рост процентных расходов, увеличение срочных депозитов в общей сумме средств является моментом положительным, поскольку они являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки, но в результате по ним выплачивается более высокий процент. Стоимость срочных депозитных ресурсов в структуре затрат по привлеченным средствам на 01.10.2006 г. составляет 63,0%, что на 22,9% больше чем на конец 2005 г.

Уровень срочных депозитов в ресурсной базе на оптимальном уровне был в 1 и 2 квартале 2006 г. (см. табл. 2.6). На конец года срочных депозитов стало много, таким образом увеличились процентные расходы.

Делаем следующий вывод: привлеченные средства не стабильны.

Привлеченных средств в анализируемом банке достаточно для обеспечения роста активных операций в исследуемом периоде. Темп прироста привлеченных средств на счетах юридических лиц отрицательный -30,3%. Главная причина - средства клиента ОАО «Российская железная дорога» были переведены на обслуживание в другой банк.

Большой процент депозитов до востребования, изменение которых на остатках расчетных счетов непредсказуемо, так как клиенты могут забрать свои средства одновременно; высокая доля депозитов до востребования ослабляет ликвидность банка.

Банку необходимо для увеличения своей ресурсной базы активизировать работу по привлечению клиентов на расчетно-кассовое обслуживание.

Доля срочных депозитов на конец 2005 г. меньше оптимальной, на конец 3 квартала 2006 г. - больше оптимальной величины; таким образом, сложно прогнозировать процентные расходы.

Часть депозитов до востребования перетекла в срочные депозиты (9,5%), то есть при прочих равных условиях, в долгосрочные пассивы, что, несомненно, улучшает структуру пассивов с точки зрения устойчивости банка. С другой стороны подобное изменение сопровождается падением доходности, так как срочные депозиты более дорогостоящие ресурсы.

2.3 Анализ активов банка

Анализ активов включает анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценку экономической эффективности размещенных банком средств.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличие хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем.

Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги.

Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели, в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются.

Различают четыре основных группы активных операций:

1. Кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков).

2. Ссудные операции.

3. Вложения в ценные бумаги.

4. Основные средства (земля, здания, оборудование).

Однако каждый банк испытывает проблему установления и соблюдения рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

- основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

- второе место среди банковского актива занимают инвестиции в ценные бумаги;

- на третьем месте - кассовые активы;

- доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации подвержены взлетам и спадам в своей повседневной деятельности. Это обусловлено многими факторами, основными из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность работы банка.

По данным таблицы 2.7 видно, что валюта баланса Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» в исследуемый период характеризовалась достаточно динамичным снижением в первом квартале на 4,3 %, что было связано с возвратом заемных ресурсов головного банка в размере 24 927 тыс. руб. Таким образом, мы имеем небольшое реальное увеличение объемов операций за рассматриваемый год на 2,2 %.

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы 2.8 и 2.10, можно отметить следующее. Доля наиболее ликвидных активов - денежных средств, увеличились в первом квартале 2006 г. в 1,66 раза и на 3,9%, во втором - уменьшились в 1,04 раза и на 1%, в третьем уменьшились - в 1,4 раза и на 2,5 %. Можно сказать, что денежные средства в валюте баланса занимают незначительную величину (5,4 % - 6 %).

Средства на корреспондентском счете в Центральном банке к концу года уменьшились в 3,4 раза, доля их в структуре активов снизилась на 10,9 %.

Таблица 2.7 - Актив баланса В тыс. руб.

Показатели	на 01.01.2006	на 01.04.2006	на 01.07.2006	темп прироста, %	на 01.10.2006	темп прироста, %
Касса кредитной организации	11 120	18 420	17 773	-3,5	12 716	-28,5
Корреспондентский счет	31487	16 618	7179	330,4	9 177	27,7
Ссудная задолженность в т.ч. просроченная задолженность	154749 2 548	153132 2 512	170543 2 052	11,4 -18,3	173138 1 921	1,5 -6,4
Просроченные про-центы по кредитам	-	2	16	700,0	79	393,8
Обязательства банка по уплате процентов	3 854	2 954	2 991	-1,3	3 220	7,7
Предстоящие вып-латы по операциям с клиентами	640	968	1 624	67,8	2 246	38,3
Расчеты с депози-тами и кредитами	424	778	483	-37,9	428	-11,4
Основные средства	4 206	4 206	9 349	122,3	9 866	5,5
Вложение в сооружение	655	1 200	711	-40,8	725	1,9
Материальные запасы	177	208	155	-25,5	285	83,9
Переоценка средств в иностранной валюте	51	17	29	70,6	19	-34,5
Валюта баланса	207364	198503	210853	6,2	211899	0,5

Возрос уровень ссудных операций - в 1,12 раза (на 7 %).

Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируются в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для рассматриваемого банка объем этих операций в анализируемый период равен 0.

Графически структура активных операций на 1 октября 2006 г. представлена на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8- Структура актива баланса на 01.10.2006 г.

Наглядно видно, что основную долю в активе банка занимают судная задолженность (81,65%), затем касса кредитной организации (5,95%), основные средства и корреспондентский счет (4,75 и 4,26%), обязательства банка по уплате процентов и предстоящие выплаты по операциям с клиентами (1,44 и 1,06%). Остальные показатели актива занимают в сумме меньше процента.

Банку необходимо направить свою работу на получение дополнительного дохода за счет других источников: ценных бумаг, факторинговых, лизинговых операций.

Таблица 2.8 - Динамика активов Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» В тыс. руб.

	на 01.01.2006	на 01.04.2006	темп прироста	на 01.07.2006	темп прироста	на 01.10.2006	темп прироста
Актив (в рублях)	205 870	197 090	-4,3%	209 870	+6,0%	210 170	+0,2%
Актив (инвалюта)	1 490	1 410	-5,4%	980	-30,5%	1 730	+76,5%
Итого	207 360	198 500	-4,3%	210 850	+ 6,2%	211 900	+0,5%

Активы анализируемого банка в инвалюте баланса составляют незначительную величину (0,7 % на 1 января 2006 г. и 0,8 % на 1 октября 2006 г.). Можно сказать, что доля инвалюты в активах банка за исследуемый период практически не менялась.

Активы анализируемого банка в рублях составляют основу баланса (99,3 % на 1 января 2006 г. и 99,2 % на 1 октября 2006 г.) (см. табл. 2.8).

Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры (см. табл. 2.9).

Для того, чтобы объективно оценить платежеспособность банка, необходимо узнать от банка значения всего 6 показателей:

- остатки на счете № 47418 («Средства, списанные со счетов клиентов по корреспондентскому счету кредитной из-за недостаточности средств» равны 0 или минимальны;

- остатки на счете № 317 («Просроченная задолженность по полученным депозитам и иным привлеченным средствам») должны быть также равно нулю или минимальны;

- Н1 (норматива достаточности собственных средств (капитала) банка) должен быть 10% для банков с капиталом от 5 млн. евро и выше и 11% для банков с капиталом менее 5 млн. евро.

Таблица 2.9 - Структура актива баланса Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» В %

Показатели	на 01.01.2006	на 01.04.2006	изм.за период	на 01.07.2006	изм.за период	на 01.10.2006	изм.за период
Касса кредитной организации	5,40	9,31	3,91	8,40	-0,91	5,95	-2,45
Корреспондентский счет	15,20	8,41	-6,79	3,42	-4,99	4,26	0,84
Ссудная задолженность в т.ч. просроченная задолженность	74,62 1,21	77,11 1,32	2,49 0,11	81,06 1,02	3,95 -0,3	81,65 0,85	0,59 -0,17
Просроченные проценты по кредитам	-	-	-	0,01	-	0,04	0,03
Обязательства банка по уплате процентов	1,88	1,47	-0,41	1,35	-0,12	1,44	0,09
Предстоящие выпла-ты по операциям с клиентами	0,29	0,48	0,19	0,79	0,31	1,06	0,27
Расчеты с депозитами и кредитами	0,21	0,42	0,19	0,22	-0,20	0,20	-0,22
Основные средства	2,02	2,11	0,09	4,38	2,27	4,75	0,37
Вложение в сооружение	0,28	0,59	0,31	0,29	-0,30	0,30	-0,01
Материальные запасы	0,08	0,10	0,02	0,07	-0,03	0,10	0,03
Переоценка средств в иностранной валюте	0,02	0,01	-0,01	0,01	0	0,01	0
Валюта баланса	100	100	-	100	-	100	-

- Н2 (норматив мгновенной ликвидности банка должен быть выше 15%;

- Н3 (норматива текущей ликвидности банка) должен быть выше 50%;

- Н5 (норматив общей ликвидности банка) должен быть выше 20%.

Под ликвидностью коммерческого банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. Активы банка в зависимости от скорости превращения их в денежную форму делятся на высоколиквидные, ликвидные и неликвидные.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка в Инструкции ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г. №110 установлены нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Финансовая устойчивость банка является одной из важнейших характеристик его финансового состояния и деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности ресурсов для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе по выполнению им функции финансового посредника. Показателями оценки финансовой устойчивости являются:

- коэффициент (норматив) общей ликвидности;

- размер (наличие) собственных оборотных средств;

- уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях;

- коэффициент иммобилизации;

-коэффициент автономии (финансовой независимости);

- коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости).

Норматив общей ликвидности (Н5) рассчитывается как отношение ликвидных активов (ЛАТ) к суммарным активам банка, исключая обязательные резервы (РОТ):

min 20%, (2.1)

где А - валюта баланса

РОТ - обязательные резервы

Общая ликвидность:

- на 1 января 2006 г.

- на 1 апреля 2006 г.

- на 1 июля 2006 г.

- на 1 октября 2006 г.

Уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях отражает долю собственных оборотных средств банка в его кредитных вложениях. Расчетное значение этого коэффициента показывает, сколько рублей собственных средств банка вложено в 1 руб. предоставляемых им кредитов.

Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе говоря, он показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходится на каждый рубль основных средств и нематериальных активов банка. Соотношение собственных оборотных средств и основных средств должно быть 2:1.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает долю собственных средств с учетом созданных резервов под ссуды и ценные бумаги в общей сумме пассивов банка.

Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) отражает соотношение собственных и заемных средств банка. Коэффициент финансовой напряженности показывает, сколько рублей собственных средств-брутто приходится на 1 руб. привлеченных, в том числе и заемных источников банка для осуществления своей деятельности.

Коэффициенты финансовой устойчивости не могут быть рассчитаны, так как на балансе дополнительный офиса банка нет собственных средств, которые используются для расчетов выше указанных коэффициентов.

Тенденции текущей ликвидности такие же, как и общей ликвидности. На начало года коэффициент общей ликвидности выше нормативной- 24,3%. К концу первого квартала снижается до минимального значения коэффициента - 19,9%. В конце второго и третьего квартала коэффициент практически одинаков - 12,1 и 12,0%.

Графически это отображено на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 - Динамика общей ликвидности

Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается как соотношение суммы ликвидных активов банка (ЛАТ) к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (ОВТ):

, min 50% (2.2)

ЛАТ - ликвидные активы банка;

ОВТ - обязательства до востребования и сроком до 30 дней

- на 1 января 2006 г.

- на 1 апреля 2006 г.

- на 1 июля 2006 г.

- на 1 октября 2006 г.

В первой половине 2006 г. текущая ликвидность была в норме (67,1 и 56,1%). В конце второго квартала 2006 г. текущая ликвидность упала по сравнению с минимальной на 10% и стала 40,1%. В конце 3 квартала поднялась на 8,6%, и приблизилась к нормативам текущей ликвидности. Динамику текущей ликвидности хорошо видно на рисунке 2.10.

Рисунок 2.10 - Динамика текущей ликвидности

Это говорит о том, что нет возможности во время и в срок погашать свои обязательства, нет сбалансированности активов и пассивов по срокам, а также большая доля средств, находящихся на расчетных счетах клиентов помещается в ссудные операции.

Во 1 квартале 2006 г. снижение нормативов ликвидности вызвано снижением остатков средств на корреспондентском счете, которые обусловлены передачей ресурсов в головной банк. Снижение нормативов ликвидности во 2 квартале обусловлено закрытием расчетных счетов предприятий железной дороги. Рост ликвидности в 3 квартале вызван снижением остатков средств на счетах вкладчиков (расторгнут договор по зарплатному проекту).

Снижение активов привело к снижению нормативов ликвидности.

Произведем группировку активов по степени ликвидности.

Таблица 2.10 - Структура активов по степени ликвидности В %

Показатели	01.01.2006	01.04.2006	Отклонение	01.07.2006	Отклонение	01.10.2006	Отклонение
Высоколиквидные активы	19,8	14,1	-5,3	11,5	-2,6	9,2	-2,3
Ликвидные активы	66,7	66,3	- 0,4	68,1	1,8	68,9	0,8
Низколиквидные активы (неликвидные)	13,5	19,6	6,1	20,4	0,8	21,9	1,5
Всего активов	100	100		100		100	-

Из таблицы 2.10 видно, что структура активов банка с позиции ликвидности несколько изменилась в сравнении с прошлым годом. Уменьшилась доля высоколиквидных активов на 10,6 процентных пункта за счет уменьшения средств на корреспондентском счете в Центральном банке в 4,8 раза. Но в то же время возросла доля ликвидных активов на 2,2%. В целом отношение ликвидных активов, включая высоколиквидные, составило 78,1 % в структуре активов, это на 8,4% меньше, чем на 1 января 2006 г. Доля вложений банка в низколиквидные и неликвидные активы (долгосрочные ссуды, здания, сооружения, долги с длительной просрочкой) увеличились в 1,6 раза, хотя в абсолютной сумме остались почти на прежнем уровне.

Анализ активных операций банка проводится с точки зрения выявления их доходности, с этой целью определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку.

По состоянию на 1 апреля 2006 г. значительно увеличились остатки доходных активов (ссудная и приравненная к ней задолженность, долговые обязательства) - рост с начала 2006 г. составил 1,39 раза. По степени доходности активы делятся на две группы: активы, приносящие доход (так называемые работающие) и активы, не приносящие доход (так называемые неработающие). В дополнительный офисе банка ОАО «ВостСибтранскомбанк» активов, приносящих доход (банковских ссуд) 80,8%, и не работающих активов (кассовая наличность, средства на корреспондентских счетах, вложения в основные фонды банка) - 19,2 % (см. рис. 2.11).

Рисунок 2.11 - Динамика структуры активов по степени доходности

При общей тенденции к увеличению активов в течение всего года произошло снижение доли активов, не приносящих доход (остатки в кассе и на корреспондентских счетах, средства в расчетах, основные средства). Максимального значения «работающие активы достигают на 1 июля 2006 г. (82,8%). Затем в III квартале наблюдается динамичное снижение их до 80,8 % в валюте баланса.

Рассмотрим более детально активы, приносящие доход, их структуру по основным элементам (см. табл. 2.11).

Таблица 2.11 - Структура «работающих» активов В %

Активы	01.01.2006	01.04.2006	01.07.2006	01.10.2006
1. Краткосрочные кредиты юридическим лицам	13,7	13,5	12,2	14,9
2. Потребительские кредиты	86,3	86,5	87,8	85,1
Итого	100	100	100	100

Сумма активов, приносящих процентный доход, составила на 1 октября 2006 г. 171,2 млн. рублей, что выше начала исследуемого периода (4 квартал 2005 г.) на 12,5 %. Удельный вес «работающих» активов вырос с 73,4 % до 80,8%. Основная часть приносящих доход размещена в потребительские кредиты (соответственно 86,3; 86,5; 87,8; 85,1%). Заметно увеличение доли долгосрочных кредитов физическим лицам - на 8,4 %. Надо отметить, что «работающий» актив банка состоит на 100 % из ссуд банка, вложений в ценные бумаги нет.

В первом и втором кварталах 2006г. банк продолжал увеличивать свой кредитный портфель, который вырос за полугодие на 1,2 раза, в третьем квартале произошло небольшое снижение, и увеличение кредита на 1 октября 2006 г. по сравнению с началом года составило в 1,12 раза. Этот рост произошел в основном за счет долгосрочных кредитов физических лиц. Кредитная политика Братского дополнительный офиса ОАО «ВостСибтранскомбанк» направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижения степени риска и сохранения ликвидности.

Рассмотрим структуру кредитов банка по степени риска в 2006 г. (см. табл. 2.12).

В зависимости от риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок, ссуды подразделяются на пять категорий (см. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П):

Таблица 2.12 - Структура кредитов по степени риска В %

Группы риска кредитов	01.01.2006	01.04.2006	01.07.2006	01.10.2006
1-я - риск 0%	0	0	0,3	0
2-я - риск 1-20%	97,7	98,1	97,6	95,8
3-я - риск 21-50%	0,4	0,3	0,8	0,7
4-я - риск 51-100%	0,7	0,6	0,1	2,6
5-я - риск 100%	1,2	0,9	1,2	2,9
Всего	100	100	100	100

Рисунок 2.12 - Структура кредитов по степени риска

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком неисполнения обязательств по ссуде равна нулю: в 1 и 3 кварталах 2006 г. ссуд, в которых отсутствует кредитный риск, не было. В 3 квартале 2006 г. доля таких ссуд равнялась 0,3%.

II категория качества (нестандартные суды) - вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиков обязательств по ссуде обусловливает ее обесценивание в размере от 0 до 20%: средний процент в этих периодах - 97,3%.

Средняя величина кредитов равна 68,9 тыс. руб. Динамика средней величины суд с величиной резерва свыше 0 до 20% по исследуемым периодам следующая: 69,2;66,9; 69,3; 70,1 тыс. рублей.

III категория качества (сомнительные ссуды) - вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценивание в размере от 21-50%: средняя доля ссуд, имеющих значительный кредитный риск - 0,55%.

IV категория качества (проблемные ссуды - вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценивание в размере от 51-100%: ссуды, у которых высокий кредитный риск: на начало исследуемого периода составляли 0,7%, самый низкий уровень достигли на 01.07.2006 г. - 0,1%, самый высокий - на конец 3 квартала 2006 г. - 2,6%.

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды: на начало исследуемого периода составляли 1,2%, самый низкий уровень достигли в конце 2 квартала - 0,9%, самый высокий - на конец 3 квартала 2006 г. - 2,9%. Данная ссудная задолженность списывается с баланса банка за счет резервов на возможные потери по ссудам, а при их недостатке - на убытки отчетного года, что снижает чистую прибыль банка. Списанная с баланса банка задолженность отражается на внебалансовом счете с течение 5 лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Наиболее удачными периодами являются 1 квартал 2006 г. В 1 квартале 2006 г наибольшая доля ссуд, у которых умеренный кредитных риск (98,1%) и наименьшая доля безнадежный ссуд (0,9%). Во 2 квартале 2006 г. наибольшая доля ссуд, у которых умеренный кредитных риск (97,6%) и небольшой процент безнадежных ссуд (1,2%).

Всего ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, обособленная в однородные портфели, сосредоточена в портфеле ссуд с величиной риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающих кредитору с риском от 0 до 20 % (см. табл. 2.12).

Братский дополнительный офис ОАО «ВостСибтранскомбанк» недостаточно диверсифицирует средства в активы, приносящие доход, занимается в основном однотипными операциями - по кредитованию. Кредитной деятельности банк уделяет особое внимание, она занимает существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям самой высокой, пятой группы риска.

Рассмотрим структуру кредитных операций (см. табл. 2.13).

Темп прироста кредитного портфеля за анализируемый год положительный и составил 12,4%. Большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные физическим лицам, в денежном выражении кредиты выросли на 14 860 тыс. рублей, причем за первый квартал анализируемого года доля этих кредитов выросла на 1,6%, во втором - еще на 0,2 %. Однако к концу года прослеживается тенденция к снижению - на 2,7%. Надо заметить, что тем прироста ссуд, выданных физическим лицам невелик - 11,4 %.