Финансы и кредит

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Московский гуманитарно-экономический институт

Нижегородский филиал

Факультет экономики и управления

Кафедра финансы и кредит

Курсовая работа по дисциплине

Финансы и кредит

Разработал:

Аникина Елена

Нижний Новгород 2010

Введение

Основной целью исследования является оценка финансового состояния банка на определенную дату (в данной курсовой работе до окончания текущего квартала). Учитывая, что в ходе работы любого коммерческого банка постоянно возникает противоречие между стремлением к максимальной прибыли и необходимостью своевременно отвечать по своим обязательствам и не создавать проблем для клиентов, разрешить эту проблему можно, учтя все движения денежных средств внутри банка (финансовые потоки).

Иначе, говоря, для решения задач по оценке финансового состояния банка, на первом же этапе потребуется построить график платежей и поступлений на анализируемый период.

Пример совокупности финансовых потоков банка представлен на рисунке.

Рассмотрим конкретный пример решение задачи по оценке финансового состояния деятельности некоторого воображаемого банка.

Предположим, что дата проведения анализа 1 июня 2008 года. Нас интересует прогноз финансового результата за 2-ой квартал (с 1 апреля по 30 июня).

Структура доходов данного банка:

· доходы процентные

· доходы непроцентные

Структура расходов данного банка:

· расходы процентные

· расходы непроцентные, в т. ч.: налоги, заработная плата, прочие непроцентные расходы.



Рис. Пример совокупности финансовых потоков банка

Основные параметры и допущения для анализа:

1) изменение процентных ставок по привлекаемом и размещаемым средствам не предполагается;

2) структура пассивов и активов за этот период не изменяется.

Это означает, что высвобождающиеся ресурсы будут вновь размещены на прежних условиях, а взамен выбывающих привлеченных средств будут привлечены новые средства на тех же условиях (под те же %) и в тех же размерах.

3) структура и размер непроцентных доходов, заработной платы и прочих непроцентных расходов остаются неизменными в течении анализируемого периода (квартала).

Иначе говоря, в мае и июне суммы соответствующие этим статьям доходов и расходов, останутся на уровне апреля.

4) день расчета ежемесячных процентных выплат по кредитным и депозитным договорам - 25 число каждого месяца.

Теперь рассмотрим составляющие финансовых потоков, соответствующих процентным доходам и расходам банка.

Доходные активы данного банка размещены в кредиты и государственные ценные бумаги.

Кредитные операции банка

Имея список кредитных договоров, действующих на момент анализа, нетрудно получить графики поступления средств, соответствующие данному виду активов. К рассмотрению не принимаются договоры с нулевой процентной ставкой, а движение средств рассматривается с момента проведения анализа.

Необходимо уточнить, что данный банк занимается кредитованием юридических лиц. Банк выдает кредиты в основном на пополнение оборотных средств предприятий на срок не более 180 дней. В банке предусмотрены следующие схемы погашения суммы долга (кредита) и процентов по нему:

1. Разовое погашение суммы кредита, когда сумма основного долга вносится в конце срока, а проценты по нему выплачиваются ежемесячно, 25 числа.

В этом случае, величина процентов, которые нужно внести клиенту, рассчитывается по формуле (1):

Ii = или Ii = (1)

где, I_i (руб.)- размер i-го процентного платежа за пользование кредитной суммой S в течении d_i числа дней;

S (руб.) - сумма кредита. Эта величина остается неизменной для расчета всех значений I_i, т.к. вносится только в конце срока, т.е. на протяжении всего времени пользования кредитом клиент владел суммой S;

p ( %) - процентная ставка по кредиту. В данном банке для юридических лиц установлены следующие ставки за пользование кредитом: 18, 21, 22, 23 и 24 % годовых. Размер процентной ставки зависит от показателей платежеспособности данного юридического лица и фиксируется в кредитном договоре между клиентом и банком;

d_i (дни) - количество дней, оставшихся до следующего планового платежа или интервалы между платежами.

d₁ + d₂ + d₃ + d₄ + … + d_n = D,

где D - число дней, на которые выдан кредит (определено в Кредитном договоре).

2. Сумма основного долга амортизируется (гасится заемщиком) равными долями и вносится ежемесячно 25 числа вместе с процентом за кредит.

В этом случае потребуется найти величину суммы основного долга “b” которая будет вноситься ежемесячно. При этом должно выполняться условие:

b = (2)

где S ( руб ) - сумма кредита;

n (раз) - число плановых платежей по кредиту.

Значение “n” находится следующим образом: допустим, кредит выдан 19 января на срок 90 дней, т.е. до 19 апреля. Первый платеж по кредиту состоится 25 января, второй - 25 февраля, третий - 25 марта и четвертый - 19 апреля, т.е. n=4.

Таким образом, 25 января, 25 февраля, 25 марта и 19 апреля в счет погашения суммы основного долга будет вноситься сумма “b”.

Для нахождения процентных платежей, которые будут вноситься одновременно с суммой основного долга, воспользуемся формулами:

I₁ = ,

для нашего примера d₁ = 6 (с 19.01 по 25.01).

I₂ = ,

для нашего примера d₂ = 31 (c 26.01 по 25.02).

I₃ = ,

для нашего примера d₃ = 28 (с 26.02 по 25.03).

I₄ = ,

для нашего примера d₄ = 25 (с 26.03 по 19.04).

Проверим себя: d₁ + d₂ + d₃ + d₄ = 6 + 31 + 28 + 25 = 90 дней

Таким образом, в общем, виде для i-го планового процентного платежа формула выглядит:

I_i = (3)

i= 1, 2, 3, ..., n

3.  Кредит амортизируется одинаковыми выплатами, когда часть суммы основного долга и процентов по нему вносятся равными долями.

Например, кредит в сумме 400.000 рублей и процента за этот кредит будут гаситься в четыре приема (4-е плановых платежа). В этом случае, после расчета по формулам, которые будут даны ниже, получим, что каждый раз будет вноситься сумма.

а=а₁ = а₂ = а₃ = а₄ = 103.454,14 руб.

Эта сумма а будет включать в себя выплату части суммы основного долга (400.000 руб.) и процентов по нему. Таким образом, после четырех платежей клиент внесет 4*103454,14=413.816,56 руб. Часть этой суммы - 400.000 руб. - основной долг клиента, а часть - 13.816,56 руб. - проценты за кредит.

Запишем основные формулы:

а = b + I (4)

где, а (руб.) - сумма части долга и процентов за кредит, которая периодически вносится равными долями;

b (руб.) - часть суммы основного долга;

I (руб.) - процентный платеж за кредит.

Значение “а” рассчитывается по формуле (5):

а = , (5)

где n - число плановых платежей, n 2.

Для удобства применения формулы распишем формулу (5) для различного числа плановых платежей:

для n = 2, а = , (6)

для n = 3, а = , (7)

для n = 4, а = , (8)

для n = 5, а = , (9)

и так далее, для n = 6, 7, 8, 9 и т.д.

Для определения аннуитета “а” используется некая безразмерная величина С, которая определяется по формуле (10):

Сi = 1 + (10)

После нахождения “а” по формуле (9), нам будет необходимо узнать, какую часть “а” составляют “b” и “I” для каждого планового платежа по кредиту.

Для первого планового платежа:

I₁ = , (11)

b₁ = a - I₁

Для второго планового платежа:

I₂ = , (12)

b₂ = a - I₂

Для третьего планового платежа:

I₃ = , (13)

b₃ = a- I₃

Для четвертого планового платежа:

I₄ = , (14)

b₄ = a- I₄

Для пятого планового платежа:

I₅ = , (15)

b₅ = a- I₅

Для n-го планового платежа:

I_n = (16)

b_n = a- I_n

Обработав данные по всем кредитным договорам банка, которые по датам движения средств попадают в период проведения анализа, заносим все полученные значения в таблицу 1, составленную по следующей форме:

Таблица 1 Движение средств по кредитным договорам

№ кредитного договора	Дата поступления средств	Ставка, % годовых	Поступление, ден. ед.
			основная сумма	проценты

Операции банка с государственными ценными бумагами.

Теперь оценим процентные доходы, получаемые от активов, размещенных в государственные ценные бумаги.

Данные по портфелю облигаций государственного сберегательного займа (ОГСЗ) оформляем по формуле, указанной в таблице 2.

финансовый банк кредитный денежный

Таблица 2 Движение средств по ОГСЗ

Дата поступления средств	Ставка, % годовых	Поступление
		основная сумма	проценты

Процентные расходы Привлечение платных ресурсов банк проводит по следующим направлениям:

· выпуск собственных векселей;

· депозитные договора с юридическими лицами;

· частные вклады; остатки на расчетных счетах клиентов.

Предполагается, что структура вкладов населения и остатков на расчетных счетах не изменяется и, соответственно, можно рассчитывать на постоянные расходы по данным статьям. Плата банка за остатки на расчетных счетах клиентов и выплата процентов по частным вкладам физических лиц учитываются одной суммой по состоянию на 25 число каждого месяца для простоты расчетов. На финансовый результат квартала такое объединение не повлияет. Данные оформляются по форме, указанной в таблице 3.

Таблица 3 Выплата процентов по частным вкладам и за остатки на расчетных счетах клиентов

Дата выплаты средств	Ставка, % годовых	Платеж, ден. ед.	Комментарий
		основная сумма	проценты
25.04			***	% по вкладам
25.05			***	% по вкладам
25.06			***	% по вкладам
25.04			***	за остатки на р/сч.
25.05			***	за остатки на р/сч.
25.06			***	за остатки на р/сч.

Теперь подробно рассмотрим операции банка с собственными векселями.

Банк, с целью привлечения средств, выписывает следующие виды векселей:

· векселя с нулевой процентной ставкой

Срок предъявления к оплате таких векселей “по предъявлении”. Такие векселя, используются преимущественно для расчетов между юридическими лицами, и доход по ним не начисляется.

· процентные векселя

Выписываются клиенту банка, желающему получить доход на вложенные средства. Для приобретения такого векселя клиент перечисляет на корреспондентский счет банка некоторую сумму. Доход, в виде процентов, будет начисляться именно на эту сумму. Для таких векселей банк обязательно оговаривает срок предъявления к оплате, например: “по предъявлении, но не ранее 18 апреля 2001 г.”.

· дисконтные векселя

Также выписываются клиенту, желающему получить доход на вложенные средства. Для получения такого векселя клиент перечисляет некоторую сумму на корреспондентский счет банка, а банк выписывает вексель, номинал которого, превышает эту сумму. Доход клиента - разница между номиналом векселя и перечисленной им суммой.

В тексте этих векселей также оговаривается срок предъявления к оплате.

Процентные ставки по дисконтным и процентным векселям даны в приложении 1. Их размер выбирается банком в зависимости от внесенной клиентом суммы и срока векселя в днях.

После обработки всех вексельных договоров банка, получаем график выплаты клиентам банка основных вексельных сумм и процентов по векселям. Полученные данные сводим в таблицу 4.

Таблица 4 Движение средств по собственным векселям банка

№ вексельного договора	Дата выплаты средств	Ставка, % годовых	Платеж, ден. ед.
			основная сумма	проценты

где “дата” - дата платежа банка по данному векселю.

Далее обратимся к операциям банка по выплате дохода по депозитным счетам юридических лиц.

Проценты по депозитным вкладам начисляются 25 числа каждого месяца за фактическое время хранения сумм во вкладе, а также по истечении срока хранения. При этом, начисленные 25 числа проценты причисляются к остатку вклада и в следующий раз, проценты начисляются уже на наращенную сумму вклада. Таким образом, банк не производит промежуточных процентных выплат со вклада 25 числа каждого месяца. Проценты выплачиваются в конце срока одной суммой.

Формулы для расчетов:

I₁ = , (17)

где I₁ (руб.) - первый процентный платеж начисленный по ставке p (%) годовых на сумму S за d₁ дней хранения на депозитном счете.

Последующие процентные платежи рассчитываются по формуле (18):

I_n = , (18)

для n

Если раскрыть формулу (17), получим:

I₂ = ,

I₃ = ,

I₄ = и т.д.

Процентная ставка p (%) по депозитным вкладам устанавливается банком в зависимости от суммы и срока, на который вносится депозитный вклад.

Процентные ставки по депозитным вкладам даны в Приложении 2.

После обработки всех депозитных договоров банка, полученные расчетные данные сводим в таблицу 5.

Таблица 5 Движение средств по депозитным счетам юридических лиц

№ договора	Дата выплаты средств	Ставка, % годовых	Платеж, ден. ед.
			основная сумма	проценты

Прогноз финансового результата деятельности банка

Используя полученные таблицы 1, 2, 3, 4, 5 объединим все финансовые потоки, соответствующие различным видам активов и пассивов в одну общую таблицу 6.

При внесении данных из таблиц 1, 2, 3, 4, 5 отсекаются и не принимаются к рассмотрению данные, у которых даты выходят за пределы анализируемого периода с 1 апреля по 30 июня 2008 г.

Таблица 6 позволит рассчитать процентные доходы и расходы банка, а также прогнозировать доходы от возможных реинвестиций возвращаемых средств и расходы по возобновлению займов. В таблице введена дата 25.06.08 г. Это последняя расчетная дата, когда выплачиваются проценты в анализируемом квартале.

В графе “дней” указывается число дней от момента поступления (выплаты) средств до даты 25.06.08 г. Например, если средства поступили в банк 17.04.01 г. по кредитному договору, то в графе “дней” отмечаем “69” (с 17 апреля по 25 июня).

Таблица 6 Движение средств по процентным активам и пассивам с 01 апреля 2008 г. по 30 июня 2008 г.

Дата

Ставка, % год.

Поступление, ден.ед.

Платеж ден. ед.

Комментарий

25.06.01

Реинвестиция

Дополнит. доход

Возобновление займа

Дополнительный расход

основная сумма

проценты

основная сумма

проценты

дней

ставка, % год.

После того, как проанализированы процентные доходы и расходы, могут быть рассчитаны предполагаемые налоговые выплаты и построена итоговая таблица 7 прогноза финансового результата, в которой будет приведена структура доходов и расходов.

Таблица 7 Прогноз финансового результата на 30 июня 2008 года

	Всего за квартал
Доходы процентные Доходы непроцентные Итого доходов	- - -
Расходы процентные Расходы непроцентные: налоги зарплата и отчисления прочие Итого расходов	- - - - -
Финансовый результат (доходы - расходы)	-

Дата проведения анализа - 1 июня 2008 г. Проведем прогноз финансовых результатов работы банка за 2-ой квартал с 1 апреля по 30 июня. На момент проведения анализа у банка заключены следующие кредитные договора:

Кредитный договор №1.

Кредит S₁=90000 руб. выдан 02 марта на 60 дней p₁=18% годовых. Погашение будет проходит следующим образом: проценты выплачиваются ежемесячно, 25 числа и по окончании срока. Сумма основного долга вносится в конце срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 2 марта + 60 дней = 1 мая

2. Найдем количество процентных выплат и их календарные даты по данному кредитному договору. Их будет 3 (25.03; 25.04; 01.05)

3. Найдем размеры процентных платежей по формуле (1):

d₁=23 дня (03.03…25.03)

d₂=31 день (26.03…25.04)

d₃=6 дней (26.04…01.05)

Проверяем себя: 23+31+6=60 дней.

руб.

руб.

руб.

Полученные данные внесем в таблицу 1.

Кредитный договор №2.

Кредит S₂=370000 руб. выдан 08 февраля на 90 дней p₁=21% годовых. Погашение долга с процентами производится равными выплатами 25 числа каждого месяца и по окончании срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 8 февраля + 90 дней = 8 мая

2. Найдем календарные даты и количество процентных выплат по кредитному договору. Их будет 4 (25.02; 25.03; 25.04; 08.05) n=4

3. Для расчета аннуитета “а” воспользуемся формулой (8) для n = 4:

а =

Найдем промежуточные величины С₁ ,С₂, С₃ и С₄ по формуле (10).

Для этого найдем значения:

d₁=17 дней (09.02…25.03)

d₂=29 дней (26.02…25.03)

d₃=31день (26.03…25.04)

d₄=13дней (26.04…08.05)

Проверка: 17+29+31+13=90

а

4. Чтобы найти, какую часть аннуитета а составляют процентный платеж I и выплата части суммы основного долга “b”, воспользуемся формулами (11), (12) , (13) и (14).

I₁ (25.02) = = 3618,9041 руб.

b₁ (25.02) = 95576,1807-3618,9041=91957,2766 руб.

I₂ (25.03) = руб.

b₂ (25.03) = 95576,1807-4639.1238=90937,0569 руб.

I₃ (25.04) = руб.

b₃ (25.04) = 95576,1807-3337,1449=92239,0358 руб.

I₄ (08.05) = руб.

b ₄ (08.05) = 95576,1807- 709,550=94866,6307 руб.

Выполним проверку 2-мя способами:

1) b₁ + b₂ + b₃ +b₄ = сумма кредита

подставим наши значения:

91957,2766 +90937,0569 +92239,0358+94866,6307 = 370.000 рублей (верно)

2) Должно соблюдаться равенство:

I₁ + I₂ + I₃ + I₄

95576,1807 - 370000) = 3618,9041 + 4639,1238 + 3337,1449 + 709,550 = 12304,7 руб. (верно)

где 12304,7 руб. - сумма начисленных процентов за кредит 370000 руб. за 90 дней по ставке 21% годовых.

Полученные данные внести в таблицу 1.

Кредитный договор № 3

Кредит 420000 руб. выдан 12 января на срок 180 дней под 22 % годовых. Погашение суммы основного долга происходит равными долями. Платежи вносятся 25 числа каждого месяца и по окончании срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 12 января + 180 дней=10 июля

2. Найдем количество процентных выплат и их календарные даты по данному кредитному договору. Их будет 7 (25.01; 25.02; 25.03; 25.04; 25.05; 25.06; 10.07)

3. Найдем размер суммы основного долга, которая будет вноситься равными долями. Воспользуемся формулой (2):

b = руб.

По формуле (3) найдем размеры процентных платежей. Для этого, сначала найдем значение “d”:

d₁ = 13 дней (13.01- 25.01)

d₂ = 31 дней (26.01 - 25.02)

d₃ = 29 дней (26.02 - 25.03)

d₄ = 31 дней (26.03 - 25.04)

d₅ = 30 дней (26.04 - 25.05)

d₆ = 31 дней (26.05 - 25.06)

d₇ = 31 дней (26.06- 11.07)

Проверка: 13 +31+29 + 31 +30+ 15 = 180 дней.

I₁ (25.01) = руб.

I₂ (25.02) = 6726,57 руб.

I₃ (25.03) = 5243,83 руб.

I₄ (25.04) = = 4484,38 руб.

I₅ (25.05) = = 3254,79 руб.

I₆ (25.06) = = 2242,19 руб.

I₇ (11.07) = = 542,47руб.

Кредитный договор № 4.

Кредит S 120000 руб. выдан 15 февраля на 120 дней под 23 % годовых. Погашение будет происходить следующим образом: проценты выплачиваются ежемесячно 25 числа и по окончании срока. Сумма основного долга вносится в конце срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 15 февраля + 120 дней = 14 июня

2. Найдем количество процентных выплат и их календарные даты по данному кредитному договору. Их будет 5 (25.02; 25.03; 25.04; 25.05; 14.06)

3. Найдем размеры процентных платежей по формуле (1):

d₁=10 дней (16.02…25.02)

d₂=29 дней (26.02…25.03)

d₃=31 день (26.03…25.04)

d₄=30 дней (26.04…25.05)

d₅=20 дней (26.05…14.06)

Проверяем себя: 10+29+31+30+20=120 дней.

руб.

руб.

руб.

Кредитный договор № 5.

Кредит S=278000 руб. выдан 27 марта на срок 90 дней под 24 % годовых. Погашение долга с процентами производится равными выплатами 25 числа каждого месяца и по окончании срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 27 марта + 90 дней = 24 июня

2. Найдем календарные даты и количество процентных выплат по кредитному договору. Их будет 3 (25.04; 25.05; 24.06)

3. Для расчета аннуитета “а” воспользуемся формулой (7) для n = 3:

а =

Найдем промежуточные величины С₁ ,С₂, и С₃ по формуле (10).

Для этого найдем значения:

d₁=30 дней (28.03…25.04)

d₂=30 дней (26.04…25.05)

d₃=30 дней (26.05…24.06)

Проверка: 30+30+30=90

а

4. Чтобы найти, какую часть аннуитета а составляют процентный платеж I и выплата части суммы основного долга “b”, воспользуемся формулами (11), (12) и (13).

I₁ (25.04) = = 5483,828 руб.

b₁ (25.04) = 96346,358754 - 5483,828=90862,530754 руб.

I₂ (25.05) = руб.

b₂ (25.05) = 96346,358754 - 3691,4737=92654,8843 руб.

I₃ (24.06) = руб.

b₃ (24.06) = 96346,358754 - 1863,7634=94482,5946 руб.

Выполним проверку 2-мя способами:

1) b₁ + b₂ + b₃ = сумма кредита

подставим наши значения:

90862,53 + 92654,88 + 94482,59 = 278.000 рублей (верно)

2) Должно соблюдаться равенство:

I₁ + I₂ + I₃ + I₄

96346,358 - 2780000) = 5483,828+3691,4737+1863,7634= 11039,065 руб. (верно)

где 11039,065 руб. - сумма начисленных процентов за кредит 2780000 руб. за 90 дней по ставке 24% годовых.

Кредитный договор № 6.

Кредит S=255000 руб. выдан 9 января на 120 дней под 18 % годовых. Погашение суммы основного долга происходит равными долями. Платежи вносятся 25 числа каждого месяца и по окончании срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 9 января + 120 дней=8 мая

2. Найдем количество процентных выплат и их календарные даты по данному кредитному договору. Их будет 5 (25.01; 25.02; 25.03; 25.04; 08.05)

3. Найдем размер суммы основного долга, которая будет вноситься равными долями. Воспользуемся формулой (2):

b = руб.

По формуле (3) найдем размеры процентных платежей. Для этого, сначала найдем значение “d”:

d₁ = 16 дней (9.01- 25.01)

d₂ = 31 дней (26.01 - 25.02)

d₃ = 29 дней (26.02 - 25.03)

d₄ = 31 дней (26.03 - 25.04)

d₅ = 13 дней (26.04 - 08.05)

Проверка: 16 +31+29 + 31 +13 = 120 дней.

I₁ (25.01) = руб.

I₂ (25.02) = 3118,68 руб.

I₃ (25.03) = 2188,11 руб.

I₄ (25.04) = = 1559,34 руб.

I₅ (25.05) = = 326,96 руб.

Кредитный договор № 7.

Кредит S=300000 руб. выдан 20 февраля на срок 120 дней под 21 % годовых. Погашение долга с процентами производится равными выплатами 25 числа каждого месяца и по окончании срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 20 февраля + 120 дней = 19 июня

2. Найдем календарные даты и количество процентных выплат по кредитному договору. Их будет 5 (25.02; 25.03; 25.04; 25.05; 19.06) n=5

3. Для расчета аннуитета “а” воспользуемся формулой (9) для n = 5:

а =

Найдем промежуточные величины С₁ ,С₂, С₃, С₄,и С₅ по формуле (10).

Для этого найдем значения:

d₁=5 дней (21.02…25.02)

d₂=29 дней (26.02…25.03)

d₃=31день (26.03…25.04)

d₄=30 дней (26.04…25.05)

d₅=25 дней (26.05…19.06)

Проверка: 5+29+31+30+25=120

а

4. Чтобы найти, какую часть аннуитета а составляют процентный платеж I и выплата части суммы основного долга “b”, воспользуемся формулами (11), (12), (13),(14) и (15).

I₁ (25.02) = = 863,01 руб.

b₁ (25.02) = 62208,2306 - 863,01= 61345,2206 руб.

I₂ (25.03) = руб.

b₂ (25.03) = 62208,2306 - 3981,94 = 58226,2906 руб.

I₃ (25.04) = руб.

b₃ (25.04) = 62208,2306 -3218,05 = 58990,1806 руб.

I₄ (25.05) = руб.

b₄ (25.05) = 62208,2306 - 2096,06= 60112,1706 руб.

I₅ (19.06) = руб.

b₅ (19.06) = 62208,2306 - 882,09 = 61326,1406 руб.

Выполним проверку 2-мя способами:

1) b₁ + b₂ + b₃ +b₄ +b₅= сумма кредита

подставим наши значения:

61345,2206 +58226,2906+58990,1806+60112,1706+61326,1406=300000

2) Должно соблюдаться равенство:

I₁ + I₂ + I₃ + I₄+ I₅

62208,2306- 300000) = 863,01 + 3981,94 + 3218,05 + 2096,06+882,09 = 11041,15 руб. (верно)

где 11041,15 руб. - сумма начисленных процентов за кредит 300000 руб. за 120 дней по ставке 21% годовых.

Полученные данные внесем в таблицу 1.

Кредитный договор № 8.

Кредит S=408000 руб. выдан 1 марта на 90 дней под 22 % годовых. Погашение суммы основного долга происходит равными долями. Платежи вносятся 25 числа каждого месяца и по окончании срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 1 марта + 90 дней =30 мая

2. Найдем количество процентных выплат и их календарные даты по данному кредитному договору. Их будет 4 (25.03; 25.04; 25.05; 30.05)

3. Найдем размер суммы основного долга, которая будет вноситься равными долями. Воспользуемся формулой (2):

b = руб.

По формуле (3) найдем размеры процентных платежей. Для этого, сначала найдем значение “d”:

d₁ = 24 дней (02.03- 25.03)

d₂ = 31 дней (26.03 - 25.04)

d₃ = 30 дней (26.04 - 25.05)

d₄ = 5 дней (26.05 - 29.05)

Проверка: 24 +31+30 + 5 = 90 дней.

I₁ (25.03) = руб.

I₂ (25.04) = 5717,59 руб.

I₃ (25.05) = 3688,77 руб.

I₄ (25.04) = = 307,40 руб.

Полученные данные внесем в таблицу 1.

Кредитный договор № 9.

Кредит S=405000 руб. выдан 29 ноября на 180 дней под 23 % годовых. Погашение будет происходить следующим образом: проценты выплачиваются ежемесячно, 25 числа и по окончании срока. Сумма основного долга вносится в конце срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 29 ноября 2007г. + 180 дней = 27 мая

2. Найдем количество процентных выплат и их календарные даты по данному кредитному договору. Их будет 7 (25.12; 25.01; 25.02; 25.03; 25.04; 25.05;27.05)

3. Найдем размеры процентных платежей по формуле (1):

d₁=26 дней (30.11…25.12)

d₂=31 день (26.12…25.01)

d₃=31день (26.01…25.02)

d₄=29 дня (26.02…25.03)

d₅=31 день (26.03…25.04)

d₆=30 дней (26.04…25.05)

d₇=2 дня (26.05…27.05)

Проверяем себя: 26+31+31+29+31+30+2=180 дней.

руб.

руб.

руб.

Полученные данные внесем в таблицу 1.

Кредитный договор № 10.

Кредит S=605000 руб. выдан 15 мая на 30 дней под 24 % годовых. Погашение долга с процентами производится равными выплатами 25 числа каждого месяца и по окончании срока.

1. Найдем окончание срока кредита: 15 мая + 30 дней = 14 июня

2. Найдем календарные даты и количество процентных выплат по кредитному договору. Их будет 2 (25.05; 14.06) n=2

3. Для расчета аннуитета “а” воспользуемся формулой (6) для n = 2:

а =

Найдем промежуточные величины С₁ и С₂ по формуле (10).

Для этого найдем значения:

d₁=10 дней (16.05…25.05)

d₂=20 дней (26.05…14.06)

Проверка: 10+20=30

а

4. Чтобы найти, какую часть аннуитета а составляют процентный платеж I и выплата части суммы основного долга “b”, воспользуемся формулами (11), (12).

I₁ (16.05) = = 3978,082 руб.

b₁ (16.05) = 306478,082- 3978,082= 302500 руб.

I₂ (14.06) = руб.

b₂ (14.06) = 306478,082 - 3978,082= 302500 руб.

Выполним проверку 2-мя способами:

1) b₁ + b₂ = сумма кредита

подставим наши значения:

302500+ 302500= 605.000 рублей (верно)

2) Должно соблюдаться равенство:

I₁ + I₂

306478,082 - 605000) = 3978,082 + 3978,082 = 7956,164 руб. (верно)

где 7956,164 руб. - сумма начисленных процентов за кредит 605000 руб. за 30 дней по ставке 24% годовых.

Полученные данные внесем в таблицу 1.

Таблица 1 Движение средств по кредитным договорам

Анализируем период 1 апреля - 30 июня

№ кредитного договора	Дата поступления средств	Ставка, % годовых	Поступление, ден. ед.
			основная сумма	проценты
1	25.03	18 %	0	1020,82
	25.04 01.05	18 % 18 %	0 90000	1375,89 266,30
2	25.02 25.03	21 % 21 %	91957,2766 90937,0569	3618,9041 4639,1238
	25.04 08.05	21 % 21 %	92239,0358 94866,6307	3337,1449 709,550
3	25.01 25.02 25.03	22 % 22 % 22 %	60000 60000 60000	3290,95 6726,57 5243,83
	25.04 25.05 25.06	22 % 22 % 22 %	60000 60000 60000	4484,38 3254,79 2242,19
	10.07	22 %	60000	542,47
4	25.02 25.03	23% 23%	0 0	756,16 2192,88
	25.04 25.05 14.06	23% 23% 23%	0 0 120000	2344,11 2268,49 1512,33
5	25.04 25.05 25.06	24% 24% 24%	90862,53 92654,88 94482,59	5483,83 3691,47 1863,76
6	25.01 25.02 25.03	18% 18% 18%	51000 51000 51000	2012,05 3118,68 2188,11
	25.04 08.05	18% 18%	51000 51000	1559,34 326,96
7	25.02 25.03	21% 21%	61345,22 58226,29	863,01 3981,94
	25.04 25.05 19.06	21% 21% 21%	58990,18 60112,17 61326,14	3218,05 2096,06 882,09
8	25.03	22%	102000	5902,03
	25.04 25.05 29.05	22% 22% 22%	102000 102000 102000	5717,59 3688,77 307,40
9	25.12 25.01 25.02 25.03	23% 23% 23% 23%	0 0 0 0	6635,34 7911,37 7911,37 7400,96
	25.04 25.05 27.05	23% 23% 23%	0 0 405000	7911,37 7656,16 510,41
10	16.05 14.06	24% 24%	302500 302500	3978,08 3978,08

В таблице заштрихованы те суммы, которые по датам не попадают в рамки анализируемого периода (01.04; 30.06) и не будут участвовать в формировании итоговой таблицы 6.

Теперь рассмотрим вложения банка в государственные ценные бумаги (ОГСЗ):

Таблица 2 Движение средств по ОГСЗ Анализируемый период 1 апреля - 30 июня

Дата поступления средств	Ставка, % годовых	Поступление
		основная сумма	проценты
03.06.08	18 %	10017631	902686

Далее перейдем к рассмотрению расходных операций банка.

Вексельные операции банка

У банка заключены следующие вексельные договора:

Договор №1

Клиент 1 января перечислил 75000 руб. на корреспондентский счет банка и получил вексель со сроком предъявления к оплате “по предъявлении”.

Примечание: данный вексель оплачен банком 5 апреля.

Т.к. вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлению”, проценты по такому векселю не выплачивают и 5 апреля клиент или третье лицо, законный владелец данного векселя, получит в банке сумму 75000 рублей.

Данные внесем в таблицу 4.

Договор № 2

Клиент обратится в банк 5 апреля за получение процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет в банк 225000 рублей.

Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 17 апреля”.

Примечание: процентную ставку по векселю взять из 2,5%.

1) Определим число дней на которые выписан данный вексель - 12 дней (06 .04- 17.04).

2) В приложении 1 найдем процентную ставку на вексельную сумму 225000 руб. внесенную в банк на 12 дней.

Эта ставка 2,5 % годовых.

3) Рассчитаем размер процентного платежа, который банк выплатит клиенту 17 апреля.

I = ,

где N - номинал векселя;

p (%) - годовая процентная ставка по векселю;

d (дни) - число дней, на которые выписан вексель.

I = = 184,93 руб.

Данные внесем в таблицу 4.

Договор № 3

Клиент обратился в банк 10 января за получением дисконтного векселя номиналом 450.000 рублей. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 10 мая”.

процентная ставка по векселю - 6,5%

1) Найдем число дней на которые выписан вексель: 121 день (11.01- 10.05).

2) В приложении 1 найдем процентную ставку, которая полагается на вексельную сумму 450000 руб., если вексель выписан на 121 день - 6,5 % годовых.

3) Найдем сумму “х” которую клиент списал 10 января на корреспондентский счет банка для получения этого векселя:

I ,

где I (руб.) - процентный платеж по данному векселю;

х + I = 450000, отсюда I = 450000 - х,

т.е. = 450000 - х

х = 440507,96 руб.

I = 450000- 440507,96 = 9492,04 руб.

Данные внести в таблицу 4.

Договор №4

Клиент 10 марта перечислил 437000 руб. на корреспондентский счет банка и получил вексель со сроком предъявления к оплате “по предъявлении”.

Примечание: данный вексель оплачен банком 20 апреля.

Т.к. вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлению”, проценты по такому векселю не выплачивают и 20 апреля клиент или третье лицо, законный владелец данного векселя, получит в банке сумму 437000 рублей.

Данные внесем в таблицу 4.

Договор № 5

Клиент обратится в банк 18 апреля за получение процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет в банк 498000 рублей.

Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 18 мая”.

Примечание: процентная ставка по векселю - 3,5%.

1) Определим число дней на которые выписан данный вексель - 30 дней (19 .04- 18.05).

2) В приложении 1 найдем процентную ставку на вексельную сумму 498000 руб. внесенную в банк на 30 дней. Эта ставка 3,5 % годовых.

3) Рассчитаем размер процентного платежа, который банк выплатит клиенту 17 апреля.

I = ,

где N - номинал векселя;

p (%) - годовая процентная ставка по векселю;

d (дни) - число дней, на которые выписан вексель.

I = = 1432,60 руб.

Данные внесем в таблицу 4.

Договор № 6

Клиент обратился в банк 12 марта за получением дисконтного векселя номиналом 300.000 рублей. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 12 апреля”.

процентная ставка по векселю - 4,5%

1) Найдем число дней на которые выписан вексель: 31 день (13.03- 12.04).

2) В приложении 1 найдем процентную ставку, которая полагается на вексельную сумму 300000 руб., если вексель выписан на 31 день - 4,5 % годовых.

3) Найдем сумму “х” которую клиент списал 12 марта на корреспондентский счет банка для получения этого векселя:

I ,

где I (руб.) - процентный платеж по данному векселю;

х + I = 300000, отсюда I = 300000 - х,

т.е. = 300000 - х

х = 298857,78 руб.

I = 300000- 298857,78= 1142,22 руб.

Данные внести в таблицу 4.

Договор №7

Клиент 14 февраля перечислил 102000 руб. на корреспондентский счет банка и получил вексель со сроком предъявления к оплате “по предъявлении”.

Примечание: данный вексель оплачен банком 5 апреля.

Т.к. вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлению”, проценты по такому векселю не выплачивают и 5 апреля клиент или третье лицо, законный владелец данного векселя, получит в банке сумму 102000 рублей.

Договор № 8

Клиент обратится в банк 6 января за получение процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет в банк 420000 рублей.

Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 30 мая”.

4) Определим число дней на которые выписан данный вексель - 146 дней (06 .01- 30.05).

5) В приложении 1 найдем процентную ставку на вексельную сумму 420000 руб. внесенную в банк на 146 дней. Эта ставка 6,5 % годовых.

6) Рассчитаем размер процентного платежа, который банк выплатит клиенту30 мая.

I = ,

где N - номинал векселя;

p (%) - годовая процентная ставка по векселю;

d (дни) - число дней, на которые выписан вексель.

I = = 10920 руб.

Данные внесем в таблицу 4.

Договор № 9

Клиент обратился в банк 7 мая за получением дисконтного векселя номиналом 68.000 рублей. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 27 мая”.

1) Найдем число дней на которые выписан вексель: 20 дней (8.05- 27.05).

2) В приложении 1 найдем процентную ставку, которая полагается на вексельную сумму 68000 руб., если вексель выписан на 20 дней - 2,5 % годовых.

3) Найдем сумму “х” которую клиент списал 10 января на корреспондентский счет банка для получения этого векселя:

I ,

где I (руб.) - процентный платеж по данному векселю;

х + I = 68000, отсюда I = 68000 - х,

т.е. = 68000 - х

х = 67906,98 руб.

I = 68000- 67906,98 = 93,02 руб.

Данные внести в таблицу 4.

Договор № 10

Клиент обратится в банк 20 мая за получение процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет в банк 168000 рублей.

Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 10 июня”.

1) Определим число дней на которые выписан данный вексель - 21день (21.05 - 10.06).

2) В приложении 1 найдем процентную ставку на вексельную сумму 168000 руб. внесенную в банк на 21 день. Эта ставка 3,5 % годовых.

3) Рассчитаем размер процентного платежа, который банк выплатит клиенту 10 июня.

I = ,

где N - номинал векселя;

p (%) - годовая процентная ставка по векселю;

d (дни) - число дней, на которые выписан вексель.

I = = 338,30 руб.

Данные внесем в таблицу 4.

Договор №11

Клиент обратился в банк 18 мая за получением дисконтного векселя номиналом 130.000 рублей. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 8 июня”.

1) Найдем число дней на которые выписан вексель: 21 день (19.05- 8.06).

2) В приложении 1 найдем процентную ставку, которая полагается на вексельную сумму 130000 руб., если вексель выписан на21 день- 3,5 % годовых.

3) Найдем сумму “х” которую клиент списал 10 января на корреспондентский счет банка для получения этого векселя:

I ,

где I (руб.) - процентный платеж по данному векселю;

х + I = 130000, отсюда I = 130000 - х,

т.е. = 130000 - х

х = 129738,74руб.

I = 130000- 129738,74 = 261,26 руб.

Данные внести в таблицу 4.

Договор № 12

Клиент обратится в банк 14 апреля за получение процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет в банк 350000 рублей.

Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 14 июня”.

1) Определим число дней на которые выписан данный вексель - 61день (15.04 - 14.06).

2) В приложении 1 найдем процентную ставку на вексельную сумму 350000 руб. внесенную в банк на 61 день. Эта ставка 5 % годовых.

3) Рассчитаем размер процентного платежа, который банк выплатит клиенту 14 июня.

I = ,

где N - номинал векселя;

p (%) - годовая процентная ставка по векселю;

d (дни) - число дней, на которые выписан вексель.

I = = 32924,66 руб.

Данные внесем в таблицу 4.

Таблица 4 Движение средств по собственным векселям

Анализируемый период 1 апреля - 30 июня

№ вексельного договора	Дата выплаты средств	Ставка, % годовых	Платеж, ден. ед.
			основная сумма	проценты
1	01.01	0	75000	0
2	05.04	2,5	225000	184,93
3	10.01	6,5	450000	9492,04
4	10.03	0	437000	0
5	18.04	3,5	498000	1432,60
6	12.03	4,5	300000	1142,22
7	14.02	0	102000	0
8	5.01	6,5	420000	10920
9	7.05	2,5	68000	93,02
10	20.05	3,5	168000	338,30
11	18.05	3,5	130000	261,26
12	14.04	5	350000	2924,66

Далее рассмотрим операции банка с частными вкладами и расчетными счетами клиентов.

Таблица 3 Выплата процентов по частным вкладам и за остатки на расчетных счетах клиентов. Анализируемый период 1 апреля - 30 июня

Дата выплаты средств	Ставка, % годовых	Платеж, ден. ед.	Комментарий
		основная сумма	проценты
25.04			25000	% по вкладам
25.05			25000	% по вкладам
25.06			25000	% по вкладам
25.04			8000	за остатки на р/сч.
25.05			8000	за остатки на р/сч.
25.06			8000	за остатки на р/сч.

Теперь рассмотрим операции банка по выплатам дохода по депозитным счетам юридических лиц.

У банка заключен только один депозитный договор.

Договор 1

Сумма 200000 рублей внесена во вклад 28 апреля сроком на 30 дней.

1) Найдем дату окончания срока хранения суммы во вкладе:

28 апреля + 30 = 27 мая (29.04 - первый день), а также даты начисления процентов: 25.05; 27.05. (По депозитным вкладам % банком начисляются 25 числа каждого месяца, но выплачиваются только в конце срока).

2) Процентную ставку возьмем из приложения 2 - 6,5 % годовых.

3) Для дальнейших расчетов процентных платежей воспользуемся формулами (17) и (18).

Для этого рассчитаем значения d:

d₁ = 27 (29.04 - 25.05);

d₂ = 3 (26.05 - 27.05).

Проверка: 27 + 3= 30 дней

I₁ (25.05) = = 961,64 руб.

I₂ (27.05) = = 107,36 руб.

Всего будет выплачено процентов 961,64 + 107,36 = 1069 руб.

Полученные данные внесем в таблицу 5.

Договор 2

Сумма 60000 рублей внесена во вклад 13 апреля сроком на 60 дней.

1) Найдем дату окончания срока хранения суммы во вкладе:

13 апреля + 60 = 11 июня (25.04 - первый день), а также даты начисления процентов: 25.05; 11.06. (По депозитным вкладам % банком начисляются 25 числа каждого месяца, но выплачиваются только в конце срока).

2) Процентную ставку возьмем из приложения 2 - 4,5 % годовых.

3) Для дальнейших расчетов процентных платежей воспользуемся формулами (17) и (18).

Для этого рассчитаем значения d :

d₁ = 12 (14.04 - 25.04);

d₂ = 30 (26.04 - 25.05);

d₃ = 18 (26.05 - 11.06).

Проверка: 12 + 30 + 18= 60 дней

I₁ (25.04) = = 88,76 руб.

I₂ (25.05) = = 222,25 руб.

I₃ (11.06) = = 133,84 руб

Всего будет выплачено процентов 88,76 + 222,25 + 133,84 = 444,85 руб.

Полученные данные внесем в таблицу 5.

Договор 3

Сумма 420000 рублей внесена во вклад 17 мая сроком на 14 дней.

1) Найдем дату окончания срока хранения суммы во вкладе:

17 мая + 14 = 30 мая (25.05; 30.05.) (По депозитным вкладам % банком начисляются 25 числа каждого месяца, но выплачиваются только в конце срока).

2) Процентную ставку возьмем из приложения 2 - 4,5 % годовых.

3) Для дальнейших расчетов процентных платежей воспользуемся формулами (17) и (18).

Для этого рассчитаем значения d :

d₁ = 9 (18.05 - 25.05);

d₂ = 6 (26.05 - 30.05);

Проверка: 9 + 6= 14 дней

I₁ (25.05) = = 414,25 руб.

I₂ (30.05) = = 310,99 руб.

Всего будет выплачено процентов 414,25 + 310,99 = 725,24 руб.

Полученные данные внесем в таблицу 5.

Договор 4

Сумма 52000 рублей внесена во вклад 24 марта сроком на 90 дней.

1) Найдем дату окончания срока хранения суммы во вкладе:

24 марта + 90 = 21 июня (25.03; 25.04; 25.05; 21.06). (По депозитным вкладам % банком начисляются 25 числа каждого месяца, но выплачиваются только в конце срока).

2) Процентную ставку возьмем из приложения 2 - 5,5 % годовых.

3) Для дальнейших расчетов процентных платежей воспользуемся формулами (17) и (18).

Для этого рассчитаем значения d:

d₁ = 1 (25.03);

d₂ = 31(26.03 - 25.04);

d₃ = 30 (26.04 - 25.05);

d₄ = 28 (26.05 - 21.06).

Проверка: 1+31+ 30+28= 90 дней

I₁ (25.03) = = 7,84 руб.

I₂ (25.04) = = 242,94 руб.

I₃ (25.05) = = 236,20 руб.

I₄ (21.06) = = 221,45 руб.

Всего будет выплачено процентов 7,84+242,94+236,20+221,45= 708,43 руб.

Полученные данные внесем в таблицу 5.

Договор 5

Сумма 152000 рублей внесена во вклад 28 марта сроком на 70 дней.

1) Найдем дату окончания срока хранения суммы во вкладе:

28 марта + 70 = 5 июня (25.04; 25.05; 05.06). (По депозитным вкладам % банком начисляются 25 числа каждого месяца, но выплачиваются только в конце срока).

2) Процентную ставку возьмем из приложения 2 - 6,5 % годовых.

3) Для дальнейших расчетов процентных платежей воспользуемся формулами (17) и (18).

Для этого рассчитаем значения d:

d₁ = 28 (29.03 - 25.04);

d₂ = 30 (26.04 - 25.05);

d₃ = 12 (26.05 - 05.06).

Проверка: 28 + 30 +12 = 70 дней

I₁ (25.04) = = 757,92 руб.

I₂ (25.05) = = 816,10 руб.

I₃ (05.06) = = 328,18 руб.

Всего будет выплачено процентов 757,92+ 816,10+328,18= 1902,2 руб.

Полученные данные внесем в таблицу 5.

Таблица 5 Движение средств по депозитным договорам

Анализируем период 1 апреля - 30 июня

№ договора	Дата выплаты средств	Ставка, % годовых	Платеж, ден. ед.
			основная сумма	проценты
1	27.05	6,5	200000	1069
2	11.06	4,5	60000	444,85
3	30.05	4,5	420000	725,24
4	21.06	5,5	52000	708,43
5	5.06	6,5	152000	1902,2

Используя таблицы 1,2,3,4,5 заполним итоговую таблицу 6, при этом проведем сортировку по датам, расположив их в порядке возрастания, чтобы была видна очередность поступления (выплаты) средств.

Таблица 6 Движение средств по процентным активам и пассивам с 01 апреля 2008 г. по 30 июня 2008 г.

Дата	ставка % год.	Поступление, ден.ед.	Платеж ден. ед.	Комментарий	25.06.08	Реинвестиция	Дополнит. доход	Возобновление займа	Дополнительный расход
		основная сумма	проценты	основная сумма	проценты		дней	ставка, % год.
05.04	2,5	-	-	225000	184,93	вексель		0	-	-	225000	-
25.04	21	0	2991,78			кредит	61	21	0	0	0	0
25.04	24	45000	355			кредит	61	24	45000	1804,93	0	0
25.04	-				9500	вклады	61	-	0	0	0	0
25.04	-				1.100	остатки	61	-	0	0	0	0
25.05	21	0	3452,05			кредит	31	21	0	0	0	0
25.05	24	45000	2663			кредит	31	24	45000	917,26	0	0
25.05	22	98044,38	4882,17			кредит	31	22	98044,38	1831,95	0	0
25.05	-				9.500	вклады	31	-	0	0	0	0
25.05					1.100	остатки	31	-	0	0	0	0
27.05	2,5			79890,56	109,44	вексель	29	2,5	0	0	79890,56	158,69
03.06	18	314505	42901			ОГСЗ	22	18	314505	3412	0	0
20.06	5			350000	3020,55	вексель	5	5	0	0	350000	21,58
21.06	5,5			70000	953,69	депозит	4	5,5	0	0	70000	42,19
25.06	21	0	3567,12			кредит	0	0	0	0	0	0
25.06	24	45000	1834,52			кредит	0	0	0	0	0	0
25.06	22	99153,02	3773,53			кредит	0	0	0	0	0	0
25.06					9500	остатки	0	0	0	0	0	0
25.06					1100	вклады	0	0	0	0	0	0
	Доход:	66544,1	Расход:	35883,68	Доп. доход	7966,14	Доп. расход	222,46

Доходы процентные: 66544,1 + 7.966,14 = 74510,24 руб.

Расходы процентные: 35883,68 + 222,46 = 36106,14 руб.

Пример заполнения таблицы 6.

Строка 3 таб. 6: 25 апреля заемщиком будет возвращена банку часть суммы основного долга - 45000 руб. Сразу же после получения суммы, банк выдает ее опять другому заемщику под те же проценты - 24 % годовых на неопределенный срок. Последняя дата, когда в анализируемом периоде, когда от заемщика поступает процентный платеж - 25 июня. С 25 апреля по 25 июня - 61 день. За эти дни банк дополнительно получит, до конца квартала:

I = = 1804,93 руб.

Согласно данным бухгалтерского учета за месяц, прошедший с начала квартала, фактические непроцентные доходы и расходы сложились следующим образом:

апрель

непроцентные доходы - 16396,74 руб.

налоги - 7017,108 руб.

зарплата и связанные с ней отчисления - 20276,67 руб.

прочие непроцентные расходы - 1306,67 руб.

Поскольку в нашей модели для прогноза оговаривается, что значение непроцентных расходов и доходов в течении квартала считают постоянными (по первому месяцу квартала), для получения их суммарного значения за квартал, умножаем значения на 3.

Полученные данные внесем в таблицу 7.

Таблица 7 Прогноз финансового результата на 30 июня 2008 г.

	Всего за квартал
Доходы процентные Доходы непроцентные Итого доходов	75510,24 49190,22 123700,46
Расходы процентные Расходы непроцентные: налоги зарплата и отчисления прочие Итого расходов	36104,14 21051,32 60830 3920 121905,46
Финансовый результат (доходы - расходы)	1795

Вывод: как видно из полученных данных, лишь 1,45 % доходов составляет прибыль банка , а остальная часть доходов 98,55 % (100 - 1,45) идет на покрытие банковских расходов. Таким образом, запас финансовой прочности практически отсутствует. Т.е. если в последний месяц квартала произойдет какое-то отклонение в работе банка, по сравнению с апрелем и маем, например, будет открыт депозитный вклад на значительную сумму или выписан процентный (дисконтный) вексель со сроком погашения до 25 июня, либо кредитные ресурсы банка не будут востребованы в том же объеме, что и в предыдущие два месяца, в этом случае, банк во втором квартале получит убыток.

В этой ситуации специалистам банка нужно рассмотреть альтернативные направления более эффективного размещения привлеченных средств вкладчиков, т.е. изменить структуру и состав активных операций банка.

Таблица 1 Значение параметра S_i (i от 1 до 10) по вариантам

№ варианта	S1	S2	S3	S4	S5	S6	S7	S8	S9	S10
1	90000	370000	420000	120000	278000	255000	300000	408000	405000	605000
2	92000	375000	427000	122000	276000	250000	302000	412000	402000	608000
3	94000	378000	413000	124000	274000	245000	304000	416000	400000	610000
4	96000	380000	406000	126000	280000	240000	298000	420000	404000	612000
5	98000	382000	399000	128000	282000	235000	296000	424000	398000	614000
6	102000	384000	392000	130000	284000	230000	294000	428000	396000	616000
7	104000	386000	385000	132000	286000	225000	292000	432000	394000	618000
8	106000	388000	378000	134000	288000	220000	290000	436000	392000	620000
9	108000	390000	371000	136000	290000	215000	288000	440000	390000	622000
10	110000	392000	364000	138000	292000	210000	286000	444000	388000	624000
11	112000	394000	357000	140000	294000	205000	284000	448000	380000	626000
12	114000	396000	350000	142000	296000	200000	282000	452000	386000	628000
13	116000	398000	343000	144000	298000	195000	280000	456000	384000	630000
14	118000	402000	336000	146000	300000	190000	278000	460000	382000	632000
15	120000	405000	329000	148000	302000	185000	276000	464000	378000	638000
16	122000	408000	322000	150000	304000	180000	274000	468000	376000	650000
17	124000	410000	315000	152000	306000	175000	272000	472000	374000	652000
18	126000	412000	308000	154000	308000	170000	270000	476000	372000	654000
19	128000	414000	301000	156000	310000	165000	268000	480000	370000	656000
20	130000	416000	294000	158000	312000	160000	264000	484000	368000	658000
21	132000	418000	287000	17000	314000	155000	260000	488000	366000	660000
22	134000	420000	280000	176000	316000	150000	258000	492000	364000	662000
23	136000	422000	273000	178000	318000	145000	256000	496000	360000	664000
24	138000	424000	266000	180000	320000	140000	254000	504000	358000	668000
25	140000	426000	259000	182000	322000	135000	252000	508000	354000	670000

Таблица 2 Значение параметра p_i (i от 1 до 10) по вариантам

№ варианта	p1	p2	p3	p4	p5	p6	p7	p8	p9	p10
1	18	21	22	23	24	18	21	22	23	24
2	24	23	18	21	22	24	18	21	24	23
3	21	22	23	18	24	21	22	18	21	18
4	22	24	21	24	18	22	23	24	23	21
5	23	18	22	21	23	24	21	18	22	18
6	24	23	21	22	18	22	24	21	23	18
7	18	21	22	22	23	24	18	22	24	24
8	21	24	23	18	22	21	23	18	21	24
9	22	23	24	21	18	21	22	23	18	21
10	21	24	23	22	21	18	18	24	23	22
11	22	24	18	22	18	21	22	23	24	18
12	24	22	23	21	22	18	24	22	21	18
13	23	21	22	18	24	22	21	18	24	22
14	22	24	18	21	22	23	24	18	23	21
15	21	18	24	22	23	18	24	21	18	22
16	22	18	23	21	22	24	18	21	22	23
17	24	18	21	23	24	22	23	18	24	21
18	18	21	23	24	22	23	18	24	21	18
19	23	22	24	18	21	24	23	18	18	22
20	22	18	21	24	18	23	24	22	23	24
21	24	22	23	21	22	18	23	18	24	22
22	18	21	22	23	24	22	18	22	21	23
23	21	22	24	22	18	23	21	24	22	18
24	22	21	18	24	22	22	23	18	24	18
25	23	24	23	18	24	18	22	24	23	22

Операции банка с собственными векселями. (Значения параметра С_i (i от 1 до 12) даны в таблице 3).

Договор № 1.

Клиент 1 января перечислил С₁ руб. на корреспондентский счет банка и получил вексель со сроком предъявления к оплате “по предъявлению”.

Примечание: данный вексель оплачен банком 5 апреля.

Договор № 2.

Клиент обратился в банк 5 апреля за получением процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет банка С₂ рублей. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 17 апреля”. Процентную ставку взять из Приложения 1.

Договор № 3.

Клиент обратился в банк 10 января за получением дисконтного векселя номиналом С₃ руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 10 мая”. Процентную ставку взять из Приложения 1.

Договор № 4.

Клиент 10 марта перечислил С₄ рублей на корреспондентский счет банка и получил вексель со сроком предъявления к оплате “по предъявлении”.

Примечание: данный вексель оплачен банком 20 апреля.

Договор № 5.

Клиент обратился в банк 18 апреля за получением процентного векселя и перечислил на корреспондентский счет банка С₅ рублей. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 18 мая”. Процентную ставку взять из Приложения 1.

Договор № 6.

Клиент обратился в банк 12 марта за получением дисконтного векселя номиналом С₆ руб. Вексель выписан со сроком предъявления к оплате “по предъявлении, но не ранее 12 апреля”.