Главная Коллекция "Otherreferats" Банковское, биржевое дело и страхование Управленческий анализ и его особенности в банковской деятельности

Управленческий анализ и его особенности в банковской деятельности

Методы проведения управленческого анализа банков. Задачи, цели анализа состояния собственных и привлеченных средств. Методика проведения управленческого анализа кредитной деятельности коммерческого банка. Анализ погашения выданных ссуд, движения кредитов.

Рубрика	Банковское, биржевое дело и страхование
Вид	реферат
Язык	русский
Дата добавления	08.02.2012
Размер файла	988,8 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Далее анализируется изменение суммы совокупного риска активов. Сумма риска активов увеличилась с 18 964,9 млн руб. на 01.01.05 до 24 375,4 млн руб. на 01.01.06 за счет увеличения абсолютной величины кредитов, предоставленных банкам и своим клиентам.

Таблица 6.2.

Динамика и структура собственного капитала

Факторы, оказывающие влияние на собственный капитал банка	01.01.05	01.01.06	Изменение (+) на 01.01.96
	Сумма, млн руб.	удельный вес, %	Сумма, млн руб.	удельный вес, %	Сумма, млн руб.	удельный вес, в пунктах
Объем собственного капитала Уставный капитал Фонды Нераспределенная прибыль Дебиторы (свыше 30 дней) Покупка собственных акций	3809,2 1000,0 283,2 2609,6 83,6	100,0 25,0 2 7,4 67,4	5493,3 2000,0 618,9 3025,4 151,0	100,0 35,0 11,0 54,0 -67,4	+1684,1 +1000,0 +335,7 +415,8	+9,8 +3,6 -13,4

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя К2. Его уровень зависит от объема общей суммы ликвидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Уровень показателя К2 у рассматриваемого банка имеет стабильно высокое значение: на 01.01.05 -- 1,02; на 01.01.06 -- 1,10 (при критериальном уровне не менее 0,2). Это означает, что ликвидные активы значительно превышают остатки обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней (см. табл. 8.3 и 8.4).

На высокий уровень этого показателя оказали влияние:

значительный объем кредитов, предоставленных банкам и клиентам на срок до 30 дней, составивший на 01.01.05 -- 14,0 млрд руб., на 01.01.06 -- 18,6 млрд руб.;

Таблица 8.3

Ликвидные активы банка

	Состояние	Изменения за период (+, -) и т.д.
	на 01.01.95	на 01.01.96
	сумма, млн руб.	удельный вес, %	сумма, млн руб.	удельный вес,%	сумма, млн руб.	удельный вес, %
Объем ликвидных активов	15 907,7	100	21 792,2	100,0	+5884,5	-
В том числе:
средства в кассе и пути	165,8	1,0	234,2	1,1	+68,4	+0,1
корреспондентский счет в ЦБ РФ	1650,7	10,4	2837,5	13,0	+1186,8	+2,7
депозиты в других банках	-	-	-	-	-	-
кредиты сроком до 30 дней	14 022,8	88,2	18 593,2	85,3	+4570,4	-
дебиторы сроком до 30 дней	68,4	0,4	127,3	0,6	+58,9	+0,2

Отмеченное состояние данного показателя обусловлено слабым развитием в современных российских условиях долгосрочного кредитования. Банки во избежание высокого риска избегают выдачи долгосрочных ссуд.

Показателем ликвидности банка является также коэффициент К5, характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов. Объем и структура ликвидных активов приведены в табл. 8.3. Объем реальных активов определен на 01.01.05 в сумме 20 935,3 млн руб., на 01.01.06 в сумме 27 667,4 млн руб. Уровень показателя К5 увеличился с 0,76 на 01.01.05 до 0,79 на 01.01.06 (критериальный уровень: не менее 0,1). Высокий уровень показателя К5- обусловлен состоянием ликвидных активов, объем которых значителен и имеет тенденцию к увеличению. Однако, как отмечалось выше, существует проблема со структурой ликвидных активов, поскольку основное место в ней занимают кредиты, выданные клиентам и банкам на срок до 30 дней. Доля этих активов на 01.01.06 несколько снизилась, составив 85,3%.

Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время, является ограничение крупных по величине рисков.

У анализируемого банка по состоянию на 01.01.05 ссудная задолженность в сумме 2 500 млн руб. состояла из двух кредитов, выданных одному клиенту: 1 500 млн руб. и 1 000 млн руб. Необходимо было во второй раз скорректировать объем выдаваемого кредита с учетом состояния собственного капитала.

Коэффициент К7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заемщика или группы взаимосвязанных заемщиков с учетом 50% сумм забалансовых обязательств, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.

Этот показатель определяется в виде отношения суммы всех крупных кредитов, находящихся в портфеле банка, к объему его собственного капитала. Основными факторами, определяющими состояние показателя К7 являются:

* количество и сумма отдельно взятых крупных кредитов;

* объем собственного капитала банка.

Чем больше клиентов банка берет крупный кредиты, чем больше сумма каждого кредита, тем выше значение показателя К7. Чем больше собственный капитал банка, тем меньше его значение.

В анализируемом случае доля крупных кредитов в общей сумме выданных банком кредитов (физическим и юридическим лицам, а также банкам, включая просроченные ссуды) составила 84%. Более половины клиентов банка имели крупные кредиты, учитывая, что основная часть ссудной задолженности (62%) относится к банкам.

Впервые в банковской практике России Инструкцией № 1 введено регулирование максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) -- показатель К8. Этот показатель определяется в виде соотношения величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данной кредитной организацией, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств кредитной организации. Максимально допустимое значение К8 с баланса на 01.07.06 устанавливается в размере 60%, или 0,6. У анализируемого банка (см. табл. 8.1) значение данного показателя на 01.01.05 было 0,55; а на 01.01.06 повысилось и составило 0,67, т.е. выше нормативного уровня.

Главная причина подобного положения заключалась в привлечении банком особо крупного межбанковского кредита -- 3 700 млн руб.

Коэффициенты К9 и К10 ограничивают максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Показатель К9 отражает максимальный риск на одного акционера (пайщика) банка; показатель К10 -- максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеющих более 5% акции), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета и т.д., и имеющих или имевших ранее отношение к вопросам выдачи кредитов.

Показатель К9 рассчитывается в виде отношения совокупной суммы требований банка в рублях и иностранной валюте (в том числе и забалансовых) в отношении одного акционера (пайщика) к собственному капиталу банка. На уровень показателя К9 оказывают влияние:

* состав акционеров (пайщиков), пользующихся кредитами банка, с точки зрения величины валюты их баланса. Чем больше валюта баланса, тем крупнее кредит может попросить акционер (пайщик);

* объем собственного капитала. Чем больше собственный капитал, тем максимально возможная сумма выдаваемого кредита одному акционеру (пайщику) может быть больше.

Показатель К10 определяется как отношение совокупной суммы требований (в том числе забалансовых) кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении одного инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц к собственному капиталу банкаНа состояние данного показателя оказывают влияние:

* максимальная сумма предоставляемых ссуд своим инсайдерам;

* объем собственного капитала банка.

В целях усиления ответственности банков перед вкладчиками -- физическими лицами ЦБ РФ ввел показатель К11, ограничивающий объем привлекаемых денежных вкладов (депозитов) населения суммой собственного капитала банка.

Показатель К11 рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) граждан и величины собственного капитала банка. Максимально допустимое значение Н11 устанавливается в размере 100%.

В примере вклады населения на 01.01.05 составили 181,4 млн руб., т.е. по отношению к капиталу банка-- 5%; на 01.01.06 соответственно 384,7 млн руб., или 7%.

Это означает, что банк пока мало привлекает средства физических лиц для формирования своей ресурсной базы.

На состояние показателя К11 оказывают влияние:

* общая сумма депозитов (вкладов) физических лиц на счетах данного банка, т.е. активность депозитной политики банка по отношению к физическим лицам;

* сумма собственного капитала. Чем активнее проводит банк свою депозитную политику с населением (чем больше охват населения и больше отдельно взятые вклады), тем уровень показателя К11 выше; чем больше собственный капитал, тем больше банк может привлечь вкладов физических лиц.

Впервые в России вводится показатель, ограничивающий долю использования собственного капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Таким показателем является К12, рассчитываемый в виде отношения размера инвестируемых и собственных средств кредитной организации. Под инвестированием понимается приобретение банком долей участия и акций других юридических лиц.

Максимально допустимое значение К12 установлено с баланса на 01.07.06 в размере 45%. В анализируемом примере банк имел приобретенную долю участия по балансовому счету 825 на 01.01.05 и на 01.01.06 в сумме 200,4 млн руб., что по отношению к капиталу банка составило соответственно 5 и 4%.

Уровень показателя К12 зависит от:

* количества и суммы отдельно взятого приобретения банком долей или акций других юридических лиц;

* объема собственного капитала банка.

Чем больше банк приобретает долей участия (акций) других юридических лиц, чем больше сумма отдельно взятого инвестирования, тем уровень показателя К12 выше. Чем больше собственный капитал банка, тем больше он может приобретать долей (акций) других юридических лиц.

Для поддержания стабильности банковской системы в целом каждый банк должен создавать фонд обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РФ. Величина указанного резерва определяется в зависимости от следующих показателей:

среднемесячной суммы депозитов всех видов, привлеченных банком;

структуры депозитов;

нормативного уровня отчислений в фонд, дифференцированного по видам депозитов.

Для средств до востребования и депозитов сроком до 30 дней нормативный уровень составляет 20%; для депозитов сроком от 30 до 90 дней -- 15%; для депозитов сроком свыше 90 дней -- 10%; для валютных депозитов -- 1,5%.

Сумма отчислений в обязательный резерв коммерческого банка практически не изменилась, поскольку незначительно изменился среднемесячный остаток депозитов и его структура.

Кроме нормативных коэффициентов, для анализа деятельности коммерческого банка используются темпы роста активов, уставного капитала, депозитов, выданных и полученных кредитов, прибыли. Высокие темпы роста этих показателей могут свидетельствовать об ухудшении качества работы персонала, повышения риска банка, т.е. об ухудшении и его финансового положения. Низкий уровень темпов развития "молодых" банков обычно свидетельствует о недостаточности собственного капитала для развития. Повышенный рост кредитов означает увеличение роста кредитного портфеля; высокие темпы роста межбанковского кредита -- показатель слабости собственной депозитной базы банка; неизменность уставного капитала или низкий темп его увеличения характеризует недостаточность этого капитала; высокие темпы увеличения прибыли, как правило, характеризуют расширение спекулятивной деятельности банка.

Заключение

Становление системы управленческого анализа достаточно трудоемкий и длительный процесс. На крупных предприятиях он занимает несколько лет. Система управленческого учета требует больших денежных средств и квалифицированных трудовых ресурсов. При ее становлении на предприятии необходимо решить ряд задач: по реорганизации финансовой службы, разработке системы учета затрат и установке программного пакета.

Одной из важнейших функций реализации гибкого регулирования и прогнозирования хозяйственных процессов является управленческий анализ, главная цель которого заключается в постоянном информационном обеспечении контроля за рациональностью функционирования всей хозяйственной системы по выполнению обязательств производства и реализации продукции, выявлению и мобилизации текущих внутрипроизводственных резервов для повышения затрат на производство продукции, роста его доходности.

Анализ затрат, составляющий элемент функции контроля, помогает оценить эффективность использования всех ресурсов предприятия, выявить резервы снижения затрат на производство, собрать информацию для подготовки планов и принятия рациональных управленческих решений в области затрат.

Следует отметить, что исторически роль учета и анализа в системе управления неправомерно принижалась. Зачастую в классификационных группировках функций управления выделялись такие функции, как планирование, организация, регулирование, координация, стимулирование, контроль, а учет и анализ включались в состав контрольной функции. Однако, уяснив важность и истинное значение учетно-аналитической информации в процессе принятия управленческих решений, отдельные специалисты старались исправить сложившееся положение.

Роль анализа как средства управления производством в последнее время все возрастает, что обусловлено разными обстоятельствами. Прежде всего необходимостью повышения эффективности производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением науко- и капиталоемкости производства; переходом к рыночным отношениям; созданием новых форм хозяйствования. В данных условиях управленческие решения должны быть основаны на точных расчетах, глубоком и всестороннем экономическом анализе.

Управленческий анализ направлен на выявление внутренних ресурсов и возможностей предприятия, на оценку текущего состояния бизнеса, выявление стратегических проблем. Необходимость проведения управленческого анализа определяется несколькими факторами:

во-первых, он необходим при разработке стратегии развития банка и в целом для реализации эффективного менеджмента, поскольку является важным этапом управленческого цикла;