Разработка системы контроллинга региональных подразделений банков с государственным участием (на примере Калининградского филиала ОАО Банк ВТБ)

В отношении депозитов физических лиц (вкладов), а так же остатков на счетах до востребования лидирующее положение государственных банков определяется инертностью большей части населения, традиционно сложившимися отношениями и стереотипами, а так же значительным территориальным охватом Ни один банк в регионе не может сравниться со Сбербанком по количеству точек продаж (109 из 272 в регионе), и в то же время, в отделениях Сбербанка решается вопрос по урегулированию очередей - то есть самая мощная банковская сеть не справляется с потребностями населения..

Таким образом, для регионального рынка кредитования/привлечения характерно сохранение общероссийской картины распределения рыночной доли, с учетом незначительных временных и территориальных отклонений. Иными словами, можно говорить о том, что не менее половины регионального кредитного и депозитного портфеля принадлежат подразделениям 6 крупнейших государственных банков.

В качестве региональной особенности рынка банковских услуг можно назвать два существенных фактора - наличие режима ОЭЗ и трансграничное положение региона.

Географическое положение региона определяет значительный объем внешнеторговых операций, а так же их финансового обеспечения. В Калининградской области, таким образом, большую роль играют такие функции банков, как валютный контроль, конверсионные операции, осуществление международных расчетов, обеспечение таможенного оформления и т.д.

В обеспечении внешнеторговых операций, банки с государственным участием так же занимают лидирующее положение, не только и не столько за счет более низкой стоимости продуктов, сколько за счет специфических требований иностранных контрагентов, предпочитающих работать с крупными банками, а так же возможностей по организации сложных комплексных инструментов расчетов и финансирования внешнеторговой деятельности, по различным причинам, недоступных другим банкам в регионе.

Наличие режима Особой Экономической Зоны предполагает приток инвестиционного капитала в регион. Приток капитала имеет естественную потребность в обслуживании, управлении и размещении. Все эти функции довольно эффективно сочетают как крупные государственные банки, так и другие банки представленные в регионе. Следует отметить, что размещение и управление государственными и муниципальными средствами в регионе осуществляется в основном через подразделения государственных банков (в первую очередь Сбербанка и ВТБ), а инвестиционные средства частных региональных агентов как правило, управляются через негосударственные частные банки и их подразделения. Подобное распределение объясняется большей заинтересованностью коммерческих банков в привлечении капитала и ориентацией на управление небольшими объемами ресурсов, в противовес традиционным механизмам и каналам распределения больших объемов государственных средств.

С другой стороны, роль банков с государственным участием в регионе определяется не столько объемами операций, сколько особенностями целей и условий их осуществления.

Так, наличие внушительной ресурсной базы позволяет банкам с государственным участием финансировать крупные программы жилищного строительства, инфраструктурной модернизации, участвовать в федеральных целевых программах, а так же предлагать более низкие ставки кредитования для государственных и муниципальных предприятий. Фактически являясь подконтрольными государству, банки с государственным участием часто решают некоммерческие задачи, или задачи, имеющие низкий коммерческий, но высокий социальный, или экономический эффект. К ярким примерам таких задач относятся поддержка сельскохозяйственного сектора и жилищного строительства в регионе, которые, на сегодняшний день довольно сложно отнести к высокодоходным и низкорисковым.

Кроме того, только банки с государственным участием берут на себя риск финансирования деятельности оборонных предприятий, расположенных в регионе, региональные и муниципальные органы власти (непосредственно Калининградскую область и город Калининград).

Таким образом, значительная доля регионального рынка, в совокупности с некоммерческими особенностями деятельности, делают банки с государственным участием основой банковского сектора региона, от эффективности деятельности которой зависит состояние финансовой и нефинансовой сферы экономики региона, а так же реализация ряда целевых региональных и федеральных программ.

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РЕГИОНАЛЬНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ БАНКОВ

2.1 Внешнее регулирование деятельности банков (в РФ и других странах)

Контроль является неотъемлемым элементом любой системы управления, так как обеспечивает обратную связь между субъектом и объектом управленческого воздействия.

Вместе с тем, эффективная реализация функции контроля возможна только при наличии возможности влияния на объект управления и внесения корректировок в управляющее воздействие, в противном случае все сводится к мониторингу - пассивному сбору и фиксированию информации. Таким образом, контроль должен осуществляться только управляющей системой (субъектом управления), либо ее элементами. Контроль, как функция управленческой системы включает в себя предполагаемую (целевую) «картину» (ситуацию), мониторинг состояния объекта управления, выявление изменений и тенденций в его характеристиках и формирование необходимых корректирующих действий. Логическая схема контроля, как управленческого процесса отражена на рисунке 6.

Необходимость контроля банковской деятельности определяется в первую очередь, важностью и сложностью финансовой сферы, как места сплетения большого количества различных денежных интересов и отношений. Только то, что банк оперирует средствами вкладчиков, предполагает необходимость системы, контролирующей возможность банка вернуть эти средства и выполнить свои обязательства перед вкладчиком.

С другой стороны, денежные отношения, осуществляемые через банковскую систему (посредниками в которых являются кредитные организации) «засвечивают» соответствующие экономические операции и отражают направления перетока капитала, выявляют субъектов отношений и раскрывают систему связей между ними. Контроль банковской системы, исходя из этого, предполагает не только контроль кредитных организаций (финансовых посредников) но и контроль всех остальных участников экономических отношений, осуществляющих финансовые операции через контроль банковских операций.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таким образом, объектом обязательного контроля в банковской системе, а значит и в каждом конкретном коммерческом банке являются:

1. Отдельные показатели деятельности кредитной организации.

2. Отдельные операции кредитной организации.

3. Порядок осуществления отдельных операций кредитной организации.

К отдельным показателям деятельности кредитной организации, подлежащим нормативному регулированию и контролю в соответствии с инструкцией №110-И Центрального Банка РФ от 16.01.2004г., относятся следующие показатели[7]:

· Достаточности собственных средств (капитала) Банка.

· Ликвидности банков (текущей, операционной, мгновенной и т.д.)

· Максимального размера рисков на одного заемщика и группу связанных заемщиков.

· Максимального размера крупных кредитных рисков.

· Максимального размера кредитного риска на участников (акционеров) банка.

· Совокупной величины риска по инсайдерам банка.

· Использования собственных средств для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

· Другие нормативы, установленные законодательством РФ и Центральным Банком.

Установление обязательных нормативов для кредитных организаций и контроль их выполнения, направлены на поддержание приемлемой рисковой позиции банков, с целью обеспечения стабильности и бесперебойности функционирования банковской системы.

Нарушение каждого из устанавливаемых Центральным Банком РФ нормативов значительно увеличивает риск дефолта, поэтому законодательством предусмотрено строгое соблюдение установленных нормативов и жесткие меры по устранению потенциальных рисков, вплоть до отзыва лицензии.

Обязательному контролю подлежат отдельные операции кредитных организаций. Данный аспект банковского контроля направлен в большей степени на экономических агентов, осуществляющих финансовые операции, чем на сами банки. Контроль отдельных банковских операций предполагает обязанность банков раскрывать информацию об определенных сделках и их параметрах в установленных действующим законодательством случаях. Основными целями такого контроля являются:

· Противодействие отмыванию и легализации доходов и финансированию терроризма.

· Осуществление специального (исключительного) контроля деятельности отдельных экономических агентов.

· Осуществление налогового контроля клиентов банков.

Контроль банковских операций заключает в себе изначальное противоречие, связанное с необходимостью совмещения разнонаправленных концепций: построения открытой и прозрачной системы финансовых отношений (банковской системы) с одной стороны, и обеспечение банковской коммерческой тайны с другой.

Контроль соблюдения определенного порядка проведения банковских операций кредитными организациями, нацелен на развитие и реализацию двух других видов обязательного контроля, через регламентацию банковских процедур, связанных с осуществлением финансовых операций. Фактически наличие нормативных процедур предполагает унификацию требований, к организации контроля и является своеобразным «предварительным» индикатором соответствия деятельности банка нормативным требованиям. Так, нарушение банком определенных процедур проведения тех или иных сделок, автоматически предполагает нарушение (или высокий риск нарушения) других требований к деятельности банков.

Таким образом, объектом банковского контроля являются не только сами банки, но и банковские операции, причем не только с точки зрения правильности их осуществления (процедурной, нормативно-правовой) но и с точки зрения экономической сути.

В результате, система банковского контроля, в основе которой находится Центральный Банк РФ, в соответствии с логической схемой процесса контроля, выглядит следующим образом:

В качестве параметров объекта управления рассматриваются общие нормативно-правовые основы функционирования банковской системы РФ, а так же ряд нормативов и требований, определяющих достаточный уровень устойчивости и стабильности кредитных организаций и, соответственно, банковской системы в целом.

Следует отметить, что, не смотря на законодательно определенные полномочия ЦБ РФ по внесению изменений в нормативы функционирования кредитных организаций, эти изменения осуществляются крайне редко (если рассматривать период более или менее полноценного функционирования банковской системы с 1998 г.) и, как правило, не имеют значительного влияния на параметры банковской системы.

Однако, в то же время, Центральным Банком проводится постоянная работа, ориентированная на повышение эффективности и устойчивости банковской системы РФ. Так в 2003г. ЦБ РФ приступил к реализации усовершенствования банковского надзора и пруденциальной отчетности за счет внедрения системы международных стандартов (МСФО). С 2003г. реализован комплекс мер, направленных на обеспечение достоверного учета и отчетности кредитных организаций, повышение требований к содержанию, объему и периодичности публикуемой информации. Таким образом, развитие нормативной базы функционирования банковской системы РФ осуществляется за счет введения новых подконтрольных характеристик банковской системы и увеличения спектра параметров, подлежащих обязательному контролю, а не развитие порядка применения и гибкости требований.

Исходя из этого, можно говорить о том, что, несмотря на значительное время становления, и относительно эффективного функционирования после 1998г., банковская система РФ до си пор находится на стадии становления. На сегодняшний день существует довольно устойчивая структура из основных нормативных положениях банковской системы РФ, формирующих нормативные (плановые) параметры, однако ряд направлений и особенностей деятельности до сих пор требуют доработки и уточнений. Таким образом, плановые параметры банковской системы, как объекта контроля определены не полностью, однако в степени достаточной, для осуществления нормативного контроля.

Мониторинг состояния банковской системы, как вторая ступень контроля, осуществляется так же Центральным Банком. Мониторинг фактически осуществляется путем предоставления кредитными организациями необходимой информации в подразделения Центрального Банка, осуществляющими банковский надзор в рамках своих полномочий. Предоставленная информация проверяется путем осуществления периодических проверок.

Следует отметить, что одновременно с обязанностью кредитных организаций предоставлять информацию в территориальное управление Банка России об обширном перечне фактов хозяйственной деятельности, банки обязаны организовать и обеспечивать функционирование службы внутреннего контроля. Основной задачей службы внутреннего контроля является контроль соответствия деятельности банка нормативным требованиям Федерального Законодательства и ЦБ РФ, а так же выполнения предписанных ими процедур. Таким образом, мониторинг фактического состояния банковской системы подкрепляется функционированием обязательной специализированной внутренней структуры каждого банка, которая наряду с достижением целей кредитной организации также обеспечивает осуществление объективного мониторинга банковской системы.

Две последние стадии контроля банковской системы, в соответствии с логической схемой контроля, связанные с выявлением отклонений и разработкой корректирующего воздействия, зафиксированы законодательно и не предполагают вариативности. При выявлении отклонений фактических показателей деятельности кредитной организации от нормативных значений применяется предусмотренная законодательством санкция, устраняющая отклонения факта от норматива, либо путем немедленного приведения факта в соответствие нормативу, либо путем ликвидации кредитной организации (отзыва лицензии).

В результате, современная система банковского контроля РФ является достаточно устойчивой и основательной структурой, гарантирующей с высокой долей вероятности обеспечение устойчивости и стабильности функционирования банковской системы. Однако остаются не проработанными вопросы возможности повышения эффективности ее функционирования, предполагающие гибкость и динамичность системы контроля, позволяющие быстро реагировать на изменения финансовой конъюнктуры.

Банковская система Российской Федерации, несмотря на мощную государственную протекционистскую политику, является интегрированной частью международных финансовых отношений. В связи с этим, она подвержена эффектам и тенденциям, возникающим как в глобальной общемировой финансовой (банковской) системе, так и в банковских системах отдельных крупнейших государств.

Осуществление банковского контроля в мировой финансовой системе приобретает все большую актуальность в связи с продолжающимися процессами интеграции и глобализации, в результате которых, банковская система каждой отдельной страны попадает в зависимость от состояния системы международных банковских отношений в целом.

Для целей банковского контроля и управления на международном уровне функционируют специализированные международные финансовые институты, координирующие деятельность государственных институтов банковского надзора отдельных стран.

Одним из наиболее активных представителей таких организаций является Европейский центральный банк

Европейский центральный банк (англ. European Central Bank) -- центральный банк Европейского союза (ЕС) и зоны евро. Образован 1 июня 1998 года. Штаб-квартира расположена в немецком городе Франкфурте-на-Майне. В его штат входят представители всех государств-членов ЕС. Банк полностью независим от остальных органов ЕС.

Главные функции банка:

· выработка и осуществление валютной политики зоны евро;

· содержание и управление официальными обменными резервами стран зоны евро;

· эмиссия банкнот евро;

· установление основных процентных ставок.

· поддержание ценовой стабильности в еврозоне, то есть обеспечение уровня инфляции не выше 2 %.

Европейский центральный банк является «наследником» Европейского денежно-кредитного института (EMI), который играл ведущую роль в подготовке к вводу евро в 1999 году.

Европейская система центральных банков состоит из ЕЦБ и национальных центральных банков:

· Национальный банк Бельгии (Banque Nationale de Belgique), управляющий Гай Куаден (Guy Quaden);

· Бундесбанк, управляющий Аксель Вебер (Axel A. Weber);

· Банк Греции, управляющий Николас Гарганас (Nicholas C. Garganas);

· Банк Испании, управляющий Мигель Фернандес Ордоньес (Miguel Fernбndez Ordусez);

· Банк Франции (Banque de France), управляющий Кристиан Нуайе (Christian Noyer);

· Валютный институт Люксембурга.

Все ключевые вопросы, касающиеся деятельности Европейского центрального банка, таких как учётная ставка, учёт векселей и прочие, решаются дирекцией и советом управляющих Банка.

В состав дирекции входят шесть человек, в том числе Председатель ЕЦБ и Заместитель председателя ЕЦБ. Кандидатуры предлагаются Советом управляющих, одобряются Европейским парламентом и главами государств, входящими в еврозону.

Директора назначают сроком на восемь лет:

· Жан-Клод Трише (Jean-Claude Trichet), председатель правления;

· Лукас Пападемос (Lucas D. Papademos), вице-президент ЕЦБ;

· Хосе-Мануэль Гонсалес Парамо (Josй Manuel Gonzбlez-Pбramo), член правления ЕЦБ;

· Юрген Старк (Jьrgen Stark), член правления ЕЦБ;

· Гертруде Тюмпел-Гугерелл (Gertrude Tumpel-Gugerell), член правления ЕЦБ;

· Лоренцо Бини Смаги (Lorenzo Bini Smaghi), член правления ЕЦБ.

Совет управляющих состоит из членов Дирекции ЕЦБ и управляющих национальными центральными банками. Традиционно четыре из шести мест занимают представители четырёх крупных Центробанков: Франции, Германии, Италии и Испании.

Право голоса имеют только члены Совета управляющих, присутствующие лично или принимающие участие в телеконференции. Член Совета управляющих может назначить себе замену, если в течение длительного времени не имеет возможности присутствовать на заседаниях.

Для проведения голосования требуется присутствие 2/3 членов Совета, однако, может быть собрано чрезвычайное заседание ЕЦБ, для которого не устанавливается порог присутствующих. Решения принимаются простым большинством, в случае равенства голосов, голос Председателя имеет больший вес. Решения по вопросам капитала ЕЦБ, распределения прибыли и т. п. решаются также голосованием, вес голосов пропорционален долям национальных банков в уставном капитале ЕЦБ [27].

Еще одним известным международным финансовым институтом является Международный валютный фонд, МВФ (англ. International Monetary Fund, IMF) -- специализированное учреждение ООН, со штаб-квартирой в Вашингтоне, США.

На Бреттон-Вудской конференции ООН по валютно-финансовым вопросам 22 июля 1944 года была разработана основа соглашения (Хартия МВФ). Наиболее существенный вклад в разработку концепции МВФ внесли Джон Мейнард Кейнс, возглавлявший британскую делегацию, и Гарри Декстер Уайт -- заместитель государственного секретаря США. Окончательный вариант соглашения первые 29 государств подписали 27 декабря 1945 года -- официальная дата создания МВФ. МВФ начал свою деятельность 1 марта 1947 года как часть Бреттон-Вудской системы. В этом же году Франция взяла первый кредит. В настоящее время МВФ объединяет 185 государств, а в его структурах работают 2500 человек из 133 стран.

МВФ предоставляет кратко- и среднесрочные кредиты при дефиците платёжного баланса государства. Предоставление кредитов обычно сопровождается набором условий и рекомендаций, направленных на улучшение ситуации.

Политика и рекомендации МВФ в отношении развивающихся стран неоднократно подвергались критике, суть которой состоит в том, что выполнение рекомендаций и условий в конечном итоге направлены не на повышение самостоятельности, стабильности и развитие национальной экономики государства, а лишь привязывании её к международным финансовым потокам.

Официальные цели МВФ:

· «Способствовать международному сотрудничеству в валютно-финансовой сфере»;

· «Содействовать расширению и сбалансированному росту международной торговли» в интересах развития производственных ресурсов, достижения высокого уровня занятости и реальных доходов государств-членов;

· «Обеспечивать стабильность валют, поддерживать упорядоченные отношения валютной области среди государств-членов» и не допускать «обесценивания валют с целью получения конкурентных преимуществ»;

· Оказывать помощь в создании многосторонней системы расчётов между государствами-членами, а также в устранении валютных ограничений;

· Предоставлять временно государствам-членам средства в иностранной валюте, которые давали бы им возможность «исправлять нарушения равновесия в их платежных балансах».

Основные функции МВФ:

· Содействие международному сотрудничеству в денежной политике

· Расширение мировой торговли

· Кредитование

· Стабилизация денежных обменных курсов

· Консультирование стран дебиторов

· Разработка стандартов международной финансовой статистики

· Сбор и публикация международной финансовой статистики

Высший руководящий орган МВФ -- Совет управляющих (англ. Board of Governors), в котором каждая страна-член представлена управляющим и его заместителем. Обычно это министры финансов или руководители центральных банков. В ведение Совета входит решение ключевых вопросов деятельности Фонда: внесение изменений в Статьи Соглашения, приём и исключение стран-членов, определение и пересмотр их долей в капитале, выборы исполнительных директоров. Управляющие собираются на сессии обычно один раз в год, но могут проводить заседания, а также голосовать по почте в любое время.

Самым большим количеством голосов в МВФ обладают: США -- 17,8 %; Германия -- 5,99 %; Япония -- 6,13 %; Великобритания -- 4,95 %; Франция -- 4,95 %; Саудовская Аравия -- 3,22 %; Италия -- 4,18 %; Россия -- 2,74 %. Доля 15 стран участниц ЕС -- 30,3 %, 29 промышленно развитых государств (страны-члены Организации экономического сотрудничества и развития, ОЭСР) имеют в совокупности 60,35 % голосов в МВФ. На долю остальных стран, составляющих свыше 84 % количества членов Фонда, приходится лишь 39,75 %.

В МВФ действует принцип «взвешенного» количества голосов: возможность стран-членов оказывать воздействие на деятельность Фонда с помощью голосования определяется их долей в его капитале. Такой порядок обеспечивает решающее большинство голосов ведущим государствам.

Решения в Совете управляющих обычно принимаются простым большинством (не менее половины) голосов, а по важным вопросам, имеющим оперативный либо стратегический характер, -- «специальным большинством» (соответственно 70 или 85 % голосов стран-членов). Несмотря на некоторое сокращение удельного веса голосов США и ЕС, они по-прежнему могут налагать вето на ключевые решения Фонда, принятие которых требует максимального большинства (85 %). Это означает, что США вместе с ведущими западными государствами располагают возможностью осуществлять контроль над процессом принятия решений в МВФ и направлять его деятельность исходя из своих интересов. Что касается развивающихся стран, то при наличии скоординированных действий теоретически они также в состоянии не допускать принятия не устраивающих их решений. Однако достичь согласованности большому числу разнородных стран сложно.

Существенную роль в организационной структуре МВФ играет Международный валютный и финансовый комитет МВФК (англ. International Monetary and Financial Committee, IMFC). C 1974 г. до сентября 1999 г. его предшественником был Временный комитет по вопросам международной валютной системы. Он состоит из 24 управляющих МВФ, в том числе от России, и собирается на свои сессии дважды в год. Этот комитет является совещательным органом Совета управляющих и не имеет полномочий для принятия директивных решений. Тем не менее он выполняет важные функции: направляет деятельность Исполнительного совета; вырабатывает стратегические решения, относящиеся к функционированию мировой валютной системы и деятельности МВФ; представляет Совету управляющих предложения о внесении поправок в Статьи Соглашения МВФ. Подобную роль играет также Комитет по развитию -- Объединенный министерский комитет Советов управляющих ВБ и Фонда Joint IMF -- World Bank Development Committee).

Совет управляющих делегирует многие свои полномочия Исполнительному совету (англ. Executive Board), то есть директорату, который несёт ответственность за ведение дел МВФ, включающих широкий круг политических, оперативных и административных вопросов, в частности предоставление кредитов странам-членам и осуществление надзора за их политикой валютного курса.

Исполнительный совет МВФ выбирает на пятилетний срок директора-распорядителя (англ. Managing Director), который возглавляет штат сотрудников Фонда (около 2700 человек из более чем 140 стран). Он должен быть представителем одной из европейских стран. Директор-распорядитель (с ноября 2007 г.) -- Доминик Стросс-Канн (Франция), его первый заместитель -- Джон Липски (США).

В регулировании международных финансов так же значительную роль играет Банк международных расчетов (БМР) (англ. Bank for International Settlements (BIS)) -- международная финансовая организация, в функции которой входит содействие сотрудничеству между центральными банками и облегчение международных финансовых расчетов; кроме того, это центр экономических и денежно-кредитных исследований.

Центральные банки ведущих торговых государств являются его учредителями, каждый назначает своего представителя в совет директоров; правление собирается не реже десяти раз в год. Штаб-квартира БМР расположена в Базеле (Швейцария).

Целью банка является содействие развитию сотрудничества между центральными банками, создание новых возможностей для международных финансовых операций и деятельность в качестве доверенного лица или агента при проведении международных платежных операций, переданных ему на основании договоров со сторонами-участниками.

Часть функции БМР в значительной степени взял на себя Международный валютный фонд. Сегодня основой его деятельности остается кооперация среди центральных банков. Кроме того БМР оказывает широкий спектр финансовых услуг центральным банкам стран-членов (предоставляет кредиты, принимает депозиты, выступает в качестве посредника или гаранта).

При Банке международных расчётов в 1974 г. был создан Базельский Комитет по банковскому надзору, который разрабатывает директивы и рекомендации, направленные на совершенствование банковского регулирования и ведёт работу по унификации требований к финансовому регулированию в разных странах. Кроме того под эгидой БМР действуют Комиссия по платежным системам, Комитет по глобальной финансовой стабильности, Группа по борьбе с подделкой денежных знаков и ряд других структур.

Кроме обозначенных выше международных финансовых институтов, отдельные функции банковского регулирования и надзора осуществляются рядом менее известных и более специальных международных подразделений и институтов, таких, как Всемирный Банк, Международная финансовая корпорация, Международное Агентство по Гарантиям Инвестиций, Международный центр по урегулированию инвестиционных споров и т. д.

Таким образом, цели и объекты банковского регулирования на международном уровне не являются прямым развитием этих же целей на уровне национальном и региональном.

Деятельность международных финансовых институтов сводится в основном к координации и интеграции банковской деятельности в рамках международного сотрудничества, а так же повышению эффективности деятельности банков на международном уровне.

Основой организации банковского контроля и регулирования всех развитых стран как правило является центральный (национальный) банк страны, через который осуществляется участие государства в управлении финансами.

С другой стороны, Функции контролирующих органов в денежно-кредитной сфере нередко переплетаются. Например, в США важным органом, контролирующим деятельность банковского сектора, является наряду с Федеральной резервной системой (ФРС) Контролер денежного обращения. Этот орган был создан задолго до появления ФРС, в 1863 г. в соответствии с Законом «О национальной денежной единице». Контролер денежного обращения наблюдает за деятельностью всех кредитных инструментов, находящихся в ведении организаций федерального уровня.

Кроме этого органа правами по банковскому контролю в США наделены банковские департаменты штатов, а также Федеральная Корпорация по страхованию депозитов, которая выдает лицензии на право совершения банковских операций кредитным институтам на федеральном уровне.

При выдаче лицензии проверяются прежде всего «финансовые тылы» вновь образовавшегося банка, соблюдение нормативов по использованию капитала, компетентность руководства, а также точность маркетинговых исследований в данной местности. Банкам, которым выдана федеральная лицензия, предписывается обязательное участие в ФРС; им придается статус федерального кредитного института и они называются национальными. Банки, получившие лицензию от правительства штата, имеют статус кредитного института, штата и им предоставляется возможность выбора: быть или не быть членом ФРС. Поскольку разные штаты вправе издавать собственные банковские законы, кредитные институты США поставлены в разные условия, что побуждает ФРС к использованию не административных, а рыночных механизмов регулирования.

Специфические условия сложились в денежно-кредитной системе Великобритании. Банк Англии предпочитает организацию контактов с банковской системой через группу специализированных кредитных институтов - через дисконтные дома. Последние представляют собой существенную институционную особенность английской банковской системы, так как играют важную роль в осуществлении денежной политики Банка Англии. К ним относятся восемь институтов, занимающих как бы промежуточное положение между центральным банком и прочими кредитными институтами. Такое особенное положение определяется тем, что только эти кредитные институты в английской банковской системе имеют привилегию рефинансирования в центральном банке. За это дисконтные дома обязаны еженедельно принимать на себя от Банка Англии казначейские векселя в полном объеме, что очень выгодно последнему, так как в Великобритании задача размещения казначейских ценных бумаг возлагается на центральный банк.

Дисконтные дома выступают в роли посредника между Банком Англии и банковской системой, на которую центральный банк не может непосредственно влиять, поскольку другие кредитные институты не имеют прямого доступа к рефинансированию центрального банка, как это происходит в других странах мира.

Примером конструктивного сотрудничества между банковской системой страны и центральным банком служат отношения между двумя уровнями банковской системы Нидерландов, где активно развиваются контакты центрального банка с руководством национальных кредитных институтов. Законодательством страны центральному банку предписывается проведение регулярных консультаций с представителями кредитно-финансовых учреждений с целью разъяснения основных направлений политики центрального банка, а также с целью выработки совместными усилиями стабилизационных, антиинфляционных мероприятий. Практика подобного рода способствует установлению хороших контактов и взаимопониманию между двумя уровнями кредитной системы. Подобно Центральному банку Нидерландов тесные контакты с кредитной системой стремится поддерживать и Австрийский национальный банк.

Немецкий федеральный банк строит свои контакты с национальной кредитной системой не только через филиальную сеть, но и через крупные немецкие банки. Основная задача филиалов Немецкого федерального банка - контроль за соблюдением коммерческими банками установленных требований по минимальным резервам, обеспечение кредитных институтов, расположенных на соответствующей территории, наличностью, а также выполнение функций контор национального клирингового центра. Филиалы Немецкого федерального банка выступают в качестве промежуточного звена между кредитными институтами и центральным банком.

Большинство центральных банков ряда ведущих стран мира наиболее тесно сотрудничают с рядом крупных институтов, которые представляют собой ядро национальной банковской системы.

Центральные банки развитых стран располагают определенными методами воздействия на экономику. Традиционно к ним относятся:

· дисконтная (учетная) и залоговая политика;

· политика минимальных резервов;

· операции на открытом рынке;

· депозитная политика; валютная политика.

Однако содержание стандартного набора методов и сочетание их применения банками разных стран зависят от ряда предпосылок.

Попытки подвести современные стратегии центральных банков разных стран под традиционные концепции денежной политики показали, что ни монетаризм, ни теории государственного регулирования в чистом виде не находят своего выражения в практике воздействия на экономику страны. В перспективе можно рассчитывать на компромиссный вариант выбора стратегии центрального банка. При этом в настоящее время все больше приоритет отдается рыночным механизмам по сравнению с административными методами регулирования. Примером тому служит либерализация банковского законодательства в ряде европейских стран. (Австрии, Италии, Франции и др.)

Одним из основных принципов определения стратегии центральных банков служит ориентация на регулирование темпа роста денежной массы в национальной экономике или регулирование валютного курса национальной денежной единицы по отношению к какой-либо стабильной иностранной валюте, т.е. на внутренние или внешние показатели.

Выбор той или иной стратегии центрального банка зависит от ориентации экономики страны. При этом наблюдается следующая тенденция. Центральные банки развитых стран с мощным внутренним рынком ориентируются на регулирование темпов роста денежной массы в пределах расчетного индекса. Такой стратегии придерживаются, например, Немецкий федеральный банк, Банк Англии, ФРС США.

Организация банковских систем стран по всему миру является аналогичной, в силу общих основ, принципов и целей организации финансовой (банковской) системы по всему миру. Отличия, в форме организации, как правило, связаны с исторически сложившейся структурой экономики, степенью централизации и участия государства в регулировании банковской сферы, однако эти отличия не меняют основы финансовых отношений, что дает развитие процессу международной интеграции.

2.2 Система внутреннего контроля коммерческих банков и ее элементы (внутренний аудит, последующий контроль, внутренний контроль)

Система внутрибанковского контроля, с одной стороны является продолжением системы нормативного контроля Центрального Банка, и нацелена на контроль соответствия банковских операций и процедур установленным нормативам и требованиям, а с другой стороны, является частью системы управления банком, как любого коммерческого предприятия.

Как правило, в современных российских банках эти две функции разделены и представлены различными структурными подразделениями: первой частью занимается система внутреннего контроля, а второй - планово-экономический отдел (отдел стратегического планирования) или его аналог.

Таким образом, в банковской сфере реализован характерный для современной российской экономики принцип разделения контроля соблюдения обязательных нормативов и стратегического контроля коммерческой деятельности в рамках системы менеджмента.

Размещено на http://www.allbest.ru/

В крупных банках, характеризующихся большим объемом и разнообразием осуществляемых операций, службы внутреннего контроля и экономического планирования, как правило, включают несколько подразделений, выделяемых по функциональному признаку. Например, служба внутреннего контроля может включать валютный контроль, операционный (последующий контроль), контроль кредитных рисков, внутренний аудит и т.д.

Как уже было отмечено, разделение двух функций контроля, происходит исходя из конечных пользователей контрольных данных - внешних и внутренних субъектов контроля (рисунок 7.)

Фактически, при существующей модели организации контроля в банках, происходит неоднократное дублирование отслеживаемой информации по различным каналам и для различных целей. Соответственно повышаются издержки осуществления контроля, и снижается его эффективность.

Осуществление нормативного контроля, то есть контроля соответствия деятельности банка требованиям законодательства и внутренних нормативных актов, определяется законодательством императивно.

Статьей 24 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» установлено, что кредитная организация обязана организовать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.

Кроме того, Центральным Банком РФ в соответствии с федеральными законами "О Центральном банке РФ", "О банках и банковской деятельности", "О рынке ценных бумаг", разработано Положение от 16 декабря 2003 г. №242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", на основе которого каждая кредитная организация выстраивает внутреннюю инструктивно-методическую и регламентационную базу организации внутреннего контроля.

Основными направлениями обязательного внутреннего контроля в банках являются:

1. Операционный контроль (последующий контроль).

2. Валютный контроль.

3. Контроль противодействия отмыванию (легализации) доходов, получены преступным путем и финансирования терроризма (ПОД ФТ).

4. Налоговый контроль.

5. Контроль кредитных рисков.

Из всех перечисленных видов обязательного контроля, осуществляемого в банках, только контроль кредитных рисков имеет непосредственное отношение к эффективности коммерческой деятельности банка. Все виды обязательного контроля объединяет их направленность на контроль деятельности экономических агентов государственными органами, и только контроль кредитных рисков и частично налоговый контроль, непосредственно направлены на отслеживание деятельности банков.

Таким образом, наличие законодательно определенных функций и направлений контроля в кредитных организациях, определяет наличие системы внутрибанковских подразделений, осуществляющих эти функции.

С другой стороны, контроль экономической эффективности и коммерческой деятельности банков не определен законодательно и осуществляется в рамках существующей в банке системы управления. Иными словами, контроль, как функция управления осуществляется банком, как любым коммерческим предприятием самостоятельно. В разных банках эта функция реализована по-разному, и в зависимости от типа управленческой структуры выделена в отдельное подразделение, либо функционирует в рамках комплексных структур.

2.3 Анализ контроля производственно финансовой деятельности региональных подразделений

Контроль производственно-хозяйственной деятельности региональных подразделений банков является продолжением системы управления, направленным на формирование обратной связи между головной организацией и региональным подразделением. Контроль деятельности региональных подразделений является продолжением структуры управления и контроля принятой в банке.

В Банке ВТБ и, как следствие, в его Калининградском филиале на сегодняшний день реализована традиционная для банковского сектора модель организации контроля каждого из нормативно установленных видов контроля.

Для целей противодействия отмыванию доходов полученных преступным путем и финансированию терроризма (ПОД ФТ) в Филиале существует специальный отдел, функции которого сводятся к мониторингу банковских операций с целью выявления подозрительных операций, а так же операций, подлежащих обязательному контролю в соответствии с законодательством[8].

Функции мониторинга с целью выявления подозрительных операций в рамках ПОД ФТ так же частично выполняются сотрудниками операционных подразделений, в рамках их компетенции и должностных обязанностей. Информация, поучаемая в процессе мониторинга, передается специалистам спец отдела, для выполнения операций и процедур в соответствии с законодательством.

Реализация функции операционного контроля осуществляется на всех уровнях операционной деятельности банка, а так же специально созданными для этих целей подразделениями.

Контроль операционных рисков выполняется в первую очередь на уровне непосредственного операционного исполнения, в рамках которого, каждая операция выполняется несколькими сотрудниками, частично дублирующими функции, с целью своевременного выявления и нивелирования операционных рисков. Более того, в отделах, деятельность которых связана с наибольшими операционными рисками (операционный отдел, отдел документарных операций и валютного контроля, отдел расчетов и оформления операций и т.д.) существует функция контролера, то есть проверки операций на правильность и соответствие требованиям нормативов.

Функция контролера выделяется в виде одноименной должности (операционный отдел), либо осуществляется каждым специалистом непосредственно (отдел документарных операций и валютного контроля), либо осуществляется одним сотрудником по совмещению с другими функциями в подразделении (отдел расчетов и оформления операций).

Операционный контроль осуществляется так же руководителями операционных подразделений, обеспечивая, таким образом, второй уровень контроля операционных рисков.

Функции операционного (последующего) контроля осуществляются так же специализированным отделом, деятельность которого определяется продолжением нормативно установленных требований к кредитным организациям, по контролю операционных рисков. Отдел (группа) последующего контроля функционирует в рамках централизованной банковской структуры, подразделения которой отслеживают уровень операционных рисков банка.

Группа текущего и последующего контроля бухгалтерских и кассовых операций осуществляет ежедневный мониторинг банковских операций.

Основными целями проведения текущего и последующего контроля бухгалтерских и кассовых операций являются:

· обеспечение сохранности средств и ценностей;

· обеспечение достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности;

· своевременное исполнение распоряжений клиентов на перечисление (выдачу) средств;

· соблюдение сотрудниками Банка положений законодательства Российской Федерации, включая нормативные акты Банка России, а также нормативные акты Банка.

Функции валютного контроля выполняются отделом документарных операций и валютного контроля, то есть непосредственно подразделением, осуществляющим валютные операции. Деятельность по валютному контролю банка заключается в проверке документов, подтверждающих хозяйственный смысл операций, а так же подтверждающих осуществление реальных сделок, по которым осуществляются валютные платежи. Таким образом, основной целью валютного контроля в Банке является противодействие незаконному выводу капитала из страны.

Внутренний контроль (аудит) направленный на отслеживание уровня кредитного риска, соответствие деятельности филиала его полномочиям, соблюдения внутренних нормативных требований к организации процессов осуществляется специальным подразделением, непосредственно подчиняющимся структурам головной организации.

Прочие виды специального контроля, такие, как контроль соблюдения информационной и технической безопасности, корпоративной этики, корпоративных норм и правил, юридического обеспечения, являются совмещаемыми функциями специальных (профильных) отделов.

Функция контроля экономической (финансово-хозяйственной) деятельности филиала осуществляются группой экономического анализа и планирования, к основным функциям которой относятся:

1. Мониторинг выполнения плановых показателей деятельности филиала.

2. Мониторинг рыночного позиционирования филиала на региональном рынке.

3. Мониторинг и анализ параметров регионального рынка.

4. Формирование аналитических и синтетических отчетов для руководства филиала и головной организации.

5. Расчет финансовой эффективности отдельных операций, деятельности филиала в целом за отчетный период.

На практике, деятельность отдела экономического анализа и планирования на 90% определяется составлением отчетности для руководства головой организации на основе информационной базы бухгалтерской системы филиала.

Вторым по объему затрачиваемого времени направлением деятельности является расчет эффективности планируемых и действующих операций филиала.

Планирование сводится к систематизации данных продающих подразделений о планируемых (находящихся в разработке) операциях на определенный период времени и подготовке на базе этой информации различных отчетов.

Анализ рыночного позиционирования и регионального рынка осуществляется на основании данных официальной статистики, информации по региону, публикуемой Центральным Банком и средствами массовой информации.

Следует отметить, что рыночное позиционирование и стратегия деятельности на региональном рынке фактически разрабатываемые на региональном уровне и предлагаемые в качестве базы для составления региональной стратегии Банка, не находят отражения в общебанковском планировании и позиционировании на региональном рынке. В результате, ориентация банка, и, как следствие его стратегия в регионе часто не точно соответствует рыночной конъюнктуре, или вовсе не имеет четкого определения.

Анализ эффективности организации бизнес процессов, качественных показателей деятельности филиала, в том числе формирующих непосредственно финансовый результат за период, осуществляется в рамках определяемых головной организацией нормативов, определяющих цели деятельности филиала. В качестве целевых нормативов деятельности филиала, как правило, определяются объемы осуществления тех или иных операций в абсолютном выражении, а так же целевые количественные показатели качества кредитных операций, определяющие качество кредитного портфеля.

Существующая система контроля финансово-хозяйственной деятельности филиала на уровне регионального подразделения представляет собой формирование управленческих отчетов о финансовых результатах деятельности по итогам определенного временного интервала. Фактически на основании отчетных данных о финансовых показателях деятельности филиала формируется информационная база, на основании которой головная организация осуществляет управляющее воздействие.

Иными словами, на региональном уровне функция контроля сводится к сбору информации о фактическом состоянии филиала и его финансовых результатах за определенный период времени. Функция анализа информации и формирования корректирующих и управляющих воздействий осуществляется подразделениями головной организации. На региональном уровне фактически отсутствует возможность влияния на реализацию стратегии Банка в регионе, а филиал не участвует ни в формировании региональной стратегии, ни в ее последующей координации и корректировке, фактически являясь обезличенной «точкой» или «офисом продаж».

Таким образом, в организационной структуре филиала каждому виду контроля соответствует специализированное подразделение (отдел). В случае с обязательными видами нормативно установленного контроля такую специализацию можно объяснить специфичностью и специальностью каждого вида контроля.

Для системы контроля финансово-хозяйственной деятельности филиала свойственна ориентация только на целевые финансовые результаты. При этом совершенно не учитывается целый комплекс нефинансовых факторов, таких, как эффективность бизнес-процессов, рыночная деятельность и позиционирование, долгосрочный потенциал. Контроль, как функция управления на региональном уровне сводится к сбору информации о финансовых показателях деятельности филиала.

3. СИСТЕМА КОНТРОЛЛИНГА. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ СТРАТЕГИЧЕСКИХ И ТАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ РЕГИОНАЛЬНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ БАНКА

3.1 Переход от контроля к контроллингу

С точки зрения мировой практики управления крупными организациями и теории управленческой науки, логическим продолжением развития контрольной функции управления является понятие контроллинга.

Контроллинг - это целостная концепция управления, которая переводит систему управления на качественно новый уровень, интегрируя, координируя и направляя деятельность различных подсистем и подразделений на достижение стратегических и оперативных целей системы. Контроллинг является своеобразным механизмом саморегулирования, который обеспечивает обратную связь в контуре управления.

В этой связи основная цель контроллинга состоит в защите и поддержании координационной, реакционной и адаптационной способности системы управления путем интеграции систем и средств анализа, принятия, реализации и контроля управленческих решений в процессе управления[11].

Основными преимуществами системы контроллинга перед традиционной системой контроля являются:

1. Отражение динамической ситуации.

2. Целевая ориентированность управления.

3. Интегрированность систем и показателей.

4. Направленность на постоянное повышение эффективности.

Контроль, на сколько бы он ни был оперативен, отражает только реальный факт, который уже имеет место. Контроллинг, с другой стороны развивает концепцию отслеживания ситуации, моментом ее анализа и прогнозирования. Иными словами, контроллинг предполагает не только, и не столько сбор и анализ информации, сколько отслеживание и анализ динамики (в том числе перспективной) определенных комплексных показателей.

Формирование комплексных показателей, в свою очередь, имеет особое значение в системе контроллинга. Комплексные показатели отражают кумулятивный эффект изменения ряда индикаторов и свойств управляемого объекта и внешней среды. Чаще всего комплексные показатели отражают эффективность деятельности организации, поэтому называются ключевыми показателями эффективности или KPI (Key Performance Indicators). Методологически, разработка KPI, осуществляется по принципам классической концепции управления качеством (TQM) - то есть путем последовательного построения уравнения зависимости предполагаемой основной цели от подцелей, так же раскладываемых на составляющие (Диаграмма Ишикавы)[12].

Основная методологическая сложность разработки KPI заключается, как правило, в расшифровке целей через конкретные формализованные показатели, т.е. определения состава и значения показателей, которые в совокупности должны соответствовать достижению цели. Через сформированную систему KPI происходит последующая декомпозиция основной цели.

Например, для того чтобы увеличить процентные доходы банка (к примеру, на 10%) необходимо увеличить объем кредитного портфеля (например, на 8%) и повысить среднюю процентную ставку размещения средств (например, на 2%). Таким образом, декомпозиция цели - повышения процентных доходов на 10% осуществляется через определения той же цели в значениях определенных для модели KPI - объема кредитного портфеля и средней процентной ставки размещения средств, которые в свою очередь, так же могут быть разложены в зависимости от целесообразности (целей управления)