Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема регулирования финансово-кредитных отношении субъектов предпринимательской деятельности.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства.

При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его воздействие на народное хозяйство оценивается неоднозначно. Зачастую одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, от нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. По мнению других же специалистов, кредит разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение заемщика, приводит к его банкротству.

Столь разноплановое понимание воздействия кредита на экономику во многом связано с отсутствием о нем четкого представления.

Особенно часто кредит выступает неотъемлемым спутником, атрибутом товарного производства. Он возникает из-за потребности купить товар при отсутствии денег. Эту ситуацию можно решить двояко: или товар дается покупателю с отсрочкой платежа, и тогда возникает товарная форма кредита; или для приобретения товара используются деньги, которые предоставляются в долг теми, у кого есть временно свободные деньги, на условиях срочности, платности и возврата. Эти условия выступают основными принципами организации и функционирования кредита.

Актуальность исследования проведенного в данной работе заключается в том, что в настоящее время назрела необходимость в полной мере использовать экономические рычаги, присущие кредитной сфере, разрабатывать и реализовать принципиально новые подходы к управлению денежным обращением страны.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли.

Целью работы является изучение основ функционирования различных форм кредита, выявление основных проблем их функционирования.

Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:

- определить понятие кредит,

- рассмотреть формы кредита,

- изучить значение форм кредита, их классификацию и проблемы, связанные с использованием различных форм кредита,

- проанализировать основные формы кредита.

Данное исследование основывается на общенаучной методологии, предусматривающей использование методов сравнительного анализа, синтеза и статистического метода.

Теоретико-методологической основой работы являются экономические законы, концепции, теоретические положения, представленные современной литературе.

Объектом исследования являются кредитные отношения как экономическая категория.

Предметом исследования является формы кредита.

Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Во введении определены цель и задачи курсовой работы, ее структура. Охарактеризованы актуальность, предмет и объект исследования работы.

В первой главе описаны основные понятия, значения формы и проблемы форм кредита в настоящее время.

Вторая глава посвящена характеристике основных форм кредита.

Основные выводы по работе отражены в заключении.

описывается роль форм кредита в кредитной системе страны и сделаны выводы по итогам проведенного анализа в ходе работы.

Список литературы включает 30 источников и состоит из законодательных и нормативных актов РФ в области банковской деятельности, научно-методической литературы, материалов сети Интернет, материалов периодических изданий.

1. Формы кредита: теоретические аспекты

1.1 Понятие и значение кредита

Кредит имеет древнее происхождение, это понятие пришло со времён появления первых денег. Значение слова кредит происходит от латинского слова «creditum» - займ, либо от похожего на него другого латинского слова credere - доверять.

В настоящее время к определению кредита нет единого подхода, и различные авторы дают различные понятия данной категории.

Так Лаврушин О.И характеризует кредит как, ссуду в денежной или товарной форме, которую кредитор дает заемщику на условиях возвратности с выплатой заемщиком процента за пользование кредитом. Кредиты может быть долгосрочным и краткосрочным (в зависимости от сроков, на который кредит выдается), гарантированным, государственным, банковским, потребительским, коммерческим, международным и ипотечным [24, с. 124].

Жуков Е.Ф. выделяет отдельно коммерческий и отдельно банковский кредиты. Банковский кредит, по его мнению, это «кредит, предоставляемый банками своим клиентам в виде денежных ссуд» [14, с. 168].

По мнению же Алпатова Г.Е. и Базулина Ю.В.под банковским кредитом следует понимать одну из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает передача денежных средств, предоставляется исключительное право специализированными кредитными организациями, имеющими лицензию Центрального Банка. [12, с. 421]

М.В. Романовский и О.В. Врублевская дают следующее определение кредиту - «экономическое понимание кредита подразумевает существование экономической категории кредита, рассматриваемой современной экономической наукой как передача настоящих активов (в том числе - денег) в обмен на будущие активы (в том числе - деньги) на условиях возвратности, на оговоренный срок и с уплатой процента» [38, с. 377-378].

Белотелова Н.П. и Белотелова Ж.С. считают, что «кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной или товарной форме)» [11, с. 262]. Под банковским же кредитом они понимают «движение ссудного капитала, предоставляемого банками во временное пользование за плату на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности» [11, с. 290].

Белоглазова Г.Н. указывает, что «кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности» [15, с. 185].

Проанализировав вышеуказанные данные, автор считает целесообразным рассматривать кредит как взаимоотношения между двумя сторонами, из которых - одна предоставляет, а другая берёт деньги или материальные ценности взаймы, на условиях возвращения в оговоренные сроки и на определённых условиях. Под условиями подразумевается процентная ставка кредита, цели на которые выделен кредит и чем данный кредит может обеспечиваться.

Кредитные отношения имеют стоимостную форму, так как они возникают при передаче денежных средств или товарно-материальных ценностей на условиях возврата. С учетом данных условий различают денежную и товарную формы кредита. В первом случае кредит предоставляется в денежной форме. Во втором - кредитная сделка представляет собой передачу товаров, поступающих в распоряжение заемщика.

По мнению Е.Ф. Жукова в современных условиях преобладает денежная форма кредита, поскольку деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Денежная форма кредита используется при предоставлении ссуд юридическим и физическим лицам, а также банкам как внутри страны, так и за ее пределами [18, с. 128].

Кредит как экономическая категория связан с другими стоимостными категориями. Поэтому большинству форм кредита присущи такие общие принципы стоимостных категорий, как экономичность, комплексность, дифференцированность.

Экономичность - это достижение наибольшей эффективности использования ссуды при наименьших кредитных вложениях. Для кредитора экономичность позволяет ускорить кругооборот кредитных ресурсов. Для заемщика экономичность обеспечивает сокращение расходов по оплате за пользование кредитом.

Комплексность предполагает такую кредитную политику, которая осуществляется на основе учета закономерностей развития экономики в данный период, дифференцированность - различный подход к кредитованию отдельных категорий заемщиков то есть процентные ставки по кредитам зависят от вида, срока и целевой направленности кредита. Например, процентная ставка по краткосрочным кредитам выше, чем по долгосрочным, от кредитного риска каждой кредитной сделки зависит процент за нее. Дифференциация кредитования так же зависит от показателей платежеспособности и кредитоспособности заемщика [24, с. 94].

Субъектами кредитных отношений при осуществлении кредита выступают кредитор и заёмщик. Кредитор - субъект (юридическое или физическое лицо), предоставляющий ссуду и имеющий право на этой основе требовать от дебитора ее возврата или исполнения других обязательств. Заёмщик - получатель кредита, принимающий на себя обязательство, гарантирующий возвращение полученных средств, оплату предоставленного кредита. Кредитор и заёмщик являются элементами структуры кредита.

Помимо кредиторов и заемщиков, элементом структуры кредитных отношений является объект передачи-то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает свой обратный путь от заемщика к кредитору. Объектом передачи выступает ссуженная стоимость, как особая часть стоимости. Прежде всего она представляет собой своеобразную нереализованную стоимость.

Высвободившаяся стоимость, оседающая у одного из субъектов кредитных отношений, характеризует замедление ее движения, невозможность в данный момент вступить в новый хозяйственный цикл. Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся в своем движении, продолжает путь, переходя к новому владельцу, у которого обозначилась потребность в ее использовании на нужды производства и обращения.

Таким образом, кредит как экономическая категория, является сложным и многогранным понятием, в отношении которого даже на настоящий момент, несмотря на его значимость и подробное изучение, нет единства мнений. С развитием рыночных отношений кредит приобретает все большее значение и занимает весомую нишу в общественной жизни.

1.2 Классификация форм кредита

кредит коммерческий потребительский международный

Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений. Содержание форм кредита изменяется в соответствии с характером производственных отношений. Вследствие этого действующие формы совершенствуются или заменяются новыми.

Формы кредита определяются рядом следующих признаков:

составом участников (субъектов) кредитной сделки;

содержанием объекта сделки;

уровнем и источником уплаты процентов;

вещественным проявлением кредитной сделки.

Функции форм кредита состоят в следующем:

- аккумуляция и мобилизация денежного капитала;

- перераспределение денежного капитала и изменение форм капитала (в процессе воспроизводства денежный капитал изменяет свои формы);

- экономия издержек производства (издержки по мере окупаемости);

- ускорение концентрации и централизации капитала;

- регулирование экономики.

Форма и содержание тесно взаимосвязаны, изменение одного из элементов формы приводит к изменению формы кредита и служит двигателем развития кредитных отношений.

С развитием кредитных отношений преобладает множество форм кредита. Но также как и в отношении определения кредита так и в отношении классификации форм кредита в научно-методической литературе существуют различные точки зрения.

Лаврушин О.И. отмечает, что формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений.

И в зависимости от ссуженной стоимости целесообразно различает товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.

В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие формы кредита: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная, международная, гражданская (частная, личная). [24, с. 261]

В зависимости от целевых потребностей выделяются две формы кредита: производительная и потребительская. [24, с. 264]

Элементами структуры кредита являются заемщик и ссуженная стоимость, следовательно формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера:

- кредитора и заемщика;

- ссуженной стоимости;

- целевых потребностей заемщика [24, с. 260].

Г.Е. Алпатов и Ю.В. Базулин предлагают осуществлять классификацию форм кредита по следующим признакам, к которым относят:

- категории кредитора и заемщика;

- срок предоставления:

- форму в которой предоставляется конкретный кредит [12, с. 419].

И выделяет следующие первичные (базовые) формы кредита:

- товарная;

- денежная;

- смешанная (коммерческая) [12, с. 419].

В роли заемщика могут выступать юридические лица, органы государственной или местной власти и население.

Белотелова Н.П. и Белотелова Ж.С. обозначают основным классифицирующим признаком форм кредита зависимость формы кредита от стоимостной формы выражения кредитных отношений и выделяет денежную и товарную формы кредита.

В рамках товарно-денежной формы кредита данные авторы выделяют по территориальному признаку национальный (внутригосударственный) и международный кредиты.

Белоглазова Г.Н. в зависимости от экономического содержания как экономической категории выделяет следующие формы кредита: банковский, коммерческий, потребительский, ипотечный и международный [15, с. 200].

Проанализировав вышеприведенные, а также другие точки зрения, отраженные в научно-методологической литературе, автор работы считает целесообразным в качестве основного признака классификации форм кредита принять зависимость формы кредита от экономического содержания данной категории:

- банковская;

- коммерческая (хозяйственная);

- потребительская;

- ипотечная;

- международная.

Банковская форма кредита - наиболее распространенная форма, поскольку именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. По объему ссуда при банковской форме кредита значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других его форм. Банк является субъектом, основным занятием которого чаще всего становится кредитное дело, он организует многократный круговорот денежных средств на возвратной основе.

При коммерческой (хозйственной) форме кредита кредиторами выступают хозяйственные организации (предприятия, фирмы, компании). Данную форму в силу исторической традиции довольно часто называют коммерческим кредитом, иногда вексельным кредитом, поскольку в его основе; лежат отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставлений; предприятием-покупателем векселя как долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока.

Потребительская форма возникла и начале развития кредитных отношений, когда у одних субъектов ощущался избыток предметов потребления, у других возникала потребность во временном их использовании. В дальнейшем эта форма стала распространенной, применяется и в современном хозяйстве, позволяя субъектам ускорить удовлетворение потребное гей населения, прежде всего в товарах длительного пользования.

Потребительская форма кредита используется населением на цели потребления, такой кредит не направляется на создание новой стоимости, а должен удовлетворить потребительские нужды заемщика. Потребительский кредит могут получать не только отдельные граждане, для удовлетворения своих личных потребностей, но и предприятия, не создающие а «проедающие» созданную стоимость.

При ипотечной форме кредита имеет место быть кредит, обеспеченный залогом недвижимого имущества.

Существует два понятия ипотеки. В узком смысле слово «ипотека» - это залог недвижимого имущества, а в широком - это одна из форм имущественного обеспечения обязательства должника, при которой недвижимое имущество остается в собственности последнего, а кредитор в случае невыполнения должником своего обязательства приобретает право на получение удовлетворения за счет реализации данного имущества [15, с. 210].

При международной форме кредита состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты: банки, предприятия, государство и население, однако отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране то есть одна из сторон - иностранный субъект [34, с. 48].

Россия хотя и предоставляет кредиты иностранным субъектам, но чаще выступает заемщиком, чем кредитором.

Таким образом, в настоящее время существует многообразие форм кредита, их различные классификации и классифицирующие признаки. Различные авторы имеют различные походы к проблематике данных категорий. С развитием экономических отношений в стране, следует предположить, что в будущем классификация форм кредита будет приобретать новые классифицирующие признаки и соответственно будут выделяться новые формы кредита.

1.3 Современные тенденции и основные проблемы использования форм кредита в современных условиях

Роль кредита характеризуется результатами его применения для экономики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью которых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в значительной мере обусловливаются возвратностью кредита и, как правило, платным предоставлением средств. Это повышает ответственность и усиливает заинтересованность участников кредитных операций, побуждая их к целесообразному предоставлению и использованию заемных средств.

Кредитный рынок - это экономическое пространство, где организуются отношения, обусловленные движением свободных денег между заемщиками и кредиторами на условиях возвратности и платности. При этом могут иметь место кредитные отношения между следующими участниками:

- Центральным банком и коммерческими банками;

- коммерческими банками (друг с другом);

- коммерческими банками и обслуживаемыми ими юридическими и физическими лицами;

- российскими и зарубежными банками [9, с. 324].

На кредитных рынках существуют предложение и спрос на различные платежные средства. Кредитные сделки опосредуются, как правило, кредитными институтами (банками и др.), которые берут взаймы и ссужают деньги, или движением различных долговых обязательств, которые продаются и покупаются на рынке ценных бумаг.

Следовательно, кредитный рынок предоставляет средства для инвестиций в распоряжение предприятий и именно на нем происходит перемещение денег из тех секторов экономики, где имеется избыток, в те сектора, которые испытывают в них недостаток. На кредитном рынке предприятия берут деньги в долг для финансирования своих инвестиций; иногда предприятия дают деньги взаймы, но, как правило, производственный сектор больше берет, чем дает.

По данным ФАС (федеральной антимонопольной службы), на начало 2011 года объем рынка потребительского кредитования оценивается в 1,2 трлн руб. На долю десятки банков-лидеров в области потребительского кредитования приходится 70% объема рынка. По сравнению с прошлым годом в списке лидеров произошли изменения. Если на 1 января 2010 года первые пять мест занимали: Сбербанк, «Русский стандарт», ХКФ-банк, Райффайзенбанк, Росбанк, то на 1 января 2011 года места распределились следующим образом: Сбербанк, «Русский стандарт», Росбанк, «Уралсиб», ХКФ-банк. В ФАС также отметили существенное снижение доли Сбербанка - с 53 до 48%.

По статистике Центробанка, за последние три года объем выдаваемых банками розничных кредитов вырос в восемь раз, а уровень просрочки по ним - в 10,5 раз. Объем рынка потребительского кредитования ежегодно растет на 90-110% [28].

У Сбербанка в течение 2010 года просрочка по розничным портфелям не превышала 0,5%. В то же время в следующей тридцатке крупнейших банков она достигла 5,9% (данные на 1 декабря 2010 года), что в три раза превышает средний уровень по банковскому сектору. Доля проблемных ссуд в кредитных портфелях отдельных банков может доходить до 15% и даже более высокого уровня.

Следует отметить, что в настоящее время резко увеличился объем просроченной задолженности по данному кредиту. Причиной этого является рост безработицы. Это, в свою очередь, приводит к очень тщательной проверке кредитуемых людей и ограничению выдач Сбербанком указанных ссуд.

Что касается инфраструктуры защиты потребительского кредитования, то здесь основные надежды возлагаются на закон о потребительском кредитовании, работа над которым идет с конца 2007 года. Окончательный вариант закона о потребительском кредите должен был быть готов в марте, но по словам Владимира Лукова, заместителя руководителя департамента финансовой политики минфина, законопроект внесен в правительство, имеет все необходимые заключения профильных ведомств, но получил замечания совета по кодификации при президенте РФ.

На самом деле сейчас подготовлено два варианта законопроекта - минфином и Ассоциацией региональных банков. Однако сейчас за основу будет взят проект минфина (его поддерживает ЦБ), который будет доработан в ассоциации. Сейчас этот закон нужно срочно принимать, чтобы устранить неразбериху, которая царит на рынке потребительского кредитования [44].

Проект Федерального закона «О потребительском кредите» опубликован 11 ноября 2010 года на сайте «Российской газеты».

Необходимость принятия такого закона за прошедшее время только актуализировалась - объем кредитования физических лиц растет головокружительными темпами. Темпы роста невозврата потребительских кредитов вдвое превышают общую динамику роста кредиторской задолженности.

Закон о потребительском кредитовании должен обеспечить прозрачность расчета процентной ставки по кредиту, чтобы потенциальный заемщик четко представлял, во сколько на самом деле обойдется ему приобретение того или иного товара в кредит. Закон должен предусмотреть ответственность кредитной организации за недобросовестную информацию заемщиков и ответственность заемщиков за недобросовестную оплату кредита. Кроме того, должны быть внесены изменения в законодательство о рекламе, поскольку сейчас федеральный закон о рекламе не распространяется на выдачу денежных средств заемщикам. [28, с. 105].

Банк России призывает банки более взвешенно подходить к выдаче потребительских кредитов. Банк России проводит мониторинг деятельности банков на рынке потребительского кредитования и на основании располагаемой отчетности, а также данных инспекционных проверок пытается оценить масштаб потенциальных проблем.

Кредит играет большую роль в удовлетворении временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции. Использование заемных средств позволяет образовать сезонные запасы и производить сезонные затраты предприятиями и организациями сезонных отраслей хозяйства. Здесь важно, что при применении кредита создаются благоприятные условия не только для успешной работы предприятий и организации сезонных отраслей хозяйства, но и для экономного использования ресурсов, поскольку эти предприятия и организации могут осуществлять свою деятельность при минимальном объеме собственных средств, а также уменьшении резервов, в том числе денежной их части.

По статистическим данным кредитные портфели российских банков выросли за январь 2011 года на 1,4% и составили 3,6 трлн руб., причем доля кредитов в чистых активах увеличилась за месяц еще на 1% и составляет теперь 56,5%.

Несмотря на то, что в целом по банковской системе доля кредитов юридическим лицам несколько выросла, в списке рейтинга 30 крупнейших банков по объему кредитного портфеля доля юридических лиц, напротив, снизилась на 3%. Максимальное снижение доли кредитов бизнесу у Импэксбанка - на 2,6% и МДМ-Банка - на 1,8%.

Объем выданных кредитов бизнесу вырос за январь 2011 года на 1,9% и составил 3,1 млрд руб. Рынок кредитов крупным и средним компаниям практически поделен, и изменения позиций банков незначительны.

По данным Центрального банка лидерами по приросту кредитов юридическим лицам стали, по итогам января 2011 года:

- БИН-Банк - портфель кредитов юрлицам вырос 11%, до 23 млрд руб.;

- «Собинбанк» - рост на 9%, до 13 млрд руб.;

- Росбанк - рост также на 9%, до 39 млрд руб.

Результаты применения кредита важны и многообразны. Кредит, используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота.

По сравнению с США и Европой, где процентные ставки по ипотечным кредитам колеблются в пределах от 3 до 7%, российскую ипотеку дешевой не назовешь. Однако, начиная с осени прошлого года, ставки на рынке начали таять с удивительной скоростью.

Первый этап становления рынка ипотеки к настоящему времени можно считать уже пройденным. Во многих регионах она стала стандартным продуктом, на который ориентируются покупатели жилья. По оценкам участников рынка, в этом году, как и в прошлом, он должен вырасти вдвое и достичь отметки $6 млрд. 2008 год был ознаменован появлением на рынке новых ипотечных игроков и расширением ассортимента ипотечных программ. Сейчас около 250 банков предоставляют свои услуги в сфере ипотечного кредитования.

Согласно данным правительства Омской области по показателям ипотечного жилищного кредитования на территории Омской области количество ипотечных кредитов выданных в 2009 году составило 2103, в 2010 году -5064, за 1 квартал 2011 года -1269 единиц. Объем ипотечного жилищного кредитования на территории Омской области составил в 2009 году - 1699,4 млн. рублей, в 2010 году - 5800 млн. рублей, за 1 квартал 2011 года - 1400 млн. рублей.

Однако сейчас объемы ипотечного кредитования у некоторых банков начинают снижаться. Причина тому - отсутствие новых проектов строительства, дефицит жилья и, как результат, резкий рост цен на недвижимость. Наблюдатели оценивают сокращение предложения жилой недвижимости, например, на московском рынке вдвое по сравнению с аналогичным периодом 2008 года.

Так же важна роль кредита и в расширении производства. Заемные средства могут предоставляться на сравнительно короткие сроки для увеличения запасов и затрат, требуемых для расширения производства и реализации продукции. Вместе с тем кредит может использоваться в качестве источника средств для увеличения основных фондов - зданий, сооружений, приобретения оборудования и т.д. В этом случае он увеличивает возможности предприятий в создании новых основных фондов, нужных для развития производства.

По мнению Е.Ф. Жукова характеристика роли кредита как рычага, способствующего бесперебойности производства и его развитию, оказывается прямопорциональной, поскольку не исключено применение кредита, которое может повлиять на замедление производства и реализацию продукции [14, с. 417].

Значительна роль кредита в сфере денежного оборота, как наличного так и безналичного. Это относится к денежно-кредитным системам всех стран. В России Центральный банк РФ монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение. Поступление наличных денег в обращение и изъятие их из обращения происходят на кредитной основе, через банки. Это проявляется, с одной стороны, в том, что выпуск наличных денег в обращение из касс банков при выдаче наличных денег предприятиям, организациям, а также отдельным гражданам возможен, если у них имеются остатки на счетах в банках. Наличие таких остатков означает, что между клиентами и банками существуют кредитные отношения, в которых кредиторами являются предприятия, организации и отдельные граждане. Выдача наличных денег со счетов в банках свидетельствует о погашении банком своей задолженности клиентам. С другой стороны, взнос в банки наличных денег, свидетельствующий об изъятии денег из обращения, сопровождается увеличением задолженности банка своим клиентам.

Анализируя роль кредита в осуществлении безналичного оборота, нельзя игнорировать следующее. Для того чтобы бесперебойно совершать платежи, у предприятий периодически возникает дополнительная потребность в средствах. Такая потребность складывается в значительной мере вследствие несовпадения ежедневных сумм денежных поступлений и расходов. Возникающая при этом временная потребность в средствах может удовлетворяться за счет привлечения кредита. Это свидетельствует о значении применения кредита для бесперебойного безналичного денежного оборота.

Следовательно, несмотря на то, что для достижения необходимого соответствия массы денежных средств в обороте потребностям большое значение имеет соблюдение определенных принципов совершения кредитных операций, учитывая важное хозяйственное значение регулирования массы денежных средств в обороте, применяется государственное регулирование кредитных операций, для чего используются меры, входящие в систему кредитно-денежной политики.

2. Основные формы кредита: характеристика, принципы

2.1 Коммерческий кредит

Коммерческий кредит - разновидность кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. В отличие от потребительского кредита, объектом которого являются товары и услуги потребительского назначения, коммерческий кредит предоставляют друг другу функционирующие предприниматели; при этом плата за купленные товары откладывается на определенное время [15, с. 236].

Необходимость коммерческого кредита обусловливается тем, что в различных отраслях хозяйства время производства и время обращения капитала не совпадают: у одних предпринимателей товар произведен и готов к реализации, тогда как другие, заинтересованные в данном товаре, не располагают наличными деньгами. В таких случаях продажа товара в кредит способствует непрерывности процесса производства, обеспечивает ускорение оборота капитала и увеличение прибыли. Коммерческий кредит обычно является краткосрочным, он предоставляется на несколько месяцев и, как правило, оформляется специальным документом - коммерческим векселем, удостоверяющим обязательство покупателя уплатить обусловленную сделкой денежную сумму в определенный срок [27, с. 194].

В международной торговле существует практика, при которой покупатель, получив товарораспорядительные документы, производит акцепт особого векселя - тратты, выставленной продавцом. Коммерческий кредит может оформляться и открытым счетом, когда продавец не получает долговых обязательств покупателя, а открывает счет по задолженности.

Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. В современных условиях функции векселя часто принимает на себя стандартный договор между поставщиком и потребителем, регламентирующий порядок оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита [39, с. 108].

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского тем что:

- в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;

- предоставляется исключительно в товарной форме;

- ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, так как в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;

- средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

- при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.

В современных условиях на практике имеют место в основном три разновидности коммерческого кредита:

- кредит с фиксированным сроком погашения;

- кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;

- кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

Коммерческое кредитование имеет определенные недостатки и сопряжено с кредитными и валютными рисками, связывает оборотные средства (хотя и не отвлекает их) и ухудшает балансовые показатели, а так же платежеспособность кредитора. Оно предполагает существование доверительных отношений между контрагентами [5, с. 317]. Отсюда другое название коммерческого кредита - фирменный кредит. Фирменный кредит, как правило, гибко сочетается с банковским. Банки производят акцепт, учет, переучет коммерческих векселей, принимают их в залог. Поскольку за каждым таким векселем стоят определенные товары, продажа которых позволяет погасить обязательства по нему, то эти операции с векселями считаются для банков наиболее безопасными и ликвидными.

Одна из особенностей коммерческого кредита - возможность включения в себестоимость выпускаемой предприятием продукции процентов по данному кредиту. В состав себестоимости включаются затраты на оплату процентов за отсрочки оплаты (коммерческие кредиты), предоставляемые поставщиками (производителями работ, услуг) по поставленным товарно-материальным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.

Можно сделать вывод, что коммерческий кредит в большой степени способствует укреплению связей между продавцом и покупателем. Продавец, располагая временно свободными средствами, передает их покупателю на относительно короткий срок путем коммерческого кредитования, получая от него довольно большое вознаграждение (в виде процентов), большее, чем, скажем, ставка по депозитам на такой же срок, но меньшее, чем по прямому банковскому кредиту (что очень важно для покупателя). Таким образом, коммерческий кредит обеспечивает более выгодное размещение временно свободных средств, хотя и не может исключить определенного риска в связи с возможностью задержки платежа по векселю. Покупатель, воспользовавшись такой формой кредитования, может направить имеющиеся у него средства на другие цели. При прямом банковском кредитовании такое маневрирование собственными средствами затруднено.

В заключение следует отметить, что главное преимущество коммерческого кредита как инструмента краткосрочного кредитования, это его доступность. Ведь кредиторская задолженность большинства фирм представляет собой форму непрерывного кредитования. В этом случае нет необходимости формально организовывать кредитование, оно уже имеет место. Если в настоящее время фирма использует скидку, возможно дополнительное кредитование посредством уплаты по счетам точно в установленный срок. При этом не нужно вести переговоры с поставщиками, решение принимает фирма.

2.2 Банковский кредит

Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка.

Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками во временное пользование за плату на условиях возвратности, срочности, платности, обеспеченности. [16, с. 290]

Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования.

На территории России банки действуют на основании Федерального закона №395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности».

В современных отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие однозначно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется следующими отличительными признаками:

- более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца;

- ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды;

- обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера [8, с. 126].

Под принципами кредитования понимаются основные правила какого-либо вида деятельности, признаваемые такими в силу того, что они выражают определенные причинные связи и устойчиво повторяются в массе случаев. Исходя из этого можно считать, что имеются следующие безусловные принципы банковского кредитования:

- принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);

- принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью);

- принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов).

Первые три принципа согласно условиям Закона «О банках и банковской деятельности».

- принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (обязателен кредитный договор в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам Центрального Банка РФ);

- принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре либо в специальном приложении к нему;

- принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

По времени и технике погашения кредита ссуды подразделяются на следующие виды:

- Среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок до одного года (в отечественных условиях - до трех-шести месяцев)

- Долгосрочные ссуды

- Ссуды, погашаемые единовременным взносом (платежом) со стороны заемщика.

- Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора.

- Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения.

- Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заёмщика в течение всего срока действия кредитного договора.

- Ссуды, процент по которым удерживаете банком в момент непосредственной выдачи их заемщику.

- Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является непосредственно кредитный договор.

- Обеспеченные ссуды

- Ссуды под финансовые гарантии третьих лиц.

- Ссуды общего характера

- Целевые ссуды

Подводя итог, следует отметить, что использование механизма договора банковского кредита влечет за собой трудности, связанные, прежде всего, со значительно более высокими издержками и, как правило, необходимостью изъятия из оборота определенного объема имущества (например, при залоге). Кредитор может устанавливать некие ограничения и требовать гарантий. При коммерческом кредите тоже возможны ограничения, но практически они маловероятны. Коммерческий кредит - наиболее гибкая форма кредитования. Как правило, поставщик к сбоям в выплатах относится менее категорично, чем банкир или иной кредитор.

2.3 Потребительский кредит

Потребительский кредит - служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения. При потребительском кредите заемщиком являются физические лица, а кредиторами - кредитные организации, а также предприятия и организации различных форм собственности. Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме.

Белоглазова Г.Н. отмечает, что потребительский кредит «как особая форма кредита заключается в рассрочке платежа населению при покупке товаров длительного пользования». [15, с. 208]

В странах с рыночной экономикой потребительский кредит, как удобная и выгодная форма обслуживания населения, играет большую роль в экономике. Поэтому он подвергается активному регулированию со стороны государства. Регулирование осуществляется как на уровне выдачи кредита, а так же на уровне его использования. Выражается либо в поощрении кредитования конечного потребителя через процентную ставку, срок кредита, первоначальное участие собственными средствами в кредитуемой операции, либо в ужесточении режима кредитования.

В разных странах действуют разные законы в области кредитования индивидуальных заемщиков, однако их объединяет общая установка: ради повышения уровня жизни потребителей кредит должен быть доступен в необходимом объеме.

Рассмотрим кредитование потребительских нужд населения на примере Сбербанка России при соблюдении тех же принципов, что и при кредитовании юридических лиц: возвратности, срочности, целевой направленности, платности, обеспеченности. Важным критерием при выдаче ссуд является платежеспособность заемщика.

В настоящее время Сбербанк России предоставляет 2 вида потребительских ссуд:

- на текущие цели (так называемый кредит на неотложные нужды);

- на затраты капитального характера.

Кредит на неотложные нужды (среднесрочный кредит) может быть предоставлен гражданам, имеющим самостоятельный источник дохода (в том числе и пенсионерам), отделением Сбербанка по месту их жительства. Этот кредит предоставляется на различные цели потребительского характера, такие, как: покупка мебели, бытовой техники, транспортных средств, а также на организацию праздничных торжеств, на оплату стоимости путевок и другие цели. Кредит предоставляется гражданам от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет.

Уплата процентов производится ежемесячно с погашением кредита, начиная с 1-го числа, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Нестабильная ситуация в нашей стране, приводящая к инфляционным процессам, вынуждает Сбербанк РФ постоянно изменять процентную ставку за пользование ссудой в связи с изменением учетной процентной ставки Центрального банка России [41].

Потребительский кредит тесно переплетается с банковским, поскольку торговые компании используют долговые обязательства потребителей для получения взамен ссуд от банков. [14, с. 170]

Кредитование неотложных потребительских нужд населения занимаются многие коммерческие банки. В основном это способ привлечения средств частных вкладчиков для формирования своих кредитных ресурсов. Коммерческие банки предлагают кредиты под залог ценных бумаг (в основном своих или государственных), а также под залог движимого и недвижимого имущества, товарно-материальных ценностей.

Правилами продажи в кредит гражданам товаров длительного пользования установлены и пределы кредитования, которые определяются уровнем дохода граждан. В случаях, когда стоимость товара превышает предельную сумму кредита, разница между стоимостью товара и суммой кредита должна быть оплачена наличными деньгами или безналичным путем.

Важным моментом в организации кредитования граждан является определение их кредитоспособности. Для определения платеже- и кредитоспособности клиента банки обычно изучают как месячные доходы, так и расходы ссудозаемщика.

Важным источником ссуд физическим лицам, не предназначенных на жилье, средства передвижения и образование, являются банковские кредитные карточки. Банковские карточки предполагают участие 3 сторон: банка-эмитента кредитной карточки, ее владельца и торговой организации, принимающей кредитные карточки в качестве платежного средства за товары и услуги. Для получения кредитной карточки клиент должен перечислить в банк установленную банком сумму денежных средств. Оплата товаров и услуг кредитной карточкой может быть произведена и при отсутствии средств на счете клиента, т.е. за счет банковского кредита. Банк за свои услуги взимает определенный процент от суммы каждой операции. Пользователи кредитной карточки также обязаны ежегодно перечислять определенную сумму денег за обслуживание карточки и ее ежегодное обновление [25, с. 77].

К потребительскому кредиту относится и кредит ломбардов. Ломбарды предоставляют населению кредит под залог предметов личного пользования и домашнего потребления. Размер ссуды зависит от вида закладываемых вещей, их рыночной стоимости и установленного ломбардом предела залогового обеспечения. В настоящее время все более широкое развитие получают частные ломбарды. Поэтому процентная ставка за кредит ломбардов достаточно высока. Она нередко превышает банковскую процентную ставку, что влияет на объемы этого кредита [18, с. 186].

И так можно сделать вывод, потребительский кредит используется для удовлетворения нужд населения. Основным показателем, определяющих возможность выдачи ссуды, являются финансовая и социальная стабильность ссудозаемщика. При всех равных условиях предпочтение оказывается клиенту, имеющему более достаточные для погашения кредита стабильные доходы, а также длительный стаж работы на предприятии. Оплата по кредиту осуществляется как правило 1 раз в месяц.

2.4 Ипотечный кредит

Слово «ипотека» имеет греческое происхождение. Впервые оно было употреблено в законодательстве Солона (VII в. до н.э.)., согласно которому в землю должника врывался столб, для того, чтобы каждый знал, что эта земля служит обеспечением прав кредитора.

Согласно пункта 1. ст. 1 ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» по договору о залоге недвижимости (договору об ипотеке) одна сторона - залогодержатель, являющийся кредитором по обязательству, обеспеченному ипотекой, имеет право получить удовлетворение своих денежных требований к должнику по этому обязательству из стоимости заложенного недвижимого имущества другой стороны - залогодателя преимущественно перед другими кредиторами залогодателя.

В соответствии с пунктом 1 ст. 5 ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» по договору об ипотеке может быть заложено недвижимое имущество, права на которое зарегистрированы в порядке, установленном для государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Исходя из данных положений законодательства, можно сделать вывод, что ипотечный кредит - это кредит, обеспеченный залогом недвижимого имущества (ипотекой).

Так же следует отметить главные особенности ипотечного кредита:

- ипотека является способом обеспечения исполнения обязательств по кредиту;

- предметом ипотечного кредита всегда является недвижимость;

- предмет ипотечного кредитования остается во владении кредитора.

Таким образом, отмечая, главные особенности ипотечного кредита можно сделать о его важной роли в настоящее время, обуславливающейся развитием рынка ипотечного кредитования, сложности и многогранности данной категории в силу большой ее значимости для граждан и юридических лиц, и большого интереса со стороны мошенников, так как по данной форме кредита возможно получение больших сумм денежных средств, в сравнении с другими видами форм кредита.

2.5 Международный кредит

Международный кредит представляет собой одну из форм движения ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанного с предоставлением валютных и товарных кредитов на условиях возвратности, срочности и уплаты процентов.

Этот кредит обеспечивает непрерывность воспроизводства и его расширение. Он способствует интернационализации производства и обмена, углублению международного разделения труда. Так же международный кредит усиливает диспропорции общественного воспроизводства, стимулируя скачкообразное расширение прибыльных отраслей, сдерживает развитие отраслей, в которые не привлекаются иностранные заемные средства.

Функции международного кредита в сфере международных экономических отношений состоят в следующем:

1. перераспределение ссудного капитала между странами для обеспечения потребностей расширенного воспроизводства. Тем самым кредит содействует поступлению национальной прибыли в среднюю прибыль, увеличивая ее массу;

2. экономия издержек обращения в сфере международных расчетов путем использования кредитных средств (тратт, векселей, чеков, переводов и др.), развития и ускорения безналичных платежей;

3. ускорение концентрации и централизации капитала благодаря использованию иностранных кредитов за счет ускорения процесса капитализации прибыли и получения дополнительной прибыли в связи с привлечением иностранного капитала, с созданием транснациональных корпораций и транснациональных банков, путем представления льготных международных кредитов крупным предприятиям.

4. регулирование экономики - привлечения иностранных инвестиций, и в первую очередь капиталов международных валютно-кредитных и региональных организаций, что способствует росту ВНП и его распределению [16, с. 327].

Выполняя указанные функции, международный кредит в то же время играет двойственную роль в экономике страны. Позитивную, способствуя ускорению развития производительных сил, непрерывности процесса воспроизводства и его расширению, стимулируя внешнеэкономическую деятельность страны, создавая благоприятные условия для иностранных инвестиций, а также обеспечивая бесперебойность международных расчетов и валютных отношений. Негативную, обостряя противоречия рыночной экономики, что проявляется в форсировании перепроизводства товаров, перераспределении ссудного капитала, усилении диспропорций общественного воспроизводства и конкурентной борьбы за рынки сбыта, сферы приложения капитала и источники сырья.

Двойная роль международного кредита в условиях рыночной экономики проявляется в его использовании как средства взаимовыгодного сотрудничества стран и конкурентной борьбы.

Границы международного кредита зависят от источников и потребности стран в иностранных заемных средствах, возвратности кредита в срок. Нарушение этой объективной границы порождает проблему урегулирования внешней задолженности стран-заемщиц. В их числе - развивающиеся страны, Россия, страны Восточной Европы и т.д.

Роль кредита в международной торговле возрастала в ходе научно-технической революции, одним из следствий которой явилось увеличение предложения на мировом рынке машин, станков, целых промышленных комплексов, т.е. товаров инвестиционного назначения, производство и закупка которых связаны с крупными капиталовложениями экспортеров и импортеров. Можно сделать вывод, что кредит превращается в один из важнейших факторов, от которых зависит конкурентоспособность на рынке инвестиционных товаров. Предоставление кредита, маневрирование его условиями нередко ведут к вытеснению конкурентов.