Организация безналичных расчетов в банке второго уровня на примере АО "Kaspi bank"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляют безналичные денежные расчеты. Они возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

В стратегии «Казахстан-2030» Президент Республики Казахстан отметил как один из приоритетов - «необходимость развития финансовой системы страны, в том числе необходимость увеличения безналичных денежных оборотов»[1; c. 34].

Актуальность темы данной работы подтверждена тем, что безналичные расчеты в нашей стране хотя и не являются нововведением, но они находятся в стадии бурного развития, этому благоприятствует рост безналичных расчетов среди физических лиц, постоянно растущие товарообороты среди юридических лиц. Исходя из вышесказанного, можно определить задачи данной курсовой работы:

- дать понятие безналичных расчетов и их значения в денежном обороте страны;

- рассмотреть основные принципы организации безналичных расчетов и основные их формы;

- рассмотреть основные проблемы организации безналичных расчетов и перспективы отдельных форм безналичных платежей.

Цель курсовой работы - изучение особенностей организации безналичных расчетов в банке второго уровня на примере АО «Kaspi bank».

Объект исследования данной курсовой работы - безналичные расчеты в АО «Kaspi bank».

Предметом исследования данной работы являются организация и формы безналичных платежей.

В работе использованы работы отечественных и зарубежных авторов по данной теме, законодательные акты Республики Казахстан, нормативные документы и методические разработки Национального банка, а также статистические материалы. Анализ действующей системы межбанковских расчетов проведен на фактических материалах отчетности одного из крупнейших отечественных банков - АО «Kaspi bank».

1. Теоретические аспекты организации и форм безналичных расчетов

1.1 Понятие и сущность безналичных расчетов

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией [5; c. 23]..

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как:

1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;

3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения [5; 32].

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и имитирование банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты - совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

1.2 Организация безналичных расчетов

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, а также расчеты векселями.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно, предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в посменной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

1) плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

2) получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

1) наименование расчетного документа;

2) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

3) вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»);

4) наименование плательщика, его регистрационный номер налогоплательщика и номер счета;

5) наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или субсчета;

6) наименование получателя средств, его РНН и номер счета;

7) наименование и место нахождения банка получателя, номер корреспондентского счета или субсчета;

8) назначение платежа;

9) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

10) очередность платежа;

11) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;

12) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

1.3 Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях применяются следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями, расчеты по инкассо, чеками, аккредитивами, пластиковыми карточками, вексельные расчеты. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Рассмотрим особенности каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях.

Расчеты платежными поручениями.

Можно сразу же отметить, что в настоящих условиях в Казахстане преобладающей формой расчетов является перевод, более того - кредитовый перевод. Он предоставляет плательщику (дебитору) возможность дать распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). Существенным свойством такой операции является ее простота, что, в частности, позволило банкам ускорить переход от почтовой и телеграфной к электронной форме перевода. безналичный расчет ссудный портфель

Упорядоченность документооборота обеспечивается использованием платежных поручений о дебетовых списаниях. Платежное поручение - это поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении со своего счета определенной суммы на счет другого предприятия - получателя средств, в том же или другом учреждении банка.

Применение этого финансового инструмента может быть связано как с товарными, так и нетоварными операциями, причем нетоварные платежи, например в бюджет, осуществляются исключительно платежными поручениями.

В качестве примеров нетоварных операций можно привести:

1) платежи в бюджет,

2) погашения банковских ссуд и процентов по ссудам,

3) перечисления средств страховым органам государственного и социального страхования,

4) взносы средств в уставные фонды при учреждении АО,

5) приобретение ценных бумаг,

6) уплата пени, штрафов, неустоек и т.п. [6 ;56]

Они могут быть как срочными, то есть сразу после отгрузки товара, так и долгосрочными или отсроченными в рамках договорных отношений.

Для наглядного представления процесса документооборота (рисунок 1.1) удобно воспользоваться схемой, в которой задействованы следующие обозначения:

F1 - предприятие-покупатель, F2 - предприятие-поставщик,

B1 - банк покупателя, B2 - банк поставщика.

Операции и возникающие в связи с ними отношения будем изображать стрелками с цифрами, по которым можно составлять цепочки отношений.

Рисунок 1.1 - Процесс документооборота

При этом банк покупателя производит списание средств со счета предприятия-покупателя F1, а банк поставщика производит зачисление соответствующих сумм на счет предприятия-поставщика F2. [7; c. 65]

Четкость приведенной цепочки отношений не гарантирует ее участников от возникновения рисков. Зачастую такая форма расчетов не полностью удовлетворяет поставщиков, так как они попадают в зависимость от предприятий-покупателей.

Предприятие-покупатель должно учитывать риск несвоевременной поставки товара при досрочных платежах и риск отвлечения из оборота денежных средств.

Вексельные расчеты.

Рассматривая разные финансовые инструменты, на которые предприятие направляет свое внимание, невозможно обойти стороной вексель. Достаточно часто коммерческая деятельность бывает связана с такой ситуацией, когда возникает недостаток финансовых ресурсов и необходимо прибегнуть к отсрочке платежа за проданные товары. Речь идет, таким образом, о коммерческом кредите, который предприятие - поставщик может предоставить предприятию - покупателю с получением от него долгового обязательства. В качестве средства оформления обязательства, предоставляемого в товарной форме, выступает вексель.

Вексель - это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство или предложение уплатить определенную денежную сумму. Применительно к обещанию уплаты денежной суммы вексель называется простым. В случае предложения уплаты мы имеем переводный вексель.

Простой вексель - документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает, то есть обязуется, уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму в определенный срок. По существу простой вексель является долговой распиской.

В нашей стране в основном используется форма простого векселя, в которой оплата производится теми же предприятиями, которые их выписали. Благодаря своей надежности и гибкости, за рубежом оказались более распространенными так называемые переводные векселя.

Переводный вексель представляет собой письменное предложение векселедателя (кредитора, именуемого трассантом), содержащее безусловный приказ другому лицу - заемщику (именуемому трассатом), уплатить определенную сумму третьему лицу, векселедержателю (именуемому ремитентом).

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцепт векселя обычно отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами “акцептован”, “принят”, “заплачу” и т.п. Заметим, что акцептант переводного векселя является главным вексельным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Содержание и движение переводного векселя может быть отражено, например, в виде рисунок 1.2, на котором используются следующие обозначения:

F1 - должник (векселедатель);

B - кредитор (векселеполучатель);

F2 - плательщик по переводному векселю.

Рисунок 1.2 - Движение переводного векселя

1 - денежные средства, товары, услуги и т.п.;

2 - переводной вексель;

3 - предъявление переводного векселя для акцепта;

4 - акцептованный переводной вексель [7; c. 66]..

На рисунке 1.2 «Движение переводного векселя» видно, что В, располагая переводным векселем от F1, не может быть уверен в том, что платеж состоится, пока F2 не акцептует вексель (процедура акцепта на схеме не отображена).

Помимо рассмотренных, могут выделяться спецификой отличий друг от друга и другие виды векселей. Однако надо помнить, что, как бы то ни было, и несмотря на абстрактный характер векселя, в его основе всегда лежит реальная сделка. Имея это в виду, отметим, что векселя, возникающие в процессе займов, часто называются финансовыми, а в результате реальных сделок - коммерческими или товарными векселями.

Когда говорят о банковском векселе, то обычно имеют в виду вексель, выданный банком. В таком случае банк является векселедателем. Вообще говоря, банковский вексель может иметь финансовую природу или товарную. Первая представляется, например, выпуском векселя в качестве депозитного инструмента с целью привлечения денежных средств. Вторая возможность может быть реализована векселедательским кредитом.

Расчеты чеками, аккредитивами и по инкассо.

Общая идея переводного векселя приводит к пониманию того, какие функции выполняет чек. Чек - это ценная бумага, выполненная владельцем счета в банке на бланке установленного образца, содержащая поручение банку произвести по ее предъявлении платеж указанной суммы третьему лицу. По денежным чекам из банка выдаются наличные деньги, а по расчетным чекам осуществляются безналичные платежи.

Документооборот при чековой операции представлен на рисунке 1.3:

Рисунок 1.3 - Документооборот по чековым операциям

Напомним обозначения, которыми мы уже пользовались:

F1 - покупатель;

F2 - поставщик;

B1 - банк покупателя;

B2 - банк поставщика [7; c. 75].

В данном случае имеем следующие отношения:

- заявление F1 на получение чековой книжки в банке В1 и депонирование соответствующих денежных сумм;

- выдача чековой книжки F1;

- получение товара;

- выписка чека;

- сдача чека; банк поставщика B2 производит зачисление денег на счет F2;

- документы на списание средств; B1 производит списание суммы чека из депонированных средств.

Приведенная схема, может быть, модифицироваться, например, когда банк избирает для предприятий, своевременно выполняющих свои обязательства, форму соглашения о выдаче чековых книжек без депонирования средств. В этом случае банк гарантирует (за свой счет) платежи по чекам даже в случае отсутствия средств у чекодателя.

Итак, для получения расчетных чеков в обслуживающем банке оформляется заявление по установленной форме, подписанное руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверенное печатью. В заявлении указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками, что позволяет определить лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека.

Другой гарантированной формой расчетов является аккредитив. В отличие от других форм безналичных расчетов она гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка. Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против предоставленных поставщиком соответствующих документов.

Схема документооборота отражается на рисунке 1.4



Рисунок 1.4 - Документооборот

Здесь при осуществлении операций по аккредитиву участвуют:

F1 - покупатель (плательщик, аккредитиводатель);

F2 - поставщик (бенефициар по аккредитиву);

B1 - банк-эмитент, открывающий аккредитив;

B2 - банк поставщика (банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара).

Отношения, складывающиеся в процессе выставления и исполнения аккредитива:

- обращение F1 в банк В1 с просьбой об открытии аккредитива; депонирование соответствующих денежных сумм;

- аккредитивная телеграмма или почтовый аккредитив;

- извещение об открытии аккредитива;

- товар;

- реестр счетов, товарно-транспортные документы; зачисление средств на счет в В2;

- реестр счетов, товарно-транспортные документы; списание суммы со счета депонированных средств в В1.

Каждый аккредитив имеет характерную степень обеспечения и по форме содержит указание на момент принятия риска. Так, должно быть ясно, является ли он отзывным или безотзывным (при отсутствии явного указания аккредитив считается, согласно ГК РК, отзывным).

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом В1 (по указанию покупателя F1) без предварительного согласования с поставщиком F2.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен без согласия бенефициара F2 и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива.

Очевидно, что для поставщика наиболее надежным является безотзывный аккредитив, подтвержденный к тому же обслуживающим банком. Это означает обязательство банка В2 в дополнение к обязательству банка В1 по платежу, то есть гарантии независимо от того, может ли банк-эмитент представить возмещение. Кроме того, аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые и непокрытые.

Покрытый аккредитив (депонированный) соответствует предварительному представлению в распоряжение банка-корреспондента В2 покрытия в сумме аккредитива на срок действия обязательств. В этом случае депонирование средств возможно также за счет ссуды покупателя в своем банке. Отметим, что не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств и частично за счет банковской ссуды В.

Теперь рассмотрим такие денежные операции, как инкассирование (операции по инкассо). Под ними понимают банковские операции, при которых банк берет обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. Например, прием срочных процентных и дивидендных купонов, векселей или чеков для получения платежей по ним.

Операции по инкассо можно было бы производить, и не прибегая к помощи банков, однако техническое оснащение и наличие грамотного персонала вполне оправдывают обращение к их посредничеству. Контроль над ситуацией особенно важен тогда, когда платеж должен быть совершен в другом месте.

Если обратиться к основе инкассовых операций, то можно видеть, что ее составляет договор поручения, то есть инструкции клиента банка. Например, на векселях, передаваемых на инкассо, об этом свидетельствует индоссамент “деньги на инкассо”, “для инкассирования” и т.п.

Другим примером может быть инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств. Оно может осуществляться либо по поручению взыскателей, либо исходя из исполнительных документов. Отметим, что бесспорное списание средств допускается только на основании решений соответствующих органов и исполнительных документов.

Основными видами инкассовых операций являются простое (чистое) инкассо и документарное (коммерческое). В первом случае банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами, а во втором - банк должен предъявить полученные от своего клиента коммерческие документы. К числу коммерческих документов относятся счета, транспортные и страховые документы, документы о праве собственности и любые иные документы, не являющиеся финансовыми.

С инкассовыми операциями связаны расчеты платежными требованиями-поручениями и платежными требованиями. Платежные требования-поручения включают отгрузочные документы и счета, передаваемые плательщику против акцепта. Платежные требования содержат все необходимые реквизиты, позволяющие определить вид товара, цену, время отгрузки и т.п.

Указанные требования выставляются на инкассо поставщиком после отгрузки товара и выписки товарных документов. Банк В2 обязан переслать документы в банк плательщика В1, взыскать с него средства и перечислить на расчетный счет поставщика. В свою очередь, банк В1, получив документы, информирует плательщика и принимает их к оплате только после получения от него предварительного акцепта.

Подобная форма расчетов предполагает определенные риски и должна подстраховываться доверительными отношениями контрагентов. В таком контексте, например, использование покупателем требований-поручений освобождает его от необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Для поставщика риск несвоевременной оплаты счетов может быть уменьшен за счет получения определенных гарантий от покупателя. В договоре можно использовать в таком случае различные правовые средства обеспечения обязательств по оплате (поручительства, банковской гарантии, залог и т.п.).

С тех пор, как получили развитие средства связи, ускоряющие доставку документов, началось снижение уровня рисков, связанных с замедлением оборачиваемости средств из-за разрыва во времени между отгрузкой товара и получением выручки.

С позиций управления финансами корпораций, можно отметить возможности рассмотренных форм расчетов для нейтрализации риска отказа покупателя от оплаты поставленной ему продукции, ускорение инкассации денег по многим филиалам для эффективного объединения ресурсов на едином счете и другие.

2. Анализ безналичных расчетов в АО «Kaspi Bank»

2.1 Экономическая характеристика АО «Kaspi Bank»

1 января 1991 года Президент Республики Казахстан Нурсултан Абишевич Назарбаев подписал Указ о создании Международного банка «Аль Барака Казахстан», правоприемником которого в последствии стал ОАО «Банк «Каспийский». МБ «Аль Барака Казахстан» отводилась одна из ведущих ролей в осуществлении международных расчетов, привлечении и обслуживании иностранных инвестиций в экономику Республики Казахстан. За период эффективной деятельности Банк укрепил свою репутацию международного банка и создал представительную сеть клиентов, заняв прочные позиции среди банков - лидеров Республики Казахстан.

Kaspi bank всегда делал акцент на качество услуг и стабильное последовательное развитие, отличаясь своей консервативностью. Команда Kaspi bank сосредоточена на работе с казахстанцами и казахстанским бизнесом внутри страны.

Kaspi bank уже стал таковым для более чем 1 миллиона клиентов, среди которых более 8 тыс. малых и средних компаний. Банк построил одну из самых больших филиальных сетей, и вы можете встретить наших сотрудников практически в каждом крупном магазине, в котором люди совершают большие покупки. Повышая качество жизни казахстанцев, Kaspi bank стремится стать самым лучшим розничным банком. За этим стремлением кроется желание действительно качественных изменений.

Банк постоянно инвестирует в информационные технологии, поскольку клиенты ценят мобильность и возможность свободного доступа как к собственным средствам, так и к ресурсам банка. В это направление банк планирует инвестировать более 2 млрд.тенге. Сейчас у клиентов есть возможность получить экспресс-кредиты, а в дальнейшем и другие продукты банка, независимо от местонахождения или прописки по всей стране, в любом отделении банка.

Банк формирует высокие стандарты корпоративного управления. То есть в совете директоров Kaspi bank работают люди, у которых за плечами опыт управления в крупнейших компаниях. Профессионалы с безупречной деловой репутацией на западных рынках приносят с собой и внедряют в Kaspi bank лучшую бизнес-практику. Понятная, простая и открытая структура собственности, которая есть у Kaspi bank - сильное конкурентное преимущество. Банк получаем финансирование от крупнейших международных инвесторов. Однако больше всего мы ценим то, что наша консервативная стратегия находит понимание и поддержку у казахстанцев, которые являются вкладчиками банка. Это наивысшая степень доверия. Осознавая эту ответственность, Kaspi bank будет продолжать свою консервативную стратегию развития.

АО «Kaspi Bank» является акционерным обществом, зарегистрированным в Республике Казахстан в декабре 1997 года. Деятельность Банка регулируется Национальным Банком Республики Казахстан и Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций в соответствии с лицензией на проведение банковских операций № 1.2.245/61 от 30 июня 2009 г., выданной АФН. Основная деятельность Банка включает в себя коммерческую банковскую деятельность, операции с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами, предоставление ссуд и гарантий.

К основным видам операций, осуществляемых банком, можно отнести:

- прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

- кредитование физических и юридических лиц;

- открытие и ведение корреспондентских счетов банков;

- прием платежей, осуществление переводов, расчетно-кассовое обслуживание клиентов, инкассация банкнот и монет.

- учетные операции: учет векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;

- лизинговые операции востребованы клиентами, занятыми в сфере производства товаров и услуг, т.к. позволяют на приемлемых условиях осуществить техническое переоснащение предприятия;

- операции на рынках валют;

- операции с ценными бумагами;

- эмиссия собственных ценных бумаг (облигации);

- документарные операции;

- обменные операции [17].

Таблица 2.1

Финансовые показатели АО «Kaspi bank» за 2008 - 2010 гг [18]., млн. тенге

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Темп роста, %
Активы	253383	301771	352905	139,27
Обязательства	223076	270511	317049	142,12
Собственный капитал	30301	31260	35856	118,33
Чистая прибыль	8 313	-6281	4234	50,93
Рентабельность активов (ROA), %	3,11	-2,02	1,20	38,59
Рентабельность капитала (ROE), %	18,82	-15,87	11,81	62,75

Как видно из приведенной выше таблицы активы и обязательства банка в течении анализируемого периода имели тенденцию к росту. Темп роста активов составил 139,27%, обязательств - 142,12%, составив к концу 2010 года 317049 и 352905 млн. тенге соответственно.

Собственный капитал банка на протяжении 2008-2010 годов сокращался незначительными темпами. В 2010 собственный капитал банка составил 35856 млн. тенге, темп прироста за анализируемый период составил 118,33%.

В таблице 2.1 также представлена динамика основных показателей его деятельности. К числу основных относительных показателей эффективности деятельности коммерческого банка относятся рентабельность активов и рентабельность собственного капитала, которые находятся на основании показателей чистой прибыли.

Любой экономический кризис находит свое отражение в первую очередь на прибыльности банка. Так в 2008 году чистая прибыль банка возросла на 4 397 млн. тенге, а в 2009 году, в котором наиболее ярко были выражены последствия кризиса, банк получил убыток в размере 6282 млн. тенге. В 2020 году размер чистой прибыли банка составил 423 млн. тенге.

Показатели рентабельности активов и капитала показывают положительную динамику в 2008 году и ввиду отрицательного размера прибыли имеют отрицательные значения в 2009 году. В 2010 году на одну тенге активов банк получил 1,2 тиын прибыли. На одну тенге собственного капитала в 2010 году банк получил 11,81 тиын прибыли.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста всего имущества предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

За период с 2009 года по 2010 год, консолидированные активы Kaspi bank выросли на 139,29 % до 352905 млн. тенге с 267071млн.тенге. В таблице 2.2 рассмотрена динамика активов банка.

Таблица 2.2

Динамика статей активов АО «Kaspi bank» за 2008 - 2010 гг. [18], млн. тенге

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Темп роста, %
Деньги	6914	12 210	9689	140,12
Корреспондентские счета	17581	13 592	22916	130,34
Требования к НБРК	-	2 000	6000	-
Ценные бумаги	-	-1 379	-	-
Вклады, размещенные в других банках	7490	990	18582	248,09
Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций	90	-	-	-
Требования к клиентам	167957	224 275	246589	146,82
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	13906	9406	6070	43,65
Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами	5005	-	1000	19,98
Инвестиции в капитал и субординированный долг	573	573	329	57,41
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения	8033	5 875	4 531	56,40
Товарно-материальные запасы	62	51	43	69,35
Основные средства и нематериальные активы	14018	14606	14516	103,55
Начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения	776	17 532	21 338	2749,74
Предоплата вознаграждения и расходов	1847	762	469	25,39
Начисленные комиссионные доходы	21	23	16	76,19
Просроченные комиссионные доходы	6	7	8	133,33
Прочие дебиторы	1251	1 221	811	64,83
Требования по операциям с производными финансовыми инструментами	868	25	-	-
Итого активов	253383	301771	352905	139,27

Важную роль в обеспечении ликвидности и платежеспособности банка играют денежные средства и счета в Национальном Банке Республики Казахстан, размер которых в 2010 году составил 9689 млн. тенге по сравнению с 6914 млн. тенге в 2008 году. Темп роста составил 140,12%.

Существенно возросли ссуды, предоставленные клиентам, значение которых в 2010 году составляет 246 589 млн. тенге, прирост составил 146,82%.

Также необходимо отметить рост средств в банке: в 2008 году их сумма составила 7490 млн. тенге, в 2009 году отмечается сокращение данного показателя до 990 млн. тенге. В итоге средства в банках составили на конец 2010 года 18582 млн. тенге, прирост составил 248,09%.

В 2008 году размер инвестиций, имеющихся в наличии для продажи составлял 13906 млн.тенге, в 2009 наблюдается уменьшение инвестиций до 9406 млн.тенге. Уменьшение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, в 2010 году до 6070 млн.тенге произошло вследствие уменьшения долговых ценных бумаг.

Основные средства и нематериальные активы в 2008 году составляли 14018 млн.тенге, в 2009 году - 14606 млн.тенге, в 2010 году - 14516 млн.тенге. Таким образом, за исследуемый период основные средства и нематериальные активы увеличились более чем на 103,55%.

Далее в таблице 2.3 приведены данные для анализа обязательств банка. [18]

Таблица 2.3

Динамика и структура обязательств АО «Kaspi bank» за 2008 - 2010 гг., млн.тенге

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Темп роста, %
Корреспондентские счета	12	8	5	41,67
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан	8	-	-	-
Займы, полученные от МФО	22612	17478	6541	28,93
Займы, полученные от других банков	33881	18656	0,17	0,00
Срочные вклады	-	10454	14813	-
Обязательства перед клиентами	125532	184215	256997	204,72
Выпущенные в обращение ценные бумаги	17916	18021	17430	97,29
Субординированные долги	13906	14080	14504	104,30
Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения	2429	4095	4403	181,27
Начисленные расходы по административно-хозяйственной деятельности	133	409	364	273,68
Предоплата вознаграждения и доходов	12268	29	17	0,14
Начисленные комиссионные расходы	12442	9	4	0,03
Прочие кредиторы	5 827	3049	1973	33,86
Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами	793	9	1	0,13
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	223076	270511	317049	142,12

В 2010 году общие обязательства банка составили 317049 млн.тенге (в 2008 году - 223076 млн.тенге), увеличившись на 142,12%.. В первую очередь это связано с увеличением средств клиентов в 2010 году до 256997 млн.тенге (в 2008 году 125532 млн.тенге), которое произошло в результате увеличения депозитов физических лиц и, в меньшей степени, депозитов корпоративных клиентов; увеличением прочих обязательств по страховой деятельности.

Темп роста начисленных расходов, связанных с выплатой вознаграждения составил 181,27%(2008 год -2429 млн. тенге, 2010 год - 4403 млн. тенге).

Кроме того, необходимо отметить существенный рост в 2009 году начисленных расходов по административно-хозяйственной деятельности (409 млн. тенге), в 2010 несколько сократился и составил 364 млн. тенге, в целом темп прироста составил 273,68%.

Несколько сократились выпущенные долговые ценные бумаги (97,29%), составив на конец 2010 года 17430 млн. тенге. Субординированный долг имеет тенденцию ежегодного роста: в 2008 году - 13906 млн. тенге, в 2009 году - 14080 млн. тенге, 2010 год -14504 млн. тенге.

Для того, чтобы начать осуществление банковской деятельности банку необходим собственный капитал, который может увеличиваться с течением времени в процессе финансово-хозяйственной деятельности.

Таблица 2.4

Анализ капитала АО «Kaspi bank» за 2008 - 2010 гг. [18], млн.тенге

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Темп роста, %
Уставный капитал	17156	16892	16838	98,15
Дополнительный капитал	802	802	778	97,00
Резервный капитал и резервы переоценки	12349	13566	18240	147,7
ИТОГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	30301	31260	35856	118,33

Анализируя данную таблицу, можно сделать вывод, что объем капитала в АО «Kaspi bank» к 2010 году, по сравнению с 2008 годом возрос (118,33%) и составил 35856 млн. тенге. Наибольший удельный вес в структуре капитала банка в 2010 году занимает резервный капитал, который в 2008 году составил 12349 млн.тенге, в 2008 году его величина остановилась на уровне 13566 млн.тенге, а в 2009 году 18240 млн.тенге.

Рост собственного капитала повышает надёжность банка и позволяет расширить объём активных операций на финансовом рынке. Кроме того, повышение данного показателя влечет за собой рост доверия как внутренних, так и зарубежных инвесторов и повышает рейтинг банка как на внутреннем, так и на зарубежном фондовым рынке.

Несмотря на понижение рейтингов, АО «Kaspi bank» находится в полном соответствии со всеми финансовыми обязательствами, предусмотренными в кредитных соглашениях, включая синдицированные кредиты и выпуски еврооблигаций.

АО «Kaspi bank» обладает разветвленной филиальной сетью и дочерними компаниями. В финансовую группу банка входят предприятия, оказывающие услуги страхования, ипотечного кредитования, пенсионного обеспечения, лизинга, управления активами и прочее.

Несмотря на кризисные явления в экономике в 2010 году объем ссудного портфеля увеличивается на 18,34 %, достигнув 288 704 млн. тенге (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Динамика ссудного портфеля АО «Kaspi bank»

Таким образом, АО «Kaspi bank» входит в десятку разработки финансовых продуктов, которые соответствуют потребностям постоянно расширяющейся корпоративной и розничной базы клиентов. Данный факт подтверждается увеличением привлеченных средств во вклады.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Таблица 2.6

Динамика кредитного портфеля АО «Kaspi bank» за 2008 - 2010 гг. [18], млн.тенге

Вид	2008 год	2009 год	2010 год	Темп роста, %
	млрд. тенге	удел, вес, %	млрд. тенге	удел, вес, %	млрд. тенге	удел, вес, %
1.Стандартные	148 652	78,5	124 738	49,7	115 371	40,0	77,61
2.Сомнительные	31 942	16,9	111 197	44,3	147 948	51,2	463,18
- I категории	2 759	8,6	64 455	58,0	60 870	41,1	2206,23
- II категории	9 001	28,2	21 910	19,7	63 334	42,8	703,63
- III категории	4 516	14,1	6 008	5,4	3 099	2,1	68,62
- IV категории	9 078	28,4	12 039	10,8	11 940	8,1	131,53
- V категории	6 588	20,6	6 785	6,1	8 705	5,9	132,13
Безнадежные	8 727	4,6	15 277	6,0	25 385	8,8	290,88
Всего	189 321	100,0	251212	100,0	288704	100,0	152,49

Проанализировав кредитный портфель АО «Kaspi bank» можно сделать следующие выводы, стандартные кредиты в 2010 году сократились и составили115 371 млн. тенге (40,0 % всего кредитного портфеля). Анализируя сомнительные кредиты, то мы видим тенденцию роста: если в 2008 г. они составляли 16,9% или 31 942 млн. тенге, в 2009 году они возросли до 44,3% или 111 197 млн. тенг, в 2010 размер сомнительных кредитов составлял уже 147 948 млн. тенге или 51,2% ссудного портфеля банка. Динамика безнадежных кредитов увеличивается почти в 2 раза, что может является реальной угрозой для банка.

Все выше проанализированное еще раз закрепляет за АО «Kaspi bank» статус универсального, стабильно развивающегося Банка и надежного финансового партнера, что в свою очередь определяет активное инвестирование в реальный сектор экономики Казахстана. Выгодные условия кредитования малого и среднего бизнеса, создание широкой продуктовой линейки способны наиболее полно удовлетворить потребности всех секторов современного рынка.

2.2 Анализ услуг по безналичным расчетам

АО «Kaspi bank» предоставляет частным клиентам широкий спектр банковских услуг на уровне мировых стандартов. В настоящее время АО «Kaspi bank» предлагает физическим лицам такие виды услуг как: размещение средств в депозиты, кредитование, безналичные переводы денежных средств, расчетно-кассовые услуги,, сейфовые услуги и многие другие услуги. Объемы бизнеса с физическими лицами постоянно увеличиваются, что говорит о росте доверия частных клиентов к Банку и высокой оценке качества предоставляемых им услуг.

Банк признает операцию в иностранной валюте, когда:

a) покупает или продает товары или услуги, цены которых указаны в иностранной валюте;

b) получает или предоставляет средства, когда суммы к погашению или к получению указываются в иностранной валюте;

c) становится стороной невыполненного валютного контракта;

d) приобретает или реализует активы или принимает на себя или погашает обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в аналитическом учете в номинале валюты и в синтетическом учете в тенге по учетному курсу Банка на дату совершения операций.

Переоценка счетов в иностранной валюте производится при каждом изменении рыночной котировки тенге к иностранной валюте.

Положительная (отрицательная) курсовая разница отражается как реализованный доход/расход от переоценки иностранной валюты в период, в котором произведена переоценка. В конце отчетного финансового года резервы по переоценке иностранной валюты не создаются.

Вознаграждение, комиссии и другие платежи, выраженные в иностранной валюте, отражаются на счетах доходов и расходов в тенге по учетному курсу Банка на дату начисления или проведения платежа.

Таблица 2.8

Цели и направления проведения валютных сделок

Виды валютных сделок	Цель и направления проведения валютных сделок
«СПОТ»	- обеспечение потребностей клиентов банка в иностранной валюте; - перелив средств из одной валюты в другую; - проведение спекулятивных операций
Срочные сделки	- конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка иностранной валюты для предстоящих платежей, чтобы застраховать валютный риск; - страхование портфельных или прямых капиталовложений за границей от убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они осуществлены; - получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.
«СВОП»	- совершения коммерческих сделок: банк продает иностранную валюту на условиях немедленной поставки и одновременно покупает ее на срок. - приобретения банком необходимой валюты без валютного риска (на основе покрытия конрсделкой) для обеспечения международных расчетов, диверсификации валютных авуаров. - взаимного межбанковского кредитования в двух валютах.
Виды валютных сделок	Цель и направления проведения валютных сделок
Арбитражные сделки	Валютная операция, сочетающая покупку (продажу) валюты с последующим совершением контрсделки в целях получения прибыли за счет разницы в курсах валют на разных валютных рынках (пространственный арбитраж) или за счет курсовых колебаний в течение определенного периода (временной арбитраж).

Банки используют операции «СПОТ» для поддержания минимально необходимых рабочих остатков в иностранных банках на счетах «ностро» в целях уменьшения излишков в одной валюте и покрытия потребности в другой валюте. С помощью этого банки регулируют свою валютную позицию в целях избежания образования непокрытых остатках на счетах. Несмотря на короткий срок поставки иностранной валюты, контрагенты несут валютный риск и по этой сделке, так как в условиях «плавающих» валютных курсов курс может измениться и за два рабочих дня.

В последние годы у крупных казахстанских банков расширились возможности выдачи клиентам валютных кредитов. Банк может выдать предприятиям и организациям кредиты в иностранной валюте с погашением их за счет использования валютной выручки о экспорта товаров и услуг, произведенных в результате осуществления прокредитованных мероприятий или за счет других валютных поступлений.

Денежные переводы - это безналичные расчеты, которые осуществляются через Банк. [17]

Какой системой денежных переводов лучше всего воспользоваться, этот вопрос волнует многих. Как быстро можно перевести денежные средства родственникам и знакомым, через кого и как осуществить расчеты за коммунальные платежи, за услуги сотовой связи, за кредиты и т.д. АО «Kaspi bank» работает с 3-мя системами переводов:

1) Переводы по Казахстану

2) Золотая корона

3) Western Union

Переводы по Казахстану.

Для осуществления перевода необходимо открыть бесплатно текущий счет в kaspi bank, и появиться возможность проведения моментальных переводов. Перевод на счет будет отправлен в течение одной минуты. Это возможно во всех городах Казахстана, где есть отделения kaspi bank. Перевод будет доступен сразу после внесения суммы на счет. При этом комиссия - самая минимальная: 0,39% в тенге и 0,89% в валюте.

Также для осуществления данного перевода необходимо предоставить весь пакет документов оговоренный Банком

Денежные переводы по поручению физических лиц «Золотая корона».

«Золотая корона» - система денежных переводов физических лиц без открытия счета.

Валюта перевода:

USD - в Узбекистан, Грузию и Китай;

USD, RUR - в страны СНГ.

Скорость доставки:

по России, странам СНГ - до 1 минуты;

в Китай в течение 3-х рабочих дней.

Ограничения по сумме отправки:

Min сумма: ограничений нет;

Max сумма: 20 000 USD / 500 000 RUR.

География отправки: Россия, Грузия, Абхазия, Азербайджан, Кыргызстан, Таджикистан, Армения, Молдова, Украина, Белоруссия, Узбекистан, Казахстан, Китай.

Целевой сегмент клиентской базы физические лица: резиденты и нерезиденты РК.

Стоимость продукта/операции: 2% от суммы перевода - в страны СНГ (независимо от валюты перевода); 25USD (фиксировано, независимо от суммы) - в Китай (Bank of China).

В Украину два тарифа в зависимости от Банка выплачивающего перевод:

- 3% от суммы перевода (только через ПриватБанк)

- 2% от суммы перевода (по остальным)

Комиссию за перевод полностью оплачивает отправитель денег

При отправке перевода по России и странам СНГ необходимо предоставить все документы оговоренные Банком.

Денежные переводы Western Union.

Деньги можно получить, как правило, через несколько минут после их отправления. Western Union оказывает услуги по электронному переводу денег более 135 лет, используя современные технологии по всему миру. Есть возможность отправить и получить деньги в более чем 400 000 отделениях в 200 странах мира. В СНГ услуга доступна в более чем 35 000 пунктах обслуживания. Гибкая шкала платы за услугу: чем больше сумма перевода, тем выгоднее тариф. Бесплатно для получателя. Только отправитель платит комиссию за перевод, получатель освобождается от каких-либо платежей.

Переводы осуществляются без открытия счета (для осуществления перевода не нужно открывать счет в банке).

При отправлении перевода отправитель должен предоставить все необходимые документы.

Кроме денежных переводов, АО «Kaspi bank» предлагает следующие виды платежных карточек.

Visa Instant Issue - Кредитная карта с лимитом до 120000 тенге - всего за 15 минут. Не требует внесения страхового депозита, без комиссий за покупки и оплату услуг. Выпускается бесплатно, комиссия за годовое обслуживание не начисляется, если не пользоваться картой.

VISA Electron - самая простая и недорогая международная карточка, не требующая внесения страхового депозита, поможет Вам в поездках за рубеж и в повседневной жизни, при получении наличных и оплате товаров и услуг. Обслуживается только в электронных устройствах: банкоматах и pos-терминалах.

VISA Classic - самая популярная платежная карточка. Обслуживается везде, где есть логотип VISA. Очень удобна при поездках за рубеж. При открытии карточки необходимо внесение страхового депозита. Карточка обслуживается в электронных устройствах: банкоматах и pos-терминалах, а также в сети механических устройств - импринтерах.

VISA Gold - престижная золотая карточка для состоятельных клиентов. Подчеркивает финансовую состоятельность владельца и предоставляет более широкие финансовые возможности: возможность получения скидок при обслуживании в отеле, при покупке билетов, аренде автомобиля, в магазинах прочее. Обслуживается везде, где есть логотип VISA. Карточка обслуживается в электронных устройствах - банкоматах и pos-терминалах, а также в сети механических устройств - импринтерах.

Kaspi bank заинтересован в росте благосостояния своих клиентов, максимальном удовлетворении их потребностей. Поэтому наряду с традиционными финансовыми инструментами Банк предлагает новые банковские продукты, позволяющие создавать оптимальные схемы финансирования для клиентов. Одним из таких банковских продуктов являются вексельные операции.

АО «Kaspi Bank» разрабатывает вексельные программы с учетом индивидуальных особенностей и потребностей каждого клиента. В числе вексельных программ, предлагаемых наших банком, есть уникальные программы, не имеющие аналогов в других банках.

В настоящее время Банк предлагает следующие вексельные программы:

1) Вексельная программа «Classic»;

2) Вексельная программа «Стандарт»;

3) Вексельная программа «Номинал X»;

4) Вексельные программы для первоклассных эмитентов;

5) а также другие, не менее интересные программы.

Для полной наглядности, рассмотрим доходы и расходы, по безналичным расчетам которые осуществляет Банк.