Деятельность банков с драгоценными металлами

Размещено на http://www.allbest.ru/

Деятельность банков с драгоценными металлами

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

1.1 История развития банковских операций на российском рынке драгоценных металлов

1.2 Роль и значение коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

1.3 Правовое регулирование деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» НА РЫНКЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

2.1 Характеристика Бурятского отделения Сбербанка России №8601

2.2 Анализ финансового состояния банка

2.3 Анализ эффективности операций Сбербанка с золотом

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СБЕРБАНКА В ОБЛАСТИ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

3.1 Постановка проблемы

3.2 Разработка мероприятий по повышению эффективности исполнения банковских операций с использованием драгоценных металлов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСОПЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Среди множества способов надежного сохранения сбережений один из самых древних и наиболее известных - покупка монет и слитков драгоценного металла. До сих пор на территории страны находят клады золотых царских червонцев - валюты на все времена, которые и сейчас еще можно продать и купить. Несмотря на все потрясения, пережитые нашей страной, они не потеряли своей ценности, а, наоборот, преумножили ее. Сегодня вкладывание средств в драгоценные металлы по-прежнему актуально.

Сегодня очевидно, что рентабельными для банков являются операции только со значительными объемами золота - от 2-3 т и выше, причем именно такого золота, добыча которого предварительно банками финансируется. С другой стороны, недропользователям уже требуется не только сезонное кредитование на срок от 6 до 12 мес., но и более длинные (на 3-5 лет) кредиты либо лизинг техники или другого оборудования на тот же срок.

Такими возможностями располагают далеко не все российские банки. Поэтому при сохранении прежних объемов финансирования число банков, реально работающих на рынке драгоценных металлов, будет ежегодно сокращаться. В перспективе операциями с драгоценными металлами будут заниматься только две категории банков.

Во-первых, крупнейшие российские банки, работающие с большими объемами золота и обладающие развитой сетью филиалов в регионах. Таким банком является Сбербанк. Что же касается второй категории банков, то на рынке в весьма ограниченном количестве останутся кредитные учреждения, не входящие в первую категорию и специализирующиеся только на работе с драгоценными металлами. В принципе не исключен непосредственный приход на российский рынок драгоценных металлов и иностранных банков, однако пока имеют место лишь отдельные попытки их работы на этом рынке через российские банки.

Поэтому мы можем сделать вывод, что на основании всего вышеизложенного данная тема является на сегодня очень актуальной.

Целью настоящей дипломной работы является анализ операций коммерческих банков с драгоценными металлами.

Для достижения этой цели в дипломной работе выделяются следующие задачи:

· проследить историю использования драгоценных металлов в деятельности российских коммерческих банков;

· оценить роль и значение коммерческих банков с драгоценными металлами;

· рассмотреть отечественный и зарубежный опыт банковской деятельности с драгоценными металлами;

· дать общую характеристику деятельности Сбербанка и Бурятского филиала Сбербанка;

· провести анализ динамики развития операций коммерческих банков с драгоценными металлами на примере филиала Сбербанка РФ;

· осветить проблемы развития банковских операций с драгоценными металлами;

· предложить мероприятия по совершенствованию деятельности банка.

Объектом исследования в настоящей работе выступают операции банков с драгоценными металлами.

Предмет исследования - процесс развития операций коммерческих банков с драгоценными металлами (на примере ОАО «Сбербанк России»).

В силу того, что деятельность коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями на рынке началась относительно недавно, данная тема очень слабо освещена в литературе. В данной димломной работе в качестве основных литературных источников были труды И.Т. Балабанова Балабанов И.Т. Банки и банковское дело / Спб: Питер, 2007. - 448 с., С.Б. Варламовой Варламова С.Б. Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями / М.: Кнорус, 2010. - 176 с., В.И. Видяпина и К.Р. Тагирбекова Всё о коммерческом банке. Кн. 4. Операции банка на рынке банковских услуг. Т. 2 / под ред. В.И. Видяпина, К.Р. Тагирбекова. - М.: Кучково поле; Ассоциация «Военная книга», 2007. - 448..

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ НА РЫНКЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

1.1 История развития банковских операций на российском рынке драгоценных металлов

Современная история золотого рынка России началась фактически с момента выхода в свет Указа Президента РФ от 15.11.91 №214 «О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории РСФСР». Этим Указом был введен новый порядок ценообразования на драгоценные металлы. Ориентировка на мировые цены золота должна была выровнять условия для всех производителей, что впервые заставило добытчиков заботиться, прежде всего, о рентабельности производства, а не о количественном росте добычи любой ценой. В этом же Указе содержались положения о создании Комитета драгоценных металлов и драгоценных камней из числа специалистов управления драгоценными металлами и драгоценными камнями Минфина, Государственного хранилища ценностей и Государственного пробирного надзора СССР. Комитет драгоценных металлов и драгоценных камней (в настоящее время Гохран) выступает для других государственных органов - Государственной Думы, Правительства РФ и Президента РФ -- в качестве гаранта общефедеральных интересов в области добычи, производства и использования драгоценных металлов и драгоценных камней Всё о коммерческом банке. Кн. 4. Операции банка на рынке банковских услуг. Т. 2 / под ред. В.И. Видяпина, К.Р. Тагирбекова. - М.: Кучково поле; Ассоциация «Военная книга», 2007. - С. 327.

Первым документом, формулирующим правовые основы рыночных отношений в операциях с драгоценными металлами и драгоценными камнями, стал Указ Президента РФ от 16.12.93 № 2148 «О развитии рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации».

В Указе впервые введено в обращение само понятие «рынок драгоценных металлов и драгоценных камней». Впервые на высшем государственном уровне в качестве участников рынка названы коммерческие банки, даны поручения Правительству РФ, Банку России и Министерству финансов РФ разработать нормативные документы о порядке обращения драгоценных металлов и драгоценных камней. Отдельными пунктами обозначена задача создания биржи драгоценных металлов и драгоценных камней и предусмотрена возможность продажи иностранным инвесторам в качестве компенсации их вклада в производство золота на территории Российской Федерации.

Не все пункты этого Указа были выполнены в полном объеме в установленные сроки. Кроме того, со временем выявилось несоответствие многих положений этого документа реальной практике. Так, коммерческие банки спустя всего несколько месяцев после выхода Указа начали получать разрешения на совершение операций с золотом и серебром в Банке России. Однако они по существу не соответствовали поименованным в Указе лицензиям. Только в 1996 г. новые документы Банка России устранили это несоответствие. В письме от 04.10.1996 № 125-96 Банк России дал разъяснение о том, что имеющиеся у банков разрешения на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром) дают право на осуществление всех сделок в соответствии с Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, которое было утверждено Постановлением Правительства РФ 30.07.94 (№ 756, в ред. от 01.12.98). Этот документ является нормативным актом в данной области, к настоящему времени разрешения планомерно заменены лицензиями на совершение операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями Всё о коммерческом банке. Кн. 4. Операции банка на рынке банковских услуг. Т. 2 / под ред. В.И. Видяпина, К.Р. Тагирбекова. - М.: Кучково поле; Ассоциация «Военная книга», 2007. - С. 328.

Регулирующие положения постановления Правительства РФ от 15.11.95 № 1157 «О мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации» касались следующих вопросов:

· расширения перечня объектов рыночной торговли;

· участия в деятельности рынка физических лиц;

· режима и условий закупки драгоценных металлов у производителей-недропользователей;

· налогообложения сделок;

· организации биржевой торговли слитками драгоценных металлов;

· вывоза драгоценных металлов за границу негосударствен¬ными структурами.

Постановление расширило границы сделок, совершаемых на рынке драгоценных металлов, за счет добавления к позициям «золото» и «серебро» третьей позиции -- «платина» (в слитках, в прокате и в порошке).

Постановление дало принципиальное разрешение на участие физических лиц в сделках со слитками золота, серебра и платины, поручая Минфину России, Роскомдрагмету и другим заинтересованным ведомствам ускорить представление конкретных предложений на этот счет. Постановление подтвердило существующий порядок взаимоотношений и расчетов с недропользователями, добывающими золото и серебро, одновременно распространив его и на негосударственные структуры -- специально уполномоченные коммерческие банки. Этот порядок заключается в следующем Всё о коммерческом банке. Кн. 4. Операции банка на рынке банковских услуг. Т. 2 / под ред. В.И. Видяпина, К.Р. Тагирбекова. - М.: Кучково поле; Ассоциация «Военная книга», 2007. - С. 330:

· при формировании проекта федерального бюджета на очередной год определяется порядок пополнения государственного фонда драгоценных металлов и золотого запаса государства;

· государственные органы -- Банк России и Роскомдрагмет имеют преимущественное право покупки у добывающих предприятий драгоценных металлов;

· оставшаяся (не выкупленная Банком России и Роскомдрагметом) часть добываемого недропользователями золота и серебра в слитках могут приобретаться специально уполномоченными коммерческими банками, получившими лицензию ни проведение операций с драгоценными металлами;

· закупка золота и серебра у добывающих предприятий-недропользователей осуществляется на основании заключаемых с ними договоров, причем предусматривается обязательное предварительное авансирование закупок в размере не менее 25% стоимости закупаемого металла.

Чтобы как-то способствовать изменению системы налогообложения, практически исключавшей для коммерческих банков покупку драгоценных металлов у недропользователей и проведение сделок по их купле-продаже между собой, в постановлении было предусмотрено два мероприятия. Во-первых, Минфину России было поручено предоставить отсрочку по уплате налога на добавленную стоимость и спецналога при покупке драгоценных металлов специально уполномоченными коммерческими банками у недропользователей, а также друг у друга Во-вторых, Минфину России и Государственной налоговой службе РФ было поручено представить в Правительство РФ проект федерального закона, который освобождал бы от налога на добавленную стоимость обороты по реализации драгоценных металлов Банку России и коммерческим банкам. Всё о коммерческом банке. Кн. 4. Операции банка на рынке банковских услуг. Т. 2 / под ред. В.И. Видяпина, К.Р. Тагирбекова. - М.: Кучково поле; Ассоциация «Военная книга», 2007. - С. 331

В связи с невыполнением президентского Указа от 16.12.93 в части создания биржи драгоценных металлов в постановлении предусматривалось, «...что сделки купли (продажи) драгоценных металлов и драгоценных камней должны, как правило, совершаться на соответствующих биржах…» В соответствии с этой принципиальной установкой Минфину России и Роскомдрагмету с участием Банка России было поручено в месячный срок разработать и представить в Правительство РФ предложения о порядке и условиях проведения биржевых сделок со слитками золота и серебра и обеспечить начало проведение таких сделок с I квартала 1996 г. Одновременно для оживления рыночной торговли драгоценными металлами Роскомдрагмету было поручено организовать выпуск сертифицированных слитков золота, серебра и платины массой от 2 до 500 г (мерных слитков) Балабанов И.Т. Банки и банковское дело / Спб: Питер, 2007. - С. 266.

Под давлением некоторых коммерческих банков, недовольных привилегированным положением Внешторгбанка в части права вывоза драгоценных металлов в слитках за пределы Российской Федерации, правительство отступило от прежней политики формирования рынка золота в России только как внутреннего. В постановлении было предусмотрено проведение эксперимента, в ходе которого по выбору Банка России и Минфина России еще пяти специально уполномоченным коммерческим банкам, имевшим опыт совершения операций с драгоценными металлами, должен был быть разрешен вывоз слитков золота и серебра за границу для проведения залоговых операций с целью привлечения иностранных кредитов.

Большинство пунктов постановления носило порученческий характер, и поэтому все зависело от конкретного и надлежащего исполнения данных поручений. Между тем особой активности со стороны заинтересованных ведомств-исполнителей не наблюдалось, и в ожидаемые сроки проектов инструктивных материалов не поступило.

В 1996 г. наибольшую активность в формировании нормативной базы для рынка драгоценных металлов проявил Банк России. Он подготовил и издал несколько важных документов, которые продвинули работу по формированию и развертыванию деятельности этого рынка. Большинство из этих документов с некоторыми дополнениями и уточнениями действуют до настоящего времени. К главным из них относятся:

1. Письмо от 03.12.96 № 367 «О порядке выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами».

2. Положение от 01.11.96 № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» (в ред. от 11.04.2000);

3. Инструкция от 14.05.96 № 40 «О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков» (в ред. от 02.10.2000);

4. Инструкция от 06.12.96 № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в кредитных организациях» (в настоящее время заменена на Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-М «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации») Варламова С.Б. Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями / М.: Кнорус, 2010. - С. 124.

Приведенные выше документы юридически закрепили некоторые новые явления и нормы, которые сложились в процессе становления рынка драгоценных металлов, одновременно устранили отдельные отрицательные моменты, служившие объектом критики со стороны специалистов-практиков. Эти изменения и уточнения касались порядка лицензирования банковской деятельности в области операций с драгметаллами и драгоценными камнями, сферы и предмета операций с драгоценными металлами и правил ведения банковских операций с драгоценными металлами.

Изменение порядка лицензирования банковской деятельности в области операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями. В первую очередь было принято решение о введении лицензии на совершение операций с драгоценными металлами, которая согласно письму Банка России от 03.12,9(5 № 367 устраняет ограничения, предусмотренные разрешением дли кредитной организации. Одновременно был решен вопрос постепенной замене разрешений на лицензии тем банкам, которые уже работами на рынке драгоценных металлов в соответствии с имевшимися у них разрешениями. При этом банкам, впервые обратившимся за документом, дающим право на совершение операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, Банк России начал выдавать лицензии (вместо ранее выдаваемых разрешений). Этот порядок установлен в связи со вступлением в силу инструкции Банка Россия от 23.07.98 № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» Всё о коммерческом банке. Кн. 4. Операции банка на рынке банковских услуг. Т. 2 / под ред. В.И. Видяпина, К.Р. Тагирбекова. - М.: Кучково поле; Ассоциация «Военная книга», 2007. - С. 340.

Для получения лицензии на совершение операций с драгоценными металлами кредитная организация представляет в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России следующие документы:

· ходатайство за подписью председателя совета директоров или других уполномоченных лиц, включающее бизнес-план кредитной организации или дополнения к нему;

· опубликованный годовой отчет, заверенный аудиторской организацией и аудиторское заключение за год, предшествующий обращению кредитной организации за получением лицензии;

· баланс и расчет экономических нормативов на последнюю отчетную дату;

· согласование с Минфином России на совершение кредитной организацией в установленном порядке операций с драгоценными металлами;

· справку о наличии сертифицированного хранилища с учетом требований п. 1.1 инструкции Банка России от 14.05.96 № 40 и письма Банка России от 26.02.96 № 247 «Требования к устройству и технической укрепленности кассового узла в зданиях коммерческих банков» В настоящее время регулируется приложением № 1 к приказу Центрального банка РФ от 25.03.97 № 02-101 «О введении в действие Положения "О порядке ведения кассовых операций кредитными организациями на территории Российской Федерации"» (в ред. Указаний Центрального банка РФ от 30.12.97 № 121-У и от 28.12.98 № 460-У). (в случае, если кредитная организация планирует открывать и вести счета ответственного хранения, принимать вклады и заклады в драгоценных металлах в физической форме). Суть этих требований заключается в том, что коммерческие банки, осуществляющие прием и выдачу драгоценных металлов, обязаны обеспечить условия полной сохранности ценностей, а также оборудовать свои кладовые (хранилища) или другие помещения кассового узла весоизмерительными приборами и разновесами, обеспечить своевременные проверки и освидетельствования весового хозяйства государственной метрологической службой.

Инструкция Банка России № 40 регулирует порядок определения массы золота и других драгоценных металлов в слитках, прокате, гранулах или порошке, а также порядок определения коммерческими банками их стоимости.

Уточнение сферы и предмета операций с драгоценными металлами. Установлено, что объектами сделок с драгоценными металлами могут быть слитки, прокат, упаковки гранул и порошка металлов отечественного и зарубежного производства, соответствующие российским и международным стандартам качества, а также монеты -- отечественные и зарубежные. Все остальные изделия, изготовленные из драгоценных металлов, объектом банковских операций (кроме залоговых) быть не могут. За пределами регулирования остались слитковые (инвестиционные) и мемориальные (памятные) медали, которые чеканятся из драгоценных металлов: в имеющихся нормативных актах они не упоминаются, а между тем многие зарубежные и некоторые отечественные банки торгуют медалями наряду с монетами. В круг операций с драгоценными металлами введены некоторые ранее запрещенные операции.

Российским банкам было предоставлено право совершать следующие виды операций и сделок с драгоценными металлами:

· покупать и продавать драгоценные металлы по договорам комиссии и поручениям как за свой счет, гак и за счет клиентов;

· привлекать драгоценные металлы во вклады от физических и юридических лиц как до востребования, так и на определенный срок;

· размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета в других банках;

· предоставлять займы в драгоценных металлах;

· предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

· оказывать услуги по хранению и переполке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

Изменение правил ведения банковских операций с драгоценными металлами. Установлено, что все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между российскими резидентами, должны быть выражены и оплачены исключительно в валюте Российской Федерации.

Объектом сделок может быть «бумажный металл» («бумажное золото») -- ценные бумаги, обеспеченные реальным драгоценным металлом. При этом в операциях купли-продажи, когда объектом сделки является «бумажное золото» в виде контракта на его поставку, действуют те же правила ведения операций, что и в операциях с драгоценным металлом в физической форме. Согласно этим правилам выполнение обязательств по сделкам купли-продажи может происходить в наличном и безналичном порядке: реальной передачей металлов в физической форме или же перечислением по соответствующим банковским счетам Балабанов И.Т. Банки и банковское дело / Спб: Питер, 2007. - С. 135.

Помимо сделок купли-продажи драгоценных металлов с немедленной поставкой (наличные сделки) банкам предоставлена возможность совершать срочные операции, т.е. такие сделки, при которых сроки расчетов составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки. При этом в принципе допускается совершение всех видов срочных сделок, известных в международной практике (свопы, фьючерсы, опционы, форварды и др.) при условии, что они не противоречат действующему российскому законодательству. Уточнены правила открытия и ведения металлических счетов, предназначенных для осуществления операций с драгоценными металлами, регламентирован режим их работы.

Существенным нововведением стало предписание банкам контролировать соотношение требований и обязательств по сделкам с драгоценными металлами в рублевом эквиваленте, иначе говоря, был введен контроль Банка России за открытой позицией коммерческих банков в драгоценных металлах.

Установленный указанными выше документами порядок работы коммерческих банков с драгоценными металлами действует без изменений и в настоящее время.

1.2 Роль и значение коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

Несмотря на значительный рост промышленного потребления, драгоценные металлы продолжают оставаться объектом банковской деятельности. В современных условиях, когда у центральных банков отпала необходимость держать серебряное и золотое покрытие эмитируемых ими банкнот, перечень проводимых ими операций существенно изменился, изменилась и деятельность коммерческих банков на данном сегменте рынка.

В результате официальной демонетизации монетарная роль золота значительно снизилась, это привело к существенному сокращению его доли в официальных резервах, в том числе и в структуре резервов центральных банков. Если раньше центральные банки выступали покупателями металла, то в настоящее время они чаще выступают его продавцами. Однако такая тенденция не во всех странах. Центральные банки развитых государств чаще выступают продавцами, такая позиция имеет тенденцию в странах Западной Европы, а центральные банки развивающихся государств, напротив, в основном покупают золото Варламова С.Б. Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями / М.: Кнорус, 2010. - С. 70.

В настоящее время центральные банки являются достаточно активными участниками как внутреннего, так и международного рынка. В мировой практике они проводят следующие виды операций:

-- покупают драгоценные металлы для формирования резервов;

-- продают на внутреннем и внешнем рынках;

-- выпускают монеты для продажи на внутреннем и международном рынках;

-- проводят депозитные и своповые операции;

-- проводят операции по получению кредитов под залог металлов, а также выдают кредит в металле;

-- эмитируют ценные бумаги (облигации, сертификаты), номинированные в металлах;

-- проводят сделки с производными финансовыми инструментами (фьючерсами, опционами и др.).

Особое место в деятельности центральных банков занимают операции по предоставлению займов в металле (так называемый лизинг золота) национальным и иностранным кредитным организациям, субъектам добычи и производства драгоценных металлов в рамках установленных лимитов. Механизм лизинга сводится к следующему: золото, переданное в лизинг, продается на рынке, а затем вырученные деньги вкладываются в более доходные инструменты. По истечении срока лизингового контракта лизингополучатель покупает золото на рынке и возвращает его центральному банку. Кредиты, предоставляемые центральными банками, колеблются в пределах от нескольких месяцев (1, 3, 6,12) до нескольких лет (от 1,5 до 3) Варламова С.Б. Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями / М.: Кнорус, 2010. - С. 72.

Золотые резервы продолжают учитываться в активах баланса центральных банков, но не в качестве денежного металла, а в ином качестве -- в качестве финансового актива и резервного фонда для международных платежей, посредством кредитных денег. Впервые значение золота как финансового резерва государства проявилось в период Первой мировой войны, впоследствии приведшее к полному огосударствлению монетарного золота. Кроме золота, в государственных резервах некоторых стран имеются запасы серебра, платины и металлов платиновой группы, однако их объемы не раскрываются.

В современных условиях изменение уровня золотых резервов не оказывает столь существенного влияния на экономику, как это было в период действия золотого стандарта. Уровень золотых резервов рассматривается как чисто стратегическая величина, но и в этом качестве значение также достаточно велико, особенно во взаимоотношениях с международными финансовыми институтами, однако непосредственная связь между уровнем золотых резервов и предложением денег выражена крайне слабо.

Золотые резервы являются лишь одним из видов активов, под обеспечение которых центральные банки могут осуществлять денежную эмиссию, с этой целью они проводят покупку металла. До сих пор в составе резервов золото после доллара США является вторым по значению резервным активом.

Рост валютной части резервов привел к тому, что доля золота в некоторых странах опустилась значительно ниже нормы в 10-15%, рекомендуемой World Gold Council центральным банкам: Япония -- 2,1%; Китай -- 1,7%. При таком соотношении в ближайшем будущем им придется часть средств инвестировать в золото Андрюшин С.А. Банковские системы / С.А. Андрюшин. - М.: Альфа-М, 2011. - С. 41.

В развитие вопроса есть еще один момент, на котором необходимо остановиться, -- диверсификация металлической составляющей, в состав которой могут быть включены: серебро, платина и палладий. Динамика цен на драгоценные металлы, как и курсы валют, имеет определенные тенденции: если повышается одна, то снижается другая. Поэтому «корзина» металлов позволит диверсифицировать риски и будет оказывать корректирующее воздействие на общую стоимость финансовых активов в резервах, тем самым снизив риск внешних факторов, влияющих на устойчивость валют Погудаев М.Ю. Перспективы развития рынка золота и тенденции его изменения в условиях мирового финансового кризиса / М.Ю. Погудаев, Ю.И. Погудаев // Вестник Самарского госуниверситета. - 2009. - №9. - С. 79.

В российской банковской практике наиболее активно развиваются операции с так называемыми «банковскими металлами». Под банковскими металлами понимаются аффинированные слитки (стандартные и мерные) металлов (золота, серебра, платины и палладия), т. е. химически чистые, очищенные от примесей Чертков А.С. Российский рынок драгоценных металлов // Экономика и организация промышленного производства. - 2010. - №4. - С.55. Операции могут совершаться со слитками российского производства, которые отвечают соответствующим государственным стандартам Российской Федерации, и зарубежного производства, которые отвечают соответствующим международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия. В международной и российской практике операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, а операции с другими драгоценными металлами -- в количественных единицах лигатурной массы.

1.3 Правовое регулирование деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 г. №-395-1-ФЗ., Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Федеральный закон о «Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ // Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2011. - 64 с. и другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» определяет банк как - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1990 г. №-395-1-ФЗ..

В отношении драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется специальное регулирование Федеральным законом от 26 марта 1998 г. N 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. №41-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 30.03.1998. - №13. - ст. 1463.. В соответствии с законом драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Настоящий перечень драгоценных металлов может быть изменен только федеральным законом. Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. №41-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 30.03.1998. - №13. - ст. 1463. (ст. 1).

Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. №8 «Об утверждении порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням».

Слитки драгоценных металлов - стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, и зарубежного производства, соответствующие международным стандартам качества, принятым Лондонской Ассоциацией Участников Рынка драгоценных металлов и Участниками Лондонского Рынка Платины и Палладия Варламова С.Б. Банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями / М.: Кнорус, 2010. - С. 27.

В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и палладием - в количественных единицах лигатурной массы (фактической массы сплава, содержащего драгоценный металл) металла.

Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами - в единицах лигатурной массы металла. Химическая чистота металла должна быть не ниже 999,5 долей химически чистого металла на 1000 долей лигатурной массы Приказ Центрального Банка РФ «О введении в действие положения «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» от 1 ноября 1996 г. № 50 // Вестник Банка России, 11.11.1996. - №61..

Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ, Приказ ЦБ РФ «О введение в действие положения «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами» от 1 ноября 1996 г. № 50.

В соответствии с этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения па совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ.

Согласно этому нормативному документу коммерческие банки вправе осуществлять следующие виды операций и сделок на рынке драгоценных металлов: банковский операция драгоценный металл

· покупать и продавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

· привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;

· размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;

· предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

· оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

Основными способами вложения средств в драгоценные металлы для физических лиц являются:

· покупка драгоценного металла в физической форме (т.е. приобретение мерных или стандартных слитков; инвестиционных или коллекционных монет);

· инвестиции в счета, номинированные в драгоценных металлах.

Лицензия может быть выдана кредитной организации одновременно с лицензией, дающей право осуществлять операции со средствами в иностранной валюте. Разрешение на совершение сделок с драгоценными металлами выдается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

Нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий влечет наложение административного штрафа на должностных лиц организаций, совершающих операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями во всех видах или изделиями, их содержащими, в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей Кодекс об административных правонарушениях РФ // Парламентская газета, 05.01.2002. - №2-5 (ст. 19.14).

Совершение сделки, связанной с драгоценными металлами, в нарушение правил наказываются штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев.

Совершение сделки в крупном размере или организованной группой, группой лиц по предварительному сговору, наказываются лишением свободы на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового Уголовный кодекс РФ //Собрание законодательства РФ, 17.06.1996. - №25. - ст. 2954 (ст. 191).

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» НА РЫНКЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ

2.1 Характеристика Бурятского отделения Сбербанка России №8601

Сбербанк России - это универсальный коммерческий банк, который предлагает своим клиентам широкий спектр качественных банковских услуг. Банк обслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетов юридических лиц. Ориентируясь на многообразие клиентской базы, Сбербанк России осуществляет любые виды кредитования предприятий и организаций всех отраслей экономики, населения и органов государственной власти, эффективно размещая привлеченные средства населения и юридических лиц в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров.

Деятельность Сбербанка России регулируется законодательством Российской Федерации и осуществляется в соответствии с Федеральными Законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Высшим органом управления Сбербанка России является общее собрание акционеров, которое утверждает Устав Банка, избирает Наблюдательный Совет, принимает другие принципиальные решения.

Контрольный пакет акций Сбербанка России принадлежит Банку России, а общее количество акционеров физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов превышает 233 тыс.



Рисунок 2.1. Структура капитала

Наблюдательный Совет осуществляет общее руководство деятельностью Сбербанка России, определяет стратегические приоритеты его развития и формирует Правление, которому делегированы полномочия по текущему управлению.

Бурятское ОСБ №8601 - это филиал Сбербанка России - Байкальский Банк Сбербанка России.

Отделение - филиал Сбербанка России, организованно подчиненный Банку.

Головное отделение - филиал Сбербанка России, организованно подчиненный Банку, на который временно возложены дополнительные функции по организации, консолидации и координации деятельности других отделений Банка, функционирующих на территории, определенной в Положении об этом отделении.

Внутренние структурные подразделения - обособленные структурные подразделения Сбербанка России (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы), организованно подчинены Банку или отделению.

Подразделения аппарата отделения - Управления, отделы, сектора, составляющие организованную структуру аппарата отделения.

Управление - подразделение аппарата отделения, решающее несколько связанных между собой задач по консолидации, организации и координации деятельности других отделений Банка, функционирующих на территории обслуживания головного отделения.

Отдел - специализированное подразделение аппарата отделения, решающее одну индивидуальную задачу или несколько связанных между собой задач.

Сектор - структурная единица аппарата отделения, выполняющая одну или несколько узкоспециализированных функций.

Нормативные акты и документы, регламентирующие порядок функционирования филиалов Сбербанка России и формирования их организационной структуры с учетом изменений и дополнений:

Инструкция Банка России от 23.07.98г. №75-И «О порядке применения Федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности»;

Устав Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации (ОАО);

Положение о филиале Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка РФ (от 06.01.98г. №228/1-р).

Положение о филиале №8601 Акционерного Коммерческого Сберегательного Банка РФ - Бурятском отделении (06.01.98г. №228/1-р);

Методические рекомендации по формированию организационной структуры аппарата отделения Сбербанка России (№б/н от 21.12.00г.);

Порядок формирования организационной структуры аппарата территориального банка Сбербанка России (№654-р от 24.11.00г.);

Постановление Правления Сбербанка России «О реорганизации филиалов Сбербанка России путем перевода территориальных банков в статус отделений, их переименовании, внесении изменений в Положения о филиале (№236 §8 от 04.11.00 г.).

Сбербанк России является активным участником российского и международного рынков драгоценных металлов.

При совершении операций на первичном рынке драгоценных металлов Сбербанк России применяет схемы комплексного обслуживания золотодобывающих предприятий и предприятий смежных отраслей с использованием различных банковских инструментов:

· выдача займов в драгоценных металлах добывающим предприятиям, производителям драгоценных металлов из лома и отходов;

· предоставление краткосрочных кредитов для обеспечения сезона добычи драгоценных металлов; покупка добытых и произведенных драгоценных металлов;

· предоставление долгосрочных финансовых ресурсов для оплаты импортного оборудования с использованием документарных аккредитивов, открытых в счет кредитных линий зарубежных банков;

· хранение драгоценных металлов и т. д.

Для страхования риска неблагоприятного изменения цен на драгоценные металлы Сбербанк России предлагает следующие инструменты:

· форвард - сделка покупки/продажи определенного количества драгоценного металла за российские рубли в определенный момент времени в будущем по цене, согласованной в момент заключения сделки;

· опцион - покупка права покупки («колл») / продажи («пут») определенного количества драгоценного металла за российские рубли по определенной цене в определенную будущую дату (европейский опцион) или в любой момент до ее наступления (американский опцион).

Сбербанк России является активным оператором межбанковского рынка драгоценных металлов. Операции осуществляются с драгоценными металлами в обезличенном виде и физической форме исходя из цен международного и внутреннего рынков, складывающихся в режиме реального времени.

Купля-продажа драгоценных металлов в физической форме может осуществляться на условиях приема-передачи драгоценных металлов в хранилище Сбербанка России, в хранилище клиента/контрагента или с поставкой на аффинажном заводе.

Крупным корпоративным клиентам Сбербанк России предоставляет возможность осуществления операций с драгоценными металлами на принципах и условиях функционирования межбанковского рынка драгоценных металлов.

2.2 Анализ финансового состояния банка

Анализ общих финансовых показателей банка позволяет оценить стоимость имущества и проследить её динамику, определить структуру активов и пассивов, соотношение внеоборотных и оборотных активов, собственных и заемных средств, выявить «проблемные точки» банка, сопоставить динамику валюты баланса и динамики объема реализации и прибыли. Для анализа был подготовлен аналитический баланс (см. приложение 1), включающий в себя ряд показателей структуры и динамики.

За анализируемый период с 01.01.10 по 01.01.11 гг. валюта баланса в структуре активов увеличилась на 5477 тыс. рублей (2,71%), что является позитивным моментом, свидетельствующим об увеличении имущества организации и росте её деловой активности.

Рост активов в структуре баланса на 24,25% вызван увеличением внеоборотных активов и на 75,75 % увеличением оборотных активов. Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса уменьшился на 1,04 % и составляет значительную долю 62,49 % .

Внеоборотные активы возросли на 1328 тыс. рублей абсолютном выражении (1,03 % в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Вложения в постоянные активы являются положительным моментом для Сбербанка, позволяющим нарастить выпуск продукции. Наибольшая часть средств вложена во внеоборотные активы, что снижает вложение собственных средств в оборотные активы, что в свою очередь приводит к росту финансовой зависимости организации. Снижение удельного веса данной статьи несет собой положительный момент.

Удельный вес в валюте баланса увеличился на 1,04 % и достиг значения 37,51 %, соответственно сокращается доля внеоборотных активов. Темп прироста оборотных активов превышает темп роста внеоборотных активов, что характеризуется позитивным моментом.

Оборотные активы увеличились на 4149 тыс. рублей в абсолютном выражении (5,63% в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Рост оборотных активов совместно с ростом выручки от реализации несет собой положительный момент, который свидетельствует о росте деловой активности организации.

Основные средства Сбербанка увеличились на 1128 тыс. рублей (0,93%), что говорит о росте производственных мощностей Сбербанка, позволяющем увеличить производство продукции. Удельный вес в активе составляет 58,94 %, т.е. сократился на 1,04 %, что является положительным моментом, что в свою очередь, свидетельствует о снижении темпов вложений в основные средства. Чрезмерные вложения во внеоборотные активы, без одновременного роста оборотного капитала и выручки от реализации, могут привести к нерациональному использованию средств, т.е к их замораживанию.

Незавершенное строительство увеличилось на 1729 тыс. рублей (26,51%), что говорит об увеличении затрат по данной статье баланса.

Удельный вес незавершенного строительства в валюте баланса увеличился на 0,75 % и достиг значения 3,97 %. Чрезмерный рост без соответствующего роста выручки от реализации и привлечения долгосрочных заёмных средств является негативным моментом, отвлекающим денежные средства из хозяйственного оборота.

Долгосрочные финансовые вложения не изменились и составляют 496 тыс. рублей, их удельный вес составляет 0,25 %. Неизменность данной статьи несет собой отрицательный момент, что говорит об отсутствии у Сбербанка свободных денежных средств для дополнительных долгосрочных инвестиций в уставные капиталы других организаций, в ценные бумаги других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям.

Отложенные налоговые активы возросли на 1215 тыс. рублей (773,89 %), удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,58 % и составил 0,66 %. С одной стороны прирост данной статьи позволит сократить налоговые платежи организации, но с другой стороны значительный рост приводит к отвлечению средств из хозяйственного оборота.

Запасы в отчётном периоде увеличились на 2155 тыс. рублей (12,73%), удельный вес в валюте баланса вырос на 0,82 % и равен 9,19%, что в условиях меньшего темпа роста выручки и основных средств является отрицательным моментом.

Рост запасов сырья и материалов составил 2477 тыс. рублей (15,54 %), удельный вес в валюте баланса вырос на 0,98 % и равен 8,87%, что является негативным моментом, говорит о неполном использовании сырья и материалов, что в свою очередь приводит к замораживанию средств.

Готовая продукция и товары для перепродажи, выросли на 35 тыс. рублей, удельный вес вырос на 0,02 % и равен 0,02%, что является отрицательным моментом, означает сокращение сбыта продукции и накоплению её запасов на складе, что может привести к замораживанию денежных средств.

Расходы будущих периодов сократились на 357 тыс. рублей (36,02 %), удельный вес валюте баланса уменьшился на 0,18% и равен 0,31, что является позитивным моментом, снижает отвлечение средств в данные расходы, возврат которых, происходит в следующих отчётных периодах.

НДС по приобретённым ценностям снизился за рассматриваемый период на 553 тыс. рублей (20,12%), удельный вес в валюте баланса уменьшился на 0,3%, что является положительным моментом, что означает возмещение НДС из бюджета и сокращение суммы налога к уплате.

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты сократилась на 9678 тыс. рублей (18,84%), удельный вес в валюте баланса сократился 5,33% и равен 20,08, что является положительным моментом в деятельности Сбербанка, свидетельствует о возврате денежных средств дебиторами, повышает оборачиваемость дебиторской задолженности, сокращает длительность возврата средств.

В период с 01.01.10 по 01.01.11 гг. произошло увеличение денежных средств Сбербанка на 11646 тысяч рублей (434,07%), удельный вес в валюте баланса вырос на 5,57%. Рост денежных средств является положительным моментом в деятельности Сбербанка, что свидетельствует о росте её деловой активности.

Денежные средства должны быть всегда в обороте, т.к. их сохранение способствует их обесцениванию, поэтому необходимо вложить их в расширение производства или в долгосрочные финансовые вложения, с целью их эффективного использования и увеличения доходов. Однако не следует допускать длительного нахождения больших сумм на расчётных счетах в банке, т.к. они залеживаются и не находятся в обороте.

Прочие оборотные активы возросли на 579 тыс. рублей, удельный вес в валюте баланса увеличился на 0,28 % и составляет 0,28 %, что позитивно отражается на увеличении общей массы оборотных активов организации.

В отчётном периоде валюта баланса в структуре пассивов Сбербанка возросла на 5477 тыс. рублей, что является положительным моментом и говорит о росте источников формирования имущества организации, росте деловой активности Сбербанка.

Капитал и резервы организации за отчётный период увеличились на 14063 тыс. рублей (10,53%), что является позитивным моментом, означающим рост собственных средств Сбербанка, тем самым происходит увеличение прибыли организации.

Изменение пассивов обусловлено в большей степени увеличением капитала и резервов Сбербанка (изменение капитала и резервов в общем изменении валюты баланса 256,76%), и сокращением краткосрочных обязательств (изменение краткосрочных обязательств в общем изменении валюты баланса 159 %).

Удельный вес капитала и резервов в валюте баланса вырос на 5,03 % и составляет наибольшую величину 71,09 % в структуре пассива, что говорит о использовании Сбербанка в основном собственного капитала. Данный факт свидетельствует о высокой финансовой независимости Сбербанка.

Малое использование заёмных средств приводит к неэффективному использованию средств и приводит к ухудшению финансовой устойчивости организации.

Уставный капитал не изменился и составляет 1640 тыс. рублей, удельный вес в структуре пассива равен 0,81%, что несет собой положительный момент, т.к. нет необходимости в его снижении.