П = ПУПН / П , раз (29)

где ПП - покрытие процентов,

ПУПН - прибыль до уплаты процентов и налогов,

П - проценты.

Изложенная система коэффициентов модифицируется в разных странах, используется разный набор финансовых коэффициентов, различаются методики расчета различных коэффициентов, используются различные термины при обозначении коэффициентов. Различие также связано с классификацией активов по степени ликвидности. Наиболее широко принята следующая система классификации ликвидных активов.

Например, Американскими коммерческими банками выделяются следующие группы ликвидных активов.

Краткосрочные ценные бумаги федерального правительства, такие, например, как казначейские векселя обычно считаются высоколиквидными, поскольку рыночные цены этих бумаг лишь незначительно меняются изо дня в день, а также потому, что они могут быть без труда проданы на финансовых рынках, причем издержки совершения сделки будут весьма невелики. Однако, в отличие от денег, эти активы не являются абсолютно ликвидными.

Акции и долгосрочные облигации, выпущенные в обращение частными корпорациями, обладают меньшей ликвидностью, чем краткосрочные ценные бумаги федерального правительства. Цены этих активов значительно сильнее изменяются с течением времени, и плата, взимаемая за совершение сделок с подобными бумагами, несколько выше. Такие активы обладают промежуточным или средним уровнем ликвидности.

Недвижимость (например, дом, ферма, магазин) чрезвычайно неликвидные. Рыночные цены на недвижимость очень изменчивы и их трудно предсказать до совершения сделки. Поиски покупателя дома, земельного участка зачастую занимают многие месяцы, а издержки на совершение сделки (гонорары брокеров, реклама, плата за юридическое оформление) могут быть весьма велики.

Хотя совершенная ликвидность денег делает их идеальным средством накопления на протяжении коротких периодов времени, деньгам присущ тот недостаток, что владельцу денежных активов часто приходится жертвовать тем доходом, который мог быть получен при использовании менее ликвидного актива. Наличные деньги, размещенные на некоторые виды банковских счетов, не приносят собственнику никакого процентного дохода. В периоды быстрой инфляции деньги как средство накопления теряют свою привлекательность, несмотря на их высокую ликвидность. Если на рубль можно будет купить все меньшее количество товаров, то люди хотят хранить стоимость в денежной форме в течение очень коротких периодов времени.

Федеральные резервные банки используют следующую классификацию ликвидных активов:

Ликвидные активы 1 класса:

Наличные деньги

Трансакционные депозиты, в том числе:

Вклады до востребования

Прочие новые депозиты

Ликвидные активы 2 класса:

Взаимные фонды денежного рынка

Депозитные счета денежного рынка

Сберегательные вклады

Срочные вклады

Однодневные соглашения об обратном выкупе

Однодневные займы в евродолларах и прочее

Ликвидные активы 3 класса:

Недвижимость.

Трансакционные депозиты - это такие депозиты, средства с которых могут быть переведены другим лицам в виде платежей по сделкам, осуществляемым с помощью чеков или электронных переводов.

Вклады до востребования - это вклады, не приносящие процента, но позволяющие их владельцам пользоваться чеками и электронными переводами.

Другие чековые депозиты отличаются от вкладов до востребования тем, что приносят процент.

Взаимные фонды денежного рынка -независимые финансовые посредники, которые продают деньги для покупки краткосрочных ценных бумаг с фиксированным процентом. Почти вся прибыль от этих ценных бумаг (за вычетом небольшой платы за услуги) переходит к владельцам титулов собственности. Поскольку покупаемые ценные бумаги имеют очень устойчивую номинальную стоимость, фонды могут гарантировать, что стоимость одного титула собственности будет постоянной (и равной 1 доллару). Взаимные фонды денежного рынка предоставляют их акционерам ограниченные возможности для пользования чеками и электронными переводами, но на практике эти фонды гораздо реже используются для осуществления платежей, чем срочные трансакционные депозиты.

Депозитные счета денежного рынка - специальные вклады в депозитных институтах, сходные с взаимными фондами денежного рынка.

Сберегательные вклады - приносящие процент вклады в депозитных институтах, средства из которых могут быть изъяты без штрафа в любой момент; эти вклады не предоставляют их владельцам прав на пользование чеками. Появление в последние года специальных банковских автоматов, позволяющих иметь круглосуточный доступ к депозитным средствам, помещенным на сберегательные вклады, повысило ликвидность этих активов.

Срочные вклады - приносящие процент вклады в депозитных институтах, средства из которых могут быть изъяты без штрафа, однако по истечении установленного в договоре периода. На практике, штрафы за преждевременное изъятие вклада не очень велики, что делает эти вклады почти такими же ликвидными, как и сберегательные.

Однодневные соглашения об обратном выкупе - краткосрочные ликвидные активы, представляющие собой договор о согласии фирмы или частного лица купить у финансового учреждения ценные бумаги, с тем, чтобы перепродать их обратно на следующий же день по заранее оговоренной цене.

Однодневные займы в евродолларах - краткосрочные ликвидные активы, аналогичные соглашениям об обратном выкупе, служащие для операций с долларовыми фондами, находящимися на балансах депозитных институтов вне США.

Оценка кредитоспособности клиентов включает три блока:

оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;

использование для оценки кредитоспособности данных картотеки банка Франции;

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

факторы производства:

а) трудовые ресурсы в разрезе руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность, возраст, наличие у него приемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости);

б) производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

в) финансовые ресурсы;

г) экономическая среда (стадия жизненного цикла выпускаемого товара, конкурентное положение, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и методов маркетинга).

Баланс коммерческого банка включает статьи актива, статьи пассива и счет результатов деятельности. В активе баланса при анализе выделяются три составные части: иммобилизованные активы (основные фонды), оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие) и денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (овердрафт, учет векселей).

Валовой коммерческий доход (ВД):

ВД = ВР - СТМЦ - СГИ

где СТМЦ - стоимость товароматериальных ценностей,

СГИ - стоимость готовых изделий.

ДС = ВД - Р

где ДС - добавленная стоимость,

Р - расходы (административные, на субподрядчиков).

ВЭД = ДС - РЗП - РОО

где ВЭД - валовой эксплуатационный доход,

РЗП - расходы на зарплату,

РОО - расходы на оплату отпусков.

ВЭР = ВЭД - ПК + ДВС - ОФР

где ВЭР - валовой эксплуатационный результат,

ПК - проценты за кредит,

ДВС - доход от вложенных средств в другие предприятия,

ОФР - отчисления в фонд риска.

СФ = ВЭР - П - НП де СФ - прибыль, которая может быть использована для самофинансирования,

П - прибыль, распределяемая между работниками предприятия,

НП - налоги на прибыль.

ПЧ = СФ + Д(Р) - АН

где Д -доходы,

Р - расходы,

АН - амортизация недвижимости.

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей (анализ денежного потока предприятия). Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и так далее. Данные отчетности фирмы сопоставляются на основе балансов однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.

Показатели состояние денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчета с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику банка Credit Lione. Эта методика построена на оборотных данных клиента, содержащихся в счете результатов. Методика представляет собой систему оценки, построенную на пяти коэффициентах:

К1 = ВЭД / ДС (36)

где ВЭД - валовой эксплуатационный доход,

ДС - добавленная стоимость.

Этот коэффициент характеризует соотношение валового эксплуатационного дохода и добавленной стоимости. Из таблицы 1 видно, что ВЭД и ДС различаются на величину трудовых затрат. К1 показывает, какая часть вновь созданной стоимости использована на внутренние нужды предприятия (на оплату труда в различных суммах). Чем большая часть ДС используется для внутренних нужд, «проедается» предприятием, тем меньше остается средств для дальнейшего развития предприятия.

К2 = ФР / ДС (37)

где ФР - финансовые расходы.

Данный коэффициент показывает, какая часть вновь созданной стоимости использована для покрытия финансовых издержек (процентов и налогов).

К3 = КВ / ДС (38)

где КВ - капиталовложения за год.

К3 отражает, какая часть ДС использована для технического перевооружения предприятия.

К4 = ДО / ДС (39)

где ДО - долгосрочные обязательства.

К4 показывает, в течение какого срока могут быть погашены долгосрочные долговые обязательства за счет добавленной стоимости. Поэтому этот коэффициент используется для оценки правомерности сроков долгосрочных ссуд клиентам.

К5 = ЧСН / О (40)

где ЧСН - чистое сальдо наличности,

О - оборот.

К5 характеризует происхождение остатка средств на расчетном счете.

Для дальнейшей практики можно использовать коэф-ты К1, К2 и К5.

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, затем определяется общий итог в баллах. К этому итогу добавляются литеры А, Б, С и Д в зависимости от достаточности собственного капитала. Достаточность собственного капитала оценивается на основе соотношения собственного капитала и добавленной стоимости. Норма указанного соотношения - 20%. Сумма баллов и литер определяет уровень кредитоспособности клиента. Учитываются также и данные картотеки Банка Франции. Эта картотека имеет 4 раздела. В первом - предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. Каждой группе присваивается определенная буква литер (от А до К). Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятия. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капитала и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются цифры от 0 до 6.

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на группы, которым присваиваются цифры 7, 8 и 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия явно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть учтены или нет в Банке Франции (подпись предприятия признается Банком Франции, или признание подписи отложено до рассмотрения дальнейшей отчетности).

Методики оценки кредитоспособности клиента дифференцированы в зависимости от характера клиента (его отраслевой принадлежности, форм собственности). Например, во Франции оценка кредитоспособности при выдаче потребительского кредита отличается от подхода к изучению кредитоспособности предприятий, изложенного выше.

Таким образом, для стран с развитой рыночной экономикой характерны сложные и дифференцированные по клиентам и банкам методики оценки кредитоспособности клиентов. Эта дифференциация сочетается с единым принципиальным подходом к оценке кредитоспособности, который регулируется Центральным банком. Методики определения кредитоспособности могут основываться как на сальдовых, так и на оборотных показателях отчетности; учитываются особенности построения отчетности предприятия.

Глава 3. Основные направления совершенствования кредитного процесса на современном этапе

3.1 Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях

Важной задачей в совершенствовании кредитного процесса является реструктуризация кредитного портфеля банка по отраслям экономики. Должен быть обеспечен переход от преимущественного вложения средств в межбанковские кредиты к кредитованию реального сектора экономики.

Для выживания и здоровой деятельности банка, необходимо грамотный менеджмент с целью поддержания ликвидности, платежеспособности баланса банка, управления рисками.

Цели и задачи стратегии управления рисками в большей степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней среды в банковском деле России в последние годы являются: нарастание инфляции; регулирование условий конкуренции между банками со стороны Центрального банка и др. государственных органов; учащение банкротства в сфере бизнеса с одновременным отклонением от исполнения требований кредиторов.

Межбанковское кредитование следует ограничить в основном сферой рынка “коротких денег” в пределах установленных лимитов.

Необходимо сформировать сбалансированный кредитный портфель по срокам, выдачи ссуд, характеру обеспечения.

На современном этапе кредитного процесса банку следует ориентироваться на стратегических партнеров из строй индустрии, городского хозяйства, пищевой, местной промышленности, цветной металлургии, предприятий оборонного комплекса и торговли.

Важным элементом кредитного процесса является диверсификация ссуд.

Предлагаемые на рынке продукты должны быть сориентированы на конкретные группы клиентов. Необходимо внедрять в практику банка новые виды кредитования, наиболее полно отвечающие интересам клиентов и банка. Необходимо участвовать в крупных народно-хозяйственных проектах путем организации консорциальных кредитов.

Необходимо расширить кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, развивать проектное финансирование.

Важной задачей в кредитном процессе на современном этапе является развитие кредитование экспортно-импортных операций. В целях реализации этой задачи банкам необходимо привлекать на обслуживание крупных экспортеров и импортеров.

Ожидаемое в перспективе оживление инвестиционной деятельности в стране, создаст предпосылки для активного участия банков в сфере инвестиционного кредитования.

На современном этапе необходимо развивать новые перспективные виды кредитования населения, таких как импортное кредитование, внедрение системы строительных сбережений и других.

В кредитном процессе на современном этапе необходимо увеличение объема кредитов, выдаваемых населению. Это можно осуществить за счет предоставления целевых ссуд служащим корпоративной клиентуры, привлеченной на расчетно-кассовое обслуживание в банке. Кредитование можно осуществлять как по гарантии данных предприятий, так и при условии датирования предприятиям процентов за пользование кредитами, предоставленными его сотрудникам.

Традиционные (кредитные) банковские операции сегодня менее выгодны, чем ряд других операций коммерческих банков (валютные операции с ценными бумагами). Главная причина более низкой эффективности коммерческого кредитования - крайняя рисковость такого рода вложений, ведущая к частным не возвратам кредитных ресурсов.

В условиях экономического и политического кризиса в России риск не возврата возрастает многократно. Кризис платежей, затрудненность взаимных расчетов между поставщиками и покупателями приводят к срывам сроков возврата кредитов даже надежными, с хорошей "кредитной историей", партнерами банка. Сложившиеся традиции деловой жизни, к сожалению, поощряют практику получения кредитов с заведомым стремлением не возвращать их.

Отличить среди множества потенциальных заемщиков, обращающихся за кредитом, авантюристов от честных и разумных деловых партнеров - важнейшая и чрезвычайно трудная задача экспортно-кредитных отделов коммерческих банков.

Коммерческие банки в определенной мере компенсируют риск не возврата повышением процентных ставок, что в свою очередь делает кредитные ресурсы все более труднодоступными для испытанных заемщиков. Поэтому банки все чаще вынуждены брать риск не возврата на себя. В условиях экономической и политической нестабильности, криминализации деловой жизни и несовершенства законодательства поиск легитимных форм снижения кредитного риска во многом становится делом самих кредитных институтов.

Решение этих проблем видится на путях повышения надежности залогового обеспечения и развитии связанных с этим форм кредитования. Среди них стоит особо отметить следующие.

1. Кредитование под залог драгоценных металлов и ценных бумаг. В качестве нового для себя направления деятельности, открывающегося в связи с получением лицензии на совершение операций с драгоценными металлами, банки рассматривают кредитование юридических лиц под залог изделий и слитков из этих металлов, в том числе на длительный срок. В этой области также возможно более тесное сотрудничество банка и клиента на основе доверительного управления банком вверенными ему ценностями.

В качестве объекта залога в обеспечение кредита заемщиком могут быть представлены такие ценные бумаги: высоколиквидные банковские векселя, депозитные сертификаты, облигации внутреннего валютного займа, а также акции ряда российских и зарубежных эмитентов. Такой залог оценивает работник банка - специалист по ценным бумагам на основе текущих биржевых котировок или по номинальной стоимости бумаг в зависимости от уровня их ликвидности, при этом сумма кредита обычно в 1,5 раза меньше стоимости ценных бумаг.

В практике работы зарубежных коммерческих банков одинаковое развитие получили и краткосрочные, и долгосрочные ссуды под ценные бумаги. Предоставление долгосрочных ссуд под ценные бумаги определяется наличием у банка ресурсов долгосрочного характера. Кроме того, они связаны со значительным риском, поскольку за время пользования ссудой рыночная цена принятых в обеспечение ценных бумаг может существенно измениться, и в случае непогашения ссуды банк понесет убытки, связанные с падением рыночного курса ценных бумаг.

Учитывая экономическую ситуацию в России, отсутствие развитого рынка ценных бумаг, инфляционные процессы в практике работы отечественных коммерческих банков находят применение только краткосрочные ссуды под ценные бумаги.

2. Вексельный кредит

Под этим понимается широкий спектр кредитных операций, связанных с применением векселей. Во-первых, - учет векселей. Это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедержателя. К учету принимаются только векселя, основанные на товарных и коммерческих сделках. За такую операцию банк взимает процент, который удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета (покупки).

Во-вторых, - онкольный ссудный счет, то есть форма кредитования, при которой банк принимает в залог высоколиквидные векселя. Вексель остается собственностью клиента на протяжении всего срока, на который была выдана ссуда, он только закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды. Ссуда выдается не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90 % их номинальной стоимости. Вексель переходит в собственность банка только при ненадлежащем исполнении векселедержателем-заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Следует иметь в виду, что предпочтительным объектом залога или учета являются банковские векселя или векселя, выданные предприятиями и организациями, имеющими расчетный счет в банке-кредиторе.

В-третьих, - векселедательский кредит. Речь идет о том, что клиент заключает с банком кредитный договор, согласно которому получает в свое распоряжение не " живые " деньги, а простые векселя банка, которые он может в соответствии с законодательством использовать как средство платежа. Процент по вексельному кредиту невысок и по существу является простой комиссией, ибо при надлежащем исполнении заемщиком своих обязательств по кредиту банк не отвлекает реальных финансовых средств из своего оборота, а лишь выступает гарантом по отложенному платежу.

К сожалению, рассмотренная форма кредитования является столь же рисковой, как и обычный кредит. Не исключено, что она может быть использована либо для ускорения расчетов собственных клиентов банка, либо как инструмент, заменяющий традиционную банковскую гарантию.

3. Развитие устойчивых партнерских отношений " банк-клиент ". Постоянным клиентам банка могут быть предложены разнообразные льготные формы банковского обслуживания, в частности, так называемое контокоррентное кредитование, распространенное на российском рынке банковских услуг в такой модификации, как "кредитная линия".

Этот метод предусматривает предоставление ссуд в пределах заранее установленного для заемщика банком лимита кредитования, которое используется заемщиком по мере потребности путем оплаты предъявляемых правило, кредитная линия открывается клиентам с устойчивым финансовым положением. Между банком и клиентом достигается юридически оформленное соглашение о кредитовании клиента до определенного максимума. Кредитная линия открывается, как правило, на один год (может быть и на более короткий период). Например, если сумма кредита установлена кредитной линией на один год в размере 50 тыс. рублей, то это означает, что клиент может допускать максимальную задолженность банку не более указанной суммы. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Однако за банком сохраняется право отказать в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. По просьбе клиента лимит кредитования в случае необходимости может пересматриваться.

Кредитная линия может быть целевой, когда ссуды предоставляются на определенную цель - оплату конкретной партии товаров, оборудования и т. д. В западной практике примерно аналогично используется термин "рамочная кредитная линия", открываемая банком для оплаты ряда товарных поставок в рамках одного контракта, реализуемого в течение одного года.

Кроме того, существует разделение кредитной линии на возобновляемую и не возобновляемую. В случае не возобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. Возобновляемый кредит (в западной практике так называемый револьверный кредит) предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически, то есть без дополнительных переговоров между сторонами кредитного соглашения.

В практике западных стран открытие кредитной линии сопровождается, как правило, требованием банка о том, чтобы заемщик хранил на своем текущем счете минимальный компенсационный остаток обычно в размере не менее 20 процентов от суммы кредита (этим банк как бы " привязывает " к себе заемщика).

Метод предоставления кредита путем открытия кредитной линии для банка выгоден тем, что сокращает объем кредитной документации. А для заемщика - исключает необходимость каждый раз решать вопрос с банком о получении ссуды, а также тем, что при нем (как правило, в практике западных коммерческих банках) заемщик платит проценты только по действительно использованным суммам кредита. При индивидуальных ссудах он должен оплачивать всю сумму со дня ее получения, независимо от того, использована она или нет.

В то же время опыт работы российских коммерческих банков свидетельствует о том, что при открытии кредитной линии в кредитном договоре банка с клиентом оговаривается плата за всю сумму предоставленного лимита, либо за фактически сложившуюся задолженность с одновременным взиманием банком платы за недоиспользованную сумму кредитного лимита

В связи с постоянным изменением процентной ставки на рынке ссудных капиталов существует потенциальный риск банка в потере доходов при установлении на длительный срок фиксированной процентной ставки за кредит.

В западной практике для избежания таких потерь применяется ролловерный кредит, то есть кредит, предоставляемый по плавающей процентной ставке. Весь срок кредитования при этом подразделяется на периоды, и процентная ставка устанавливается только на начальный период, а в дальнейшем предусматривается ее уточнение с учетом складывающейся цены на кредитные ресурсы, что оговаривается в кредитном договоре. Иногда устанавливаются пределы верхней и нижней процентных ставок.

Разновидностью кредитной линии является предоставление краткосрочного кредита в форме овердрафта, применяемого преимущественно банками Англии. Суть его состоит в том, что между банком и клиентом заключается соглашение о предоставлении кредита сверх остатка средств на текущем счете в пределах заранее оговоренных суммы и срока. Эта форма кредитования наиболее применима к организациям, имеющим устойчивое финансовое положение и потребность в кредите у которых возникает крайне редко. В случае возникновения потребности в средствах, превышающей имеющиеся на расчетном (текущем) счете клиента, оплата с этого счета не приостанавливается, а возникающее в связи с этим дебетовое сальдо рассматривается как банковский кредит (в пределах предусмотренной кредитным договором суммы).

Обычно активные и пассивные операции банков разделены: активные операции проводятся через ссудные счета» а пассивные - через текущие (расчетные) счета. С некоторыми наиболее крупными клиентами банки заключают соглашения о проведении как активных, так и пассивных операций через один и тот же счет. Такой единый расчетно-ссудный счет называется контокоррентным. Контокоррент - более развитая форма сотрудничества, нежели обычная кредитная линия, ибо кредитование в этом случае носит взаимный характер: не только банк кредитует клиента, но и клиент кредитует банк, доверяя последнему управлять своими денежными средствами к общей выгоде сторон. При этом достигается тот результат, что банк и клиент, несмотря на взаимную задолженность, могут свободно распоряжаться лимитированной суммой денежных средств в пределах правил, установленных сторонами в договоре.

В зависимости от состояния контокоррентного счета в данный момент он может быть с активным или пассивным сальдо для банка. Дебетовое сальдо означает наличие задолженности клиента банку по выданным кредитам, а кредитовое - наличие средств на счете клиента. При контокорренте действительный взаимный платеж требуется лишь в отношении итогового сальдо в пользу банка или клиента.

Таковы лишь некоторые возможные варианты снижения кредитного риска и развития взаимовыгодного сотрудничества между банком и клиентом. Во многих случаях снятие разногласий достижимо, прежде всего - на основе индивидуального подхода банкиров к каждому индивидуальному заемщику.

В целях повышения качества организации кредитного процесса необходимо осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредитных сделок, оценивающих уровень риска, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определение кредитоспособности заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств, должны стать основой кредитной работы в банках. Необходимо в целях повышения качества организации кредитного процесса, совершенствовать методику оценки кредитоспособности заемщика.

Заключение

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:

1) предварительный анализ рынка и разработка стратегии кредитных операций,

2) рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком,

3) оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды,

4) подготовка кредитного договора и его заключение,

5) контроль за выполнением условий договора и погашением кредита.

Финансовый анализ на его основе анализ кредитоспособности предприятия является существенным элементом финансового менеджмента банка. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свой риск по займам и вкладам. Кредитная деятельность требует определенных суждений относительно кредитоспособности заемщика.

Эти суждения не всегда точны и корректны, а кредитоспособность заемщика может по целому ряду причин с течением времени ухудшаться, основной риск, с которым банк сталкивается в своей деятельности - это кредитный риск, состоящий в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора.

Качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обеспечения решения. Банк больше интересует платежеспособность заемщика, способность вовремя рассчитаться по своим обязательствам, обеспечение кредита.

Кредитная политика ОАО «Банк Москвы» свидетельствует о качественном на основе использования множества различных методов анализа кредитоспособности заемщиков банка.

Произведены расчеты показателей кредитоспособности ЗАО «Белгородский цемент».

На основе основных показателей деятельности предприятия определены:

- размер Собственных Оборотных Средств;

показатели доходности предприятия и их оценка;

скорость оборачиваемости Оборотных Средств.

Рассчитаны следующие коэффициенты:

- Коэффициент текущей ликвидности;

- Коэффициент оборачиваемости Оборотных Средств;

- Коэффициент загрузки средств в обороте;

- Показатели высвобождения оборотных средств;

- Коэффициент обеспечения собственными средствами;

- Коэффициент финансовой независимости и финансовой устойчивости.

Значение коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности меньше рекомендуемых в 2005 году, но значительно увеличивается к 2006 году.

Сравнивая коэффициент независимости, коэффициент обеспеченности запасов и затрат, коэффициент соотношения заемных и собственных средств также следует отметить выполнение установленнх значений.

Сравнив собственный капитал предприятия и его обязательства видно, что сумма собственного капитала ниже суммы его обязательств, но уже на 31.12.2006 размер собственного оборотного капитала существенно увеличивается.

Рассчитанные показатели представляют собой интерес для руководителей, финансистов, т. к. позволяют определить круг сведений необходимый для принятия решений. Данные коэффициенты сами по себе могут рассматриваться только во взаимосвязи с другими коэффициентами и показателями, характеризующими финансовое состояние предприятия. Очевидно, что ни один из методов анализа не может учитывать многообразие хозяйственной жизни.

Поэтому наиболее сложной задачей кредита оказывается не оценка сегодняшнего положения заемщика, а прогнозирование развития ситуации в будущем, опираясь на имеющуюся в данный момент информацию.

Список используемых источников

1. Ф.З «О банках и банковской деятельности» № 17-ФЗ от03.02.96г.

2. Ф.З. «О залоге» № 151 - Ф3 от 31.07.98.

3.Методические рекомендации по проверке залогового имущества и приему его в качестве обеспечения кредита от 18.05.98г.

4.Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и возврата (погашения) № 54 - П от 31.08.98

5.Инструкция Центрального Банка Российской Федерации “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” от 30.06.97г. №62-а.

6.“Банковское дело”. Под редакцией проф. В.И. Колесникова, Л.П. Кропивецкой. - М: “Финансы и статистика”, 1997

7.Г.М. “Банковское и кредитное дело”. М: - Банки и биржи, 1994

8.“Общая теория денег и кредита”. Под редакцией Е.Ф. Жукова М: - Банки и биржи, 1995

9. А.В. Молчанов “Коммерческие банки в современной России: теория и практика” М: - Финансы и статистика, 1996

10. И.Т. Балабанов “Основы финансового менеджмента” М: - Финансы и статистика, 1994

11. “Финансы в управлении предприятия”. Под редакцией д.э.н., проф. А.М. Ковалевой. М: - “Финансы и статистика”, 1995

12. Журнал “Банковские услуги”, № 5 1999

13. Журнал “Деньги и Кредит”, № 5 1997, № 8 1999, № 6 2001

14. Журнал «Банковское дело» №3 1997

15.Н.Г. Антонов, М.А.Пессель “Денежное обращение, кредит и банки”.-М.: АО Финстатинформ”, 1998 - 390с.

16.И.Букито, М.Х.Лапидус “Финансово-кредитный механизм и банковские операции”.-М.: Финансы и статистика, 1995.- 272с.

17.И.Н.Герчикова Финансовый менеджмент : Учебное пособие. - М.: Издательство АО “Консалтбанкир”, 1996. - 208с.

18.Е.Ф.Жуков, М.М.Максимова, О.М.Маркова и др., “Банки и банковские операции”, Учебник для ВУЗов/ под ред. Проф. Е.Ф.Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.-471С.

19.О.И.Лаврушин "Банковское дело".-М.: Финансы и статистика, 2000. - 475 С.

20.В.С.Лексис “Кредит и банки”.-М.: Издательство “Перспектива”,1998.-120с.

21.Т.Н.Нестерова «Банковские операции» Часть 4: Банковское обслуживание внешнеэкономической деятельности. Учебное пособие. - М.:ИНФРА-М.,1996.-96с.

22. А.И.Ольшаный “Банковское кредитование”. - М.: Русская деловая литература,1997.-352с.

23.А.И.Ольшаный ”Основы Банковское кредитования” : российский и зарубежный опыт . / Под ред. Е.Г.Ищенко, В.а.Алксеева.-М.: русская Деловая Литература, 1997.-389с.

24. В.А.Челноков «Банки: Букварь кредитования. Технология банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство». - М. : АОЗТ «Антидор»,1996.-368с.

25. М.Б.Чиркова «Учебно-аналитическая классификация банковских кредитов», Учебное пособие .-В.: Издательско-полиграфический центр Воронежского педуниверситета,1997.-68с.

26.М.Б.Чиркова «Банковское кредитование: учет и анализ» . -

В.: ИЧП Студия “ИАМ”, 1998.-306с.

Размещено на Allbest.ru