Изучение прибыли банка и ее использования
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Порядок образования банковской прибыли - денежного выражения основной части денежных накоплений, создаваемых банком. Статьи доходов и расходов по банковским операциям.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.11.2011 |
| Размер файла | 52,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
План
- Введение
- Глава 1. Экономическая сущность прибыли
- Глава 2. Порядок образования банковской прибыли
- 2.1 Составные части банковской прибыли
- 2.2 Статьи доходов и расходов по банковским операциям
- 2.3 Направления использования прибыли
- Глава 3. Анализ деятельности Народного банка Казахстана
- Заключение
- Список использованной литературы
- Приложения
Введение
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.
Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.
Практика банковского дела за рубежом представляет большой интерес для складывающейся в РК новой хозяйственной системы. Совершается переход от административно-управляемой высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частой и коллективной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.
Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в тоже время чрезвычайно сложных) задач экономической реформы. Недостаточно объявить о создании новых кредитных институтов, сменив название банка и присвоить ему статус "акционерного общества". Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, характер управления и контроля со стороны Центрального банка, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, расчеты с государственным бюджетом и т.д. Но и это не все. Необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного, свободного от догм и готового идти на обдуманный и взвешенный риск.
Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстановления утраченных рациональных принципов функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночных финансовых структур. Новые формы следует предлагать после тщательного изучения как потребностей клиентов банка, их способность воспринять финансовые инновации, так и рентабельности новых технологий и новых видов услуг для самих банков, подготовленности их персонала и т.д. В этом процессе важнейшую роль играет совершенствование механизма получения и использования прибыли банком.
Задачи работы:
Рассмотреть экономическую сущность прибыли
Изучить порядок образования банковской прибыли и ее составные части.
Осветить статьи доходов и расходов по банковским операциям.
Привести направления использования прибыли.
Сделать на практическом примере анализ деятельности Народного банка Казахстана.
В заключении обобщить выводы по теме.
Составить список использованной литературы
В Приложении привести документы и расчеты по практическому примеру.
Цель работы - изучение прибыли банка и ее использования.
Глава 1. Экономическая сущность прибыли
Целью деятельности любого коммерческого предприятия и банка является получение прибыли. Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности банка. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность работы, объем и качество произведенного банковского продукта, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию коммерческого оборота при любой форме собственности.
Прибыль - один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий и банков. За счет прибыли осуществляются финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию производства, увеличение фонда оплаты труда их работников.
Налогооблагаемая прибыль является важным источником бюджетных доходов.
Поскольку предприятия Республики Казахстан функционируют в правовом поле, а не безвоздушном пространстве, постольку они вынуждены руководствоваться законодательными нормами Республики Казахстан. Целью работы предприятий РК является извлечение прибыли. Существует различие между бухгалтерской и налоговой прибылью, в основном это различие связано с особенностями налогообложения прибыли предприятий и банков. Формирование прибыли в бухгалтерском учете регламентируется Стандартами бухгалтерского учета. Формирование прибыли в налоговом учете регламентируется Налоговым Кодексом. Эти два значения прибыли предприятий чаще всего не совпадают. Данный факт подчеркивает то, что в настоящее время вопросы бухгалтерского и налогового учета на предприятиях и в банках настолько же важны, насколько и традиционные ранее вопросы снижения себестоимости, издержек обращения и накладных расходов.
Формирование прибыли в налоговом учете подчинено текущим фискальным потребностям государственного бюджета и направлено на максимальное увеличение налогооблагаемой базы. Для этого задействован аппарат совокупного годового дохода и вычетов.
Формирование прибыли в бухгалтерском учете отражает номинальные прибыли предприятия, банка с учетом всех понесенных затрат. Большой вопрос состоит в том, насколько эти затраты обоснованы и каков их реальный экономический смысл. Для государств с переходной экономикой процесс формирования конечного финансового результата сопряжен со многими проблемами. Резкие колебания цен и валютного курса, непредвиденные изменения в составе клиентов банка, инфляционные влияния и многие другие негативные факторы не позволяют банкам спрогнозировать сколько-нибудь стабильные темпы прироста прибыли. Все вышеназванные факторы приводят к резкому росту затрат, относимых на издержки обращения, которые самым непосредственным образом влияют на прибыль.
Процесс фискализации бухгалтерского учета привел к тому, что официальные бухгалтерские отчеты недостоверны, потому что составлены в стремлении утаить прибыль и раздуть затраты. Официальные налоговые отчеты также недостоверны, потому что составлены в стремлении расширить налогооблагаемую базу. Реальные показатели находятся где-то посредине между бухгалтерскими и налоговыми, однако в их опубликовании не заинтересованы ни государство (если оно имеет эту информацию), ни сами банкиры (потому что они ничего не получат от такого опубликования).
Вопрос использования прибыли освещен в литературе довольно слабо. Законодательство не регламентирует направления и способы такого использования, указывая лишь на то, чтобы не нарушались налоговые нормы и нормы валютного регулирования.
Глава 2. Порядок образования банковской прибыли
2.1 Составные части банковской прибыли
прибыль банковский расход доход
Порядок образования чистой прибыли различается в налоговом и бухгалтерском учете.
В налоговом учете все виды доходов банка составляют его совокупный годовой доход (СГД), включающий:
доход от реализации продукции с учетом присужденных или признанных должником штрафов, пени и других видов санкций;
доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, а также активов, не подлежащих амортизации;
доход в форме вознаграждения (интереса);
доходы по сомнительным обязательствам;
дивиденды;
выигрыши;
безвозмездно полученные имущество и деньги;
доходы от реализации активов по заниженной стоимости при экспорте;
доходы от сдачи в аренду имущества;
роялти;
субсидии, полученные юридическими лицами, кроме субсидий, полученных из госбюджета;
доходы, полученные за согласие ограничить предпринимательскую деятельность или закрыть предприятие;
доходы от снижения размеров резервных фондов банковских и страховых организаций;
доходы от списания обязательств;
величина превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы, а также доходы от передачи активов на безвозмездной основе и (или) реализации по заниженной стоимости;
компенсируемые вычеты;
доходы от корректировки цен;
превышение доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов, не используемых в предпринимательской деятельности.
После определения СГД производится его корректировка, то есть исключаются:
дивиденды, полученные юридическими лицами, ранее обложенные у источника выплаты в Республике Казахстан;
положительная курсовая разница, связанная с предпринимательской деятельностью юридических лиц;
доход от прироста стоимости при реализации акций открытых акционерных обществ с учетом корректировки на инфляцию;
инвестиционные доходы, полученные в соответствии с законодательством о пенсионном обеспечении и направленные на индивидуальные пенсионные счета;
превышение стоимости собственных акций над их номинальной стоимостью, полученное эмитентом при первичном размещении их на рынке ценных бумаг;
прямые и косвенные доходы работников хозяйствующих субъектов, не связанные с предпринимательской деятельностью, полученные за счет чистого дохода хозяйствующего субъекта.
Далее из СГД исключаются все затраты, связанные с его получением -вычеты, в пределах норм. Порядок, состав и нормы вычетов регламентируются правилами налогового учета.
Налогооблагаемый доход представляет собой СГД за минусом корректировок и вычетов. После его определения начисляется сумма подоходного налога с юридических лиц по ставкам. Затем полученная сумма налога сравнивается с суммой, уплаченной субъектом в течение отчетного года авансовыми платежами. При обнаружении переплаты она чаще всего зачитывается в счет предстоящих платежей, поэтому либо по другим налогам. При обнаружении недоплаты начисляются штрафные санкции.
В бухгалтерском учете прибыль отражается в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности. Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности должен включать, не ограничиваясь этим, следующие статьи доходов и расходов:
- доход в виде вознаграждения (интереса), с детализацией по выданным кредитам, предоставленным депозитам, комиссионных, непосредственно связанных с выдачей кредита, по ценным бумагам;
- расход в виде вознаграждения (интереса), с детализацией по полученным кредитам, полученным депозитам, комиссионных, непосредственно связанных с получением кредита, по ценным бумагам;
- маржа;
- операционный доход, с детализацией по доходам от дилинговых операций, комиссионные доходы, другие операционные доходы и прочий доход;
- операционный расход, с детализацией по расходам от дилинговых операций, комиссионные расходы, другие операционные расходы, ассигнования на резервы, расходы на оплату труда и командировочные, общехозяйственные расходы, налоги, кроме налога на доход, амортизационные отчисления и прочий расход;
- доход (расход) от чрезвычайных ситуаций;
- подоходный налог;
- чистый доход (убыток) после налогообложения.
Представление отчета и требования к определению результата финансово-хозяйственной деятельности рассматриваются стандартом бухгалтерского учета 22 "Доходы и расходы банков".
Каждый вид дохода раскрывается отдельно для того, чтобы пользователи могли оценить степень эффективности функционирования банка. Каждый вид расходов раскрывается отдельно для того, чтобы пользователи могли оценить степень функционирования банка.
Доходы и расходы в виде вознаграждения (интереса) раскрываются отдельно для того, чтобы дать более полное понимание структуры и причин изменений в марже.
2.2 Статьи доходов и расходов по банковским операциям
Признание операционных и прочих доходов (расходов) производится в соответствии со стандартом бухгалтерского учета N 5 "Доход", утвержденным постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 13 ноября 1996 г. N 3.
Доход в виде вознаграждения (интереса) признается в тех случаях, когда:
1) существует вероятность поступления в банк экономической выгоды, связанной с совершением сделки;
2) сумма дохода может быть оценена с большой степенью достоверности.
Расход в виде вознаграждения (интереса) признается в тех случаях, когда в соответствии со сделкой у банка возникают расходы за пользование деньгами контрагента.
Доход (расход) в виде вознаграждения (интереса) признается на основе временного соотношения, которое учитывает реальный доход (расход) от актива (обязательства). Доходы и расходы банка признаются с учетом всех основополагающих принципов бухгалтерского учета в соответствии со статьей 5 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, "О бухгалтерском учете".
Начисление доходов и расходов банка за текущий месяц, оплата которых будет произведена в следующие месяцы, производится в конце текущего месяца. Доходы и расходы, возникающие из нижеперечисленных операций, определяются на нетто основе:
1) выбытия ценных бумаг, предназначенных для продажи, и изменения в их балансовой стоимости;
2) дилинговых операций с иностранной валютой и драгоценными металлами;
3) выбытия ценных бумаг, годных для продажи, ценных бумаг, удерживаемых до погашения, и инвестиций в капитал.
Когда возникает неопределенность относительно возможности получения сумм, уже включенных в доход, неполученная сумма или сумма, получение которой невозможно, признается как корректировка первоначально признанной суммы дохода. Банк проводит классификацию своих активов и определяет сумму необходимых провизий против них на условиях, определенных Национальным банком Республики Казахстан.
Когда появляется уверенность относительно того, что банк не будет оплачивать или использовать суммы уже включенных в расход, эта сумма признается как корректировка первоначально признанной суммы расхода. Возврат сумм ранее списанных активов возмещает статьи, за счет которых произошло списание этих активов. Доходные и расходные статьи не зачитывают взаимно в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, за исключением тех, которые связаны с хеджами и активами и обязательствами, которые были взаимно зачтены.
Доходы банка учитываются в тенге на основе метода начисления и состоят из:
1) доходов по выданным кредитам, депозитам, форвардным, лизинговым операциям, операциям с ценными бумагами;
2) доходов по счетам иностранных корреспондентов, комиссии по переводам, аккредитивам и другим банковским услугам;
3) дивидендов по паям, акциям и другим ценным бумагам;
4) платы от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание, возмещение клиентами телеграфных (почтовых) и других расходов;
5) доходов от купли-продажи ценных бумаг, годных для продажи, с учетом переоценки;
6) доходов от купли-продажи и переоценки иностранной валюты и ценных бумаг, предназначенных для продажи;
7) платы за другие услуги, оказанные банком, в том числе за инкассацию;
8) доходов от продаж других активов банка;
9) суммы возмещений понесенных банком расходов;
10) доходов прошлых периодов, выявленных в отчетном периоде (вследствие вскрытия ошибок прошлых лет), с учетом доначисленных за прошлые годы, востребованных, излишне уплаченных банком клиентам в прошлые годы;
11) сумм, поступивших от сотрудников банка в возмещение неустойки, уплаченной банком по их вине;
12) сумм, полученных от применения других санкций;
13) поступлений от сдачи в аренду имущества, принадлежащего банку;
14) прочих доходов, полученных банком;
15) доходов от чрезвычайных ситуаций.
Расходы банка учитываются в тенге на основе метода начисления и состоят из:
1) расходов по полученным кредитам, депозитам, форвардным, лизинговым операциям, операциям с ценными бумагами;
2) платежей за услуги других банков по расчетно-кассовому обслуживанию;
3) комиссионных по услугам и корреспондентским отношениям;
4) почтовых и телеграфных и других расходов по операциям клиентов;
5) расходов от купли-продажи ценных бумаг, годных для продажи, с учетом переоценки;
6) расходов от купли-продажи и переоценки иностранной валюты и ценных бумаг, предназначенных для продажи;
7) расходов за оказанные другими лицами различные услуги;
8) убытков от продажи других активов банка;
9) расходов, понесенных при продаже данных активов;
10) сумм возмещений расходов других лиц по операциям банка;
11) расходов прошлых периодов, выявленных в отчетном периоде (вследствие вскрытия ошибок прошлых лет), с учетом доначисленных за прошлые годы, излишне уплаченных банку клиентами в прошлые годы;
12) различных расходов, связанных с обеспечением деятельности банка, включая, но не ограничиваясь:
- расходы на оплату труда работников банка, включая различные доплаты;
- расходы на оплату очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков (компенсация за неиспользованный отпуск) в соответствии с законодательством;
- выплаты работникам банка, высвобождаемым в связи с его реорганизацией, сокращением численности работников;
- оплата в соответствии с законодательством учебных отпусков работникам, предоставляемых работникам, успешно обучающимся в вечерних, заочных высших и средних специальных учебных заведениях, в заочной аспирантуре, в вечерних (сменных) и заочных общеобразовательных школах, а также поступающим в аспирантуру;
- расходы на подготовку кадров;
- оплата труда работников, не состоящих в штате банка за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера, включая договор подряда, если расчеты с работником производятся непосредственно самим банком;
- оплата в соответствии с законодательством за работу в выходные дни, в сверхурочное время;
- оплата за время вынужденного прогула или выполнение нижеоплачиваемой работы в случаях, предусмотренных законодательством;
- вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения;
- отчисления на страхование;
- амортизационные отчисления по основным фондам, износ по нематериальным активам;
- расходы по эксплуатации служебных зданий, оборудования, инвентаря банка, включая затраты на проведение всех видов ремонта;
- плата за отопление, освещение, содержание пожарной и сторожевой охраны;
- создание провизий в соответствии с классификацией активов и внебалансовых обязательств банка;
13) расходов по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, в том числе бланков строгой отчетности, магнитных лент, расходных материалов для вычислительной техники, бумаги, упаковочных материалов;
14) расходов по приобретению, ремонту, реставрации сумок, мешков для перевозки и хранения ценностей и документов;
15) расходов по перевозке и хранению денег, ценностей, банковских документов, а также других услуг сторонних организаций, связанных с осуществлением основной деятельности банка;
16) подъемных, расходов по организационному набору работников;
17) расходов на гарантийный ремонт и обслуживание основных средств, используемых для осуществления уставной деятельности банков, оплаты услуг связи и вычислительных центров;
18) канцелярских, почтово-телеграфных, операционных, командировочных расходов, связанных с производственной деятельностью;
19) оплаты консультационных, информационных и аудиторских услуг;
20) представительских расходов, связанных с деятельностью банка: расходов по проведению официального приема представителей других организаций, включая иностранные; оплаты услуг переводчиков, не состоящих в штате банка; посещений культурно-зрелищных мероприятий, а также буфетного и прочего обслуживания во время деловых переговоров;
21) расходов на содержание служебного автотранспорта и компенсации за использование для служебных поездок личного автотранспорта;
22) налогов, сборов, таможенных пошлин и других обязательных отчислений;
23) стоимости услуг товарных, фондовых, валютных бирж, включая брокерские, дилерские, маркетинговые услуги;
24) выплат работникам банка районных коэффициентов и коэффициентов за работу в пустынных, безводных и высокогорных местностях, производимых в соответствии с существующим законодательством;
25) расходов, связанных с выпуском и распространением акций, облигаций и других ценных бумаг (приобретение бланков ценных бумаг, типографские расходы, уплата комиссионного вознаграждения другому банку за распространение ценных бумаг и др.);
26) страхования имущества, кредитов и различных рисков банка, если страховые платежи не подлежат обязательному возврату по окончании срока страхования;
27) расходов на рекламу;
28) штрафов, пени, неустоек и иных санкций к уплате;
29) прочих расходов;
30) расходов от чрезвычайных ситуаций.
Вложения и изъятия акционеров в собственный капитал не признаются доходами и расходами банка.
2.3 Направления использования прибыли
Прибыль, остающаяся в распоряжении банка, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятием.
По мере поступления чистая прибыль предприятий направляется на:
финансирование НИОКР;
совершенствование технологии и организации производства;
модернизацию оборудования;
улучшение качества продукции;
техническое перевооружение, реконструкцию действующего производства;
пополнение собственных оборотных средств;
уплату процентов по кредитам;
уплату некоторых видов сборов и налогов;
удовлетворение потребительских и социальных нужд коллектива предприятия;
создание финансового резерва;
спонсорскую деятельность.
Распределение чистой прибыли может быть осуществлено посредством образования специальных фондов:
фонда накопления;
фонда потребления;
резервных фондов,
либо путем распределения чистой прибыли по отдельным направлениям. В первом случае хозяйствующий субъект должен дополнительно составить сметы расходования фондов потребления и накопления в виде дополнения к финансовому плану. Во втором случае распределение прибыли отражается в финансовом плане.
Фонд накопления используется на:
научно-исследовательские, проектные, конструкторские и технологические работы;
разработку и освоение новых видов банковских продуктов,
на затраты, связанные техническим перевооружением и реконструкцией;
погашение долгосрочных ссуд и уплату процентов по краткосрочным ссудам сверх сумм, относимых на себестоимость банковского продукта;
прирост оборотных средств;
затраты на проведение природоохранных мероприятий;
взносы в качестве вкладов учредителей в создание уставного капитала других организаций;
взносы союзам, ассоциациям, концернам, в состав которых входит хозяйствующий субъект.
Фонд потребления используется на социальное развитие и социальные нужды. За счет него, в частности, могут финансироваться:
расходы по эксплуатации объектов социальной сферы, находящихся на балансе банка;
строительство объектов непроизводственного назначения;
проведение оздоровительных и культурно-массовых мероприятий;
выплата премий за выполнение особо важных заданий;
оказание материальной помощи;
компенсация работникам удорожания стоимости питания в столовых и буфетах.
выплата своему работнику за использование его адреса в юридических целях; (или за аренду его квартиры);
приобретение подарков для постоянных клиентов банка;
выплата работнику фирмы за аренду его квартиры под офис, представительство;
вознаграждения, премии сотрудникам банка, выплачиваемые из чистой прибыли;
оплата за обучение работников банка в вузе;
оказание благотворительной материальной помощи;
оплата работ, услуг, оказанных банку лицами, работающими по патенту;
перечисление денег в уставный капитал создаваемых дочерних и зависимых предприятий;
Глава 3. Анализ деятельности Народного банка Казахстана
В качестве практического примера я проанализирую деятельность Народного сберегательного банка Казахстана за 1-3 квартал 1999 года. К большому сожалению, в публичных отчетах ни один банк не раскрывает направления использования полученной прибыли. Поэтому приходится ограничиться анализом доступной мне отчетности.
В основе модели проводимого мной анализа деятельности Народного сберегательного банка Казахстана лежит балансовое уравнение:
Активы = Пассивы,
или уравнение баланса для анализа эффективности использования оборотных средств банка. Данная модель анализа позволяет выявить оптимальное соотношение прибыльности и ликвидности банка, или определить, соблюдает ли менеджмент банка в активных и пассивных операциях необходимую диверсификацию и рациональность управления портфелем банка.
Для проведения анализа подготовим исходные данные:
- балансовые отчеты банка на 1.04.99, 1.07.99, 1.10.99, вынесены в приложение,
-отчеты о прибылях и убытках на 1.04.99, 1.07.99, 1.10.99, вынесены в приложение.
Как правило, аналитики рынка межбанковского кредитования изучают расшифровки сумм кредитов (депозитов), выданных (внесенных) другим банком, не обращая внимания на структуру пассивов банка, что приводит к принципиально неверным выводам. Необходимо проводить анализ пассивов банка, потому что в показателях структуры пассивов отражены параметры, характеризующие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала.
При интерпретации результатов анализа необходимо принимать во внимание следующие недостатки использованной мной информации:
анализируются финансовые показатели на начало 2, 3, 4 кварталов, то есть моментные показатели. Очень даже возможно, что в течение квартала многие показатели сильно колебались, и было бы правильнее анализировать средние показатели за квартал. Однако банки не предоставляют такой информации широкой публике;
информация о балансах и доходах банков, публикуемая в газетах «Панорама» и «Деловая неделя», очень сжата и однобока. К примеру, не публикуются забалансовые статьи банка, хотя они могут оказать значительное влияние на расчет многих финансовых показателей;
часто важные статьи баланса объединяются в одну статью, а малозначительные статьи, наоборот, детализируются. Это значительно затрудняет финансовый анализ.
Расчетная таблица анализа структуры пассивов приведена в Приложении. По результатам анализа я сделала следующие выводы.
Коэффициент К11 характеризует финансовую устойчивость банка, находится в пределах оптимального значения 0.08 - 0.15, следовательно, банк обладает финансовой устойчивостью.
Коэффициент К12 показывает уровень срочности и надежности, оптимальное значение 0.5 - 0.7. Уровень срочности и надежности у Народного банка в целом пониженный.
Коэффициент К13 характеризует уровень выдаваемых займов, оптимальное значение 0.2 - 0.35. Текущие значения - 0.01, 0.05, 0.07. Это говорит о крайне низком уровне выдаваемых займов.
Коэффициент К14 характеризует степень минимизации риска устойчивости или затрат, оптимальное значение 0.2-0.4. Текущие значения - 0.55, 0.47, 0.49. Следовательно, банк придерживается политики минимизации операционных издержек (К14>=0.4), что неудивительно, если принимать во внимание географическую разбросанность филиалов банка и его присутствие во всех регионах Казахстана.
Динамика коэффициента К15 подтверждает то, что риск устойчивости возрастает.
Коэффициент К16, оптимальное значение которого 0.25 - 0.40, а текущие значения 0.01, 0.06, 0.07, говорит о низком уровне выдаваемых займов.
Коэффициент К17 характеризует степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами, должен стремиться к минимуму, однако текущие значения - 0.06, 0.05, 0.06. Следовательно, качество управления прочими обязательствами ухудшается.
Коэффициент К18 характеризует уровень достаточности стержневого капитала, оптимальное его значение >= 0.5, текущие значения 0.85, 0.85, 0.83. Следовательно, стержневой капитал достаточен.
Обобщая, можно заключить, что банк имеет приемлемую структуру пассивов, обладает финансовой устойчивостью. Однако уровень выдаваемых займов крайне низок, что можно связать с осторожной кредитной политикой банка. Финансовая устойчивость дается банку нелегко, уровень срочности не оптимален.
Проанализируем структуру активов банка. Группа показателей качества активов позволяет оценить их по отношению к ресурсной базе банка. На основании расчетной таблицы (Приложение 8) я делаю следующие выводы.
Показатель К1 характеризует удельный вес доходообразующих активов в составе активов. Оптимальное значение 0.75 - 0.85, текущие значения 0.75, 0.77, 0.75. Следовательно, у банка достаточный уровень доходообразующих активов в составе активов.
Коэффициент К2 имеет значение отношения доходных активов к платным ресурсам (пассивам). Оптимальное значение >= 1.0, текущие значения 0.92, 0.91, 0.90. Это говорит о недостаточном уровне доходообразующих активов в составе платных ресурсов.
Коэффициент К3 показывает характер кредитной политики банка. Его значение может быть больше 0.7 или меньше 0.6. Текущие значения - 0.64, 0.56, 0.51. Следовательно, в 1 квартале 1999 года банк балансировал на грани проведения рискованной агрессивной кредитной политики, а во 2-3 кварталах придерживался осторожной кредитной политики.
Коэффициент К4 показывает возможность проведения агрессивной или осторожной кредитной политики банка. Его значения может быть больше или меньше 1.0. Текущие значения 0.02, 0.10, 0.14. Это говорит о том, что банк является кредитором, а не заемщиком. Однако динамика коэффициента К4 негативная.
Коэффициент К5 характеризует рискованность ссудной политики банка. Оптимальное значение его <= 8.0, текущие значения - 4.28, 4.81, 4.52. Следовательно, ссудная политика банка нерискованна.
Коэффициент К6 характеризует избыточность или недостаточность резервов на покрытие убытков по ссудам. Оптимальное значение его <= 0.04, текущие значения - 0.0021, 0.0086, 0.0089. Значит, резервы на покрытие убытков по ссудам не избыточны.
В общем можно сделать вывод, что структура активов в целом удовлетворительная. Банк проводит «осторожную» кредитно-инвестиционную политику.
Проведем анализ показателей эффективности управления и деловой активности.
Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности. Показатели деловой активности служат измерителем уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке. На основании расчетной таблицы, приведенной в приложении, я сделала следующие выводы.
Коэффициент К19 характеризует эффективность работы активов. Оптимальное значение его 1 -4 %, текущие значения - 1.9, 1.2, 1.4. Следовательно, работа активов эффективна, но имеет тенденцию к снижению.
Коэффициент К20 показывает, сколько прибыли получено с каждого тенге доходов. Оптимальное значение 8 - 20 %, текущие значения - 30.5, 46.8, 34.3. Следовательно, доходность высокая, но неровная.
Коэффициент К22 характеризует эффективность использования собственного капитала, его оптимальное значение 15 - 40. Текущие значения - 20.3, 96.1, 90.8. Резкие скачки прибыльности свидетельствуют о недостаточности собственного капитала.
Коэффициент К23 называется мультипликатором капитала и показывает объем активов, который удается получить с каждого тенге собственного капитала. Оптимальное значение - 8 - 16 раз, текущие значения - 7.7, 9.6, 9.9. Значит, в 1 квартале банк недополучал возможный доход (прибыль), во 2-3 квартале положение выправилось.
Рентабельность дохода (%) показывает количество тенге прибыли на тенге дохода (%). Текущие значения - 30.5, 46.8, 34.3. Это говорит о том, что рентабельность дохода имеет тенденцию к росту, что свидетельствует о гармонизации структуры ресурсной базы банка, то есть уменьшении, насколько это возможно, доли дорогостоящих инструментов.
Рентабельность общего капитала показывает количество тенге прибыли на тенге совокупных активов (%). Текущие значения - 2.3, 8.5, 7.6. Резкие изменения свидетельствуют о влиянии девальвации тенге (апрель 1999), о преобладающей доле операций, зависящих от курса доллара.
Доходность активов, приносящих доход, характеризуется количеством тенге прибыли на тенге доходообразующих активов. Текущие значения - 9.8, 23.5, 29.5. Резкие изменения указывают на высокий риск портфеля.
Рентабельность собственных средств характеризуется количеством тенге прибыли на тенге собственных оборотных средств. Текущие значения - 15.2, 48.3, 47.6 %. Резкое изменение свидетельствует о влиянии рыночной конъюнктуры.
Рентабельность текущих активов характеризуется количеством тенге прибыли на тенге активов, находящихся в обороте. Текущие значения - 2.8, 10.3, 9.1 %. «Рваные» изменения показывают зависимость от конъюнктуры рынка (рыночный риск) и возможность возникновения риска несбалансированной ликвидности, то есть риска, возникающего в случае некритического подхода к ведению активно - пассивных операций банка.
Эффективность использования активов показывает удельный вес активов, непосредственно участвующих в доходоприносящих операциях. Оптимальное значение >= 0.7, текущие значения 0.75, 0.77, 0.75. Эффективность использования активов имеет плавную тенденцию к росту, что свидетельствует о эскалации деловой активности и расширении собственной ниши банка.
Использование привлеченных средств характеризует удельный вес привлеченных средств, направляемых непосредственно в кредиты. Теоретическое значение больше 0.75 или меньше 0.65. Текущие значения - 0.66, 0.61, 0.55. Тенденция к снижению ниже 0.65 показателя использования привлеченных средств свидетельствует о укреплении осторожной нерискованной кредитной политики.
Показатель доходности привлеченных средств характеризует количество тенге дохода на тенге кредитных ресурсов, привлекаемых банком. Текущие значения - 0.09, 0.22, 0.27. Плавно повышающийся тренд свидетельствует об эффективности деловой активности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем.
Показатель активности привлечения заемных средств характеризует активность работы банка по привлечению денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования. Текущие значения - 72.35, 18.94, 13.83, указывают на снижение роли межбанковского кредитования, и, возможно, свидетельствуют о возрастании недоверия банков друг к другу.
В общем и целом можно подытожить, что заметное влияние на показатели эффективности управления и деловой активности оказала девальвация тенге (апрель 1999 года). Это свидетельствует о том, что преобладающая доля активов и пассивов существует в валютном исчислении. Валютный фактор оказал влияние на «скачки» показателей:
Доходности привлеченных средств;
Активности привлечения заемных средств.
Ликвидность коммерческого банка заключается в наличии возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемых периодах. Ликвидность баланса как степень покрытия обязательств активами и ликвидность активов обеспечиваются соблюдением обязательных экономических (пруденциальных) нормативов. Показатели ликвидности являются важнейшими для банка, очень часто единственными, по которым соблюдаются экономические нормативы и на основании которых банки выдают кредиты друг другу и клиентам.
Проведем анализ ликвидности и финансовой устойчивости Народного сберегательного банка Казахстана.
Коэффициент К8 показывает степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными активами. Оптимальное значение 0.2 - 0.5, текущие значения - 0.21, 0.27, 0.27. Следовательно, степень покрытия наиболее неустойчивых обязательств ликвидными активами достаточна.
Коэффициент К9 характеризует степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов. Оптимальное значение - 0.05 - 0.3, текущие значения - 0.12, 0.13, 0.14. Следовательно, степень покрытия ликвидными средствами депозитов и вкладов достаточна.
Коэффициент К10 характеризует потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных ликвидных обязательств. Оптимальное значение 0.15 - 0.40, текущие значения - 0.14, 0.19, 0.24. Значит, в 1 квартале существовал риск ликвидности банковского портфеля (К10 < 0.15).
Промежуточный коэффициент покрытия показывает уровень обеспеченности собственными оборотными средствами заемных средств. Текущие значения - (-0.01), 0.07, 0.03. Низкое значение этого показателя говорит об отсутствии стратегии создания высоких потенциалов роста и развития банка. «Всплеск» 2 квартала и падение 3 квартала говорят о влиянии девальвации тенге (апрель 1999 года).
Коэффициент покрытия собственного капитала отражает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств. Текущие значения - 0.88, 0.59, 0.63. Тенденция к снижению говорит о вероятности возможного невыполнения принятых банком обязательств.
Коэффициент покрытия работающих активов отражает степень обеспеченности собственными оборотными средствами работающих активов. Текущие значения - 0.17, 0.21, 0.19. Показатель имеет тенденцию к росту, что способствует более высокому уровню обеспеченности и защищенности банковских операций при неблагоприятном изменении конъюнктуры рынка и наступлении банковских рисков.
Коэффициент иммобилизации показывает степень обеспеченности собственными оборотными средствами банка активов, отвлеченных из оборота. Текущие значения - (-0.05), 0.44, 0.22. Показатель имеет тенденцию к росту, что способствует росту достаточности собственных средств банка для поддержания сбалансированной ликвидности баланса за счет свободного остатка собственных средств-нетто.
Норма денежных резервов показывает степень обеспечения высоколиквидными активами депозитов до востребования. Текущие значения - 1.85, 3.43, 4.22. Следовательно, риск неплатежеспособности снижается.
Состояние собственных оборотных средств показывает обеспеченность денежных средств, отвлеченных из непосредственного производительного оборота, собственными оборотными средствами. Текущие значения - (-0.05), 0.44, 0.22. Резкие изменения этого показателя свидетельствуют о подверженности конъюнктурным изменениям рынка.
Показатель маневренности отражает степень мобильности собственных оборотных средств. Текущие значения - (-0.05), 0.31, 0.18. Следовательно, в 1 квартале банк был немобилен в случае возникновения любого банковского риска.
Показатель автономности отражает уровень зависимости от заемных средств. Текущие значения - (-0.01), 0.07, 0.03. Аритмия показателя означает риск потерь по формированию устойчивой ресурсной базы банка, то есть проблемы с текущей ликвидностью.
Показатель привлечения средств, имеющих срочный характер, характеризует степень устойчивости за счет возможности управления активами и маневренности управления сроками размещения активов. Текущие значения показателя - 0.39, 0.48, 0.41. Тенденция к росту показателя свидетельствует о стремлении банка работать со «спокойными», долгосрочными заемными ресурсами.
Показатель финансовой напряженности отражает степень обеспеченности собственными средствами заемных средств. Текущие значения - 1.17, 1.21, 1.19. Показатель имеет тенденцию к росту, что отражает повышение устойчивости финансового положения. Однако налицо влияние конъюнктуры рынка на устойчивость банка.
В общем и целом можно сделать вывод, что ликвидность банка в целом в пределах нормы. Однако в 1 квартале существовали определенные трудности. Вызывает немалое удивление отрицательность собственных средств-нетто банка в 1 квартале. С этим фактом предположительно можно связать появление во 2 квартале в балансе банка статьи «Задолженность перед правительством Республики Казахстан», почти на ту же сумму (272 010 тыс. тенге), которая являлась дефицитом собственных средств-нетто (288 724 тыс. тенге).
Динамика показателей ликвидности и финансовой устойчивости отражает сильное влияние конъюнктуры (курса доллара) на показатели. Рост курса доллара «тянет» вверх положительные показатели, при стабилизации курса показатели неуклонно стремятся вниз. Возможно, это связано с такими факторами:
Наличием большого объема «плохих» кредитов, выданных (и выдаваемых) под давлением;
Обязанностью покупать большие объемы госбумаг с низкой доходностью.
Скорее всего, полноценные коммерческие кредиты, составляющие меньшую долю кредитного портфеля, вынуждены «перекрывать» и компенсировать убыточность «плохих» кредитов и низкую доходность госбумаг. Поэтому банки не могут обходиться без наркотической инъекции роста валютного курса, они кровно в этом росте заинтересованы.
Заключение
Целью деятельности любого коммерческого предприятия и банка является получение прибыли. Прибыль - это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Как экономическая категория она характеризует финансовый результат предпринимательской деятельности банка. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность работы, объем и качество произведенного банковского продукта, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с тем прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета, интенсификацию коммерческого оборота при любой форме собственности.
Порядок образования чистой прибыли различается в налоговом и бухгалтерском учете.
В налоговом учете все виды доходов банка составляют его совокупный годовой доход (СГД), а расходы в целях налогообложения - вычеты. В бухгалтерском учете прибыль отражается в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятием.
По мере поступления чистая прибыль предприятий направляется на:
финансирование НИОКР;
совершенствование технологии и организации производства;
модернизацию оборудования;
улучшение качества продукции;
техническое перевооружение, реконструкцию действующего производства;
пополнение собственных оборотных средств;
уплату процентов по кредитам;
уплату некоторых видов сборов и налогов;
удовлетворение потребительских и социальных нужд коллектива предприятия;
создание финансового резерва;
спонсорскую деятельность.
Распределение чистой прибыли может быть осуществлено посредством образования специальных фондов:
фонда накопления;
фонда потребления;
резервных фондов,
либо путем распределения чистой прибыли по отдельным направлениям. В первом случае хозяйствующий субъект должен дополнительно составить сметы расходования фондов потребления и накопления в виде дополнения к финансовому плану. Во втором случае распределение прибыли отражается в финансовом плане.
Список использованной литературы
Авров А., А. Нурлыбаева. Финансово-банковская статистика, Алматы, Экономика, 1997 г., 152 с.
Букато В. Финансово-кредитный механизм и банковские операции, М., ФиС, 1991 г., 272 с.
Гражданский Кодекс Республики Казахстан от 27 декабря 1994 г. по состоянию на 31.03.2000, Справочная правовая система «Юрист», Астана, 2000.
Джаукенов М.. Как вести бухгалтерский учет в банках, Алматы, БИКО, 1998 г., 36 с.
Дробозина Л. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит, М, Юнити, 1997.
Жуков Е.. Банки и банковские операции, М., Юнити, 1997 г., 471 с.
Закон Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года N 2235 «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», Справочная правовая система «Юрист», Астана, 2000.
Инструкция № 33 «О порядке исчисления и уплаты подоходного налога в бюджет с юридических лиц», Справочная правовая система «Юрист», Астана, 2000.
Методические рекомендации к СБУ, Справочная правовая система «Юрист», Астана, 2000.
Роуз П. Банковский менеджмент, М., Дело, 1997 г., 768 с.
Сейткасимов Г. Деньги, кредит, банки, Алматы, Экономика, 1996 г., 364 с.
Сейткасимов Г.. Ценные бумаги и фондовый рынок, Алматы, Экономика, 1998 г., 184 с.
Стандарты бухгалтерского учета (СБУ), Справочная правовая система «Юрист», Астана, 2000.
Финансовый менеджмент, под ред. Стояновой Е., М, Перспектива, 1998.
Финансы, под ред. Ковалевой А., М, ФиС, 1997.
Приложения
Приложение 1
Балансовый отчет, тыс. тенге.
|
Активы |
на 1.04.99 |
на 1.07.99 |
на 1.10.99 |
|
|
1.Наличная валюта |
2,717,405 |
2,723,945 |
4,085,624 |
|
|
1.1.Национальная валюта-тенге |
1,444,715 |
1,562,068 |
1,942,769 |
|
|
1.2.Иностранная валюта |
1,272,690 |
1,161,877 |
2,142,855 |
|
|
2.Депозиты в Нацбанке Республики Казахстан |
991,825 |
2,527,600 |
1,718,745 |
|
|
3.Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков) |
2,395,297 |
3,539,449 |
1,918,649 |
|
|
4.Ценные бумаги |
4,383,162 |
8,067,814 |
10,344,233 |
|
|
5.Аффинированные драгоценные металлы |
1,895 |
22,947 |
33,800 |
|
|
6.Ссуды и лизинги (за вычетом провизий на покрытие убытков) |
18,371,973 |
19,747,871 |
20,503,015 |
|
|
7.Инвестиции в капитал других юридических лиц |
291,869 |
142,754 |
137,513 |
|
|
8.Обязательства клиентов по непогашенным акцептам |
5,376 |
20,117 |
14,583 |
|
|
9.Основные средства (за вычетом амортизации) |
5,305,985 |
5,249,658 |
5,772,240 |
|
|
10.Нематериальные активы (за вычетом амортизации) |
197,359 |
259,194 |
457,043 |
|
|
11.Прочие активы |
2,506,773 |
4,341,530 |
3,915,556 |
|
|
12.Минус :Прочие провизии на покрытие убытков по классифицированным активам и дебиторской задолженности |
3,786 |
19,159 |
25,999 |
|
|
ВСЕГО АКТИВОВ |
37,165,133 |
46,623,720 |
48,875,002 |
|
|
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
на 1.04.99 |
на 1.07.99 |
на 1.10.99 |
|
|
1.Депозиты |
29,888,368 |
36,340,433 |
37,442,206 |
|
|
1.1.Депозиты до востребования |
17,588,794 |
18,809,724 |
21,156,620 |
|
|
1.2.Срочные депозиты |
12,299,574 |
17,530,709 |
16,285,586 |
|
|
2.Задолженность перед Нацбанком |
550 |
550 |
550 |
|
|
3.Задолженность перед Правительством Республики Казахстан |
0 |
272,010 |
270,788 |
|
|
3.Задолженность перед другими банками и организациями |
437,500 |
2,030,500 |
2,967,300 |
|
|
4.Ценные бумаги банка |
0 |
0 |
0 |
|
|
5.Задолженность перед международными финансовыми организациями |
0 |
0 |
0 |
|
|
6.Обязательства банка по непогашенным акцептам |
183,627 |
848,413 |
391,862 |
|
|
7.Другие заимствования |
0 |
0 |
0 |
|
|
8.Прочие обязательства |
1,797,333 |
2,289,729 |
2,840,693 |
|
|
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ |
32,307,378 |
41,781,635 |
43,913,399 |
|
|
КАПИТАЛ |
на 1.04.99 |
на 1.07.99 |
на 1.10.99 |
|
|
9.Уставный акционерный капитал (за минусом выкупленных собственных акций) |
3,011,900 |
3,011,900 |
3,011,900 |
|
|
10.Дополнительный капитал |
347,610 |
347,610 |
347,610 |
|
|
11.Резервный фонд банка |
43,641 |
199,311 |
199,311 |
|
|
12.Фонд переоценки основных средств |
759,271 |
746,357 |
741,084 |
|
|
13.Резервы по переоценке |
0 |
0 |
0 |
|
|
14.Фонд производственного и социального развития |
3,861 |
0 |
0 |
|
|
15.Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) |
691,472 |
536,907 |
661,698 |
|
|
ВСЕГО КАПИТАЛ |
4,857,755 |
4,842,085 |
4,961,603 |
|
|
ВСЕГО ПАССИВОВ |
37,165,133 |
46,623,720 |
48,875,002 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках , тыс. тенге
|
Наименование показателей |
По состоянию |
|||
|
на 1.04.99 |
на 1.07.99 |
на 1.10.99 |
||
|
1.Доходы, связанные с получением вознаграждения (интереса) |
1,259,610 |
2,856,021 |
3,948,777 |
|
|
по депозитам в других банках |
42,074 |
117,374 |
170,404 |
|
|
по облигациям и другим ценным бумагам |
217,799 |
419,836 |
652,029 |
|
|
по операциям РЕПО |
22,160 |
28,315 |
78,994 |
|
|
по ссудам, предоставленным банкам |
22,324 |
43,563 |
51,886 |
|
|
по ссудам, предоставленным юр. лицам (кроме банков) |
938,706 |
2,208,925 |
2,932,296 |
|
|
по ссудам, предоставленным физ. лицам (населению) |
16,547 |
38,008 |
63,168 |
|
|
прочие |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.Расходы, связанные с выплатой вознаграждения (интереса) |
355,797 |
798,914 |
1,381,892 |
|
|
Вознаграждение по депозитам юр. лиц (кроме банков) |
94,308 |
211,877 |
414,872 |
|
|
Вознаграждение по депозитам физ. лиц (населения) |
251,672 |
549,952 |
874,151 |
|
|
Вознаграждение по кредитам Нацбанка Республики Казахстан |
0 |
0 |
0 |
|
|
Вознаграждение по межбанковским кредитам и депозитам |
9,817 |
0 |
0 |
|
|
Вознаграждение по кредитам и депозитам банков и организаций, осущ-х отд. виды банковской деятельности |
0 |
37,085 |
92,869 |
|
|
Вознаграждение по кредитам международных финансовых организаций |
0 |
0 |
0 |
|
|
Вознаграждение по операциям РЕПО |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
0 |
0 |
0 |
|
|
Вознаграждение по кредитам Правительства Республики Казахстан |
0 |
0 |
||
|
3.Чистые доходы, связанные с выплатой вознаграждения (интереса) |
903,813 |
2,057,107 |
2,566,885 |
|
|
4.Доходы, не связанные с получением вознаграждения (интереса) |
1,486,424 |
5,566,576 |
6,915,572 |
|
|
Доходы от акций и других инвестиций в капитал |
0 |
0 |
0 |
|
|
Плата за обслуживание, перевод платежей и комиссионные сборы |
516,970 |
1,082,160 |
1,756,725 |
|
|
Доход/убытки от финансовых операций |
558,631 |
382,126 |
520,639 |
|
|
Прочие доходы, не связанные с получением вознаграждения (интереса) |
410,823 |
655,708 |
910,219 |
|
|
Доходы/убытки от переоценки |
0 |
3,446,582 |
3,727,989 |
|
|
5.Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения (интереса) |
1,552,591 |
3,677,795 |
5,757,763 |
|
|
Расходы на персонал банка : |
936,249 |
2,301,891 |
3,468,613 |
|
|
заработная плата |
511,457 |
1,428,670 |
2,134,535 |
|
|
пособия |
51,541 |
55,108 |
61,439 |
|
|
налоги с фонда заработной платы |
130,684 |
425,957 |
654,936 |
|
|
прочие расходы на персонал банка |
242,567 |
392,156 |
617,703 |
|
|
Расходы на содержание офиса и оборудования |
361,937 |
756,109 |
1,212,688 |
|
|
Судебные издержки |
351 |
3,302 |
5,863 |
|
|
Прочие расходы, не связанные с выплатой вознаграждения |
254,054 |
616,493 |
1,070,599 |
|
|
6.Чистый операционный доход до отчисления в резервы |
837,646 |
3,945,888 |
3,724,694 |
|
|
7.Резерв на покрытие убытков по классифицированным активам |
652,520 |
3,328,970 |
2,865,942 |
|
|
8.Чистый операционный доход после отчисления в резервы |
185,126 |
616,918 |
858,752 |
|
|
9.Выручка / потери от продажи активов |
2,096 |
-5,763 |
-14,534 |
|
|
от продажи ценных бумаг |
0 |
0 |
0 |
|
|
от продажи кредитов |
0 |
0 |
0 |
|
|
от продажи прочих активов |
2,096 |
-5,763 |
-14,534 |
|
|
по чистой позиции иностранной валюты |
0 |
0 |
0 |
|
|
10.Непредвиденные статьи |
-3,159 |
-7,909 |
-13,391 |
|
|
Непредвиденный доход |
2,628 |
3,563 |
4,416 |
|
|
Непредвиденные убытки |
5,787 |
11,472 |
17,807 |
|
|
11.Чистый доход (убытки) до уплаты налогов |
184,063 |
603,246 |
830,827 |
|
|
12.Налоговые платежи |
131,471 |
168,706 |
250,685 |
|
|
13.Финансовый результат |
52,592 |
434,540 |
580,142 |
Приложение 3
Агрегированный баланс банка
|
Агрегат |
Активы |
на 1.04.99 |
на 1.07.99 |
на 1.10.99 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
А1 |
Кассовые активы, всего |
3,709,230 |
5,251,545 |
5,804,369 |
|
|
а2 |
Касса |
2,717,405 |
2,723,945 |
4,085,624 |
|
|
1.Наличная валюта |
2,717,405 |
2,723,945 |
4,085,624 |
||
|
а3 |
Резервные требования |
991,825 |
2,527,600 |
1,718,745 |
|
|
2.Депозиты в Нацбанке Республики Казахстан |
991,825 |
2,527,600 |
1,718,745 |
||
|
а4 |
Средства в РКЦ |
||||
|
а5 |
Средства на коррсчетах |
||||
|
А6 |
Ценные бумаги, всего |
4,383,162 |
8,067,814 |
10,344,233 |
|
|
а7 |
Госбумаги |
||||
|
а8 |
Ценные бумаги в портфеле |
||||
|
а9 |
Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок |
||||
|
А10 |
Ссуды, всего |
20,772,646 |
23,307,437 |
22,436,247 |
|
|
а11 |
Краткосрочные |
18,377,349 |
19,767,988 |
20,517,598 |
|
|
8.Обязательства клиентов по непогашенным акцептам |
5,376 |
20,117 |
14,583 |
||
|
6.Ссуды и лизинги (за вычетом провизий на покрытие убытков) |
18,371,973 |
19,747,871 |
20,503,015 |
||
|
а12 |
Банковские |
2,395,297 |
3,539,449 |
1,918,649 |
|
|
3.Депозиты в других банках (за вычетом провизий на покрытие убытков) |
Подобные документы
Банковская система как одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики, ее цели и функции, внутренняя структура и взаимосвязь элементов. Аналитический обзор последних лет по развитию банковской системы России, тенденции и перспективы.
курсовая работа [37,5 K], добавлен 20.05.2014Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Отличительные особенности специализированных кредитно-финансовых институтов. Почтово-сберегательные учреждения. Виды банковских систем. Центральный и коммерческий банки.
курсовая работа [62,1 K], добавлен 26.12.2010Состав и структура доходов и расходов банка. Механизмы использования и распределения прибыли в банковском учреждении. Порядок формирования прибыли коммерческого банка в России. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения финансов.
курсовая работа [407,5 K], добавлен 02.06.2019Общий объем прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли. Анализ формирования банковских ресурсов, активных операций, доходов и расходов "Райффайзен Банка Аваль".
курсовая работа [1,6 M], добавлен 25.04.2011Банковская система, ее структура и институты. Функции банков, особенности функционирования банковской системы на современном этапе и ее роль в развитии экономики. Денежно-кредитная политика Центрального Банка России и Национального Банка Казахстана.
курсовая работа [181,0 K], добавлен 16.04.2011Источники банковской прибыли. Состав, структура доходов коммерческого банка. Расходы коммерческих банков и их направления. Управление прибылью банка. Организационно-экономическая характеристика Центрального Банка России. Система управления прибылью банка.
курсовая работа [71,3 K], добавлен 13.10.2014Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.
презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014Характеристика банка как элемента банковской системы. Их роль в регулировании экономики. Взаимоотношения Центрального банка Российской Федерации с коммерческими банками. Структура и развитие банковской системы. Принципы деятельности коммерческих банков.
курсовая работа [37,7 K], добавлен 02.04.2009Значение, задание и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка. Определение общего размера прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли.
курсовая работа [32,2 K], добавлен 02.05.2013Организационная структура банка и система управления. Основные операции, осуществляемые коммерческим банком. Формирование клиентской базы, организация обслуживания клиентов. Порядок формирования и использования резервов по активным операциям банка.
отчет по практике [56,1 K], добавлен 08.06.2014
