Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

Банк контролируется высшим менеджментом, сотрудничает более чем с 35 000 юридических лиц и специализируется на обслуживании предприятий малого и среднего бизнеса, бюджетных организаций, а именно: предприятий различных отраслей промышленности, оборонных, металлургических, транспортных, сельскохозяйственных, агропромышленного комплекса, пищевой и перерабатывающей промышленности, оптовой и розничной торговли, строительных организаций, страховых компаний, таможенных терминалов, представительств и филиалов иностранных фирм (рисунок 2).

Рисунок 2. Структура кредитного портфеля 2009 года

Вывод: первое место в структуре кредитного портфеля занимают кредиты промышленным предприятиям (31%); на втором месте кредиты в сфере торговли (25%); далее, по убывающей, кредиты физическим лицам (11%) и в сфере строительства (8%), прочие (7%) кредиты и в сфере финансов (6%), кредиты сельскому хозяйству (5%) и государственным организациям (4%); на последнем месте кредиты в транспортной сфере (3%).

Рейтинги. По надежности (по данным агентства «Рус-Рейтинг») Банк входит в группу надежных банков Москвы с рейтингом BB+, имея среднюю степень кредитоспособности. Финансовое состояние оценивается как удовлетворительное и стабильное в краткосрочной перспективе. Это обосновывается привлечением миноритарных иностранных акционеров, расширением активных операций, улучшением эффективности деятельности, стабильным положением на рынке, обширной и диверсифицированной клиентской базой, возможностью стратегической поддержки со стороны местных властей, участием банка в социальных программах с государственными гарантиями, независимостью от финансово-промышленного и политического капиталов. Отсутствие собственных источников увеличения капитала, консервативный подход к управлению, кумулятивный эффект кредитных рисков в долгосрочной перспективе сдерживают дальнейший рост рейтинга. Прогноз - стабильный.

По финансовой устойчивости (по данным международного рейтингового агентства Moody's) Банк имеет рейтинг Е+, который говорит о его слабом финансовом состоянии и вероятности того, что ему понадобится поддержка третьей стороны (собственники, промышленные группы или государство). Данный рейтинг не учитывает риски, возникающие вследствие действий государственных органов.

По депозитам (по данным Moody's) Банк имеет рейтинги: по долгосрочным - В2, по краткосрочным - NP. Это, соответственно, говорит о низких гарантиях пунктуального выполнения обязательств в долгосрочной перспективе и способность выполнять краткосрочные обязательства в срок сомнительна.

Кредитные рейтинги Банка (по данным Moody's): долгосрочный - Baa2 (rus); краткосрочный - RUS-3. Это означает достаточный уровень кредитоспособности по сравнению с другими российскими заемщиками и способность банка выполнять свои финансовые обязательства.

По рыночной капитализации (по данным «Эксперт РА») Банк входит в список двухсот крупнейших российских компаний.

По информационной открытости (по данным международной компании Standard&Poor's) Банк входит в пятерку ведущих банков России.

«Сбербанк России» - лидер среди российских банков и банков Восточной Европы по выпуску чиповых карт (по данным Российского представительства VISA International).

I. Кредитование

Стандартные кредиты. Банк осуществляет краткосрочное (до 12 месяцев) и долгосрочное (от 1 до 5 лет) кредитование в российских рублях и иностранной валюте.

Банковские гарантии. Банк предоставляет своим клиентам гарантию выполнения обязательств перед контрагентами, предлагая следующие виды гарантий: перед таможенными органами, исполнения контракта, возврата авансового платежа и кредита, тендерные и платежные гарантии и др.

Кредитные линии. Банк предоставляет своим клиентам кредитные линии следующих видов: с лимитом выдачи, с лимитом задолженности и с лимитом выдачи и лимитом задолженности.

Овердрафты. Банк предлагает своим клиентам кредитование банковского счета (до 30 дней) при отсутствии на нем денежных средств и оплату с него расчетных документов.

Кредиты на покупку векселей. В случае, когда требуются средства для расчета с контрагентами, а ставка по предлагаемым кредитам высока, предлагается воспользоваться целевым кредитом на покупку векселей Банка, которые можно использовать как средство расчетов.

Облигационный займ. Банк вместе со своими партнерами организует для клиента выпуск облигаций для привлечения денег на внутреннем рынке долговых обязательств.

Кредиты, субсидированные государством. Банк активно предоставляет субсидированные кредиты, по которым заемщикам (сельскохозяйственным товаропроизводителям, предприятиям и организациям АПК, фермерским хозяйствам и предприятиям других отраслей промышленности) федеральным или региональным бюджетом возмещается часть затрат на уплату процентов по кредитам.

Инвестиционные кредиты. Даются на срок от 1 года до 5 лет с целью обновления и реконструкции основных фондов предприятия, приобретения и монтажа оборудования, строительства или приобретения производственных помещений, жилой, офисной и прочей недвижимости.

Проектное финансирование. Банк осуществляет долгосрочное кредитование инвестиционных проектов и проектное финансирование, главным образом за счет средств и в рамках проектов международных финансовых организаций (Международный бани реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития, иностранные коммерческие банки и т. д.). Банк оказывает консультационные услуги по подготовке пакета документов, необходимых для предоставления в финансово-кредитные учреждения.

Потребительское кредитование сотрудников предприятия. Банк предлагает следующие виды кредитов:

1) кредит на неотложные нужды;

2) кредиты на приобретение автотранспорта (сроком на 1-3 года);

3) кредиты на приобретение недвижимости (сроком до 27 лет) (Банк участвует в общероссийской ипотечной программе, проводимой совместно с ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию», учрежденной правительством РФ);

4) кредитование пол залог векселей Банка (кредит может быть в рублях или долларах США; срок определяется сроком обращения векселей).

Единым требованием для всех видов кредитов является условие, что ежемесячные выплаты по кредиту не должны превышать 50% от размера заработной платы.

II. Банковские карты

Зарплатный проект. Банк реализовал более 2 000 зарплатных проектов и обслуживает более 500 000 карточных счетов сотрудников этих предприятий.

Корпоративные банковские карты. Они предоставляют возможность сотрудникам предприятия производить безналичную оплату командировочных, представительских и хозяйственных расходов.

Таможенная карта. Это специализированная микропроцессорная платежная карта, содержащая всю информацию, необходимую для таможенного оформления, которая позволяет круглосуточно осуществлять все виды таможенных платежей в любом таможенном органе на территории России.

III. Привлечение и размещение средств

Депозиты. Банк предлагает своим клиентам несколько видов депозитов: срочные депозиты без права и с правом дополнительных вложений, депозиты с плавающей ставкой и депозиты «до востребования».

В Банке можно заключить договор банковского депозита в рублях РФ, долларах США или евро. Договор по депозиту любого типа может быть пролонгирован. По соглашению с банком условия депозита могут регулироваться в течение всего срока. Периодичность уплаты процентов может быть любой (возможна капитализация процентов по депозиту, когда они добавляются к основной сумме).

Депозитный сертификат. Это именные депозитные сертификаты, используемые как средство накопления капитала (ценная бумага, которая удостоверяет права клиента на получение суммы вклада и процентов). В качестве валюты может использоваться только российский рубль.

Вексель. Банк входит в список надежных векселедателей, составляемый Национальной ассоциацией участников фондового рынка (НАУФОР).

Мультивалютный вексель. Это ценная бумага с номиналом в иностранной валюте, купленная за рубли (эффективное средство, защищающее от валютного риска, т.к. можно выиграть на росте курса иностранной валюты по отношению к российскому рублю за время обращения векселя).

Векселя «Мультивалютные» могут иметь следующие сроки погашения:

1) на определенную дату и на срок от момента составления (для дисконтных векселей);

2) по предъявлении, не ранее определенной даты, не позднее определенной даты (для процентных векселей).

Плата за остатки на счетах. Банк предлагает различные варианты уплаты процентов на остатки денежных средств по расчетному или текущему счету:

1) уплата процентов как неснижаемый остаток по расчетному/текущему счету;

2) уплата процентов на остаток по счету на начало операционного дня.

IV. Международные операции

Международные расчеты. Банк предоставляет полный спектр услуг по проведению безналичных расчетов в иностранной валюте и международных расчетов в национальной валюте во всех формах, которые применяются в международной банковской практике (расчеты платежным поручением, расчеты по инкассо в иностранной валюте и международные расчеты по инкассо в национальной валюте, расчеты по аккредитиву).

Международное финансирование торговли. Банк предлагает полный комплекс услуг по организации финансирования экспортных и импортных сделок, в том числе за счет привлечения ресурсов зарубежных финансовых институтов. При этом Банк привлекает кредиты на срок до 5 лет под гарантии национальных экспортных агентств зарубежных стран.

Аккредитивы и гарантии Банка подтверждаются первоклассными зарубежными банками без перевода денежного покрытия в рамках предоставленных кредитных линий.

Банк содействует участию своих клиентов в проектах, реализуемых на территории РФ международными финансовыми институтами и предусматривающих долгосрочные инвестиции с целью обновления и увеличения основных фондов, в том числе посредством лизинга.

Валютный контроль. Являясь уполномоченным банком в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле», «Сбербанк России» осуществляет любые валютные операции по поручению клиентов на основании генеральной лицензии ЦБ РФ, что позволяет клиентам избежать нарушений валютного законодательства.

V. Фирменные услуги банка

Банк располагает всеми современными банковскими технологиями. Используя свои особые преимущества (широкая география филиалов, множество надежных деловых связей в разных сферах бизнеса), разработаны уникальные фирменные программы: «Партнерство», «Стабильные продажи» и «Беларусь».

Гарантии в пользу таможенных органов РФ. Виды гарантий:

· гарантия под приобретение марок акцизного сбора - для импортеров алкогольной продукции и табачных изделий;

· гарантия владельцу таможенного склада;

· гарантия таможенного брокера;

· гарантия по рассрочке уплаты таможенных платежей.

Целевые программы. Банк имеет полномочия Правительства Москвы и Московской власти, а также администраций ряда регионов и предлагает своим клиентам участие в целевых программах:

1. По развитию птицеводства в Подмосковье (гарантии обеспечения исполнения обязательств областных птицефабрик).

2. Банк участвует в интеграции производственных процессов столичных организаций и региональных предприятий АПК, предоставляет предприятиям гарантии по кредитам для закупок сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия.

3. Инвестиционное и краткосрочное кредитование предприятий сельскохозяйственного комплекса.

4. Банк обеспечивает финансовую поддержку проекта развития транспортной сети.

5. Банк предоставляет кредиты предприятиям на пополнение оборотных средств (сезонную закупку топлива), ремонт, приобретение оборудования.

VI. Операции на финансовых рынках

Денежные операции. Банк по поручениям клиентов осуществляет следующие операции на внутреннем и международном денежных рынках:

· покупка/продажа в безналичной форме мировых валют за российские рубли;

· конверсия безналичных валютных средств в другие виды валют;

· банкнотные операции.

Операции осуществляются по курсу Банка, который определяется как средневзвешенный курс сделок, заключенных им в течение торговой сессии на ММВБ, с учетом его комиссии по утвержденным тарифам.

Операции с ценными бумагами. Банк является членом НАУФОР, НФА, НВА, АУВЕР, участником Российской Торговой Системы (РТС), членом Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ), общим клиринговым членом Секции срочного рынка ММВБ и имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг.

Банк по поручениям клиентов осуществляет операции со следующими видами ценных бумаг:

· государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО);

· облигации федерального займа (ОФЗ), субфедеральные и муниципальные;

· облигации внутреннего государственного валютного займа (ОВГВЗ);

· еврооблигации, кредитные ноты и акции российских эмитентов;

· корпоративные и банковские облигации, обращающиеся на ММВБ;

· банковские и корпоративные векселя, депозитные сертификаты.

Банк применяет схемы финансирования корпоративных клиентов под обеспечение обязательств различными видами ценных бумаг.

Брокерское обслуживание. Банк в рамках брокерского обслуживания осуществляет следующие операции:

· покупка/продажа ГКО, ОФЗ, субфедеральных, муниципальных, корпоративных и банковских облигаций на ММВБ;

· выплата купонного дохода по облигациям и погашение облигаций;

· покупка/продажа акций на ММВБ;

· участие в аукционах в интересах клиентов и операции РЕПО;

· перевод ценных бумаг на счет ДЕПО и со счета РЕПО.

Доверительное управление. Это индивидуальная услуга по выбору финансовых инструментов, наиболее подходящих конкретному инвестору и управлению выбранными активами с целью получения максимального дохода. Депозитарные услуги. Это услуги по обслуживанию документарных и бездокументарных ценных бумаг, которые выпущены, обращаются и учитываются внутри страны и за ее пределами.

Операции производятся с ценными бумагами большинства российских эмитентов, еврооблигациями Минфина РФ и российских компаний, ADR российских акционерных обществ, акциями и облигациями нерезидентов.

Факторинговое обслуживание. Факторинг - операция, при которой Банк обязуется взять на себя финансирование клиента и административное управление дебиторской задолженностью. Клиент в рамках договора обязуется уступить Банку или предоставить в качестве обеспечения денежные требования к должнику.

Лизинг. Банк предлагает 2 вида лизинга, позволяющих учесть потребности клиентов: финансовый и возвратный.

Операции с драгоценными металлами. Банк располагает сертифицированным хранилищем для золотых слитков и имеет лицензию на проведение операций с драгоценными металлами.

Ключевые финансовые и операционные показатели

В таблицу 3 сведены основные операционные показатели деятельности Банка с 2007 по 2009 гг.

Таблица 3

Основные операционные показатели (на конец года)

Вывод:

1) количество клиентов увеличивается с каждым годом (для юр. лиц это увеличение с 2007 г. по 2009 г. составило 5 959 (ед.) (с 34 240 до 40 199), для физ. лиц - 247 524 (с 608 476 до 856 000));

2) увеличилось в 2009 г. с 2007 г. на 2 516 (ед.) количество клиентов, использующих систему «Клиент-Банк» (с 3 072 до 5 588);

3) количество действующих банковских карт увеличилось в 2009 г. с 2007 г. на 258 (тыс. шт.) (с 442 до 700);

4) количество предприятий клиентов по эквайрингу увеличилось с 2007 г. в 2009 г. на 911 (ед.) (с 620 до 1 531);

5) штатная численность персонала за рассматриваемый период выросла на 888 (ед.) (с 4 195 в 2007 г. до 5 083 в 2009 г.);

6) число филиалов, представительств, дополнительных офисов, операционных касс выросло с 2007 г. в 2009 г. на 26 (ед.) (с 112 до 138);

7) сеть банкоматов расширилась (на 151 банкомат с 250 в 2007 г. до 401 в 2009 г.).

В таблицу 4 сведены основные финансовые показатели деятельности Банка по МСФО с 2007 по 2009 гг.

Таблица 4

Основные финансовые показатели деятельности Банка (МСФО)

Вывод:

1) обменный курс с 29, 4545 руб./$ в 2007 г. снизился на 1,7058 руб./$ в 2008 г. и на 0,6645 руб./$ в 2009 г. (хотя в 2009 г. по сравнению с 2008 г. наблюдался рост на 1,0413 руб./$) до 28, 7900 руб./$;

2) чистая ссудная задолженность выросла в 2009 г. с 2007 г. на 14 021 (млн. руб.) (с 16 753 до 30 774);

3) активы банка за рассматриваемый период увеличились на 22 334 (млн. руб.) (с 26 775 до 49 109);

4) собственные средства в 2009 г. с 2007 г. выросли на 1113 (млн. руб.) (с 2 160 до 3 273);

5) чистая прибыль увеличилась с 2007 г. в 2009 г. на 455 (млн. руб.) (с 89 до 544);

6) рентабельность капитала в 2008 г. с 2007 г. выросла на 13% (с 6% до 19%), а в 2009 г. осталась без изменений (19%);

7) рентабельность активов с 2007 г. по 2009 г. выросла на 0,95% с 0,41% до 1,36% (в 2009 г. по сравнению с 2008 г. наблюдалось ее уменьшение на 0,25%);

8) прибыль на обыкновенную акцию выросла за рассматриваемый период на 22 (рубля) (с 6 в 2007 г. до 28 в 2009 г.);

9) дивиденды на обыкновенную акцию в 2008 г. с 2007 г. выросли на 0,2 (рубля) (с 0,3 до 0,5), а в 2009 г. изменений не наблюдалось (0,5);

10) рыночная капитализация в 2009 г. с 2007 г. увеличилась на 588 (млн. долл. США) (с 62 до 650).

На рисунке 3 отражена динамика средств корпоративных и частных клиентов и кредиты им, на рисунке 4 - кредитов и активов, а на рисунке 5 - прибыли до налогообложения с 2007 по 2009 гг.

Рисунок 3. Средства клиентов и кредиты

Рисунок 4. Активы и кредитный портфель

Рисунок 5. Прибыль до налогообложения

Вывод:

1) наблюдается снижение средств корпоративных клиентов с 2007 г. в 2008 г. и их рост в 2009 г. (до 15 000 (млн. руб.));

2) средства частных клиентов растут быстрее на протяжении всего рассматриваемого периода (до 26 000 (млн. руб.)), однако кредитов им выдается значительно меньше, чем корпоративным клиентам (в 2009 г. менее 5 000 против 30 000 соответственно);

3) активы банка вместе с кредитами растут на протяжении всего рассматриваемого периода (до 30 000 и 50 000 (млн. руб.) соответственно);

4) отношение кредитов к активам больше в 2008 г., чем в 2007 и 2009 гг.;

5) прибыль до налогообложения с 2007 г. (90 (млн. руб.)) в 2008 г. выросла больше, чем в 2009 г. (до 510 и 710 соответственно).

На рисунке 6 отражена динамика прибыли и собственных средств Банка, на рисунке 7 - процентного дохода с 2007 по 2009 гг.

Рисунок 6. Прибыль и собственные средства

Рисунок 7. Процентный доход

Вывод:

1) за рассматриваемый период отношение операционной прибыли к собственным средствам выросло с 4,12% в 2007 г. до 17,7% в 2008 г. и снизилось до 16,6% в 2009 г.;

2) с 2007 г. по 2009 г. операционная прибыль выросла с 89 до 544 (млн. руб.), а собственные средства - с 2 160 до 3 273 (с 2007 г. по 2008 г. рост операционной прибыли был значительнее (80,7%) по сравнению с ростом собственных средств (12%), а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. собственные средства росли быстрее, чем операционная прибыль (20% против 15% соответственно)).

2.2 Анализ структуры баланса и прибыльности ОАО «Сбербанк России»

Анализ баланса позволяет определить темпы роста и характер структурных изменений, происходящих в банке. Анализ структуры баланса должен быть частью оценки адекватности и эффективности методов и процедур управления потенциальны ми рисками банка.

Вертикальный и горизонтальный анализ проводится с целью формирования оценки об изменениях имущественного и финансового состояния банка по балансовым отчетам, очищенным от влияния инфляции.

В основе вертикального анализа лежит представление финансовой отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих, итоговых показателей. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в активе и капитала банка. Результаты вертикального анализа актива баланса ОАО «Сбербанк России» представлены в таблице 2.1.

Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности банка взаимодействуют друг с другом, причем вертикальный анализ является основным, а горизонтальный дополняет его. Результаты вертикального анализа пассива баланса ОАО «Сбербанк России» представлены в Таблице 2.2.

В горизонтальном анализе отчетности абсолютные показатели дополняются относительными показателями динамики (темпами роста или снижения). Целью такого анализа является выявление абсолютных и относительных изменений различных статей баланса за определенный период времени. Результаты горизонтального анализа баланса ОАО «Сбербанк России» представлены в Таблице 2.3.

Таблица 2.1.

Результаты вертикального анализа актива баланса ОАО «Сбербанк России» % за 2008-2009 гг.

Таблица 2.2.

Результаты вертикального анализа пассива баланса ОАО «Сбербанк России» % за 2008-2009гг.

Таблица 2.3.

Результаты горизонтального анализа баланса ОАО «Сбербанк России», тыс. руб. за 2008-2009гг.

В результате проведенного вертикального и горизонтального анализа балансовой отчетности ОАО «Сбербанк России» можно сделать следующие выводы:

Наибольший удельный вес в структуре актива на 01.01.2009 года занимает кредитный портфель банка (57%), причем он увеличился за отчетный год на 4,8%. Абсолютное увеличение кредитов и задолженности клиентов составило 324,8 тыс. руб. (темп роста 128,7%). Уменьшился в отчетном году удельный вес средств и остатков в ЦБ РФ (на 0,1%), но при этом увеличился удельный вес других активов (на 4%). Это свидетельствует о некоторой осторожности в деятельности банка, что, несомненно, является последствиями кризиса и, как следствие, снижением активности банка. В отчетном году в балансе ОАО «Сбербанк России» появились ценные бумаги на продажу на сумму 84,5 тыс. руб. Их удельный вес составил 3,1% от общей суммы активов, то есть банк, уменьшая номенклатуру активных операций, сужает сферу своей деятельности, что опять же говорит о его осторожности.

Наблюдается небольшое увеличение средств в других банках. Изменение их удельного веса составило 0,3%, абсолютное увеличение - 30,5 тыс. руб., а темп роста - 130,2%. Это свидетельствует о том, что банк продолжает плодотворно сотрудничать с другими коммерческими банками: размещает у них свои депозиты, предоставляет кредиты, то есть активно работает на межбанковском рынке. Положительным моментом является увеличение доли начисленных доходов к получению. Их удельный вес в структуре актива повысился на 0,7% (абсолютное увеличение составило 29,7 тыс. руб.).

По результатам вертикального анализа пассива можно сделать вывод, что основным источником средств банка являются вклады клиентов. Их удельный вес на 01.01.2009 года составил 62% от всей суммы пассива. Негативным моментом является их снижение по сравнению с предыдущим годом на 4,2%. Абсолютное уменьшение средств клиентов по результатам горизонтального анализа составило 73,7 тыс. руб., а темп роста - 96,8%. Такое изменение свидетельствует о том, что банк не стремится расширять свою клиентскую базу, а направляет свои усилия на сохранение старых клиентов и минимизацию рисков, так как наблюдается небольшой спад в его деятельности.

Удельный вес уставного капитала уменьшился на 0,03% в общей сумме пассива, но его абсолютная величина выросла с 651 до 851 тыс. руб. Темп роста уставного капитала составил 130,7%. Такое увеличение произошло за счет регистрации акций нового выпуска на сумму 200 тыс. руб. Вообще уставный фонд банка разделен на 10540635 акций номинальной стоимостью 0,5 руб. каждая, среди которых 99,24% составляют простые именные и 0,76% - привилегированные. Учредители ОАО «Сбербанк России» владеют 47,97% акций на сумму 2528 тыс. руб. У акционеров за отчетный период были выкуплены акции на сумму 58 тыс. руб. (абсолютное изменение).

Очень важно отметить, что резервы созданные банком, увеличились на 79,6 тыс. руб., то есть темп их роста составил 117,2%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.

Прибыль коммерческого банка - одна из основных целей его деятельности. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 2005. - 368с.

Исходными данными для анализа прибыльности банка являются остатки и обороты по балансовому счету 980 "Доходы и расходы банков", а также данные аналитического учета по счетам 960 "Операционные и разные доходы" и 970 "Операционные и разные расходы". Анализ прибыльности банка должен опираться на результаты анализа структуры активов и пассивов его баланса, доходов и расходов в разрезе отдельных групп и статей, оценку ликвидности и рисков данного кредитного учреждения.

В процессе анализа прибыльности банка целесообразно также использовать данные о суммах, списанных в убыток по ссудной задолженности клиентов, убытках по хозяйственной деятельности банка и его предприятий. Необходимо анализировать убытки по просчетам, недостачам и хищениям, выплаченные суммы по претензиям клиентов и др.

Коэффициент прибыльности К1 (отношение балансовой прибыли к активам) используется для общей количественной оценки прибыльности банка;

К2 (отношение прибыли, очищенной от налогов, к активу) - для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка. Стандартная схема расчета этих показателей приведена в таблице 2.4.

На основе данных о размере К1 и К2 по кварталам отчетного года следует выявить:

- основные тенденции в динамике коэффициентов (рост, снижение);

- влияние системы налогообложения на показатель прибыльности банка.

Таблица 2.4.

Анализ динамики коэффициентов прибыльности ОАО «Сбербанк России» за 2009г.

Из таблицы видно, что прибыльность банка, характеризующаяся уровнем К1, снижается на протяжении II полугодия. В III квартале уплаченные налоги поглотили всю прибыль. Для выявления причин последнего сравниваются темпы прироста (снижения) за квартал балансовой прибыли, налогов и активов банка.

Таблица 2.5.

Анализ темпов прироста ОАО «Сбербанк России» в % за 2009г.

В III квартале темпы снижения величины уплаченных налогов (47%) обгоняли темпы снижения прибыли. Последнее сочеталось с ростом активов. Поэтому основной причиной поглощения прибыли налогами явилось резкое сокращение абсолютной величины прибыли по сравнению со II кварталом.

Следующим этапом изучения прибыльности банка в отчетном периоде является анализ факторов, влияющих на абсолютную величину балансовой прибыли. В числе этих факторов можно выделить:

1. соотношение доходов и расходов банка;

2. средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам;

3. изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

4. средняя доходность всех активных операций;

5. распределение дохода и доля прибыли в нем;

6. размер собственного капитала банка;

7. степень роста операций банка;

8. структура кредитного портфеля;

9. затраты по обслуживанию вкладов.

Первые пять факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, шестой - оценить ее стабильность, седьмой - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, восьмой и девятый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса. Цель изучения всех перечисленных факторов - определение основного направления роста и прибыльности банка, которое не привело бы к повышению общего риска баланса и ухудшению ликвидности его баланса.

Для оценки соотношения доходов и расходов банка можно использовать следующую форму:

Таблица 2.6.

Темпы прироста/ снижения доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2009г.

Для выявления резервов роста Кэф рекомендуется изучить динамику отдельных видов активов, приносящих доход.

Соотношение прибыли и собственного капитала (К3) является показателем стабильности. Анализ этого соотношения (К3) позволяет прогнозировать, насколько устойчив уровень прибыльности банка. В качестве приема анализа можно использовать сопоставление темпов роста прибыли и собственного капитала банка.

Собственный капитал банка неоднороден. Его наиболее устойчивая часть - уставной фонд. Поэтому целесообразно и изучение динамики К4 - соотношения прибыли и уставного фонда. Желательно, чтобы прирост К3 и собственного капитала обеспечивался в период перехода к рынку за счет роста уставного фонда. Кочетков В. Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект. - К.: МАУП, 2005. - 192с. Все это позволит правильно оценить характер изменения К3 и наметить мероприятия для достижения устойчивой прибыльной деятельности банка.

Расходы и доходы банка зависят от объема активных операций. При росте размера активных операций возможна тенденция снижения К1.

Поэтому одним из приемов анализа является изучение тенденций относительных показателей, отражающих соотношение с активами банка; процентов уплаченных, процентов полученных, процентной маржи, прочих расходов, расходов на содержание аппарата банка, операционных расходов, за минусом уплаченных процентов, уплаченных налогов.

Таблица 2.7.

Анализ относительных показателей ОАО «Сбербанк России» за 2009г.

Из приведенных условных данных можно сделать вывод, что динамика К1 определялась в основном процентными издержками: наиболее резко выросли на рубль активов уплаченные проценты. При таком варианте следует изучить уровень платы по отдельным видам ресурсов и оценить закономерность изменения этого уровня с позиции процессов на ссудном рынке. Если, например, удорожание ресурсов является всеобщей тенденцией, банк должен наметить мероприятия, компенсирующие повышение платы за депозиты, вклады, межбанковские кредиты. К таким мероприятиям может относиться, например, развитие платных банковских услуг. На общий уровень расходов банка и, следовательно, на К1 влияют затраты по обслуживанию вкладов, которые зависят во многом от процентов, уплаченных вкладчикам. Основными направлениями анализа данного вопроса являются изучение структуры вкладов и платы за них в разрезе отдельных видов, динамики доли платы по видам вкладов в общем размере уплаченных процентов. Оценка структуры и динамики расходов по видам вкладов должна быть не только количественной, но и качественной - с позиции ликвидности банка. При оценке следует учитывать, что предоставление ссуд в основном за счет вкладов до востребования хотя и удешевляют расходы, но снижает ликвидность банка.

Резервы роста прибыльности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и рационализации расходов банка. условием этого является определение себестоимости и прибыльности отдельных видов банковских операций. В части минимизации операционных расходов учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов. Что касается эффективности использования активов, то здесь также следует обращать внимание на оптимизацию структуру последних. Целесообразно увеличивать долю "работающих" активов, т.е. приносящих доход в виде процентов. Немаловажным источником прибыли банка являются различные комиссии, разовые платежи за банковские услуги. Источником дополнительной прибыли банков могут быть и различные забалансовые операции (например, предоставление гарантий клиентам). Банку следует расширять спектр платных услуг, предлагаемых клиентам на основе экономически обоснованного прейскуранта цен.

2.3 Анализ достаточности капитала ОАО «Сбербанк России»