Депозит - денежная сумма, переданная одним лицом (депозитором) другому лицу на условиях возвратности данной суммы в номинальном выражении с добавлением заранее оговоренной надбавки (не зависимо от того, должна сумма быть возвращена по первому требованию или через како - либо срок, полностью или по частям, с нулевой либо положительной надбавкой, с надбавкой в денежной либо иной форме, возвращена непосредственно депозитору, либо передана по его поручению третьим лицам).

Вне зависимости от наименования сделок и намерения сторон приемом депозита является:

выдача документов в подтверждении полученных денежных средств, не связанных с продажей товара, выполнением услуг, на условиях возвратности в обменом на данные документы.

Продажа ценных бумаг на условиях обязательства их обратной покупки.

Учет депозитных операция производится на основании Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 26 декабря 1997 года №2732 "О бухгалтерском учете".

Однако в данной работе будем исходить из формы изъятия средств.

По форме изъятия средств депозиты делятся на обязательства:

1. До востребования (обязательства, которые могут быть востребованы владельцем по его первому требованию);

2. Срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

3. Условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий);

депозитная политика банк казахстан

Депозиты делятся на следующие виды: вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) вносятся на условиях выдачи по первому требованию вкладчика и могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ). В промышленно развитых странах вклады до востребования изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до востребования, выполняющих функцию средства обращения. При использовании чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному вложению денежных средств). Осуществление этих операций связано с определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами складываются на безвозмездной основе - клиент не платит за услуги, а банк не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и обратно пропорциональна величине постоянного остатка на счетах.

В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлечению вкладов между коммерческими банками и другими финансовыми институтами банки стали выплачивать проценты по текущим счетам.

У большинства банков депозиты до востребования, как правило самый дешевый источник образования ресурсов. Однако остаток на счетах до востребования (например - расчетных счетах клиентов) непостоянен, иногда крайне изменчив. Следовательно, банку необходимо иметь определенные резервы для обеспечения операций по этим счетам. В силу этих причин по остаткам до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или не выплачивают их вовсе (но при этом не берут платы за расчетное обслуживание).

В настоящее время существует два типа вкладов до востребования - беспроцентные текущие счета и счета, по которым выплачиваются проценты. Первые преобладают в общей сумме депозитов до востребования.

Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что в следствии того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течение оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше чем по вкладам до востребования.

Существуют собственно срочные вклады и срочные вклады по предварительным уведомлениям об изъятии средств. Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок при условии, что данный вклад может быть изъятии владельцем в любой момент.

Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более месяцев).

Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменной в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он должен расторгнуть договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплаченных по вкладам "До востребования".

В любом случае владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.

Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми характеристиками.

В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным сроком погашения - 8,3%, с 12-месячным - 9%, 3-летним - 10%, и, наконец, 10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500 долл. и выше.

Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем возврата в выпустивший их банк.

Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера - это новый тип сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся операциями с ценными бумагами.

Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не книжка, а сертификат (удостоверение), выполняющий роль долговой расписки банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части процентов.

Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, свободно обращающиеся на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со скидкой (дисконтом).

Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плавающую процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям, краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным заемщикам.

Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертификатов могут продать их на вторичном рынке или непосредственно использовать ДС в расчетах по торговым сделкам и банковским займам. Цена ДС при вторичной продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока погашения и текущей процентной ставки по инструментам того же класса.

Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными, авторитетными банками, с успехом заменяют деньги в качестве средства обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.

Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно невозможно предсказать ценовую динамику в последующие годы. Вывод очевиден: долгосрочные кредиты в настоящее время абсурдны. Сами банки это отлично понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.

Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депозитных сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потенциального держателя сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех компонентов - базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:

r=i+s-l

Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин - ожидаемым темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала (например, по краткосрочным облигациям Министерства финансов). Надбавка за риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам, его способность выполнять функции денег.

Рассмотрим условный пример: в июне 2005 года АО "Халы? Банк" начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1 месяц. Какой будет их рыночная цена.

В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2,0 процентных пункта сверх базовой ставки.

Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа, брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок. Комиссионные (маржа) при передаче (продаже) ДС не превышали 1% суммы сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами, громоздкость механизма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции спровоцировали инвесторов на уплату премии за обладание "почти деньгами" в размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком случае 4процентных пункта.

Сучетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая доходность депозитных сертификатов АО "Халы? Банк" должна быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в пределах 84-85 тыс. тенге.

Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем снизятся, что АО "Халы? Банк" абсолютно надежен и что обладание "почти деньгами"¹¹ Отчетные данные АО "Халы? Банк " по состоянию на 1. 01.2005. стоит большей премии, покупайте - вы делаете хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мнения, придется поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.

В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные, так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.

Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осуществляется путем безналичных расчетов.

Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепятственно использовать его как платежное средство для ускорения расчетов, а также реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает возможность сохранения дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2005 года.

Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они одновременно являются и срочным вкладом, и универсальным расчетно-платежным средством. В отличие от других депозитов сертификат - это высоко ликвидный актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих гарантиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т.д.). При этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обращения постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением процентов и рядом других факторов

Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не требуют отметок при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между предприятиями и организациями, а также залоговым средством и будут пользоваться популярностью у коммерческих структур.

Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).

Сберегательные депозиты - это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов: счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка.

Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в соответствии с изменениями рыночных условий.

Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.

Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по разным категориям вкладов, возможные риски и предпринимают усилия для привлечения вкладов и оптимизации их структуры.

Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции, с одной стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования - с другой, обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников. Среди них - кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе;

займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).

Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобретения резервных фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках.

В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других банков.

Резервные фонды отличаются от других форм банковского кредита тем, что представляют собой средства, находящиеся на счетах в резервных банках: тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно.

Получение займа у центрального резервного банка - традиционная пассивная операция коммерческих банков, связанных с оказанием им помощи центральным банком при временном недостатке резервов.

В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.

Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в среднем 70 - 80%.

В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.

Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возможности по привлечению средств населения и предприятий.

Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анализа и изменения депозитной политики.

Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне.

Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.

Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.

Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных (банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады.)

Коммерческие банки республики осуществляют депозитные операции и соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан, имеющими силу закона, "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" от 31 августа 1997 г. № 2444, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией Национального банка "О порядке открытия и ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня" от 4 марта 1999 г. № 61.

Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.

Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностранной валюте.

Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаграждения (интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.

В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые отношения, которые прекращаются лишь после полного возврата суммы депозита с начисленным вознаграждением, за вычетом налогов, подлежащих перечислению в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений. Отношения эти оформляются договором.

Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими путями:

корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых учреждений;

расчетные счета юридических лиц;

депозиты юридических лиц;

вклады населения и предпринимателей без образования юридического лица;

ценные бумаги и другие долговые инструменты.

На оформление соответствующих документов для получения денежных средств по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить на вне балансовых счетах:

2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам производится с момента оприходования депозита до последнего рабочего дня отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца следующими проводками:

3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его перечислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат производятся следующие проводки:

4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре) начисленного вознаграждения или же его выплата осуществляются проводкой:

В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке ставке вознаграждения вклада до востребования.

В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения срока договора, то за время хранения депозита после установленного договором срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до востребования

К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся па банковских счетах в течение определенного времени, оговоренных в депозитных договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре обязательно указывает оплачиваемый процент. Понятно, что он должен быть ниже, чем процент, получаемый банком за пользование данным депозитом как кредитным ресурсом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и уплачиваемыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.

Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает отдельный синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней, or 91 до 1 2O дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.

Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступлений на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей формуле:

Д стаб. остаток = О ср. / К об. * 100, где:

Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные депозитные счета;

О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;

К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.

Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основным банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их стабильную долю.

Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике применяется расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:

Кт= (1 - До/Ко) *100, где:

Кт - коэффициент трансформации;

Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах.

Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.

Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.

1.2 Этапы развития депозитного рынка в Республике Казахстан

Банковский депозитный рынок стал осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными. В связи с этим наблюдалась тенденция к усилению конкуренции за звание банка лучшего качества, наиболее надежного и самого диверсифицированного.

Некоторые банки начали разработку различных программ. привлекательных для потенциальных вкладчиков. т.е. на финансовом рынке появился элемент конкуренции между банками за вкладчиков.

Борьба на депозитном рынке с того времени усиливается, тогда как работа банков в этой сфере только начинается. Это явилось причиной для проведения активной, можно сказать, даже агрессивной депозитной политики.

Благодаря существенному снижению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительными в реальном отношении (событие характерно для многих сегментов финансового рынка в тот период).

Этот факт сделал привлекательным вложение средств именно в банковскую систему банков. В настоящее время между банками идет процентная борьба за потенциальных клиентов. Каждый банк в зависимости от своих возможностей, дает высокие процентные ставки.

Анализ банковских пассивов конца 1994 г. показал, что банки в ближайшее время будут продолжать трансформировать портфели обязательств, что приведет к усилению банковской конкуренции на отдельных рынках ресурсов. Депозитные процентные ставки в банковской системе в течение 1997 г. были позитивными и достаточно привлекательными для потенциальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов с 7,7 млрд. тенге на 1 января 1997 г. до 18.5 млрд. на 1 ноября. Процентные ставки испытывали те же изменения, что и другие индикаторы финансового рынка.

Второй этап - это 1997 г. Этот год стал годом становления и расширения депозитного рынка. Именно тогда банкам удалось восстановить доверие к банковской системе благодаря высокой их надежности (по сравнению с другими финансовыми органами) и конкурентоспособности процентных ставок по сравнению с другими видами вложений. Между банками появился элемент конкуренции за потенциальных депозиторов, что выразилось в проведении активной рекламы и повышении процентных ставок по депозитам по мере возможностей того или иного банка.

Банки начинают принимать депозиты: срочные и до востребования; организаций и предприятий; граждан; в тенге и иностранной валюте. Срочные депозиты включают 3, 6, 9-месячные, на 1 - 3 года, 3 - 5 и более 10 лет.

Официально второй этап производится на (1998 - 2002). В 1998г. уровень инфляции составлял 26 - 28%. Процентная ставка банка по депозитам складывается из двух величин: процент, покрывающий уровень инфляции, плюс процент, который является платой за использование средств депозитора.

Определить процент, покрывающий в точности уровень инфляции, достаточно сложно, поскольку требуется учет многих факторов. Величина второго слагаемого зависит от срока и величины депозита, и ее можно легко определить.

Анализ фактических процентных ставок показывает, что большую часть года коммерческие банки в значительной степени ориентировались на уровень ставки рефинансирования, но к концу его они стали формировать более самостоятельные процентные ставки.

Это подтверждается различием стоимости ресурсов на депозитном н межбанковском рынках. Сумев привлечь средства депозиторов под более низкие процентные ставки, чем на межбанковском рынке, банки формируют достаточно емкий и недорогой рынок ресурсов, роль которого будет постоянно увеличиваться.

В 1998 г. все депозиты срочностью более 6 месяцев составляли 55% всех срочных депозитов, что указывало на недостаток доверия к банковской системе и высокий риск долгосрочных вложений.

Процентные ставки по срочным депозитам в среднем в 2-3 раза превышают ставки по депозитам до востребования, доходя до 40%. Наибольшей популярностью пользуются срочные депозиты сроком до 3 месяцев, которые достигают 40% обшей суммы срочных депозитов, или 16и % всех видов депозитов.

Депозиты населения были почти 60% всех депозитов, что свидетельствует о благоприятной тенденции роста вкладов населения в местные банки. Прирост срочных вкладов физических лиц в тенге и иностранной валюте составил 151.8%, до востребования - 86,7%. Наиболее высокие темпы прироста по вкладам зафиксированы в Восточно-Казахстанской области, гг.: Алматы, Караганде, Мангыстау.

Возросла доля вкладов в валюте (их средний размер 900 долларов), что говорит о том, что население по-прежнему расценивает доллар как самое ликвидное сберегательное средство.

Доходность по тенговым депозитам почти такая же, как и по валютным (с учетом инфляции). Это делает предпочтительными валютные депозиты в силу отсутствия риска неблагоприятного изменения курса.

В целом, 1998 г - стал годом дальнейшего становления депозитного рынка благодаря более высокой надежности банков по сравнению с другими финансовыми институтами и конкурентоспособности процентных ставок относительно других вложений.

Таким образом, можно отметить, что уровень доверия население к банковской системе не был подорван даже внешними факторами, чего нельзя сказать о депозитах юридических лиц.

По данным Нацбанка Республики Казахстан, на 1 октября 2006 г. депозиты физических лиц в банках составляют в тенге - 20,7 млрд., в валюте - 9,1 млрд., в том числе общий объем срочных депозитов - около 16,3 млрд. тенге. Говорят ли эти цифры о доверии населения к банкам, сказать трудно, тем более что, по мнению многих экспертов, денег на руках у населения хранится намного больше.

За несколько лет положение резко изменилось На 1.01 2006 Года доля Народного банка на депозитном рынке составила 52,0 %, Банк Туран Алем - стабильно, изучив свою стратегию не увеличив, но и не уменьшив удельный вес на депозитном рынке имел - 10,0 %, Банк Центр - Кредит существенно изменил свое отношение к депозитному рынку, его доля увеличилась в 2,5раза, что составила - 7,0%, Другие банки также заняли позицию завоевания депозитного рынка - 22,0%, Казкомерцбанк - резко увеличил данный вид услуг и составил - 9,0%.

По состоянию на 1 сентября 2002 г, из депозитов и вкладов, размещенных в национальной валюте, основная доля приходилась на депозиты до востребования - 40,9 млрд. тенге, или 74,6% от суммы депозитов в национальной валюте. В структуре депозитов юридических лиц наибольший удельный вес занимали депозита до востребования в национальной валюте (56.1%). Депозиты в инвалюте юридических лиц составили 17,1 млрд. тенге. Во вкладах физических лиц основную долю имели вклады до востребования в национальной валюте - 12,8 млрд. тенге, их доля в общем объеме вкладов физических лиц составляла 39,5% (табл.1).

Объем депозитов в банковской системе на 1 ноября 2002 г. достиг 77,0 млрд. - тенге, из них юридических лиц, за исключением банков, - 45,7 млрд. тенге и физических лиц - 31,3 млрд. В январе - феврале было снижение объема депозитов в банковской системе (на 10,8%). Превышение декабрьского уровня прошлого года произошло только в конце мая (на 0,4%) Основной прирост депозитов наблюдался с марта по август (на 13,3%).

Произошло увеличение удельного веса вкладов граждан в общем объеме депозитов в банковской системе с 35,3% на 1 января 2002 г. до 40,6% на 1 ноября 2002 г. Депозиты физических лиц не включают счета домашних хозяйств-нерезидентов, сюда входят текущие счета домашних хозяйств-резидентов. Переводимые депозиты - это нее депозиты, которые:

1) в любой момент можно обратить и деньги по номиналу без штрафов и ограничений;

2) свободно переводятся с помощью чека, тратты или жиро-поручений;

3) широко используются для осуществления платежей.

Переводимые депозиты являются частью узкой денежной массы.

Другие депозиты состоят из требований (кроме переводимых депозитов) к центральному банку, органам управления, финансовым организациям или другим институциональным единицам, если они имеют характер депозитов. К ним относятся, в основном, сберегательные и срочные депозиты, которые могут быть сняты только по истечении определенного периода времени или иметь различные ограничения, делающие их менее удобными для использования в обычных коммерческих операциях и в большей степени отвечающие требованиям, предъявляемые к механизмам сбережений.

Кроме того, другие депозиты включают также непереводимые вклады и депозиты, выраженные в иностранной валюте.

3 этап (2005-2006). Характеризуется быстрым развитие депозитных операций.

Развитие банковской деятельности в Казахстане предполагает предоставление банковских услуг с минимальными издержками для клиентов и самого банка, использование приемлемых цен на услуги, необходимые клиентам. Эффективная и гибкая система банковских операции с широкой клиентурой может и должна способствовать мобилизации внутренних сбережений. Особое значение в этой связи приобретает гибкое банковское обслуживание, способное реагировать на формирующиеся потребности изменяющейся экономики. Конкуренция на рынке банковских услуг также влияет на количественные и качественные характеристики банковского обслуживания.

Таблица 1

Депозиты (вклады) физических юридических лиц (млрд. тенге) и их удельный вес в общем объеме депозитов (вкладов)

Наименование показателей	На конец 2005	На конец 2006
Вклады и депозиты физических и юридических лиц	81.5	82,4
Депозиты (вклады) в национальной валюте	61,2	54,8
- удельный вес, %	75.1	66.5
Депозиты (вклады) в инвалюте	20,3	27,6
-удельный вес, %	21,9	33,5
Депозиты юридических лиц в национальной валюте	40,7	32,8
-удельный вес, %	49,9	39,8
Вклады физических лиц в национальной валюте	20,4	21,9
-удельный вес, %	25	26.6
Депозиты юридических лиц в инвалюте	12	17.1
-удельный вес, %	14.7	20,8
Вклады физических лиц в инвалюте	84	10,5
-удельный вес. %	10.3	(2,7)
Депозиты юридических лиц
Депозиты юридических лиц	52.7	49,9
-до востребования	37,3	28,0
-удельный вес. %	70.9	56,0
- срочные	3,4	4.8
-удельный вес, %	6.5	9.6
Депозиты в инвалюте:
-до востребования	9.4	13.4
-удельный вес. %	17.8	26.9
-срочные	2,6	3,7
-удельный вес. %	-1,9	7,4
Вклады физических лиц
Вклады физических лиц	28,8	324
Из них вклады в национальной валюте:
-до востребования	12,1	12.8
-удельный вес, %	42	39,5
- срочные	7,8	9.1
-удельный вес. %	27,3	28.1
Вклады в инвалюте:
-до востребования	2.2	1.6
-удельный вес. %	7.7	4.9
- срочные	6,2	8,9
-удельный вес, %	21.5	27.5
Ставки вознаграждения (интереса) изменились с начала 2004	2004 года
По срочным тенговым депозитам юридических лиц	с 13.8 до 120%
По срочным депозитам в инвалюте юридических лиц	с 5 5 до 6,7%
По срочным тенговым вкладам физических лиц	с 125до 11,7%
По срочным вкладам в инвалюте физических лиц	с 7.8 до 7,5%;

Для повышения доверия населения к банковской системе Национальным банком был выпущен пресс-релиз от 5 января 2004 т - N 001 "О конвертации тенговых депозитов физических лиц в банках второго уровня, ранее переоформленных в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге".

В связи с тем, что в настоящее время наступает срок погашения проконвертированных вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня, Национальный банк Республики Казахстан считает необходимым довести до сведения вкладчиков банков следующее:

В соответствии с Правилами проведения конвертации тенговых депозитов физических и юридических лиц в банках второго уровня (в связи с переходом к режиму свободно плавающего обменного курса тенге), утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Казахстан от 5 апреля 2003 г. N 62 (далее Правила), погашение депозитов физическим лицам осуществляется банком в сроки, определенные депозитным договором и/или дополнительным соглашением.

Национальный банк Республики Казахстан настоящим еще раз подтверждает готовность безусловного выполнения своих обязательств по ранее заключенным банками договорам (соглашениям) о продаже долларов США на условиях форвардной сделки со сроком конвертации депозитов физических лиц начиная с 5 января 2003 г. При этом механизм конвертации депозитов выглядит так:

Национальный банк, в свою очередь, получив перечисленную банком сумму в тенге и проконвертировав ее по указанному выше курсу, гарантирует не позднее следующего рабочего дня перечислить на корреспондентский счет банка соответствующую сумму в долларах США.

Последующая выплата проконвертнрованных депозитов физических лиц осуществляется банками в сроки, определенные депозитным договором и/или дополнительным соглашением, заключенным между банком и его клиентом. При этом вкладчики свободны в своем выборе либо снять деньги со своего вклада в долларах или тенге, либо переоформить возросшую в тенге сумму вклада на новый срок.

1.3 Роль банка на рынке депозитных услуг

В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные массы на развитие экономики.

Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в среднем 70 - 80%.

В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков колебалась от нескольких процентов до 25.

Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере использовали свои возможности по привлечению средств населения и предприятий.

Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого анализа и изменения депозитной политики.

Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне.

Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.

Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов.

Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных (банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств юридических и физических лиц во вклады.)

Коммерческие банки республики осуществляют депозитные операции и соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан, имеющими силу закона, "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" от 31 августа 1997 г. № 2444, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией Национального банка "О порядке открытия и ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня" от 4 марта 1999 г. № 61.

Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.

Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностранной валюте.

Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаграждения (интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.

В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые отношения, которые прекращаются лишь после полного возврата суммы депозита с начисленным вознаграждением, за вычетом налогов, подлежащих перечислению в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений. Отношения эти оформляются договором.

Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими путями:

- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых учреждений;

- расчетные счета юридических лиц;

- депозиты юридических лиц;

- вклады населения и предпринимателей без образования юридического лица;

- ценные бумаги и другие долговые инструменты.

На оформление соответствующих документов для получения денежных средств по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить на вне балансовых счетах:

2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам производится с момента оприходования депозита до последнего рабочего дня отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в последний рабочий день отчетного месяца следующими проводками:

3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его перечислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат производятся следующие проводки:

4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре) начисленного вознаграждения или же его выплата осуществляются проводкой:

В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке ставке вознаграждения вклада до востребования.

В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения срока договора, то за время хранения депозита после установленного договором срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до востребования

К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся па банковских счетах в течение определенного времени, оговоренных в депозитных договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре обязательно указывает оплачиваемый процент. Понятно, что он должен быть ниже, чем процент, получаемый банком за пользование данным депозитом как кредитным ресурсом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и уплачиваемыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.

Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает отдельный синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней, or 91 до 120 дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок свыше 3 лет.

Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступлений на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей формуле:

Д стаб. остаток = О ср. / К об. * 100, где:

Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные депозитные счета;

О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;

К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.

Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основным банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их стабильную долю.

Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике применяется расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:

Кт= (1 - До/Ко) *100, где:

Кт - коэффициент трансформации;

Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах.

Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.

Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.

Таблица 2

Депозиты в банковском деле по состоянию на 1.01.2006 года.

Период	Депозиты на конец периода, млн, тенге
	Всего в том числе по всем видам валют

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Депозитная политика коммерческого банка" скачать

Подобные документы

• Депозитная политика коммерческого банка на примере ОАО "Банк Петровский"

  Содержание депозитной политики коммерческого банка. Классификация депозитных операций коммерческих банков. Анализ российского рынка депозитных услуг. Депозитный портфель ОАО "Банк Петровский". Организация формирования и реализации депозитной политики.
  
  дипломная работа [590,4 K], добавлен 18.11.2009
  

• Оптимизация депозитных операций коммерческого банка на примере ОАО "Уралпромбанк"

  Классификация депозитных операций коммерческих банков. Анализ формирования депозитной политики коммерческого банка в системе управления банковскими ресурсами, пути ее оптимизации. Разработка мероприятий, направленных на привлечение депозитных средств.
  
  дипломная работа [126,5 K], добавлен 21.04.2011
  

• Депозитные операции коммерческого банка

  Виды банковских депозитов. Основные тенденции развития рынка депозитов по РФ. Влияние политики ЦБ РФ на формирование депозитной политики коммерческого банка. Анализ развития депозитных операций коммерческих банков на примере ЗАО "Транскапиталбанк".
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.01.2013
  

• Диверсификация депозитных операций в условиях развития и совершенствования банковских операций

  Формирование, этапы и принципы реализации депозитной политики коммерческих банков, фонд гарантирования и страхования вкладов как ее часть. Анализ депозитной политики коммерческого банка на примере АО "БТА Банк". Совершенствование депозитных операций.
  
  дипломная работа [489,3 K], добавлен 19.06.2015
  

• Депозитная политика ОАО "АСБ Беларусбанка" и её совершенствование в современных условиях

  Нормативно-правовое регулирование депозитных операций в Республике Беларусь. Организация формирования и реализации депозитной политики ОАО "АСБ Беларусбанка". Изменение ставки рефинансирования НБРБ. Направления развития депозитных операций банка.
  
  курсовая работа [2,2 M], добавлен 01.12.2014
  

• Формирование эффективной депозитной политики коммерческого банка на примере банка ОАО "УбРИР"

  Формирование депозитной политики коммерческих банков в системе управления банковскими ресурсами. Анализ структуры депозитов в РФ. Классификация депозитных операций коммерческих банков. Предложения по совершенствованию депозитной политики ОАО "УбРИР".
  
  курсовая работа [87,3 K], добавлен 10.10.2011
  

• Виды депозитов и депозитных договоров, их оформление и учет

  Депозитная политика банка, ее задачи. Оценка состояния депозитной базы банков страны в современных условиях. Выявление основных тенденций в развитии депозитных операций ЗАО "МТБанк", направления совершенствования условий привлечения денежных средств.
  
  дипломная работа [1,9 M], добавлен 08.04.2014
  

• Депозитная политика и её роль в развитии деятельности коммерческого банка

  Понятие и принципы осуществления депозитных операций в коммерческом банке, их классификация. Управление ресурсной базой в российской и в международной практике. Организация управления привлеченными ресурсами. Совершенствование депозитной политики КБ.
  
  дипломная работа [2,0 M], добавлен 24.03.2012
  

• Депозитные операции коммерческого банка: состояние, перспективы развития (на примере ОАО "Белинвестбанк")

  Исследование экономической сущности и роли депозитных операций коммерческого банка. Нормативно-правовое регулирование системы проведения депозитных операций коммерческим банком в Республике Беларусь. Характеристика депозитных операций ОАО "Белинвестбанк".
  
  курсовая работа [98,5 K], добавлен 28.11.2016
  

• Депозитные операции коммерческого банка

  Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".
  
  дипломная работа [434,7 K], добавлен 12.12.2009
  

Другие документы, подобные "Депозитная политика коммерческого банка"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам