Депозитный рынок в настоящее время - наиболее емкий. Перспектива депозитных операций подтвердила предположения ведущих экономистов об усилении конкуренции между банками за данный рынок. Выдерживая высокий уровень процентных ставок, банки начали диверсифицировать услуги на депозитном рынке, пытаясь привлечь внимание различных групп вкладчиков.

В настоящее время рассчитывать только на комиссионное вознаграждение в соответствии с утвержденным в банке тарифом за расчетно-кассовые услуги и использование части денежных ресурсов в виде остатков на расчетных (текущих) счетах в настоящее время не эффективно.

Определенная группа клиентов, помимо работы в рамках услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, размещает средства на срочных и депозитных счетах, что дает банку доходы от пассивных операций.

Интенсивное развитие, где происходит привлечение дополнительных ресурсов для расширения сферы влияния на рынке, включает три основные разновидности: глубокое внедрение на рынок, расширение границ рынка и совершенствование продукта (услуг).

В зависимости от условий внешней и внутренней среды получат развитие следующие стратегические подходы. Стратегия проникновения на рынок основана на том, что банк осваивает уже сложившийся рынок и предлагает на нем тот же продукт (услугу), что и конкурент. Подобная стратегия характерна для нашей страны в силу стремительного роста количества вновь образуемых коммерческих банков в первые годы развития банковской системы России, стремлением вновь создаваемых банков проникать на уже занятые рынки, а также в связи с постепенным освоением этими банками новых видов операций, которые уже достаточно широко используются другими банками. Такая стратегия имеет место в условиях роста иди не насыщенности целевого рынка такими услугами. Однако в данном случае следует быть готовым к усилению конкуренции на рынке.

Стратегия развития рынка означает, что банк стремится расширить рынок сбыта оказываемых услуг, но не за счет проникновения на уже существующие рынки, а благодаря осуществлению поиска и созданию новых рынков и сегментов.

Стратегия разработки новых услуг осуществляется путем создания принципиально новых, но чаще - модификацией уже имеющихся услуг и реализацией их на имеющихся рынках. Данная стратегия используется в условиях господства неценовой конкуренции.

Стратегия диверсификации предполагает стремление банков к выходу на новые для них рынки, и для этого банки вводят в свой ассортимент новые виды услуг. Именно эта стратегия привела к универсализации банковской деятельности.

Депозиты в коммерческих банках имеют большой удельный вес в общей сумме поступлений доходов. В связи с чем данному виду доходов уделяется большое внимание со стороны руководителей банка как в их стоимости (доходности), так и правильного их учета. При анализе деятельности отдельных банков установлено, что в различных банках вклады на депозиты населением осуществляется не одинаковых пропорциях. Это в основном зависит от уровня банка в банковской системе, рекламе, выполнения их договорных условий по выплате надбавок к вкладам

Ресурсная база коммерческого банка, ликвидность, рентабельность - это те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Любой абсолютный или относительный показатель работы банка, любая сфера его коммерческих усилий, любой сегмент рынка, на котором он присутствует, так или иначе имеют выход на эти три категории. Либо они обеспечивают их оптимальный размер, либо сами находятся под их воздействием.

Но во взаимосвязи данных категорий существуют определенные противоречия. Ресурсная база банка отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. Это количественный показатель, он определяет объем средств, которым располагает банк в конкретный промежуток времени.

Ликвидность и рентабельность - качественные характеристики, показывающие надежность банка для клиентов и партнеров по бизнесу, а также эффективность (прибыльность) деятельности банка как коммерческого предприятия, то есть целесообразность работы банка с позиции его акционеров.

Стратегические задачи обеспечения банка ресурсами реализуются путем следующих тактических решений.

1. Расчет и соблюдение размера собственных средств, необходимого и достаточного для обеспечения надежности банка (достижения стратегической цели ликвидности), а также для расширения активных операций банка (достижения стратегической цели прибыльности или рентабельности).

2. Изыскание ресурсов. тля выполнения банком своих обязательств перед клиентами (достижения стратегической цеди ликвидности) и для развития активных операций (достижения стратегической цели прибыльности).

3. Привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и депозитов до востребования для получения банком прибыли за счет использования "дешевых" ресурсов. Стратегия коммерческого банка по формированию ресурсной базы связана с необходимостью тщательного изучения клиентской базы, поскольку одна из стратегий банка состоит в том, что банк первоначально "стремится удовлетворить потребности более выгодного клиента в силу ограниченности своих ресурсов и безграничной потребности в них своего клиента". '

Важным для банка при привлечении депозитов является установление экономически целесообразных процентных ставок, то есть таких ставок которые делают данную операцию рентабельной.

Рассмотрим расчет рентабельности условного депозитного центра. Допустим, депозитный центр прибыли привлек 100 млн. Тенге депозитов на срок три месяца, плата клиентам составляет 150% годовых, т. е через три месяца банк должен будет выплатить клиентам 138 млн. Годовых.

Из полученных 100 млн. Тенге 20 млн. тенге банк держит на своем корреспондентском счете и за это получает плату, равную половине от текущей ставки рефинансирования. Допустим ставка рефинансирования составляет 120%, тогда плата Национального банка составит за три месяца 3 млн. Тенге. В итоге получается, что банк имея в своем распоряжении 80 млн. Тенге, должен за три месяца превратить их в 115 млн. Тенге. Допустим, депозитный центр привлек только эти депозиты, поэтому, при расчете рентабельности затраты на себестоимость и необходимый объем прибыли соотнести на данные ресурсы. Допустим расходы депозитного центра за три месяца составляют 1 млн. Тенге и необходимый объем прибыли составляет 2 млн. Тенге, итого в сумме 3 млн. Тенге. Следовательно, депозитный центр должен распорядится средствами так, чтобы из 80 млн. Тенге получить 118 млн. Тенге, что составляет примерно 190% годовых.

Допустим, существуют клиенты, желающие приобрести кредитные ресурсы на месяц под 168 % годовых, что составляет 14% в месяц. Далее в расчетах используется механизм сложного процента. К концу 1 - го месяца из 80 тыс. Тенге банк получит 91,2 млн. Тенге, к концу 2 - го месяца - 104 млн. Тенге, а к времени расчетов с депозитором - 118,6 млн. Тенге. В данном случае депозитный центр получил 0,6 млн. Тенге сверх прибыли.

В настоящее время, когда уже, наверное, никто не сомневается в значительности депозитного рынка, интерес к нему будет повышаться.

Исходя из этого основными направлениями в развитии данного рынка будет развиваться такой вид вкладов, как вклад до востребования. Необходимо отметить, что в существующем виде вклад до востребования мало функционален. Очень перспективным для развития данного вида услуг явилось бы возможность использование овертфатра для вкладчиков и подключение таких вкладов в безналичный оборот и систему электронных платежей.

Овердрафт может допускаться для каждого клиента в зависимости от его платежеспособности, которая определяет допустимый размер дебетового сальдо. Кредит типа овердфарда выдается автоматически, процент по такому кредиту, как правило в полтора раза выше действующей ставки рефинансирования. Развитие овердрафта способствует привлечению новых клиентов, так как "быстрый" банковский кредит актуально интересен для самых широких слоев населения. Вместе с тем необходимо создать условия для внедрения эффективного механизма, характеризующегося понятием дата валютирования. Этот механизм снижает риск банка при автоматическом начислении процентов по вкладу и овердрафту. Его особенность в том, что операционная дата не совпадает с датой для определения суммы процентов, которая называется датой валютирования. В банковской системе многих стран этот механизм активно используется.

Однако в Республике Казахстан данный вид услуг начал действие.

Таблица 14

Рассмотрим отчетные данные АО "Халы? Банк" ¹

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. - Алматы, 2006.

Данные таблицы свидетельствуют, что данный вид услуг работает в данном банке. Однако его действие начато не так давно, именно с 2004 года.

Вопрос подключения вкладов до востребования в безналичный оборот и систему электронных платежей вызывает необходимость разработки нормативных актов о безналичных расчетах и электронных платежах. Опыт развития данного вида услуг в развитых странах показывает эффективность такой интеграции.

Следующим привлекательным видом вклада юридических и физических лиц могут стать накопительный счет на жилье под залог строящегося или готового приобретаемого жилья, а также накопительный счет на потребительские цели.

Простейшая схем данного вида проекта такова. Вкладчик накапливает в течение определенного срока сумму. При накоплении этой суммы вкладчик имеет право на получение ипотечного кредита для покупки жилья.

Актуальность данного проекта велика, так в настоящее время нет финансовых механизмов, позволяющих населению накопить на первый взнос на жилье.

Описанные выше перспективные направления на рынке депозитов имеют большой срок реализации, и надо добавить, что внедрение таких видов услуг требует работы многих банков и государственных органов.

Понижение ставки рефинансирования вызвало понижение Политика развития депозитного банка строится на использование современной информационной базы и инновационных технологий при принятии оптимальных решений (компьютерные технологии, сети, автоматизированные системы ведения биржевых торгов и др.); рациональный подбор персонала и эффективная организация его работы. При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определить способы их достижения, то есть разработать стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсами. Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации. Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности.

Интеграционная стратегия предполагает создание совместно с другими субъектами рынка новых финансовых услуг либо модернизацию существующих. В рамках данной стратегии может проводиться создание синдикатов банка для осуществления конкретной программы или кредитования крупного проекта. Данная стратегия может привести к объединению в различных формах банковских учреждений.

В целом основными составляющими процесса моделирования обеспечения ресурсами коммерческого банка являются:

- концептуальные основы моделирования;

- этапы формирования модели;

- элементы модели;

- общая схема модели;

- аналитическая поддержка;

- апробация модели на банковской практике.

При моделировании процесса формирования ресурсной базы важное значение приобретает базирование модели на соответствующей концептуальной основе, главным принципом которой является оптимизация структуры пассивов банка. Она может быть достигнута прежде всего при установлении соответствия пассивов банка структуре активов. Важным показателем использования ресурсов банка является коэффициент размещения платных средств, показывающий, какая доля платных привлеченных ресурсов направлена в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассмотреная данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье "платные привлеченные ресурсы" учитываются депозиты до востребования" которые в основном являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке. Таким образом, если не рассматривать в качестве платных ресурсов остатки на счетах клиентов до востребования, можно сделать вывод о необходимости размещения платных привлеченных ресурсов банка в доходные активы.

Функции управления пассивами и активами тесно связаны между собой и оказывают практически одинаковое влияние на уровень рентабельности банка. Определение объемов, сроков, цены мобилизованных средств затрагивает весь спектр отношений в области управления активными операциями. При этом структура источников финансирования деятельности банка должна быть адекватна структуре его активов, то есть определенные. виды обязательств по размерам и срокам привлечения. В настоящее время в условиях отсутствия на рынке ликвидных и доходных финансовых инструментов, снижения доверия к банкам со стороны населения, сужения рынка межбанковских кредитов особую важность приобретает вопрос формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим разработки стратегии управления собственными и привлеченными средствами, которые образуют ресурсную базу коммерческого банка. Вопросы наращивания ресурсной базы и обеспечения ее стабильности посредством эффективного управления пассивами, достижения оптимального соответствия структуры пассивов структуре активов приобретают особую остроту и актуальность деятельности обеспечивается бухгалтерской отчетностью. Системное обобщение и соизмерение информации в балансе и отчетности является завершающим этапом бухгалтерского учета. В состав отчетности кроме баланса включаются и другие формы - отчет о прибылях и убытках, отчет о движении акционерного капитала, отчет о движении денежных средств.

На основе данных отчетности можно получить исчерпывающую информацию о деятельности банка на определенную дату, которая нужна не только самому банку, но также инвесторам, клиентам, учредителям, Национальному банку, налоговой службе и др.

Банки являются специфической отраслью экономики, однако для учета активов и пассивов, определения доходов и расходов используют те же принципы, что и предприятия

Таким образом, анализ развития депозитного рынка в нашей стране позволяет сделать выводы:

1. Банковский депозитный рынок был осязаемым в конце 1994 г., когда процентные ставки по депозитам стали позитивными и создались условия для реального накопления.

2. На казахстанском рынке депозитов в 1997 - 1998 гг. наблюдалась не только жесткая межбанковская конкуренция. В "борьбу за пассивы" активно включались и коммерческие структуры, которые в средствах массовой информации развернули "агрессивную" рекламную кампанию по привлечению рублевых и валютных средств юридических и физических лиц. В качестве приманки были высокие процентные ставки или иные, весьма выгодные условия вложения средств.

3. Благодаря существенному снижению инфляции к концу 1994 г., банковские проценты по вкладам и депозитам стали положительными в реальном отношении (событие характерно для многих сегментов финансового рынка в тот период). Этот факт сделал привлекательным вложение средств именно в банковскую систему.

4. Депозитные процентные ставки в банковской системе стали позитивными и достаточно привлекательными для потенциальных вкладчиков, о чем свидетельствует увеличение депозитов в банковской системе.

5. Увеличение общего объема депозитов свидетельствует о повышении доверия населения к банковской системе, что можно отнести в первую очередь за счет выполнения Национальным банком и Правительством своих обязательств по конвертации депозитов физических и юридических лиц. Конечно, немалую роль сыграли и создание системы гарантирования (страхования) срочных депозитов физических лиц, и принятие закона о банковской тайне.

6. Создание системы обязательного коллективного страхования в Казахстане так же, как и во многих странах, будет иметь огромный положительный эффект для увеличения объемов привлекаемых средств.

В связи с тем, что депозитные операции занимают значительное место в доходах банка, требуют значительного внимания к их учету, назрела необходимость совершенствовать учет депозитных операций.

Депозитный рынок в отчетном году был одним из самых динамично развивающихся сегментов финансового рынка. Снижение процентных ставок вознаграждения не сказалось на притоке депозитов, при этом позитивной тенденцией стало увеличение в структуре депозитов удельного веса долгосрочных депозитов в 5,5 раз. Это говорит об увеличении доверия к Банку со стороны населения. Структура депозитов представлена ниже:

Таблица 15

Структура обязательств перед клиентами АО "Халы? Банк"¹

¹Народный банк Казахстана: основные итоги деятельности // АльПари. - Алматы, 2006.

Для регулирования объема депозитов Банком периодически рассматриваются ставки вознаграждения в зависимости от конъюнктуры рынка.

Ресурсная база коммерческого банка, ликвидность, рентабельность - это те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Любой абсолютный или относительный показатель работы банка, любая сфера его коммерческих усилий, любой сегмент рынка, на котором он присутствует, так или иначе имеют выход на эти три категории. Либо они обеспечивают их оптимальный размер, либо сами находятся под их воздействием.

Но во взаимосвязи данных категорий существуют определенные противоречия. Ресурсная база банка отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. Это количественный показатель, он определяет объем средств, которым располагает банк в конкретный промежуток времени.

Ликвидность и рентабельность - качественные характеристики, показывающие надежность банка для клиентов и партнеров по бизнесу, а также эффективность (прибыльность) деятельности банка как коммерческого предприятия, то есть целесообразность работы банка с позиции его акционеров.

Стратегические задачи обеспечения банка ресурсами реализуются путем следующих тактических решений.

1. Расчет и соблюдение размера собственных средств, необходимого и достаточного для обеспечения надежности банка (достижения стратегической цели ликвидности), а также для расширения активных операций банка (достижения стратегической цели прибыльности или рентабельности).

2. Изыскание ресурсов для выполнения банком своих обязательств перед клиентами (достижения стратегической цеди ликвидности) и для развития активных операций (достижения стратегической цели прибыльности).

3. Привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и депозитов до востребования для получения банком прибыли за счет использования "дешевых" ресурсов. Стратегия коммерческого банка по формированию ресурсной базы связана с необходимостью тщательного изучения клиентской базы, поскольку одна из стратегий банка состоит в том, что банк первоначально "стремится удовлетворить потребности более выгодного клиента в силу ограниченности своих ресурсов и безграничной потребности в них своего клиента".

Заключение