Теоретические аспекты категории "кредит"

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КАТЕГОРИИ «КРЕДИТ»

1.1 Сущность кредита и его роль в экономике

1.2 Банковский кредит как одна из форм кредита

1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитования в Республике Беларусь

2. ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТОВАНИЯ БАНКАМИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1 Экономико-организационная характеристика филиала №422 ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.2 Организация кредитного процесса предоставления ссуд. Кредитование юридических лиц. Кредитование физических лиц.

2.3.Анализ кредитной деятельности филиала № 422 ОАО «АСБ Беларусбанк»

3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В ФИЛИАЛАЕ № 422 ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

3.1 Проблемы кредитных отношений

3.2 Пути совершенствования кредитных отношений

4. ЗАДАЧА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Кредит - категория историческая. Как и любое общественное отношение, он имеет свою историю, отражающую развитие экономических связей в обществе. Возникнув как случайное явление, кредит расширял сферу своего функционирования, становился объективной необходимостью, выражающей постоянные связи между участниками воспроизводственного процесса. В современном обществе кредит является такой же неотъемлемой реальностью, как и в целом, обмен результатами общественного труда.

Об актуальности данной работы говорит то, какое место банковский кредит занимает в системе экономических отношений сегодня. Так, кредит содействует непрерывности воспроизводственного процесса, ускорению оборачиваемости капитала; участвует в регулировании процесса воспроизводства (способствует расширению и интенсификации воспроизводства, содействует его концентрации и централизации); способствует экономии издержек обращения и т.д. То есть кредит стимулирует дальнейшее экономическое и социальное развитие общества.

Таким образом, цель данной курсовой работы - раскрыть сущность кредитного процесса предоставления ссуд юридическим и физическим лицам на примере одного из банков, рассмотреть проблемы и пути совершенствования кредитных отношений.

Достижение данной цели возможно при решении следующих задач:

- выяснить экономическую сущность кредита;

- определить функции и роль банковского кредита в современном обществе; кредитный процесс ссуда беларусь

- провести анализ деятельности филиала № 422 ОАО «АСБ Беларусбанк» в сфере кредитования как структурного подразделения одного из наиболее успешных банков страны, работающих в данной сфере;

- выявить проблемы, характерные для процесса кредитования банками юридических и физических лиц;

- определить возможные тенденции и направления развития кредитования.

Предметом исследования выступает кредит и кредитные отношения между банком и кредитополучателем.

Объектом исследования является деятельность филиала № 422 ОАО «АСБ Беларусбанк» по предоставлению кредитов юридическим и физическим лицам.

При написании работы использовались учебники и пособия по дисциплинам «Деньги. Кредит. Банки» и «Банковские операции» таких отечественных авторов, как М.А.Коноплицкая, Б.С. Войтешенко, а также различные периодические издания, среди которых журналы «Дело», «Банковский вестник», «Деньги и кредит» и др.

В первой главе дано определение кредита, приведены формы кредита, дана характеристика основным нормативно-правовым актам в области кредитования. Во второй главе проведен анализ деятельности филиала № 422 «АСБ Беларусбанк» в сфере кредитования. В третьей главе приводятся проблемы кредитных отношений, а также определены пути их совершенствования.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КАТЕГОРИИ «КРЕДИТ»

1.1 Сущность кредита и его роль в экономике

Раскрывая сущностные свойства кредита, обычно дают следующее определение кредита как экономической категории:

кредит - это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Из этого определения видно, что обособление кредитных отношений в отдельный вид происходит на основе особенностей субъектов и объекта этих отношений.

Участниками любой кредитной сделки, то есть субъектами кредитных отношений, являются кредитор и заемщик.

Кредитор - это субъект кредитного отношения, предоставляющий денежные средства во временное пользование. Для него характерны следующие особенности:

- он ссужает как собственные, так и привлеченные средства, как правило, временно свободные;

- он аккумулирует средства и размещает их в кредит в сфере обмена;

- он заинтересован в производительном использовании ссуженных средств, так как это гарантирует возврат ссуды и выплату процентов;

- его целью при предоставлении кредита является, как правило, получение прибыли в виде ссудного процента.

Заемщик - субъект кредитного отношения, получающий ссуду и обязанный ее возвратить в установленный срок. 3аемщиками могут быть юридические и физические лица, испытывающие временный недостаток собственных средств, государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д.

Кредитор передает во временное пользование заемщику стоимость в денежной или товарной форме, которая в силу присущего ей своеобразия получила название ссуженной стоимости.

Для рассмотрения сущности кредита необходимо также рассмотреть его принципы. Теория кредита выделяет такие принципы кредитования, как возвратность, срочность, платность, целевой характер, дифференцированность и обеспеченность.

Возвратность и срочность являются основными принципами кредитования, означающими, что кредит нужно вернуть и еще заплатить за его использование. Кредит нужно вернуть в назначенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.

Принцип платности предполагает, что кредит должен предоставляться за определенную плату (процент за кредит). Только в этом случае кредитное учреждение будет работать на принципах хозяйственного (коммерческого) расчета, а также получать доход. При этом будет реализовываться стимулирующая роль кредита не только для заемщика, но и для кредитодателя.

Целевой характер кредита означает, что заемные средства должны быть использованы строго по назначению. В первую очередь это относится к тем кредитам, которые предоставляются на решение обозначенных целевых программ (проблем).

Принцип дифференцированности при решении банков о кредитовании субъектов хозяйствования предполагает исходить из значимости объекта кредитования, экономического состояния заемщика, определяемого на основании показателей его платежеспособности.

Принцип обеспеченности означает, что для обеспечения своевременного возврата кредита, а также выплаты процентов по нему кредитор вправе требовать предоставления заемщиком движимого и/или недвижимого имущества в залог на сумму кредита, включая проценты по нему, либо предоставления гарантии со стороны банков или поручительства других юридических лиц; осуществлять страхование принятого в залог имущества на полную оценочную стоимость за счет и в пользу заемщика.

Для определения сущности кредита немаловажным будет рассмотреть функции кредита, которые представляют собой специфическое проявление сущности экономической категории, выражают ее назначение. Они характеризуют особенности экономической категории, отличие последней от других экономических явлений. В зависимости от методологических подходов к их исследованию выделяют следующие функции:

- перераспределительная функция, которая заключается в том, что благодаря кредиту осуществляется перераспределение средств в экономике на возвратной основе. В данном случае проявляется распределительная природа кредита;

- функция замещения наличных денег кредитными операциями. В данном случае кредит выступает как категория обмена и заключается в создании платежных средств, использование которых приводит к экономии издержек обращения (связана со спецификой современной организацией денежного оборота).

В экономической литературе часто выделяют денежную (эмиссионную) и контрольно-стимулирующую функцию. Контрольно-стимулирующая функция означает не контроль деятельности каких-то контролирующих органов (например, банков), а самоконтроль предприятий с помощью экономических рычагов. В этом случае с помощью кредита осуществляется денежный контроль за процессом воспроизводства. С помощью контрольно-стимулирующей функции кредит как бы сигнализирует о состоянии производства и побуждает предприятия к улучшению своей работы, совершенствованию производственных отношений.

Сущность кредита определяет его роль в экономике. Под ролью кредита как экономической категории обычно понимают результат функционирования кредитных отношений. Она характеризует конкретное проявление функций кредита в данных социально-экономических условиях.

Между тем роль кредита в экономике весьма значительна и многогранна и проявляется как на макроуровне, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов (рис. 1.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1.1. Роль кредита в экономическом развитии общества

Таким образом, кредит - это экономическая категория, выражающая экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Кредит имеет свои особенности, отличающие его от других экономических категорий.

1.2 Банковский кредит как одна из форм кредита

Кроме сущностных характеристик, кредитный механизм включает в себя более конкретные формы. Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию кредитных отношений. Кредит как экономическая категория имеет несколько форм. Изменения производственных, товарно-денежных отношений приводят к изменению действующих форм кредита и созданию новых форм.

Принимая во внимание основные функциональные характеристики (целевое направление, состав участников и т.п.), кредиты можно классифицировать следующим образом:

- по сфере функционирования: национальный, международный;

- по объекту кредитной сделки: товарный, денежный, смешанный;

- по субъектам кредитных отношений: банковский, государственный, коммерческий, потребительский, международный и др.;

- по срокам: краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный;

- по видам: обеспеченные, необеспеченные, бланковые;

- по видам заемщиков: сельскохозяйственный, промышленный, коммунальный, персональный;

- по использованию: потребительский, промышленный, инвистиционный и др.

- по размерам: мелкий, средний, крупный.

Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату на принципах материальной обеспеченности, целевой направленности, срочности, возвратности и платности. Банковский кредит выражает экономические отношения между банками и субъектами кредитования (заемщиками). Банки осуществляют кредитование за счет собственных источников, привлеченных денежных средств юридических лиц и вкладов граждан (за исключением зарезервированных в фонде обязательных резервов), приобретенных ресурсов у других банков (на рынке кредитных ресурсов).

Субъектами кредитования могут быть юридические и физические лица как своего государства, так и юридические лица других государств.

По периоду использования принято деление кредитов на краткосрочные и долгосрочные. Срок кредита исчисляется с момента его первой выдачи до полного погашения ссудной задолженности. Различная срочность кредитов предполагает отличия и в их целевом назначении.

Так, краткосрочные кредиты предоставляются для удовлетворения временной потребности заемщика в средствах на формирование текущих активов на любой кратковременный период в пределах 12 месяцев, конкретная величина которого обусловливается потребностями производства, реализации продукции, снижения кредитуемых запасов или затрат.

Долгосрочные кредиты предназначаются для расширенного воспроизводства долгосрочных активов, т.е. на создание, реконструкцию, расширение и модернизацию основных фондов, что требует многолетнего привлечения денежных ресурсов. Максимальный срок долгосрочного кредита должен увязываться с нормативными сроками окупаемости прокредитованных мероприятий.

Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются в национальной валюте, а при наличии у коммерческого банка лицензии на осуществление валютных операций - в иностранной валюте.

Не допускаются за счет банковского кредита покрытие убытков, уплата взносов в уставные фонды юридических лиц, погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя, уплата процентов за пользование кредитом, вознаграждения, пени, штрафы, неустойки, осуществление ломбардных операций. Кредитодатель вправе предоставить кредит кредитополучателю для предварительных (авансовых) платежей только в случаях и размерах, предусмотренных законодательством.

Порядок и конкретные сроки погашения задолженности по кредиту банка предусматриваются в кредитном договоре. Погашение кредита может осуществляться единовременно или частями. 3аемщик вправе досрочно возвратить полученный кредит. Погашение долга по кредитам и начисленным процентам заемщика юридического лица - производится при наступлении срока путем списания средств с его расчетного (текущего) счета в соответствии с кредитным договором. По обоюдному решению сторон заемщик может погашать кредит платежным поручением в конкретно оговоренные в договоре сроки.

Физические лица могут погашать полученные кредиты путем взноса наличных денег, перевода денег через предприятия связи, перечисления средств со своего вкладного счета, предъявления расчетного чека, сертификата, в установленных случаях банковского векселя в соответствии с условиями кредитного договора.

При непогашении кредитов банк, в зависимости от формы обеспечения обязательств по их возврату, вправе предъявить сумму долга по взысканию в установленном порядке со счета гаранта, получить удовлетворение по погашению кредита из стоимости задолженного имущества в соответствии с законодательством, разрезервировать счет по учету депозитов, реализовать ценные бумаги, принятые в залог, предъявить к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, уступленные им в пользу банка.

По ходатайству заемщика при наличии реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, банк имеет право в виде исключения пролонгировать непогашенную сумму долга, заключив дополнительное соглашение к кредитному договору. Сумма пролонгированной задолженности относится на отдельный ссудный счет со взиманием повышенного процента, размер которого определяется на договорных условиях между банком и заемщиком.

Безнадежная задолженность по кредитам погашается за счет резерва на возможные потери по сомнительным долгам, а при его недостаточности - за счет резервного фонда и прибыли банка.

Исходя из вышеизложенного, можно сказать, что банковский кредит является важнейшей формой движения ссудного капитала и универсальным инструментом перераспределения капитала в масштабах национального и международного воспроизводственного процесса.

1.3 Нормативно-правовое регулирование кредитования в Республике Беларусь

Рассмотрим регулирование банковской деятельности в Республике Беларусь. Так, банковское законодательство устанавливает основные виды коммерческих банков, их основные операции, а также устанавливает порядок государственной регистрации, создания, реорганизации, ликвидации, взаимоотношения с клиентурой.

В настоящее время регулирование деятельности коммерческих банков в Республике Беларусь осуществляется в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. № 145-3 «О внесении изменений и дополнений в Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000 г. № 106, 2/219», а также в соответствии с нормативно-правовыми актами НБ РБ.

В Республике Беларусь основными нормативно-правовыми актами, регулирующими кредитные отношения, являются: Банковский кодекс, постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.05.2004 №79 «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в иностранной валюте в форме кредита и их возврата»; Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2007 г. №226 и другие законодательные акты.

Банки вправе с 27 октября 2006 г. предоставлять кредиты без установления их целевого использования. Остается спорным вопрос о правомерности отказов банков от оплаты со счетов по учету кредитной задолженности платежных требований налоговых органов на бесспорное списание, разрешается использование кредитов на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Таким образом, действующее законодательство обеспечивает возможность постоянного контроля финансовых потоков при осуществлении кредитных операций со стороны банков, финансово-кредитных организаций, других кредиторов, страховых организаций, гарантов, а также государства. Кроме того, нормативно-правовые акты устанавливают основные права и обязанности сторон кредитной сделки и определяют правила поведения банка в частной ситуации.

2. ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТОВАНИЯ БАНКАМИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1 Экономико-организационная характеристика ОАО «АСБ Беларусбанк»

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» было образовано в 1995 г. в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30.08.1995 г. №340 и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30.08.1995 г. Несколько позже, в 1996 г., к банку были присоединены АКБ «Белсвязьбанк» и АКБ «Белжелдорбанк».

Банк зарегистрирован в Национальном банке Республики Беларусь 27.10.1995г. под номером 56. Учредителем от имени Республики Беларусь является кабинет Министров Республики Беларусь.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» по своему экономическому потенциалу и другим важнейшим характеристикам заняло лидирующее положение в банковской системе республики.

Предметом исследования данной курсовой работы стал филиал №422 ОАО «АСБ Беларусбанк» в городе Слониме. На территории города осуществляют свою деятельность, кроме филиала ОАО «АСБ Беларусбанк», еще пять банковских учреждений: отделения «Белагропромбанка» и «Белпромстройбанка», а также расчетно-кассовые центры «Белгазпромбанка», «Приорбанка» и «Белросбанка».

Филиал №422 Открытого акционерного общества Сберегательный банк «Беларусбанк» в г. Слониме создан в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и Уставом Открытого акционерного общества Сберегательный банк «Беларусбанк» по решению Правления Банка с письменного согласия Национального банка Республики Беларусь.

Филиал осуществляет свою деятельность за счёт собственных и привлечённых средств, на принципах хозяйственного расчёта; под организационным и методологическим руководством филиала №400 ОАО «АСБ Беларусбанк» - Гродненского областного управления, которому он подчинён по территориальному принципу. Является обособленным подразделением и осуществляет банковские операции, предусмотренные лицензией.

По количеству обслуживаемой клиентуры и количеству активных операций филиал находится на втором месте после ОАО «Белагропромбанк». Кредиты клиентам являются основным направлением размещения собственных и привлечённых средств. Так, почти 92% кредитной задолженности по кредитованию физических лиц в районе приходится на филиал ОАО «АСБ Беларусбанк», а по кредитованию юридических лиц - 37,5%.

Клиентами филиала № 422 являются более 20 предприятий и организаций, 65 индивидуальных предпринимателей, 6 общественных организаций. Среди наиболее ресурсоемких клиентов -- УПП «Слонимская типография», ОАО «Слониммебель», ОАО «Птицефабрика Слонимская», ОАО «Белая ромашка», ООО «Кристалл 73».

Таким образом, филиал № 422 «АСБ Беларусбанк» является одним из крупнейших финансово-кредитных учреждений Слонимского района, который осуществляет широкий спектр как традиционных, так и новых операций.

Одним из основных направлений деятельности филиала является кредитование (на рынке кредитования филиал занимает лидирующее место в районе). На современном этапе филиал активно разрабатывает данное направление своей деятельности.

2.2 Организация кредитного процесса предоставления ссуд. Кредитование юридических лиц

В структуре активов филиала наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам.

Кредитованием юридических лиц в филиале занимается отдел корпоративного бизнеса. По состоянию на 01.01.2008г. объем кредитного портфеля юридических лиц составляет 106 договоров на сумму около 34,0 млдр. руб. Крупнейшим заемщиком является ОАО «Птицефабрика Слонимская». В филиале довольно существенные объемы кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей. Эта категория является наиболее перспективной.

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление заявителем в учреждение филиала письменного ходатайства на получение кредита. При личной встрече кредитный работник знакомит заявителя с порядком, условиями предоставления и перечнем документов, необходимых для получения кредита, основными из которых являются:

1) анкета;

2) расчет движения денежных средств;

3) прогноз доходов и расходов;

4) финансовая и бухгалтерская отчетность предприятия (годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату);

5) заключение о результатах аудиторской проверки;

6) документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки (копии договоров (контрактов) или других документов);

7) документы по обеспечению исполнения кредитных обязательств;

8) документы определяющие учётную политику предприятия.

Копия заявки на кредит направляется в службу безопасности для проверки репутации заявителя в деловом мире и других вопросов касающихся благонадежности и платежеспособности юридического лица, а также в юридическую службу, для проверки способности заявителя заимствовать денежные средства и права подписывать кредитный договор и договор залога.

В течение 3-х рабочих дней с момента поступления заявки специалист службы безопасности предоставляет докладную записку директору филиала для принятия решения о дальнейшем рассмотрении документов для выдачи кредита. В целях обеспечения принятия коллегиального решения о предоставлении кредита юридическому лицу, выдача кредита производится только на основании решения кредитного комитета. Если решение положительное, то заключается кредитный договор (приложение А).

В последующем все изменения условий кредитного договора оформляются дополнительными соглашениями. Кредитная служба готовит распоряжение бухгалтерии о предоставлении кредита, подписывает его у директора филиала (приложение Б). При заключении кредитного договора сумма разрешенного, но не предоставленного кредита приходуется по счету №99112 на основании распоряжения.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором. Достаточная сумма для обеспечения выдаваемого кредита определяется на основании расчета:

Кредитный работник составляет заключение о целесообразности принятия в залог имущества с приложением акта проверки наличия предлагаемого в залог имущества. Одновременно с кредитным договором подписывается договор залога (приложение В). договор поручительства (гарантии) (приложение Г).

Предоставление кредита на цели, связанные с созданием и движением оборотных активов может осуществляться:

1) единовременно;

2) в виде отрытой кредитной линии;

3) в виде возобновляемой кредитной линии;

4) с единого счета-корреспондента.

Процесс кредитования, особенно в странах с переходной экономикой, непрерывно связан с действием многочисленных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок. Предоставляя кредиты, банк должен всесторонне изучить и проанализировать те факторы, которые могут привести к непогашению кредитов. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Кредитоспособность кредитополучателя означает способность юридического лица полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам, вытекающим из кредитного договора. Для оценки получателей кредитов должны быть изучены и проанализированы следующие вопросы:

1) финансово-экономическое состояние кредитополучателя (анализ доходности, финансовой устойчивости, использования капитала, валютоокупаемости и других показателей);

2) кредитная история по ранее полученным кредитам;

3) рыночное положение кредитополучателя (конкурентоспособность продукции, конкурентная среда, устойчивые рынки сбыта продукции и другое).

Кредитоспособность в мировой банковской практике является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. При этом способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, родом его занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для погашения кредита и других обязательств в ходе процесса производства и обращения.

При выдаче кредитов на короткий срок банк, как правило, больше интересует наличие на данный момент свободных оборотных средства для погашения кредита. Поэтому при выдаче краткосрочных кредитов целесообразно акцентировать внимание на текущую платежеспособность кредитополучателя (коэффициент ликвидности). При выдаче долгосрочных кредитов внимание следует уделять статьям отчета о финансовых результатах и показателях общей платежеспособности (структура пассива баланса кредитополучателя).

Платежеспособность организации определяется с учетом коэффициентов:

- коэффициентом абсолютной ликвидности;

- коэффициентом промежуточной ликвидности;

- коэффициентом текущей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена в ближайшее время за счет высоколиквидных активов.

Коэффициент промежуточной ликвидности на конец отчетного периода характеризуют способность предприятия рассчитаться наиболее ликвидными активами по обязательствам перед кредиторами.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Высокий коэффициент текущей ликвидности по сравнению с нормативными значениями свидетельствует о неэффективном управлении капиталом, об излишнем отвлечении средств из оборота, накоплении запасов, как в виде сырья, так и готовой продукции на складах предприятия.

Для принятия решения о возможности кредитования целесообразно производить рейтинговую оценку потенциального кредитополучателя, в зависимости от величины которой рассматриваемое предприятие относится к одной из четырех групп (классов) платежеспособности. Такое разделение заемщиков по классам облегчает принятие решения о выдаче кредита, помогает определить условия кредитования, вид и размер обеспечения, а также осуществлять анализ текущего финансового состояния кредитополучателя в процессе кредитного мониторинга.

Проведем анализ кредитоспособности кредитополучателя на основании пакета документов предоставленного им на примере клиента филиала №422 ОАО «АСБ Беларусбанк» в городе Слониме ЧУП «Ромгильплюс».

Частное унитарное трикотажное предприятие «Ромгильплюс» обратилось в банк с ходатайством о предоставлении кредита в виде возобновляемой кредитной линии с лимитом задолженности 40 000 000 и лимитом выдачи 120 000 000 рублей для оплаты за сырье и фурнитуру сроком до одного года. Предполагаемая процентная ставка за пользование кредитом 14% годовых, в обеспечение обязательств возврата кредита предложен залог товаров в обороте на сумму 59 280 000 рублей.

1.Сведения о клиенте.

Частное унитарное трикотажное предприятие «Ромгильплюс» является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, имеет самостоятельный баланс, печати со своим наименованием, штампы, товарный фирменный знак.

Учредитель Предприятия - Сидоров Иван Сергеевич - гражданин Республики Беларусь.

Частное унитарное трикотажное предприятие «Ромгильплюс» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением учредителя Сидорова И.С.

Уставный фонд - 3 558 058 белорусских рублей.

Возглавляет УП «Ромгильплюс» - директор Печкарева Раиса Васильевна, назначенная на должность на основании контракта б/н. от 07.06.2005г. сроком до 30 июля 2010 года. Опыт работы в указанной должности 8 лет.

Главный бухгалтер: Носик Раиса Владимировна. Опыт работы в указанной должности - 19 лет.

УП «Ромгильплюс» является клиентом ОАО «АСБ Беларусбанк» с 14 мая 2003 года.

Основные виды деятельности предприятия: производство верхней одежды, производство готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, производство искусственных и синтетических волокон, моделирование, производство готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки.

Численность работающих на производстве - 236 человек.

Рынки сбыта: торговая сеть магазинов г. Слоним и Гродненской область, г. Минск и Минская область, г. Могилев и Могилевская область, г. Брест и Брестская область. Часть продукции поставляется на внешние рынки. Постепенно налаживается связь с дальним зарубежьем. Сделаны первые поставки продукции в США, Германию, Прибалтику.

Основные поставщики: г. Кобрин ф-ка «Ручайка», г. Могилев НПО «Химволокно», г. Пинск ППТО «Полесье», “JURAN” Aleksandrow Lodski, Республика Польша.

Конкуренты: ПТО «Полесье» г. Пинск, РУПП «Ваверти» г. Барановичи.

2. Опыт кредитования.

УП «Ромгильплюс» пользуется кредитами ОАО «АСБ Беларусбанк» с августа 2003г. За период сотрудничества с филиалом №422 АСБ «Беларусбанк» в г. Слониме клиентом было получено 8 кредитов.

Просроченной задолженности по основному долгу и по процентам не возникало.

3. Финансовое состояние.

Проведем анализ финансового состояния УП «Ромгиль-плюс» на основании данных из бухгалтерских балансов, предоставленных по состоянию на 01.01.2008г. и на 01.03.2008г.

Таблица 2.1. Анализ финансового состояния УП «Ромгиль-плюс»

Наименование показателей,млн.руб.	01.01.08	01.03.08
Стоимость основных средств	178	320
Запасы и затраты	300	391
Готовая продукция	473	546
Дебиторская задолженность	23	35
Кредиторская задолженность	262	277
Задолженность по краткосрочным кредитам и займам	166	231
Уставный капитал	3	3
Прибыль от реализации	372	601
Себестоимость реализации товаров, работ, услуг	1 201	1 866
Выручка от реализации продукции	1 634	2 558
Прибыль отчетного периода	356	570

Рассчитанные коэффициенты для определения финансового состояния УП «Ромгильплюс» приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Расчет основных коэффициентов.

Коэффициент	Норматив	01.01.08	01.03.08
К текущей ликвидности	H = 1,70	2,67	2,70
К абсолютной ликвидности	Н = 0,20	0,03	0,09
К быстрой ликвидности		0,08	0,16
К финансовой независимости	Н = 0,50	0,52	0,55
К финансовой устойчивости		0,71	0,70
К маневренности СОС		0,58	0,65
К обеспеченности СОС	Н = 0,30	0,38	0,45
К обеспеченности запасов и затрат СОС		1,45	1,56
К соотношения заемных и собственных средств		0,93	0,81
К долгосрочного привлечения заемных средств		0,27	0,21
К обеспеченности финансовых обязательств активами		0,48	0,45
К финансового риска	< 0,5	0,93	0,81
К долгосрочного привлечения заемных средств		0,27	0,21
Размер СОС		434	610
К привлечения средств		0,62	0,55
Кд по балансовой прибыли, %		18,40	18,83
Кд по чистой прибыли, %		13,64	14,07
К рентабельности продаж (оборота), %		19,22	19,85
Рентабельность производственной деятельности		0,31	0,32
К рентабельности собственного капитала, %		48,98	74,09
К банкротства	< 0,9	0,48	0,45
К отношения дебиторской к кредиторской задолженности	< 0,5	0,05	0,07

В структуре актива баланса на 01.01.2008г. размер внеоборотных активов составил 330,0 млн. рублей, на 01.03.2008г. размер внеоборотных активов составил 325,0 млн. рублей. В динамике наблюдается незначительное уменьшение внеоборотных активов. Удельный вес оборотных активов в активе баланса по состоянию на 01.01.2008 года составил 77,6% (1,143 млн. рублей), на 01.03.2008 года - 80,8% (1,370 млн. рублей). Таким образом, увеличение оборотных активов с 1,143 млн. рублей до 1,370 млн. рублей свидетельствует о росте хозяйственного оборота предприятия. Объемы реализации и производства продукции на предприятии в динамике имеют тенденцию к росту. Предприятие работает без простоев.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности УП «Ромгильплюс» не имеет. Обороты по расчетному счету в белорусских рублях за последние 3 месяца составлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3. Обороты по расчетному счету УП «Ромгильплюс»

Месяц	Дебет (руб.)	Кредит (руб.)	Среднедневные остатки
Декабрь 2007г.	256 002 520	314 482 901	10 482 763
Январь 2008г.	435 214 327	366 774 758	12 225 825
Февраль 2008г.	300 904 437	340 389 029	11 346 300

Анализ поступления денежных средств свидетельствует об увеличении объемов денежных средств в связи с увеличением объемов реализации. Денежные потоки носят стабильный характер. Доля неденежных форм расчетов составляет 5,3%.

По состоянию на 1 марта 2008 года претензий к расчетному счету не имеется. Претензии к расчетному счету возникают в налоговый период и носят кратковременный характер.

Проведем рейтинговую оценку УП «Ромгильплюс» в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Рейтинговая оценка.

Наименование коэффициента	Значение на 01.03.2008г.	Оценка в баллах
Коэффициент независимости	0,55	10
Коэффициент обеспеченности СОС	0,45	20
Коэффициент текущей ликвидности	2,70	20
Рейтинговая оценка
1. Прибыльность в деятельности
2. Соотношение темпа роста балансовой прибыли с темпами роста реализации и темпа роста активов	-
3. Формирование портфеля заказов	-
4. Доля неденежных расчетов в объеме реализованной продукции	-
5. Оптимизации запасов готовой продукции	-
6. Стабильность денежных потоков	-
7. Размер дебиторской задолженности	-
8. Участие собственными средствами клиента в финансируемом проекте	-
Корректирующий балл	-
Итоговая рейтинговая оценка	50
Класс платежеспособности	1 класс

УП «Ромгильплюс» относится к первому классу рейтинговой оценки. Это свидетельствует о финансовой устойчивости организации, ее высокой кредитоспособности.

4. Анализ кредитуемого мероприятия и оценка реальности выполнения обязательств по своевременному возврату кредитных средств и уплате начисленных процентов.

Срок уплаты процентов до 1 числа следующего месяца и в момент погашения кредита. При нарушении сроков погашения - 18,2% годовых.

Дата погашения кредита - 28 февраля 2009 года.

Первичный источник погашения кредита и процентов за пользование им - выручка от реализации трикотажных изделия детского и взрослого ассортимента.

5. Характеристика состояния обеспечения.

С целью выполнения обязательств по возврату кредита и процентов за пользование им предоставлен залог товаров в обороте на сумму 59 280 000 белорусских рублей.

Задолженности перед другими банками УП «Ромгильплюс» не имеет, следовательно, товары в обороте, предложенные в залог, свободны от долгов и не принадлежат другим кредиторам и их достаточно для обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитной задолженности, процентов за пользование им и кредитного риска банка из расчета коэффициента в размере 1,3 с учетом планируемой сделки.

Основываясь на положительном заключении юридической службы и службы безопасности, а также учитывая хорошую кредитную историю предприятия, исполнительность и обязательность считается целесообразным открыть возобновляемую кредитную линию УП «Ромгильплюс»: с лимитом задолженности в сумме 40 000 000 белорусских рублей, с лимитом выдач в сумме 120 000 000 белорусских рублей, для оплаты за сырье и фурнитуру, сроком до 31 марта 2008г., с уплатой 14% годовых, при нарушении сроков погашения - 18,2 % годовых, под залог товаров в обороте на сумму 59 280 000 рублей.

Кредитование физических лиц.

Кредитный портфель физических лиц на 1.01.2008г.составляет 9828 кредитных договоров с остатком задолженности около 39,0 млн.руб. Конкретные виды и условия выдачи кредитов - цели кредитования, максимальные размеры кредитов, сроки пользования кредитами, порядок уплаты процентов, величина процентных ставок по кредитам, определяются и утверждаются Правлением банка (приложение Д). Физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и (или) на потребительские нужды. Кредиты предоставляются в белорусских рублях в наличной и безналичной форме. Кредиты в иностранной валюте могут выдаваться на цели с продажей на внутреннем валютном рынке. Основанием выдачи кредита является заключенный между кредитополучателем и банком - кредитный договор (приложение Е). Для получения кредита кредитополучатель представляет следующие документы:

1) документ, удостоверяющий или подтверждающий личность;

2) заявление-анкету (приложение Ж);

3) сведения о доходах за последние три месяца на себя и поручителей.

Работник службы кредитования населения, получив все необходимые документы:

1) проверяет правильность и полноту представленных документов;

2) определяет коэффициент платежеспособности кредитополучателя и поручителя(ей) и рассчитывает размер кредита;

3) согласовывает с кредитополучателем размер кредита, способ и порядок погашения и другие вопросы, связанные с условиями кредитного договора;

4) осуществляет проверку сведений о наличии задолженности у кредитополучателей и поручителей;

5) составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита и формирует кредитное досье.

Предоставляемые филиалом кредиты должны быть обеспечены на полную сумму основного долга по кредитному договору. Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться:

1) поручительством физических лиц (приложение З);

2) залогом имущества кредитополучателя либо третьего лица;

3) поручительством или гарантией юридических лиц;

4) страхованием риска невозврата кредита;

5) гарантийным депозитом денег;

Решение о выдаче кредита принимает кредитный комитет филиала. На основании выписки из решения кредитного комитета работник службы кредитования оформляет два экземпляра кредитного договора и договора по обеспечению исполнения обязательств. Перечисление денежных средств производится на основании распоряжения отдела розничного бизнеса.

2.3 Анализ кредитной деятельности филиала № 422 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Одним из основных, приоритетных направлений деятельности филиала № 422 ОАО «АСБ Беларусбанк» является кредитование. По состоянию на 01.01.2008г. размер задолженности по кредитам юридическим и физическим лицам достиг 83,0 млрд.руб., рост к началу 2008г. составил 133,0%, а по сравнению с 2005г. кредитный портфель филиала увеличился в 10,9 раза ( рис.2.1).

Рис. 2.1. Динамика кредитного портфеля филиала №422 ОАО «АСБ Беларусбанк» за 2005-2008 гг.

Кредитный портфель юридических лиц составляет 41,0% всех кредитных вложений филиала или 34,0 млрд.руб., рост к началу 2008г. составляет 139,9%. Основным направлением размещения кредитных ресурсов являются кредиты в текущую деятельность (70,8%), в то время как инвестиционные кредиты составляют только 20,1% кредитного портфеля(рис.2.2).

Рис.2.2.Структура кредитного портфеля юридических лиц по состоянию на 01.01.2008г.

Рис. 2.3. Доля филиала №422 ОАО «АСБ Беларусбанк» на рынке кредитования населения по состоянию на 01.01.2008г.

Физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и (или) на потребительские нужды. Кредиты предоставляются в белорусских рублях в наличной и безналичной форме. Филиал занимает лидирующее место в объеме кредитных услуг, предоставленных населению Слонимского района (рис. 2.3).

По состоянию на 01.01.2008 г. доля кредитов, предоставленных филиалом, в общем объеме кредитов, предоставленных населению г.Слонима всеми банками, осуществляющими деятельность на территории Слонимского района, составляет 85,0% , в том числе по кредитам, предоставленным в белорусских рублях - 91,0% , по кредитам в иностранной валюте - 48,0%.

Кредитование юридических и физических лиц являются одним из основных источников доходов филиала. В 2007г доходы, полученные филиалом от кредитования, составили 62,9% в объеме доходов филиала, или 7170,2 млн.руб., рост по сравнению с 2006г. составил 137,6% (таб.2.4).

Следует заметить, что кредитование населения играет лидирующую роль, что связано со скачкообразным развитием в 2006-2007гг. потребительского кредитования, а также увеличением объемов жилищного строительства, финансирование которого производит ОАО «АСБ Беларусбанк».

Рис. 2.4. Динамика удельного веса процентных доходов от кредитования в общей сумме доходов.

Процентные доходы, полученные филиалом от кредитования, имеют тенденцию к увеличению, что объясняется ростом кредитного портфеля, причем, на протяжении 2004-2007гг. доходы, полученные от кредитования населения, преобладают над доходами от кредитования юридических лиц и имеют тенденцию к росту (рис.2.5).

Рис. 2.5.Структура процентных доходов, полученных от кредитования.

Из вышесказанного можно сделать следующие выводы:

- на сегодняшний день филиал № 422 ОАО «АСБ Беларусбанк» занимает большую часть рынка кредитования в Слонимском районе (85% от общего объема кредитов, предоставленных всеми банковскими учреждениями, осуществляющими свою деятельность на территории района);

- размер задолженности по кредитам, выданным филиалом, достиг 83,0 млн. рублей, на долю юридических лиц приходится 34,0 млн. рублей;

- филиал участвует в реализации Жилищной программы в соответствии с Указами Президента Республики Беларусь, доля задолженности по льготным кредитам на жилищное строительство составляет 19,8% кредитного портфеля филиала;

- доля проблемной задолженности в кредитных вложениях и проблемных активов в активах, подверженных кредитному риску, в течение всего 2007 года была в несколько раз ниже установленного ограничения и имела тенденцию к снижению;

- процентные доходы, полученные от кредитования в 2007 году, составляют 62,9% всех доходов филиала и имеют тенденцию к росту.

3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В ФИЛИАЛЕ № 422 ОАО «АСБ БЕЛАРУСБАНК»

3.1 Проблемы кредитных отношений

Хронически проблемный характер имеют принимаемые Правительством постановления по инвестиционной деятельности. Значительная часть предприятий, названных в них и обязанных реализовать инвестиционные проекты с финансированием за счет кредитов банков, в банк не обращаются или представляют в банк крайне слабые по экономическому обоснованию проекты. Очевидно, что последнее осуществляется только ради доклада вышестоящим органам, а не для реального получения инвестиционных кредитов. Кроме того, в последнее время распространенным способом решения проблем во взаимоотношениях предприятий с банками по вопросам льготного кредитования стала практика проведения на периодической основе реструктуризации кредитной задолженности организаций нефинансового сектора. На практике осуществление белорусскими банками финансовой реструктуризации, выбор формы ее проведения нередко ограничиваются объективными факторами:

кризисными явлениями в экономике;

непоследовательностью экономических реформ;

низкими темпами процесса разгосударствления предприятия;

недостаточной развитостью финансового рынка и его важной составляющей - фондового рынка;

неполным правовым урегулированием различных аспектов взаимоотношений должников и кредиторов.

Но предоставляемая предприятиям отсрочка по погашению полученных ими у банка кредитов негативно сказывается на деятельности филиала. В данной ситуации у филиала не только снижаются возможности для дальнейшего кредитования, но и существенно уменьшается прибыльность его работы.

Немало проблем и в кредитовании физических лиц. В последние два года производится выдача потребительских кредитов преимущественно с использованием банковских кредитных пластиковых карт. Но в то же время дальнейшее развитие рынка потребительского кредитования сдерживается слабой инфраструктурой обслуживания безналичных платежей. Во-первых, за ряд товаров и услуг физическому лицу просто невозможно расплатиться в безналичной форме, так как далеко не все торговые точки принимают к оплате пластиковые карты. Во-вторых, доля «серого» потребительского рынка, в том числе и дорогих товаров длительного пользования еще очень велика. Третья проблема - так называемая «инфляция» безналичных денег, когда, скажем, в салоне сотовой связи цена мобильного телефона при оплате пластиковой карточкой или по счету-фактуре может увеличиваться в 1,5 раза. Необходимость же обналичивать деньги с карточки не в банке-эмитенте предполагает уплату дополнительной комиссии, которая составляет 3%.

При выдаче кредитов филиалом мог бы активно использоваться такой способ обеспечения обязательств по кредиту как залог недвижимости, но, так как при этом возникает много проблем, связанных в первую очередь с трудоемкостью процедуры обращения взыскания на предмет залога и удовлетворения обеспеченных залогом требований кредиторов, филиал применяет этот вид залога в своей практике не в полной мере. Он подходит для кредитных обязательств по кредитным линиям или при кредитовании долгосрочных программ.

По-прежнему одной из важнейших проблем, сопровождающих банковский кредит, является несвоевременное погашение кредитов, т.е образование просроченной и сомнительной задолженности. Филиал №422 ОАО «АСБ Беларусбанк» вынужден создавать резервы на возможные потери по сомнительным долгам, размер которых зависит от состояния кредитного портфеля, т.е. наличия просроченной и сомнительной задолженности по ссудам, ее длительности, что увеличивает расходы филиала, снижает прибыль. По состоянию на 01.01.2008г. размер созданных филиалом резервов по проблемным кредитам составляет 369,3 млн.руб., в то время как прибыль филиала по итогам работы за 2007 год составила только 518,3 млн.руб., следовательно, погашение просроченной задолженности по кредитам позволило бы банку увеличить свои доходы и прибыльность.

Предотвращение не возврата кредита требует, с одной стороны, соблюдения всех условий выдачи кредитов и базируется на обеспечении четкой организации работы всех служб банка.

С другой, - может быть решено совместными усилиями всех заинтересованных структур и подразделений, через создание системы взаимного информирования, предотвращения возникновения условий, способствующих незаконной противоправной деятельности недобросовестных клиентов и субъектов различных форм собственности.

Таким образом, можно сказать, что проблемы кредитных отношений филиала № 422 ОАО «АСБ Беларусбанк» являются типичными и для других банков, к тому же они не только тормозят развитие кредитных отношений, но и способны оказать отрицательное влияние на прибыльность работы банка.

3.2 Пути совершенствования кредитных отношений

Говоря о проблемах кредитных отношений, нельзя не сказать о путях совершенствования кредитного процесса. Кредитный портфель филиала - это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев - степень кредитного риска. В большинстве случаев белорусские банки на начальном этапе кредитного процесса используют недостаточно эффективные методики оценки кредитоспособности клиента, поэтому управление кредитным риском осуществляется только после образования просроченной задолженности. Представляется, что для решения данной проблемы следует совершенствовать методику оценки кредитоспособности кредитополучателя.

Несмотря на многообразие методов минимизации кредитных рисков, устранить их полностью невозможно, поскольку на данную категорию рисков помимо внутренних, связанных с работой банка и его заемщиков, оказывают влияние и риски внешние, непосредственно с деятельностью банка и заемщика не связанные. Главным же среди внешних рисков следует назвать экономический. От состояния экономики в значительной степени зависит и качество кредитной работы коммерческих банков, их ликвидность и безопасность для клиентов. С целью уменьшения экономического риска особое внимание следует уделить страхованию рисков непогашения кредита. В настоящее время данный вид обеспечения практически не применяется, так как страховые взносы, являющиеся источником формирования страхового фонда, увеличивают затраты на реализацию кредитуемого проекта.

Успешная работа банков в условиях рыночной экономики, как правило, опирается на правильную и эффективную организацию их кредитных отношений с клиентами. Анализ данных за последние 5 лет по республике показывает устойчивую тенденцию повышения доли кредитов в активах коммерческих банков.

Вместе с тем изменяющиеся потребности экономических субъектов и динамика хозяйственных процессов в стране стимулируют развитие и усложнение механизма кредитования юридических лиц, его постоянное совершенствование.

Основной предпосылкой и необходимым условием для дальнейшего совершенствования системы банковского кредитования и повышения эффективности является коренное преобразование ведущих отраслей экономики, реформирование и переоснащение с целью обеспечения выпуска новой, конкурентоспособной продукции и увеличения рентабельности производства. Необходима выработка механизма финансовой реструктуризации убыточных производств, а в случае ее нецелесообразности - механизма банкротства и ликвидации.

В этих условиях совершенствование системы банковского кредитования напрямую зависит от степени вовлечения в кредитные отношения различных предпринимательских структур, субъектов мелкого и среднего бизнеса, что объективно потребует от банков внедрения гибких банковских технологий с иной организацией аналитического процесса и финансового менеджмента, расширения спектра банковских услуг кредитного характера, таких, как финансовый лизинг, учет коммерческих векселей, факторинг.

На расширение кредитования существенное влияние оказала процентная политика в области депозитов физических лиц. Суть этой политики состоит в поддержании положительных реальных процентных ставок по депозитам, что обуславливает ускоренный рост накоплений населения в банках в национальной валюте по сравнению с иностранной. Существенный рост долгосрочных кредитов потребовал от банков увеличения долгосрочных ресурсов. В значительной мере данные ресурсы восполняются за счет средств физических лиц. Однако ориентированность банков на средства населения как источник ресурсов создает проблемы для проведения банками гибкой процентной политики. Последнее обусловлено тем, что средства населения являются относительно дорогим источником ресурсов. Так, в марте 2007 года процентная ставка по вновь привлеченным банками срочным депозитам физических лиц в белорусских рублях составила 11,8 процента годовых, что на 0,8 процентного пункта выше среднемесячной ставки рефинансирования и лишь на 1,9 процентного пункта ниже ставки по вновь выдаваемым банками кредитам. Следует также отметить, что с начала 2006 года процентная ставка по вновь привлеченным банками срочным депозитам физических лиц в белорусских рублях возросла на 0,6 процентного пункта.