Роль безналичных расчетов в экономике Украины
Принципы организации безналичных расчетов в Украине. Способы осуществления безналичных расчетов, порядок оформления расчетных документов и их приём учреждениями банков. Безналичные расчеты физических лиц. Перспективы развития расчетных услуг населению.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 27.09.2011 |
| Размер файла | 45,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Сущность и принципы организации безналичных расчетов в Украине
- 1.1 Безналичные расчеты, их сущность, значение, классификация, принципы организации, способы осуществления платежей
- 1.2 Текущие и другие счета клиентов в банках, порядок их открытия и режим операций с ними
- 1.3 Порядок оформления расчетных документов и их приём учреждениями банков
- 2. Формы безналичных расчетов
- 2.1 Платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки
- 2.2 Аккредитивы, векселя, зачет взаимной задолженности
- 2.3 Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщиков и бесспорное списание средств, инкассовые распоряжения
- 3. Безналичные расчеты физических лиц
- 3.2 Система электронных банковских услуг населению
- 3.3 Перспективы развития расчетных услуг населению
- Список использованной литературы
Введение
Современная экономика любого государства представляет собой разветвленную сеть сложных связей миллионов хозяйствующих субъектов, которые входят в нее. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.
Реализация валового продукта, использование национального дохода, и все последующие перераспределительные процессы в экономике обеспечиваются на основе потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности за определенный период всех платежей, которые опосредствуют движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны. [12, с.53]
В зависимости от формы функционирующих в денежном обороте денег его принято делить на налично-денежный и безналичный обороты. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он осуществляется как в наличной, так и в безналичной форме. Весь безналичный оборот является платежным, поскольку есть определенный промежуток времени между получением товаров и их оплатой. Безналичный денежный оборот осуществляется посредством записей по счетам плательщиков и получателей средств в банках либо путем зачета взаимных требований. В сфере наличного денежного оборота движение денег осуществляется в виде наличных денежных знаков.
Основой безналичного оборота является то, что платежи осуществляются банками по поручению клиента путем списания средств с его счета и зачисления их на счет получателя, указанного клиентом. Когда счета открыты в разных банках, межбанковские расчеты проводятся с помощью системы корреспондентских отношений. Следовательно, в платежном обороте действуют не только счета плательщика и получателя средств, но и счета банков, что их обслуживают. [11, с.16]
Большая часть общего денежного оборота (около 80%) осуществляется в безналичной форме. Это обусловлено тем, что безналичный оборот имеет существенные преимущества перед наличным и поэтому более эффективен как для общества в целом, так и для каждого отдельного экономического субъекта. Во-первых, значительно уменьшаются общественные издержки обращения. Во-вторых, создаются необходимые условия для государственного регулирования денежного обращения. В-третьих, улучшается экономическое состояние субъектов денежного обращения, так как ускоряется обращение их денежных средств, обеспечивается тесная их связь с банками и денежным рынком в целом. Поэтому всем участникам сферы обращения должно быть экономически выгодно рассчитываться по своим обязательствам в безналичной форме через банки (за исключением платежей на небольшие суммы). [4, с.35-36]
Безналичный платежный оборот опосредствует такие сферы хозяйственных отношений как реализация продукции, услуг, работ; распределение и перераспределение национального дохода; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих отношений являются предприятия, организации, банковские и финансовые органы, население. [12, с.54]
Целью данной работы является: изучить сущность и принципы организации безналичного обращения в Украине, рассмотреть классификацию и формы безналичных расчетов, выявить перспективы развития расчетных услуг населению.
1. Сущность и принципы организации безналичных расчетов в Украине
1.1 Безналичные расчеты, их сущность, значение, классификация, принципы организации, способы осуществления платежей
Одной из важнейших сфер банковской деятельности, от которой зависит эффективность функционирования экономики в целом и каждого субъекта предпринимательской деятельности в частности, является организация безналичных расчетов в хозяйственном обороте.
Организация безналичных расчетов должна способствовать процессу воспроизводства, то есть соответствовать конкретным требованиям развития экономики. Главное из них - обеспечивать своевременное получение каждым предприятием денежных средств за поставленную продукцию и предоставленные услуги, а следовательно, способствовать ускорению обращения средств в расчетах. В то же время организация расчетов должна обеспечивать условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за соблюдением хозяйственных соглашений и банковского контроля за правилами расчетов согласно действующим инструкциям и законодательству.
Безналичные расчеты - это платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материального обращения письменных документов и в виде электронных средств. [3, с.101]
В зависимости от объектов платежей безналичные расчеты подразделяются на: расчеты по товарным операциям - платежи за товарно-материальные ценности, предоставленные услуги и выполненные работы; расчеты по нетоварным операциям - уплата налогов и перечисление других платежей в бюджет, получение и возврат банковских займов, страховых сумм и др.
безналичный расчет украина банк
По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты: одногородние - расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте; иногородние - расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах. [11, с.17]
Общие принципы организации безналичных расчетов в национальной валюте Украины, их формы, стандарты документов и порядок их оборота регулируются Инструкцией НБУ "О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины" от 02.08.96г.
Безналичные расчеты осуществляются по следующим формам расчетных документов: платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, векселями, платежными требованиями, инкассовыми распоряжениями. Безналичные расчеты за товары и услуги могут осуществляться с помощью банковских платежных карточек. Порядок использования платежных карточек определяется НБУ.
Организация безналичных расчетов основывается на ряде принципов, содержание и состав которых могут изменяться по мере изменения экономической ситуации в стране. В современной организации безналичных расчетов в Украине учитываются следующие принципы:
1. Денежные средства юридических лиц подлежат обязательному хранению на счетах в банках. В кассах разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленного банком лимита.
2. Безналичные расчеты между предприятиями, физическими лицами осуществляются через банки путем переведения средств со счета плательщика на счет получателя средств.
3. Момент осуществления платежа должен быть максимально приближен к отгрузке товаров, выполнению работ, предоставлению услуг. Такое сближение способствует сокращению перераспределения ресурсов между хозорганами, способствует ускорению процессов реализации, кругооборота финансовых ресурсов. На практике часто допускаются отступления от данного принципа: применяются то ли предварительная оплата, то ли длительная отсрочка платежа.
4. Банки списывают средства со счетов предприятий только по распоряжению их собственников, кроме случаев, в которых бесспорное списание средств предусмотрено законом Украины, а также по решению суда, арбитражного суда.
5. Поручения предприятий на перечисление средств принимаются банками к исполнению только в пределах имеющихся средств на их счетах или за счет платежного кредита банка.
6. Предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов и закрепляют их в договорах с банками. Банки могут рекомендовать ту или иную форму расчетов, учитывая специфику деятельности своих клиентов и исходя из конкретных ситуаций, которые будут возникать в процессе расчетов.
7. Предприятия имеют право выбора банков для открытия своих счетов. Расчетно-кассовое обслуживание банками своих клиентов осуществляется на договорной основе в порядке выполнения их распоряжений о перечислении или выдаче наличных денег со счета.
8. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в претензионно-исковом порядке без участия банка. [7, с.127-129]
Способ платежа - порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Существуют следующие основные способы платежа:
1. Перечисление денежных средств (непосредственно не связано с банковским кредитом) с текущего счета плательщика.
2. Предоставление ссуды банком путем прямого перечисления денег с кредитного счета плательщика на банковский счет поставщика.
3. Расчет путем зачета взаимных требований плательщиков средств и их получателей, связанных между собой поставкой товаров или предоставлением услуг в процессе обмена деятельностью, с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь непокрытой суммы.
4. Гарантированная оплата поставщику с предварительным депонированием средств на отдельных банковских счетах в учреждениях банка по местонахождению плательщика и с последующим их списанием с этого счета после зачисления денег на счет получателя в учреждении банка, где ему открыт текущий счет. [11, с.18-19]
Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявляется в следующем:
способствует более рациональной организации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в банках все временно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;
способствует уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами;
разграничение налично-денежного и безналичного оборотов позволяет обеспечить четкую организацию эмиссионно-кассовой работы банков;
создает возможность осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
способствует ускорению платежей при правильной их организации за счет использования телеграфных переводов и электронных форм расчетов;
обеспечивает лучшую сохранность денежных средств юридических и физических лиц на счетах в банках. [2, с.45]
1.2 Текущие и другие счета клиентов в банках, порядок их открытия и режим операций с ними
Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетов и кассовых операций юридические и физические лица открывают банковские счета на условиях, изложенных в Инструкции НБУ "Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте" от 18.12.98г. и в договоре между учреждением банка и владельцем счета.
В банковской практике используют разнообразные виды счетов:
1) текущие счета - открываются предприятиям всех видов и форм собственности, их отделенным подразделениям, а также физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам в соответствии с действующим законодательством Украины.
2) текущие бюджетные счета - открываются предприятиям (их отделенным подразделениям), которым выделяются средства за счет государственного или местного бюджета для целевого их использования.
3) депозитные счета - открываются предприятиям и их отделенным подразделениям, физическим лицам на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и учреждением банка на определенный в договоре срок. Средства на депозитные счета перечисляются с текущего счета и после окончания срока сбережения возвращаются на текущий счет.
Проценты по депозитными счетами могут перечисляться на текущий счет в соответствии с условиями депозитного договора или зачисляться на пополнение депозита. Проведение расчетных операций и выдача средств наличными с депозитного счета запрещается.
Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и при согласии этих банков.
В случае открытия (закрытия) или изменения номеров всех видов счетов (кроме счетов физических лиц и официальных представительств), учреждение банка обязано сообщить об этом в налоговый орган по месту регистрации владельца счета в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия счета (включая день открытия или закрытия). Кроме этого, сообщение об открытии (закрытии) или изменении счета посылается также в НБУ для включения в сводный электронный реестр владельцев счетов.
В случае открытия двух и более текущих счетов в национальной валюте владелец счета в течение трех рабочих дней со дня открытия или закрытия счета определяет один из счетов как основной, на котором будет учитываться задолженность, которая списывается в бесспорном порядке, и сообщает номер этого счета налоговому органу, и банкам, в которых открыты дополнительные счета в национальной валюте, а также счета в иностранной валюте.
Для открытия текущего счета предприятия подают в учреждение банка следующие документы:
1. Заявление на открытие счета установленного образца, подписанное руководителем и главным бухгалтером предприятия;
2. Копию свидетельства о государственной регистрации предприятия в органе исполнительной государственной власти, заверенную нотариально;
3. Копию устава, зарегистрированную в органах исполнительной власти и заверенную нотариально;
4. Копию документа, подтверждающего взятие предприятия на учет в налоговом органе;
5. Карточку с образцами подписей лиц, которым в соответствии с действующим законодательством или учредительными документами предприятия предоставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов (в карточку включается также образец оттиска печати предприятия);
6. Справку о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины.
Текущие счета могут быть закрыты учреждением банка в следующих случаях: по заявлению владельца счета; на основании решения вышестоящего органа, имеющего право ликвидации или реорганизации предприятия; на основании решения суда или арбитражного суда; в других случаях, предусмотренных договором между банком и владельцем счета.
Важную роль в эффективной организации операций с текущими счетами в случаях, когда остатки и поступления средств недостаточны для всех платежей в полном объеме, играет очередность платежей. Очередность платежей - последовательность списания средств с текущих и других счетов (кроме кредитных и счетов по зачету) при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и отсутствия средств для их полного погашения.
До 1988 г. в СССР действовала целевая очередность платежей, которая предусматривает выбор и регламентацию последовательности совершения платежей в значимости от их экономического содержания и назначения: выплата заработной платы, платежи в бюджет, за товарно-материальные ценности, по ссудам, штрафы и т.п.
С началом рыночных преобразований установлен порядок, согласно которому все расчеты, включая платежи в бюджет и выплату заработной платы, выполняются в календарной (хронологической) очередности поступления расчетных документов (наступление сроков платежа). При календарной (хронологической) очередности претензии удовлетворяются в той последовательности, в которой поступают в банк расчетные документы, независимо от цели платежа. Если на текущем счете плательщика недостаточно средств для проведения платежей, то они осуществляются в дальнейшем по мере поступления средств на счет. Банк ведет картотеку расчетных документов, которые не оплачены в срок.
В случае недостаточности средств на основных текущих счетах предприятий выполнение их поручений относительно перечисления средств, а также расчетных документов, на бесспорное списание средств учреждения банков осуществляют в таком порядке:
1. Уплата сумм сбора на обязательное государственное пенсионное страхование и бесспорное списание органами Пенсионного фонда Украины недоимки по этому сбору.
2. Платежи на безотлагательные потребности предприятия (включая выплату текущей и просроченной заработной платы и приравненных к ней платежей).
3. Выплата просроченной свыше 15-ти дней заработной платы.
4. Уплата реструктуризированной в соответствии с Законом Украины "О списании и реструктуризации налоговой задолженности налогоплательщиков по состоянию на 31 марта 1997 р." налоговой задолженности, срок погашения которой в соответствии со статьей 3 отмеченного Закона наступил, по расчетными документам, которые учитываются в картотеке.
5. Уплата сумм налогов и сборов в бюджеты и государственные целевые фонды, а также распоряжения органов взыскания относительно бесспорного списания не внесенных в срок налогов и сборов.
6. Другие платежи по бесспорному списанию средств, которые предусмотрены законами Украины, по расчетными документами, которые учитываются в картотеке.
Платежи по каждой следующей группе осуществляются банками после выполнения расчетных документов по предыдущим группам.
В условиях рыночной экономики все расчеты должны осуществляться по распоряжению владельца счета. [11, с. 19-25]
1.3 Порядок оформления расчетных документов и их приём учреждениями банков
Расчетные документы - это составленные по установленной форме документы, которые представляются в банк юридическими и физическими лицами и содержат письменное поручение (или требование) о перечислении определенной суммы денег в безналичной форме за отгруженные товары, выполненные работы, предоставленные услуги и другие платежи. [11, с.25]
Расчетные документы, которые представляются клиентами в банк в бумажной форме, должны содержать следующие реквизиты:
а) название документа;
б) номер документа, число, месяц, год его выписки;
в) названия плательщика и получателя средств, их идентификационные коды по Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины; если плательщик или получатель является физическим лицом - ФИО, идентификационный номер, который проставляется на основании соответствующих документов налоговых органов; номера счетов плательщика и получателя средств в учреждениях банка;
г) названия банков плательщика и получателя, их местонахождение и условные номера по МФО (код банка);
д) сумму платежа цифрами и буквами;
е) назначение платежа: название товара (выполненных работ, предоставленных услуг), ссылку на документ, на основании которого осуществляется операция (договор, счет, товарно-транспортный документ и др.), с указанием его номера и даты, названия и соответствующей статьи закона, которой предусмотрено бесспорное списание средств;
ж) на первом экземпляре - оттиск печати и подписи ответственных лиц плательщика или (и) получателя средств;
з) коды бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления средств в бюджет);
и) сумму налога на добавленную стоимость (цифрами) или надпись "без налога на добавленную стоимость".
В случае, если хотя бы один из указанных реквизитов на заполнен или заполнен неправильно, банк такой документ к выполнению не принимает.
Клиент, исходя из своих технических возможностей, может представлять в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов (электронных сообщений) каналами связи.
Бумажные расчетные документы, как правило, выписываются с использованием технических средств за один раз под копирку в двух экземплярах, платежные требования и документы предприятий, которые обслуживаются в одном учреждении банка, - в трех экземплярах.
Средства списываются со счета плательщика только на основании первого экземпляра расчетного документа.
Расчетные документы принимаются банками к выполнению без ограничения их максимального или минимального размера суммы. Платежи со счетов клиентов выполняются банками в пределах остатков средств на начало операционного дня. Банки, в случае технической возможности учета текущих поступлений средств на счета клиентов в течение операционного дня, могут осуществлять платежи по их поручениям с учетом этих сумм.
Банк плательщика принимает документы от клиентов в течение операционного времени, регламентированного внутренним режимом работы банковского учреждения. Расчетные документы, поступившие в банк в течение операционного времени, выполняются в день их поступления, а те, что поступили позже, - на следующий день.
На всех экземплярах бумажных расчетных документов банк в обязательном порядке в правом верхнем углу проставляет дату поступления этих документов. Если документы поступили после окончания регламентированного банком времени работы с клиентами, на них, кроме того, проставляется штамп "Вечірня". Дата выполнения расчетного документа проставляется в правом нижнем углу.
Банк получателя обязан зачислять средства на счета клиентов не позднее следующего рабочего дня после получения информации от расчетной палаты.
При осуществлении расчетов клиенты могут применять систему "клиент-банк", которая обеспечивает:
1) передачу сообщений между клиентом и банком в зашифрованном виде с помощью сертифицированных средств защиты;
2) автоматическое ведение протокола (и защита этого протокола от модификации) передачи расчетных документов между банком и клиентом как в банк, так и в автоматизированное рабочее место (АРМ) клиента;
3) автоматическое архивирование протоколов в конце дня.
Юридическим основанием для вхождения клиента в систему электронных платежей "клиент-банк" и обработка его электронных документов банком является отдельный договор между ним и банком.
Программное обеспечение системы "клиент-банк" должно отвечать требованиям, которые предъявляются к технологии банковских расчетов, и иметь сертификат Национального банка Украины. [6]
2. Формы безналичных расчетов
2.1 Платежные поручения, платежные требования-поручения, чеки
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.
Платежное поручение - документ, который представляет собой письменно оформленное поручение клиента обслуживающему его банку на перечисление определенной суммы средств со своего счета. Поручения принимаются к выполнению банками в течение десяти календарных дней со дня выписки.
Банки принимают к выполнению поручения от плательщиков только в пределах имеющихся в наличии средств на их счетах, за исключением поручений на перечисление с основных счетов предприятий в бюджеты и государственные целевые фонды сумм налогов и сборов, неналоговых платежей, пени, штрафов, которые принимаются банками независимо от наличия средств на этих счетах.
Поручения применяются в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера.
Расчеты поручениями могут осуществляться:
за фактически отгруженную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги);
в порядке предварительной оплаты;
для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий;
для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физическим лицам (заработная плата, пенсии и т.п.) на их счета, открытые в учреждениях банков. [5, с.159-160]
Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров и услуг. [2, с.51]
В том случае, если получатель средств не имеет счета в учреждении банка или расчеты непосредственно с получателем средств платежными поручениями невозможны, предприятие может осуществлять перечисление средств гарантированными платежными поручениями через предприятия связи.
С помощью гарантированных поручений предприятие может осуществлять (без ограничения суммы) переводы средств:
· на имя отдельных граждан - средств, которые принадлежат им лично (пенсии, алименты, заработная плата, расходы на командировки, авторский гонорар и т.п.);
· предприятиям - на расходы для выплаты заработной платы, за организованный набор работников, для заготовки сельскохозяйственной продукции в населенных пунктах, где нет банков.
Гарантированное поручение может быть принято к платежу только в полной сумме.
Предприятие-плательщик осуществляет переводы средств через отделение связи представлением гарантированного банком поручения, в котором указывается конкретное предприятие связи, со счета которого будет оплачиваться перевод. Ко всем экземплярам поручения прилагается надлежаще оформленный список получателей переводов (подписи, печать, общая сумма цифрами и прописью) с указанием тех, кто получает деньги и на какие цели.
Платежное требование-поручение - это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей:
· верхняя - требование поставщика (получателя средств) непосредственно к покупателю (плательщику) уплатить стоимость поставленной ему по договору продукции (выполненных работ, предоставленных услуг);
· нижняя - поручение плательщика своему банку перечислить с его счета сумму, которая проставлена в строке "сумма к оплате буквами".
Требование-поручение заполняется получателем средств и направляется непосредственно плательщику. Доставку требований-поручений к плательщику может осуществлять банк получателя через банк плательщика.
С целью гарантированной ускоренной доставки плательщикам требований-поручений рекомендуется передавать их в комплекте с расчетными и отгрузочными документами за поставленную согласно договору продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги).
В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет нижнюю часть этого документа и сдает его в банк, который его обслуживает.
Платежные требования-поручения принимаются банками в течение двадцати календарных дней со дня выписки.
В случае отказа плательщика оплатить требование-поручение он о мотивах отказа сообщает непосредственно получателю средств в порядке и сроки, указанные в договоре.
Чек - это документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка (банку-эмитенту), которое ведет его счет, уплатить чекодержателю указанную в чеке сумму средств.
Чекодатель - юридическое или физическое лицо, которое осуществляет платеж с помощью чека и подписывает его. Чекодержатель - предприятие, которое является получателем средств по чеку. Банк-эмитент - банк, который выдает чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу.
Чековые книжки брошюруются по 10,20 и 25 листов. Срок их действия - один год.
Чековые книжки (расчетные чеки) являются бланками строгой отчетности. Для получения чековой книжки предприятие подает в банк- эмитент заявление в одном экземпляре. В заявлении и талоне к нему чекодатель проставляет номер счета, с которого будут оплачиваться чеки.
Чек из чековой книжки предъявляется к оплате в банк чекодержателя в течение десяти календарных дней. [6]
Различают чеки: именные; предъявительские; ордерные. Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя передается от одного лица другому путем простого вручения. Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Число индоссаментов не ограничено. [2, с.53]
Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму.
Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством аваля (гарантии). На лицевой стороне чека делается надпись "Считать за аваль" и указывается, кем и за кого он дан. [3, с.108]
Документооборот при расчетах чеками:
1 - Плательщик подает в банк-эмитент заявление на получение чековой книжки, а также платежное поручение на депонирование средств.
2 - Банк-эмитент депонирует средства на аналитическом счете "Расчеты чеками".
3 - Плательщик получает в своем банке чековую книжку.
4 - Плательщик выписывает и передает поставщику чек.
5 - Поставщик отгружает покупателю товар.
6 - Поставщик сдает чек в обслуживающий банк.
7 - Банк чекодержателя пересылает чек в банк чекодателя.
8 - Банк-эмитент списывает сумму чека со счета покупателя, на котором она была депонирована.
9 - Банк чекодателя пересылает деньги в банк чекодержателя, который зачисляет их на счет чекодержателя. [11, с.33]
2.2 Аккредитивы, векселя, зачет взаимной задолженности
Аккредитив - это форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:
· выполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за поставленные товары, выполненные работы и предоставленные услуги;
· предоставить полномочия другому (исполняющему) банку осуществить этот платеж.
Заявитель аккредитива - плательщик, который обратился в обслуживающий его банк для открытия аккредитива. Банк-эмитент - банк плательщика, открывающий аккредитив своему клиенту. Бенефициар - юридическое лицо, в пользу которого выставлен аккредитив (продавец, исполнитель работ или услуг). Исполняющий банк - банк бенефициара или другой банк, который по поручению банка-эмитента выполняет аккредитив.
Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов:
· покрытый (депонированный) - аккредитив, для осуществления платежей при котором своевременно бронируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или исполняющем банке;
· непокрытый (гарантированный) - аккредитив, оплата по которому, в случае временного отсутствия средств на счете плательщика, гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.
Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.
Отзывный - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром.
Безотзывный - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован только с согласим бенефициара, в пользу которого он был открыт. [6]
Порядок расчетов с использованием аккредитива:
1 - Заключение договора о расчетах с использованием аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.
2 - Передача в банк заявления на открытие аккредитива.
3 - Перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет "Аккредитивы".
4 - Сообщение поставщику об открытии аккредитива.
5 - Поставка товара или оказание услуг.
6 - Направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средств со счета "Аккредитивы" и зачисление их на счет поставщика.
7 - Направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю. [3, с.105-106]
Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.
Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанавливается покупателем в пределах 15 дней со дня открытия, не учитывая нормативный срок прохождения документов спецсвязью между банками.
Дата, указанная в аккредитиве, является последним днем для оплаты исполняющим банком документов по аккредитиву. [6]
Вексель - ценная бумага (платежный документ), которая удостоверяет безусловное денежное обязательство должника оплатить после окончания указанного срока определенную сумму денег держателю векселя.
Существуют такие типы векселей:
· простой вексель - содержит простое, ничем не подтвержденное обязательство векселедателя уплатить собственнику векселя после окончания указанного срока определенную сумму;
· переводной вексель (тратта) - содержит письменный приказ векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег в определенный срок третьему лицу (ремитенту). [5, с.185]
Оборот простого векселя:
1 - Покупатель (векселедатель) вручает вексель продавцу (векселедержателю);
2 - Продавец (векселедержатель) отгружает товар, продукцию, выполняет работы, предоставляет услуги покупателю;
3 - Продавец предъявляет вексель к оплате;
4 - Покупатель оплачивает вексель.
Оборот переводного векселя:
1 - Векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, то есть лицу-должнику) товар, а также тратту.
2 - Плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту).
3 - Векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту - получателю денег по переводному векселю.
4 - Ремитент направляет вексель трассату для оплаты.
5 - Трассат оплачивает и одновременно погашает вексель, делая отметку об оплате на его обратной стороне.
Плательщик переводного векселя (трассат) становится должником по векселю только после того, как акцептует вексель. Акцепт - удостоверенное подписью трассата или другого лица (посредника в акцепте) согласие оплатить переводной вексель в том виде, в котором он предъявлен к платежу.
В процессе обращения вексель передается от одного держателя к другому путем передаточной надписи - индоссамента. Каждый индоссант (лицо передающее вексель), как и векселедатель, несет ответственность за акцепт и платеж по векселю. Вексельные обязательства плательщика, векселедателя и индоссанта, могут быть дополнительно гарантированы полностью или в части вексельной суммы с помощью аваля. [11, с.38-39]
Зачет взаимной задолженности. К расчетам, основанным на зачете взаимозадолженности плательщиков, принадлежат расчеты, по которым взаимообязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равнозначных суммах и только по разнице осуществляется платеж на общих основаниях.
Существуют постоянно действующие и разовые зачисления требований.
К постоянно действующим принадлежат периодические расчеты по сальдо встречных требований.
К разовым расчетам принадлежат зачеты встречных требований между двумя предприятиями или между группой предприятий и организаций.
Расчеты по сальдо могут осуществляться, когда два предприятия находятся в постоянных хозяйственных связях и каждое из них является одновременно и поставщиком, и покупателем, одно относительно другого. Расчеты ведутся на основе соглашения между участниками, причем сроки и порядок расчетов согласовываются с учреждением банка. В соглашении сторонами предусматривается периодичность сверки взаимной задолженности с составлением соответствующего акта, сроки и форма расчетов. После составления акта сверки взаимной задолженности сторона, в пользу которой сложилось кредитовое сальдо взаимообязательств, выписывает расчетный документ (платежное поручение, платежное требование-поручение) или оформляет вексель.
Сущность разового зачета между двумя предприятиями сводится к тому, что предприятие, которое желает осуществить зачет, подает в учреждение банка заявление о зачете. Банк принимает к зачету лишь те расчетные документы, которые подлежат оплате бесспорно. Зачет проводят отзывом расчетного документа, который подлежит зачету в полной сумме. Неоплаченная сумма предъявляется к уплате в календарной очередности. [11, с.42-43]
2.3 Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщиков и бесспорное списание средств, инкассовые распоряжения
В соответствии со статьей 381 Гражданского кодекса Украины, без согласия юридических и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности списание (взыскание) средств, которые находятся на их счетах в банках, не допускается, за исключением случаев, установленных законами Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и по исполнительным надписям нотариусов.
Средства со счетов физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, без их согласия могут быть взысканы только на основании исполнительных документов в случаях, предусмотренных законами. [6]
Безакцептное списание средств - это списание средств со счета плательщика без его согласия на основании документов, поданных в банк получателем средств. Бесспорное взыскание и безакцептное списание средств осуществляется на основании двух расчетных документов, таких как платежное требование и инкассовое поручение (распоряжение).
По своим реквизитам эти документы ничем не отличаются. Единственное, чем они отличаются между собой, так это то, что взыскателями по инкассовому поручению (распоряжению) могут быть только органы государственной налоговой службы, а по платежными требованиям - любые другие юридические лица, которые в соответствии с законодательством имеют право применить бесспорное взыскание средств. [9, с.137]
Платежное требование - расчетный документ, по которому средства списываются со счета без согласия его владельца; это приказ получателя средств (поставщика) о переведении ему средств со счета плательщика.
Документооборот при расчетах платежными требованиями:
1 - Получатель средств выписывает и сдает в учреждение банка, которое его обслуживает, платежное требование к плательщику и реестр платежных требований.
2 - Банк получателя пересылает платежное требование и реестр в банк плательщика.
3 - Банк плательщика выдает плательщику платежное требование и сообщает о платеже.
4 - Учреждение банка списывает отмеченную сумму со счета плательщика.
5 - Из банка плательщика поступают документы о перечислении средств в банк получателя.
6 - Банк получателя зачисляет отмеченную сумму на счет получателя средств.
Платежные требования принимаются банком взыскателя в течение десяти календарних дней со дня выписки.
В платежном требовании указывается назначение платежа и соответствующая статья законодательного акта, которой предусмотрено право бесспорного взыскания и безакцептного списания средств.
Ответственность за обоснованность и правильность внесения данных в расчетные документы в случае бесспорного взыскания и безакцептного списания средств несет взыскатель.
Суммы недоимки в бюджет по налогам, налоговому кредиту, штрафы, начисленные государственными налоговыми администрациями Украины, взыскиваются в бесспорном порядке инкассовыми поручениями (распоряжениями).
Инкассовое поручение - это расчетный документ, который составляют финансовые органы, банки, другие предприятия и организации в тех случаях, когда им предоставлено право бесспорного (безакцептного) взыскания средств.
Инкассовые поручения принимаются банком, обслуживающим взыскателя в течение десяти календарных дней со дня выписки.
В строке "Назначение платежа" инкассового поручения (распоряжения) указывается: название и соответствующая статья закона, которой предусмотрено бесспорное списание средств; в случае необходимости - вид платежа и период времени, за который осуществляется взыскание; акт ненормативного характера, на основании которого осуществляется взыскание с указанием его названия (постановление, решение, приказ), даты и номера.
Если в инкассовом поручении (распоряжении) не заполнена строка "Назначение платежа", то банк должен вернуть его без выполнения.
Документы на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств с основных счетов предприятий принимаются банками независимо от наличия средств на этих счетах. В случае отсутствия средств на основных счетах они учитываются на внебалансовом счете № 9803. [11, с.44-45]
В случае недостаточности средств на основных счетах плательщиков осуществляется частичная оплата расчетных документов на бесспорное взыскание и безакцептное списание средств, которое оформляется мемориальным ордером за подписью ответственного исполнителя, заверенной оттиском штампа банка.
При поступлении расчетных документов на бесспорное списание средств с основного счета плательщика банк, в случае недостаточности (отсутствия) средств на нем, не позднее следующего дня предоставляет владельцу этого счета под роспись уведомление о поступлении указанных документов. После получения уведомления плательщик обязан в течение трех рабочих дней предоставить поручение на перечисление остатков средств с других текущих счетов на основной счет для обеспечения погашения указанной задолженности или погасить ее непосредственно с дополнительного счета. [6]
3. Безналичные расчеты физических лиц
3.1 Безналичные расчеты физических лиц, их виды и организация
Перечисление заработной платы и других доходов на вклады.
Перечисление сумм денежных доходов физических лиц на счета по вкладам проводится на основании договора между предприятием и отделением коммерческого банка с взысканием комиссионного вознаграждения за выполнение этой работы.
Бухгалтерия предприятия составляет список, в котором указываются: номер филиала, номер счета по вкладу, ФИО вкладчика, и сумма, которая перечисляется. На общую сумму списка и сумму комиссионного вознаграждения, в соответствии с заключенным договором, составляется поручение учреждению банка с указанием вида перечисления и периода, за который оно проводится.
Основанием для зачисления сумм на вклады в учреждениях коммерческого банка является реестр-ордер соответствующей формы, выписанный бухгалтерией отделения коммерческого банка на общую сумму приложенных к реєстру-ордеру списков или платежных поручений.
Основанием для зачисления на вклады сумм почтовых переводов в учреждениях коммерческого банка является реестр-ордер и сообщение о почтовых переводах.
Документооборот при перечислении заработной платы и других доходов на вклады: 1 - Вкладчик подает на предприятие заявление; 2 - Бухгалтерия предприятия составляет список, платежное поручение и передает в отделение коммерческого банка; 3 - Отделение коммерческого банка направляет список в соответствующее учреждение коммерческого банка; 4 - Учреждение коммерческого банка передает список в операционную часть; 5 - Зачисление суммы на вклад.
Сумма, зачислення на счет по вкладу, не может быть возвращена учреждением коммерческого банка предприятию, которое перечислило ее, без письменного заявления вкладчика.
Списание сумм со счетов вкладчиков по их поручению.
Для проведения безналичных операций плательщику необходимо быть вкладчиком данного учреждения банка.
Безналичные расчеты по вкладу осуществляются только по письменному распоряжению владельца счета, которые являются разовыми и долгосрочными.
Разовые и долгосрочные распоряжения на списание сумм со счетов по вкладам оформляются на бланках установленной формы, в которых должны быть указаны:
1) номер счета по вкладу;
2) ФИО вкладчика;
3) номер текущего счета организации, в пользу которой перечисляются средства, ее название и идентификационный код;
4) название обслуживающего банка;
5) вид платежа;
6) период платежа;
7) номер лицевого счета плательщика в организации - получателя платежа;
8) сумма платежа;
9) дата осуществления платежа.
Разовое распоряжение состоит из двух частей - "Поручение вкладчика" и "Сообщение". Обратная сторона "Поручение вкладчика" заменяет ордер на списание сумм со вкладного счета, а "Сообщение" назначается организации, в пользу которой списывается платеж.
Долгосрочное распоряжение вкладчик оформляет собственноручно.
Работник учреждения банка, ответственный за выполнение долгосрочных поручений вкладчиков, в день срока платежа следит за своевременным их оформлением и проведением:
· на основании долгосрочного поручения заполняет разовое поручение отдельно по каждому виду платежа;
· проводит операцию списания по лицевому счету вкладчика, указывает вид платежа и дату осуществления операции;
· проставляет на обороте "Поручение" разового распоряжения остатки по вкладу и процент после списания платежа;
· выполняет операцию списания согласно технологии, которая используется для оформления операций по вкладным счетам физических лиц.
При разовом списании вкладчик самостоятельно заполняет бланк разового поручения, в котором обязательно указывает свой адрес. Получив заполненное поручение, работник банка проверяет его, сверяет подпись с образцом подписи и выполняет операцию, аналогичную с долгосрочными распоряжениями.
По окончании операционного дня контролер выводит суммы списания со вкладов по видам платежей:
1) плата за товары;
2) квартирная плата и коммунальные услуги;
3) другие списания за услуги нетоварного характера;
4) платежи в бюджет (налоги, сборы, штрафы).
Сведения об операциях по списанию сумм со счета по вкладу, которые проведены по долгосрочным поручениям вкладчика, записываются в сберегательную книжку при первом ее представлении или предоставляются вкладчику в виде выписки по счету.
Переводы вкладов и средств населения.
Коммерческие банки выполняют поручения вкладчиков о переводе вкладов (полностью или частично), а также наличности в другие учреждения коммерческих банков для зачисления на счета по вкладам, или для выдачи наличности через внутреннюю банковскую платежную систему. За выполнение переводов вкладов, в зависимости от срока сбережения и суммы наличности, взыскивается плата в размере, установленном коммерческим банком.
Учреждения коммерческих банков осуществляют только именные переводы.
Заявление на перевод соответствующей формы составляется и подписывается вкладчиком, его представителем, наследником или лицом, которое вносит наличность для перевода ее в другое учреждение коммерческого банка.
При переводе из одного учреждения коммерческого банка нескольких своих вкладов вкладчик может составить одно общее заявление о переводе с указанием в нем номера счета и суммы каждого переведенного вклада.
Вкладчику предоставляется право дать учреждению коммерческого банка, где сберегается его вклад, поручение на длительное время о переводе с этого вклада определенных сумм; такие переводы могут выполняться как на имя самого вкладчика, так и на имя других указанных им лиц.
Срок действия поручения устанавливается коммерческим банком.
Заявление о переводе со вклада сумм в течение длительного времени составляется на бланке соответствующей формы, в котором указываются сроки выполнения перевода. Заявление составляется в двух экземплярах, один из которых учреждение банка передает в бухгалтерию для осуществления контроля. На основании второго экземпляра контролер (оператор) заполняет долгосрочное поручение вкладчика.
Заявление о переводе вклада может быть представлено в учреждение коммерческого банка, где ведется лицевой счет по этому вкладу, или в учреждение коммерческого банка, в которое должен быть переведен вклад.
Вместе с заявлением о переводе части или всей суммы вклада должна быть подана сберкнижка.
Получив из бухгалтерии заявление о переводе вклада, контролер (оператор) учреждения банка, где ведется лицевой счет вкладчика, записывает в лицевом счете номер учреждения банка, в которое переводится вклад, при переводе вклада на имя другого лица - фамилия и инициалы лица; при переводе части вклада - сумму перевода, сумму удержанной из вклада платы за перевод, новый остаток вклада, проценты, которые отчисляются, и новый остаток процентов; при переводе всего вклада - проценты, которые отчисляются, остаток процентов, сумму перечисленных процентов, остаток вклада вместе с начисленными процентами, сумму удержанной платы за перевод и сумму, которая переводится, а затем делает отметку о закрытии вклада.
Лицо, которое подало заявление о переводе, может дать в течение месяца со дня оформления заявления письменное поручение о его отмене. [11, с.51-59]
3.2 Система электронных банковских услуг населению
Современное развитие платежных систем характеризуется сужением сферы использования наличности, бумажных платежных документов и переходом к новым платежным инструментам и технологиям платежей. Широко привлекаются в обращение электронные деньги. Особенно важную роль здесь играет НБУ. Он принимает непосредственное участие в разработке новых платежных средств и организации электронного денежного обращения на территории Украины. Важным шагом на пути к електронному денежному обороту стало создание национальной системы массовых электронных платежей населения за товары и услуги (СМЭП). [5, с. 208]
Национальная система массовых электронных платежей - это система безналичных расчетов, при которой расчеты за товары и услуги осуществляются с помощью банковских платежных карточек.
Платежная карточка - документ на носителе электронной информации в виде пластиковой карточки, которая выпускается кредитно-финансовыми учреждениями. Документ дает возможность его предъявителю получать без оплаты в наличной форме товары и услуги, в том числе услуги по получению через банковские учреждения наличности, и подтверждает лицам, которые предоставляют эти товары и услуги, что оплата их стоимости будет осуществлена со счетов в банковских учреждениях.
При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация - на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег.
Участниками Национальной системы являются:
· держатели (владельцы) карточек - физические лица;
· кредитно-финансовые учреждения (банк-эмитент, банк-эквайр, расчетный банк);
· предприятия торговли и бытового обслуживания населения.
Банк-эмитент - учреждение банка, которое выпускает в обращение платежные карточки.
Банк-еквайр - коммерческий банк, который подписывает соглашение с торговыми предприятиями на обслуживание карточек, осуществляет первичную обработку трансакций и берет на себя проведение с торговцами всего спектра операций с карточками, а именно: перечисление на текущие счета средств за товары и услуги, сортировка и рассылка квитанций, распространение стоп-листов.
Подобные документы
Безналичные расчеты как показатель эффективности работы организаций. Принципы организации безналичных расчетов, порядок их проведения и оформления. Документальное сопровождение форм безналичных расчетов, действующих на территории Российской Федерации.
курсовая работа [3,4 M], добавлен 28.09.2011Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.
дипломная работа [212,4 K], добавлен 24.06.2007Понятие, принципы и формы безналичных расчетов. Организация межфилиальных расчетов и безналичных расчетов с юридическими лицами в Сберегательном банке. Порядок оформления расчетных документов: платежное поручение, аккредитив, чек, инкассо, вексель.
дипломная работа [137,6 K], добавлен 24.11.2010Сущность, правовая природа и принципы организации безналичных расчетов. Структура расчетных правоотношений. Анализ факторов, сдерживающих влияние безналичных расчетов в РФ. Пути совершенствования системы безналичных расчетов в современных условиях.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 26.05.2015Содержание и организация безналичных денежных расчетов. Законодательные основы организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Учет безналичных расчетов. Проблемы организации и перспективы развития безналичного оборота.
курсовая работа [31,0 K], добавлен 06.03.2008Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов. Сущность безналичных расчетов. Понятие и классификация пластиковых карт. Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие. Итоги деятельности банков Украины на рынке.
курсовая работа [217,3 K], добавлен 02.09.2005Сущность и принципы организации безналичных денежных расчетов. Общая характеристика основных форм безналичных расчетов и платежных инструментов. Системы безналичных расчетов в Республике Казахстан и их анализ. Анализ безналичных расчетов в АО "ВТБ Банк".
дипломная работа [860,3 K], добавлен 15.05.2015Принципы организации безналичных расчетов в кредитных организациях. Правовое обеспечение расчетных операций. Виды счетов, открываемых в коммерческом банке, порядок их открытия. Виды расчетных документов, обязательные реквизиты и особенности их расчетов.
курсовая работа [39,7 K], добавлен 21.04.2011Раскрытие сущности, оценка значения и общая характеристика форм безналичных расчетов. Изучение систем безналичных расчетов дебетовых и кредитовых банковских переводов. Определение перспектив развития безналичных расчетов населения в Республике Беларусь.
курсовая работа [596,6 K], добавлен 08.08.2012Роль безналичных расчетов в коммерческой деятельности. Принципы организации безналичных расчетов в РФ. Особенности применения форм безналичного расчета и их элементы: способ передачи информации, вид расчетного документа, порядок документооборота.
контрольная работа [37,0 K], добавлен 25.11.2009
