Механизм кредитования на примере взаимодействия предприятия и коммерческого банка (ФАКБ "Инвестторгбанк" ОАО "Пензенский")

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Выпускная квалификационная работа на тему:

Механизм кредитования на примере взаимодействия предприятия и коммерческого банка (на примере ФАКБ «Инвестторгбанк» ОАО «Пензенский»)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Сущность, классификация и принципы банковского кредитования

1.2 Организация процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке

1.3 Формы обеспечения кредита, порядок их выдачи и погашения

Глава 2. МЕХАНИЗМ КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И ФАКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» (ОАО) «ПЕНЗЕНСКИЙ»

2.1 Характеристика деятельности ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский»

2.2 Порядок предоставления кредитов предприятиям коммерческим банком

2.3 Проведение оценки кредитоспособности клиента в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский»

Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ФАКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» (ОАО) «ПЕНЗЕНСКИЙ»

3.1 Основные направления совершенствования процесса кредитования юридических лиц в ФАКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» (ОАО) «ПЕНЗЕНСКИЙ»

3.2 Перспективы развития ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский»

3.3 Автоматизация процесса кредитования юридических лиц коммерческого банка с использованием информационных технологий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система - это одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда

Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной экономике монополизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление конкуренции и получение прибыли.

В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска.

В современной литературе о банковской деятельности проблему не возврата кредита некоторые специалисты называют проблемой «плохих» кредитов. Несомненно, коммерческие банки в настоящий момент расплачиваются за произвол в области кредитования, существовавший в последние три - четыре года. Не секрет, что большинство банков выдавали, да и сейчас выдают, кредиты без обеспечения, не проверив тщательно документы заемщика, зачастую не проведя всестороннего анализа кредитоспособности последнего и так далее.

Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитом, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.

Объект исследования - финансово- хозяйственная деятельность ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский.

Предмет исследования - процесс кредитования юридических лиц на примере ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский.

Целью данной выпускной квалификационной работы является систематизация знаний по изучению теоретической базы механизма кредитования юридических лиц, а также разработка предложений по совершенствованию кредитования юридических лиц коммерческим банком (на примере ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский»).

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические аспекты банковского кредитования на современном этапе;

- проанализировать существующие виды и формы кредитования;

- рассмотреть методы кредитования;

-проанализировать организацию процесса кредитования юридических лиц на примере ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский»;

- рассмотреть существующие методики оценки кредитоспособности заемщиков;

- проанализировать оценку кредитоспособности заемщика в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский».

В процессе решения перечисленных задач были использованы монографический, логический, расчетно-аналитический, статистический и другие методы исследований.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка литературы и приложений.

В первой части описываются классификация и принципы банковского кредитования, а также теоретические основы организации кредитного процесса в коммерческом банке.

Во второй части описывается механизм кредитования, дается характеристика деятельности ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский», а также проведение оценки кредитоспособности клиента в коммерческом банке.

В третьей, практической части на примере исследуемой организации дается оценка совершенствования методики кредитоспособности заемщика и перспективы развития кредитования в ФАКБ «Инвестторгбанк» ОАО «Пензенский».

В качестве информационной базы для написания дипломной работы использованы нормативно - правовая документация, специальная литература по теме исследования, банковская документация ФАКБ «Инвестторгбанк» ОАО «Пензенский» и финансовая отчетность заемщика банка - ООО «Роса».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Сущность, классификация и принципы банковского кредитования

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Коммерческие банки в соответствии со своей спецификой разрабатывают общие принципы кредитной политики, формируют ее главную цель, основные направления кредитования. Кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. При определении кредитной политики следует ориентировать кредитную стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра предоставляемых им ссуд (услуг), что необходимо в условиях конкуренции.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитование. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объема производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.

Банки для юридических лиц предлагают самые разнообразные кредиты: одноразовые, овердрафтные, корпоративные, синдицированные, кредитные линии, возобновляемые и невозобновляемые. Словом, «ассортимент» кредитов на первый взгляд очень велик. Но при ближайшем рассмотрении оказывается, что наиболее востребованными являются всего несколько видов кредитов: краткосрочные и среднесрочные, овердрафт и кредитные линии.

Срочный кредит - вид банковского кредита, предоставляемый на определенный срок в целях финансирования насущных потребностей организации. Выделяют следующие виды срочных кредитов:

1) долгосрочный кредит (более 2 лет), предоставляемый на длительное время;

2) среднесрочный кредит (от 1 года до 2 лет), предоставляемый на средний срок;

3) краткосрочный кредит (до 1 года), предоставляемый на маленький промежуток времени.

Максимальная сумма кредитования определяется с учетом потребностей клиента, на основании оценки его кредитоспособности и правоспособности, а также кредитной истории в Банке.

В дополнение отметим, срочный кредит - самый распространенный вид кредитования юридических лиц на сегодняшний день, удовлетворяющий большинство финансовых потребностей различных организаций.

Кредит, представляемый в форме овердрафта - это вид краткосрочного кредита, предоставляемый посредством списания средств со счета сверх остатка в целях оперативного удовлетворения неотложных краткосрочных потребностей клиента в денежных средствах.[20, стр.85] Другими словами, организация тратит больше денег, чем у нее имеется на счету. Это очень удобно для устранения временных разрывов в обороте средств, проходящих по счетам организации.

Овердрафт обычно предоставляется наиболее надёжным, платежеспособным клиентам, зарекомендовавшим себя в Банке. Кредитование в форме Овердрафт может осуществляться в любой валюте, выбранной клиентом.

Одна из форм банковских услуг - это предоставление заемщикам кредитной линии. Кредитная линия - обязательство кредитного учреждения, закрепляющее договоренность банка с заемщиком о выдаче организации кредитов в определенном размер (лимит кредитования) и в течение определенного времени (обычно - год).

Как правило, комиссионные за само обязательство не берутся, клиент же при этом обязуется поддерживать некоторый депозит и резерв, например в размере согласованных процентов от суммы кредитной линии. Банк может предоставлять кредитные линии в любой устраивающей клиента валюте.

Максимальная сумма лимита кредитования определяется с учетом потребностей клиента на основании оценки его кредитоспособности и правоспособности, кредитной истории, а также иных факторов, установленных банком.

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т е является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае мы имеем дело с межбанковским кредитованием.

Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации.

1. По экономическому назначению кредита

1.1. Связанный (целевой):

I. платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды), т.е.:

· на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,

· на приобретение ценных бумаг;

· на авансовые платежи;

· на платежи в бюджеты;

· на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);

· другие.

II. на финансирование производственных затрат, т.е. на

· формирование запасов товарно-материальных ценностей;

· финансирование текущих производственных затрат;

· финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);

III. учет (покупка) векселей, включая операции «репо» (покупка с обязательством обратной продажи);

IV. потребительские кредиты (физическим лицам).

1.2. Несвязанный (без указания конкретной цели).

2. По форме предоставления кредита

2.1. В безналичной форме:

I. зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;

II. кредитование с использованием векселей банка;

III. в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).

2.2. В налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)

3. По технике предоставления кредита

3.1. Одной суммой.

3.2. С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).

3.3. В виде кредитной линии:

· простая (невозобновляемая) кредитная линия;

· возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:

· онкольную (до востребования) кредитную линию;

· контокоррентную кредитную линию;

3.4. Комбинированные варианты.

4. По способу предоставления кредита

4.1. Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).

4.2. Синдицированный.

5. По времени и технике погашения кредита

5.1. Погашаемые одной суммой в конце срока.

5.2. Погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).

5.3. Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

· сложный кредит (с выплатой от 20 до 50% суммы кредита в конце срока);

· прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);

· сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направленные в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения [15,стр.28].

По срокам пользования кредиты бывают срочные и до востребования.

Срочные кредиты, в свою очередь подразделяются на:

- краткосрочные до (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 до 5лет);

- долгосрочные (свыше 5лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне - и долгосрочным кредитам.

По размерам различают кредиты - крупные, средние и мелкие.

По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

Принципы кредитования принято подразделять на две группы:

1.Общеэкономические принципы, присущие всем экономическим категориям (целенаправленность, дифференцированность).

2.Принципы, отражающие сущность и функции кредита (срочность, платность, обеспеченность, возвратность).

Смысл целенаправленного кредитования заключается в том, что ссуды должны выдаваться лишь на определенные цели, а именно на удовлетворение временной потребности заемщика в дополнительных средствах. На практике этот принцип осуществляется путем выдачи ссуд на конкретные цели (объекты). Объектами банковского кредитования выступают товарно-материальные ценности и затраты производства, средства в расчетах, потребность в средствах для текущих платежей при временных финансовых затруднениях.

Дифференцированность кредитования заключается в предоставлении кредита на различных условиях в зависимости от характера заемщика, направленности кредита, кредитного риска, срока кредитования, своевременности возврата и некоторых других обстоятельств.

Принцип срочности кредитования означает, что в кредитном договоре должен устанавливаться срок кредитования, и этот срок должен заемщиком соблюдаться.

Принцип платности кредита заключается в том, что за пользование заемными средствами заемщик, как правило, уплачивает кредитору ссудный процент. Платность кредита призвана оказывать стимулирующие воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономичному расходованию привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозит чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды [19, стр. 20].

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег);

Совокупность применения на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюдать как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.

Одной из наиболее распространенных банковских операций является кредитование юридических лиц. От того, насколько рационально организован данный процесс, зависит как эффективность деятельности самих банков, так и доступность кредитных ресурсов для предприятий.

1.2 Организация процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке

Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке жестко регламентирован нормативными актами, указаниями Центрального Банка России и банковскими документами установленной формы.

Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды [6, стр. 75].

К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся: кредитная заявка, технико-экономическое обоснование, заявление на получение ссуды, финансовый отчет, отчет о движении кассовых поступлений, внутренние финансовые отчеты, внутренние управленческие отчеты, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы, срочные обязательства, договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы), сведения о заложенном имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор. К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную заявку клиента, ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов, кредитное дело клиента.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

на производственные нужды;

на торгово-посреднические нужды.

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности).

В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление - это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня.

Финансовый отчет включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.

Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д.

Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банками.

Финансовое состояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Типовой образец кредитного договора представлен в Приложении 1. Как правовой документ, кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Элементы кредитной политики на отдельных этапах кредитования показаны в таблице 1.

Таблица 1

Элементы кредитной политики

Этапы кредитования	Регламентируемые параметры и процедуры
Предварительная работа по предоставлению кредитов	· состав будущих заемщиков · виды кредитования · количественные процедуры кредитования · стандарты оценки кредитоспособности за-емщиков · стандарты оценки ссуд · процентные ставки · методы обеспечения возвратности кредита · контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита
Оформление кредита	· формы документов · технологическая процедура выдачи кредита · контроль за правильностью оформления кредита
Управление кредитом	· порядок управления кредитным портфелем · контроль за исполнением кредитных договоров · условия продления или возобновления просроченных кредитов · порядок покрытия убытков · контроль за управлением кредитом

Учитывая международный опыт, можно рекомендовать придерживаться следующей структуры типового кредитного договора.

Преамбула, где указываются наименования сторон, организационно-правовая форма каждой из них.

- предмет и сумма договора. В данном разделе уточняется вид кредита (укрупненный объект, совокупный объект, целевая ссуда на отдельную сделку), цель, сумма кредита, порядок регулирования предельного уровня (кредитная линия с правом или без права превышения, лимит).

- порядок предоставления и погашения ссуды. Раскрывается конкретный механизм выдачи и погашения ссуды с указанием предельного срока.

- способы гарантии возврата кредита (залог, гарантия, поручительства, страхование).

- условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик.

- процентные ставки и комиссионное вознаграждение;

- обязательства сторон;

- санкции при невыполнении условий договора;

- порядок разрешения споров;

- срок действия договора;

- юридические адреса сторон;

- подписи сторон.

К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.

Договор о залоге должен соответствовать требованиям закона "О залоге".[4, стр.25] В документе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателя или передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенного имущества; права и обязанности сторон применительно к разным видам залога (в т.ч. право распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банка за сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); момент возникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядок обращения взыскания. Типовой образец договора о залоге представлен в Приложении 2.

Гарантийные письма и страховые полисы также должны соответствовать определенным требованиям правового и экономического характера. В правовом аспекте они должны четко определять отношения сторон, что позволяет защитить их интересы. В этой связи положительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоров поручительства и договоров страхования. В экономическом аспекте эффективность гарантий (поручительств) и страхования кредитного риска зависит от кредитоспособности организаций, гарантирующих возврат ссуд. Поэтому банкам необходимо обладать навыками анализа кредитоспособности гаранта (поручителя) или страховой организации.

Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.

Объективная оценка кредитоспособности потенциального заемщика, несмотря на все многообразие применяемых в банковской практике методик, по-прежнему остается достаточно серьезной проблемой.

В этих условиях особую важность приобретает вопрос об использовании показателей, характеризующих деятельность заемщика, для определения основных параметров кредитной сделки. К ним относятся сумма и сроки кредита, график его погашения, надлежащее обеспечение и стоимостные условия кредитной сделки.

Приоритетным при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков являются финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

В соответствии с п.2.3 Инструкции ЦБ РФ от 30.06.1997 № 62-А оценка финансового состояния заемщика производится «с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике» [8, cтр18-26]. Учитывая, что в Инструкции № 62-А отсутствует жесткий перечень критериев, в соответствии с которым производится оценка финансового состояния заемщика, на кредитную организацию возлагается особая ответственность за принятие решения об адекватной классификации ссуды.

Как правило, для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика.

Для того, чтобы анализ финансового положения клиента стал элементом кредитного анализа, банку необходимо не только сформировать систему показателей, но и сравнить полученные значения коэффициентов с нормативными значениями.

1.3 Формы обеспечения кредита, порядок выдачи и погашения кредитов

Существуют три основные формы обеспечения выдаваемых кредитов - залог, гарантия и поручительство. Рассмотрим кратко каждую из них.

Залог - способ обеспечения обязательств, при котором кредитор - залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счёт залога имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечивать не только возврат ссуды, но и уплату процентов и неустоек. Оформляется договором в письменной форме, который не носит самостоятельного характера, т.е. не может быть заключён вне связи с кредитным договором. Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права. Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит либо на праве собственности, либо на праве полного хозяйственного ведения.

Требования к имуществу, передаваемому в залог:

-оно должно быть реализуемо на рынке;

-должно иметь рыночную стоимость, достаточную для погашения (ссуда составляет 60-70% рыночной стоимости залога);

-стоимость заложенного имущества должна сохраняться в течение всего срока ссуды.

Поручительство - по договору поручительства поручитель обязуется перед кредитором (банком) другого лица (заёмщика) отвечать за исполнение последним его обязательств.

Поручителем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Поручитель и должник отвечают перед банком как солидарные должники - т.е. поручитель отвечает в том же объёме, что и должник, т.е. не только по основному долгу, но и по процентам, судебным издержкам и т.д. К поручителю, исполнившему обязательство, переходят все права кредитора, который отдаёт все документы по требованиям к должнику.

Банковская гарантия - в силу банковской гарантии банк или иное кредитное учреждение, или страховая организация (гарант) даёт по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару), в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства, денежную сумму по предоставлении бенефициаром письменного требования о её уплате.

Помимо трёх основных, на практике используются и другие виды обеспечения кредитов, хотя они значительно менее распространены, чем первые. К дополнительным видам обеспечения относятся:

-страхование ответственности заёмщика за непогашение ссуды - между заёмщиком и страховой организацией заключается договор страхования, в котором предусмотрено, что в случае непогашения ссуды страховщик выплачивает банку страховое возмещение;

-переуступка в пользу банка дебиторских счетов - оформляется специальным соглашение по образцу цессии;

-хранение заёмщиком на депозитном счёте определённой денежной суммы;

-обеспечительный вексель - заёмщик передаёт данный вексель банку. Он не предназначен для дальнейшего оборота. Если ссуда погашается в срок, то вексель гасится, если нет - вексель опротестовывается, и банк в судебном порядке получает свои средства.

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банк уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф.И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и положения клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

1) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

По объему, выдача кредита также может различаться. Здесь возможны три варианта:

1) ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

2) свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

3) клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальным убытком. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют - кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По срокам действия выделяют выходные и внутригодовые (внутриквартальные, внутримесячные) лимита. Выходные лимиты - это такие лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного периода. Вторая разновидность лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы планируемого периода).

Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:

- эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

- погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;

- систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

- зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;

- отсрочки погашения кредита;

- перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные кредиты»;

- списание просроченной задолженности за счет резервов банка.

Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании сальдово -компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно - платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах, как по дебиту ссудного счета, так и кредиту расчетного счета).

Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к предшествующему способу возврата кредита. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно - платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержаться доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление также может быть ежедневным либо раз в 3-5 дней). [32,стр. 235].

В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита, либо на его часть, на 1-3-5 дней и более.

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного договора с большим обеспечением.

Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда.

Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности можно не только в письменной форме, но и может осуществляться и на базе безбумажной технологии - по каналам связи.

банк кредитование юридический кредитоспособность

ГЛАВА 2. МЕХАНИЗМ КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ФАКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» (ОАО) «ПЕНЗЕНСКИЙ»

2.1 Характеристика деятельности ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский»

Головной Московский АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) образован в марте 1994 года. Это универсальный коммерческий банк, клиентами которого являются предприятия и организации различных форм собственности, представляющие широкий спектр отраслей экономики.

По версии Национального рейтингового агентства АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) занимает 1 место в ТОР-20 российских банков с наибольшим ростом собственного капитала в 2008 году. Банк занимает 16 место в рейтинге самых надежных из 100 крупнейших российских коммерческих банков и согласно рейтингу журнала «Профиль» входит в 50 крупнейших российских финансово-кредитных организаций по капиталу.

В июле 2008 года Банк России зарегистрировал дополнительный выпуск акций АКБ «Инвестторгбанк» на сумму 4,76 миллиарда рублей, в результате которого уставный капитал Банка составил 6,362 млрд. рублей.

Банк имеет лицензии ЦБ РФ на совершение всех видов банковских операций в рублях и иностранной валюте.

Банк занимает уверенные позиции в первой сотне крупнейших банков России. С 2004 года Банк имеет рейтинг международного рейтингового агентства Moody's Interfax Rating Agency. В июле 2009 года агентство Moody's оставило без изменения рейтинги Банка, а также прогнозы по ним:

рейтинг финансовой устойчиво

Размещено на http://www.allbest.ru/

сти (РФУ) - на уровне Е+;

долгосрочный и краткосрочный рейтинги по депозитам в националь

Размещено на http://www.allbest.ru/

ной и иностранной валюте - на уровне B2 и NP (Not-Prime), соответственно;

прогноз по всем рейтингам - «стабильный».

Рассмотрим ос

Размещено на http://www.allbest.ru/

новные показатели деятельности АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) за период с 2006 по 2008 гг. показанные в таблице 2.

Таблица 2

Показатели деятельности АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО)

№	Наименование	2006 г. (млрд.руб.)	2007 г. (млрд.руб.)	2008 г. (млрд.руб.)	Отклонение (гр.5-гр.3)
1	2	3	4	5	6
1.	Капитал банка	1,6	2,7	8,3	+6,7
2.	Валюта баланса	17,0	28,8	36,0	+19,0
3.	Кредитный портфель банка	12,2	19,0	25,4	+13,2
4.	Кредиты выданные юр. лицам	5,4	16,9	22,3	+16,9
5.	Прибыль банка (до налогообложения)	0,485	0,572	0,524	+39,0

Капитал банка за последние 3 года увеличился в 5 раз, за счет неоднократного выпуска дополнительных эмиссий акций и капитализации нераспределенной прибыли и составил 8,3 млрд. рублей.

Валютный баланс банка за этот период увеличился в 2,1 раза и составил 36,0 млрд. рублей.

Кредитный портфель банка в 2008 году вырос в 2 раза к соответствующему периоду 2006 года, за счет роста кредитования субъектов малого и среднего бизнеса, а также за счет развития программы розничного кредитования.

Кредиты, выданные юридическим лицам в 2008 году, выросли в 4,1 раза к уровню 2006 года.

Прибыль банка (до налогообложения) в 2008 году сократилась на 48 млн. рублей к уровню 2007 года, но не смотря на экономический кризис она выше, чем в 2006 году на 39 млн. рублей.

Высокие темпы роста обеспечены мобильностью работы банка, многообразием предлагаемых кредитных продуктов, вовлечению в процесс кредитования всего банка в целом, а не отдельных его подразделений.

Реализация программы развития региональной сети АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) являлась в 2008 году одним из приоритетных направлений деятельности на пути превращения банка в крупный банк общероссийского масштаба, которая будет продолжена и в 2010 году.

Количество образованных филиалов Банком на 01.01.2009 года составило-16. Только за 2008 год было открыто 7 филиалов, 15 дополнительных и операционных офисов, численность персонала региональных подразделений достигла 1081 сотрудника.

ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) - филиал в г. Пензе - открыт 23 июня 2003 г., с обширной сетью дополнительных офисов, с фокусом на развитие операций с розничной клиентурой и средним бизнесом.

Основное направление деятельности Пензенского филиала - работа в сегменте малого и среднего бизнеса.

Адрес филиала: ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» 440026,

г. Пенза, ул. Карла Маркса, д.34, E-mail: itbank@itb.penza.net.

ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» включен в реестр банков участников системы обязательного страхования вкладов 11 января 2005 года под номером 409.

Важной частью системы анализа финансово-хозяйственной деятельности любого коммерческого банка является характеристика его организационной и функциональной структуры. Структура коммерческого банка ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» приведена в Приложении 3.

На основании Устава, ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» возглавляет - Управляющий филиалом. Он распоряжается средствами банка в пределах предоставленных ему прав, издает приказы и указания. Принимает и увольняет работников в соответствии со штатным расписанием, применяет к ним поощрения и взыскания в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и действующим трудовым законодательством РФ, а также совершает другие действия, необходимые для достижения целей и задач коммерческого банка.

Управляющему филиалом подчиняются: заместитель управляющего, бухгалтерия, отдел экономической безопасности, отдел аудита, кредитный отдел по юридическим лицам, кредитный отдел по физическим лицам, юридический отдел, отдел финансового мониторинга, отдел по работе с клиентами, операционный отдел, отдел розничного бизнеса, отдел инкассации и т.д.

Каждый отдел имеет свою структуру и Положение, где указаны основные задачи, решаемые отделом в выполнении целевых установок работы банка и конкретные виды функций, закрепленные за данным отделом во взаимосвязи с другими подразделениями.

Разработанная ЦБ России методика анализа финансового состояния банка (утв. письмом Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 04.09.2000 № 15-5-3/1393), которая базируется на оценке рисков, регулируемых Банком России, нацелена на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

1.Структурный анализ балансового отчета;

2.Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций;

3.Анализ достаточности капитала;

4.Анализ кредитного риска;

5.Анализ рыночного риска;

6.Анализ риска ликвидности.

Показатели банка в сопоставлении с аналогичными данными за предыдущий отчетный период приведены в таблице 3.

Таблица 3

Показатели ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский»

Наименование	На 01.01.2007 г. (в млрд.руб.)	На 01.01.2008 г. (в млрд.руб.)	На 01.01.2009 г. (в млрд.руб.)
Валюта баланса	1,9	2,8	3,2
Неиспользованная прибыль	0,35	0,38	0,29

Как видно из приведенной таблицы 3, валюта банка в 2008 году выросла на 1,3 млрд. рублей, к уровню 2006 года. Неиспользованная прибыль в 2008 году сократилась на 0,09 млрд.рублей к 2007 году, что является положительным фактором в деятельности ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский».

На 01.01.2009 года кредитные ресурсы выросли и составили 990 млн. рублей, в том числе: кредиты предприятиям - 722 млн. рублей, частным лицам - 207 млн. рублей, МБК - 61 млн. рублей.

Выданные кредитные ресурсы ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» в 2006-2008 годах приведены в таблице 4.

Таблица 4

Выданные кредитные ресурсы банка в 2006-2008 гг., млн. руб.

Наименование	На 01.01.07	На 01.01.08	На 01.01.09
Кредиты предприятиям	575	632	722
Кредиты частным лицам	152	105	207
МБК	48	60	61
Итого	775	797	990

Из приведенной таблицы 4 видно, что на 01.01.2009 года основными получателями кредитов более 72 % являются юридические лица.

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 13%. Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.

Приоритет кредитования банка за последние три года значительно изменился. Основу увеличения «кредитного портфеля» создал приток новых клиентов, внедрение новых услуг и кредитных продуктов. Сегодня наиболее типичные заемщики банка- это представители малого и среднего бизнеса, которые кредитуются на суммы от 10 до 150 млн. рублей.

Фактический средний срок размещения кредитных ресурсов - 219 дней, в том числе: предприятиям - 213 дней; частным лицам - 197 дней.

Несовпадение первичных сроков выдачи кредитов с фактически полученными, свидетельствует о постоянной практике пролонгации договоров.

По состоянию на 01.01.2009 года почти 30 % кредитных договоров была пролонгирована, что составляет 20,7 % от общей суммы ссудной задолженности. Наибольшее число пролонгаций приходится на кредиты юридическим лицам.

В период экономического кризиса многие предприятия были не в состоянии обеспечить своевременный возврат в банк заемных кредитных средств. Кроме того, кредитный договор, как правило, заключался, на сравнительно небольшой срок до 1 года и предприятие не могло в полной мере использовать данный кредит и получить достаточную прибыль на возврат денежных средств.

Многократная пролонгация обуславливает необходимость доначисления средств в страховой резерв, на возможные потери по ссудам банка. В среднем созданный резерв покрывает 7,7 % выданных ссуд, в том числе просроченная задолженность обеспечена страховым резервом на 48% (вместо 100 %), остальные кредиты - на 1,1 %.

На рисунке 2 представлена диаграмма, которая наглядно показывает динамику изменения выданных кредитных средств юридическим лицам в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский».

Рис. 2.Динамика выданных кредитов юридическим лицам в

2006-2008 гг., тыс. руб.

На основании данных диаграммы, можно сделать вывод, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом имеется явная тенденция роста выданных кредитов коммерческим банком на 14,2 %, или 90 млн. руб., к уровню 2006 года увеличение составило 25,5 % . При этом значительный прирост выданных кредитных средств произошел за счет активной работы с субъектами малого и среднего бизнеса и предприятиями государственного сектора.

Анализ кредитования юридических лиц в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» показал, что банк обладает высоким качеством кредитного портфеля, доля проблемных кредитов сократилась и составила за последний отчетный год лишь 0,01 процента.

Собственная ресурсная база банка представлена в основном объемом уставного фонда, от переоценки основных средств, прибылью и прочими собственными средствами. В течение анализируемого периода существенные колебания объемов наблюдались по всем показателям. Динамика структуры собственных средств банка изображена на рисунке 3.

Рис. 3. Динамика структуры собственных средств банка в 2006-2008 гг.

Общая сумма собственных средств банка за год увеличилась на 500,0 млн. рублей. В связи с этим произошли некоторые изменения в структуре. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов.