Безналичные расчеты в Республики Беларусь

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра денежного обращения, кредита и фондового рынка

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Деньги, кредит, банки

на тему: Безналичные расчеты в Республики Беларусь

Студентка

И.В.К….

ФФБД, 3-курс, РФН-2

15.04.2010г.

Руководитель

Г.И.К…..

Канд. Экон. Наук,

профессор

МИНСК 2010

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Содержание и организация безналичного денежного оборота

1.1 Основные понятия и их классификация

1.2 Сущность и значение безналичных расчетов

1.3 Правовая природа безналичных денег. Принципы организации безналичных расчетов

2 Практика безналичных расчетов в современных условиях

2.1 Способы и формы безналичных расчетов

2.2 Анализ динамики безналичных перечислений на примере РКЦ №15 Крупки ОАО «БелАПБ»

3 Проблемы организации и перспективы развития безналичных расчетов

Заключение

Список использованных источников

Приложение А «Платежное требование»

Приложение Б «Платежное поручение»

Приложение В Чек

ВВЕДЕНИЕ

Расчеты (расчетные отношения), как правило, сопровождают процесс обмена товарами, работами, услугами. Однако, это не означает, что они носят лишь зависимый характер, напротив, они существуют юридически самостоятельно и во многих случаях вообще не связаны с товарным рынком.

Одной из основных функций коммерческих банков является осуществление расчетов и организация платежного оборота в масштабах всего народного хозяйства.

В современных условиях перехода к рынку особую актуальность приобретают проблемы повышения эффективности банковской деятельности, сокращение издержек обращения, минимизация затрат на проведение банковских операций. Важную роль в решении этих задач играют безналичные расчеты. Сущность безналичных расчетов состоит в том, что они осуществляются при помощи банковских операций (посредством перечисления по счетам), используемых для замещения наличных денег.

Безналичные расчеты в нашей стране носят исключительно добровольный характер.

К их числу относятся:

1. перечисления на счета по вкладам части заработной платы и других денежных доходов,

2. выплаты через учреждения банка заработной платы рабочим и служащим, а также денежных заработков колхозникам,

3. выдача чеков за счет сумм вкладов, переводов,

4. перечисление сумм со счетов по вкладам в уплату за товары, за квартиру, коммунальные и прочие услуги,

5. перечисление вклада с одного счета на другой и т.д.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборотов, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетов взаимных требований.

Расчеты между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются через банки в безналичном порядке, установленном законодательством, нормативными актами Национального банка Республики Беларусь, в частности Инструкцией «О банковском переводе», Положением об осуществлении операций с использованием банковских пластиковых карточек и другими документами.

Долгое время считалось, что в банках с помощью денежного оборота опосредуется народнохозяйственный оборот. Банкам, таким образом, отводилась второстепенная роль в организации и учете денежного оборота. Естественно, эта роль присуща банкам: посредничество в платежах является одной из и основных их функций. Но сейчас главное другое - нужно уметь торговать деньгами как специфическим товаром, который «производят» банки. Деньги - универсальный инструмент экономики, и если они не работают, серьезный урон наносится и их владельцу, и экономике страны. Заставить деньги работать активно, с выгодой как раз и помогают банки, осуществляя безналичные расчеты.

Все вышеизложенное определяет актуальность выбранной темы.

Целью курсовой работы является раскрыть сущность безналичного оборота, его значение в денежном обороте страны. Рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота и основные классификации безналичных платежей. Проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в современных условиях и динамику структуры безналичных платежей и денежной массы в 1 квартале 2009-2010гг. Коснуться основных проблем организации безналичных расчетов и перспектив отдельных форм платежей.

В первой части курсовой работы описывается теоретическая классификация безналичного денежного оборота, правовая природа безналичных денег, сущность и значение безналичного оборота, требования и принципы организации, основные понятия системы безналичных расчетов.

Во второй части - приводится характеристика денежного оборота в Республике Беларусь, а именно формы безналичных расчетов в современных условиях и анализ динамики безналичных платежей.

В третьей части курсовой работы выделяются существующие проблемы, с которыми сталкиваются коммерческие банки в ходе осуществления организации безналичных расчетов, указаны некоторые пути преодоления недостатков, а также приведены пути совершенствования форм расчетов, которые имеют наиболее перспективное значение.

Данная курсовая работа была разработана на основе изучения специальной экономической литературы белорусских и российских авторов, публикаций в периодических изданиях, данных представленных представителями банка РКЦ №15 г.Крупки ОАО «БелАПБ».

1 Содержание и организация безналичного денежного оборота

1.1 Основные понятия и их классификации

безналичный расчет денежный оборот

Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет так же денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а так же при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Безналичный денежный оборот является основной частью денежного и платежного оборотов, где движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях или зачетом взаимных требований. Большая часть платежей совершается без наличных денег при их непрерывном движении и представляет собой безналичный денежный оборот.

Различают несколько видов безналичного денежного оборота:

a) По связи с производством валового внутреннего продукта:

· Товарный - движение безналичных денег, обслуживающее процесс производства и реализации товаров, работ, услуг во всех секторах общественного хозяйства;

· Нетоварный - движение безналичных денежных средств, возникающее в процессе выполнения финансовых обязательств и осуществления других платежей нетоварного характера (например, оплата труда в безналичной форме, уплата налогов, страховые платежи и т.д.);

b) По способу организации:

· Централизованный - оборот, совершаемый через корреспондентские счета коммерческих банков в центральном банке;

· Децентрализованный - движение безналичных денег через прямые корреспондентские счета, открытые коммерческими банками друг у друга;

c) По контрагентам платежей:

· Межхозяйственный - оборот безналичных денежных средств между субъектами хозяйства всех форм собственности;

· Межбанковский - движение безналичных денежных средств между банковскими организациями;

· Банковский - оборот между банковскими организациями и их клиентами - физическими и юридическими лицами в процессе выдачи и возврата кредитов и т.д.;

· Розничный - оборот, возникающий в процессе осуществления платежей населения

d) По сфере функционирования:

· Внутренний - движение безналичных денег в национальном хозяйстве;

· Международный - оборот, возникающий в процессе международных расчетов и платежей.

Безналичные расчеты представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, т.е. путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований.

Безналичные расчеты классифицируются по ряду признаков:

1) По экономическому характеру платежа (объекту расчетов) - за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штрафы и т.д.).

2) По месту проведения расчетов - внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подразделяются на одногородние ( в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

3) По виду платежа:

- Гарантированные, обеспечивающие гарантию платежа за счет бронирования средств на отдельном счете;

- Негарантированные (не имеющие такой гарантии);

- Расчеты путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований;

- Расчеты с отсрочкой платежа.

1.2 Сущность и значение безналичных расчетов

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. До конца 19 в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 10% [Жуков, с85].

Безналичные расчеты это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:

- в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

- участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;

- перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Значение безналичных расчетов велико, так как

1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования

2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве

3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от падающих денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

Таким образом, можно сказать, что безналичные расчеты совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа. [8.c.35]

1.3 Правовая природа безналичных денег. Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные деньги существуют в виде записей по счетам, и они не являются чем-то овеществленным. Однако, как наличные деньги, так и безналичные денежные средства являются деньгами, в силу чего, несмотря на существующие между ними различия, их правовой режим должен иметь некоторое сходство. Поэтому безналичные деньги подчинены смешанному вещно-обязательственному режиму. Это означает, что с некоторой долей условности можно говорить о праве собственности на безналичные денежные средства.

С помощью этой правовой функции - безналичные деньги имеют такую же платежеспособность, как и наличные, кроме того, безналичные деньги могут трансформироваться в наличные (путем выдачи их банком) и, наоборот (путем внесения их в кассу банка и зачисления соответствующей суммы на счет).

Учитывая, что безналичные деньги - это записи по счетам, они не могут существовать без банков, в связи, с чем обязательными участниками безналичных расчетов являются банки, если иное не вытекает из акта законодательства и не обусловлено используемой формой расчетов (п.3 ст. 775 ГК). Поэтому одной из важных причин некоторой самостоятельности безналичных расчетов от движения товаров, работ, услуг является то, что отношения по безналичным расчетам в первую очередь - это отношения между банком и «обладателем» безналичных денег.

Принципы правового регулирования безналичных расчетов:

- Безналичные расчеты по общему правилу осуществляются через банк за счет остатков денежных средств на банковских счетах;

- Банки не вправе отказывать клиентам в совершении операций, которые предусмотрены для счетов данного вида законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета;

- Списание средств со счета осуществляется банком по распоряжению клиента (кроме случаев, предусмотренных законодательством);

- Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством и договором;

- При осуществлении безналичных расчетов банк не становится стороной в обязательстве, по которому осуществляются расчеты, поэтому он отвечает лишь за исполнение своих обязанностей по договору банковского счета;

- Безналичные расчеты осуществляются на основании платежных инструкций установленной формы. [7.c.27]

К принципам организации безналичных расчетов также относятся: место платежа (выбор субъекта хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из них ведет к нарушению функционирования всей платежной системы.

Безналичные расчеты являются операциями, и если они осуществляются с иностранной валютой либо с белорусскими рублями, но с участием нерезидентов, они должны осуществляться с соблюдением требований законодательства о валютном регулировании. [9.c. 83]

В соответствии с Положением о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь от 30 апреля 2004г.№72 (в ред.от 11.11.2009) валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях. При проведении валютных операций между резидентами и нерезидентами разрешается использование белорусских рублей в безналичном порядке при проведении всех валютных операций (п.23 в ред. Постановления Правления Нацбанка от 11.11.2009 №183), если иное не предусмотрено Международными договорами Республики Беларусь, денежные обязательства по валютным операциям, могут быть выражены и исполнены в иностранной волюте, официальный курс белорусского рубля который установлен Национальным банком.[5]

При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика (по договоренности с банком) расчетные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). При необходимости банк может выступить в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана).

2 Практика безналичных расчетов в современных условиях

2.1 Способы и формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота, и устанавливается законодательством Республики Беларусь или договором.

В процессе безналичных расчетов происходит концентрация денежных средств в учреждениях банков, что дает возможность использовать их в качестве ресурса кредитования, осуществлять банковский контроль над проведением расчетов.

Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора (договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом, если обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена Банком Беларуси.[4. ст.101]

Платежное требование - это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачисления ее на счет получателя средств.

Данной форме расчета присущи три особенности:

1. Данная форма расчета применяется только после отгрузки продукции.

2. Требования оплачиваются с предварительным акцептом.

Срок предварительного акцепта составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в банк.

В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств договором может быть предусмотрена оплата требований в день их поступления в банк плательщика.

Для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банк список предприятий, с которыми заключены договора на оплату требований в день их поступления в банк плательщика. В списке должны быть указаны номера и даты заключения договоров. Список заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика, согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати. Список, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится у ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.

Требования, подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны содержать надпись, учиненную по следующей форме: «Оплата в день поступления». Ответственный исполнитель сверяет со списком только те требования, которые содержат указанную надпись.

При отсутствии на требованиях надписи об «оплате в день поступления» в банк плательщика, а также при поступлении требований от предприятий, не указанных в списке, оплата их производится с предварительным акцептом.

Требования, подлежащие оплате с предварительным акцептом, оплачиваются на следующий день после истечения срока предварительного акцепта. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта.

Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

- отсутствия договора;

- отсутствия данной формы расчетов в договоре;

- предъявление бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров, фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;

- предъявления требования за ранее оплаченный товар;

- несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Банки не рассматривают споры между получателем и плательщиком по существу отказов от акцепта.

3. Данная форма расчета осуществляется через систему инкассо

Инкассо - банковская операция, при которой банк по поручению своего клиента - получателя средств и на основании составленного им (получателем) расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.

Ответственный исполнитель банка, принимающий документы на инкассо, обязан проверить:

- наличие в требовании даты и номера договора, предусматривающего отгрузку (отпуск) товара, дата отгрузки (отпуска) товара;

- наличие товарно-транспортных или заменяющих их документов, соответствие их номеров и сумм записям в требованиях;

- при отсутствии товарно-транспортных или заменяющих их документов - дату их отсылки (вручения) плательщику;

- соответствие образцов подписей и оттиска печати на требованиях заявленным в банк образцом подписей и оттиска печати;

- правильность составления представленных реестров, в частности, соответствие общей суммы требований, принятых на инкассо, данным реестра, соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком.

Требования, не отвечающие правилам, установленным для предоставления документов в банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и возвращаются представившему их предприятию. Пример платёжного требования приведён в Приложении 1.

У этой формы безналичного расчета есть свои преимущества и недостатки.

Преимущества:

· Система инкассо обеспечивает четкий порядок адресации доставки требований и контроль над расчетами со стороны покупателя и поставщика.

· Может осуществляться отгрузка без предварительной оплаты.

Недостатки:

· Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Платежное поручение (в дальнейшем - «поручение») представляет собой расчетный документ, содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя.

Поручением могут производиться:

- расчеты за полученные товары при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отгрузку (отпуск) товара;

- расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение задолженности банку по ссуде и процентам, переводы средств на выплату заработной платы в пользу отдельных граждан, оказание и возврат временной финансовой помощи, предоставление займа);

- предварительная оплата (в случаях, предусмотренных нормативными актами, договорами). Под предварительной оплатой понимается оплата товаров, готовых к отгрузке (отпуску) покупателям к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не определены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен данный порядок расчетов;

- авансовые платежи (в соответствии с заключенными договорами).

Авансовый платеж - сумма денежных средств, перечисленная, выданная в счет условленного платежа или расходов, по которым отчет будет дан впоследствии;

Преимущества данной формы расчетов:

· Универсальность.

· Можно сблизить дату отгрузки с датой оплаты.

· Простота оформления и прохождения через банк.

Недостатки данной формы расчетов:

· Нет должной гарантии платежа.

· Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

· Пример платёжного поручения приведён в Приложении 2.

Платежное требование-поручение (в дальнейшем - «требование-поручение») - расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Требования-поручения выписываются получателем средств на бланке установленной формы и, вместе с отгрузочными и другими, предусмотренными договором документами, направляются непосредственно плательщику. Первый экземпляр требования-поручения должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик, при согласии оплатить требование-поручение, представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. В реквизите требования-поручения «Сумма к оплате» должна быть проставлена цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и подлежащая списанию с его счета.

Требование-поручение принимается банком к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка, второй - направляется банку получателя для приложения к выписке из счета получателя, третий - выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, определяется сторонами в договоре и банком не контролируется.

Преимущества данной формы расчета:

· упрощение документооборота и сокращение издержек;

· повышение ответственности за расчеты поставщика и плательщика.

Недостатки:

· нет должной гарантии платежа и возникновение взаимной задолженности.

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (далее - «банк-эмитент») и плательщиком (далее - «приказодатель аккредитива»), в силу которого банк-эмитент по поручению приказодателя предоставляет в пользу получателя средств по аккредитиву (далее - «бенефициар») обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов и выполнения других условий аккредитива.

Могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывающий аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или заемные (кредит банка) в распоряжение использующего банка на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. В течение этого срока в банке-эмитенте ведется учет выставленных аккредитивов на внебалансовом счете «Аккредитивы к оплате».

При установлении между банками покупателя и поставщика корреспондентских отношений в исполняющем банке может открываться непокрытый (гарантированный) аккредитив путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента и бенефициара.

Открытие аккредитива производится за счет собственных средств приказодателя или за счет кредита банка, депонируемых в сумме аккредитива, в банке-эмитенте на отдельном балансовом счете «Аккредитивы». Открытие аккредитива за счет собственных средств приказодателя и частично за счет кредита банка не допускается. Аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.

Для открытия аккредитива приказодатель представляет в банк-эмитент заявление в 4-х экземплярах на бланке установленной формы. Заявление должно быть заверено подписями лиц и оттиском печати приказодателя, согласно заявленным в банк образцом подписей и оттиском печати.

В заявлении на аккредитив должны быть указаны:

- вид аккредитива;

- наименование приказодателя;

- наименование и место нахождения банка-эмитента;

- наименование бенефициара;

- наименование и место нахождения банка-бенефициара;

- сумма аккредитива;

- номер, дата договора, на основании которого открывается аккредитив;

- срок действия аккредитива;

- порядок оплаты документов (по предъявлении, с рассрочкой платежа, допускаются ли частичные выплаты, с акцептом лица, уполномоченного приказодателем, или без акцепта);

- заявление, если условиями аккредитива предусмотрен акцепт документов лицом, уполномоченным приказодателем;

- полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, порядок их оформления;

- срок представления документов в банк бенефициара;

- наименование товара;

- дата отгрузки товара.

Допускается включение в заявление об открытии аккредитива других необходимых условий. Условия аккредитива должны быть полными и точными и не содержать излишних подробностей, затрудняющих работу банка.

Ответственный исполнитель банка проверяет правильность оформления заявления об открытии аккредитива.

Принятый к исполнению аккредитив регистрируется в журнале с присвоением регистрационного номера, с указанием наименования приказодателя, суммы аккредитива, даты представления заявления, наименование бенефициара и обслуживающего его банка, срока действия аккредитива.

На всех экземплярах принятого к исполнению заявления об открытии аккредитива ответственный исполнитель проставляет регистрационный номер, дату приема, свою подпись, на третьем и четвертом экземплярах - штамп банка.

Первый экземпляр заявления служит основанием для списания средств со счета плательщика, и после совершения операции помещается в документы для банка-эмитента. Второй экземпляр заявления помещается в картотеку к внебалансовому счету «Покрытые аккредитивы к оплате» для последующего контроля над соблюдением срока и исполнением условий аккредитива. Третий экземпляр посылается в банк бенефициара для извещения бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. Четвертый экземпляр аккредитива возвращается приказодателю в подтверждение приема аккредитива к исполнению.

Преимущества данной формы безналичных расчетов:

- гарантия платежа поставщику;

- контроль над выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

Недостатки:

- сложный документооборот; отвлекаются средства от хозяйственного оборота.

Расчетный чек - это именной расчетно-денежный документ, составленный на специальном бланке, содержащий письменное поручение чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя-чекодержателя.

Чекодатель - физическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж за товары и услуги посредством чека, которое заполняет и подписывает его.

Чекодержатель - юридическое лицо, являющееся получателем платежа по чеку.

Чеки используются в расчетах за товары и услуги на территории Республики Беларусь как между физическими и юридическими лицами, так и между юридическими лицами. Образец заполнения чека приведён в Приложении 3.

Различают расчеты разовыми чеками и с помощью расчетных чековых книжек. Расчетная чековая книжка выдается на год. ее можно пополнять или переносить на другую чековую книжку.

Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности. Расчетный чек может быть выдан банком за счет средств, имеющихся на текущем счете физического лица, либо после внесения в банк наличных денежных средств.

Расчеты чеками между юридическими лицами производятся с депонированием средств на отдельном счете (по поручению покупателя).

На депонированную банком по расчетному чеку сумму не может быть наложен арест, а также обращено взыскание по претензиям к чекодателю.

· Чекодатель передает чек чекодержателю в момент приобретения товара. При предъявлении расчетного чека в уплату за товар работник предприятия, на которого возложены такие функции, проверяет:

· заполнен ли расчетный чек на бланке установленного образца;

· нет ли подчисток, исправлений текста или суммы чека;

· не просрочен ли чек;

· имеются ли на нем оттиск печати банка чекодателя и подписи должностных лиц банка чекодателя;

· удостоверяется в личности предъявителя чека по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

После проверки и принятия чека в уплату за товар чекодержатель заполняет на обороте расчетного чека соответствующие реквизиты, ставит дату об оплате, проставляет оттиск штампа предприятия и подписывает данные записи. Затем сдает принятые чеки по месту открытия расчетного счета вместе с поручением-реестром. Банк чекодержателя пересылает чеки при поручении-реестре в банк плательщика.

При получении поручения-реестра банк-плательщик проверяет: относятся ли приложенные к ним чеки к этому банку, подлинность бланка чека и соответствие его номера выданной чековой книжке, правильность его оформления, наличие на чеке подписи владельца чековой книжки и соответствие ее образцу.

Предъявленные чеки оплачиваются с того счета, на котором была забронирована сумма. При отсутствии или недостаточности средств на этом счете банк относит недостающую сумму на счет прочих дебиторов и кредиторов со взиманием с клиента определенного процента от отнесенной на него сумму.

По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк.

В тех случаях, когда на депонируемом счете имеется остаток неиспользованного лимита и срок действия чековой книжки не истек, а в чековой книжке использованы все чеки, банк может выдать новую чековую книжку. При исчерпании лимита, но наличии неиспользованных чеков лимит чековой книжки может быть пополнен.

Преимуществом расчетов чеками является:

- Гарантия платежа.

Недостатком:

- Усложнение документооборота, так как зачисление средств поставщику (чекодержателю) производится не в момент предъявления чеков в свой банк, а лишь после их списания со счета плательщика (чекодателя) [3]

Вексель является, с одно стороны, средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты долга за проданный товар, с другой - ценной бумагой, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю независимо от оснований выдачи векселя.

Различают две разновидности векселя - простой и переводной.

Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий обязательство одного лица (векселедателя) уплатить определенную денежную сумму определенному лицу (ремитенту или первому получателю) или его приказу в установленный срок или по требованию.

Переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя или трассанта), обращенный к другому лицу (плательщику или трассату), об уплате определенной денежной суммы определенному лицу (первому получателю или ремитенту) или его приказу в установленный срок или по его требованию.

Трассант (векселедатель) - лицо, выписавшее вексель.

Трассат (плательщик) - лицо, к которому трассант обращает свой приказ оплатить по векселю.

Ремитент - первый получатель или первый векселедержатель, в пользу которого выставлен вексель.

При выдаче простого векселя векселедатель обязан уплатить непосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Тем самым в простом векселе обозначены два лица - лицо, выписавшее чек, которое одновременно является плательщиком по векселю, и ремитент - первый получатель или первый векселедержатель, перед которым плательщик принимает обязательство о платеже.

Переводной вексель представляет собой письменное предложение векселедателя, обращенное к особому лицу-плательщику, уплатить обусловленную сумму векселедержателю. Тем самым по переводному векселю плательщиком является не векселедатель, а другое лицо, которое при помощи специального действия (акцепта) принимает на себя обязательство о платеже.

Вексель - долговые обязательства. В простом векселе векселедатель (дебитор) берет обязательство перед ремитентом (кредитором). В переводном векселе два обязательства: обязательство плательщика перед трассантом, которое и дает основание трассанту обращать свой приказ о платеже; обязательство трассанта перед ремитентом, во исполнение которого трассант предлагает плательщику произвести ему платеж.

"Расчеты при проведении операций с векселями осуществляются в безналичном порядке с использованием текущих счетов сторон". Для физических лиц сделано исключение, вексель может оплачиваться в их пользу не только на текущий, но и на вкладной счет, а также на карт-счет.

Если вексель (индоссамент) подписывает лицо, действующее на основании доверенности, то реквизиты доверенности должны быть указаны на векселе.

Если вексель банка номинирован в инвалюте, но не содержит оговорку эффективного платежа, либо если вексель номинирован в белорусских рублях, расчеты между банками, а также банками и резидентами производятся только в белорусских рублях.

Пункт 10 (2) позволяет банкам проводить списание средств со счетов клиентов без их поручения по любым операциям с векселями. На сегодняшний день это возможно: мемориальным ордером банка (в том случае, если данный субъект имеет текущий (расчетный) счет в банке, который осуществляет списание, и такая возможность предусмотрена договором между банком и этим клиентом (см. п.13 Инструкции о банковском переводе, утв. постановлением правления Нацбанка от 2001-03-29г. N 66)); платежным требованием в безакцептном (бесспорном) порядке, выставленном на основании исполнительного документа.

Согласно ст.75 Закона к обязательным реквизитам простого векселя относятся:

1) наименование "вексель", включенное в текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;

2) простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму денег;

3) указание срока платежа;

4) указание места, в котором должен быть совершен платеж;

5) наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;

6) указание даты и места составления векселя;

7) подпись того, кто выдает документ (векселедателя).

Переводной вексель может быть передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной надписи). Индоссамент может быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонж, добавочный лист) и подписан индоссантом.

Переводной вексель может быть выдан сроком по предъявлении, во столько-то времени от предъявления, во столько-то времени от составления, на определенный день.

Отказ от акцепта переводного векселя должен быть нотариально удостоверен. Нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста.[1]

Безналичные расчеты банковскими пластиковыми карточкам - это вид платежного инструмента, который обеспечивает доступ к банковскому счету и проведение безналичных расчетов за товары и услуги, получение наличных денежных средств и осуществление других операций, предусмотренных действующим законодательством.

Развитие электронной техники позволило широко использовать безналичные расчёты в форме платёжных карточек, содержащих зашифрованную информацию, позволяющую их владельцам осуществить платежи и получить наличные деньги.

Платёжная карточка представляет собой пластиковую пластинку с нанесённой магнитной полосой или встроенным микропроцессором (смарт-карты), дающей ключ к специальному карточному счёту в банке.

В последние 5 лет рынок пластиковых карточек развивается бурно за счет внедрения зарплатных проектов. Согласно Концепции развития в Беларуси системы безналичных расчетов по розничным платежам до 2010 г., задача перевода предприятий на расчеты с сотрудниками посредством карточек приобрела государственное значение, т.к. оборот денег, связанных с выплатой зарплаты, весьма значим для экономики страны.

Пользу получают все участники этого процесса: банки -- за счет увеличения своей ресурсной базы (на карт-счетах оседает до 30% зачислений), дополнительного дохода от услуг держателям карточек и от эквайринга; субъекты хозяйствования - за счет минимизации потребности в наличных деньгах в кассе предприятия, а также в сотрудниках бухгалтерии; работники -- держатели пластиковых карточек - за счет уменьшения рисков, связанных с использованием наличных денег, повышения финансовой культуры (безналичная оплата платежей, услуги интернет-банкинга и т. п.) и возможности получить овердрафт.[13]

Карт-счета могут открываться в белорусских рублях и иностранной валюте. В договорах на открытие карт-счета оговариваются права и обязанности клиента и банка по проводимым операциям, их ответственность в случае нарушения договора, порядок пользования карточкой, ее изменения и изъятия, рассмотрение споров.

В Республике Беларусь получили распространение следующие виды банковских пластиковых карточек:

- Дебетовая - позволяет проводить операции в пределах остатка средств на карт-счете, если предусмотрено договором, в пределах овердрафта;

- Кредитная - дает возможность проводить операции в пределах суммы кредита, установленной договором карт-счета;

- Личная - предназначена для использования физическим лицом - владельцем карт-счета или на основании его доверенности - другим держателем карточки;

- Корпоративная - предназначена для операции по карт-счету юридического лица (индивидуального предпринимателя).

Личные и корпоративные карточки могут быть как дебетовыми, так и кредитными. Развитие расчетов банковскими пластиковыми карточками способствует уменьшению объема наличного денежного оборота и снижению издержек обращения в общественном хозяйстве, а на уровне предприятий - ускорения оборотного капитала, совершенствование организации учета и контроля за движением средств.

Физическое лицо для получения карточки представляет в банк следующие основные документы: паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; заявление-анкету на получение карточки.

Юридическому лицу (предпринимателю без образования юридического лица) для получения карточек необходимо представить в банк: дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика; заявление-анкету на каждого держателя карточки; доверенность на каждого держателя, подписанную руководителем и главным бухгалтером, скрепленную оттиском печати. [6.c.90; 12. с.32, 14.с.2].

В настоящее время в целом по республике эмитировано 6,5 млн. карточек, функционирует 2591 банкомат, 2534 инфокиоска, 16505 платежных терминалов в 10409 организациях торговли и сервиса. Доля безналичных операций в общем объеме операций с использованием карточек в белорусских рублях достигла 44 % по количеству операций и 10,5 % - по сумме операций.

2.2 Анализ динамики безналичных перечислений

Анализ безналичного денежного оборота сферы материального производства показывает, что в тех случаях, когда денежные платежи субъектов хозяйствования приобретают преимущественно авансовый характер, нарушается их зависимость от поступлений средств по результатам деятельности. Отсутствие зависимости расходов от поступлений приводит к тому, что обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется не за счет собственных накоплений, а при постоянном использовании кредитного и финансово-перераспределительного механизма. Тем самым функционирование предприятий производится в условиях непрерывного долга, их реальная платежеспособность неуклонно падает. Повышение эффективности деятельности субъектов хозяйствования требует, прежде всего, обеспечения соответствия производимых расходов получаемым доходам каждым отдельным звеном экономического оборота, а также формирования у этих звеньев необходимого количества денежных средств на грани, установленных потребностями денежного оборота.

Анализ динамики безналичных перечислений на счета по вкладам, свидетельствуют о быстрых темпах роста этих показателей. В зависимости от форм безналичных расчетов, используемых субъектами хозяйствования, структура безналичного денежного (платежного) оборота характеризуется удельным весом (соотношением) каждой из форм в общем объеме платежного оборота. В последние годы в безналичном обороте наибольший удельный вес занимают расчеты платежными поручениями. Изменения в структуре безналичного денежного (платежного) оборота обусловлены преимуществами той или иной формы расчетов, а также политикой Национального банка в сфере расчетов.

На фоне общего роста безналичных перечислений во вклады быстро растут перечисления во вклады зарплаты трудящихся, что объясняется привлечением к данному виду банковских услуг крупных и малых предприятий, а также других организаций. Значительная часть сумм не востребуется вкладчиками в течение длительного времени и приобретает характер стабильных сбережений. Оседание на таких счетах составило 20% ( в то время как процент оседания средств по вкладам в целом 17 %).

Немаловажное значение имеют безналичные поступления денежных доходов во вклады для экономии личного и общественного полезного времени трудящихся. Такая экономия, рассчитанная специалистами, составляет в среднем за год около 300 млн. человеко-часов. Кроме того, поскольку операции по зачислению сумм во вклады совершаются в отсутствие самих владельцев, экономится время и других клиентов, посетивших банк.[6.с27]

Данные о количестве и суммах платежных инструментов в отделении РКЦ №15 г.Крупки ОАО «БелАПБ» за 1 квартал 2009 года и за 1 квартал 2010 приведены в табл. 2.1 и табл. 2.2

Таблица 2.1 Виды операций отделения РКЦ №15 г.Крупки ОАО «БелАПБ» за 1 квартал 2009 г.

№	Вид операции безналичных расчетов	Количество операций	Удельный вес, %	Сумма операций млн. руб.	Удельный вес, %
1	Платежные поручения	12 308	34,2%	83 089,2	58,5%
2	Платежные требования	3 224	9,0%	7 048,7	5,0%
3	Платежные требования без акцепта	75	0,2%	87,1	0,1%
4	Платежные требования- поручения	0	0,0%	0,0	0,0%
7	Расчетные чеки	7	0,0%	6,7	0,0%
8	Пластиковые карточки	789	2,2%	7 946,3	5,6%
9	Мемориальные ордера по оплате поручений	45	0,1%	367,1	0,3%
10	Мемориальные ордера по оплате требований ( с акцептом)	22	0,1%	22,8	0,0%
12	Мемориальные ордера по оплате требований ( без акцепта)	12	0,0%	4,5	0,0%
36	Мемориальные ордера по внутрибанковским операциям	6 964	19,3%	22 796,9	16,0%
	Итого:	23 445	65,1%	121 369,2	85,4%

Таблица 2.2 Виды операций отделения РКЦ №15 г.Крупки ОАО «БелАПБ» за 1 квартал 2010 г.

№	Вид операции безналичных расчетов	Количество операций	Удельный вес, %	Сумма операций млн. руб.	Удельный вес, %
1	Платежные поручения	19 557	54,3%	97 890,2	68,9%
2	Платежные требования	7 530	20,9%	8 531,4	6,0%
3	Платежные требования без акцепта	129	0,4%	127,1	0,1%
4	Платежные требования- поручения	0	0,0%	0,0	0,0%
7	Расчетные чеки	8	0,0%	7,8	0,0%
8	Пластиковые карточки	851	2,4%	7 130,5	5,0%
9	Мемориальные ордера по оплате поручений	57	0,2%	428,9	0,3%
10	Мемориальные ордера по оплате требований ( с акцептом)	15	0,0%	28,7	0,0%
12	Мемориальные ордера по оплате требований ( без акцепта)	7	0,0%	3,9	0,0%
36	Мемориальные ордера по внутрибанковским операциям	7 844	21,8%	27 958,2	19,7%
	Итого:	35 998	100,0%	142 106,7	100,0%

Из приведенных данных за 1 квартал 2009 года и 1 квартал 2010 года видно, что количество проводимых безналичных расчетов постоянно растет: если в первом квартале 2009 года количество операций составляло 23445 единиц, то в первом квартале 2010 года оно уже равнялось 35998, увеличившись за квартал на 12553 единиц или на 53,5 %.

Из построенных таблиц отчетливо видно, что основным платежным инструментом, используемым в безналичном платежном обороте, является платежное поручение:

- в первом квартале 2009 года посредством платежных поручений было осуществлено 12308 операций или 34,2 % от общего числа операций на сумму 83089,2 млн. руб., что составило 58,5 % от всей суммы платежного оборота;

- в первом квартале 2010 года количество операций, проведенных посредством платежных поручений, увеличилось на 7249 или на 58,9 % и составило 19557 единиц или 54,3 % от общего количества .

Вторым основным платежным инструментом является платежное требование.

- в первом квартале 2009 года посредством платежных требований было осуществлено 3224 операций или 9,0 % от общего числа операций на сумму 7048,7 млн. руб., что составило 5,0 % от всей суммы платежного оборота;

- в первом квартале 2010 года количество операций, проведенных посредством платежных требований, увеличилось на 4306 или на 133,6 % и составило 7530 единиц или 6,0 % от общего количества .

В безналичном платежном обороте, осуществляемом через отделение РКЦ №15 г.Крупки ОАО «БелАПБ», отсутствует такая форма расчетов, как платежное требование-поручение.

Чековая форма расчетов используется нечасто, несмотря на высокую гарантию платежа, в основном физическими лицами за счет кредитных средств, полученных в банке. Это можно объяснить сложностью документооборота, вероятностью подделок, необходимостью депонирования денежных средств на отдельном счете, что означает их отвлечение на длительный срок из оборота и может привести к временным финансовым затруднениям, а также наличием достаточных средств для единовременного депонирования крупной суммы денег на отдельном счете, чтобы не слишком часто обращаться в банк за пополнением чековой книжки. Что касается аккредитивов, то, не смотря на то, что при расчетах обеспечивается высокая гарантия платежа, максимальное сближение момента отгрузки и оплаты товаров, эта форма расчетов в отделении не применяется в настоящее время вообще. Это связано с неудобствами, вызванными с отвлечением денежных средств на длительное время из хозяйственного оборота и дополнительными функциями банка по осуществлению контроля за выполнением условий аккредитива.[16.с.53]

Следует заметить, что в структуре безналичного оборота отделения РКЦ №15 г.Крупки ОАО «БелАПБ» наметились тенденции в развитии расчетов пластиковыми карточками с целью снижения оборота наличных денег в отделении.