К основным приемам формирования маркетинговых стратегий страховой компании относятся:

- сегментирование и выбор целевых рынков;

- выбор уровня взаимоотношений со страхователями и способа создания конкурентных преимуществ.

Сегментирование рынка предполагает выделение в пределах рынка определенных групп страхователей

Важным приемом маркетингового способа является создание конкурентных преимуществ и анализ конкурентной среды.

Выбор критериев конкурентоспособности - центральный вопрос методики оценки конкурентоспособности товаров (услуг). критерии можно классифицировать по виду удовлетворяемых потребностей (уровень качества, цена потребления и пр.), количеству учитываемых характеристик (единичный, групповой, обобщенный).

Продвижение страховых продуктов на рынок, или коммерциализация продукта, представляет собой:

- выбор соответствующей системы сбыта страховой продукции

- информирование потенциальных потребителей об имеющихся страховых продуктах;

- стимулирование продаж страховой продукции

- стимулирование сбыта через систему скидок страхователям, конкурсы, лотереи, рекламу на листе продаж.

При рассмотрении способов продаж страховых продуктов формы организации группируются по двум направлениям:

1) какими силами,

2) какими средствами осуществляются продажи / доносится информация до клиента.

В зависимости от того, кому продается страховая услуга, продажи подразделяются на розничные (клиент - физическое лицо) и продажи корпоративным клиентам (клиент - юридическое лицо).

Стратегический план маркетинга придает предприятию определенность и индивидуальность и предполагает:

- повышение контролируемой роли рынка;

- предвидение требований потребителя;

- разработку высококачественных страховых продуктов;

- поддержание репутации фирмы потребителей;

- установление уровня тарифных ставок с учетом условий конкуренции.

Стратегическое планирование здесь направлено на достижение поставленных целей с ориентацией на эффективное использование материальных, трудовых, финансовых, интеллектуальных ресурсов страховой компании. Стратегия маркетинга отвечает на вопрос: как нужно действовать, чтобы достичь цели.

Тактическое планирование охватывает разработку конкретных задач на ближайший период, исходя из имеющегося спроса на страховые услуги.

Стратегия и тактика маркетинга заключается в данном случае не только в завладении значительной долей страхового рынка, но и в осуществлении постоянного контроля над формированием спроса, чтобы в нужный момент перестроить стратегические программы и тактику конкурентной борьбы.

Инвестиционная деятельность страховщиков

Инвестиционная деятельность страховой компании является важным элементом социально-экономического развития общества. Ее социальное значение неразрывно связано со сберегательной функцией страхования, когда из многочисленных индивидуальных взносов формируются необходимые для покрытия возможных ущербов коллективные фонды, управляемые профессиональными страховыми организациями. Экономическое значение инвестиционной деятельности страховой компании обусловлено большими объемами их инвестиционных ресурсов.

Инвестиционная функция страхового бизнеса включает два основных компонента: уставные капиталы страховой компании, служащие стартовым капиталом в начале деятельности и выполняющие гарантийную функцию; предназначенные для возможных выплат и также являющиеся в потенциале инвестиционными ресурсами.

Важное значение имеет анализ инвестиционной деятельности страховщиков на микро - и макроуровнях,

Во-первых, инвестиционная деятельность определяет возможность предоставления страховых услуг за счет обеспечения формирования достаточного страхового фонда.

Во-вторых, хорошо организованная инвестиционная деятельность обеспечивает рыночное положение страховщика, оказывая влияние на основные характеристики страхового продукта, прежде всего, на его стоимость и фактическое исполнение обязательств страховщика, определяемое сроками страховых выплат.

В-третьих, инвестирование дает возможность владельцам страховых компаний развивать свой бизнес и самостоятельно управлять им.

Инвестиционный потенциал являются частью финансового потенциала, остающейся после вычета расходов на ведение дела, заемных средств и страховых выплат.

На микроуровне инвестиционный потенциал характеризует возможности отдельной страховой компании стабильно и гарантийно осуществлять выплаты по страховым случаям. Поэтому, кроме общих показателей инвестиционного потенциала, целесообразно выделить специфические, дающие оценку использования данного потенциала в страховых целях.

Во-первых, это соотношение страховых выплат и премий.

Во-вторых, величина инвестиционного процента, начисляемая на страховые суммы по договорам страхования жизни, и размер возвращаемой части страхового тарифа

В-третьих, доля финансовой прибыли, направляемой на увеличение собственного капитала

Таким образом, если на макроуровне инвестиционная деятельность является необходимой и полезной для национальной экономики, то на микроуровне она необходима каждому отдельному страховщику, поскольку повышает его финансовую устойчивость, платежеспособность и конкурентоспособность.

До последнего времени инвестиционная политика страховых организаций была крайне зарегулированной. Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 8 августа 2005г. № 100 Н утверждены новые Правила размещения страховщиками средств страховых резервов.

В них серьезно изменены доли перестраховщиков в страховых резервах. В частности, в новой редакции требований к активам, покрывающим страховые организации в обеспечении, сокращается общая доля перестраховщиков - резидентов РФ (50% вместо 60% для всех), при этом доля перестраховщиков - нерезидентов сохраняется на прежнем уровне (30%). В новых правилах страховщикам разрешается использовать услуги доверительных управляющих: основная инвестиционная новинка документа заключается в разрешении страховщикам передавать часть резервов управляющим компаниям.

Выбор оптимального инвестиционного портфеля дает возможность наилучшим образом реализовать инвестиционный потенциал, который представляет собой процесс инвестирования страхового фонда и собственного капитала.

Таким образом, инвестиционная активность страховых компаний играет важную роль на современном этапе управления конкурентоспособностью, характеризующимся активным поиском модели институализации финансового сектора в условиях глобализации.

Налогообложение страховых организаций

Налогообложение деятельности страховых организаций осуществляется в соответствии с действующей налоговой системой.

Система налогообложения страховой деятельности обеспечивает увеличение поступлений в бюджетную систему и способствует оптимизации страхового рынка. Законодательство, регулирующее отношение субъектов права в области налогообложения, включает Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.

Налоговым кодексом РФ установлено, что операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховая организация получает:

страховые платежи по договорам страхования,

проценты, начисленные на депо премий по договорам перестрахования

страховые взносы,

Вместе с тем, следует учесть, что налоговая база определяется с учетом полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст.146 НК РФ.

Страховщики уплачивают налог на прибыль от страховой деятельности в размере 24 %. Объектом налогообложения по налогу на прибыль являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл.25 НК РФ.

Особенность ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций состоит в отражении движения средств страховых резервов по видам страхования в разрезе договоров (ст.330 НК РФ). Отдельные виды расходов признаются для целей налогообложения с учетом установленных гл.25 НК РФ ограничений в части:

Расходы на обязательное и добровольное страхование относятся к расходам, связанным с П и реализацией продукции (ст.253 НК РФ).

В Налоговом кодексе РФ обозначены особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного страхования (ст.213).

При определении налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением соответствующих страховых случаев:

по обязательному страхованию, осуществляемому в порядке, установленном действующим законодательством;

по добровольному долгосрочному (на срок не менее пяти лет) страхованию жизни и в возмещении вреда жизни, здоровью и медицинских расходов страхователей или застрахованных лиц;

по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховщиками, если такие выплаты осуществляются при наступлении пенсионных оснований по законодательству РФ.

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом 9распоряжением) руководителя.

Данные налогового учета должны отражать:

порядок формирования суммы доходов и расходов;

порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом периоде;

сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

порядок формирования страховых резервов;

сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль.

Подтверждением данных налогового учета являются:

первичные учетные документы;

аналитические регистры налогового учета;

расчет налоговой базы.

Предметы, объекты и принципы СС

Определение

Целью СС является защита имущественных интересов, сохранение, восстановление или улучшение социального положения и / или материального уровня и качества жизни граждан, снижающихся в результате страховых случаев как проявившихся в действительности социальных рисков.

Предметами СС на условиях, определяемых законами и/или договорами страхования, являются социальное положение, материальный уровень и качество жизни граждан в сохранении, восстановлении или улучшении которых при возможном наступлении страховых случаев они заинтересованы.

Объектами СС являются имущественные интересы граждан - застрахованных лиц (выгодоприобретателей), которые защищаются при наступлении страхового случая, в т. ч. путем возмещения или компенсации причиненного таким случаем вреда либо оплаты или предоставления разного рода услуг в натуральной форме, обеспечивающих сохранение, восстановление или улучшение социального положения, материального уровня и качества их жизни.

Основные принципы СС.

1. Принцип наличия социально-страхового интереса как осознанной объективной необходимости и потребности страхователей в страховой защите.

2. Принцип осуществления СС в обязательной и добровольной формах,.

3. Принцип экономической эквивалентности, заключающийся в обеспечении за тарифный период равенства общей суммы собираемых страховщиком страховых взносов по видам СС.

4. Принцип солидарного участия всех страхователей в осуществлении социально-страхового обеспечения застрахованных лиц при наступлении страхового случая.

5. Гарантированность социально-страхового обеспечения застрахованных лиц при наступлении страховых случаев по видам СС.

6. Экономическое участие Г. в организации и финансировании определенных видов обязательного и добровольного СС.

7. Принципы установления и реализации страховых договорных правоотношений.

С учетом признаков выделяются прежде всего обязательное и добровольное СС.

Обязательное СС включает:

1) централизованно организованную, осуществляемую и контролируемую Г. форму обязательного СС;

2) децентрализованную форму обязательного СС, организованную и осуществляемую в соответствии с федеральными законами.

Добровольное СС состоит из:

1) корпоративно-коллективной формы социального (личного) страхования;

2) индивидуальной формы социального (личного) страхования.

1. Финансово-правовой механизм СС.

Специфичность любого страхового механизма заключается в создании целевых фондов денежных средств Однако особенности фондов СС предопределяются наличием всеобщего и обязательного гос. регулирования.

Фин. механизм СС (ФМСС) действует на всех стадиях процесса целевого финансирования - с момента формирования фонда фин. ресурсов. Главная задача ФМСС - обеспечение наиболее правильного распределения фонда денежных средств с учетом имеющихся потребностей в финансировании тех или иных расходов.

Посредством планирования ФМСС определяет критерий сбалансированности доходов с потребностью в финансовых ресурсах.

Финансовой основой системы обязательного социального страхования являются соответствующие внебюджетные фонды (на данный момент существует три фонда - Пенсионный фонд РФ; Фонд медицинского страхования и Фонд социального страхования РФ). Взносы во внебюджетные государственные социальные фонды начисляют по страховым тарифам, размеры которых установлены федеральным законом.

Социально-экономическую эффективность страхового механизма можно определить как:

- возрастание в перспективе роли страхования в современном обществе с учетом тенденций его развития;

осуществление страховой защиты экономических интересов людей на достаточно высоком уровне и реальную помощь им в экстремальных ситуациях.

Существующий сегодня социальный механизм страхования фактически номинален. Он в основном выполняет функцию социального обеспечения (вспомоществования).

Наряду со страховыми компаниями вопросами пенсионного обеспечения занимаются также и негосударственные пенсионные фонды (НПФ). По своей сути они являются сберегательными институтами. Получая от участников пенсионные взносы, фонд инвестирует их, а доход, полученный по инвестициям, распределяет среди участников фонда. По достижению участниками пенсионного возраста фонд начинает выплачивать ему пенсию. Однако установить пенсию с фиксированными выплатами можно только на основе актуарных расчетов с использованием таблиц смертности. А так как дожитие (недожитие) до пенсионного возраста носит еще и вероятностный характер, то это, несомненно, сфера деятельности страховых организаций. Данная форма более сложная, чем обеспечение через НПФ.

Тем не менее, система частных пенсионных фондов развивается и зависит от того, насколько система государственного пенсионного обеспечения соответствует потребностям общества.

В экономике развитых стран, имеющих целую сеть частных пенсионных фондов, трудящиеся имеют свободу выбора, отпадают предпочтения тому фонду, который предоставляет, по их мнению, наилучшие условия, что создает элемент конкуренции на рынке пенсионных услуг, заставляет фонды постоянно заботиться о повышении эффективности своей деятельности.

Для заключения пенсионного договора используют пенсионные планы или схемы. Пенсионные схемы включают:

накопление страховой суммы в соответствии с пенсионным планом за счет оплаты периодических страховых взносов в течение трудовой деятельности застрахованного по договору страхования на дожитие или смешанное СЖ. Страховым событием считается достижение застрахованным пенсионного возраста или иного возраста, оговоренного в договоре, наступление инвалидности;

покупку в страховой организации аннуитета на сумму, полученную по пенсионному страхованию при выходе застрахованного на пенсию;

выплату страховщиком фиксированной суммы при выходе на пенсию в качестве единовременного пособия;

осуществление выплаты пенсии в виде рентных ежемесячных платежей.

Страхование средств наземного и водного транспорта

Договоры страхования транспортных средств заключается с гражданами России, иностранцами, постоянно проживающими на ее территории, а также с лицами без гражданства.

На страхование принимаются:

- автотранспортные средства, подлежащие регистрации органами ГАИ МВД;

- водный транспорт, подлежащий регистрации специальными органами.

Договор страхования распространяет свое действие на страховые события (риски), которые произошли только на территории РФ. Средства транспорта может быть застраховано за счет средств организации и предприятий и личных средств граждан.

Страхование транспортных средств и дополнительного оборудования проводится:

- на случай похищения - по стоимости транспортного средства с учетом износа;

- на случай уничтожения - по стоимости с учетом износа за вычетом стоимости остатков, пригодных для использования;

- на случай повреждения - по стоимости ремонта с учетом процента износа, затрат на спасение транспорта, его транспортировки.

Договор страхования может носить характер авто-каско, когда предполагается страховое возмещение от повреждения или гибели только самого средства транспорта, и авто-комби, когда одновременно с транспортным средством страхуется водитель, пассажир, багаж и дополнительное оборудование, установленное на транспортном средстве и не входящее в его комплект.

Транспортное средство может быть застраховано на любую страховую сумму, в пределах его страховой стоимости.

Договором устанавливается определенный процент от страховой суммы в случае травматических повреждений, полученных при ДТП, инвалидности или смерти застрахованного. Общая сумма не может превышать соответствующей страховой суммы, обуславливаемой договором. Страховое возмещение выплачивается самому страхователю, его наследникам, либо выгодоприобретателю.

Более общую проблему в системе страховых отношений, нежели страхование транспортных средств личного пользования граждан, составляет страхование транспортных рисков.

Полное страхование (от всех рисков) представляет собой наиболее широкое страховое покрытие, которое предусматривает возмещение страхователю убытков, вызванных утратой или повреждением застрахованного транспортного средства, физическими травмами людей и повреждением имущества третьей стороны.

Транзитное страхование заключается на срок до 30 дней с целью обеспечения страховой защиты на время перегона транспортного средства к месту назначения.

Размещено на Allbest.ru