Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Ульяновский государственный технический университет

Институт дистанционного образования

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

по теме «Коммерческие банки, их операции»

Выполнил:

Студентка Арнаутова Т.В.

Принял:

руководитель работы Шитов В.Н.

Ульяновск 2010

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы организации деятельности коммерческих банков

1.1 Основные принципы деятельности коммерческих банков

1.2 Основные виды банковских операций

1.3 Активные операции банков

1.4 Пассивные операции коммерческих банков

Глава 2. Оценка основных операций коммерческого банка ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Организационно-правовые основы деятельности ОАО «Россельхозбанк»

2.2 Структура и качество активных и пассивных операций банка

2.3 Анализ доходов и расходов от основных операций банка

2.4 Предложения по повышению прибыльности операций банка

Заключение

Список использования источников

Введение

Банки занимают одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразовании начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Высокая роль коммерческих банков в развитии рыночных отношений в России является причиной возрастающего числа исследований и публикаций на эту тему. Помимо проблем сугубо банковского характера, в последние годы всё чаще обсуждаются проблемы организации и развития банковской системы в целом, в том числе и организации управления отдельным коммерческим банком. Те руководители, которые постоянно совершенствуют работу своих банков, осуществляя различного рода нововведения, как правило, добиваются эффективной работы банка. Таким образом, нововведения (инновации) становятся основным средством развития банковских технологий и банковских услуг (продуктов), взаимосвязанных между собой.

В виду важности данной проблематики как для эффективного функционирования банковской системы в частности, так и экономики вообще, исследования в области рационализации и оптимизации банковских операций нашли широкое отражение в специальной и деловой литературе. С самого начала формирования открытого банковского рынка, ведущие специалисты научно-исследовательских институтов, высших учебных заведений, государственных учреждений и рыночных финансовых структур уделяли пристальное внимание вопросам управления операциями коммерческого банка, т.к. это основа обеспечения прибыльности и устойчивости банка как коммерческого предприятия. Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы.

Безусловно, монографии, статьи, выступления в прессе этих авторов заложили и сформировали научную основу анализа активных и пассивных банковских операций. Особенно, следует отметить работы О.И.Лаврушина, Я.М.Миркина, Л.Н.Красавиной, З.Г.Ширинской, М.З.Бора, М.О.Чикиной, М.А.Песселя, Г.С.Пановой, Е.Ф.Жукова, В.М.Усоскина, их без преувеличения можно назвать основоположниками современной отечественной банковской науки.

Объект исследования - ульяновский филиал коммерческого банка ОАО «Россельхозбанк».

Предмет исследования - деятельность банка и основные операции.

Цель курсовой работы - исследовать теоретические основы банковских операций и деятельности коммерческих банков для проведения анализа эффективности операций на примере коммерческого банка.

Для достижения цели необходимо решить ряд задач:

- исследовать основные принципы деятельности коммерческих банков;

- дать описание основным видам банковских операций;

- исследовать специфику активных и пассивных операции банков;

- дать организационно-правовую характеристику деятельности ОАО «Россельхозбанк»;

- проанализировать структуру и качество активных и пассивных операций банка;

- проанализировать доходы и расходы от основных операций банка;

- выявить проблемы и предложить мероприятия по повышению прибыльности операций банка.

Методологическую базу составляют следующие методы: анализа данных, экономического анализа, графический, системного подхода.

Глава 1. Теоретические основы организации деятельности коммерческих банков

1.1 Основные принципы деятельности коммерческих банков

В настоящее время крупные коммерческие банки в состоянии предложить своим клиентам более 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Кроме того, сами банки постоянно эволюционируют. Это проявляется в изменении форм операций, методов конкуренции, систем контроля и управления. Происходит расширение сфер деятельности, охватывающей весь мир вследствие формирования интернациональных рынков ссудного капитала.

Термин «коммерческий банк» связан с тем, что вначале, в историческом плане, банки занимались обслуживанием преимущественно торговли, товарообменных операций и платежей. Поэтому основными клиентами банков выступали торговцы (коммерсанты). Отсюда и закрепилось название «коммерческие банки».[7, C. 89]

По мере развития рыночной системы хозяйствования возникла необходимость в кредитовании различных стадий производственного цикла, а именно: пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплата зарплаты и т.д. Таким образом, термин «коммерческий» в названии банка постепенно терял свое первоначальное значение. В настоящее время он обозначает «деловой» характер банка, ориентированного на обслуживание всех видов экономических субъектов независимо от рода их деятельности.

Из всех видов банковских операций особенно выделяют так называемые конституирующие операции банка, без которых банк не может нормально существовать и функционировать. К ним относятся: прием депозитов, осуществление денежных платежей и расчетов, выдача кредитов. Только систематическое выполнение указанных функций позволяет говорить об устойчивом и динамическом развитии коммерческого банка.

Функции коммерческого банка.

Депозитная функция. Значительная часть депозитов до востребования или тех видов текущих счетов, против которых выписываются чеки, возникает спонтанно, в процессе выдачи банковских ссуд. Как правило, депозит возникает двумя путями: в результате внесения клиентом наличных денег в банк (или предъявления срочных к оплате долговых обязательств) либо в процессе банковского кредитования. В этих случаях происходит рост депозитов. Одновременно происходят и противоположные процессы, а именно - сокращение депозитов. Данный процесс является следствием, во-первых, снятия клиентом наличных денег со счета в банке и, во-вторых, погашения кредитов путем списания денег с депозитного счета.

Расчетная функция. Коммерческие банки традиционно занимают ведущее место в организации и осуществлении денежных расчетов. В свою очередь, платежный механизм выступает одной из базовых структур рыночной экономики. Вследствие его действия происходит обеспечение процесса обмена, а от четкой и слаженной работы зависит общая эффективность функционирования всей экономической системы. О важности и сложности данного вида операций говорит хотя бы то обстоятельство, что на них приходится не менее двух третей всего операционного времени банковского персонала.

Кредитная функция. В общем виде следует иметь в виду, что коммерческие банки выступают в роли посредников между экономическими субъектами (домохозяйства, предприятия, правительственные учреждения), временно обладающими свободными денежными ресурсами, и теми участниками экономических взаимоотношений, которые временно нуждаются в дополнительном капитале. Владельцы свободных капиталов привлекаются наличием удобных форм хранения денег в виде разнообразных депозитов, обеспечивающих сохранность денежных средств и их ликвидность [10, c. 132].

Потребители банковского кредита привлекаются наличием гибкой системы учета потребностей конкретного заемщика и приспособлением к ним условий получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы и регламентированы). Очень часто банковский кредит является очень удобной и незаменимой формой финансовых услуг для клиента банков.

Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу.[5, C. 134]

Таким образом, основной сутью функционирования коммерческого банка является привлечение временно свободных денежных средств путем предоставления различных видов депозитов и вкладов и размещение этих средств путем предоставления различных видов кредитов и ссуд.

1.2 Основные виды банковских операций

Функции банков реализуются через их операции. Согласно Закону РФ от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в ред. ФЗ РФ от 23.07.2010 г. №181-ФЗ) [1] к банковским операциям относятся:

* привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

* размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

* открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

* осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

* инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

* купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

* привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

* выдача банковских гарантий;

* осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кроме перечисленных банки вправе осуществлять следующие сделки:

* выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

* доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами;

* осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

* предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

* лизинговые операции;

* оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций, в том числе их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности»).

Согласно ст. 6 Закона «О банках и банковской деятельности» в соответствии с лицензией, выдаваемой Банком России, коммерческий банк вправе выпускать, покупать, продавать, учитывать, хранить ценные бумаги, проведение операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами [1].

Выделяют три группы операций коммерческих банков: пассивные, активные и комиссионно-посреднические, за которые банк взимает комиссионное вознаграждение (лизинговые, факторинговые, доверительного управления).

В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов.

1.3 Активные операции банков

Операции коммерческих банков, которые продолжают играть роль «рабочих лошадок» в современной банковской системе, можно разделить на три основные группы: пассивные (привлечение средств), активные (размещение средств) и комиссионно-посреднические и доверительные. Ресурсы банков складываются из собственных, привлеченных и эмитированных средств. Собственные средства - акционерный и резервный капитал и нераспределенная прибыль - составляют около 10% ресурсов современного банка. Основная их часть - привлеченные в форме депозитов средства. Под депозитами понимаются как срочные, так и бессрочные (счета до востребования) вклады клиентов банка. Вклады до востребования предназначены в основном для текущих расчетов, срочные вклады вносятся на более длительные сроки. Банк может располагать этими вкладами более продолжительное время, увеличив свои доходы от процентов за счет кредитов, выданных под эти вклады [2, c. 75].

Активные операции коммерческого банка можно разделить на 4 большие группы:

- кредитные операции (или ссуды);

- инвестиции в ценные бумаги;

- расчетно-кассовые операции;

- посреднические операции.[13, C. 213]

Рассмотрим их подробнее:

1. Кредитные операции. Наличие спроса и предложения на кредитные средства предопределило возникновение и формирование кредитных рынков. Совершаемые на них кредитные сделки опосредуются, главным образом, банками, которые берут взаймы и ссужают деньги.

Кредитные отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками прибыли от этих операций.[12, C. 79]

Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей банковских активов.

По методу погашения обычно среди краткосрочных ссуд особо выделяются ссуды до востребования (онкольные), которые оформляются без четко обозначенного срока погашения, т. е. ссуда, может быть возвращена по требованию банка и заемщика.

Традиционно в промышленно развитых странах применяются следующие виды краткосрочного кредитования предприятий: кредит в виде овердрафта (дебетовые счета), кредитные линии (в том числе, сезонные и возобновленные), ссуды в форме учета и залога векселей и др. Средне- и долгосрочные ссуды предприятиям предоставляются под долговые обязательства заемщика.

Предоставляя ссуды индивидуальным заемщикам, коммерческие банки используют виды кредитов: ссуды под недвижимость (ипотечные), ссуды под ценные бумаги, возобновляемые ссуды (овердрафт, банковские кредитные карточки), потребительские ссуды.

При учете и анализе кредитных операций в основу их классификации могут быть положены и другие критерии. Например, по методу погашения кредитов: основной долг и процент могут погашаться единым платежом в конце периода, либо периодически (как правило, ежемесячно, ежеквартально или по полугодиям), либо основной долг - единым платежом в конце кредитного периода, а процент - периодическими платежами, и т.д.

По наличию и виду обеспечения:

- обеспеченные ссуды - выдаваемые под залог товарно-материальных и финансовых ценностей, поручительства, гарантии, кредит под страховую гарантию ответственности заемщика за непогашение кредита;

- необеспеченные ссуды (бланковые) - выдаваемые на основе доверия к заемщику (как правило, первоклассным заемщиком, имеющим устойчивое финансовое положение, безупречную репутацию и т.п.).[13, C. 99]

Структура предоставляемых коммерческими банками кредитов зависит от многих факторов, как долговременных, так и конъюнктурного характера. В целом по стране она определяется традициями банковской практики. Некоторые методы банковского кредитования предприятий и населения, можно сказать, универсальны и распространены во многих странах, хотя и могут иметь незначительные отличия при их применении в отдельных странах. Например, такие виды ссуд, как овердрафт, кредитные линии, ссуды под недвижимость (ипотечные) и др.

Значительное влияние на изменение структуры оказывает финансово-кредитная политика государства, которая может вводить ограничения или предоставлять льготы по видам кредита - осуществлять регулирование экономики, влияющее на проводимые банками кредитные операции.

В настоящее время отечественный рынок межбанковских кредитов представляет собой один из ключевых сегментов финансового рынка, выполняющих ряд важных функций.

В настоящее время правомерно говорить о новой фазе в развитии спроса на банковские кредиты, характерными чертами которой являются:

- резкое увеличение спроса:

- расширение направлений использования банковского кредита;

- значительное разнообразие его форм.[10, C. 54]

Банки в условиях постоянных нарушений платежной дисциплины в России, стали не только расчетными центрами, учитывающими векселя, но и своеобразными арбитрами, регулирующими споры по их оплате. Они стали главными поставщиками информации о финансовом состоянии контрагентов для клиентов. Повышенный спрос именно на банковский кредит со стороны предприятий определен также их потребностями в форсировании производства и реализации товаров. Повышение интереса банков к долгосрочному кредитованию происходит при создании финансово-промышленных групп.[2, C. 229]

2. Инвестиционные операции. Западные банки традиционно осуществляют долгосрочные инвестиции в ответ на желания и предложения своих клиентов (CITIBANK: «У нас нет никаких заранее определенных проектов, которые мы будем осуществлять, мы следуем за нашими клиентами»), однако российские банки стремятся занять более активную позицию, и все чаще сами выступают инициаторами инвестиционных проектов.

В процессе совершения инвестиционных операций банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Это участие в хозяйственной деятельности предприятия приносит банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение таких операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство.

Для отечественных коммерческих банков активы в виде ценных бумаг наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций предприятий весьма затруднительна.

Разновидностью инвестиционных операций банков является также вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода и имеют относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков. Но именно эти активы создают коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.

Цели инвестиционной деятельности заключаются в том, чтобы обеспечить банку сохранность средств, доход и ликвидность. Требования к доходности инвестиций обычно выше, чем к доходности других видов банковских активов. Более высокий доход достигается в ущерб ликвидности и связан, как правило, с более высоким уровнем риска, поэтому инвестиции должны быть диверсифицированы.

Следовательно, основные положения инвестиционной политики банка включают:

- определение приоритетных направлений инвестирования с учетом ожидаемых доходов и рисков;

- определение общего объема долгосрочных инвестиций по отношению ко всем активам банка;

- определение предельной величины кредита или другого вида инвестиций на одного заемщика;

- определение механизма реализации (осуществления) инвестиций, в том числе возможностей объединения средств и системы участия в финансово-промышленных группах;

- отбор инвестиционных проектов;

- определение способов контроля и санкций за реализацией инвестиций.[3, C. 105]

Для реализации эффективной инвестиционной политики необходима разработка механизма управления инвестициями в условиях высокой инфляции, неблагоприятного для инвестиций режима и недостаточно развитого хозяйственного права. В России роль банков при осуществлении инвестиционных проектов будет возрастать, т.к. это практически единственные хозяйственные структуры, аккумулирующие средства. Работая с инвестициями, банки сейчас являются фактически единственным элементом системы учреждений, необходимых для инвестиционной инфраструктуры.

3. Кассовые операции. Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах. Операции банков с наличными деньгами проводятся в специально оборудованных помещениях - кассах. Приходные кассы ведут пересчет денежной выручки клиентов, формируя ее в стандартные пачки по сто купюр одного достоинства бумажных денежных знаков Центрального банка. Корешок - десять сформированных пачек. Сформированные блоки денежных средств передаются в расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассового обслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки и называется инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы.

Спектр услуг по кассовому обслуживанию включает в себя:

· выдачу наличных средств в рублях и иностранной валюте;

· подготовку денежной наличности;

· пересчет денежных средств;

· размен денежных знаков;

· пересчет металлической монеты;

· прием валюты в виде металлической монеты для зачисления на личные счета;

· обмен неплатежеспособных купюр;

· инкассация.[13, C. 213]

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

4. Посреднические и комиссионные операции. Банки ведут также комиссионные операции, то есть «выполняют различные поручения своих клиентов за их счет». Такие поручения связаны с переводом денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую. Это переводные операции, при которых клиент поручает своему банку (в котором он встал на расчетно-кассовое обслуживание и с которым заключил договор о расчетно-кассовом обслуживании) перевести определенную сумму со счета клиента указанному адресату. Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает комиссию.

Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручение от клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу, в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.

Инкассовые операции - это операции по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. Инкассовые операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и ценными бумагами. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для реализации на рынке той страны, где они эмитированы.

Факторинговые операции также относятся к посредническим. Суть их в том, что банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента и, соответственно, право получения платежа по этим требованиям на условиях немедленной оплаты 80% стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников. Деятельность банковских факторинговых отделов призвана решать в данном случае проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.[6, C. 213]

Лизинговые операции - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества у поставщика и передачи его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам (лизингополучателям) за определенную плату на определенный срок и на определенных условиях с правом последующего выкупа имущества - предмета лизинга.

Особая разновидность комиссионных операций - трастовые (доверительные) операции, состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение, передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так и в ценных бумагах. Это наиболее распространенная форма владения собственностью в странах с развитой рыночной экономикой. Трастовые департаменты коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверительного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением денежной собственностью клиентов и другими финансовыми инструментами. Банки осуществляют трастовые операции, как для физических, так и для юридических лиц.

К комиссионным относятся также торгово-комиссионные операции - покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.

1.4 Пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции - это операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка. В результате проведения пассивных операций коммерческие банки получают необходимые средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов.

Ресурсы коммерческих банков состоят из собственных и привлечённых средств.

Собственные средства банка включают:

1. Уставный (акционерный) капитал;

2. Резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт прибыли;

3. Нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого банка.

Уставный капитал является отправной точкой при организации коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-правовой формы банка и определяются действующим законодательством.[9, C. 175]

К привлечённым средствам коммерческих банков относятся:

- депозиты до востребования и срочные вклады юридических и физических лиц;

- остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;

- остатки на корреспондентских счетах;

- межбанковские кредиты (полученные);

- кредиты Центрального банка;

- прочие источники средств.[13, C. 241]

Основная часть привлечённых ресурсов коммерческих банков формируется за счёт средств, хранящихся на счетах клиентов в виде депозитов и срочных вкладов, а также межбанковских кредитов и ссуд, получаемых от других коммерческих банков и Центрального Банка.

1. Депозитные операции. Депозитные операции -- это операции банков по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в распоряжении средств во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты).

В условиях рыночных отношений роль депозитных банковских операций возрастает. Правильная, эффективная организация этих операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.

Основное внимание следует уделять анализу депозитных операций банка по привлечению денежных средств, ибо ресурсная база имеет первостепенное значение для банковской деятельности и является важнейшим источником денежных средств. В советской банковской практике использовалось закрепленное инструктивными материалами ЦБ понятие «депозита» как срочного вклада. В связи с этим до сих пор привлеченные средства банков формируются путем аккумуляции средств на расчетные (текущие) и депозитные счета. Тем самым не используется такое общепринятое понятие, как депозит «до востребования», представляющий собой остатки средств на так называемых онкольных счетах -- расчетных и текущих.

Депозит -- это определенные денежные средства (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций, на определенное время оседают на счетах в банках.

Срочные депозиты, подразделяются по срокам: до 3 мес., от 3 до 6 мес., от 6 мес. до года, более года. Срочные вклады - это вклады, вносимые клиентами банка на определенный срок, по ним уплачиваются повышенные проценты. При этом процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Сумма срочного вклада остается неизменной в течение всего срока действия договора о срочном депозитном вкладе. По истечении срока вклад может быть изъят вкладчиком в любой момент.

Депозиты до востребования, а также текущие счета могут быть изъяты вкладчиками по первому требованию. Владелец текущего счета получает от банка чековую книжку, по которой он может не только сам получать деньги, но и расплачиваться с агентами экономических отношений. В связи с возросшей конкуренцией по привлечению средств: по вкладам до востребования и на текущие счета в России коммерческие банки стали платить проценты.

Депозиты до востребования подразделяются по характеру и принадлежности средств:

- средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах предприятий и организаций; на специальных счетах по хранению различных фондов; на счетах предприятий, предназначенных для капитальных вложений; на счетах по доходам местных бюджетов:

- средства местных бюджетов;

- кредитовые остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками и счетах иностранных банков-корреспондентов.[10, C. 146]

К числу депозитов до востребования следует отнести и так называемый контокоррентный счет. Это единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие - активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации, больше, чем по кредитовому.

Сберегательные вклады населения делятся по срокам и условиям вкладной операции (например, вклады на детей, школьников, пенсионный вклад и др.).

В зависимости от срока сберегательные вклады различают:

- вклады до востребования (средства на расчетных и текущих счетах),

- срочные вклады (средства, помещенные на хранение на определенный срок, но, как правило, не менее 1 мес.),

- квазисрочные вклады (средства, привлеченные на достаточно длительный, но в то же время неопределенный срок). [10, C. 148]

В отдельные группы объединяют средства клиентов, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (например, аккредитивами, чековыми книжками), привлеченные (спецфондов) и спецназначения (для финансирования капитальных вложений и т.д.).

Ценные бумаги делят на следующие группы: акции и облигации предприятий, акционерных обществ, принадлежащих банку; акции и облигации, находящиеся на хранении в банке; ценности и документы по иностранным операциям.

Большое значение в решении проблемы укрепления депозитной базы банков имеют не столько количественные (увеличение объемов различных депозитов), сколько качественные факторы: улучшение организации депозитных операций и системы стимулирования привлечения вкладов. Это может быть достигнуто, прежде всего, за счет выпуска банками нетрадиционных депозитных инструментов: депозитных и сберегательных сертификатов, чековых депозитов, банковских векселей.

2. Недепозитные операции. К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся межбанковские кредиты (МБК) и кредиты, полученные от ЦБ России. Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других коммерческих банков. Практически все банки время от времени могут излишек кредитных ресурсов или их временный недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК. Чтобы временно свободные ресурсы приносили доход, банки-кредиторы стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое помещение средств считается надежнее по сравнению с помещением средств в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств со стороны банка.

Привлечение МКБ происходит двумя способами: самостоятельно, путем прямых переговоров, т.е. в случае, когда банки сами договариваются о МКБ, их отношения оформляются специальным договором. Основная часть межбанковских договоров заключается в срочной форме, а остальная - в бессрочной форме. Бессрочная форма межбанковского договора предусматривает предоставление МБК на минимальный срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, т.е. может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. Однако, если банк, позаимствовавший кредитные ресурсы, не может их вернуть, то он прибегает к срочным займам других банков.

При срочной или бессрочной форме договора процентная ставка устанавливается исходя из уровня, складывающегося на день его заключения. При бессрочной форме ставка остается неизменной. Помимо срока, уровня процентной ставки и объема кредитных ресурсов, договор об МБК предусматривает обязанности, права сторон, ответственность, порядок разрешения споров [4, c. 107].

Глава 2 Оценка основных операций коммерческого банка ОАО «Россельхозбанк»

2.1 Организационно-правовые основы деятельности ОАО «Россельхозбанк»

Российский Сельскохозяйственный банк, созданный Распоряжением Президента Российской Федерации в качестве основы национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства.

Банк призван содействовать претворению в жизнь государственной агропродовольственной политики, восстановлению потенциала отечественного аграрного производства и улучшению социально-экономической ситуации в сельской местности, укреплению продовольственной безопасности страны.

В соответствии с этим Банк выполняет следующие стратегические задачи:

- осуществление государственной кредитно-финансовой политики в отечественном агропромышленном комплексе с учетом экономических и социальных задач его развития;

- содействие стабильному функционированию и устойчивому развитию кредитно-финансовой системы АПК России на основе комплексного высококачественного обслуживания сельского хозяйства и предприятий смежных отраслей;

- участие в выполнении государственных программ развития и поддержки агропромышленного сектора страны посредством кредитования предприятий АПК и проведения расчетов через филиальную сеть;

- организация привлечения отечественных и зарубежных инвестиций с финансовых рынков в агропромышленный комплекс России;

- внедрение современных банковских технологий в практику работы Банка в качестве важнейшего условия достижения высоких темпов развития, качественного обслуживания клиентов.

В 2005 году меры государственной поддержки развития сельского хозяйства получили новый импульс в виде проекта «Развитие АПК», ставшего одним из приоритетных национальных проектов, реализация которых намечена на период с 2009-2010 годы. При этом предполагается выделение значительных средств из федерального бюджета, главным образом на субсидирование процентной ставки по кредитам и займам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями в коммерческих банках и сельскохозяйственных кредитных кооперативах в размере 95% ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Россельхозбанку отводится одна из основных ролей при осуществлении конкретных мер ускоренного развития животноводства и стимулирования развития малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе, включая возрождение сельскохозяйственной потребительской кооперации, и становления системы земельно-ипотечного кредитования.

Миссия ОАО «Россельхозбанк», созданного в соответствии с Распоряжением Президента Российской Федерации от 15 марта 2000 г. № 75-рп, состоит в том, чтобы быть проводником кредитно-финансовой политики государства в сфере АПК, обеспечивать эффективное и комплексное обслуживание клиентов на основе лучших мировых стандартов, служить основой национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного комплекса России. В соответствии с миссией перед Банком на современном этапе поставлены следующие стратегические цели и задачи:

· осуществлять государственную кредитно-финансовую политику в агропромышленном комплексе с учетом экономических и социальных задач развития отечественного сельского хозяйства, а также необходимости обеспечения продовольственной безопасности государства. содействовать стабильному функционированию и устойчивому развитию кредитно-финансовой системы АПК России на основе комплексного высококачественного обслуживания сельских товаропроизводителей и предприятий смежных отраслей всех форм собственности и видов деятельности.

· участвовать в выполнении государственных программ развития и поддержки агропромышленного сектора экономики посредством кредитования предприятий АПК, осуществления гарантийных операций и проведения расчетов через филиальную сеть, а также контроля целевого использования бюджетных средств, направляемых для финансирования и кредитования АПК в рамках государственных программ.

· обеспечивать безубыточную работу Банка и поддерживать высокий уровень финансовой устойчивости. внедрять современные банковские технологии в практику работы Банка как важнейшее условие достижения высоких темпов развития, качественного обслуживания клиентов. постоянно повышать уровень профессионализма сотрудников Банка, поддерживать гибкую организационную структуру в целях достижения и поддержания высоких стандартов качества обслуживания клиентов Банка.

На основе реальной оценки потребностей клиентов в получении значительных по объемам, относительно дешевых ресурсов для краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного кредитования, с одной стороны, решения задачи безусловного сохранения и преумножения собственного капитала, недопущения убытков от текущей деятельности, учета требований по резервированию в целях снижения коммерческих рисков, а также предотвращения практики неэффективного размещения средств, с другой стороны, Банк в своей деятельности поддерживает баланс между специфическими задачами агента государства при реализации целевых программ развития АПК, критериями стандартов эффективности собственной деятельности и учета интересов клиентов.

Стратегическим направлением развития Банка является создание собственной сети во всех аграрных регионах для обеспечения товаропроизводителей всех форм собственности и видов деятельности необходимым комплексом банковских услуг.

Значительные результаты достигнуты в формировании филиальной сети Россельхозбанка на районном уровне - он представлен дополнительными офисами в 316 районных центрах и крупных населенных пунктах. С целью повышения качества обслуживания клиентов и оперативности принятия управленческих решений существенно расширены полномочия дополнительных офисов при предоставлении банковских продуктов и услуг, в первую очередь наиболее востребованного продукта - кредитования.

Россельхозбанк уделяет особое внимание укреплению деловых связей с органами исполнительной власти регионов. В рамках сотрудничества с администрациями республик, краев и областей Российской Федерации Банк участвует в финансировании ряда региональных программ, направленных на развитие экономики регионов, повышение их инвестиционной привлекательности, создание современной инфраструктуры, стабилизацию социального климата.

С большинством субъектов Российской Федерации Банком подписаны и реализуются генеральные соглашения о сотрудничестве по финансовой поддержке АПК регионов. Таким образом, 17.06.2005 г. был создан региональный филиал ОАО «Россельхозбанка» в г. Ульяновске.

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно-финансовой политики Российской федерации в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно-финансового обслуживания агропромышленного комплекса. Банк имеет круглую печать со своим фирменным (полным официальным) наименованием, указанием организационно-правовой формы и местонахождения, а также штампы и бланки со своим фирменным (полным официальным и/или сокращенным) наименованием, собственную эмблему и/или зарегистрированный в установленном порядке фирменный знак (знак обслуживания) и другие средства визуальной идентификации.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом.

Банк является юридическим лицом и с другими обособленными подразделениями составляет единую систему ОАО «Россельхозбанк». Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк приобретает статус юридического лица с момента его государственной регистрации в Банке России. Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка.

Банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, размещение указанных средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, а также имеющей право осуществлять иные банковские операции в соответствии с лицензией Банка России.

Право Банка осуществлять банковскую деятельность возникает с момента получения лицензии, выдаваемой Банком России в установленном законом порядке.

Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, в соответствии с действующими законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства.

Филиалы и представительства Банка не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений о них, утвержденных Банком, что относиться и к Ульяновскому региональному филиалу ОАО «Россельхозбанка». Филиал имеет печать, штампы и бланки с указанием фирменного (полного официального) наименования Банка, наименования и местонахождения соответствующего филиала или представительства. Руководитель филиала назначается (освобождаются от должности) руководителем (единоличным исполнительным органом) Банка и действуют на основании выданной им в установленном порядке доверенности. Банк наделяет филиал имуществом, которое учитывается как на их отдельном балансе, так и на балансе Банка.

Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров Банка; Наблюдательный совет Банка; Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган); Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган).

Организационная структура управления Ульяновским филиалом ОАО «Россельхозбанка» представлена на рис. 2.1

Секретариат		Председатель Совета Директоов		Ревизионная комисия
Советники Председателя Правления		Совет директоров

Совет Управляющих Филиалами		Председатель Правления		Финансовы Комитет
		Правление		Кредитный Комитет

Заместитель Председателя Правления		Заместитель Председателя Правления		Заместитель Председателя Правления		Заместитель Председателя Правления		Главное Финансовое Управление		Главный Бухгалтер

Управл. Драг. металлов

Планов-эконом. Управ-е

Служба внутр. контроля

Кредитное управление

Управ-е прект. Финан-я

Управ-е безопасности

Цен.бумаги и фонд.рын.

Расчетн.центр

казначейство

Упр-е пассив.опреций

Управ-е пласт.карт

АСУ и програмиров-е

Юрид.управл-е

Хозяйств.упр-е

Главная бухгалтерия

Управ-е рег.бизнеса

Рисунок 2.1 - Организационная структура управления Ульяновского филиала ОАО «Россельхозбанк»

Высшим органом управления Банком является общее собрание акционеров Банка. Банк обязан ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров. Годовое общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года Банка. На годовом общем собрании акционеров Банка решаются вопросы об избрании Наблюдательного совета Банка, ревизионной комиссии Банка, утверждении аудитора Банка, утверждении годового отчета, годовой бухгалтерской отчетности, отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Банка, распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов, и убытков Банка по результатам финансового года. Проводимые помимо годового общие собрания акционеров Банка являются внеочередными. Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется коллегиальным исполнительным органом - Правлением Банка и единоличным исполнительным органом - Председателем Правления Банка. Правление Банка и Председатель Правления Банка подотчетны Наблюдательному совету Банка и общему собранию акционеров Банка. Количественный состав Правления определяется Наблюдательным советом Банка.

На базе крупных успешно работающих филиалов были образованы региональные центры. Новые структурные единицы получили значительно больше полномочий. В рамках новой системы головной офис отвечает за стратегию развития, разработку конкурентных продуктов и централизованное управление всеми бизнес-центрами.

2.2 Структура и качество активных и пассивных операций банка

Все банковские операции делятся на активные и пассивные. Основные пассивные операции ОАО «Россельхозбанк» сводятся к привлечению средств населения, предприятий, а активные операции связаны с использованием этих средств на кредитной основе.

Масштабы и характер пассивных операций обусловлены уровнем развития товарно-денежных отношений, характером сети банковских учреждений и системы безналичных расчетов. Эти операции строятся таким образом, чтобы доходы банка по ним превышали затраты на их обеспечение, т.е. были бы рентабельными.

Рентабельность банковских операций существенно зависит от конкуренции между банками, которая приводит одновременно к выравниванию уровня доходности (рентабельности) в разных банках и к обеспечению необходимого уровня обслуживания клиентов при меньшей плате.

К пассивным операциям банка относятся операции по приему и хранению вкладов, выполнению расчетов граждан по их финансовым обязательствам различного рода (приему платежей в бюджет, в пользу торговых коммунальных, транспортных, общественных и иных организаций и учреждений), продаже и покупке государственных и иных ценных бумаг и т.п.

Основные активные операции ОАО «Россельхозбанк» сводятся к выдаче кредитов населению и организациям в пределах кредитных ресурсов банка.

Во многих случаях ОАО «Россельхозбанк» выполняет функции посредника во взаиморасчетах между хозяйствующими организациями в безналичной фирме расчетов, т.е. осуществляет перечисление средств по специальным счетам на основе особых поручений.

ОАО «Россельхозбанк» может быть учредителем различных предприятий, в том числе и совместных выступать учредителем других банков, инвестиционных фондов и компаний, акционерных обществ и прочих юридических лиц, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Привлекаемые пассивы банка формируются за счет средств клиентов (юридических и физических лиц) в форме вкладов на срок, депозитов до востребования (расчетные и текущие счета), межбанковских кредитов, эмиссии обращающихся на рынке долговых обязательств (сберегательных сертификатов, банковских векселей). Привлеченные средства определяются объемом собственного капитала банка.

В качестве основных источников привлечения средств выступают:

- сбережения населения - главный и наиболее стабильный инвестиционный ресурс;

- средства юридических лиц - наиболее динамично растущая составляющая пассивов банка;

- средства, привлекаемые на международных финансовых рынках, - долгосрочный пассив для расширения финансирования инвестиционных проектов.

Ульяновский филиал ОАО «Россельхозбанка» Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение указанных в подпункте «а» настоящего пункта привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Осуществление банковских операций производится на основании лицензии, выдаваемой Банком России.