Правовое регулирование кредитных операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ПОНЯТИЕ ПРАВОВОЙ ПРИРОДЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Эволюция кредитных операций и их особенности в Республике Беларусь

1.2 Понятие и правовая природа кредитных операций

1.3 Субъекты и источники кредитных операций

2. СОПРОВОЖДЕНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РАМКАХ КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

2.1 Привлечение кредитов (займов) от нерезидентов, привлекательность операции и ее особенности

2.2 Международный финансовый лизинг

2.3. Факторинг как особая форма кредитования во внешнеэкономической деятельности

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

кредит заем операция

Экономическое развитие государства возможно, прежде всего, за счет инвестиций. Рост или уменьшение внутренних и внешних кредитных ресурсов может соответственно вызвать рост или уменьшение инвестиций. Вот почему именно этот аспект достаточно широко освещен в представленной работе. Но не менее важным является, в свою очередь, исследование базы кредитных ресурсов, за счет чего они образуются. Если их формирование основывается на сбережениях домашних хозяйств и субъектов хозяйствования, то экономический рост будет реальным и долговременным. Если же рост кредитных ресурсов основан на "пустых" деньгах, то и улучшение динамики ряда экономических показателей может оказаться фиктивным. При этом необходимым является анализ и конструктивные предложения по лучшему использованию кредитных ресурсов. И эти аспекты кредитной политики представлены в исследовании, так как, по мнению автора, являются весьма актуальными на современном этапе развития.

Ключевым звеном кредитной системы являются банки страны. Их деятельность регулируется банковским законодательством. В зависимости от принципов построения кредитной системы строятся взаимоотношения Национального банка Республики Беларусь с государством и коммерческими банками.

В работе рассмотрены основные виды кредитных операций, которые используются в банковской практике Республики Беларусь, а также юридическими лицами, при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Целью данной работы является анализ правового регулирования кредитных операций во внешнеэкономической сфере. Для достижения данной цели автором решались следующие задачи:

1. Проследить эволюцию кредитных операций и ее особенность в Республике Беларусь.

2. Раскрыть понятие и правовую природу кредитных операций.

3. Рассмотреть субъектов и источники кредитных операций.

4. Проанализировать привлечение кредитов (займов) от нерезидентов привлекательность этой операции и ее особенности.

5. Исследовать международный финансовый лизинг.

6. Рассмотреть факторинг как особой формы кредитования во внешнеэкономической деятельности.

В настоящее время в Республике Беларусь кредитная деятельность регулируется огромным количеством законов Республики Беларусь, декретов и указов Президента, постановлений Правительства Республики Беларусь, решений Национального банка и иных подзаконных актов. При этом некоторые из них носят специальный характер, то есть предназначены сугубо для регулирования кредитной деятельности. Другие акты носят общий характер и регулируют не только отношения, возникающие в связи с осуществлением кредитной деятельности, но и иные отношения. Кроме того, в работе автор использовал статьи из периодических изданий, которые наиболее оперативно отражают изменения правового регулирования и их влияние на деятельность банков и юридических лиц.

1.ПОНЯТИЕ ПРАВОВОЙ ПРИРОДЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Эволюция кредитных операций и их особенности в Республике Беларусь

Слово "кредит" произошло от латинского - доверять. Первые упоминания о проведении кредитных операций в торговой сфере относятся к третьему тысячелетию до нашей эры.

В эпоху Древнего Мира мы впервые встречаем свидетельства осуществления ссудных операций в "Царстве Шумера и Аккада". Несколько позже в государстве "Царя царей" Хаммурапи происходит становление коммерческого кредита как такового. Города Месопотамии ведут интенсивную торговлю друг с другом и прилегающими областями Торговцы, нуждаясь в деньгах для оборота, обращаются за займами к более процветающим купцам, монастырям. Часть заимодавцев с течением времени отошла от торговой деятельности и стала специализироваться на предоставлении ссуд. Постепенно образуются меняльные и ростовщические кланы. Ссудное дело передается по наследству, и возникают своеобразные ростовщические династии. Масштабы ростовщической деятельности растут и требуют государственного вмешательства [41, с.7].

В "Своде законов Хаммурапи'' из 230 пунктов, 9 посвящены меняльной, ростовщической или ссудной деятельности. Упомянутый документ устанавливал, что плата по ссуде не может превышать 100%, а заемщик отвечает за возврат ссуды свободой и гражданским состоянием себя и своей семьи. Однако речь об имущественной ответственности заемщика пока не идет.

Фактически в короткий исторический период от падения "Царства Шумера и Аккада" (2100 год до нашей эры) до появления "Свода законов Хаммурапи" (1750 год до нашей эры) происходит становление первичных основ коммерческого кредита и создание ссудного рынка. Мало того, этот процесс вводится в законодательные рамки и получает государственное регулирование [39, с.5].

В Египте и других цивилизациях и государствах Древнего Востока приведенный тип займа с некоторыми упрощениями и изменениями применялся на протяжении почти двух тысячелетий. Ростовщическим ремеслом занимаются отдельные семьи и кланы, отличающиеся деловыми приемами, национальными традициями и репутацией.

Между тем, ростовщическая деятельность появилась в IX - VIII веках до нашей эры, то есть задолго до появления денег. Первые займы предоставлялись натурой (скотом, зерном), а возвращались в том же виде, но в большем количестве. Поэтому, можно с определенной долей уверенности утверждать, что стимулом к появлению банков явилось не только распространение денежных операций, но и расширение ростовщической деятельности [39, с.7].

В Индии и Китае в эпоху Древнего Мира кредитные отношения широкого распространения не получили. Много позже, в VII - VI веках до нашей эры, ссудное дело переживает бурное развитие в Древней Греции и Древнем Риме в связи с экономическим ростом этих государств. Ссудный рынок открыт не только для отдельных семейств, династий и кланов, но и для любых желающих испытать себя как заемщика и заимодавца. К услугам менял и ростовщиков прибегали в основном купцы и аристократы. Именно эти категории подданных были в состоянии уплатить огромный процент по займу: нередко достигавший 3.5 крат, то есть 350% от ссужаемой суммы [26, с.40].

Основным достижением римлян в сфере кредита, явилось создание в 1 веке нашей эры полноценных банков. Ссудное дело стало носить организованный характер.

В V- X веках финансовым центром Европы, по сути является Испания. Проживающие здесь еврейские семьи разворачивают активную ростовщическую и торговую деятельность. Впервые ссуды предоставляются под поручительство и под государственное обеспечение. Еврейские семьи на деле были своеобразными финансовыми компаниями, принимая деньги на хранение от феодалов и торговцев и размещая их в виде ссуд. В этот период положено начало использованию векселя. Между тем этот первый прообраз векселя имеет пока неофициальное хождение. На протяжении V - XIII веков в Португалии, Испании и большинстве стран Европы имели хождение кредитные листы Ордена Тамплиеров, которые являлись своеобразными дорожными чеками, а также средством получения беспроцентных ссуд [26, с.40].

Затем, в XII столетии кредитные операции начали использоваться более широко. Купцы Западной Европы активно давали в долг и нередко заключали кредитные соглашения на распространенных в то время ярмарках История донесла до нас ряд успешных свидетельств торговли на ярмарках Шампани, когда генуэзские французские, голландские купцы предоставляли друг другу кредит на период от одной ярмарки до другой. Множество примеров торговли в кредит мы находим в истории Англии. В XIII столетии значительная часть английской торговли вином, зерном, сукном, кожей основывалась на кредите [26, с.42].

На протяжении ряда столетий кредит выступал в форме ростовщического кредита. Заемщиками сто были мелкие ремесленники, рабовладельцы и феодальная знать. Кредиторами являлись купцы, откупщики налогов, храмы, монастыри, церкви. Чрезвычайно высок им был уровень взимаемого процента ростовщического кредита: от 12 до 75 процентов ростовщики взимали порой до 100 процентов головы.

XII-XIV века - это период, когда банковское и ссудное дело получают активное развитие в Италии. Само слово "банк" возникло от итальянского слова, то есть скамья-сундук, в которой хранили деньги. Выгодное географическое положение, на перекрестках большинства коммерческих путей с Запада на Восток, и связанные с ним потребности торгового оборота создали предпосылки для превращения страны в европейский банковский центр.

В Италии происходит энергичное развитие банков, а также первых меняльных и вексельных контор. Итальянские банки активно использовали в кредитных операциях многочисленных агентов, наиболее известным из которых являлся Марко Поло - агент-представитель венецианского банка Святого Иннокентия. Однако Италия постепенно утрачивает роль "законодателя мод" в сфере банковской деятельности, кредит на протяжении двух веков почти не развивается качественно [27, с.53].

Банковскими лидерами Европы становятся Германия и Нидерланды, хотя банковская технология той поры была целиком заимствована у итальянцев.

С появлением и укреплением первых настоящих банков в ХIV-ХVI веках кредит стал обычным делом в проведении торговых операций, а позднее и в промышленной сфере. Однако наиболее широкого распространения торговый кредит получил в ХVIII-ХIХ веках, благодаря совершенствованию законодательства. Во Франции кредит начинает активно развиваться после падения династии Бурбонов и прекращения политических коллизий 30-х годов XIX века. В Японии после "революции Мейдзи" 1868 года вместе с промышленностью и торговлей активно стала развиваться и банковская деятельность. Банки в этой стране выступали частью крупного промышленно-торгового и финансового капитала и мощных компаний, таких. как "Мицубиси", "Мицуи" [27, с.54].

Банковская деятельность в США в XIX веке отличается специализацией. Банки, в большинстве своем, были ориентированы на работу с промышленностью, железными дорогами, речным судоходством.

В России осуществление банковских и кредитных операций, появление и утверждение векселя происходило гораздо позже, чем в Западной Европе. Начало вексельного обращения было положено эпохой Петра I и официально закреплено Вексельным уставом 1679 г. Здесь были сформулированы следующие основные принципы: простота оформления, скорая и безусловная процедура взыскания долга с публичной продажей имущества, в случае отказа оплатить по векселю. В Российской Империи расширение банковской деятельности и кредитных операций прежде всего связано с промышленным развитием и строительством железных дорог после реформ 1861 года [27, с.64].

Кредитные отношения на территории нынешней Белоруссии в период с XVII по XIX века развивались достаточно вяло, за исключением Минска и Вильно. После отмены крепостного права, в конце 60-х годов XIX века, на рынке Северо-Западного края России накопились значительные свободные денежные средства. Эти средства сконцентрировались главным образом в Минске и Вильно, в еврейских семьях. Это обстоятельство, наряду с ростом промышленности, явилось толчком к развитию кредита.

В Минске в 1873 году учрежден первый на территории Северо-Западного края коммерческий банк. Спустя год стало функционировать Минское общество взаимного кредита. В 1881 году в Минске было открыто отделение Госбанка России. С начала XX века в городе начинают функционировать отделения общероссийских банков, таких, как Крестьянского поземельного, Русско-Азиатского. Азовско-Донского, Петербургско-Азовского коммерческого банков и другие [26, с.42].

Кредитная система дореволюционного Минска служила целям развития промышленных предприятий, частной торговли, помещичьих и крестьянских хозяйств. Наибольший объем кредитных операций приходился на лесную и льняную торговлю Беларуси с Украиной, а также Германией. Англией и некоторыми другими европейскими странами. Для финансирования торговли лесом, льном и хлебом в минские банки и отделения российских банков поступали капиталы со всей европейской территории России. Таким образом, к концу XIX века Минск становится крупнейшим кредитным центром всего Северо-Западного края [26, с.44].

Среди крупных кредитных учреждений города, Минское отделение Государственного банка России занимало особое положение, так как было связано с государственным бюджетом. По количеству учтенных векселей Минское отделение занимаю пятое место в России, опередив все другие отделения в Северо-Западном крае именно Минское отделение Госбанка поддерживало и контролировало финансовую деятельность местных предпринимателей. Главными объектами его коммерческой деятельности была лесная торговля, торговля хлебом, льном и льнопродукцией, сельскохозяйственным сырьем.

Раньше других (в 1886 году) в городе открылось Минское отделение Крестьянского поземельного банка, созданного для обеспечения долгосрочными государственными кредитами крестьян при покупке ими помещичьих земель. Вскоре появляется Минское отделение Московского земельного банка, которое осуществляло кредитование под залог городской недвижимости. Основной вид операций предоставление земельных ссуд [26, с.44].

Минское отделение Северного банка было организовано в 1901 году вместо закрывшегося отделения Петербургско-Азовского банка. В 1913 году начало действовать Минское отделение Русско-Азиатского банка, поглотившего Северный банк. Активы этого отделения достигли внушительной величины - 5 миллионов рублей. В том же году в городе открылось Минское отделение Виленского коммерческого банка, а затем, через два года, создано Минское отделение Петроградского международного коммерческого банка. Одним из старейших и крупнейших банков Российской империи был Азовско-Донской банк, основанный еще в 1871 году. В начале XX века основной капитал этого банка составил огромную сумму - 20 миллионов рублей. Правление банка находилось в Санкт-Петербурге. В 1908 году открылось Минское отделение Азовско-Донского банка, которое работало на рынке Северо-Западного края успешнее других кредитных учреждений.

Первым на денежно-кредитном рынке было Минское общество взаимного кредита, созданное в 1874 году. Членами Минского общества взаимного кредита были преимущественно землевладельцы. Максимальный размер кредита равнялся 25 тысячам рублей. По размерам вкладов, текущих счетов и портфелю учтенных векселей общество взаимного кредита конкурировало с отделениями коммерческих банков.

Минское городское кредитное общество было создано в 1895 году. Оно имело уставный капитал в размере 50 тысяч рублей. Капитал общества был сформирован за счет средств, выделенных городской думой. Минское городское кредитное общество предоставляло долгосрочные ссуды под залог городских строений и земель на срок от 20 лет 11 месяцев до 37 лет 6 месяцев. Это в известной мере стимулировало городское строительство [26, с.44].

Через шесть лет было организовано Минское ремесленное кредитное товарищество. Уставный капитал товарищества внесен Госбанком России, Минским и Петербургско-Азовским банками. Максимальный размер кредита ремесленникам определялся в 100 рублей.

С 1901 по 1914 годы в городе созданы ссудо-сберегательное товарищество. Минское купеческое общество взаимного кредита, Минское торгово-промышленное общество взаимного кредита. Минское лесопромышленное общество взаимного кредита.

Таким образом, банковским кредитованием в Минске в то время занимались банки, банкирские конторы, общества взаимного кредита, дисконтеры и крупные предприниматели. Так в 1913 году в Минске насчитывалось 4 общества взаимного кредита, 11 дисконтеров и владельцев банкирских контор. Банкирские конторы, общества взаимного кредита служили посредниками между банками, розничной торговлей и мелким производством Лесная торговля, например, приносила самую высокую прибыль - от 0.5 процента до 2.5 процента от суммы денежного оборота этот период в Минске наиболее известными [26, с.43].

Банковскими учреждениями были башкирские конторы И. Цукермана и Брауде, М.Е. Поляка и Вейсбрема, Леопольда Лурье, Арона Лурье, С.И. Элиасберга, М.Г. Рапопорта, И.Б. Берлянда. То есть банковская деятельность в основном контролировалась еврейскими семьями. Интересно, что в 1900 году из 300 кредиторов минского отделения Государственного банка голью 8 человек не были евреями.

В самом конце XIX и начале XX века в Беларуси заметную роль играл также немецкий капитал, особенно в заготовках и вывозе леса и сельскохозяйственного сырья. Некоторое значение имел польский капитал. Белорусы в банковском сообществе представлены не были [27, с.41].

В это время имелся широкий простор и для деятельности минских ростовщиков. Большинство минских миллионеров финансировали лесную торговлю, торговлю хлебом, принимали участие в спекулятивных сделках вокруг распродажи земельных владений княгини Гогенлоэ. К началу первой мировой войны Минск превратился в ведущий кредитный центр всех белорусских земель.

Таким образом, по эволюции кредитных отношений легко проследить историю народов и стран, генезис экономики.

1.2 Понятие и правовая природа кредитных операций

Одной из функций государства является регулирование движения денежных потоков. При этом важнейшая задача регулирования -- привлечение кредитных ресурсов коммерческих банков для финансирования общественно необходимых расходов, в частности, научно-технической сферы. В переходный период, характеризующийся экономической нестабильностью, дефицитностью бюджета, наука все меньше может рассчитывать на централизованное финансирование и должна привлекать финансовые ресурсы из других источников, одним из которых являются кредитные ресурсы. Кредитные операции в данной обстановке являются наиболее оптимальной возможностью для вышеназванных действий.

Законодатель дает следующее определение кредитным операциям. Кредитные операции - применяется как обобщающий термин в отношении следующих операций банка: кредиты, лизинг, операции с использованием векселей, факторинг, исполненные гарантийные обязательства [13, с.8].

Сущность и содержание понятия "кредит" в себя включает следующие аспекты:

кредитором может быть только банк или иная кредитная организация;

кредит предоставляется в денежной форме, в размере и на условиях, предусмотренных договором;

кредит является всегда возвратным и платным (плата за кредит выражается в процентах, которые устанавливаются по договору);

кредитный договор заключается в письменной форме. "Коммерческий" кредит: предметом договора коммерческого кредита являются вещи (товары);

предметом договора коммерческого кредита могут быть денежные суммы или вещи, определенные родовыми признаками;

кредит предоставляется на условиях, аналогичных банковскому (срочность, возвратность, платность, письменное оформление договора);

кредит может быть предоставлен в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ или других услуг; договором товарного или коммерческого кредита могут быть предусмотрены и иные условия кредитования по соглашению сторон [49, с.174].

Таким образом, коммерческий кредит может реализоваться без участия банковской системы. Он характеризует кредитную сделку между предприятием-продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиком). Поэтому коммерческий кредит обязательно связан с движением товаров. Коммерческий кредит представляет собой отсрочку платежа покупателю за поставленные товары производителем [43, с.55]. Почему это происходит и кто в этом заинтересован? Производитель или владелец товара заинтересован в скорейшей его реализации. Однако, у покупателя отсутствуют средства для оплаты за товар. Поэтому предприятие поставляет товар на реализацию или с отсрочкой платежа. Таким образом, предприятие стимулирует сбыт своего товара. Тем самым коммерческий кредит ускоряет процесс общественного воспроизводства и уменьшает время связывания денежных средств в товаре. При коммерческом кредите требуется гарантия оплаты за поставленный товар, такой гарантией, как правило, является товарный вексель. Поскольку коммерческий кредит связан с движением товаров, то он, во-первых, зависит от финансового состояния поставщика товара, во-вторых, от фактической способности покупателя своевременно погасить задолженность [43, с.56]. Именно эти два фактора и обусловливают границы коммерческого кредита. Однако, необходимо отметить, что предоставление коммерческого кредита не обязательно сопровождается оформлением вексельного обязательства. Форма гарантии зависит от взаимоотношений между поставщиком товара и его получателем. Основной риск, связанный с коммерческим кредитом, несет поставщик.

Особенностью коммерческого кредита является то, что сделка ссуды не является главной целью: она лишь сопутствует товарной сделке купли-продажи, способствуя быстрейшей реализации товаров. Поэтому коммерческий кредит представляет совокупность торговой и кредитной сделки. Как только поставлен товар, начинается кредитная сделка, именно поставщик начинает ожидать оплаты, поступления денег за поставленный товар [25, с.153].

Расширение объемов коммерческих кредитов приводит к сокращению банковских кредитов, потому что клиенты обходятся без услуг банка. Однако банк может косвенно участвовать в коммерческом кредитовании путем: учета (покупки у векселедержателя) векселей; предоставления кредитов под залог векселей [25, с.153].

Коммерческое кредитование обладает рядом как преимуществ, так и недостатков. Можно назвать следующие преимущества:

оперативность в представлении средств в товарной форме;

техническая простота оформления;

активизация механизма мобилизации: свободных ресурсов и их перераспределения;

расширение возможностей предприятий в маневрировании оборотными средствами;

возможность предприятий оказывать финансовую поддержку друг другу; содействие развитию ссудного рынка, поскольку вексельное обращение уменьшает количество необходимых для оборота денежных средств и потребность в прямых банковских кредитах. В данном случае один и тот же вексель (посредством индоссамента) может обслуживать несколько торговых сделок, прежде чем будет предъявлен к учету, а во многих случаях может не предъявляться вообще.

Недостатки коммерческого кредитования: ограниченность его направления, времени пользования и размера; иногда вынужденный со стороны поставщика характер отсрочки платежа в связи с финансовым положением покупателей; наличие риска для поставщика; сильное влияние со стороны банковской сферы при учете векселей; замедление скорости обращения денег в результате отсрочки платежа; учет векселей в банках при коммерческом кредите может привести к росту денежной массы [56, с.150].

Особенность банковского кредитования на современном этапе развития белорусской экономики заключается в том, что этот кредит имеет широкую целевую направленность и привлекается в самых разнообразных видах. В последние годы в кредитовании предпринимательских фирм принимают участие как отечественные, так и зарубежные банки. Классифицировать банковский кредит можно на основании различных признаков [56, с.151].

В процессе хозяйственной деятельности предприниматели, осуществляют взаимное кредитование. Происходит это в связи с разницей во времени между отгрузкой продукции, товаров, выполнением работ, оказанием услуг и их фактической оплатой.

В основу классификаций кредитов могут быть положены самые различные принципы. По видам кредитов можно выделить два:

банковский;

коммерческий [48, с.55].

Банковский кредит предоставляется банками, в том числе и кредит государства. Коммерческий кредит, как отмечалось в предыдущем параграфе, предоставляется одним субъектом хозяйствования другому. Необходимо отметить еще и консорциальный кредит - крупный по размеру кредит, который предоставляется объединением кредитных организаций.

По видам заемщиков все кредиты можно разделить на кредиты:

юридическим лицам;

физическим лицам [48, с.56].

Потребительский кредит предоставляется главным образом населению (физическим лицам) на покупку товаров длительного пользования, для организации отдыха, учебы и так далее. Как правило, он погашается в рассрочку, что выгодно населению, поскольку не нужно накапливать большие суммы, а можно погашать его ежемесячно, используя некоторую часть заработной платы [21, с.58].

По срокам предоставления или погашения кредиты могут быть:

бессрочными (до востребования), что на практике бывает очень редко;

срочными: краткосрочные-- (на срок до 1 года); среднесрочные (от 1 года до 3 лет); долгосрочные -- (свыше трех лет) [48, с.57].

На сегодняшний день в практике банков Республики Беларусь преобладают краткосрочные кредиты.

По видам обеспечения кредиты могут подразделяться на:

обеспеченные;

необеспеченные.

Кредит, оформленный только кредитным договором (приложение 1), без какого-либо дополнительного обеспечения (гарантии, залога и так далее), является необеспеченным. Он предоставляется, как правило, первоклассным, хорошо известным в банке заемщиком на короткий срок. В отечественной банковской практике обеспечение кредита обязательно (приложение 2,3,4,5). В случае же слабо обеспеченного кредита банк вынужден формировать специальные резервы, а это влечет за собой уменьшение размера кредитных ресурсов, что невыгодно банку [12, с.3].

Существуют различные формы предоставления кредитов клиентам банка. Наиболее распространенной формой кредита для "надежных клиентов банка является контокоррентный кредит. Понятие контокоррентного кредита неразрывно связано с понятием контокоррентного счета. Контокоррентный счет представляет собой единый активно-пассивный счет, отражающий весь платежный оборот клиента. По дебету счета отражаются все платежи клиента, а в кредит счета зачисляются все денежные поступления в пользу клиента. Кредитные отношения между клиентом и банком возникают по причине постоянных колебаний потребности в оборотных средствах [28, с.132].

Сущность вексельного кредита состоит в том, что клиент получает кредит в банке под залог собственных векселей. В банковской практике существует еще такой термин, как переучет векселей, который обозначает приобретение Национальным банком Республики Беларусь учтенных в коммерческих банках векселей. При этом коммерческие банки обязаны выкупить у Национального банка Республики Беларусь приобретенные у них векселя за несколько дней до их погашения и в назначенный срок предъявить векселя к оплате векселедателю [33, с.102].

Кредит под вексельное обеспечение оформляется заемщику по специальному ссудному счету. В качестве обеспечения могут приниматься различные векселя, имеющиеся в распоряжении заемщика. При этом, размер кредита, как правило, значительно ниже, чем суммарная стоимость векселей. Ссуда погашается в обычном порядке, после чего векселя возвращаются заемщику.

Особый интерес представляет кредитование векселем банка. Сущность кредитования векселем банка состоит в том, что клиент вместо денежного кредита для расчета за товары или услуги получает вексель банка. Для рассмотрения вопроса о выдаче кредита векселем банка заемщик предоставляет все необходимые документы (как и при оформлении других видов кредита). Кредит векселем банка выдается клиентам, имеющим устойчивое финансовое положение, своевременно выполняющим свои обязательства перед бюджетом, банком и контрагентами. Преимущества вексельного кредитования состоят в том, что для заемщика снижаются издержки, связанные с оплатой за товар, поскольку вексель дешевле, чем кредит на соответствующую сумму [33, с.104]. С точки зрения банка вексельный кредит меньше влияет на показатели ликвидности, требует меньшего отвлечения денежных средств, что увеличивает эффективность работы банка. Особое место, особенно при кредитовании физических лиц, занимает ломбардный кредит.

Ломбардный кредит - это вид краткосрочного кредита, опирающегося на конкретный контракт, оговаривающего твердую сумму и твердый срок, в обеспечение которого предоставляется заклад в виде ходового или легко сбываемого товара (движимого имущества) или прав (ценных бумаг) [21, с.61]. Ломбардные кредиты выдаются такими кредитными учреждениями, как ломбарды. Особенностью деятельности этих кредитных учреждений является:

выдача ссуды под залог имущества;

хранение товарно-материальных или иных ценное, при необходимости, проведение торговых операций даже заложенного имущества на комиссионных началах для принятия в качестве залога драгоценных металлов драгоценных камней и изделий из них ломбард должен получить лицензию. [21, с.62]

Если заемщик не получает обратно такой предмет залога, то этот предмет подлежит обязательной сдаче в государственный фонд невостребованных в срок изделий. В качестве залога в ломбард могут приниматься любые промышленные товары, как новые, так и подержанные, которые пользуются спросом и легко могут быть реализованы. В качестве залога не принимаются: продукты питания; вещи, розничная продажа которых запрещена законом (яды, наркотики, оружие и так далее); ордена, медали, знаки отличия; изделия из драгоценных металлов и камней, список которых утвержден соответствующими государственными органами; предметы исторической и культурной ценности, которые не могут быть сданы в залог [21, с.65].

Под международным кредитом понимается движение ссудного капитала из одной страны в другую. Движение ссудного капитала осуществляется через банки-корреспонденты, и способствует реализации различных международных сделок, и тем самым усиливает интернационализацию хозяйственных связей. Таким образом, существует легальное определение кредитных операций, хотя и не развернутое. Сущность кредитных операций раскрывается путем анализа понятия кредита, его видов и их сущности.

1.3 Субъекты и источники кредитных операций

Субъекты кредитных операций весьма обширны, так как к ним относятся банки, фирмы всех форм собственности и организационно-правовых форм, государства. В данной работе автор считает необходимым подробно остановиться на анализе такого субъекта кредитных операций во внешнеэкономической деятельности, как банки Республики Беларусь, так как именно они являются обязательным и наиболее сложным в организации субъектом.

Банки являются неотъемлемым атрибутом экономики государства. Они обеспечивают аккумуляцию временно свободных денежных средств, способны мобилизовать крупные капиталы, необходимые для инвестиций, осуществить перераспределение капиталов между отдельными сферами и отраслями производства, сократить использование наличной денежной массы, ускорить процесс оборота денежных средств. Правовые основы деятельности банков на территории Республики Беларусь заложены в Банковском кодексе Республики Беларусь, вступившем в действие с 1 января 2001 г. [4, с.4].

В соответствии с действующим законодательством банк является юридическим лицом, имеющим исключительное право в совокупности осуществлять такие банковские операции как привлечение денежных средств во вклады (депозиты), размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, а также открытие и ведение счетов физических и юридических лиц [48, с.74].

В совокупности все банки образуют систему. Банковская система - это внутренне организованная, взаимосвязанная общими целями и задачами совокупность банков конкретного государства. Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой и состоит из Национального Банка Республики Беларусь и иных банков, в том числе банков с участием иностранного капитала и дочерних банков иностранных банков, зарегистрированных в установленном порядке на территории Республики Беларусь [47, с.21].

В основу организации деятельности банковской системы положены следующие основные принципы:

осуществление банковских операций на основании лицензии;

независимость банков в своей деятельности, невмешательство в их деятельность со стороны органов государственного управления;

разграничение ответственности банков и государства. Банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банков, за исключением случаев, когда оно само приняло на себя такие обязательства либо иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь;

обязательность соблюдения банками экономических нормативов деятельности с целью поддержания стабильности банковской системы и устойчивости ее деятельности;

обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам клиентов, а также обеспечение возврата вложенных денежных средств вкладчикам банков [4, с.6].

Первый уровень банковской системы занимает Национальный банк Республики Беларусь. Национальный банк - это центральный банк государства, который находится в собственности Республики Беларусь и действует исключительно в ее интересах. Особенности правового статуса Национального банка предопределяются тем, что, с одной стороны, он является органом государственного управления специальной компетенции, наделенным широкими властными полномочиями, с другой - юридическим лицом, участвующим в гражданском обороте [47, с.22].

Основными целями деятельности Национального банка Республики Беларусь как органа управления являются проведение единой денежно-кредитной политики государства, защита и обеспечение устойчивости официальной денежной единицы Республики Беларусь - белорусского рубля, развитие и укрепление банковской системы государства [47, с.22]. Реализация названных целей проводится по двум основным направлениям: организация денежного обращения и осуществление пруденциального регулирования банковской деятельности.

В области организации денежного обращения Национальный банк Республики Беларусь осуществляет денежную эмиссию и изъятие денег из обращения. Названные операции находятся в исключительной компетенции Национального банка [4, с.8]. Для организации обращения наличных денег Национальному банку Республики Беларусь предоставляются следующие права: организация производства денег, установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег, установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены или уничтожения поврежденных, определение порядка ведения кассовых операций. [4, с.9].

Пруденциальное регулирование, осуществляемое Национальным банком Республики Беларусь, предназначено прежде всего для минимизации рисковой деятельности банков и призвано гарантировать интересы клиентов банков и обеспечить финансовую поддержку конкретного банка в случае его кризисного состояния. Названные задачи Национальный банк Республики Беларусь решает путем введения специальных ограничений для субъектов, желающих заняться банковской деятельностью, в форме установления особых правил регистрации, лицензирования банковской деятельности, введения экономических стандартов деятельности, которые определяют основные параметры функционирования банков, осуществления надзора за деятельностью банков с правом применения предусмотренных законодательством мер воздействия [47, с.23].

Предельное соотношение между собственным капиталом банка и общей суммой его активов и внебалансовых обязательств с учетом уровня риска, является обязательным требованием, предъявляемым к банкам. При расчете норматива достаточности капитала сумма активов уменьшается на сумму созданных банком резервов. [12, с.7].

Кроме установления экономических стандартов деятельности в целях обеспечения финансовой надежности и стабильности банковской деятельности используются и иные механизмы, в частности, обязательность депонирования банком части привлеченных денежных средств в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке Республики Беларусь. Посредством изменения норм обязательных резервов центральный банк влияет в определенной степени на кредитоспособность коммерческих банков и тем самым регулирует денежное обращение в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной политики государства. В теории это получило название политики минимальных резервов [12, с.9]. Аналогичную направленность имеет и установленная Национальным банком Республики Беларусь обязательность создания банками специального резерва по подверженным кредитному риску активам, резервов под обесценение ценных бумаг, а также гарантийного фонда защиты средств физических лиц на счетах и во вкладах (депозитах) в банках Республики Беларусь [15, с.67].

Как "банк банков" Национальный банк Республики Беларусь осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков. Надзор может осуществляться в различных формах, в частности, документарного надзора, инспекционных проверок, применения мер воздействия. Документарный надзор основывается на анализе представленной банками бухгалтерской и статистической отчетности. Инспекционные проверки банков могут носить комплексный и тематический характер в зависимости от целевого назначения проверки [4, с.18]. При выявлении нарушений действующего законодательства, негативных тенденций финансового состояния банка, ситуаций, угрожающих интересам клиентов банка, Национальный банк Республики Беларусь обязан применять определенные меры воздействия, включая предупредительные меры, выбор которых производится с учетом характера допущенных нарушений и причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений. Как правило, санкции к банку применяются в случаях, если применение предупредительных мер не смогло обеспечить необходимую корректировку деятельности банка. Помимо предупредительных возможно применение следующих мер воздействия:

взыскание штрафов; приостановление действия или отзыв лицензии на осуществление банком отдельных банковских операций;

требование осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению банка, в том числе изменения структуры его активов;

внесение предложений о замене руководителя банка или проведение повторной оценки профессиональной пригодности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера, либо требование отстранения руководителя от занимаемой должности;

требование осуществления реорганизации банка;

изменение экономических нормативов деятельности банка; введение запрета на открытие филиалов, а также структурных подразделений, расположенных вне места нахождения банка;

передача банка во временное управление Национального банка Республики Беларусь либо назначение временной администрации [4, с.20].

При применении Национальным банком Республики Беларусь установленных законодательством мер воздействия существует разграничение компетенции между Правлением Национального банка, Советом директоров, Председателем Правления и его заместителями, начальниками главных управлений Национального банка и их заместителями, каждый из которых вправе принимать решение о применении к банку мер воздействия в пределах законодательно предоставленных ему полномочий. Например, принятие решения об отзыве лицензии или введении временного управления относится к исключительной компетенции Правления Национального банка, начальник же главного управления вправе вынести только предписание о применении предупредительных мер воздействия (то есть требование об устранении выявленных нарушений) и принять решение о взыскании штрафа [4, с.21].

Второй уровень банковской системы Республики Беларусь занимают иные банки.

В мировой банковской практике традиционно принято различать универсальные и специальные (специализированные) банки. В основе данного деления лежит такой критерий, как набор банковских услуг. Универсальный банк производит все или подавляющее большинство банковских операций. Специальный банк базируется на каком-либо одном или нескольких видах банковских операций. В настоящее время такое деление банков получило легальное закрепление [48, с.80].

В настоящее время вполне можно утверждать, что банки на территории Республики Беларусь действуют на основании принципа "универсального банка", сочетающего классические банковские операции (депозитные, кредитные, расчетные) с иными операциями (например, депозитарными операциями, торговлей ценными бумагами и другими). Это утверждение базируется на том, что в целом перечень банковских операций, которые осуществляют банки, соответствует перечню банковских операций, закрепленных в Банковском кодексе, а последний соответствует положениям приложения ко второй банковской директиве ЕС от 15 декабря 1989 г, содержащего перечень банковских операций.

Классифицировать банки на виды можно и по иным основаниям. По форме собственности, на базе которой создается банк, банки подразделяются на банки, образованные на основе государственной собственности, и банки, образованные на основе собственности физических и юридических лиц в различных сочетаниях [30, с.54].

По организационно-правовой форме, в которой создается и функционирует банк, различают банки в форме унитарных предприятий и акционерных обществ (закрытых или открытых). Создание банков в иных возможных для коммерческих юридических лиц формах не допускается.

По структуре выделяют банки с разветвленной сетью структурных подразделений и без таковой. В соответствии с действующим законодательством банки вправе создавать обособленные подразделения - филиалы и представительства, которые юридическими лицами не являются.

Филиал банка - это обособленное подразделение банка, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее банковскую деятельность от имени создавшего его банка [4, с.26]. Операции, совершаемые филиалом, находятся в рамках специальной правоспособности банка и тех пределов, которыми наделил данный филиал банк. В соответствии с ранее действовавшим законодательством статус юридического лица имели филиалы банков-нерезидентов, приобретая его с момента регистрации в Национальном банке Республики Беларусь. Согласно действующему Банковскому кодексу иностранный банк вправе создавать на территории Республики Беларусь дочерний банк, являющийся юридическим лицом, и представительство, таковым не являющееся [47, с.23].

Представительством банка является отдельное подразделение банка, расположенное вне места его нахождения, которое не обладает правом совершения банковских операций. Его основная функция - представительство и защита интересов банка, пропаганда его услуг среди потенциальных клиентов. При открытии представительства банк обязан уведомить об этом Национальный банк Республики Беларусь.

Помимо филиалов и представительств банки вправе создавать их структурные подразделения (расчетно-кассовые центры, обменные пункты и другие), не имеющие самостоятельного баланса и осуществляющие расчетное, кассовое обслуживание клиентов, валютно-обменные и иные операции, определяемые Национальным банком Республики Беларусь [4, с.28]. В специальной литературе проводят деление коммерческих банков на крупные, средние и мелкие. Причем из-за отсутствия легального критерия для классификации, критерии для такого деления предлагаются весьма различные, в частности, размер уставного фонда банка, доля в банковской системе государства, размер размещенных банком средств и другие [47, с.25].

В Республике Беларусь выделяют группу системообразующих банков, доля которых в общем объеме активных операций банков республики составляет в настоящее время более 85 процентов. К ним относятся ОАО "СБ "Беларусбанк", ОАО "Белагропромбанк", ОАО "Белпромстройбанк", ОАО "Приорбанк", ОАО "Белвнешэкономбанк" и образованный в результате реорганизации в форме слияния ОАО "Белбизнесбанк" и ОАО "Белорусский банк развития" ОАО "Белорусский банк развития и реконструкции», ОАО "Белинвестбанк".

Порядок создания и прекращения деятельности банков регулируется специальной Инструкцией о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28 июня 2001 г. Особенности создания банков на территории СЭЗ установлены в Правилах создания и регулирования деятельности банков на территории свободных экономических зон Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28 июня 2001 г.

Банк получает статус юридического лица с момента его государственной регистрации в Национальном банке Республики Беларусь. В качестве учредителей банка могут выступать физические и юридические лица [55, с.87]. Учредитель банка не может являться учредителем (участником) трех и более юридических лиц, за исключением коммерческих организаций, осуществляющих преимущественно производственную деятельность; индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) юридического лица, в отношении которого принято решение о прекращении деятельности, но процесс прекращения деятельности еще не завершен; индивидуальным предпринимателем, прекратившим деятельность или учредителем (участником) юридического лица, ликвидированного на основании представления уполномоченного органа, если с даты их исключения из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей прошло менее трех лет, а также лицом, имеющим задолженность по заработной плате и/или платежам в бюджет или государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, в том числе и учредителем таких юридических лиц [4, с.30]. В качестве учредителей не могут выступать лица, ограниченные по суду в праве на осуществление предпринимательской деятельности, а также общественные объединения, преследующие политические цели. Несоответствие учредителя указанным требованиям может повлечь отказ в государственной регистрации банка. Учредители банка не имеют права выходить из состава учредителей в течение трех лет со дня его государственной регистрации [4, с.30].

Перечень документов, необходимых для государственной регистрации и получения общей лицензии на осуществление банковских операций зависит от организационно-правовой формы, в которой создается банк и состава уставного фонда (наличия или отсутствия в нем иностранных инвестиций).

Решение о государственной регистрации банка или об отказе в регистрации должно быть принято Национальным банком Республики Беларусь в срок, не превышающий двух месяцев со дня представления пакета документов, необходимых для регистрации. При положительном решении вопроса о регистрации банка Национальный банк производит запись в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и направляет учредителям уведомление о регистрации. На основании решения о государственной регистрации принимается решение о выдаче банку общей лицензии на совершение банковских операций [4, с.33].

Помимо общей лицензии, которая дает право банкам осуществлять указанный в ней перечень банковских операций в национальной денежной единице на территории Республики Беларусь, согласно статье 94 Банковского кодекса банкам могут быть выданы следующие виды лицензий:

- внутренняя лицензия, выдаваемая банку по его заявлению во время или после государственной регистрации и предоставляющая право осуществлять указанные в ней банковские операции в иностранной валюте на территории Республики Беларусь;

- генеральная лицензия, дающая право осуществлять банковские операции как на территории, так и за пределами Республики Беларусь. Получение такой лицензии возможно, по общему правилу, не ранее одного года после государственной регистрации. Исключение составляют банки с иностранными инвестициями и дочерние банки иностранных банков, генеральная лицензия которым может быть выдана и ранее;

- разовая лицензия, которую банк может получить в случае необходимости одноразового осуществления им отдельной банковской операции в иностранной валюте;

- лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц, право на получение которой у банка возникает не ранее двух лет с даты государственной регистрации;

- лицензия на осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, которая может быть выдана банку не ранее трех лет с даты его государственной регистрации [4, с.34].

Деятельность банка может быть прекращена путем реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации, основания и процедура которых в целом совпадают с прекращением деятельности коммерческих юридических лиц по Гражданскому кодексу с учетом особенностей, закрепленных в Банковском кодексе и Инструкции о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков.

Проблему государственного регулирования кредитных операций коммерческих банков следует рассматривать в двух аспектах: с точки зрения государства и с позиции банков. Государство заинтересовано в том, чтобы использовать банки в качестве агентов реализации своей научно-технической, инновационной политики, что предполагает долгосрочное вложение средств и не гарантирует высокой прибыли. Банки, функционирующие на основе коммерческого расчета, заинтересованы в первую очередь в получении максимальной прибыли за сравнительно короткий промежуток времени [33, с.102].

Как видно, в интересах банков и государства имеются определенные противоречия, разрешение которых может быть критерием эффективности государственного регулирований кредитно-денежных отношений.

Реализовать свои интересы государство может посредством воздействия экономическими методами на формирование стратегии банка. Стратегия банка находит свое материальное воплощение в содержании и структуре формируемого кредитного портфеля. При этом целью банков является извлечение оптимальной прибыли, обеспечение поддержания ликвидного состояния банка в краткосрочном периоде [33, с.105].

Сформировать оптимальный кредитный портфель для реализации указанных задач достаточно сложно. В качестве общих принципов его формирования могут быть приняты следующие: во-первых, формирование сбалансированного портфеля: по объемам привлекаемых и размещаемых ресурсов; во-вторых, оптимизация соотношения показателей доходности и риска, доходности и ликвидности в целом по кредитному портфелю; в-третьих обеспечение непрерывного мониторинга положения на финансовом рынке и состояния портфеля для осуществления оперативного управления портфелем [55, с.68].

В состав портфеля включаются операции по кратко-, средне- и долгосрочному кредитованию. Сегмент краткосрочного кредитования можно отнести к разряду менее рискованных операций по сравнению с сектором средне- и долгосрочного кредитования. В свою очередь (в рамках сектора средне- и долгосрочного кредитования) в зависимости от объекта кредитования степень риска при кредитовании инновационных проектов значительно выше, чем при кредитовании других объектов. Общеизвестна также истина, что чем выше уровень риска, тем выше норма прибыли от данной операции (например, при кредитовании перспективных идей, разработок, технологий). Исходя из этого, следует формировать структуру кредитного портфеля и осуществлять управление им [55, с.72].