Определению платежной системы и ее структуре большое внимание уделяется в документах международных финансовых организаций. Платежная система в этих документах рассматривается:

- во-первых, как набор инструментов, процедур и правил перевода средств между участниками системы. Платежная система обычно базируется на соглашении между участниками системы и ее оператором, а перевод средств осуществляется с использованием согласованной технической инфраструктуры;

- во-вторых, как полный набор инструментов, сетевых взаимосвязей, правил, процедур и институтов, обеспечивающих денежное обращение;

- в-третьих, в качестве схемы, элементами которой являются договоренности институционального и инфраструктурного плана, обеспечивающие перевод определенной стоимости в денежном выражении от одной стороны сделки другой ее стороне;

- в-четвертых, как некая среда, цементирующая в масштабах той или иной страны договоренности и процессы как институционального, так и инфраструктурного плана с целью выдвижения и перевода денежных требований в виде обязательств коммерческого и центрального банков;

- в-пятых, как вся совокупность институциональных и инфраструктурных механизмов и процессов в той или иной стране для инициирования и перевода денежно-кредитных требований в виде обязательств коммерческого банка и центрального банка.

Согласно документам международных финансовых организаций в число основных элементов национальной платежной системы входят:

- платежные инструменты, применяемые для инициирования и направления перевода денежных средств со счетов плательщиков на счета получателей платежей, открытые в финансовых учреждениях;

- сетевые мероприятия по проводкам и клирингу платежных инструментов, обработка и доведение платежной информации, а также перевод денежных средств между учреждениями-плательщиками и учреждениями-получателями;

- финансовые учреждения, предоставляющие расчетные счета, инструменты и услуги частным клиентам и предприятиям, а также организации, осуществляющие в интересах указанных учреждений управление платежными операциями, клирингом и расчетными сетями;

- рыночные обычаи, нормы, а также контрактные договоренности по созданию, тарификации, официальной передаче и приобретению различных платежных инструментов и услуг;

- законодательство, стандарты, правила и процедуры, установленные законодательными, судебными, регламентирующими и платежными организациями и определяющие механизмы проведения платежных операций, связанных с переводом денежных средств, а также правила поведения на рынках платежных услуг.

Указанные элементы можно сгруппировать по договоренностям институционального и инфраструктурного плана.

К договоренностям инфраструктурного плана следует отнести целый ряд платежных инструментов, а также различные типы инфраструктур, предназначенных для платежных операций, клиринга и обеспечения расчетов. Они включают в себя также все конкретные самостоятельные платежные системы, принятые в той или иной стране.

К договоренностям институционального плана следует отнести различные виды рыночных договоренностей на предмет оказания услуг по проведению различных видов платежей, а также финансовые учреждения и прочие организации, обеспечивающие оказание платежных услуг в интересах потребителей. Они включают в себя также правовые и регулятивные механизмы организации рынка и соответствующих правил поведения, механизмы, приемлемые для организации консультаций и взаимодействия основных заинтересованных лиц. За счет институциональной структуры достигается функциональная связка договоренностей инфраструктурного плана и заинтересованных лиц в национальную платежную систему.

Таким образом, анализ подходов к определению понятия «платежная система», изложенных в отечественной экономической и юридической литературе, а также в документах международных финансовых организаций, позволяет выявить следующие основные квалифицирующие признаки категории «платежная система»:

- во-первых, это комплексная категория, включающая совокупность экономических, правовых, организационных, технических и технологических элементов, которые достаточно условно можно сгруппировать на элементы институционального и инфраструктурного плана;

- во-вторых, элементы, составляющие платежную систему, находятся во взаимодействии (взаимосвязи);

- в-третьих, целью функционирования платежной системы являются осуществление расчетов и урегулирование долговых обязательств между участниками экономического оборота.

Выявление квалифицирующих признаков позволяет рассматривать платежную систему как совокупность находящихся во взаимодействии (взаимосвязи) элементов институционального и инфраструктурного плана, обеспечивающих осуществление расчетов и урегулирование долговых обязательств между участниками экономического оборота.

Структура национальной платежной системы представлена на рисунке 1.1.

Рассмотрение приведенной выше структуры платежной системы позволяет сделать вывод о том, что понятие «платежная система» более объемно, чем понятие «система расчетов», и включает в себя последнее.

Другое соотносимое с «платежной системой» понятие - «денежная система» представляет собой форму организации денежного обращения в стране, сложившуюся исторически и закрепленную законодательно; функционирование денег в государстве, включающее: денежную единицу, масштаб цен, виды денег, чеканку монет, эмиссию денег, монетарные средства, регулирование покупательной способности бумажных денег и монет. [18, стр.97]

Таким образом, понятие «платежная система» уже понятия «денежная система» в связи с тем, что последнее включает и налично-денежное обращение.

Платежная система

Платежные документы

Институциональная система

- Центральный банк

- Банки и другие кредитные

организации

- Федеральное казначейство

- Биржи, депозитарии

- Агентство по страхованию

вкладов

- Банковские ассоциации,

SWIFT

Платежная инфраструктура

- Консультации

- Системы переводов

заинтересованных сторон

- Ситтемы клиринга

- Нормативно- правовая база

- Системы расчетов

- Надзор

Рисунок 1.1. - Структура национальной платежной системы

1.3 Типы и принципы построения системы банковских операций

В зависимости от роли в функционировании национальной экономики выделяют системно значимые, системно важные и иные системы платежных банковских операций.

Системно значимые платежные системы играют решающую роль в экономике, и их безопасность и эффективность должны быть целями государственной политики. Отличительной чертой является потенциальная возможность вызывать системные сбои или передавать финансовые шоки внутри финансовой системы на национальном или даже международном уровне. Большинство стран имеют, по крайней мере, одну такую систему. Системно значимая платежная система, как правило, должна отвечать хотя бы одной из следующих характеристик:

- это единственная платежная система страны или основная система по совокупности стоимости платежей;

- обрабатывает в основном крупные платежи;

- используется для расчетов операций на финансовых рынках или для расчетов операций других платежных систем.

Системная важность определяется в основном размерами или природой отдельных платежей или их совокупной стоимостью. Системы, предназначенные специально для обработки платежей крупной стоимости, обычно считаются системно важными.

Комитетом по платежным и расчетным системам центральных банков стран группы десяти разработаны ключевые принципы для системно значимых платежных систем, которые предназначены для использования в качестве универсального руководства, стимулирующего разработку и функционирование более безопасных и эффективных системно значимых платежных систем по всему миру.

В зависимости от масштаба действия выделяют «внутренние» платежные системы, которые проводят операции в пределах одной страны, и международные или трансграничные платежные системы (например, TARGET, EURO1, CLS).

В зависимости от обслуживаемого сегмента финансового рынка выделяют платежные системы по расчетам по валютным операциям, операциям с ценными бумагами и операциям с другими финансовыми активами.

В зависимости от типа платежного сообщения различают платежные системы, предусматривающие кредитовый или дебетовый трансферт (системы кредитовых и дебетовых переводов).

Следует отметить, что кредитовые переводы - наиболее широко используемый вид безналичных платежей в европейских странах, они составляют около одной трети всех денежных переводов. Дебетовые переводы составляют около четверти всех платежей в странах зоны евро. В последние годы наблюдается тенденция постепенного снижения доли кредитовых переводов и увеличения доли дебетовых платежей. [19,стр.97]

В зависимости от использования в расчетах электронных или бумажных технологий платежные системы можно классифицировать на:

- электронные платежные системы;

- платежные системы, использующие бумажные платежные инструменты;

- смешанные платежные системы.

Современные платежные системы, предназначенные для перевода крупных сумм платежей, являются, как правило, электронными.

В зависимости от размера проводимых платежей и обслуживаемого сегмента рынка банковских услуг платежные системы классифицируются на оптовые - системы проведения срочных крупных платежей по межбанковским сделкам и розничные (потребительские) - системы проведения массовых (больших по объему) низкостоимостных платежей потребителей - частных лиц.

В зависимости от структуры собственности оптовые системы могут классифицироваться как системы центральных банков, системы частного сектора и системы, находящиеся в совместной собственности.

Наиболее распространены системы, принадлежащие центральным банкам; как правило, это системы валовых расчетов в режиме реального времени. Центральные банки являются не только владельцами таких систем, но и выполняют функции их операторов.

Системы, находящиеся в частной собственности, делятся на системы, принадлежащие их участникам, например CHIPS (США) и LVTS (Канада), и системы, функционирующие в качестве независимых корпораций и принадлежащие акционерам, не обязательно являющимся пользователями системы.

Системы в совместной собственности подразделяются на системы, в которых центральный банк и частные участники владеют инфраструктурой совместно, например CHATS (Гонконг) и ELLIPS (Бельгия), и системы, в которых центральный банк и частные участники владеют различными частями системы, которые составляют одно целое, например CHAPS (Великобритания).

Оптовые системы в зависимости от способа расчетов делятся на системы расчетов на валовой основе (брутто-расчеты) и системы расчетов на чистой основе (нетто-расчеты). В системе расчетов на валовой основе платежи исполняются последовательно через короткий промежуток времени. Нетто-расчеты производятся по сальдо между общей суммой всех платежей в пользу участников расчетов и суммой платежей участников расчетов, которые были осуществлены в течение определенного периода времени.

Следует отметить, что используются и смешанные модели расчетов (hybrid system), сочетающие элементы брутто-расчетов и нетто-расчетов (например, системы расчетов CHIPS (США), LVTS (Канада)).

Системы нетто-расчетов различаются по способу расчета нетто-позиции требований и обязательств на двухсторонний (bilateral) неттинг и многосторонний (multilateral) неттинг.

Системы брутто-расчетов различаются по скорости и порядку проведения расчетов. Расчеты на валовой основе могут проводиться непрерывно в течение дня (real-time), а могут осуществляться в заранее определенный период времени (batch). Это определяет деление систем валовых расчетов на системы расчетов в режиме реального времени (real-time gross settlement systems - RTGS) и системы расчетов с периодической обработкой платежа.

Функционирование систем RTGS, которые являются наиболее востребованными для расчетов развитыми зарубежными странами, отличается следующими принципиальными особенностями [20, стр.97]:

1) системы RTGS представляют собой оптовые системы межбанковских расчетов, которые помимо текущих платежей выполняют конечные перечисления денежных сумм по дневным расчетам для других систем (автоматизированных расчетных палат, карточных ассоциаций, систем расчетов по операциям с ценными бумагами и т.д.);

2) главная конструктивная особенность RTGS заключается в том, что процессинг и урегулирование расчетов в отличие от нетто-систем выполняются по каждой операции в отдельности, друг за другом и в непрерывном режиме на протяжении всего рабочего дня. Зачисление средств на счета получателей происходит в режиме реального времени, то есть практически сразу после пересылки платежной инструкции в компьютерный центр страны. Условием для проведения платежной операции являются наличие на счете плательщика денежной суммы, достаточной для осуществления платежа, или возможность получения расчетного кредита у оператора системы. При отсутствии покрытия платежные инструкции помещаются в очередь и выполняются при поступлении на счет плательщика необходимых ликвидных средств;

3) схема расчетов в системах RTGS позволяет снять проблему внутридневного риска, которая присуща нетто-системам, поскольку «финальность» платежа здесь наступает в момент совершения операции, а не в конце рабочего дня. Однако оборотной стороной такого подхода является удорожание расчетов, связанное с необходимостью иметь крупные суммы свободной ликвидности для осуществления операций в течение дня.

Создание центральными банками европейских стран - членов Евросоюза систем RTGS являлось непременным условием объединения их национальных платежных систем и создания общеевропейской системы расчетов и платежей в евро - TARGET (Trans-European Automated Real-Time Gross Settlement Express Transfer System).

Следует отметить, что необходимость интеграции с платежными системами развитых зарубежных стран и международной платежной системой TARGET явилась наряду с другими важным фактором в мотивации построения Банком России национальной платежной системы валовых расчетов в режиме реального времени, получившей наименование системы банковских электронных срочных платежей (система БЭСП).

Основными нормативными актами Банка России, регулирующими функционирование такой системы, являются Положение от 25.04.2007 г. № 303-П «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» и Указание от 25.04.2007 г. № 1822-У «О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России».

Исходя из возможности получения кредитов центрального банка в течение дня, оптовые системы расчетов могут подразделяться на системы, обладающие возможностью получать в течение дня кредиты центрального банка (ELLIPS (Бельгия), BI-REL (Италия), TOP (Нидерланды), RIX (Швеция) и Fedwire (США)), и системы, не имеющие возможности получать в течение дня кредиты центрального банка (SIC (Швейцария) и BOJ-NET (Япония)).

В зависимости от механизма доступа к системам выделяют системы прямого доступа и системы опосредованного (ступенчатого) доступа, когда «косвенные» участники проводят расчеты через «прямых» участников системы. С учетом структуры счетов выделяют системы унифицированных счетов (в которых счета системы валовых расчетов соединены с «основными» счетами кредитных организаций в центральном банке) и системы раздельных счетов, а также децентрализованные системы (участникам открыты счета более чем в одном офисе центрального банка) и централизованные системы.

Схематично типология платежных систем представлена на рисунке 1.2.

		Системы частного сектора		Внутренние системы		Трансграничные системы		Расчеты по операциям с ценными бумагами		Расчеты по операциям с иностран. валютой
Структура собственности		Масштаб действия		Сегмент рынка
			Типология платежных ситем
Использование технологий									Тип платежного сообщения
Электронные системы		Системы, использующие "бумажные" технологии		Размер платежей и сегмент рынка банковских услуг		Система кредитовых переводов		Система дебетовых переводов
Системно важные системы
			Роль в национальной экономике
Системно важные системы
Другие системы							Многосторонний неттинг
			Оптовые системы		Розничные системы
				Нетто-системы
Способ расчетов						Способ расчета нетто-позиции требований и обязательств
				Смешанные сиситемы
Брутто-системы						Двухсторонний неттинг
				RTGS
Скорость и порядок расчетов
				Система с периодической обработкой платежа

Рисунок 1.2. - Типология платежных систем

Н.Н. Геронин полагает, что к основным критериям жизнеспособности платежной системы следует отнести безопасность, надежность, оперативность и определенность стоимости. [21, стр.97]

Н.Г. Семилютина относит к критериям оптимальности платежных систем (оптимального выбора системы расчетов) оперативность (т.е. высокую скорость проведения расчетов) и незначительность издержек участников платежных систем. [22, стр.97]

Г.Г. Фетисов, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова указывают в качестве характеристик, которым должно соответствовать функционирование платежной системы:

1) надежность и своевременность, исключающие возможность нарушения нормального функционирования системы расчетов и платежей. Надежность и своевременность выполнения операций ускоряют процесс выполнения обязательств участниками платежной системы и сокращают затраты, необходимые для его осуществления, что облегчает предприятиям и банкам управление ликвидностью.

Своевременность перечисления средств важна и потому, что деньги имеют «стоимость во времени». Более того, просрочки платежей вызывают неуверенность в платеже вообще, повышение риска, увеличение издержек участников системы;

2) эффективность, обеспечивающая быстрое и точное проведение операций с минимальными затратами;

3) справедливость - все участники системы расчетов и платежей должны соответствовать единым установленным требованиям. [23, стр.97]

В Стратегии развития платежной системы России, утвержденной Советом директоров Банка России 01.04.1996 г., перечисляются такие принципы функционирования платежных систем, как эффективность, стабильность, надежность и безопасность.

Обусловленная велением времени необходимость интеграции платежной системы России с платежными системами развитых зарубежных стран и системой TARGET требует внимательного рассмотрения и последующего применения в деятельности национальной платежной системы принципов, изложенных в документах Банка международных расчетов, Европейского центрального банка и других международных организаций.

Наиболее полно принципы построения и развития платежных систем изложены в докладе Комитета по платежным и расчетным системам центральных банков стран Группы десяти «Ключевые принципы для системно значимых платежных систем». Указанный доклад содержит следующие принципы:

1.) система должна иметь хорошо обоснованную правовую базу в рамках всех применимых юрисдикций;

2) правила и процедуры системы должны обеспечивать участникам четкое понимание воздействия системы на каждый из финансовых рисков, которым они подвергаются из-за участия в ней;

3) система должна иметь четко определенные процедуры управления кредитными рисками и рисками нехватки ликвидности, устанавливающие ответственность системного оператора и участников и обеспечивающие надлежащие стимулы управления и ограничения этих рисков;

4) система должна обеспечивать быстрый окончательный расчет в день валютирования, желательно в течение дня и в крайнем случае к концу дня;

5) система с многосторонним неттингом должна как минимум быть в состоянии обеспечить своевременное завершение дневных расчетов в случае неплатежеспособности участника с наибольшим индивидуальным расчетным обязательством;

6) используемые для расчетов активы предпочтительно должны быть требованиями к центральному банку; если используются другие активы, они должны нести небольшой или нулевой кредитный риск и небольшой или нулевой риск нехватки ликвидности;

7) система должна обеспечивать высокий уровень безопасности и операционной надежности и иметь резервные механизмы своевременного завершения обработки платежей в течение операционного дня;

8) система должна предоставлять удобные для пользователей и эффективные для экономики способы совершения платежей;

9) система должна иметь объективные и публично раскрытые критерии участия, обеспечивающие справедливый и открытый доступ;

10) механизмы управления системой должны быть эффективными, подотчетными и прозрачными.

Для того чтобы быть адекватной растущим потребностям экономики в обеспечении платежей, платежная система должна постоянно развиваться. Комитетом по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов выявлены инициативы по развитию платежной системы (являющиеся по своему содержанию принципами развития платежной системы), которые направлены, прежде всего, на повышение ее надежности и эффективности. Сосредоточены же эти инициативы в основном на следующих моментах:

- постепенное введение более широкого ассортимента платежных инструментов и услуг;

- разработка договорных механизмов платежной инфраструктуры, представляющих для ее участников меньше правовых, операционных и финансовых рисков, а также повышение рентабельности предоставления им услуг инфраструктурного плана;

- повышение операционной совместимости, взаимосвязи и гибкости банковских, платежных, валютных, телекоммуникационных инфраструктур, а также инфраструктур, связанных с расчетами по ценным бумагам, что позволяет обеспечить сквозную обработку платежей;

- облегченный доступ финансовых учреждений к дешевому расчетно-кредитному обслуживанию, а также более эффективные механизмы экономии ликвидности в платежно-расчетных системах;

- создание для национальной платежной системы подходящего нормативно-правового режима, предоставляющего центральному банку эффективные надзорные функции;

- более эффективные, более стабильные и более рационально организованные рынки, обеспечивающие надежное предоставление потребителям различных платежных услуг, а также тарификацию последних.

Таким образом, развитие платежной системы является эволюционным процессом, в ходе которого платежная система подвергается модернизации в интересах разработки новых инструментов, инфраструктур и институтов.

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАТЕЖНЫХ СИСТЕМ БАНКА НА ОСНОВЕ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ ОАО АКБ «РОСБАНК»

2.1 Характеристика деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»

Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» - открытое акционерное общество, именуемое в дальнейшем «Банк», является кредитной организацией, созданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, и входит в банковскую систему Российской Федерации.

Новая редакция Устава ОАО АКБ «РОСБАНК» утверждена решением годового Общего собрания акционеров от 24 июня 2009 г. (Протокол № 32).

Местонахождение банка и органов его управления:107078, г.Москва, ул. Маши Порываевой, д. 11.

Акционерами банка могут быть юридические и физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено федеральными законами.

Право банка на проведение банковских операций подтверждается лицензией, выдаваемой Банком России.

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также уставом.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Акционеры банка не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров. Банк не отвечает по обязательствам государства и его органов. Государство не отвечает по обязательствам банка, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства.

Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства.

ОАО АКБ «РОСБАНК» может осуществлять следующие банковские операции:

1) привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещать привлеченные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

3) открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

4) осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

7) привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

8) выдавать банковские гарантии;

9) осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

1) выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2) приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3) доверительно управлять денежными средствами и иными материальными ценностями по договору с физическими и юридическими лицами;

4) осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

5) предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

6) осуществлять лизинговые операции;

7) оказывать консультационные и информационные услуги.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами. Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте.

Уставный капитал банка составляет 7 464 614 660 (Семь миллиардов четыреста шестьдесят четыре миллиона шестьсот четырнадцать тысяч шестьсот шестьдесят) рублей и разделен на 746 461 466 (Семьсот сорок шесть миллионов четыреста шестьдесят одна тысяча четыреста шестьдесят шесть) обыкновенных именных акций, каждая из которых обладает номинальной стоимостью 10 (Десять) рублей и предоставляет право одного голоса на Общем собрании акционеров банка. В предусмотренных федеральными законами и настоящим Уставом случаях кумулятивного голосования каждая из указанных акций предоставляет ее владельцу количество голосов, определяемое в соответствии с федеральными законами и Уставом банка.

Кредитные ресурсы банка формируются за счет:

1) собственных средств банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);

2) средств юридических лиц, находящихся на их счетах в банке;

3) вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

4) кредитов, полученных в других банках;

5) иных привлеченных средств.

В качестве ресурсов для кредитования может использоваться прибыль банка, не распределенная в течение финансового года.

ОАО АКБ «РОСБАНК» - многопрофильный частный финансовый институт, один из лидеров российской банковской системы. По состоянию на 1 октября 2009 г. собственный капитал составил 44 482,79 млн. рублей, а суммарные активы - 1 079 641,97 млн. рублей.

Банк последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов.

Ключевыми направлениями деятельности банка являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (private banking). В настоящий момент банк обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: около 700 подразделений сети в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии.

Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. ОАО АКБ «РОСБАНК» активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского кредитования. Частными клиентами банка являются более 3 миллионов человек.

Банк обслуживает около 8 тысяч крупных компаний. Среди клиентов банка такие известные отечественные компании как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ГМК «Норильский никель», СК «Согласие», ЗК «Полюс», «Седьмой континент», Холдинг МРСК и другие.

ОАО АКБ «РОСБАНК» активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к Банку, что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов. Корреспондентская сеть ОАО АКБ «Росбанк» включает Bank of New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A.S.A. и другие надежные банки.

Банк является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу, обслуживая около 57 тыс. клиентов. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

ОАО АКБ «РОСБАНК» имеет кредитные рейтинги трех крупнейших международных агентств: Moody's, Standard & Poor's и Fitch. В 2008 году стал обладателем Гран-при Премии «Банк года» в итоговой премии «Финансовая элита России 2008». В ноябре 2008 года авторитетный британский журнал «The Banker» удостоил ОАО АКБ «РОСБАНК» престижной награды «Bank of the Year», признав его лучшим финансовым институтом России.

ОАО АКБ «РОСБАНК» - один из самых надежных российских банков. Это делает его привлекательным для всех, кто хотел бы сохранить и приумножить накопленные денежные средства, получить качественные банковские услуги.

2.2 Экономический анализ деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК»

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Все расчеты производимые в этом подразделе основываются на данных бухгалтерской отчетности Банка за период 2005-2007 гг.

Анализ пассивных счетов баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за период 2005-2007 гг. представлен в таблице 2.1.:

Таблица 2.1. - Анализ пассивных счетов баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» 2005-2007 гг., млн. руб.

Показатели	На 01.01.06 г.	На 01.01.07 г.	На 01.01.08 г.	Темп роста 2007 г. в % к
				2005 г.	2006 г.
1. Кредиты Центрального банка РФ	0	0	0	-	-
2. Средства кредитных организаций	9920	22977	34705	349,84	151,04
3. Средства клиентов (некредитных организаций)	152251	210957	281201	184,70	133,30
3.1. в т.ч. вклады физических лиц	47480	52654	70076	147,59	133,09
4. Выпущенные долговые обязательства	13304	17640	33192	249,50	188,17
5. Обязательства по уплате процентов	1098	2104	2748	250,34	130,64
6. Прочие обязательства	2857	3186	2462	86,17	77,28
7. Резервы на возможные потери по обязательствам кредитного характера. Возможным потерям	319	383	357	111,97	93,20
8. Всего обязательств	179749	257247	354674	197,32	137,87
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
9. Уставный капитал - средства акционеров (участников)	6804	6804	7198	105,80	105,80
9.1 в т.ч. зарегистрированные обыкновенные акции и доли	6804	6804	7198	105,80	105,80
9.2. в т.ч. зарегистрированные привилегированные акции	0	0	0	-	-
9.3. в т.ч. незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0	0	-	-
10. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	-	-
11. Эмиссионный доход	7629	7629	13860	181,67	181,67
12. Переоценка основных средств	0,053	0,053	0,053	100,00	100,00
13. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	2028	2952	542	26,71	18,35
14. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет (непогашенные убытки прошлых лет)	6422	8395	12225	190,35	145,62
15. Прибыль (убыток) за отчетный период	1973	3830	1459	73,95	38,10
16. Всего источников собственных средств	20799	23705	34200	164,43	144,27
17. ВСЕГО ПАССИВОВ	200549	280952	388884	193,91	138,42

Из проведенного анализа видно, что за период с 2005-2007 гг. произошел рост валюты баланса банка на 93,91 %. Рост валюты баланса произошел во многом благодаря увеличению доле выпущенных банком обязательств (на 149,50 %) и эмиссионного дохода (на 81,67 %).

В таблице 2.2. представлена структура вкладов по ОАО АКБ «РОСБАНК» за период 2005-2007 гг.

Таблица 2.2. - Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ОАО АКБ «РОСБАНК» 2005-2007 гг., млн. руб.

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц резидентов и нерезидентов	На 01.01.06 г.	На 01.01.07 г.	На 01.01.08 г.	Темп роста 2007 г. в % к
				2005 г.	2006 г.
Вклады до востребования	1092	1764	3055	279,78	173,21
ПК личные	2545	1896	1822	71,59	96,12
ПК зарплатные	3746	5208	7631	203,71	146,54
ПК VISA Classic	1524	2196	4352	285,53	198,20
ПК VISA Electron	1163	1817	3118	268,07	171,66
ПК Cirrus/Maestro	2146	1653	1598	74,45	96,64
ПК VISA Gold	522	695	1016	194,55	146,19
ПК MasterCard Gold	404	469	666	164,95	142,06
Депозиты на срок до 30 дней	3950	4960	7148	180,94	144,11
Депозиты на срок от 31 до 90 дней	2640	3475	5263	199,35	151,44
Депозиты на срок от 91 до 180 дней	4995	6592	8073	161,62	122,46
Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	12445	12748	12761	102,54	100,10
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	7321	6908	11387	155,54	164,84
Депозиты на срок свыше 3 лет	2987	2275	2186	73,21	96,12
ВСЕГО	47480	52654	70076	147,59	133,09

Абсолютный прирост за период 2005-2007 гг. составил 47,59 %. Доля вкладов до востребования значительно возросла за период 2005-2007 гг. - на 179,78 %, доля личных вкладов постепенно снижается до 71,59 %. Увеличились суммы остатков средств физических лиц на пластиковых картах: ПК зарплатные - на 103,71 %, ПК VISA Classic - на 185,53 %, ПК VISA Electron - на 168,07 %. Депозиты сроком от 91 до 180 дней в динамике выросли на 61,62 %, депозиты на срок от 181 дня до 1 года выросли на 2,54 %, депозиты на срок от 1 года до 3 лет выросли на 55,54 %, депозиты сроком свыше 3 лет снизились на 3,88 %.

Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств банка.

Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20 % общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Она играет важную роль и для оценки финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит. Ключевым элементом капитала банка, или базисным капиталом, должен быть оплаченный акционерный капитал и объявленные резервы.

В целом по ОАО АКБ «РОСБАНК» за анализируемый период наблюдается увеличение собственного капитала на 64,43 %.

Собственные средства - брутто являются ресурсом доходных активных операций банка лишь потенциально, так как часть их отвлекается (иммобилизуется) в статьи по активу баланса. Иммобилизованные собственные средства складываются из капитализированных активов, финансовых инвестиций, расходов и убытков. Подведем итог: за анализируемый период произошло незначительное увеличение иммобилизованных собственных средств, увеличение этого показателя приводит к снижению доходов и ликвидности банка.

Реальным источником доходных активных операций являются собственные средства - нетто, величина которых представляет собой разность между суммой собственных средств - брутто и суммой их иммобилизации. Эти средства являются реальным платным привлеченным ресурсом банка, и их вложение может принести доход. Знать точное значение суммы собственных средств - нетто важно потому, что именно эти средства рассматриваются в качестве кредитного ресурса.

Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно складывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка.

Для анализа собственных средств коммерческого банка рассчитываются некоторые показатели, характеризующие качество состава и эффективность использования собственных средств. Формулы для расчета финансовых показателей приведены в таблице 2.3.

Таблица 2.3. - Формулы для расчета финансовых показателей деятельности банка

Финансовый показатель	Формула расчета	Пояснения	Экономическая сущность
Коэффициент имобилизации		СИ - сумма иммобилизации, руб. СС - сумма собственных средств-брутто, руб.	Оценивается качество состава собственных средств
Коэффициент эффективности использования собственных средств банка		СС - сумма собственных средств-брутто, руб. КВ - сумма кредитных вложений, руб.	Показывает сколько собственных средств приходится на 1 руб. кредитных вложений
Эффективность использования ком. банком привлеченных средств		ПС - привлеченные средства	Показывает, какой процент суммы кредитных вложений осуществляется за счет кредитных вложений
Эффективность использования обязательств банка		ОБ - обязательства банка, руб.	Показывает эффективность использования обязательств банка

Расчет данных коэффициентов приведен в таблице 2.4.:

Таблица 2.4. - Динамика показателей характеризующих пассивные операции ОАО АКБ «РОСБАНК» за период 2005-2007 гг.

Показатели	На 01.01.06 г.	На 01.01.07 г.	На 01.01.08 г.	Темп роста 2007 г. в % к
				2005 г.	2006 г.
Валюта баланса, млн. руб.	200549	280952	388884	193,91	138,42
Собственные средства брутто, млн. руб.	20799	23705	34200	164,43	144,27
Сумма иммобилизации, млн. руб.	20820	21086	21813	104,77	103,44
Сумма кредитных вложений, млн. руб.	162171	233934	315906	194,80	135,04
Привлеченные средства, млн. руб.	17259	22930	38403	222,51	167,48
Обязательства банка, млн. руб.	179749	257247	354674
КИМ, млн. руб./, млн. руб.	1,00	0,89	0,64	63,72	71,70
КЭФ.И.СС, млн. руб./, млн. руб.	0,13	0,10	0,11	84,41	106,83
ЭПС, млн. руб./, млн. руб.	0,11	0,10	0,12	114,23	124,02
ЭОБ, млн. руб./, млн. руб.	1,11	1,10	1,12	101,29	102,10

Показатель эффективности использования обязательств ОАО АКБ «РОСБАНК» в динамике увеличился с 1,11 до 1,12 и свидетельствует достаточности использования обязательств банка.

Показатель эффективности использования привлеченных средств ОАО АКБ «РОСБАНК» увеличился с 0,11 до 0,12 и свидетельствует о том, что небольшой процент вложений осуществляется за счет кредитных вложений.

Коэффициент иммобилизации снизился с 1,00 до 0,64. снижение значения коэффициента позитивно влияет на рост доходов банка.

Эффективность использования собственных средств меньше 1, следовательно, собственные средства используются неэффективно.

Величина кредитных вложений определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако, в соответствии с принципом регулирования деятельности банка вся сумма этих средств, даже если из нее исключить стоимость зданий, сооружений и другие материальные ресурсы, не может быть использована для кредитования. Поэтому одной из задач банка является определение объема эффективных ресурсов КРЭ, руб. (результаты представлены в таблице 5), которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений, а для исчисления их объема может быть использована следующая формула (1):

, (1)

где ОСС - остатки собственных средств банка, руб.;

Д - депозиты, руб.;

ОР - остатки на расчетных и других счетах клиентов, руб.;

ОПР - остатки прочих привлеченных средств, руб.;

НА - ресурсы, вложенные в здания банка, оборудование и другие низколиквидные активы, руб.;

Об1 - остатки привлеченных средств от юридических лиц в рублях и валюте, руб.;

Об2 - остатки привлеченных средств от физических лиц в рублях и валюте, руб.;

Р1 - размер обязательных резервов по Об1, в долях ед. - 0,1;

Р2 - размер обязательных резервов по Об2, в долях ед. - 0,07;

Таблица 2.5. - Определение объема эффективных кредитных ресурсов по ОАО АКБ «РОСБАНК» за период 2005-2007 гг., млн. руб.

Показатели	На 01.01.06 г.	На 01.01.07 г.	На 01.01.08 г.	Темп роста 2007 г. в % к
				2005 г.	2006 г.
КВ	162171	233934	315906	194,80	135,04
УФ	6804	6804	7198	105,80	105,80
Осс	20799	23705	34200	164,43	144,27
Д	152251	210957	281201	184,70	133,30
Ор	6842	8407	10870	158,87	129,29
Опр	17259	22930	38403	222,51	167,48
НА	234,62	592,25	800,69	341,28	135,19
Об1	104771	158302	211124	201,51	133,37
Об2	47480	52654	70076	147,59	133,09
Итог пассива	200549	280952	388884	193,91	138,42
КРЭ	173088	231843	318410	183,96	137,34
Объем свободных (дефицит) кредитных ресурсов	27461	49109	70473	256,63	143,50

Объем эффективных ресурсов увеличился по ОАО АКБ «РОСБАНК» за период 2005-2007 гг. на 156,63. По результатам расчетов, приведенным в таблице 5, можно сделать вывод о том, что в целом ОАО АКБ «РОСБАНКза анализируемый период не испытывает дефицита кредитных ресурсах.

Анализ активных счетов баланса банка ОАО АКБ «РОСБАНК» за период 2005-2007 гг. по вертикали и горизонтали представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6. - Анализ активных счетов баланса ОАО АКБ «РОСБАНК» за период 2005-2007 гг.

Статья активов	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	На 01.01.2008 г.	Темп роста 2007 г. в % к
				2005 г.	2006 г.
1. Денежные средства	6842	8407	10870	158,87	129,29
2. Средства в Центральном банке	12929	29826	14449	111,75	48,44
2.1 в т.ч. обязательные резервы	4551	6052	7439	163,45	122,93
3. Средства в кредитных организациях	21895	29676	16217	74,07	54,65
4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	7470	7346	9490	127,04	129,19
5. Чистая ссудная задолженность	133950	189612	320431	239,22	168,99
6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги	17	8	0	0,00	0,00
7. Чистые вложения в ценные бумаги для продажи	13332	13140	11522	86,42	87,68
8.Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	235	592	801	341,28	135,19
9. Требования по получению процентов	177	263	1310	741,57	498,22
10. Прочие активы	3702	2082	3795	102,50	182,29
11. ВСЕГО АКТИВОВ	200549	280952	388884	193,91	138,42

Из проведенного вертикального анализа видно, что происходит постепенное снижение доли средств кредитных организаций в общей сумме активов на 25,93 % и доли чистых вложений в ценные бумаги для продажи на 13,58 %. Наблюдается увеличение доли денежных средств на 58,87 % и доли чистой ссудной задолженности на 139,22 %. Доля основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в общей сумме активов увеличилась на 241,28 % за анализируемый период.

2.3 Анализ выполнения экономических нормативов коммерческого банка

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов, введенных в действие Центральным банком России в 1991 г. [24, стр.97].

Экономические нормативы - показатели, отражающие зависимости между элементами финансовой, торговой, производственной и иной деятельности, требования к соотношению затрат и результатов деятельности, распределению ресурсов в целях регулирования экономических отношений. На базе экономических нормативов строятся взаимоотношения предприятий с государственным бюджетом; наряду с налогами, ценами они продолжают выступать как реальные рычаги регулирования экономики. Они имеют следующие особенности:

- во-первых, все нормативы делятся на: обязательные для исполнения банками и оценочные. Оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансово устойчивости банка;

- во-вторых, установленные нормативы дифференцированы применительно к типу коммерческого банка, При этом Центральный банк России исходит из того, что коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших специализированных банков, являются более ликвидными и финансово устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;

- в-третьих, при расчете нормативов активы коммерческого банка распределены на пять групп риска с учетом степени риска вложений средств и соответственно возможной потери части стоимости этих средств при неблагоприятной ситуации. Одновременно отдельным категориям активов, входящих в каждую из групп, присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств в ту или иную категорию активов банка.

Таблица 2.7. - Экономические нормативы деятельности банка

Наименование показателя	Формула для расчета	Нормативное значение
Норматив достаточности собственных средств (капитала)		Min 10 %
Норматив мгновенной ликвидности		Min 20 %
Норматив текущей ликвидности		Min 70 %
Норматив долгосрочной ликвидности		Max 120 %
Норматив общей ликвидности		Min 20 %
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков		Max 25 %
Максимальный размер крупных кредитных рисков		Max 800 %
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)		Max 25 %
Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника)		Max 20 %
Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка		Max 50 %
Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам		Max 2 %
Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам		Max 3 %
Максимальный размер обязательств бака перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями -нерезидентами		Max 400 %
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций)других юридических лиц		Max 25 %
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) одного юридического лица		Max 5%
Норматив риска собственных вексельных обязательств		Max 100 %
Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами		Min 10 %

Контроль за соблюдением банками обязательных экономических нормативов возлагается на территориальные учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета банка.

Контроль осуществляется на основании месячных балансов банков, к которым прилагаются справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем банка и главным бухгалтером. По результатам рассмотрения месячных балансов и справок в течение 10 дней после представления их в территориальное учреждение Банка России последнее составляет соответствующее заключение, которое рассматривается руководителем территориального учреждения Банка России с принятием соответствующего решения.

Банки, у которых отозвана лицензия на совершение банковских операций, обязательные экономические нормативы не рассчитывают.

В случае нарушения банком обязательных экономических нормативов территориальное учреждение Банка России применяет меры воздействия к банку в соответствии со статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Банки в соответствии с законодательством несут ответственность за достоверное и правильное составление расчетов обязательных экономических нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета нормативов. Территориальные учреждения Банка России имеют право осуществлять проверки банков по вопросам правильности и достоверности представляемых банками сведений для расчетов обязательных экономических нормативов.

Следовательно, необходимо провести анализ выполнения экономических нормативов ОАО АКБ «РОСБАНК» за анализируемый период, которые представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8. - Экономические нормативы деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК» за период 2005-2007 гг., %

Наименование показателя	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	На 01.01.2008 г.	Темп роста 2007 г. в % к
				2005 г.	2006 г.
Норматив достаточности собственных средств (капитала)	15,80	15,40	15,50	98,10	100,65
Норматив мгновенной ликвидности	102,50	105,20	102,20	99,71	97,15
Норматив текущей ликвидности	93,20	89,70	92,90	99,68	103,57
Норматив долгосрочной ликвидности	50,00	57,90	58,20	116,40	100,52
Норматив общей ликвидности	39,00	36,30	37,10	95,13	102,20
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	38,60	42,80	39,00	101,04	91,12
Максимальный размер крупных кредитных рисков	97,20	130,80	128,80	132,51	98,47
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	2,80	2,00	9,60	342,86	480,00
Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника)	0,00	0,00	0,00	-	-
Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка	0,00	0,00	0,00	-	-
Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам	0,00	0,00	0,00	-	-
Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам	0,70	0,80	0,90	128,57	112,50
Максимальный размер обязательств бака перед банками -нерезидентами и финансовыми организациями -нерезидентами	2,40	2,30	2,20	91,67	95,65
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций)других юридических лиц	2,10	1,20	1,00	47,62	83,33
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) одного юридического лица	0,10	0,80	0,90	900,00	112,50
Норматив риска собственных вексельных обязательств	28,40	30,10	40,10	141,20	133,22
Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами	120,60	154,35	135,01	111,95	87,47

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н1 выше нормативного значения, следовательно, банк обеспечен собственным капиталом, что свидетельствует о его высокой устойчивости.

Показатели ликвидности в наблюдаемый период находятся в пределах нормы. Значение показателя мгновенной ликвидности Н2 свидетельствует о том, что банк способен своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайшее время операциям. Норматив текущей ликвидности Н3 банка означает способность банка ответить по своим обязательствам. Норматив текущей ликвидности находится в пределах нормы. Это говорит о том, что банк строго соблюдает сроки привлечения средств вкладчиков и размещения этих средств в активных операциях. Выполнение норматива долгосрочной ликвидности Н4 говорит о соблюдении банком требования сбалансированности по срокам активов и пассивов и показывает, что сумма долгосрочных кредитов не превышает сумму собственных средств и долгосрочных ресурсов, привлекаемых банком. Это условие выполняется. Норматив общей ликвидности Н5 показывает, что банк способен ответить собственными средствами и резервами по своим обязательствам.