Работа АСБ "Беларусь банк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Целью прохождения производственной практики является получение практических навыков на базе теоретических знаний, полученных в учебном заведении и дальнейшего профессионального развития.

Задачами практики являются: получение всестороннего представления о профессии банковского работника; усвоение основ организации деятельности банка; приобретение практических навыков проведения банковских операций а так же их документального оформления и бухгалтерского учета; изучение действующего законодательства на практике; ознакомиться со структурой банка.

Для прохождения производственной практики был выбран ОАО АСБ «Беларусбанк» - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговым и депозитарным услугам.

Филиал № 700-Могилевское областное управление Открытого акционерного общества Сберегательный банк «Беларусбанк», база производственной практики, создано в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и Уставом Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» по решению Правления Банка с письменного согласия Национального банка Республики Беларусь. Управление осуществляет свою деятельность под непосредственным организационным и методологическим руководством центрального аппарата Банка. В своей деятельности Управление руководствуется законодательством Республики Беларусь, Уставом Банка, решениями органов управления Банком, Положением о филиале №700, а также локальными нормативными правовыми актами Банка.

В ходе практики было уделено внимание следующим вопросам: ознакомление со структурой банка, средствами обработки информации, документации и документооборота, операциями с денежной наличностью и ценностями, организацией учетно-операционной работы, безналичными расчетами, розничными банковскими услугами, кредитными и валютными операциями банка.



1. Структура банка

Структура банка

Структура филиала №700- Могилевского областного управления ОАО «АСБ «Беларусбанк» на 28.01.2011г.:

Руководство

Юридический отдел

Финансово-экономический отдел

Отдел бухгалтерского учета

Отдел внутрибанковских операций и бухгалтерской отчетности

Отдел РКО юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Отдел учета операций физических лиц

Центр розничного бизнеса

Отдел организации розничного бизнеса

Отдел по организации работы по кредитованию

Отдел выдачи и сопровождения кредитов населению

Отдел банковских пластиковых карточек

Сектор сопровождения пластиковых карточек

Сектор организации работы с карточками

Центр корпоративного бизнеса

Отдел активных операций

Отдел корпоративного бизнеса

Отдел валютных операций и валютного контроля

Сектор валютно-обменных операций

Отдел по работе с ценностями

Отдел объединенной службы инкассации

Отдел кассовой работы

Группа подмены

Отдел автоматизации

Сектор сопровождения отделений

Сектор сопровождения программного обеспечения управления

Сектор системно-технического обеспечения и связи

Отдел безопасности

Сектор экономической безопасности

Сектор безопасности объектов

Сектор обслуживания технических средств охраны и пожарной

Сигнализации

Служба по гражданской обороне и мобилизационной работе

Административно-хозяйственный отдел

Отдел капитального строительства и залогов имущества

Сектор капитального и текущего ремонта

Отдел контрольных обмеров

Отделения, расположенные в городской местности: 700/1, 700/22, 700/27, 700/65, 700/68, 700/75, 700/78, 700/80, 700/81, 700/86, 700/90, 700/92, 700/93, 700/114, 700/116

Центр банковских услуг № 711 в г. Кличеве

Центр банковских услуг №723 в г. Славгороде

Центр банковских услуг №725 в г. Чаусы

Центр банковских услуг №728 в г.п. Дрибине

Центр банковских услуг №706 в г.Быхове

Численность работников с учетом ЦБУ составляет 596 человек.

Правила внутреннего распорядка регулируются «Правилами внутреннего трудового распорядка филиала №700- Могилевского областного управления ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными начальником филиала С.А.Ковчуром 5 января 2010 года.

Банковские операции. Пути решения комплексного подхода в обслуживании клиента. Тенденции к индивидуализации банковских услуг.

Управление осуществляет следующие виды услуг: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств от имени Банка на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц; валютно-обменные операции; инкассацию наличных денежных средств, платежных инструкций и иных ценностей; перевозку наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставку таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций; куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней; выдачу банковских гарантий; выдачу ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета; финансирование под уступку денежного требования (факторинг); предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.); поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме; операции (сделки) с драгоценными металлами; лизинговую деятельность; консультационные и информационные услуги; продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами; продажу лотерейных билетов; методологическое и организационное руководство Филиалами, оказывает им практическую помощь по всем вопросам деятельности Банка; организует работу по созданию и закрытию Филиалов и их структурных подразделений на основании решений Правления Банка; установление экономических и иных нормативов и показателей подчиненным Филиалам; распределение выделенных в его распоряжение средств между Филиалами; контрольно-ревизионные функции; установление размера лимита задолженности по активным банковским операциям на одно юридическое лицо, индивидуального предпринимателя для Филиалов; проведение маркетинговых исследований банковского рынка региона с целью организации привлечения клиентов на обслуживание в Управление и Филиалы. 

Комплекс услуг, оказываемых клиентам филиала-управления ориентирован на к решении вопросов, способствующих развитию бизнеса каждого клиента. Безусловно, в основе взаимоотношений с обслуживаемыми предприятиями -- индивидуальный подход, взаимное доверие и партнерство. Банк готов предложить любому клиенту огромный спектр услуг -- от стандартных по расчетному, кассовому и кредитному обслуживанию до практически любых услуг по внешнеторговым операциям.

Тесное взаимодействие с крупнейшими предприятиями и организациями Могилевской области, глубокое изучение программ развития региона, инвестиционных проектов и бизнес-планов, а также доверительное отношение в решении текущих и стратегических задач клиентов, оказание финансовой и информационной поддержки способствует выполнению социально-экономических показателей развития региона и каждого экономического субъекта, укреплению доверия и повышению имиджа банка. В результате растут объемы банковских операций, расширяется их спектр, повышается доходность, прибыльность обслуживания корпоративных клиентов. На основе глубокого изучения бизнеса, клиентам предлагаются новые формы финансирования инвестиционных проектов, текущей деятельности, привлекаются иностранные кредитные линии, широко используются документарные формы расчетов.

Характеристика и структура клиентской базы банка.

Учреждения банка области обслуживают 25% от зарегистрированных в регионе предприятий различных форм собственности и отраслей экономики, в том числе 20% индивидуальных предпринимателей и36% от общего числа клиентов, открывших счета в банках области. Наиболее многочисленную группу клиентов в структуре клиентской базы филиала-управления представляют индивидуальные предприниматели - 50 % (4665), доля предприятий государственной и негосударственной формы собственности - 21% (1964), общественных организаций - 18,4% (1719), органов государственного управления и организации, финансируемые из бюджета - 10,4% (968), небанковских финансовых учреждений - 0,2% (21 клиент).

2.СРЕДСТВА ОБРАБОТКИ ИНФОРМАЦИИ, ДОКУМЕНТАЦИЯ

И ДОКУМЕНТООБОРОТ

Технические средства, применяемые для оформления документации по банковским операциям. Техническое оснащение рабочего места сотрудника.

Программное и техническое оснащение рабочего места сотрудника банка обеспечено компьютером, на котором установлен необходимый программный пакет для выполнения соответствующих функций. Так, в стандартный программный пакет входит пакет программ Microsoft Office далее, в зависимости от специализации работника могут быть установлены: АРМ «Операционный день», «Клиент-банк», «Последующий контроль», «Кредитный портфель», «Коммунальный бухгалтер», и т.п. Каждый ответственный исполнитель имеет доступ к справочной правовой системе «Консультант плюс» и базе локальных правовых актов АСБ «Беларусбанк». Обработка информации в банке осуществляется в рамках автоматизированной банковской системы обработки информации предоставленной ООО «Софтклуб» - далее АБС.

Поскольку банк состоит из множества отделов, занимающихся ведением и учетом различных по сути операций, это накладывает определенные требования и ограничения на автоматизацию документопотока в рамках каждого отдела.

Обслуживание клиента в банке осуществляется в отведенный отрезок времени, называемый операционным временем. В этот период банк осуществляет основные операции по обслуживанию клиента. Операционное обслуживание происходит в рамках рабочего дня, который часто в системах автоматизации называется операционным днем. Операционный день является основным объектом АБС, в котором осуществляется фиксация определенных финансовых транзакций и за который делается основной отчет банка - баланс.

В автоматизированных банковских системах учет операций ведется в нескольких областях: балансовые операции, внебалансовые операции, срочные операции, операции доверительно управления и т.д. Эти области могут быть разделены внутри себя по типу генерируемых в них документов. К примеру - на внебалансе отражается задолженность клиента - картотеки неоплаченных документов, которые затем списываются в баланс, то есть данная часть области внебаланса связана с балансовой областью.

Поскольку банк ведет учет операций на счетах клиентов, которые могут быть открыты в различной валюте, то предусматривается автоматизация переоценки остатков счетов в отличной от рублей валюте, связанной со сменой курса валюты, а также возможность представления остатка счета в любой из известных валют. Например, все остатки на всех счетах представить в долларах США, евро или рублях.

Основные группы документов. Порядок их проверки и подписания, формирования, хранения.

Документооборот в банке можно условно разделить на два основных потока: административный и операционный.

Административный документооборот не пересекается с обслуживанием клиентов, а направлен на обслуживание деятельности самого банка. Это внутренние приказы, распоряжения, служебные записки, технические задания и прочее. Операционный поток завязан на обслуживании клиентуры.

Первичные учетные документы, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на: расчетные документы(приложение 4); кассовые документы (приложение 2); мемориальные ордера (приложение 1); внебалансовые ордера (приложение 3).

Ответственный исполнитель банка оформляет, подписывает (единоличной подписью) и отражает в бухгалтерском учете первичные учетные документы по определенным операциям банка или осуществлят дополнительный (текущий) контроль указанных документов. Документы подлежащие дополнительному контролю подписываются контрольной подписью. В учреждениях банка дополнительному контролю подвергаются следующие документы: по операциям с текущими (расчетными), вкладными (депозитными) и другими счетами физических лиц, кроме операций с использованием банковских пластиковых карточек ; по возврату средств, привлеченных банком во вклады (депозиты); по суммам до выяснения; по операциям с дебиторами, кредиторами банка; по операциям с бланками строгой отчетности (кроме операций, совершенных в отделениях); по операциям с фондами банка; по операциям использования прибыли; по операциям списания долгов в убыток; по операциям закрытия текущих (расчетных) счетов; по операциям исправления допущенных ошибок в бухгалтерском учете; по операциям на внебалансовых счетах по выдаче банковских пластиковых карточек. Осуществление дополнительного контроля первичных учетных документов производится главным бухгалтером, заместителями главного бухгалтера, руководителями структурных подразделений, их заместителями, назначенными распоряжением руководителя.

В банке обеспечивается формирование первичных учетных документов, на основании которых совершены бухгалтерские записи. Хранение мемориальных документов и приложений к ним, составленных в форме электронного документа, осуществляется в архиве электронных мемориальных документов (далее - АЭМД). Документы, составленные на бумажном носителе, со справками о суммах электронных документов, помещенных в АЭМД, хранятся подшитыми за каждый операционный день в отдельных папках. Ответственные исполнители, на которых возложено формирование документов, несут ответственность за полноту наличия в сформированных папках мемориальных документов и первичных документов к ним, если в мемориальных документах делается на них ссылка, а также за правильность формирования папок и подсчета сумм документов, находящихся в папке. Сформированная общая папка мемориальных документов представляется для сверки с балансом главному бухгалтеру (лицу, им уполномоченному). Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книга) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетность хранятся в течение сроков, установленных законодательством.

3.ОПЕРАЦИИ БАНКА С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ И

ЦЕННОСТЯМИ.

Организация кассовой работы в коммерческих банках РБ

Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно финансовых организациях РБ утвержденная постановлением правления НБРБ №211 от 21.12.2006 устанавливает порядок работы с ценностями, правила осуществления кассовых операций, определения признаков платежности наличных денег, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей для кассовых и инкассаторских работников и распространяется на все банки зарегистрированные на территории Республики Беларусь.

При организации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать: обязательное соблюдение законодательства Республики Беларусь; безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке; своевременное, правильное и полное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов банка денежной наличности, поступившей в кассы банка; сортировку денежной наличности на годную к обращению и ветхую, прием и обмен поврежденных банкнот.

Филиалы и отделения ОАО АСБ «Беларусбанк» при организации кассовой работы также руководствуются «Особенностями совершения кассовых операций в ОАО АСБ «Беларусбанк» №54.13 от 29.05.2007.

Для оформления операций с наличными деньгами и иными ценностями в практической работе используются кассовые документы, представленные в приложениях к Инструкции № 211.

Ответственность лиц, работающих с ценностями, за их сохранность и соблюдение установленных правил работы с ценностями.

Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей, организацию кассовой работы, инкассации и перевозки наличных денежных средств и иных ценностей несет руководитель банка.

Наряду с руководителем банка ответственность за надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в банке несут заместитель руководителя банка и начальники соответствующих структурных подразделений или лица, исполняющие их обязанности. Данные лица обязаны: организовать надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность ценностей, находящихся в банке; создать необходимые условия труда кассовых работников и работников службы инкассации, обеспечивающие четкое выполнение установленных правил работы с ценностями; обеспечить своевременное устранение недостатков, вскрываемых ревизиями.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной
наличностью и иными ценностями, заключаются договоры о полной
индивидуальной или коллективной материальной ответственности.

Кассиры несут полную материальную ответственность за недостачу денежной наличности и иных ценностей в сформированных ими пачках, корешках или иной упаковке, а также за обнаруженные среди отсортированной и упакованной ими денежной наличности неплатежные и сомнительные банкноты и иные недостатки в работе, причинившие ущерб банку. Инкассаторы несут полную материальную ответственность за сохранность ценностей, принятых ими для доставки по назначению.

Все работники банка, которым поручается работа с ценностями,
обязаны знать и соблюдать требования, установленные 211-й
Инструкцией, иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

Прием и передача ценностей в банке

Передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам
осуществляется под роспись в книге учета принятых и выданных ценностей
кассовым работником (приложение 6).

Прием наличных белорусских рублей в кассу банка осуществляется по
следующим документам: объявлению на взнос наличными (приложение 7); извещению; комплекту квитанций формы 0402370004 (приложение 8); приходному кассовому ордеру (приложение 9). Прием наличной иностранной валюты в кассу банка осуществляется по приходному валютному ордеру (приложение 10) . Прием ценностей, подлежащих учету на внебалансовых счетах, в кассу банка осуществляется по приходному внебалансовому ордеру (приложение11).

Выдача наличных белорусских рублей из кассы банка осуществляется по следующим документам: чекам из денежных чековых книжек установленных форм; расходному кассовому ордеру (приложение12). Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка осуществляется по расходному валютному ордеру (приложение 13), ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах, из кассы банка осуществляется по расходному внебалансовому ордеру формы .



Организация работы приходной, вечерней, расходной и операционной касс и кассы пересчета

Для приема денежной наличности от предприятий, предпринимателей, а также сумок с ценностями с ценностями от учреждений банка и их подразделений на хранение с последующей доставкой по назначению в учреждение банка открыта вечерняя касса. Прием денежной наличности в вечерней кассе осуществляется кассиром в присутствии контролирующего работника, имеющего право подписи на приходных кассовых документах. Поступившая денежная наличность, приходные кассовые документы и печать кассы по окончании операций вечерней кассы хранятся в хранилище вечерней кассы. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы сдают денежную наличность и документы вечерней кассы по произведенным операциям заведующему операционной кассой. Предприятия и предприниматели могут сдавать денежную выручку в вечернюю кассу самостоятельно через своих представителей или в инкассаторских сумках через работников службы инкассации. Валютные и другие ценности от подразделений банка сдаются в инкассаторских сумках через работников службы инкассации.

Для пересчета ценностей, поступивших от предприятий (предпринимателей), обменных пунктов и подразделений учреждений банка, в учреждении банка создана касса пересчета. Помещение кассы пересчета изолированно и оборудовано для приема и пересчета сумок (мешков) с денежной наличностью, валютными и другими ценностями. Прием сумок с ценностями, доставленных инкассаторами в кассу пересчета, осуществляется работниками кассы пересчета, назначенными приказом по учреждению банка. Работник, возглавляющий кассу пересчета (контролер), ведет журнал учета пересчитанной денежной наличности формы, в который в конце рабочего дня записывает количество пересчитанных пачек и сумму пересчитанной денежной наличности каждым кассиром за смену.

Обработка, формирование, упаковка и подготовка денежной наличности в национальной валюте.

Кассиры обязаны сортировать принятые ими наличные белорусские рубли по достоинствам, а затем на годные к обращению и ветхие. Каждые 100 банкнот в белорусских рублях одного и того же достоинства формируются в полные корешки и обандероливаются. На бандеролях должны быть проставлены: наименование банка, его идентификационный код, дата упаковки и код (именной штамп и подпись) кассира, производившего сортировку и пересчет денежной наличности, а на нестандартной бандероли - также достоинство банкнот и год серии. На бандеролях ветхой денежной наличности кроме вышеуказанных реквизитов проставляется дополнительно штамп «Ветхие». Каждые 10 корешков банкнот одного и того же достоинства формируются в пачку по 1000 листов, которая снабжается верхней и нижней накладками. Пачка банкнот упаковывается в полиэтиленовые пакеты, на заварочном шве которых проставляется оттиск клише. Упаковка банкнот в полиэтиленовые пакеты допускается без использования нижних накладок. Денежная наличность в белорусских рублях, из которой нельзя сформировать полные пачки и корешки, передается для объединения и упаковки уполномоченному кассиру. Денежная наличность в белорусских рублях разных достоинств, из которой нельзя сформировать полные корешки, упаковывается в сборную пачку.

Работа с неплатежными, фальшивыми и сомнительными банкнотами.

При определении подлинности и платежности наличных белорусских
рублей кассиры руководствуются требованиями, изложенными в перечне
признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь
согласно приложению к Инструкции 211 (приложение 14), справочной литературой и оперативной информацией, получаемой от Национального банка Республики Беларусь и органов внутренних дел. При определении подлинности и платежности наличной иностранной валюты кассиры руководствуются перечнем общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте согласно приложению к Инструкции 211 (приложение 15) или перечнем признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте, разработанных банком с учетом инструкций (правил) иностранных банков или банков-посредников, справочными и информационными материалами, поступающими из официальных источников (банки-эмитенты, Интерпол, Национальный банк Республики Беларусь, другие организации, имеющие специальное разрешение (лицензию) на право распространения справочных материалов, сайты (страницы) центральных банков иностранных государств в сети Интернет и другое). При обращении клиентов в банк по вопросу обмена поврежденных банкнот НБРБ кассир рассматривает возможность их обмена. При этом поврежденные банкноты подклеиваются с оборотной стороны без наложения отдельных частей банкноты одна на другую для определения их платежности. Для определения остаточной площади сильно поврежденных банкнот используются специальные сетки. Подлежащие обмену банкноты обмениваются банками вне зависимости от предъявленной к обмену суммы. Банкноты Национального банка Республики Беларусь и банкноты в иностранной валюте, вызывающие сомнение в их платежности, принимаются на инкассо по заявлению клиента.

При выявлении сомнительной банкноты кассир по имеющимся каналам связи ставит об этом в известность начальника кассового подразделения, который сообщает о данном факте в территориальные органы внутренних дел для проведения оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий.

Формирование кассовых документов

Кассовые документы по операциям с наличными белорусскими
рублями и наличной иностранной валютой формируются в отдельные папки за каждый день. При небольшом объеме работы допускается брошюрование кассовых документов за несколько рабочих дней, но не более чем за календарный месяц. Сброшюрованные в установленном порядке кассовые документы хранятся под ответственностью заведующего кассой в хранилище до передачи в архив. При формировании папки кассовые документы вместе с приложениями к ним подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходным и расходным операциям. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов: сначала - приходные, а затем - расходные. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди кассовых документов. Работник, формировавший папку с кассовыми документами, на ее лицевой стороне оформляет и подписывает титульный лист папки с кассовыми документами (приложение 16). Итоги кассовых документов не позднее следующего рабочего дня сверяются главным бухгалтером с данными бухгалтерского учета и заверяются его подписью.

Организация работы касс банка, расположенных вне кассового узла.

Операционная касса, расположенная вне кассового узла банка, оборудуется в соответствии с техническими требованиями на проектирование и устройство кассовых узлов в банках Республики Беларусь. По усмотрению руководителя банка (заместителя руководителя) денежная наличность в белорусских рублях и иностранной валюте, а также другие ценности по окончании работы операционной кассы банка вне кассового узла либо вывозятся в банк, либо хранятся в хранилище операционной кассы банка вне кассового узла. Руководитель банка определяет режим работы операционной кассы банка вне кассового узла и порядок передачи информации о совершенных кассой операциях. Подкрепление операционной кассы банка вне кассового узла денежной наличностью осуществляется на основании письменной заявки.



Проведение инкассации денежной выручки и перевозки ценностей

Инкассация денежной выручки организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляется службой инкассации на основании договоров. У службы инкассации есть список организаций, обслуживаемых инкассаторами. Каждой организации в зависимости от объема денежной выручки выдается необходимое количество специальных инкассаторских сумок. Организация представляет в банк два образца оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки с денежной выручкой. Начальник службы инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов в организации, согласовывая их с территориальными органами внутренних дел. Для сдачи денежной выручки в банк организация к каждой сумке выписывает препроводительную ведомость. Сумки с денежной выручкой, доставленные в банк, инкассаторы сдают в кассу банка.

В случае перевозки ценностей при получении ценностей инкассаторы предъявляют удостоверения личности инкассаторов и доверенность. Прием ценностей от банка осуществляется инкассаторами по сопроводительным описям. Инкассаторы получают денежную наличность только в упаковке банка-отправителя ценностей по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки пачек, наличия на них целых и четких оттисков клише (пломбиров), количества корешков в каждой пачке, по надписям на накладках с проверкой на них необходимых реквизитов. Инкассаторы получают бланки строгой отчетности в упаковке банка по пачкам и надписям на накладках с проверкой целости упаковки и четкости оттисков клише (пломбиров). Банк, отправляющий денежную наличность или иные ценности через инкассаторов в банк-получатель ценностей, составляет сопроводительную опись в трех экземплярах. Прием денежной наличности и иных ценностей в банке осуществляется лицами, ответственными за сохранность ценностей.

Хранение денежной наличности и других ценностей.

Денежная наличность и иные ценности операционной кассы банка хранятся в хранилище под ответственностью лиц, ответственных за сохранность ценностей. В хранилище раздельно хранятся: белорусские рубли; иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте; драгоценные металлы и драгоценные камни; ценные бумаги; бланки строгой отчетности, в том числе бланки ценных бумаг; иные ценности. Ценности, принятые на банковское хранение, хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей.

Составление отчета о кассовых оборотах

Согласно методическим указаниям о порядке составления отчета о кассовых оборотах банков РБ по форме 0520 составляют учреждения банков, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций и иных субъектов хозяйственной деятельности. В филиале закреплен ответственный исполнитель, отвечающий за составление и передачу данного отчета в головной банк.

Ревизия ценностей.

Ревизия ценностей, находящихся в хранилище операционной кассы,
и проверка порядка их хранения проводятся: ежегодно по состоянию на 1 января нового года; не реже одного раза в квартал (внезапная ревизия); при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей; при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей; в других случаях - по распоряжениям руководителя головного учреждения банка. Ревизия ценностей проводится составом лиц не менее 3 человек. К проведению ревизии ценностей привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями. Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизий ценностей несут как руководитель банка, назначивший ревизию, так и руководитель ревизии. Установленные при ревизии ценностей излишки (недостачи) денежной наличности оприходуются (списываются в расход). Результаты проведения ревизий ценностей оформляются актом ревизии ценностей.



Прием ценностей на хранение

Прием ценностей на хранение в хранилище учреждения банка осуществляется: от нотариальных органов с проверкой наличия всех ценностей в соответствии с заявлением-описью при вложении их в пакет или другую упаковку; от других уполномоченных органов без проверки вложения, но с обязательной проверкой целости упаковки и печатей.

Ценности, принятые на хранение, учитываются на соответствующем внебалансовом счете в оценке, обусловленной банком с поклажедателем. Предметы, имеющие условную ценность, принимаются и учитываются в условной оценке 1 рубль.

Работа с бланками строгой отчетности.

Бланки строгой отчетности хранятся упакованными в пачки согласно требованиям Инструкции № 211. Порядок выдачи и учета бланков строгой отчетности оговорен в положении «О порядке выдачи и учета бланков строгой отчетности в ОАО АСБ «Беларусбанк» (протокол №29.23 от 25.07.2003)

4.ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТНО-ОПЕРАЦИОННОЙ РАБОТЫ.

Организация операционной работы.

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках включает: организацию операционного дня; организацию внутреннего контроля; ведение регистров бухгалтерского учета; организацию работы по ведению лицевых счетов; формирование и хранение документов; составление отчетности.

Структура учетно-операционного аппарата банка, функциональные обязанности работников. Распределение функций между структурными подразделениями, отдельными работниками. Передача дел между работниками.

В основу организации бухгалтерского учета в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» положен принцип децентрализованной системы формирования и обработки первичных учетных документов, ведения аналитического и синтетического учета и составления ежедневного баланса. Руководство бухгалтерским учетом в учреждении банка осуществляет главный бухгалтер учреждения банка. Указания и распоряжения главного бухгалтера учреждения банка по вопросам постановки и ведения бухгалтерского учета в учреждении банка обязательны для всех его структурных подразделений, включая центры банковских услуг (далее - ЦБУ), их руководителей и работников. В учреждении банка разрабатываются должностные инструкции ответственных исполнителей, в которых распределяются их обязанности, полномочия и ответственность по приему (оформлению), контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в бухгалтерском учете, формированию отчетности, по подготовке и формированию электронных мемориальных (кассовых) документов, приложений к ним, помещению их в архив электронных мемориальных документов. Закрепление или перераспределение счетов за структурными подразделениями службы бухгалтерского учета и отдельными исполнителями и последующее их перераспределение производится главным бухгалтером (лицом, им уполномоченным) и оформляется записями в специальной книге учета распределения и перераспределения счетов между ответственными исполнителями учреждения банка. Ведение книги закрепления счетов осуществляется в электронном виде с использованием программного комплекса «Операционный день банка». Факт перераспределения лицевых балансовых и внебалансовых счетов между ответственными исполнителями при их смене подтверждается главным бухгалтером путем ввода своего пароля. Факт приема-сдачи при перераспределении лицевых счетов подтверждается, соответственно, принимающим и сдающим ответственными исполнителями путем ввода ими своих паролей (в случае болезни сдающего лица осуществляется подтверждение факта приема принимающим ответственным исполнителем). При перераспределении лицевых счетов между ответственными исполнителями, кроме записей по книге закрепления счетов, в обязательном порядке осуществляется передача всех документов, необходимых для ведения передаваемых лицевых счетов (карточки с образцами подписей и оттиска печати, документы, находящиеся в картотеках к передаваемым лицевым счетам и пр.).

Организация рабочего дня в банке

Операционный день учреждения банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения операционного дня, банковского дня учреждения банка, его отделений определяется приказом руководителя учреждения банка или лица, им уполномоченного.

Организация обмена корреспонденцией между банками РБ.

Для обеспечения эффективного, быстрого, надежного и безопасного функционирования системы межбанковских расчетов организована система обмена корреспонденцией между банками, их филиалами и структурными подразделениями, а так же небанковскими кредитно-финансовыми организациями (участники обмена). Через системы централизованного обмена корреспонденцией на бумажных носителях может осуществляться обмен как межбанковской, так и внутрибанковской корреспонденцией. Обмен межбанковской корреспонденцией в форме электронных документов между участниками обмена осуществляется через головные банки, подключенные к Республиканской централизованной системе обмена межбанковской корреспонденцией в форме электронных документов (РЦ СОЭД).

План счетов бухгалтерского учета, его структура.

План счетов - это систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности. План счетов состоит из 10 следующих классов: класс 1 - Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции; класс 2 - Кредиты и иные активные операции с клиентами; класс 3 - Счета по операциям клиентов; класс 4 - Ценные бумаги; класс 5 - Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических лиц. Основные средства и прочее имущество; класс 6 - Прочие активы и прочие пассивы; класс 7 - Собственный капитал банка; класс 8 - Доходы банка; класс 9 - Расходы банка; класс 99 - Внебалансовые счета.

Классификация клиентов банка по плану счетов.

Применительно к плану счетов контрагенты банка подразделяются на следующие типы: 1 банки: Национальный банк; центральные (национальные) банки иностранных государств; банки-резиденты; банки-нерезиденты; международные финансовые организации 2. клиенты: небанковские финансовые организации; коммерческие организации, за исключением банков и небанковских финансовых организаций; индивидуальные предприниматели; физические лица; некоммерческие организации; органы государственного управления Республики Беларусь .

Операции, выполняемые банками, и их отражение на счетах баланса банка.

Бухгалтерский учет операций, совершаемых банками, ведется в белорусских рублях. При этом бухгалтерский учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке - иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях. Счета в плане счетов являются многовалютными, то есть бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществляется на тех же счетах, что и операции в белорусских рублях. Связь между операциями в иностранной валюте и белорусских рублях обеспечивают счета: валютной позиции (ведется по видам иностранных валют); рублевого эквивалента валютной позиции (открывается только в белорусских рублях и ведется по видам иностранных валют). Все операции по расчетным и (или) кассовым документам клиентов, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день. Расчетные и (или) кассовые документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня.

Виды расчетно-кассовых документов и требования к их оформлению.

Все операции банков, в том числе расчетно-кассовое обслуживание клиентов, совершаются в банке и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном порядке. Все расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые документы. Кассовые документы используются пи оформлении кассовых операций банка. Мемориальные документы применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств. К мемориальным документам (бумажным или электронным) относятся расчетные документы (платежные инструкции), мемориальные ордера. Внебалансовыми документами оформляются все операции по внебалансовым счетам. К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера.

При оформлении расчетно-кассовых документов должны соблюдаться следующие требования: при составлении расчетно-кассовых документов используются формы документов, изготовленные типографским способом либо составленные с использованием технических средств; расчетные документы (бумажные или электронные) должны оформляться в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка по осуществлению безналичных расчетов; документы по кассовым операциям должны соответствовать требованиям нормативных правовых актов Национального банка по ведению кассовых операций в банках; для осуществления валютных операций предоставляются документы, предусмотренные соответствующими нормативными правовыми актами Национального банка; денежные чеки и первые экземпляры расчетных документов, предоставляемые в банк клиентами, должны иметь подписи уполномоченных лиц и оттиск печати, соответствующие карточке с образцами подписей и оттиска печати; исправления в расчетно-кассовых документах не допускаются; расчетно-кассовые документы составляются в количестве экземпляров, достаточном для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам. Расчетно-кассовые документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должны иметь: контировку, то есть обозначение номеров счетов по дебиту и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись; подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - подпись контролера, электронные мемориальные документы удостоверяются электронной цифровой подписью соответствующих работников.

Банк отказывает клиенту в приеме расчетно-кассовых документов если данные документы оформленные с нарушением требований законодательства РБ либо удостоверение прав распоряжения счетом вызывает у банка сомнение.

Организация документооборота и контроля по кассовым и безналичным банковским операциям.

Каждое учреждение банка разрабатывает график документооборота, устанавливающий порядок прохождения первичных учетных документов (в том числе и по документам отделений, ЦБУ) по всем стадиям обработки, который подписывается главным бухгалтером учреждения банка и утверждается приказом руководителя учреждения банка.

Система внутреннего контроля в учреждениях банка призвана обеспечить соблюдение всеми работниками законодательства Республики Беларусь.

Ответственность за достоверность указания содержания операции, ее количественно-стоимостной оценки, ссылки на основание совершения операции, законность и правильность ее оформления несут участники банковской операции, непосредственно совершающие эту операцию, визирующие и подписавшие первичный учетный документ для ее отражения в учете. Ответственность за соответствие указанного в первичном учетном документе содержания операции бухгалтерским проводкам несут ответственные исполнители, непосредственно отразившие эту операцию по балансу учреждения банка и подписавшие документ единоличной и, в необходимых случаях, контрольной подписью. Полноту и своевременность расчетов по банковским операциям, в том числе связанным с уплатой и взысканием комиссионных, процентных и прочих расходов и доходов, обязаны контролировать работники соответствующих структурных подразделений при осуществлении данных операций, ответственность за обеспечение контроля возлагается на руководителей соответствующих структурных подразделений. Ответственность за полноту и своевременность поступления комиссионных, процентных и прочих доходов несут службы, инициирующие данные операции. Ответственность за своевременность и правильность отражения в бухгалтерском учете данных операций несут ответственные исполнители, осуществляющие аналитический учет по счетам 8_го класса.

Организация внутрибанковского контроля

Неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Целью последующего контроля является систематическая проверка постановки и ведения бухгалтерского учета, порядка совершения операций и документооборота, выполнения ответственными исполнителями возложенных на них обязанностей законности, правильности и своевременности выполнения ими операций, недопущения фактов превышения ответственными исполнителями и другими должностными лицами банка своих полномочий, соблюдения в работе требований нормативных правовых актов, вскрытие причин выявленных нарушений.

Хранение документов.

Банк должен обеспечить формирование первичных учетных документов, на основании которых совершены бухгалтерские записи, за каждый рабочий день не позднее следующего рабочего дня. Сформированные, сброшюрованные и сверенные с ежедневным балансом первичные учетные документы передаются для хранения. Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книга) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, отчетность хранятся в течение сроков, установленных законодательством.

Сброшюрованные папки мемориальных документов в белорусских рублях и иностранной валюте, отчетность и другие документы бухгалтерского учета хранятся в несгораемых сейфах. Сроки хранения установлены законодательством Республики Беларусь и регламентированы номенклатурой дел ОАО «АСБ Беларусбанк». Ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов и отчетности несет руководитель учреждения банка. Распоряжением руководителя учреждения банка должны быть определены места для хранения документов, назначены лица, ответственные за обеспечение сохранности, которые под роспись знакомятся с действующим порядком хранения документов. Выдача документов из архива учреждения банка (кладовой, текущего архива, службы бухгалтерского учета) работникам учреждения банка, ЦБУ и прочим лицам, допуск их к просмотру документов может производиться только с письменного разрешения руководителя учреждения банка. К концу рабочего дня полученные документы должны быть обязательно возвращены. Документы, находящиеся на оперативном хранении в учреждении Банка, могут быть изъяты в ходе предварительного расследования, судебного разбирательства, исполнения решений органа уголовного преследования и суда по уголовным делам в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. Изъятие документов из дел осуществляется с обязательным включением в дело заверенной копии изъятого документа. Для контроля за возвратом на место выданного (изъятого) из дела документа помещается лист-заместитель. Для контроля за возвратом дел составляется карта-заместитель дела.

Организация аналитического учета и формы его ведения. Организация синтетического учета и формы его ведения. Контроль соответствия данных аналитического и синтетического учета. Баланс банка.

Информация, которая содержится в первичных учетных документах, систематизируется в регистрах бухгалтерского учета, которые подразделяются на регистры аналитического учета и регистры синтетического учета. Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Основными регистрами синтетического учета являются: ежедневный баланс; кассовый журнал; оборотная ведомость; проверочная ведомость. При ведении регистров аналитического и синтетического учета, а также при условии ведения аналитического учета на сборных лицевых счетах должно быть обеспечено равенство сумм, отраженных по счетам аналитического учета, и сумм, отраженных по счетам синтетического учета, а также равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете, и общей величины частных сумм, сформированных по каждому клиенту (объекту учета).

Отражение в бухгалтерском учете каждой совершаемой операции осуществляется методом двойной записи на балансовых счетах (дебет, кредит) и методом односторонней записи на внебалансовых счетах (приход, расход).

Ежедневный баланс формируется по балансовым счетам IV порядка и внебалансовым счетам V порядка. В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным условием начала нового операционного дня. Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за данный операционный день.

Исправление ошибочных данных в бухгалтерском учете.

Исправление ошибочных записей производится при наличии подтверждающих документов по тем счетам, по которым сделаны ошибочные записи, обратной проводкой либо путем отражения сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета исходя из экономической сущности проведенной операции. Исправление неправильно проведенной суммы может производиться как путем проведения обратной проводки на полную сумму и осуществления правильной бухгалтерской записи, так и путем исправления в части неправильной суммы.

Оформление открытия текущих и других счетов. Хранение документов по оформлению открытия счетов.

Для открытия текущего счета клиент представляет в учреждение банка следующий пакет документов: заявление на открытие счета, копию устава; копию свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя; карточку с образцами подписей; иные документы, предусмотренные Положением «О порядке открытия и закрытия юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями счетов в АСБ «Беларусбанк» и актами законодательства. Основанием открытия текущего счета является договор текущего счета. Формирование пакета документов для открытия счетов клиентам в учреждении банка и заключение договора осуществляется центрами (отделами, секторами, группами) корпоративного бизнеса. Сформированный пакет документов передается в юридическую службу (юрисконсульту) учреждения банка для проверки документов на предмет соответствия их законодательству и визирования. Подписанный обеими сторонами и скрепленный печатью клиента (при наличии) договор регистрируется специалистом в журнале учета заключенных договоров и передается главному бухгалтеру для проставления печати. Уполномоченное лицо службы бухгалтерского учета открывает клиенту счет не позднее следующего рабочего дня после подписания договора и регистрирует его в книге регистрации открытых и закрытых счетов. После открытия счета договор и пакет документов на открытие счета передается для помещения их в дело клиента. Хранение дел клиентов осуществляется ответственным исполнителем службы корпоративного бизнеса, назначенным приказом по учреждению банка.

Нумерация счетов клиентов в банке.

Во всех белорусских банках счета аналитического учета начиная с 1996 года имеют единую тринадцатизначную структуру и требования к нумерации счетов устанавливаются Национальным Банком. Для обеспечения сбора необходимой информации банки применяют параметры к счету (дополнительные коды). Параметры делятся на две группы: общие - обязательные для заполнения при открытии счетов клиентам (признак резидентства, форма собственности, вид деятельности); специальные - применяются к отдельным группам счетов клиентов в зависимости от их экономического содержания (например специальные параметры для кредитных счетов: процентная ставка, вид обеспечения, дата выдачи кредита, срок погашения и др.)