Финансовая деятельность банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

4

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Филиал ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет» в г. Вологде

Кафедра экономики и управления

ОТЧЕТ

ПО УЧЕБНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ

Финансовая деятельность банка

Исполнитель: студент

Рогова Ирина Сергеевна

Вологда

2007

ВВЕДЕНИЕ

В свете всех происходящих событий в банковской сфере - лишение лицензий многих банков, убийство первого заместителя председателя ЦБ РФ, усиление контроля со стороны государства за банковской деятельностью - современному финансисту необходимо одинаково хорошо разбираться во всем множестве факторов внешней (политических, экономических и пр.), так и внутренней среды банка. Исходя из этого, анализ деятельности банка должен основываться как на внутренней отчетности кредитной организации, так и на современном действующем законодательстве с учетом особенностей региона и всех прочих условий.

Таким образом, необходим комплексный анализ.

Цель данной работы - закрепить, расширить, углубить и систематизировать полученные знания при изучении общепрофессиональных и профильных дисциплин на основе изучения деятельности банка.

Для реализации этой цели необходимо выполнить следующие задачи:

· Рассмотреть общую характеристику банка;

· Изучить историю развития банка;

· Исследовать услуги, предоставляемые банком;

· Описать структуру управления банком;

· Рассмотреть функции отделов банка, внешние и внутренние информационные связи банка;

· Изучить специализацию двух отделов банка;

· Изучить динамику структуры и объемов активов и пассивов баланса банка за 2001-2006 гг.;

· Изучение динамики объема структуры расходов и доходов банка за 2001-2006 гг.;

В итоге всей проделанной работы необходимо проанализировать развитие финансового состояния банка и представить предложения по его совершенствованию, а также по совершенствованию кредитно-финансовой сферы всего Северо-западного региона.

1.  ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК»

финансовый кредитный актив пассив банк

1.1 Организационно-правовая основа

Полное наименование изучаемого предприятия звучит как Открытое акционерное общество Коммерческий банк развития газовой промышленности Севера «Севергазбанк» (The Open Joint-Stock Company Commercial Bank of Development of Gas Industry of the North «SEVERGAZBANK») . Деятельность ОАО осуществляется на основе ФЗ №208-ФЗ (в ред. от 24.07.2007) «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 (принят ГД ФС РФ 24.11.1995). Также в ходе своей деятельности ОАО КБ «Севергазбанк» руководствуется ФЗ от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 02.10.2007) «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, Налоговым кодексом РФ и многими другими нормативно-правовыми актами.

Акционерным обществом признается коммерческая организация, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу. [8, ст. 2]

Открытое общество вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу с учетом требований Федерального закона №208-ФЗ и иных правовых актов Российской Федерации. Открытое общество вправе проводить закрытую подписку на выпускаемые им акции. [8, ст. 7]

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. [7, ст.1]

Минимальный уставный капитал открытого общества должен составлять не менее тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда (100 000 руб.) На основе ФЗ от 19.06.2000 №82-ФЗ (ред. от 20.04.2007) «О МРОТ» (принят ГД ФС РФ 02.06.2000) в соответствии со ст. 5., установленного федеральным законом на дату регистрации общества. [8, ст. 26]

Такая форма (ОАО) прогрессивна, поскольку дает возможность расширения банка посредством дополнительного привлечения денежных средств за счет выпуска акций и соответствующего увеличения собственного капитала. [1, стр. 222]

1.2 История развития

Открытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера "СЕВЕРГАЗБАНК" работает на рынке банковских услуг с 29 апреля 1994 года.

Размер оплаченного и зарегистрированного Уставного капитала ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" составляет 661 215 300 рублей.

Акционеры Банка, владеющие более 10% уставного капитала Банка:

· "Газпромбанк" (Открытое акционерное общество) (г.Москва) - 11,55% ,

· ООО "Новые финансовые технологии" (г.Углич) - 86,8%.

По состоянию на 01.01.2007г. Банк имеет 15 филиалов, 40 дополнительных офисов, 15 операционных касс вне кассового узла, 1 кредитно-кассового офиса. Разветвлённая филиальная сеть ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" располагается в ключевых российских регионах, в том числе на Северо-Западе, в республике Коми.

Банк был основан в Вологде в 1994 году как Закрытое акционерное общество Акционерно-коммерческий банк "МАРСБАНК".

Зарегистрирован Центральным Банком Российской Федерации 29 апреля 1994 года, регистрационный номер 2816.

Решением годового общего собрания акционеров от 16 мая 1997 года Банк переименован в Закрытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера "СЕВЕРГАЗБАНК" (лицензия ЦБ РФ № 2816 от 23.07.97г.).

В связи с изменением типа акционерного общества со 2 апреля 1999 года полное наименование Банка изменилось на Открытое акционерное общество коммерческий банк развития газовой промышленности Севера "СЕВЕРГАЗБАНК".

Решением общего собрания акционеров банка от 01 июня 1999 года банк реорганизован путем присоединения к нему следующих банков: АКБ «Магистраль» (Республика Коми, г. Сосногорск), ООО КБ «Устюг-банк» (Вологодская область, г. Великий Устюг), ЗАО «Вытегорский комбанк» (Вологодская область, г. Вытегра). БАНК является правопреемником АКБ «Магистраль», ООО КБ «Устюг-банк», ЗАО «Вытегорский комбанк» и отвечает по всем обязательствам присоединенных банков в отношении всех их кредиторов и должников, включая обязательства, оспариваемые сторонами.

26.08.2002 получено свидетельство о внесении записи о банке в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1023500000160.

Аудитор банка - ЗАО "Делойт и Туш СНГ" (г. Москва)

Число сотрудников в Банке и филиалах на 01.01.2006 превышает 1150 человек. [15]

1.3 Основные положения Устава

1.3.1 Общие положения

Банк образован в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации юридическими лицами различных форм собственности, а также физическими лицами путем добровольного объединения части их собственных средств в виде взносов в уставный капитал банка.

Банк создан на неограниченный срок деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Центрального банка Российской Федерации.

Акционерами банка могут быть юридические и физические лица, участие которых в кредитной организации не запрещено действующим российским законодательством. Иностранные юридические и физические лица могут быть акционерами банка в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.

Банк является юридическим лицом в соответствии с действующим законодательством, обладает собственным обособленным имуществом, которое учитывается на его самостоятельном балансе, может от своего имени заключать договоры, приобретать и осуществлять имущественные и иные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в российских и иностранных арбитражных и третейских судах.

Банк вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Акционеры не отвечают по обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций банка.

Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Банк не несет ответственности по обязательствам государства и его органов. Государство и его органы не отвечают по обязательствам банка.

Банк в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, иными нормативными актами, относящимися к деятельности кредитных организаций, межгосударственными и межправительственными договорами и соглашениями России, а также общепринятыми международными нормами банковской практики, Уставом, внутренними документами банка, решениями органов управления банка.

Основной целью банка является извлечение прибыли путем создания высокоорганизованной структуры банка с комплексным сервисным обслуживанием клиентов.

Банк имеет право создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации в порядке, установленном действующим законодательством.

Филиалы и представительства банка не являются юридическими лицами. (см. приложение 1).

Банк и его филиалы вправе открывать внутренние структурные подразделения вне нахождения головного офиса и филиала (дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла и т.д.).

1.3.2 Банковские операции и другие сделки

Банк вправе осуществлять следующие банковские операции:

* привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

* размещение указанных выше привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

* открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

* осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

* инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов, кассовое обслуживание физических и юридических лиц и т.д.

Помимо перечисленных банковских операций банк вправе осуществлять следующие сделки:

* выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

* приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

* доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами и т.д.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами и выданной лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг.

Банку запрещается заниматься производственной, торговой, страховой деятельностью.

1.3.3 Уставный капитал, акции, облигации и иные эмиссионные ценные бумаги. Имущество и собственные средства банка

Уставный капитал банка сформирован в сумме 661 215 300 рублей и разделен на 6 612 153 обыкновенные именные акции номинальной стоимостью 100 рублей каждая, приобретенных акционерами (размещенные акции). Уставный капитал определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Уставный капитал банка формируется путем приобретения покупателями размещаемых акций, которые оплачиваются денежными средствами в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте либо путем предоставления в собственность банка имущества (неденежных средств) в соответствии с требованиями Банка России. Все акции банка являются именными.

Собственные средства банка

Собственные средства банка складываются из уставного капитала, резервного и других фондов, а также иных источников, определенных действующим законодательством. Величина собственных средств банка оценивается по данным бухгалтерского учета в порядке, устанавливаемом нормативными актами РФ.

Банк является собственником принадлежащего ему имущества, состоящего из:

* имущества и денежных средств, переданных акционерами;

* доходов, полученных банком в результате его деятельности;

* иного имущества, приобретенного им по другим основаниям, допускаемым законодательством;

* имущества, переданного банком на баланс структурных подразделений.

Акционеры банка не обладают имущественными правами на собственность банка.

Банк формирует резервный фонд в соответствии с действующим законодательством РФ и внутренними документами банка в размере 5 процентов от уставного капитала банка. Размер обязательных ежегодных отчислений составляет не менее 5 процентов от чистой прибыли банка до достижения установленного размера. Резервный фонд банка может быть использован только на следующие цели:

* покрытие убытков банка;

* погашение облигаций банка и выкуп акций банка в случае отсутствия иных средств.

Дивиденды

Дивидендом является часть чистой прибыли банка за текущий год, распределяемая среди акционеров пропорционально числу имеющихся у них акций соответствующей категории и типа.

Банк вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и/или по результатам финансового года принимать решения о выплате дивидендов по размещенным акциям. Решение о выплате дивидендов, в том числе решение о размере дивиденда и форме его выплаты по акциям каждой категории принимается Общим собранием акционеров по рекомендации Совета директоров банка.

1.3.4 Учет и отчетность банка

Правила ведения бухгалтерского учета, предоставление финансовой и статистической отчетности, составление годовых отчетов банка устанавливаются действующим законодательством РФ, в том числе нормативными актами ЦБ РФ, а также внутренними документами банка.

По итогам года составляются годовой отчет, годовая бухгалтерская отчетность, в том числе баланс и отчет о прибылях и убытках, которые утверждаются годовым Общим собранием акционеров и подлежат публикации в средствах массовой информации в соответствии с действующим законодательством.

Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в банке, своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности банка, представляемых акционерам, кредиторам, клиентам банка и в средствах массовой информации, несет Председатель Правления и главный бухгалтер банка. [5]

1.4 Структура

ОАО КБ «Севергазбанк» имеет утвержденную Председателем Правления организационную структуру. (см. приложение 2,3)

1.4.1. Система органов управления банком, порядок их образования и полномочия

Органами управления банка являются:

* Общее собрание акционеров банка;

* Совет директоров банка;

* Правление банка;

* Председатель Правления банка.

Общее собрание акционеров

Высшим органом управления банка является Общее собрание акционеров. Общие собрания акционеров могут быть очередными (годовыми) и внеочередными. Банк ежегодно проводит годовое Общее собрание акционеров, на котором решаются вопросы об избрании Совета директоров банка и Ревизионной комиссии, об утверждении аудитора банка и т.д.

К компетенции Общего собрания акционеров относятся:

· внесение изменений и дополнений в Устав банка и утверждение Устава банка в новой редакции;

· принятие решения о реорганизации банка;

· принятие решения о ликвидации банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение ликвидационных балансов;

· определение количественного состава Совета директоров банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;

· утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках банка, а также распределение прибыли и убытков банка по результатам финансового года;

· увеличение или уменьшение уставного капитала банка;

· утверждение внутренних документов банка, регулирующих деятельность органов банка и т.д.

Общее собрание акционеров правомочно, если в нем приняли участие акционеры, обладающие в совокупности более чем половиной голосов размещенных голосующих акций банка.

Совет директоров банка

Совет директоров банка осуществляет общее руководство деятельностью банка. Основной задачей членов Совета директоров банка является выработка политики, целью которой является увеличение прибыльности банка. Совет директоров банка подотчетен Общему собранию акционеров и организует выполнение его решений.

К компетенции Совета директоров банка относятся следующие вопросы:

· определение приоритетных направлений деятельности банка, создание и функционирование эффективного внутреннего контроля банка;

· созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров банка;

· увеличение уставного капитала банка;

· определение количественного состава Правления банка, избрание членов Правления банка из числа кандидатов, предложенных Председателем Правления банка, а также досрочное прекращение полномочий членов Правления банка;

· использование резервного и иных фондов банка;

· создание филиалов и открытие представительств банка, а также закрытие филиалов и представительств банка и т.д.

Члены Совета директоров банка избираются годовым Общим собранием акционеров голосованием в количестве 9 человек на срок до следующего годового Общего собрания акционеров.

Членом Совета директоров банка может быть только физическое лицо. Член Совета директоров банка может не быть акционером банка.

Исполнительные органы банка

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом банка - Председателем Правления и коллегиальным исполнительным органом - Правлением банка. Исполнительные органы подотчетны Общему собранию акционеров банка и Совету директоров банка.

Правление банка под руководством Председателя Правления осуществляет принятие решений по вопросам непосредственного управления текущей деятельностью банка. Правление банка осуществляет контроль за исполнением решений Совета директоров всеми структурами банка по реализации стратегии и политики банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля.

Правление банка создается в количестве, определенном Советом директоров банка с учетом мнения Председателя Правления банка. Члены Правления избираются Советом директоров из числа кандидатов, предложенных Председателем Правления банка.

К компетенции Правления банка относится:

· обеспечение оптимального сочетания дальнейшего развития банка и получения наибольшей прибыли;

· утверждение текущих (квартальных, годовых) планов работы банка и его подразделений, обеспечение их выполнения;

· утверждение базовых политик банка, в том числе кредитной, процентной, учетной и других;

· утверждение внутренних документов банка;

· создание комитетов при Правлении банка и утверждение внутренних документов, регламентирующих их деятельность;

· контролирование деятельности обособленных и внутренних структурных подразделений банка и т.д.

Председатель Правления осуществляет руководство текущей деятельностью банка, без доверенности действует от имени банка, в том числе:

· представляет интересы банка, как в РФ, так и за ее пределами;

· от имени банка выдает доверенности;

· утверждает организационную структуру банка, определяет кадровую политику банка, утверждает штатную численность и должностные оклады работников банка (включая обособленные и внутренние структурные подразделения), осуществляет в отношении работников банка права и обязанности работодателя, предусмотренные трудовым законодательством;

· утверждает внутренние документы банка;

· организует работу по созданию обособленных подразделений банка, принимает решения о создании и закрытии внутренних структурных подразделений Банка и его филиалов и т.д.

Председатель Правления избирается Общим собранием акционеров банка большинством голосов акционеров - владельцев голосующих акций, принимающих участие в собрании, на два года.

1.4.2 Описание структуры управления банком

Председатель Правления ОАО КБ «Севергазбанк» имеет 3 заместителей: Первый заместитель Председателя Правления, Заместитель Председателя Правления по информационным технологиям, Заместитель Председателя Правления.

Самая большая доля ответственности возложена на Первого заместителя Председателя Правления. В его подчинении находятся:

· Управление Валютного контроля

· Управление Ценных бумаг

· Управление по работе с физическими лицами

· Управление кредитования

· Управление клиентских расчетов

· Сводно-аналитическое управление

· Казначейство

· Советник Первого заместителя Председателя Правления

Управление валютного контроля банка создано на основании и в целях осуществления банковских операций в иностранной валюте, проведение которых разрешено в соответствии с лицензией Банка России. В целях исполнения обязанностей агента валютного контроля Управление осуществляет следующие функции:

-оформляет паспорта сделок (экспорт, импорт);

-формирует Досье по каждым обслуживаемым внешнеторговым контрактам клиентов;

-обеспечивает обязательную продажу экспортной выручки клиентов на внутреннем валютном рынке РФ;

-осуществляет обмен информацией по внешнеэкономической деятельности клиентов с Государственным таможенным комитетом РФ;

-разрабатывает внутрибанковские инструкции по контролю за осуществлением клиентами внешнеэкономической деятельности;

-контролирует исполнение филиалами банка функций агента валютного контроля, оказывает помощь специалистам филиалов в этой работе. [4]

Управление ценных бумаг и входящий в него отдел депозитарных операций осуществляет депозитные операции (прием и выдачу вкладов) и занимается эмиссией и размещением собственных ценных бумаг (акций, облигаций, векселей, сертификатов).

Управление по работе с физическими лицами и Управление кредитования проводят краткосрочное и долгосрочное кредитование, кредитование населения, нетрадиционные банковские операции, связанные с кредитованием, такие как лизинг, факторинг и т. д. [11]

Управление клиентских расчетов осуществляет открытие и закрытие расчетных счетов юридическим лицам, проведение операций по счетам клиентов на основе предоставляемых ими документов, ведение учета денежных сумм поступивших и списанных со счетов клиентов, осуществление межбанковских операций и обеспечение связи между банком и клиентом.

Функции казначейства:

1. Обеспечение ликвидности. В нее входит обеспечение платежеспособности банка связанной с ликвидностью, привлечение необходимых ресурсов или временное размещение свободных средств на финансовых (денежном, валютном и иных) рынках по своим операциям или по заказам клиентов, выполнение требований положений по ликвидности банковского надзора.

2. Управление рыночным риском с целью извлечения дохода от ожидаемого развития ситуации на рынке.

3. Установление базовых процентных ставок для децентрализованных структур.

4. Структурное управление активами и пассивами банка. [10]

В банке организован самостоятельный отдел экономического анализа и отчетности (сводно-аналитический отдел), которому поручено выполнение ограниченных функций, связанных со сведением отчетности и планов. Этому отделу также поручена и методическая работа, связанная с обеспечением сопоставимости информации, которую представляют разные службы, анализ общих результатов деятельности банка, определение сравнительной эффективности услуг, подразделений. [3]

Заместителю Председателя Правления подчинены Планово-аналитический отдел, Филиалы и Региональные центры, и Управление кассовых операций и денежного обращения.

Управление кассовых операций и денежного обращения является структурной единицей банка и состоит из двух отделов: Отдела кассовых операций и Отдела по работе с операционными кассами и регулирования денежного обращения. Основными функциями управления кассовых операций и денежного обращения являются:

-Координация деятельности дополнительных офисов и операционных касс вне кассового узла

-Контроль за работой кассовых подразделений банка

-Отдел кассовых операций (обеспечение расчетов наличными деньгами, бесперебойное кассовое обслуживание юридических и физических лиц - клиентов Банка; соблюдение законодательных и нормативных актов по вопросам учета ведения расчетно-кассовых операций с денежной наличностью; подкрепление операционных касс филиалов, дополнительных офисов, банкоматов денежной наличностью и т.д.)

-Отдел по работе с операционными кассами и регулирования денежного обращения (координация работы дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла, созданных при головном банке, и отдела кассовых операций головного банка; ежедневный прием данных о произведенных операциях операционными кассами и т.д.).

Планово-аналитический отдел занимается организацией коммерческой деятельности и управлением банковской ликвидностью, рентабельностью; экономическим анализом и изучением кредитоспособности клиента; разработкой основ и планов коммерческой деятельности банков; маркетингом и связями с общественностью.

Заместителю Председателя по Информационным технологиям подчинен Департамент Информационных технологий, который занимается программным обеспечением банка (обслуживание и разработка программного продукта), администрирует и обслуживает АБС, занимается связью и телекоммуникациями, обеспечивает обслуживание пластиковых карт (развитие и техническое сопровождение), занимается организацией и методологией банковских технологий.

Кроме того, Председателю правления непосредственно подчинен Главный бухгалтер банка, которому подчинено Управление внутрибанковских операций и расчетов. В своей работе это управление сотрудничает со всеми структурными подразделениями, подчиненными Первому заместителю Председателя Правления, а также Планово-аналитическим отделом, Управлением кассовых операцией и денежного обращения, Филиалами и региональными центрами, а также Хозяйственным Управлением.

Административное управление занимается управлением персоналом и организует документооборот. Правовое управление занимается правовым обеспечением банковских операций и организационно-хозяйственной деятельности, а также работает с просроченной задолженностью. Хозяйственное управление осуществляет материально-техническое снабжение, транспортное обеспечение, обслуживание зданий и сооружений.

Систему органов внутреннего контроля составляют Общее собрание акционеров банка, Совет директоров банка, Правление банка, Председатель Правления банка, его заместители, Ревизионная комиссия банка, главный бухгалтер банка, его заместители, Служба внутреннего контроля и пр. Система внутреннего контроля банка включает контроль со стороны органов управления за организацией деятельности банка, контроль за функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков, контроль за управлением информационными потоками и обеспечением информационной безопасности и т.д.

Все находящиеся в непосредственном подчинении структурные подразделения возглавляют начальники. Специалисты и начальник этих структурных подразделений назначаются и освобождаются Председателем Правления.

Структурные подразделения представляют и обмениваются необходимыми документами (ордера, выписки, отчеты, сведения и др.) с другими структурными подразделениями банка, взаимоотношения с которыми требует совершение той или иной операции.

Таким образом, можно заключить, что в ОАО КБ «Севергазбанк» совмещены функциональная и дивизиональная организационная структура. Этот вывод основан на том, что его структура включает функциональные подразделения и службы, число которых определяется экономическим содержанием и объемом выполняемых банком операций, что присуще функциональной организационной структуре. Вместе с этим, подразделения делятся и в соответствии с типом клиентов (физические и юридические лица), предлагаемыми видами услуг (кредитование, операции с ценными бумагами.), регионами (филиалы, отделения).

2. ИССЛЕДОВАНИЕ УСЛУГ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК»

Все услуги, предоставляемые ОАО КБ «Севергазбанк» делятся на 3 категории:

· Для физических лиц

· Для юридических лиц

· Для кредитных организаций

2.1 Услуги для физических лиц

1)Пластиковые карты

ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" предлагает пластиковые карты следующих категорий:

· VISA Electron - Карты данной категории имеют низкую стоимость, отсутствует минимальный первоначальный взнос. Их владельцами могут стать дети с 14 лет.

· VISA Classic - Оптимальное сочетание стоимости и спектра предоставляемых услуг. Они без ограничений принимаются в банкоматах, торговых и сервисных точках по всему миру, включая те из них, которые используют импринтеры (неэлектронные устройства для приема банковских карт)

· VISA Gold - Карты VISA Gold предоставляют широкий спектр услуг:

o карта международной дисконтной системы Countdown, позволяющая получать разнообразные скидки в торгово-сервисной сети

o международный страховой полис - для выезжающих за рубеж

o доступ к Глобальной службе помощи, которая в течение 24 часов в сутки готова дать юридические консультации, принять заявки об утерянных и украденных картах, а также обеспечить бесплатное получение наличных средств в случае утраты карты за границей и получение временной карты взамен утраченной.

· VISA Business - Это корпоративная карта, которая оформляется юридическим лицам и служит для оплаты командировочных и представительских расходов, получения наличных средств.

2)Личные счета

ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" предлагает частным клиентам размещение временно свободных денежных средств. Вы можете открыть в банке срочные вклады и вклады до востребования в рублях, долларах США и ЕВРО. Все вклады застрахованы.

3)Кассовое обслуживание

ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" оказывает полный спектр услуг для физических лиц по кассовому обслуживанию, который включает в себя:

· выдачу наличных денежных средств в рублях и иностранных валютах

· пересчёт денежных средств (банкнот и монет)

· экспертизу подлинности банкнот и монет

· размен денежных знаков

· приём платежей от населения

· валютно-обменные операции

4)Денежные переводы

Система "CONTACT" - это технология переводов денежных средств между физическими лицами, основанная на сети корреспондентских отношений между банками-участниками расчётов. "CONTACT" создан с использованием современных средств связи и обработки информации, поэтому каждый перевод защищён надёжной системой безопасности международного уровня, гарантирующей, что деньги будут доставлены чётко по адресу и только указанному лицу.

5)Депозитарные услуги

ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на депозитарную деятельность. Являясь региональным депозитарием-корреспондентом по работе с ценными бумагами ОАО "Газпром", банк входит в депозитарную сеть АБ "Газпромбанк" (ЗАО), охватывающую более 50 регионов страны.

Депозитарий ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" проводит операции с векселями, выпущенными с соблюдением установленной законодательством формы.

6)Ценные бумаги

Размещение денежных средств клиентов путем приобретения депозитного сертификата банка
Размещение денежных средств клиентов путем приобретения простого векселя банка (дисконтного или процентного)
Вексельное кредитование
Покупка и продажа векселей прочих векселедателей
Обмен векселей прочих векселедателе на векселя банка
Досрочный выкуп собственных векселей банка и т.д.

7)Кредитование

Банк предоставляет потребительские кредиты на различные цели: автокредиты, на приобретение жилья, на приобретение товаров и услуг, а также на потребительские нужды.

8)Депозитарные сейфы

Банк предлагает частным и юридическим лицам во временное пользование индивидуальные банковские сейфы различных размеров для хранения ценностей и документов.

2.2 Услуги для юридических лиц

1)Расчетно-кассовое обслуживание

Расчётные и кассовые услуги предоставляются по единым тарифам банка и на основании договора банковского счёта Банк предоставляет своим клиентам весь комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, как в российских рублях, так и в иностранной валюте. РКО осуществляется банком с банковских счетов предприятий на основании предоставляемых расчетных документов. Платежи Клиентов проводятся в пределах остатка денежных средств на расчетном счете. Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжение юридических лиц об их перечислении и выдаче со счетов, и проводит другие банковские операции, предусмотренные банковскими правилами и договором банковского счета.

Банк предоставляет своим Клиентам услуги по инкассированию денежных средств и доставке ценных грузов.

2)Валютные операции

ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" предлагает различные виды операций в области международных расчетов и валютных операций.

· открытие и ведение валютных счетов

· переводы для всех видов валют

· выполнение функций агента валютного контроля (оформление паспортов сделок по экспортным и импортным контрактам, валютный контроль)

· конверсионные (обменные) операции

· инкассовые операции и т. д.

3)Кредитование

Кредитование является одним из основных направлений деятельности ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК". В своей деятельности по кредитованию как физических, так и юридических лиц банк, прежде всего, ориентируется на минимизацию кредитных рисков, а также обеспечение максимальной защищённости активов банка.

Срок кредитования для каждого заёмщика определяется в индивидуальном порядке в зависимости от направления использования кредитных ресурсов и предоставленного обеспечения. Приоритетный доступ к кредитным ресурсам имеют клиенты с постоянными оборотами по банковским счетам, предприятия-экспортёры, организации и компании с опытом работы на рынке.

Кредиты предоставляются в рублях и иностранной валюте. Процентная ставка за пользование кредитом формируется под влиянием общеэкономических условий в стране, стоимости привлечённых ресурсов и величины ставки рефинансирования ЦБ РФ.

4)Ценные бумаги

ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" предоставляет широкий спектр услуг на фондовом рынке и осуществляет операции с ценными бумагами и производными инструментами как по поручению клиентов, так и за счёт собственных средств. Векселя ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" являются универсальным, высоко ликвидным средством платежа и накопления. Векселя выдаются юридическим лицам, предпринимателям без образования юридического лица, а также физическим лицам.

5)Пластиковые карты

ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" предлагает предприятиям и организациям услуги по выплате заработной платы сотрудникам с использованием пластиковых карт международной платёжной системы VISA International. Для юридических лиц ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" предлагает пластиковые карты VISA Business, удобство которых уже оценили по всём мире.

6)Депозитарные услуги

2.3 Услуги для кредитных организаций

ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" предлагает широкий спектр услуг банкам:

· бесплатное открытие и ведение корреспондентских счетов "ЛОРО" в российских рублях и в иностранной валюте;

· оптимальное проведение всех видов расчетов с использованием широкой филиальной и корреспондентской сети в России и за рубежом;

· начисление процентов по остаткам денежных средств на корреспондентском счете, при гибком подходе в определении ставок;

· проведение операций по привлечению и размещению денежных средств на рынке межбанковских кредитов по текущим рыночным ставкам сроком до 1 месяца с возможностью последующей пролонгации;

· операции по привлечению и размещению денежных средств на различные сроки;

· покупка и продажа иностранной валюты на межбанковском рынке;

· банкнотные операции.

3. АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИЙ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК»

3.1 Изучение динамики структуры и объемов актива и пассива баланса банка за 2002-2006 гг.

Прежде чем проводить анализ, разберемся с понятиями «актив» и «пассив». Актив, по бухгалтерскому учету, это левая сторона бухгалтерского баланса, суммовое выражение данных об имуществе и имущественных правах организации. Актив состоит из внеоборотных и оборотных активов. Пассив - это правая сторона бухгалтерского баланса, суммовое выражение данных о капитале и обязательствах организации. Пассив состоит из капитала и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств. [2]

Активы равны пассивам, следовательно, их анализ будет совпадать.

На протяжении всего изучаемого периода активы и пассивы баланса ОАО КБ «Севергазбанк» неуклонно растут. Они выросли от 3,96 млрд. руб. 2002 г. до 12,39 млрд. руб., что составляет в абсолютном выражении 8,44 млрд., а в относительном 313,25%. Таким образом, активы и пассивы за изучаемые 5 лет выросли больше, чем в 3 раза. Также, важно заметить, что кривая роста актива и пассива очень напоминает прямую, что говорит о быстром линейном росте. При построении линейного тренда это видно еще нагляднее. (см. приложение 4,5)

Если же, провести анализ базисных темпов роста актива и пассива баланса банка, то также наблюдается постоянный стремительный рост. На основании этого, можно сделать заключение, что практически за все анализируемые года прирост в каждый год был приблизительно одинаков и равнялся 53,31%. Все же, если внимательней присмотреться к графику можно заметить, что угол наклона кривой увеличивается, что говорит о увеличении темпов роста. Это хорошо демонстрируют отклонения базисных темпов роста: 34,37%, 50,14%, 63,64% и 65,10% (т.е. насколько больше был базисный темп роста в нынешнем году по сравнению с предыдущим). (см. приложение 5)

Проводя анализ цепных темпов роста актива и пассива баланса банка, уже наглядно видно как изменялся темп роста на изучаемом отрезке. Темп роста стремительно растет и потом медленно падает. Цепной темп роста показывает, как изменяется объем актива и пассива в нынешнем году по сравнению с предыдущим. Таким образом, явно наблюдается некий всплеск активности, а потом ее угасание. (см. приложение 6)

Проанализировав видимые изменения, можно приниматься за внутренние их причины. Динамика структуры актива баланса банка говорит о главенствующей роли чистой ссудной задолженности (влияние 60-70%). Таким образом, именно она в большей степени определяет движение объема актива баланса банка. Около 20-10% составляет влияние Средств кредитных организаций в ЦБ РФ. Денежные средства влияют на объем актива приблизительно на 10%. Чуть меньшее влияние (около 7%) оказывают основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Небольшая аномалия наблюдалась в 2002 году, когда средства в кредитных организация (15,35%) и обязательные резервы (8,77%) оказывали влияние на объем актива баланса банка, хотя в последующие годы они такого заметного влияния не оказывали. (см. приложение 7)

Большую долю в структуре пассива баланса банка занимают средства клиентов (некредитных организаций), которая колеблется в пределах 72,68%. Также немаловажное влияние оказывают вклады физических лиц (34,20%). Выпущенные долговые обязательства составляют от 21% до 5,26%. Стабильно уменьшают свое влияние средства акционеров, представленные зарегистрированные именными акциями: 9,11%, 6,78%, 4,94%, 3,67% и 2,91%. Очередным аномальным явление остается факт 18,59% средств кредитных организаций в пассиве баланса банка в 2002 г., тогда как в остальные анализируемые годы этот показатель составлял около 3%. (см. приложение 8)

3.2. Изучение динамики структуры и объемов доходов и расходов банка за 2002-2006 гг.

Доходы, как и расходы ОАО КБ «Севергазбанк» за весь рассматриваемый период выросли достаточно существенно: в абсолютном выражении - на 1,44 млрд. руб. доходы и 0,81 млрд. руб. расходы, в относительном выражении - на 206,53% доходы и 233,63% расходы. Таким образом, наблюдается с одной стороны положительный рост доходов, с другой стороны - негативный рост расходов, при чем рост расходов опережает рост доходов, что не является положительной тенденцией. (см. приложение 9)

Если рассмотреть графики роста доходов и расходов, то можно заметить, что наблюдался небольшой интервал снижения доходов и расходов в 2002-2003 гг. Это падение резко изменилось на стремительный рост, который затем немного убавил темпы. Далее, в 2005 г. доходы стали расти быстрее, чем расходы, что видно в изменениях угла наклона кривых. Опережающий рост доходов по сравнению с расходами является положительной тенденцией 2005-2006 гг. (см. приложение 10)

Теперь необходимо рассмотреть структуру доходов и расходов, а также выяснить основные факторы изменения их объемов. Большую долю в структуре доходов ОАО КБ «Севергазбанк» занимают проценты, полученные и аналогичные доходы, доля которые составляет приблизительно 47,32%. Если проанализировать структуру этих процентов, то можно увидеть, что львиную долю составляют ссуды, предоставленные клиентам (некредитным организациям) (39,55% от итого доходов). График изменения доли этих процентов в общем объеме доходом представляет собой параболу с ветвями вниз, пик которой приходится на середину анализируемого периода. Что важно заметить, тенденции ссуд, предоставленных некредитным организациям, повторяет тенденцию процентов полученных и аналогичных доходов. Это говорит об их большой корреляции. Также большую долю в общем объеме доходов составляет чистые процентные и аналогичные доходы - 23,77%. Однако, их тенденция немного иная, пик параболы приходится на 2005 г., т.е. он немного сдвинут вправо. Чистые доходы от операций с иностранной валютой составляют около в среднем 8,58%, хотя еще в 2002 г. были больше 1/5 всех доходов банка, а уже в 2005 г. упали до 1,53%. Комиссионные доходы имеют волнообразную тенденцию, колеблющиеся около уровня 16,94%, с пиком в 2004 г. Прибыль за отчетный период также имеет волнообразную тенденцию с небольшими колебаниями около уровня 7,08% от итого доходов. (см. приложение 11)

Структура расходов выглядит несколько иначе. В среднем 47,06% от итого расходов составляют проценты, уплаченные и аналогичные расходы, а в 2006 г. их уровень снизился до 37,24%. В их структуре большую долю составляют проценты, уплаченные и аналогичные расходы по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) (27,99% от итого расходов). Негативной тенденцией является быстрый рост административной управленческих расходов до уровня в 64,37% в 2006 г. (см. приложение 12)

3.3 Анализ тенденций развития финансового состояния ОАО КБ «Севергазбанк» и предложения по его улучшению

Выше уже был проведен как горизонтальный, так и вертикальный анализ балансовой прибыли. Балансовая прибыль - показатель финансового состояния кредитно-финансового учреждения, используемый руководством для принятия решений и межбанковского регулирования. Как видно по графику, прибыль снижалась только в период 2002-2003 гг., после же 2003 г. и сейчас прибыль ОАО КБ «Севергазбанк» стремительно растет. Теперь необходимо сопоставить результаты вертикального и горизонтального анализа. Причиной резкого спада прибыли (на 58,97%) в период 2002-2003 гг. стало резкое снижение и доходов и расходов банка. Со стороны доходов это было вызвано спадом чистых доходов от операций с иностранной валютой на 47,35%, тогда как сами доходы упали на 64,00%. Со стороны расходов - проценты, уплаченные и аналогичные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций на 48,54%, тогда как сами расходы снизились на 63,52%. В период 2003-2006 гг. основными причинами роста прибыли банка являлось: рост со стороны доходов по ценным бумагам с фиксированным доходом и других процентов полученных и аналогичных доходов, со стороны расходов - снижение процентов уплаченных и аналогичных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций и выпущенным долговым обязательствам. (см. приложение 12)

Рассчитаем коэффициент достаточности капитала ОАО КБ «Севергазбанк». Достаточность капитала - показатель деятельности банка, выражаемый в виде отношения собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Этот коэффициент относится к группе относительных показателей финансовой устойчивости кредитных организаций. Также этот коэффициент называют коэффициентом автономии (собственности).

Коэффициент достаточности капитала = К / А - Ариск0 *100%,

где

К - собственные средства (капитал) банка;

А - Всего активов банка;

Ариск0 - активы, имеющие нулевой коэффициент риска (обязательные резервы и средства в ЦБ РФ).

Коэффициент достаточности капитала (2002) = 441 216 / (3 956 707 - 816 864 - 347 189) *100% = 15,80% (см. приложение 13).

По показателю достаточности капитала ОАО КБ «Севергазбанк» получает высший балл (1) по методике ЦБ РФ. [6]

Коэффициент достаточности капитала показывает, на сколько собственные средства покрывают всю совокупность активов. Таким образом, из расчетов выше можно сделать вывод, что они покрывают 15,8% всей совокупности активов.

Коэффициент достаточности капитала значительно снизился за период 2002-2006 гг. и составил уже 4 балла по методике ЦБ РФ. Лишь в 2004 г. собственные средства покрывали 11,28% всех активов ОАО КБ «Севергазбанк».

Теперь рассчитаем доходность (рентабельность) активов.

Доходность активов = ФР / А *100%,

где

ФР - финансовый результат банка;

А - Всего активов.

Доходность активов (2002) = 106109 / 3 956 707 * 100% = 2,68% (см. приложение 14).

Доходность активов показывает, сколько прибыли приносят все имеющиеся активы банка. Это относительный показатель рентабельности (эффективности использования).

Динамика рентабельности активов имеет вид колеблющейся кривой. Рентабельность в 2002 г. была достаточно высокой и соответствовала по методике ЦБ РФ высшему баллу (1). Также, и в 2004, 2006 гг. она была равна 1 баллу, но, вместе с этим падение было не существенным и оценено в 2 балла.

Рассчитаем коэффициент платежеспособности ОАО КБ «Севергазбанк». Коэффициент платежеспособности (Solvency ratio) - отношение величины акционерного капитала к ее суммарным активам АО. То есть, коэффициент платежеспособности показывает долю акционерного капитала во всех активах банка (долю участия акционеров).

Коэффициент платежеспособности (2002) = 360 403 / 3 956 707 = 0,0911(см. приложение 14).

Таким образом, можно видеть четкую тенденцию к снижению коэффициента платежеспособности. Что важно заметить, он падал с достаточно небольших величин. Ведь всего 9% всех активов банка покрывают средства акционеров. Это значит, что при наступлении банкротства АО будет недостаточно средств. Коэффициент платежеспособности очень низок в 2006 г., и составляет всего 2%.

В завершении анализа финансового состояния рассмотрим такой важный показатель, как прибыльность банка.

Прибыльность банка = чистая прибыль / уставный фонд банка * 100%

Прибыльность банка (2002) = 106 109 / 360 403 * 100% = 29,44% (см. приложение 15).

Прибыльность банка показывает рентабельность средств акционеров, часть уставного капитала, которая возвращается акционерам в виде чистой прибыли. Таким образом, наблюдается достаточно хорошая прибыльность банка: всего за 2006 г. акционеры «вернули» себе больше 50% вложенных средств. Однако, в 2003 г. прибыльность падала.

В общем, финансовое состояние оценивается как достаточно хорошее. Об этом говорит и увеличивающемся стремительный рост активов и пассивов более чем в 3 раза за весь изучаемый период. Но зато цепные темпы роста говорят о снижении темпов роста активов и пассивов. Основная часть активов это чистая ссудная задолженность, пассивов - средства некредитных организаций. Доходы и расходы банка, как активы и пассивы, растут, причем в 2005-2006 гг. доходы растут быстрее расходов. В структуре доходов наибольшую долю занимают проценты, полученные и аналогичные доходы, расходов - проценты, уплаченные и аналогичные расходы. Прибыль ОАО КБ «Севергазбанк» также растет, что является результатом работы с ценными бумагами и оптимизации уплаты процентов. Вместе с этим, теперь только 8% всех активов покрываются собственными средствами банка. Активы банка высоко рентабельны на протяжении всего изучаемого периода. А вот платежеспособность у банка очень низкая. Однако это не мешает банку быть достаточно прибыльным и удовлетворять спрос акционеров на капитал.

На основании вышеприведенных выводов следуют предложения по улучшению финансового состояния ОАО КБ «Севергазбанк»:

1. В связи с уменьшающимися цепными темпами роста активов и пассивов необходимо их увеличение за счет, например, в структуре активов - чистых вложений в торговые ценные бумаги, чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, а также требования по получению процентов. Эти активы практически отсутствуют в портфеле активов банка, что создает определенный дисбаланс - структура «перекошена». Таким образом, создается ситуация, когда банк не сможет получить своей основной доли активов. Как раз для таких ситуаций должны быть «резервные» активы, доля которых пусть будет и невелика, но должна поддерживаться на достаточном уровне. Кроме того, они могут оказать влияние на финансовый результат и быть достаточно рентабельны.

В структуре пассивов необходимы следующие изменения. Желательно добавить кредиты ЦБ РФ, они малодоходны, но зато достаточно нерискованные, что приведет к снижению рисков.

2. Доходы и расходы, в принципе, растут достаточно неплохо: заметен более быстрый рост доходов. Но все же хотелось подкорректировать структуру доходов в части увеличения чистых доходов от разовых операций, чистых доходов от переоценки иностранной валюты и других новых источников. В структуре расходов хотелось бы видеть следующие изменения: сократить проценты уплаченные (по привлеченным средствам некредитных организаций) и аналогичные расходы и административно-управленческие расходы.

3. Что касается роста прибыли и ускорения темпов ее роста, то рекомендуется продолжить работу с ценными бумагами и оптимизацию уплаты процентов, т.к. эти мероприятия неплохо отразились на финансовых результатах прошлых лет.

4. Коэффициент достаточности капитала (собственных средств) рекомендуется повысить до прежнего уровня за счет увеличения уставного капитала различными современными методами (IPO IPO (от англ. initial public offering) -- это первичное размещение компанией акций на фондовой бирже, где они становятся доступными широкому кругу инвесторов и превращаются в инструмент биржевой игры. Благодаря IPO компания меняет свой статус с «частной» на «публичную». Помимо вырученных от продажи акций средств, публичный статус дает компании много других преимуществ: повышается ее деловая репутация и известность на рынке, появляется возможность привлекать кредиты, размещать облигации под более низкие проценты и т. д. Доход от размещения поступает на баланс компании, увеличивая ее балансовую стоимость. При IPO происходит увеличение собственного капитала предприятия как за счет роста акционерного капитала в результате продажи акций компании, так и за счет добавочного капитала вследствие получения эмиссионного дохода. По данным опроса, 71% британских компаний, разместивших акции на Лондонской фондовой бирже, называли возможность привлечения финансов главной причиной своего решения. [14]).