Анализ обязательств коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Украины

Приазовский государственный технический университет

Кафедра “Финансы и банковское дело”

«Анализ банковской деятельности»

Анализ обязательств коммерческих банков

Выполнила студентка:

гр. БД-06 Азман И.А.

Проверили:

Тигранян В.С.

Шевченко О.М.

Мариуполь 2010

Аннотация

Работа состоит из 66 страниц, 5 рисунков и 9 таблиц.

Ключевые слова: обязательства, привлеченные и заемные средства, коммерческий банк, НБУ, срочные депозиты, депозиты до востребования, депозитный сертификат, межбанковские кредиты, банковская система, финансовое состояние, анализ, платежеспособность, активы, доходы, расходы, прибыль.

Тема данной работы: «Анализ обязательств коммерческих банков». Работа состоит из двух разделов. В первом разделе рассмотрены теоретические вопросы, касающиеся возникновения обязательств коммерческих банков. В разделе 2 проведен комплексный анализ ОАО «Сведбанк» и оценка его финансового состояния.

Содержание

Введение

Раздел 1. Анализ обязательств коммерческих банков

1.1 Сущность ресурсов коммерческих банков и их виды

1.1.1 Состав и характеристика привлеченных средств коммерческих банков

1.1.2 Виды заемных средств коммерческих банков

1.2 Значение, информационное обеспечение и задачи анализа обязательств банка

1.3 Анализ депозитов коммерческого банка

1.4 Анализ заемных средств коммерческого банка

1.5 Анализ эффективности формирования и использования банковских ресурсов

Выводы по разделу 1

Раздел 2. Комплексный анализ ОАО «Сведбанк» и оценка его финансового состояния

2.1 Анализ формирования ресурсов ОАО «Сведбанк»

2.2 Анализ активных операций банка

2.3 Анализ доходов, расходов и прибыльности ОАО «Сведбанк»

Выводы по разделу 2

Заключение

Список литературы

Введение

В настоящее время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. В полной мере это можно сказать и об Украине, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Второй уровень банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Суть пассивных операций заключается в привлечении различных видов вкладов в рамках депозитных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в значительной мере определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую актуальность. С точки зрения источников образования пассивы банка можно разделить на три крупные группы: собственные средства, заемные и привлеченные средства.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 80% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Банки должны научиться зарабатывать на классических банковских операциях. Чтобы называться банком финансовому институту необходимо: принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать финансовые консультации своим клиентам. А выбор того, или иного из наиболее перспективных направлений развития пассивных операций, позволит коммерческим банкам улучшить свою деятельность.

Целью курсовой работы является изучение состава и структуры обязательств коммерческих банков .

Актуальность данной темы заключается в том, что комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание обязательств коммерческого банка, процесс их образования, распределения и использования в качестве ресурсной базы является важной и актуальной проблемой в современной банковской системе Украины.

Раздел 1. Анализ обязательств коммерческих банков

1.1 Сущность ресурсов коммерческих банков и их виды

коммерческий банк финансовый

Банковские учреждения - это субъекты предпринимательской деятельности, которые специализируются на посреднической деятельности, которая связана, с одной стороны, с покупкой свободных денежных средств на рынке ресурсов, а с другой - с их продажей предприятиям, организациям и населению. От операций по привлечению средств зависит объем банковских ресурсов и масштабы деятельности банков.

Ресурсы коммерческого банка -- это совокупность денежных средств и выраженных в денежной форме материальных, нематериальных и финансовых активов, которые находятся в распоряжении банков и могут быть использованы ими для осуществления активных операций и предоставления услуг.

Согласно с существующими в банковской практике традициями ресурсы коммерческих банков разделяют на собственные, привлеченные и заемные средства.

Собственный капитал банка - денежные средства и выраженная в денежной форме часть имущества, которые принадлежат его владельцам, обеспечивают экономическую самостоятельность и финансовую стойкость банка, используются для осуществления банковских операций и предоставления услуг с целью получения прибыли.

Привлеченные ресурсы - это денежные средства юридических и физических лиц, привлеченные банком на вклады. Операции, связанные с таким привлечением средств, называются депозитными, а само привлечение - депозитным.

Заем средств на межбанковском рынке, в центральном банке или через продажу собственных долговых обязательств на денежном рынке называется недепозитным, а полученные таким способом ресурсы - заемные.

Главным источником банковских ресурсов являются привлеченные средства, доля которых в среднем составляет 80% в общем объеме ресурсов, а 20% приходится на собственный капитал.

Основой банковских ресурсов являются привлеченные средства. Но, несмотря на это, доминирующую роль в эффективной деятельности банка имеют собственные ресурсы. Большое значение при этом предоставляют формированию собственного капитала банка, который используется для защиты интересов вкладчиков и кредиторов и покрытия убытков от банковских операций.

Рис. 1.1 Классификация банковских ресурсов

1.1.1 Состав и характеристика привлеченных средств коммерческих банков

Большая часть ресурсов коммерческого банка формируется за счет привлеченных и заемных средств.

Банки привлекают свободные денежные средства юридических и физических лиц через выполнение депозитных операций, с помощью которых используют разные виды банковских счетов.

Согласно положению «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами» депозитная операция - это операция банка по привлечению денежных средств или банковских металлов от вкладчиков на их счета в банке на договорных началах или депонирование денежных средств вкладчиками с оформлением их сберегательными (депозитными) сертификатами.

Вклад (депозит) - это денежные средства в наличной или безналичной форме в валюте Украины или в иностранной валюте или банковские металлы, которые банк принял от вкладчика, или которые поступили для вкладчика на договорных началах на определенный срок хранения, или без указания такого срока (под процент или доход в другой форме) и подлежат выплате вкладчику соответственно законодательству Украины и условий договора.

Практически все клиентские счета являются депозитными. Депозитным может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства. По форме использования счетов они разделяются на: депозиты (вклады) до востребования и срочные депозиты.

Вклады (депозиты) до востребования - это денежные средства или банковские металлы, которые размещены вкладчиками в банках на условиях выдачи вклада (депозита) по первому требованию вкладчика или осуществление платежей по распоряжению владельца счета. Они используются для осуществления текущих расчетов владельца счета с его партнерами. По требованию клиента средства с текущего счета в любое время могут изыматься через выдачу наличности, выполнение платежного поручения, уплату чеков или векселей. К вкладам до востребования приравниваются взносы с предыдущим сообщением банка о намерении снять деньги со счета (при условии, что срок сообщения не превышает один месяц).

Вклады до востребования являются нестабильными, что ограничивает возможность их использования банком для заимообразных и инвестиционных операций. Поэтому владельцам текущих счетов платится низкий депозитный процент или не платится совсем. В условиях отсутствия (как правило) платы за депозиты до востребования банки пытаются привлечь клиентов и стимулировать прирост текущих взносов за счет предоставления им дополнительных услуг и повышения качества обслуживания. Это, в частности, кредитование текущего счета, льготы вкладчикам в получении кредита, использования удобных для клиента форм расчетов: применение кредитных карточек, чеков, расчетно-консультативное обслуживание и тому подобное.

Для покрытия операционных расходов, связанных с ведением текущих счетов, банк стягивает с клиента комиссионное вознаграждение. Комиссия может удерживаться из депозитного процента. Некоторые банки не взимают комиссии с беспроцентных счетов при условии хранения на них стабильного остатка не ниже установленного уровня.

К депозитам до востребования можно отнести и кредитовые остатки на контокоррентных счетах. На этом счете отображаются все операции банка с клиентами, то есть выдача займов и осуществления платежей по поручению клиента, а также поступления выручки от реализации продукции и других денежных переводов в интересах клиента и на погашение займов. Иначе говоря, контокоррентный счет -- активно-пассивный счет, который объединяет в себе признаки текущего заимообразного. Кредитовое сальдо по контокоррентным счетам означает, что клиент имеет в своем распоряжении собственные средства, дебетовое -- что у клиента возникла задолженность перед банком за займами.

Формой привлечения банком вкладов до востребования является также текущий счет с овердрафтом. По режиму функционирования этот счет подобен контокоррентному. Однако если последний открывается надежным клиентам, которые активно кредитуются, то при овердрафте такой заем допускается от случая к случаю, то есть имеет нерегулярный характер. Для этого счета характерен кредитовый остаток. Личный счет с овердрафтом может открываться юридическим и физическим лицам, а также гражданам тогда, как контокоррентный счет используется только в отношениях банка с юридическими лицами. Следовательно, личный счет с овердрафтом имеет более широкую сферу применения.

Одним из видов депозитов до востребования является остаток средств на корреспондентских счетах, открытых в данном банке другими банками.

Вклады (депозиты) срочные - это денежные средства или банковские металлы, размещенные вкладчиками в банке на определенный договором срок.

Срочные вклады являются для банков лучшим видом депозитов, поскольку они стабильные и удобные в банковском планировании. По ним платится высокий депозитный процент, уровень которого дифференцируется в зависимости от срока, вида взноса, периода сообщения об изъятии, общей динамики ставок денежного рынка и других условий.

Срочные вклады являются источником получения прибыли их владельцами. Они оформляются соглашением между вкладчиком и банком. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного соглашения. Она заключается в двух экземплярах, один из которых хранится у клиента, а второй -- в банке. В соглашении предусматривается сумма взноса, срок, на протяжении которого взнос будет храниться в банке, размер депозитного процента, обязанности и права вкладчика и банка, ответственность сторон за несоблюдение условий депозитного соглашения. Некоторые банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на соответствующего вкладчика.

В свою очередь, банк берет на себя обязательство своевременно выполнить все условия соглашения и отвечать за их нарушение, которое заключается в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцу депозитного счета или выплату процентов.

Споры, которые возникают между банком и вкладчиком, решаются в судебном порядке. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму взноса (уменьшить или увеличить), то он может разорвать депозитное соглашение и переоформить свой срочный вклад на новых условиях. При досрочном изъятии средств со срочного депозита владелец, как правило, лишается предусмотренных соглашением процентов. В этом случае проценты снижаются до уровня, предусмотренного по вкладами до востребования.

Некоторые данные о сумме привлеченных средств на вклады можно увидеть в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Данные об обязательствах банков Украины на 01.03.2010, (млн. грн.)

Показатели	01.03.2010
Обязательства, всего	713416,20
Депозиты физических лиц - вклады до востребования - срочные депозиты	202134,793 52013,846 150120,893
Депозиты юридических лиц - вклады до востребования - срочные вклады	169258,764 65887,588 103371,176

Одной из форм срочных вкладов являются сертификаты.

Сберегательный (депозитный) сертификат - это письменное свидетельство банка о депонировании денежных средств, которое удостоверяет право владельца сертификата или его правопреемника на получение после истечения установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов, установленных сертификатом, в банке, который его выдал.

Согласно положению «О порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами» сертификаты бывают:

ѕ процентный сберегательный (депозитный) сертификат - это сберегательный

(депозитный) сертификат, который выпущен банком с определенной процентной ставкой;

ѕ купонный сберегательный (депозитный) сертификат - это сберегательный (депозитный) сертификат, который имеет отдельные купоны, на каждом из которых указан срок осуществления выплаты процентной платы. В случае

наступления этого срока банк отрывает купон и выплачивает владельцу сертификата доход согласно определенному проценту;

ѕ бескупонный сберегательный (депозитный) сертификат - это сертификат, который не имеет отдельных отрывных купонов, проценты платятся вместе с возвращением суммы вклада (депозита).

Сберегательные (депозитные) сертификаты могут выпускаться по инициативе банка:

ѕ единовременно или сериями;

ѕ именными или на предъявителя;

ѕ по требованию или на срок.

Сберегательные (депозитные) сертификаты должны быть эмитированы в бумажной (документарной) форме.

Эмитентами сберегательных (депозитных) сертификатов могут быть лишь банки - юридические лица.

Размещение и погашение сберегательных (депозитных) сертификатов осуществляется лишь банком-эмитентом. К погашению принимаются только оригиналы сберегательных (депозитных) сертификатов.

При условии досрочного представления сберегательного (депозитного) сертификата к погашению банк платит владельцу сертификата сумму вклада (депозита) и проценты, которые выплачиваются в размере как по вкладу (депозиту) до востребования, если условиями сертификата не установлен другой размер процентов.

Сертификаты имеют существенное преимущество над срочными вкладами, оформленными депозитными договорами. Благодаря вторичному рынку ценных бумаг сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторой прибыли за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, тогда как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю прибыли, а для банка -- потерю части ресурсов.

Коммерческие банки могут привлекать свободные средства юридических и физических лиц с помощью банковского векселя. Банковский вексель имеет депозитную природу, и этим он похож на сертификат. Однако в отличие от сертификата банковский вексель может быть использован его владельцем как платежное средство за товары и услуги, причем новый владелец векселя может передавать его третьему лицу путем индоссамента.

Чтобы приобрести банковский вексель, покупатель должен перечислить деньги на счет банка-продавца, после чего последний выписывает бланк банковского векселя на имя покупателя и помечает дату зачисления денег. Погашение банковских векселей происходит путем их выкупа по окончании срока оборота или же через досрочный выкуп векселей. В банковских векселях указывается сумма прибыли в виде процента к номиналу, который получает владелец векселя. Это означает, что продаются векселя по номиналу, а выкупаются банком по цене продажи.

В Украине банковские векселя сейчас не применяются.

Сберегательные вклады служат владельцам для накопления денежных сбережений. Владельцу сберегательного вклада выдается именное удостоверение о взносе в форме сберегательной книжки, в которой отображаются все операции на счете. Снятие денег со сберегательного счета осуществляется после предупреждения владельца счета. Период заблаговременного предупреждения может быть определен законом (как средство государственной регуляции) или устанавливаться по договору между банком и владельцем счета. Следовательно, сберегательные вклады предусматривают длительное существование на счетах стабильных остатков средств, которые используются в активных банковских операциях. По сберегательным вкладам банки начисляют проценты.

Конкуренция на рынке заимообразных капиталов вынуждает коммерческие банки искать новые формы и способы привлечения депозитов. Значительное распространение в банковской практике получил депозит, который открывается клиенту при оформлении им текущего счета. Депозит имеет обязательный характер, а его величина и срок вложения средств на счет определяются банком. Если клиент не выполняет условий данного депозита, банк может прекратить его обслуживание. По своему характеру этот депозит можно отнести к условному, поскольку снятие средств с него возможно лишь в случае закрытия клиентом текущего счета. Он считается бессрочным, что дает возможность банку использовать его как долгосрочный кредитный ресурс. По аналогии с вкладами до востребования по данным депозитам насчитываются минимальные проценты или они совсем не насчитываются, если банк не берет с клиента платы за ведение операций на текущем счете.

Банки часто дают этому депозиту характер залогового, то есть предусматривают право вкладчика на получение кредита в сумме депозита без дополнительного обеспечения, следовательно, вклад в этом случае является гарантией возвращения займа.

Для клиента депозит на срок обслуживания является принудительным, поэтому такие депозиты могут привлекать только те банки, которые предлагают своим вкладчикам дополнительные банковские услуги или удобное и льготное расчетно-кассовое обслуживание. Иначе банк не только потеряет возможность привлекать дополнительную клиентуру, но и может лишиться уже существующей.

Коммерческие банки используют и такой метод привлечения вкладов, как установка зависимости между кредитованием клиента и накоплением на его депозитном счете. В этом случае между банком и клиентом подписывается договор, в соответствии с которым банк берет на себя обязательство предоставить клиенту кредит при условии накопления и хранения последним на протяжении установленного срока определенной суммы средств. Формирование средств на депозитном счете может происходить по-разному: либо исходя из возможностей клиента, либо на основе плановых регулярных вкладов. Выгода клиента при таком депозите заключается в том, что он имеет возможность беспрепятственно получить в банке кредит, причем чем меньшим будет разрыв между суммой депозита и суммой кредита, тем меньшим будет установлен процент по займу. В банке при таком кредитовании значительно меньшим будет риск невозвращения займа, поскольку он имеет право направлять на погашение кредита средства, которые хранятся на депозитном счете.

Однако успех такого метода привлечения вкладов клиентов во многом зависит от гибкой процентной политики банка относительно кредитов. Если клиент выявит, что за свой вклад в банке он получает намного меньше, чем платит банку за кредит (с учетом расходов на расчетное обслуживание), он откажется от такого соглашения, что для банка станет потерей как потенциальных, так и имеющихся клиентов.

В работе коммерческих банков относительно привлечения вкладов (депозитов) важную роль играет процентная политика, поскольку получение прибыли от вложенных средств является для клиентов существенным стимулом по активизации взносов. Размер депозитного процента устанавливает коммерческий банк самостоятельно, исходя из учетной ставки НБУ, состояния денежного рынка и собственной депозитной политики.

Уровень прибыли за разнообразными видами депозитных счетов разный. Самые низкие проценты коммерческие банки платят за счетами до востребования, поскольку они характеризуются нестабильностью остатков.

При установлении размера процентной ставки по срочным депозитам определяющим фактором является срок, на который размещены средства. Чем более длителен срок, тем выше процентные ставки. Процентная ставка по срочным депозитам может зависеть и от частоты выплаты прибыли: чем реже осуществляются выплаты, тем выше уровень процентной ставки.

Банки могут заинтересовать вкладчиков начислением и уплатой простых и сложных процентов. Простые проценты являются традиционным видом вычисления прибыли по вкладам. В соответствии с установленной периодичностью происходит начисление и выплата прибыли по вкладу.

Доход по сложным процентам (начисление процента за процент) определяется так. По окончании расчетного периода на сумму вклада насчитывается процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада; в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, уже увеличенной сумме. Сложные проценты целесообразно использовать в том случае, когда выплата дохода осуществляется по окончании срока действия вклада.

Важное значение для стимулирования вкладов имеет гарантирование банком целости переданных ему средств. Этого можно достичь страхованием депозитов. В Украине пока еще система страхования депозитов не создана, но действует механизм, который в известной мере регулирует основные моменты этой проблемы. В частности, за счет взносов банков создан фонд гарантирования вкладов физических лиц. Основным инвестором этого фонда является НБУ, который сформировал половину его средств.

1.1.2 Виды заемных средств коммерческих банков

К заемному капиталу коммерческого банка принадлежат средства, полученные от эмиссии и продажи облигаций, и кредиты, полученные у других банков, в том числе в НБУ.

В отличие от обычных акций облигации не дают права их владельцам на участие в управлении коммерческим банком. Если акции выпускаются без установленного срока погашения, то для облигаций устанавливается определенный срок. Поэтому средства, полученные коммерческим банком с помощью выпуска облигаций, не могут считаться собственным капиталом. Они свидетельствуют о предоставлении владельцами облигаций отмеченных средств в распоряжение эмитента в форме долгосрочной ссуды. Владелец облигации приобретает право на получение фиксированной прибыли по ней на протяжении срока действия ссуды. С наступлением срока погашения облигации банк возвращает владельцу нарицательную стоимость этой ценной бумаги.

Если коммерческий банк и в дальнейшем хочет удерживать в своем обороте средства, привлеченные с помощью выпуска облигаций, он прибегает к рефинансированию предыдущих выпусков. Это осуществляется через выкуп ранее выпущенных облигаций за средства, полученные от выпуска новых необеспеченных долговых обязательств. Облигации, если это предусмотрено условиями эмиссии, могут быть конвертированы в простые акции. Тогда привлеченные с их помощью средства переходят в собственный капитал коммерческого банка. Владельцы облигаций рискуют меньше, чем владельцы акций, ибо в случае банкротства коммерческого банка кредиторам средства возвращаются раньше, чем обычным акционерам.

Банковские облигации в Украине не приобрели развития. Причинами такого положения является их необеспеченность, неспособность новых банков довести уставные капиталы до размера минимальных требований НБУ, финансовые трудности, которые возникли в большинстве банков в последнее время, а также отсутствие вторичного рынка ценных бумаг.

Одним из источников пополнения ресурсов коммерческого банка является межбанковский кредит.

О развитии межбанковского кредитования свидетельствуют следующие данные.

Таблица 1.2. Данные о межбанковском кредитовании на 1.11.09 г., (млн. грн.)

	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008	2009
Межбанковские кредиты	3168,35	4383,59	5471,16	7086,48	12448,17	20918,94	47771,66	34606,89

По данным таблицы можно сделать вывод, что в период с 2002-2008 гг. объемы межбанковского кредитования росли, а в 2009 году они значительно снизились.

Сроки межбанковских кредитов могут быть разными -- от одного дня до трех-шести месяцев. Процентная ставка по межбанковским кредитам, как правило, ниже, чем по кредитам, предоставляемым субъектам хозяйствования, и связана с учетной ставкой НБУ.

Банки-заемщики привлекают межбанковский кредит для расширения своей кредитной деятельности с клиентами, а также в связи с необходимостью регуляции банковской ликвидности. В Украине в связи с внедрением электронных расчетов межбанковское кредитование осуществляется через прямые контакты между банком-кредитором и банком-заемщиком, на договорных условиях, на четко определенный срок. Достаточно активно используются межбанковские кредиты сроком на один день, цель которых заключается в поддержке текущей ликвидности банка.

При заключении договора на межбанковский кредит банк-заемщик должен сообщить банку-кредитору значения своих экономических нормативов (платежеспособности, ликвидности).

Выполняя функцию кредитора последней инстанции, НБУ применяет такие механизмы рефинансирования коммерческих банков:

проведение операций на открытом рынке;

предоставление стабилизационного кредита;

осуществление операций купли - продажи государственных ценных бумаг на открытом рынке.

Операции на открытом рынке НБУ проводит, осуществляя краткосрочное и среднесрочное рефинансирование банков путем количественного или процентного тендера, а также через постоянно действующую линию рефинансирования (кредит «overnight»).

НБУ может кредитовать коммерческие банки через соответствующие механизмы рефинансирования, если они придерживаются таких требований:

срок деятельности банка не должен быть меньше одного года;

банк имеет лицензию НБУ на осуществление соответствующих банковских операций;

банк имеет собственные высоколиквидные активы (ценные бумаги и другие ценности), которые могут быть приняты в залог;

банк выполняет требования относительно соблюдения нормативов капитала, установленных НБУ;

выполняются нормативы общей ликвидности и соотношения высоколиквидных активов к рабочим активам банка;

банком сформирован резерв для возмещения возможных потерь по кредитным операциям в соответствии с установленными объемами;

банком осуществляется своевременное погашение полученных от НБУ кредитов;

просроченные и сомнительные кредиты в портфеле банка не превышают 10% от суммы кредитного портфеля;

кредиты, которые предоставлены другим банкам на межбанковском рынке, не превышают 5% кредитного портфеля банка.

НБУ осуществляет рефинансирование коммерческих банков с помощью операций на открытом рынке только для регуляции денежно-кредитного рынка и с целью поддержки ликвидности банковской системы.

Краткосрочное рефинансирование банков путем операций на открытом рынке осуществляется сроком до 14 дней, среднесрочное -- до шести месяцев под обеспечение, через количественный или процентный тендер. Для обеспечения предоставленного кредита используются государственные ценные бумаги, срок погашения которых наступает не раньше 10 дней после срока погашения кредита, и которые находятся в собственности банков, а также учтенные банком векселя, срок предъявления которых к платежу наступает не раньше, чем через 30 дней после срока погашения кредита. Государственные ценные бумаги принимаются под обеспечение кредита при условии, что они находятся в собственности банка -- клиента Депозитария НБУ и не обременены никакими обязательствами.

Рефинансирование банков через операции на открытом рынке осуществляется под обеспечение государственных ценных бумаг или учтенных банком векселей в размере, который не превышает 85% балансовой стоимости государственных ценных бумаг и 70% нарицательной стоимости учтенных векселей. Кредитование осуществляется по процентной ставке, которая не ниже, чем учетная ставка НБУ.

НБУ проводит тендеры по краткосрочному рефинансированию банков с помощью операций на открытом рынке.

В сообщении о проведении тендера НБУ отмечаются такие условия:

тип тендера (количественный или процентный);

срок пользования кредитом;

общая сумма кредита, которая предлагается НБУ;

минимальная сумма заявки для одного банка;

перечень обеспечения кредита.

Коммерческий банк может подать на участие в тендере только одну заявку. Под обеспечение кредита банк может предложить только однородную закладную (либо государственные ценные бумаги, либо векселя).

В день проведения тендера заявки банков на участие в тендере рассматриваются Департаментом монетарной политики НБУ с соблюдением таких требований:

один банк не может получить больше 50% предложенного на тендере объема кредитов;

сумма задолженности по кредитам НБУ, в том числе по кредитам с учетом поданной заявки на тендер, не должна превышать пятикратного объема капитала банка, рассчитанного по данным последнего баланса.

Количественный тендер - тендер, на котором НБУ сам устанавливает цену (процентную ставку), по которой банки могут получить кредит путем рефинансирования. Если предложенной на количественный тендер суммы недостаточно для удовлетворения всех заявок банков, то кредитные средства по одной тендерной цене распределяются между всеми банками пропорционально поданным заявкам.

Процентный тендер - тендер, на котором банки в своих заявках к НБУ кроме суммы ожидаемого кредита предлагают цену, по которой они согласны получить кредит от НБУ путем рефинансирования. На процентном тендере заявки удовлетворяются в соответствии со снижением предложенной в них процентной ставки, начиная с наивысшей, и в дальнейшем постепенно снижая до окончания предложенного объема кредитов или удовлетворения всех заявок банков.

Если невозможно удовлетворить заявки всех банков -- участников процентного тендера, которые предлагают одинаковую процентную ставку, в связи с недостаточностью кредитов, средства, которые остались, распределяются пропорционально между этими банками.

Полученные с помощью тендера кредиты НБУ не могут быть пролонгированы и подлежат обязательному возвращению. Если банк-заемщик не возвращает в определенный срок такие кредиты, НБУ имеет право применить бесспорное взыскание задолженности, а при отсутствии такой возможности засчитывает эту задолженность на счет просроченных кредитов и насчитывает пеню в размере 0,5% от суммы задолженности за каждый день просрочки, но не более, чем за 10 дней. На протяжении 10 дней со дня возникновения просроченной задолженности НБУ имеет право реализовать предмет закладной или получить по нему платеж и направить средства на погашение просроченного кредита.

Если банк нарушает срок возвращения кредита, предоставленного НБУ через тендер, он не допускается к участию в следующих пяти тендерах.

С целью выравнивания временных колебаний ликвидности банковской системы НБУ внедрил постоянно действующую линию рефинансирования, которая является гибким механизмом краткосрочной поддержки ликвидности банка.

Кредит «overnight» - это кредит в рамках обусловленного лимита и определенной процентной ставки, который предоставлен банку НБУ по постоянно действующей линии рефинансирования сроком на один день под обеспечение государственных ценных бумаг.

Кредит «overnight» предоставляется в размере не более чем 85% от балансовой стоимости предоставленных под обеспечение кредита государственных ценных бумаг. Кредиты «overnight» предоставляются по ежедневно объявленной НБУ процентной ставке и при условии заключения ежеквартально между коммерческим банком и НБУ кредитного соглашения.

В случае невозвращения банком кредита «overnight» и процентов за пользование им к банку-заемщику применяется бесспорное взыскание задолженности с корреспондентского счета банка. Если на этом счете недостаточно средств, непогашенная задолженность переносится на счет просроченных кредитов с начислением пени в размере 0,5% за каждый день просрочки, но не более чем на 10 дней.

На протяжении 10 дней со дня возникновения просроченной задолженности НБУ имеет право осуществить продажу государственных ценных бумаг третьим лицам или принять меры относительно их погашения и за счет полученных средств погасить просроченные долги банка-должника. Если банк нарушил срок возвращения кредита «overnight» он не допускается к использованию этой линии на протяжении трех месяцев.

Стабилизационный кредит - это кредит НБУ, который предоставляется банку на поддержание выполнения мероприятий финансового оздоровления для обеспечения его ликвидности на определенный (Правлением НБУ) срок.

Стабилизационный кредит может предоставляться банку лишь при условии его обеспечения закладной: высоколиквидными активами банка-заемщика или гарантией другого финансово стабильного банка или финансового учреждения. Стабилизационный кредит НБУ имеет целевое назначение и для кредитных операций коммерческого банка не используется.

Стабилизационный кредит предоставляется банкам сроком до трех лет, а если программа финансового оздоровления обеспечивает достаточные денежные потоки, то банку может предоставляться краткосрочный кредит сроком до одного года. Решение о предоставлении стабилизационного кредита банку принимает Правление НБУ на основании вывода территориального управления НБУ и предложений Генерального департамента банковского надзора НБУ. В этом решении определяются срок пользования кредитом, порядок его погашения и уплата процентов за пользование стабилизационным кредитом. Приняв позитивное решение о предоставлении стабилизационного кредита, соответствующее территориальное управление НБУ принимает организационные меры относительно заключения с банком договора о предоставлении кредита. Банк-заемщик должен разработать график погашения стабилизационного кредита и придерживаться его сроков.

Одним из способов рефинансирования коммерческих банков являются операции РЕПО. Они используются как инструмент оперативного управления ликвидностью банковской системы и осуществления НБУ денежно-кредитной политики. Участниками операций РЕПО могут быть банки, которые имеют лицензию на осуществление банковских операций, и письменное разрешение НБУ на операции по поручению клиентов или от своего имени и на депозитарную деятельность и деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг.

Банки, которые нуждаются в поддержке своей краткосрочной ликвидности, могут обращаться в НБУ относительно осуществления операций «прямого» РЕПО.

В случае накопления избыточной ликвидности в банковской системе, рост денежной массы значительно большими темпами, чем предусматривалось монетарной программой, НБУ может продавать из собственного портфеля государственные ценные бумаги путем операций «обратного» РЕПО на соответствующий период при условии выкупа этих государственных ценных бумаг в дальнейшем в установленный срок.

Продажа и купля государственных ценных бумаг при осуществлении операций «прямого» и «обратного» РЕПО происходят по рыночной или балансовой оценке (в случае отсутствия активного фондового рынка).

НБУ в зависимости от срока может осуществлять такие виды операций «прямого» и «обратного» РЕПО:

-- ночное РЕПО (срок действия один день);

-- открытое РЕПО (срок операции в договоре не определяется, каждая из сторон договора может требовать выполнения операции РЕПО в любое время, но с обязательным сообщением о дате завершения действия этого договора);

-- срочное РЕПО (срок операции четко определен).

В договоре об осуществлении операции РЕПО должна предусматриваться блокировка государственных ценных бумаг, которые являются предметом договора, на соответствующих счетах в депозитарии. Перечисление средств со счета покупателя на счет продавца происходит только после осуществления блокировки государственных ценных бумаг.

Одним из популярных источников заимствования средств коммерческими банками является получения кредитов на международных финансовых рынках. Доступ на эти рынки имеют большие международные банки. Местные банки могут получить кредит через взаимодействие с теми банками, которые ежедневно работают на отмеченных рынках.

Наибольшим и самым динамичным финансовым рынком мира является международный рынок евродолларов (долларов США, которые функционируют за пределами данной страны).

По своей структуре еврорынок состоит из нескольких секторов, основными из которых являются рынки еврокредитов, еврооблигаций, простых долговых обязательств (евронот, евровекселей) и срочный сектор еврорынка. На евродолларовом рынке действуют ставки LIBOR (London Interbank Offer Rate -- лондонская межбанковская ставка предложения) и LIBID (лондонская межбанковская ставка спроса) или ставки подобного типа -- FIBOR, PIBOR. Ставки спроса и предложения кредитных ресурсов устанавливаются наибольшими международными банками дифференцировано в зависимости от срока предоставления займа и вида валюты.

Традиционная форма краткосрочного и среднесрочного финансирования на еврорынке -- это еврокредит, который существует в четырех основных видах ссуд:

ссуда с фиксированной ставкой;

ссуда с плавающей ставкой;

резервный кредит, или овердрафт, в евровалюте;

синдикатный кредит, который предоставляется группой международных банков и позволяет ограничить кредитный риск частью участия в кредитном соглашении.

Процентные ставки по еврокредитам базируются на ставке LIBOR, к которой может добавляться маржа, которая зависит от конъюнктуры рынка и кредитоспособности заемщика. При этом расчет процентных выплат осуществляется по европейской системе (база -- 360 дней, количество дней в каждом месяце -- фактическая), что в некоторой степени компенсирует сравнительно низкий уровень LIBOR. Тип избранной системы начисления процентов обязательно фиксируется в кредитном договоре.

Диапазон сроков предоставления еврокредитов достаточно широкий -- от однодневных кредитов (overnight) до кредитов на 10--12 лет (синдикатные кредиты). Еврокредиты предоставляются в разных суммах, но по большей части минимальная сумма составляет 50 тыс. дол. США, а средняя сумма синдикатных кредитов достигает 100 млн. дол. Высокотехнологические телекоммуникационные системы перевода денег, такие как SWIFT и CHIPS, позволяют проводить международные кредитные операции в короткие сроки.

Привлекательность традиционного еврокредита заключается в возможности быстрого заключения соглашения, разнообразии сроков погашения основного долга и выплаты процентов, предоставлении права выбора валюты, низком уровне ставок заимствования. Недостатком данного инструмента является низкий уровень ликвидности, что важно для кредиторов.

В целом еврорынки характеризуются высокой способностью приспосабливаться к экономической ситуации в мире. Они способствуют более рациональному распределению финансовых ресурсов в планетарном масштабе, предлагают нестандартное решение проблем и новый финансовый инструментарий.

1.2 Значение, информационное обеспечение и задачи анализа обязательств банка

В общем объеме ресурсов, которыми владеет коммерческий банк, преобладают обязательства банка.

Под обязательствами банка следует понимать требования к активам банковского учреждения, которые обязывают ее оплатить фиксированную сумму средств в определенное время в будущем. В бухгалтерском учете к обязательствам включают средства на текущих счетах клиентов; кредиторскую задолженность, задолженность за начисленными процентами и отсроченную дебиторскую задолженность за доходами, но не включают доходы, прибыль и внутренне банковские расчеты.

Целью анализа обязательств банка является оценка и определение путей оптимизации структуры по двум критериям:

1) снижение средней стоимости ресурсов банка;

2) повышение стабильности ресурсной базы и надежности банка в целом.

Достижение этой цели конкретизируется в таких задачах:

ѕ оценка деловой активности банка относительно привлечения внешних источников финансирования своей деятельности;

ѕ исследование динамики и структуры обязательств банка;

ѕ контроль соблюдения банком нормативов обязательного резервирования средств на корсчете в НБУ;

ѕ определение стабильности и оборотности обязательств банка в целом и отдельных их составляющих;

ѕ определение средней стоимости ресурсов банка и отдельных их составляющих;

ѕ аналитическое оценивание степени использования привлеченных и заимствованных средств.

Анализ масштабов деятельности банка относительно привлечения внешних источников финансирования своей деятельности начинается с определения доли обязательств банка в валюте баланса.

Чоб = Обязательства банка / Валюта баланса банка

Поскольку банк - это учреждение, которое работает в основном с привлеченными средствами, то, как правило, их часть в пассиве банка составляет не менее 80 %. Значение меньше этой величины означает более высокую финансовую устойчивость банка, однако негативно характеризует его деловую активность.

Исходя из анализа динамики структуры привлеченных средств, оценивается качество менеджмента пассивов банковского сектора. Определяются причины недостаточного использования резервов привлеченных средств. Это могут быть или объективные причины (экономическое положение страны, инфляционные ожидания населения и т.д.), или низкий уровень менеджмента банковского сектора.

Практика показывает, что распространенным недостатком банков, который они допускают в ходе привлечения средств, является инертный стиль управления пассивами, при котором практическая деятельность банков ориентирована не на перспективную эффективность, а на ежедневное выживание (выполнение нормативов). Признаком такого стиля могут быть отображенные в балансе банка неоправданно высокие темпы привлечения межбанковских кредитов.

Источником нормативно-правовой информации анализа обязательств банка является:

ѕ Правила организации статистической отчетности, которая предоставляется в НБУ: утвержденные Постановлением Правления НБУ от 19.03.2003 № 124;

ѕ Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине: Постановление Правления НБУ от 28.08.2001 № 368.

Отчетная финансовая информация включает:

ѕ Баланс и отчет о финансовых результатах;

ѕ Примечания к финансовой отчетности: 13.Средства клиентов, 14.Долговые ценные бумаги, эмитированные банком, 15.Начисленные затраты к оплате, 16.Другие обязательства.

В процессе анализа объема обязательств банка важная как их количественная, так и качественная оценка. Увеличение сумм обязательств банка свидетельствует о росте его депозитной базы. При этом также необходимо проанализировать их качественную структуру.

Чем выше доля обязательств перед клиентами банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, которая положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских ссуд. Однако срочные депозиты являются дороже, что негативно влияет на рентабельность и прибыльность работы банка. В то же время увеличение части (свыше 30 %) банковских ссуд повышает риск не сбалансированной ликвидности, поскольку усиливается зависимость банка от внешних источников финансирования. Необходимо отметить, что, учитывая дефицит свободных средств у субъектов ведения хозяйства, на сегодня часть МБК в структуре обязательств достигает 30-40 %. Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов дает возможность конкретизировать пути повышения ликвидности и прибыльности работы банка.

1.3 Анализ депозитов коммерческого банка

Анализируя обязательства банка, необходимо дать им количественную и качественную оценку. Прежде всего следует помнить, что большая часть обязательств являются платными и из-за этого расходы банка увеличиваются.

Однако среди обязательств банка есть и дешевые ресурсы:

ѕ остатки на счетах клиентов;

ѕ депозиты до востребования;

ѕ кредиторская задолженность.

К дорогим ресурсам принадлежат:

ѕ срочные депозиты;

ѕ межбанковские кредиты и депозиты.

Увеличение обязательств банка оценивается положительно, поскольку это свидетельствует о росте сумм кредитных ресурсов. Чем больше удельный вес срочных депозитов, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Это позитивно сказывается на его ликвидности и уменьшает зависимость от межбанковских кредитов. Увеличение доли срочных депозитов (несмотря на то, что это более дорогой ресурс) позитивно влияет на ликвидность баланса и способствует стойкости и надежности ресурсной базы. Анализ срочных депозитов проводится с помощью системы показателей.

1. Оборотность депозитных вложений. Этот показатель характеризует количество оборотов, которые осуществляют депозитные вложения за определенный период, и рассчитывается по формуле:

2. Длительность одного оборота депозитных вложений в днях (или средний срок хранения вложенных средств). Для его расчета используется формула:

Данный показатель отображает в динамике стабильность вкладов, что очень важно для оценивания вкладов как ресурсов краткосрочного кредитования. Чем больше этот показатель, тем более стабильная ресурсная база. То есть позитивной считается тенденция замедления оборотности депозитных вкладов.

3. Уровень оседания депозитных вложений:

Этот коэффициент должен рассчитываться на несколько дат, чтобы проследить общую тенденцию (поведение) вкладов. Расчет коэффициента только на две отчетных даты (за один период) может привести к ошибочному толкованию реальных событий.

4. Средний срок использования депозитов:

Показатель характеризует средний «срок» депозитов.

5. Коэффициент нестабильности депозитов:

Данный коэффициент характеризует уровень досрочно изъятых срочных депозитов. Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом нестабильности (больше 10%) говорит об усилении нестабильности депозитной базы, которая негативно влияет на ликвидность банка.

6. Коэффициент использования депозитов:

Этот коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных ресурсов размещена в кредиты. Если коэффициент превышает 75 %, то это свидетельствует о рискованной агрессивной кредитной политике банка. Если же он меньше 65 %, это свидетельствует о пассивной кредитной политике.

7. Уровень диверсификации депозитов:

Уровень диверсификации депозитов определяется количеством и удельным весом больших депозитов, которые увеличивают риск потерь и нарушения ликвидности в случае досрочного исключения депозита. Сумма всех больших депозитов не должна превышать размер капитала банка. К большому депозиту принадлежит депозит свыше 10 % от размера собственного капитала банка. Слишком высокий уровень диверсификации депозитов усложняет управление депозитной базой. Оптимальным этот уровень считается тогда, когда общая сумма больших депозитов не превышает размер капитала банка.

8. Относительная расходность депозитов:

Р = Процентные расходы по депозитным вкладам / Средние остатки по депозитным вложениям

Этот показатель показывает, сколько банк тратит средств на каждую гривню привлеченных ресурсов в виде срочных депозитов. Фактически его значение равняется средневзвешенной процентной ставке по депозитам. Для оценки выгодности данного вида ресурсов его необходимо сравнивать с расходностью других привлеченных средств и доходностью кредитных вложений. Банки должны иметь свою стратегию поддержания стойкости депозитов. Важными элементами такой стратегии является повышение качества обслуживания клиентов, стабильность процента, чтобы клиенты оставались верными банку в период кризисных ситуаций.

Средства, которые получил коммерческие банки как депозиты сроком до одного года, могут в определенных экономических пределах использоваться не только для выдачи краткосрочных ссуд, но и для предоставления их на более длительный срок. Для того, чтобы установить предел, в рамках которого возможное направление краткосрочных ресурсов на средне- и долгосрочное кредитование, банками рассчитывается коэффициент трансформации краткосрочных ссуд в долгосрочные по такой формуле:

где Кт - коэффициент трансформации;

До- дебетовый оборот по выдаче краткосрочных ссуд сроком до одного года;

К₀ - кредитовый оборот по поступлению средств на депозитные счета сроком до одного года.

Условное высвобождение или условное привлечение средств в оборот в результате изменения скорости оборотности депозитов рассчитывается по формуле:

ДВ(3)= (t1-t°)-0°1 дн

где - t1-t°-длительность одного депозитного оборота в днях соответственно в отчетном и базисном периодах;

0°1дн. - однодневный оборот депозитов (дебетовый) по возвращению;

ДВ - условное высвобождение ресурсов;

ДЗ - условное привлечение ресурсов.

Важной составляющей ресурсной базы банка являются остатки средств на текущих счетах клиентов и на корсчетах других банков, то есть депозиты до востребования. Анализ остатков средств на счетах клиентов с позиции ликвидности баланса осуществляется на основе данных об их части в общей сумме обязательств. Значительный удельный вес депозитов до востребования негативно отражается на состоянии ликвидности банка: во-первых, ухудшается соотношения ликвидных активов и обязательств до востребования, которое характеризует текущую ликвидность; во-вторых, снижается стабильность ресурсной базы банка. Однако увеличение части депозитов до востребования в общих обязательствах уменьшает относительную стоимость ресурсной базы в целом.

Улучшение ликвидности может быть достигнуто путем изменения структуры привлеченных и заемных средств, увеличения удельного веса срочных депозитов возможным переоформлением стабильной части остатков средств на счетах до востребования в срочные депозиты.