Экономическая сущность кредитных операций

+0,4

24,1

3,5

+10,5

+0,6

Вложения в ценные бумаги

10,8

4,0

40,3

8,7

+29,5

+4,7

97,5

14,1

+57,2

+5,4

Кредиты клиентам

170,2

63,5

296,6

63,7

+126,4

+0,2

367,1

52,9

+70,5

-10,8

Межбанковские кредиты

20,0

7,5

38,3

8,2

+18,3

+0,7

71,1

10,3

+32,8

+2,1

Основные средства

37,1

13,8

40,1

8,6

+3

-5,2

60,1

8,7

+20

+0,1

Прочие активы

12,3

4,6

18,0

3,9

+5,7

-0,7

40,5

5,8

+22,5

+1,9

Активы - всего:

268,2

100

465,3

100

+197,1

-

692,8

100

+227,5

-

кредитный операция коммерческий банк

Кроме того, наибольший удельный вес в активе принадлежит кредитной задолженности клиентов и составляет 63,5%, 63,7% и 52,9% соответственно за три анализируемых периода. Снижение удельного веса кредитов клиентам в 2003 году обусловлено увеличением вложений в ценные бумаги в 2,4 раза. Рассмотрим динамику кредитных вложений в разрезе валют (таблица 7).

Таблица 7 - Структура кредитных вложений в разрезе валют ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

Кредитные вложения	На 1.01.2002 г.	На 1.01.2003 г.	На 1.01.2004 г.	Темп роста
	млрд. руб.	удельный вес, %	млрд. руб.	удельный вес, %	млрд. руб.	удельный вес, %	на 1.01.2003 г., %	на 1.01.2004 г., %
В национальной валюте	91,6	53,8	116,5	43,2	175,0	47,7	76,1	136,7
В иностранной валюте	78,6	46,2	153,1	56,8	192,1	52,3	116,6	114,1
Всего:	170,1	100	269,6	100	367,1	100	-	-

Удельный вес кредитов в иностранной валюте на 1.01. 2002 г. составил 46,2% от общей суммы вложений, в 2003 году наблюдается значительное увеличение кредитных вложений в иностранной валюте. Увеличение абсолютного показателя составило 74,5 млрд. рублей (или 56,8% от общего числа кредитов). Темп роста валютной составляющей на 1.01.2003 г. составил 116,6%. Увеличение данного показателя связано с проведением реструктуризации задолженности по кредитам и выдачей кредитов на заработную плату.

Необходимость оптимизации структуры активов, снижения процентного и кредитного риска, риска ликвидности, определяет заинтересованность банка в развитии разнообразных операций кредитного характера. Наряду с кредитованием осуществляются операции с векселями, факторинг, а также финансовый лизинг (таблица 8).

Таблица 8 - Структура кредитных операций с клиентами ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг. в общих кредитных вложениях

Виды кредитных операций	Удельный вес в общих кредитных вложениях, %	Изменение удельного веса, п.п.
	на 1.01.2002 г.	на 1.01.2003 г.	на 1.01.2004 г.	на 1.01.2003 г	на 1.01.2004 г.
Кредиты	94,1	92,2	87,6	-1,9	-4,6
Факторинг	1	0,9	0,9	-0,1	0
Векселя	2,6	5,1	7,4	+2,5	+2,3
Финансовый лизинг	2,3	1,8	1,9	-0,5	+0,1
Исполненные аккредитивы и гарантии	0	0	2,2	0	+2,2
Итого, %	100	100	100

Традиционно кредиты занимают наибольший удельный вес в операциях кредитного характера. Из значения составили 94,1% в 2001 году, 92,2% в 2002 году, 87,6% в 2003 году в общем кредитном портфеле. Снижение доли кредитов связано с развитием вексельного кредитования, о чем свидетельствует приведенная структура кредитной задолженности клиентов по видам операций. Темп роста операций с векселями составил 196% на 1.01. 2003 года и 145% на 1.01.2004 года. Одним из направлений предоставления банковских услуг клиентам продолжают оставаться операции по выдаче банковских гарантий. В 2001 и 2002 годах их сумма была незначительна, поэтому она и не включена в данные таблицы 8. На 1.01.2004 г. сумма выданных банковских гарантий составила 2,2% от общего объема кредитных операций. Причем банком широко используются разнообразные виды гарантий: платежных, таможенных, тендерных и других.

Особенностью деятельности ОАО «Белинвестбанк» является традиционная ориентация на работу с «реальной» экономикой. Кредитование реального сектора экономики является одним из важнейших приоритетов кредитной политики банка. Структура кредитных вложений по социально значимым отраслям представлена на рисунке 12.

Рисунок 12 - Структура кредитных вложений ОАО «Белинвестбанк» за 2001-2003 гг. по видам деятельности

Особое внимание банка уделяется кредитной поддержке инвестиционных проектов отечественных и иностранных предприятий. В текущем периоде увеличилась задолженность по долгосрочным кредитам на 39,8 млрд. рублей по сравнению с периодом 2002 года. Также банк продолжает активно работать в секторе потребительского и жилищного кредитования физических лиц. По данным рисунка 12 наблюдается снижение кредитования сектора сельского хозяйства. Данная ситуация обусловлена тем, что кредиты в данную отрасль идут при поддержке программ правительства Республики Беларусь и под льготные процентные ставки.

Стратегией развития банка предусмотрен уровень кредитования инвестиционных проектов в размере 33%.

Таблица 9 - Структура задолженности по долгосрочным и краткосрочным кредитам ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

	Наименование отделений, филиалов, головных филиалов	На 1.01.2002 г., млрд. руб.	На 1.01.2003 г., млрд. руб.	На 1.01.2004 г., млрд. руб.
		долгосрочные вложения	краткосрочные вложения	долгосрочные вложения	краткосрочные вложения	долгосрочные вложения	краткосрочные вложения
1.	Центральный банк	82,2	17,8	48,2	51,8	60,9	39,1
2.	Московское отделение	32,3	67,7	17,6	82,4	11,5	88,5
3.	Фрунзенское отделение	16,7	83,3	25,0	75,0	55,6	44,4
4.	Ленинское отделение	21,7	78,3	2,7	97,3	9,2	90,8
5.	Минская гордирекция	25,7	74,3	7,4	92,6	22,7	77,3
6.	Головной филиал по Могилевской области	11,7	88,3	7,3	92,7	10,5	89,5
7.	Головной филиал по Могилевской области	6,7	93,3	11,2	88,8	18,8	81,2
8.	Головной филиал по Гродненской области	5,0	95,0	26,3	73,7	35,8	64,2
9.	Головной филиал по Минской области	9,0	91,0	11,0	89,0	13,8	86,2
10.	Головной филиал по Гомельской области	56,5	43,5	65,7	34,3	68,3	31,7
11.	Головной филиал по Витебской области	24,1	75,9	17,6	82,4	34,7	65,3
12.	Дирекция ИК	58,2	41,8	48,3	51,7	46,7	53,3
Итого по банку:	39,5	60,5	30,9	69,1	35,8	64,2
Всего по банку, млрд. руб.:	170,1	269,6	367,1

Из таблицы 9 заметно, что недостаточный по сравнению с параметром уровень кредитования инвестиционных проектов на 1.01.2002 г. наблюдается в Фрунзенском отделении - 16,7%, в Ленинском отделении - 21,7%, в отделении Минской Гордирекции - 25,7%, в головном филиале по Витебской области - 24,1%. На 1.01.2003 г. недостаточный уровень инвестиционного кредитования наблюдается в Московском отделении ОАО «Белинвестбанк» (17,6%), в Фрунзенском отделении (25%), в головном филиале по Гродненской области (26,3%), а также по витебской области (17,6%).На 1.01.2004 г. - в филиале Минской гордирекции (22,7%) и в головном филиале по Могилевской области (18,8%).

Не имеют задолженности по инвестиционным кредитам на 1.01.2002 г. Московское отделение. Сумма инвестиционных кредитов по данному отделению составила 1 млрд. рублей. На 1.01.2003 г. Минская гордирекция (35,7 млрд. рублей). На 1.01.2004 г. головной филиал по Гродненской области (9,6 млрд. рублей) и головной филиал по Витебской области (14,6 млрд. рублей).

Кроме того, по ряду отделений и филиалов процент выполнения задания по выдаче инвестиционных проектов в производственную сферу сложился на крайне низком уровне. На 1.01.2002 г. 6,7% по головному филиалу по Могилевской области, 5,0% по головному филиалу по Гродненской области, 9% по головному филиалу по Минской области. На 1.01.2003 г. 2,7% по Ленинскому отделению, 7,4% по отделению Минская гордирекция и 7,3% по головному филиалу по Могилевской области. На 1.01.2004 г. 9,2% (0,6 млрд. рублей) по Ленинскому отделению.

Значительно превысили доведенное задание в 2001 году Центральный банк на 49,2 пункта (сумма инвестиционных кредитов составила 14,8 млрд. рублей). В 2002 году - Головной филиал по Гомельской области на 32,7 пункта (сумма кредитов 9,7 млрд. рублей). В 2003 году - Центральный банк на 27,9 пунктов (14,8 млрд. рублей) и Головной филиал по Гомельской области на 35,3 пункта (28,5 млрд. рублей).

Для кредитования крупных проектов банком используется совместное кредитование с привлечением ресурсов филиалов банка. Кроме того, на рассмотрении у филиалов банка находятся долгосрочные проекты, отдельные из которых планируется финансировать за счет средств Целевого фонда поддержки инвестиционных проектов.

Доля проблемных кредитов в объеме кредитных вложений банка за 2002 год уменьшилась с 7,7% до 4,5% (таблица 10). За 2003 год произошло увеличение данного показателя на 0,4%, что составило в абсолютном выражении 5,7 млрд. рублей.

Таблица 10 - Анализ структуры проблемной задолженности ОАО «Белинвестбанк» за период 2001 - 2003 гг.

Кредиты клиентам	На 1.01.2002 г.	На 1.01.2003 г.	На 1.01.2004 г.
	млрд. руб.	удельный вес, %	млрд. руб.	удельный вес, %	млрд. руб.	удельный вес, %
Просроченные	2,7	20,6	2,7	22,1	3,4	19,0
Сомнительные	3,3	25,2	3,5	28,7	4,3	24,0
Пролонгированные	7,1	54,2	6,0	49,2	10,2	57,0
Всего по банку:	13,1	100	12,2	100	17,9	100

В составе проблемных кредитов наибольший удельный вес занимает пролонгированная задолженность, что связано с проведением реструктуризации кредитов в иностранной валюте в соответствии с Указами Президента Республики Беларусь, а также постановлениями Правительства и Национального банка Республики Беларусь.

Проблемные долги по инвестиционным кредитам на 1.01.2002 г. составили 13,1 млрд. рублей и занимают 7,7% от общей суммы кредитных вложений. На 1.01.2003 г. - 4,1% (или 12,2 млрд. рублей), на 1.01.2004 г. - 41,% (или 17,9 млрд. рублей).

Наблюдается большая задолженность по кредитам, выданным предприятиям агропромышленного сектора в рамках выполнения государственных программ. Их удельный вес занимает до 15% в сумме соответствующих кредитов.

Итак, на сегодняшний день ОАО «Белинвестбанк» занимает четвертое место в банковском рейтинге. Наблюдается равномерное увеличение его ресурсной базы и увеличение коэффициента оседания вкладов. Кредиты клиентам занимают наибольший удельный вес в активных операциях. Наблюдается рост вложений банка в ценные бумаги как более доходную операцию.

Также увеличивается вексельное кредитование. Одним из направлений развития банковских услуг стала выдача банковских гарантий. Наибольший удельный вес принадлежит вложениям в предприятия промышленности. В связи с реструктуризацией кредитов, увеличивается проблемная задолженность.

3.2 Анализ состава и структуры кредитных вложений

В условиях перехода к рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития народного хозяйства. Он несет мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет субъектам хозяйствования перешагнуть рамки собственных накоплений, создать необходимые экономические предпосылки для роста производства. При этом кредиты предоставляются для удовлетворения объективной потребности заемщика в денежных средствах.

Объектом кредитования является вещь, под которую выдается ссуда или ради которой заключается кредитная сделка. Субъектами кредитования являются субъекты хозяйствования и физические лица, выступающие в качестве заемщиков. Банк самостоятельно определяет величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд.

В данном разделе аналитическое исследование будет производиться на основании данных Советского отделения Открытого Акционерного Общества «Белинвестбанк». Статистическая информация для анализа представлена данными за три последних года.

При проведении анализа кредитных вложений банка необходимо изучить:

- цели;

- объем;

- направления использования выдаваемых ссуд.

В первую очередь необходимо определить общую сумму кредитных вложений. Кроме того, конкретизируем их по видам ссуд и различным направлениям. Общий объем кредитов () в виде выданных ссуд можно рассчитать как сумму приведенных ниже статей баланса:

2101 + 2110 + 2120 + 2134 + 2150 + 2162 + 2181 + 2182 + 2412 + 2421 + 2429 + 2481 + 2810 + 2811 + 2812 (приложение К).

Тогда общая сумма кредитных вложений составит (таблица 11).

Таблица 11 - Объем кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

Кредитные вложения	На 1.01.2002 г.	На 1.01.2003 г.	На 1.01.2004 г.
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Юридическим лицам	839	96,0	1526	98,4	2855,1	71,8
Физическим лицам	7,3	0,8	20,6	1,3	82,5	2,1
Факторинг	27,7	3,2	-	-	115,7	2,9
Векселя	-	-	5,2	0,3	923,0	23,2
Итого по отделению:	874	100	1551,8	100	3976,3	100

Данные по объему кредитных вложений из таблицы 11 представим наглядно в виде рисунка 13.

Как видно из таблицы 11 наибольший удельный вес в общей сумме кредитных вложений занимают кредиты, выдаваемые юридическим лицам. Их значения составили 836 млн. рублей на 1.01.2002 г., 1526 млн. рублей на 1.01.2003 г. и 2855,1 млн. рублей на 1.01.2004 г. В 2003 году объем кредитных вложений данной группе заемщиков несколько снижается (на 24,2% по сравнению с 2001 годом), так как наблюдается значительное увеличение вексельного кредитования. Его объем на 1.01.2004 г. достиг 23,2% в общем объеме кредитных вложений и составил 923 млн. рублей.



Рисунок 13 - Объем кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

В 2001 году такой услуги отделением не предоставлялось. Кроме того, необходимо отметить, что, согласно доводимым отделению нормативам, объем кредитов, выдаваемых физическим лицам, должен составлять не менее 10% от общей суммы кредитных вложений.

Как видно из таблицы 11 и рисунка 14, данный норматив выполняется всего в размере 0,8-2,1% и составляет незначительный объем в общем кредитном портфеле отделения банка.

Далее анализ детализируем путем сопоставления суммы краткосрочных и долгосрочных кредитов, выдаваемых хозяйствующим субъектам различных форм собственности (приложения К, Л).

Рассчитаем структуру этих видов кредитных вложений путем подсчета удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов (таблица 12).



Рисунок 14 - Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

Таблица 12 - Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестанк» по формам собственности за период 2001 - 2003 г.г.

Формы собственности	На 1.01.2002 г.	На 1.01.2003 г.	На 1.01.2004 г.
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Государственные предприятия
всего:	134,3		329,4		1200,8
в том числе:
краткосрочные вложения	134,3	15,4	329,4	21,2	1200,8	30,2
долгосрочные вложения	-		-		-
Частная собственность, всего:	739,7		1222,4		2775,5
в том числе:
краткосрочные вложения	728,7	83,3	1188,7	76,6	2529,3	63,6
долгосрочные вложения	11,0	1,3	33,7	2,2	246,2	6,2
Итого по отделению:	874	100	1551,8	100	3976,3	100

По результатам данного анализа видим, что наибольшие кредитные вложения на протяжении сравниваемых периодов осуществлялись в частную собственность и выдавались на срок до 12 месяцев. Их удельный вес в общей сумме кредитов составляет 83,3%, 76,6% и 63,6% в 2001 - 2003 годах соответственно. Несмотря на это, важно отметить, что вложения в государственную собственность растут с каждым годом и составляют 15,4% , 21,2 и 30,2% соответственно. Однако эти показатели характеризуют краткосрочные вложения, т.е. кредиты, связанные с созданием и увеличением оборотных фондов (выплата заработной платы, закупка сырья и материалов и т.д.). В то же время за три последних отчетных периода отделением выдавались долгосрочные кредиты только частным собственникам, но и они занимают небольшой удельный вес в общей сумме кредитных вложений (1,3 % в 2001 году, 2,2% в 2002 году и 6,2% в 2003 году). Данный индикативный показатель доводится отделениям банка и рекомендуемый его размер составляет 33% от общей суммы выдаваемых кредитов. Однако мы видим, что фактический параметр гораздо ниже.

Представим динамику кредитных вложений по формам собственности в виде рисунка 15.

Из рисунка 15 видно, что объем кредитных вложений значительно увеличивается в каждом из периодов по сравнению с предыдущим годом. Кроме того, наблюдается резкое увеличение краткосрочных вложений на 1.01.2004 г. как по государственным предприятиям, так и по частным собственникам. Их значения достигли отметки в 30,2% и 63,6% соответственно Однако за счет роста вложений в государственную собственность, удельный вес кредитов частным предприятиям несколько снижается (рисунок 16).

Также наблюдается некоторый рост долгосрочных вложений в частную собственность на 1.01.2004 г. Данный показатель достиг 6,2% от общего объема кредитных вложений в анализируемом периоде и увеличился в 7,3 раза по сравнению с 1.01.2003 г.



Рисунок 15 - Объем кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по формам собственности за период 2001-2003 гг.

Далее проанализируем состав кредитных вложений, сгруппировав их по видам деятельности. Результаты представим в виде таблицы 13.

Таблица 13 - Состав кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по видам деятельности за период 2001- 2003 гг.

Вид деятельности	Объем кредитных вложений, млн. руб.	Изменение, млн. руб.
	на 1.01.2002 г.	на 1.01.2003 г.	на 1.01.2004 г	на 1.01.2003 г.	на 1.01.2004 г
Промышленность, всего:	380,5	984,0	3144,2	+603,5	+2160,2
в том числе:
краткосрочные вложения	380,5	984,0	3144,2
долгосрочные вложения
Сельское хозяйство, всего:	24,7	43,0	43,4	+18,3	+0,4
в том числе:
краткосрочные вложения	24,7	43,0	43,4
долгосрочные вложения	-	-	-
Торговля и общественное питание, всего:	397,7	352,0	216,4	-45,7	-135,6
в том числе:
краткосрочные вложения	397,7	352,0	216,4
долгосрочные вложения	-	-	-
Другие виды деятельности, всего:	63,8	152,2	478,8	+88,4	+326,6
в том числе:
краткосрочные вложения	52,8	121,3	266,3	+68,5	+145
долгосрочные вложения	11,0	30,9	212,4	+19,9	+181,5
Всего по отделению:	866,7	1531,2	3882,8	+664,5	+2351,6

Рисунок 16 - Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по формам собственности за период 2001-2003 гг.

Данные для расчета таблицы 13 приведены в приложениях К и Л. Сравнивая итоговые данные таблиц 11 и 12 с итогом таблицы 13, можно увидеть, что они несколько различаются. Такое различие обусловлено тем, что в вышеназванных приложениях данные по отраслям приведены с учетом овердрафта и без учета физических лиц. На основании данных вышеприведенной таблицы рассчитаем удельный вес кредитных вложений по отраслям промышленности. Результаты представим в виде таблицы 14.

Таблица 14 - Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по видам деятельности за период 2001-2003 гг.

Вид деятельности	Структура кредитных вложений, %.	Изменение, %.
	на 1.01.2002 г.	на 1.01.2003 г.	на 1.01.2004 г	на 1.01.2003 г.	на 1.01.2004 г
Промышленность	43,9	63,5	81	+19,6	+17.5
Сельское хозяйство	2,8	2,9	1,1	+0.1	-1.8
Торговля и общественное питание	45,9	22,8	5,6	-23.1	-17.2
Другие виды деятельности	7,4	9,8	12,3	+2.4	+2.5
Всего по отделению:	100	100	100	-	-

По данным таблиц 13 и 14 видим, что наибольший удельный вес в составе кредитных вложений занимают кредиты в промышленность. Их объем увеличивается в 8,2 раза по сравнению с 1.01.2002 г., что повлекло за собой увеличение их доли в общем объеме кредитов. Удельный вес кредитов в промышленность составляет 43,9%, 63,5% и 81% соответственно за три отчетных периода (рисунок 17). Однако изменение на 1.01.2004 г. несколько меньше изменения структуры кредитных вложений на 1.01.2003 г. (19,6% и 17,5% соответственно), что связано со значительным в 3,1 раза увеличением вложений в другие виды деятельности за последний период. Кроме того, мы наблюдаем снижение вложений в сферу торговли. Данное снижение составляет -45,7 млн. руб. на 1.01.2003 г. и -135,6 млн. руб. на 1.01.2004 г. В результате значительного роста удельного веса кредитных вложений в промышленность, удельный вес вложений в сферу торговли значительно уменьшается. Данное снижение составило на 1.01.2003 г. -23,1%, а на 1.01.2004 г. -17,2%.

Рисунок 17 - Структура кредитных вложений Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» по видам деятельности за период 2001-2003 гг.

Кроме того, из таблиц 13 и 14 и рисунка 17 заметно, что вложения в сектор сельского хозяйства занимают очень маленький долю в общей сумме: всего 2,8%, 2,9% и 1,1% соответственно. В соответствии с кредитной политикой ОАО «Белинвестбанк» объем кредитов сельскому хозяйству должен составлять 12%. Как мы видим, данный индикативный показатель не выполняется. Необходимо отметить, что данные кредиты являются проблемными и несут в себе большой риск их невозврата, так как отрасль сельского хозяйства в настоящее время является убыточной, кроме того, ее производство сезонно, зависит от климатических условий, химических и других факторов, что непосредственно влияет на ее доходность и ликвидность. Соответственно, предприятия данной отрасли не могут своевременно выплачивать задолженность по кредитам и проценты за пользование ими. Кроме того, рост доли таких кредитов в кредитном портфеле банка негативно отражается и на его ликвидности.

При совершении операций кредитного характера банк подвергает себя кредитному риску. Поэтому все кредитные задолженности, находящиеся на его балансе подразделяются на четыре группы риска, в зависимости от степени кредитного риска и по каждой из них в соответствии с Порядком формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам ОАО «Белинвестбанк» создается резерв по каждой группе кредитных операций [20, С. 3-5]. Более подробно об этом было рассказано в первой главе дипломной работы. В данной части работы проанализируем динамику создания резерва и удельный вес, кредитных вложений по группам риска (таблица 15).

Таблица 15 - Динамика резерва на покрытие возможных убытков по активам Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

Группа риска	На 1.01.2002 г.	На 1.01.2003 г.	На 1.01.2004 г.
	удельный вес в общем объеме, %	сумма резерва, млн. руб.	удельный вес в общем объеме, %	сумма резерва, млн. руб.	удельный вес в общем объеме, %	сумма резерва, млн. руб.
I (резерв не создается)	98,1	5,0	97,9	17,5	93,9	94,5
II (30%)	1,9		-		5,2
III (50%)	-		2,0		0,2
IV (100%)	-		0,1		0,7
Всего:	100	5,0	100	17,5	100	94,5

Динамика данных таблицы 15 показывает, что сумма резерва увеличилась в 18,9 раза. В первую очередь данное увеличение связано с ростом объема кредитных вложений в 4,5 раза (таблица 11). Кроме того, на 1.01.2002 г. основная доля кредитной задолженности приходится на первую группу риска, которая занимает 98,1% в общей сумме кредитных вложений. По данной группе не предусмотрено создание резерва. Также резерв не создавался по третьей и четвертой группе риска. Соответственно, резерв формировался только по второй группе риска активов в размере 30% от суммы выданных кредитов, что и обусловило его небольшой размер в сумме 5 млн. рублей.

На 1.01.2003 г. видим увеличение суммы резерва на 12,5 млн. рублей. Данное увеличение связано с появлением кредитных вложений третьей и четвертой группы риска. Размер создаваемого резерва оп этим группам составляет 50% и 100% соответственно. Кроме того, увеличивается и общая сумма кредитных вложений на 177,6% по сравнению с 1.01.2002 г. (таблица 11). На 1.01.2003 г. значительно возрос кредитный портфель по сравнению с предыдущим периодом. Изменение составило 256,2% (таблица 11). Кроме того, наблюдается снижение доли кредитов по первой группе риска до 93,9% в общем объеме и увеличение их удельного веса по остальным группам. Так, самый большой резерв был создан по второй группе риска (приложения К, М) и объем кредитов данной группы риска составил 5,2% в общем объеме кредитной задолженности. Сумма резерва возросла по сравнению с предыдущим периодом на 77 млн. рублей и составила 94,5 млн. рублей.

Рассчитаем удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов по данным приложений К и М. Результаты расчета представим в виде таблицы 16.

Таблица 16 - Удельный вес проблемной задолженности по кредитам Советскому отделению ОАО «Белинвестбанк» в общей сумме кредитов за период 2001-2003 гг.

Наименование показателя	На 1.01.2002 г.	На 1.01.2003 г.	На 1.01.2004 г.
Кредитные вложения, млн. руб.	874	1551,8	3976,3
Просроченная и сомнительная задолженность, млн. руб.	16,6	33,1	190
Удельный вес просроченной и сомнительной задолженности в кредитных вложениях, %	1,9	2,1	4,8

По доводимым отделению банку индикативным показателям удельный вес просроченной и сомнительной задолженности не должен превышать 5% в общем объеме кредитов. Из данных таблицы 16 видим, что в течение последних трех отчетных периодов данный параметр не превышал допустимого значения и равнялся 1,9%, 2,1% и 4,8% соответственно по периодам. Однако, на 1.01.2004 г наблюдается увеличение доли проблемной задолженности в 5,7 раз и ее объем составил 190 млн. рублей. Такой резкий рост проблемной задолженности отчетливо просматривается на рисунке 18.

Рисунок 18 - Динамика объема проблемной задолженности по кредитам Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

Данное увеличение связано как с ростом кредитных вложений на 256,2%, так и с ухудшением платежеспособности предприятий республики. Обратившись к приложению М, видим, что главной проблемой возникновения задолженности по кредитам является несвоевременность расчетов заказчиков и покупателей с заемщиками отделения банка и трудности с реализацией готовой продукции. Т.е. фактически, ухудшение платежеспособности субъектов хозяйствования.

Кредиты банка - величина малоподвижная. Банк выдает кредиты не каждый час и даже не каждый день. Однако необходимо следить за изменением размеров кредитных остатков ссуд в динамике. Изменение ссудных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста:

Если > 100 %, то деятельность банка оценивается положительно; при < 100 % работе банка можно дать негативную оценку. Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

Данные для анализа темпов роста взяты из приложения Н. В 2002 году объемы выдаваемых кредитов по сравнению с 2002 годом резко возросли. Средние остатки на 1.01.2002 г. составили 370,1 млн. рублей, а на 1.010.2003 г. 1005,5 млн.рублей, в результате чего наблюдается высокий темп роста за этот период (271,1%). Кроме того, в этот период наблюдался высокий уровень инфляции, что тоже дало такой эффект.

Необходимо отметить, что банк активно работает над выдачей кредитов с целью получения дополнительных доходов. Кроме того, об этом же говорят рассчитанные показатели темпов роста.

Темп роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпом роста совокупных активов. Полученный показатель носит название коэффициента опережения. Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных операций. Коэффициент опережения рассчитывается по формуле:

Для его определения необходимо рассчитать темп роста суммы активов:

Данные для определения суммы активов взяты из приложения П. Из рассчитанных показателей видим увеличение темпа роста суммы активов. Значения показателей составили 166,6% и 248% соответственно. Данное повышение обусловлено тем, что в 2002 году возросла задолженность по кредитам в 1,8 раза по сравнению с предыдущим периодом, а в 2003 в 2,6 раза по сравнению с 2002 годом. Кроме этого наблюдается значительный рост вложений в государственные ценные бумаги. Так, на 1.01.2003 г. они составили 99 млн. рублей, а на 1.01.2004 г. 1119,2 млн. рублей (приложение П). По другим статьям активов увеличение составило:

- по статье активов «Касса и приравненные к ней средства» на 1.01.2002 г. - 71,2 млн. рублей; на 1.01.2003 г. - 242,3 млн. рублей; на 1.01.2004 г. - 468,4 млн. рублей;

- по статье «Средства на счетах в Национальном банке Республике Беларусь» на 1.01.2002 г. - 165,6 млн. рублей; на 1.01.2003 г. - 298,8 млн. рублей; на 1.01.2004 г. - 914,7 млн. рублей;

- по статье «Здания, сооружения и основные фонды» на 1.01.2002 г. - 589,4 млн. рублей; на 1.01.2003 г. - 631,1,8 млн. рублей; на 1.01.2004 г. - 937,7 млн. рублей.

Данные увеличения статей актива положительно сказались на общем темпе роста суммы активов.

Рассчитаем коэффициент опережения путем сопоставления темпов роста ссудных активов с темпами роста суммы активов. Формула для расчета данного коэффициента приведена выше.

Сравнивая и видим, что темп роста ссудных операций по сравнению с темпом роста активов снизился на 0,41 пункта. Данное снижение обусловлено с ежемесячным снижением ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь и, соответственно, снижением ставки за пользование кредитами, что повлекло за собой увеличение вложения средств в ценные бумаги, в связи с более высокой доходностью по ним. Снижение ставки рефинансирования Национального банка и, как результат, удешевление доходов по кредитным вложениям, влечет за собой необходимость банка и его отделений искать более выгодные варианты вложения своих средств. С этой целью привлеченные ресурсы вкладывались в ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь и государственные облигации, что в результате дало больший доход отделению банка. Однако, значение < 1, говорит о недостаточно активной работе филиала и об отставании роста совокупных активов над средними остатками ссудных активов.

Удельный вес ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах можно рассчитать по формуле:

Данное соотношение характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов.

Таблица 17 - Удельный вес кредитных вложений в общей сумме активов Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

Наименование показателя	На 1.01.2002 г.	На 1.01.2003 г.	На 1.01.2004 г.
Всего активов, млн. руб.	1867,7	3102,3	7693,4
Кредитные вложения, млн. руб.	874	1551,8	3976,3
Удельный вес кредитов в активных операциях, %	46,7	50	51,7
Норматив, %	не более 60%	не более 55%	не более 55%

В практике российских банков условно считается, что если соотношение больше 0,8 (80%), то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов. Как видно из таблицы 17, данные для расчета которой взяты из приложения К, для Белинвестбанка и его отделений данный норматив устанавливается в размере не более 0,6. Доведенный индикативный норматив удельного веса кредитных вложений в активных операциях отделением выполняется, что говорит о его стремлении активно работать и получать прибыль.

При анализе деятельности банка используются показатели, характеризующие оперативность размещения собственных и привлеченных средств банка:

Отделение банка располагает только привлеченными средствами, поэтому мы имеем возможность определить оперативность их размещения. Данные для расчетов возьмем из приложения П

Данные коэффициенты показывают сколько привлеченных средств приходится на 1 рубль кредитных вложений. Самый большой показатель был достигнут на 1.01.2002 г. и составлял 2,31. На 1.01.2003 г. и 1.01.2004 г. оперативность размещения привлеченных средств несколько снизилась и составила 1,8 и 1,84 соответственно. Однако значения больше 1 говорят об активной работе отделения банка.

Контроль за соблюдением принципов кредитования (например, за принципом срочности) можно осуществить с помощью сравнений плановой и фактической скоростей оборота кредита. При замедлении скорости оборота кредита вводятся штрафные надбавки к договорному проценту.

Скорость оборота по кредиту рассчитывается по формуле:

где - средние остатки задолженности по ссудам банка;

- оборот по погашению ссуд;

- число дней в периоде.

В 2002 году по сравнению с 2001 годом происходит замедление оборачиваемости кредитов на 14 дней. Аналогичная ситуация наблюдается в 2003 году по сравнению с 2002 годом. Оборачиваемость кредитов замедляется еще на 4 дня. Такая ситуация связана, в первую очередь, с тяжелым финансовым положением предприятий. Кроме того, снижение оборачиваемости кредитов в 2002 году связано с выдачей в 2001 году кредитов на выплату заработной платы сроком до 1 месяца. В 2002 году такие кредиты выдавались сроком до двух месяцев, поэтому мы наблюдаем такой разрыв в оборачиваемости кредитных вложений за два данных периода.

Анализ состава и структуры средств коммерческого банка показал, что основным источником дохода в отделении являются краткосрочные кредиты, среди которых наибольший удельный вес принадлежит краткосрочным кредитам, выдаваемым частным предприятиям сферы деятельности промышленности (81 % в отчетном году в общей сумме кредитов). Наименьший удельный вес в общей сумме кредитов принадлежит кредитам, выдаваемым сельскому хозяйству (1,1% на 1.01.2004 г.). Это связано с тем, что кредиты в эту отрасль идут в порядке инвестирования, под льготные проценты и поэтому их уровень невысок.

На 1.01.2004 г. наблюдается резкое увеличение суммы просроченной и сомнительной задолженности по кредитам в 5,7 раз по сравнению с предыдущим периодом. Данное увеличение связано с ростом кредитных вложений на 256,2% и с ухудшением платежеспособности предприятий республики.

3.3 Анализ процентной ставки по кредитам

Оказание кредитных услуг - важнейшая функция банков. Выступая как финансовые посредники, банки фактически передают средства, полученные у вкладчиков, в распоряжение заемщиков. При этом вкладчики получают проценты по депозитам, заемщики имеют возможность определенный срок пользоваться крупными денежными ссудами, а интерес банка выражается в виде маржи. Наиболее точным показателем цены основных видов банковского продукта - депозитов и ссуд является норма процента, или процентная ставка. Она определяется следующим образом:

Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов. Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, падение - о его удешевлении.

Регулирование процентной ставки применяется также с целью изменения отношений между Национальным и другими банками. При ее понижении создаются условия для увеличения кредитования банковской сферы. Размеры процентных ставок зависят от следующих показателей:

- инфляции;

- спроса на ссуды;

- изменения потребности государственного сектора в заемных средствах;

- обменных курсов валют;

- ставки рефинансирования Национального банка.

Рассчитаем средние процентные ставки по кредитам Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за три отчетных периода с помощью данных приложения Н.

Наблюдаемое снижение процентной ставки в 2003 году связано с ежемесячным снижением ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь в данном периоде.

Далее проведем анализ процентных доходов отделения банка, который состоит, в первую очередь, в изучении их структуры (таблица 18). Данные для анализа возьмем из приложения Н.

Таблица 18 - Анализ процентных доходов Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

Основные каналы поступлений процентных доходов	На 1.01.2002 г.	На 1.01.2003 г.	На 1.01.2004 г.
	млн. руб.	в % к итогу	млн. руб.	в % к итогу	темп роста, %	млн. руб.	в % к итогу	темп роста, %
Начисленные и полученные проценты по ссудам:
Краткосрочные	221,8	91,5	609,8	85,6	+275	554	89,3	+104,3
Долгосрочные	12,5	5,1	15,8	2,2	+126,4	21,5	3,5	+136
Просроченные	8,2	3,4	86,7	12,2	+1057,3	44,7	7,2	-48,4
Всего по отделению:	242,5	100	712,3	100	290,1	620,2	100	-13

По результатам получаемых расчетов необходимо обратить внимание на следующие моменты:

- рост полученных процентов по краткосрочным ссудам по сравнению с долгосрочными в условиях инфляции можно расценивать положительно, так как только краткосрочные вложения в этом случае могут быть эффективными и опередить скорость обесценивания рубля;

- нельзя полностью отказываться от долгосрочных ссуд, которые в наибольшей степени подвержены инфляции, в будущем они могут принести большие доходы. Их доля не должна превышать 15% для банков, не занимающихся инвестиционной деятельностью;

- удельный вес поступлений по просроченным ссудам в общем объеме процентных доходов не должен превышать 2-3%. В противном случае можно говорить о неудовлетворительном состоянии качества кредитного портфеля банка и угрозе его ликвидности.

Из таблицы 18 и рисунка 19 видно, что в 2002 году по сравнению с 2001 годом темп роста процентных доходов составил 290,1 (или 712,3 млн. рублей). Данное увеличение доходов связано с ростом кредитных вложений в 2002 году в 2,7 раза.

Рисунок 19 - Динамика процентных доходов Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

В 2003 году наблюдается снижение доходов на 13% за счет снижения процентной ставки по кредитам на -28,9 пунктов. Кроме того, видим рост процентных доходов по краткосрочным кредитам и увеличение их доли в общих доходах отделения. Однако, нельзя отказываться от долгосрочного кредитования, которое наиболее подвержено инфляции, но в будущем может принести гораздо больший доход. Также наблюдается увеличение доходов по просроченным ссудам, что связано как с ростом общей задолженности заемщиков по выданным им ссудам. Данная ситуация усложняется низкой платежеспособностью предприятий. Несмотря на то, что удельный вес таких доходов не должен превышать 2-3%, их доля составляет 7,2% на 1.01.2004 г., что несет в себе угрозу ликвидности банка.

При анализе процентных доходов используют относительные показатели, позволяющие оценить средний уровень доходности кредитных операций в целом и каждой отдельной группы кредитов. Такими показателями являются отношения:

- полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам этого вида ссуд:

- процентных доходов по долгосрочным ссудам к средним остаткам этого вида ссуд;

- полученных процентов по просроченным ссудам к средним остаткам по этому виду ссуд:



Данные для расчета показателей взяты из приложения Н. Динамика всех этих показателей дает возможность оценить, за счет каких кредитных операций достигается рост процентных доходов. Естественно, что банку рекомендуется сосредоточить внимание на наиболее доходных кредитах, но не в ущерб ликвидности баланса. Представим динамику рассчитанных показателей в виде рисунка 20.

Рисунок 20 - Динамика процентных ставок Советского отделения ОАО «Белинвестбанк» за период 2001-2003 гг.

Резкое снижение процентных ставок в 2003 году по всем видам ссуд обусловлено снижением ставки рефинансирования Национального банка в отчетном периоде. Кроме того, самые высокие процентные ставки наблюдаются по просроченным ссудам (131,3%, 122,4% и 59,2%). Это обусловлено тем, что данный вид процентных ставок устанавливается банком обычно выше на 10 - 50%, чем основная ставка за пользование кредитом. В этом случае высокая процентная ставка является штрафной мерой по отношению к заемщику, а банк несет риск неуплаты и вынужден создавать резерв на риск невозврата кредитов.

Факторный анализ процентных доходов может быть представлен в виде таблицы 19. С помощью данной таблицы можно определить влияние факторов на сумму отклонений от плана по процентным доходам, а также резервы возможного их увеличения. На величину доходов по полученным процентам за предоставленный кредит влияют два фактора: изменение средней суммы кредита и изменение средней процентной ставки. Количественное влияние этих факторов на изменение величины дохода определяют как разницу в показателях.

Таблица 19 - Расчет влияния факторов по отклонение от базисной величины доходов, полученных за предоставленные кредиты Советским отделением ОАО «Белинвестбанк»

Показатель	Значение показателя	Отклонение	Резервы увеличения дохода
	2001 г.	2002 г.	всего	за счет
				суммы кредита	процентной ставки
По краткосрочным кредитам
Доход - полученные проценты (), млн. руб.	221,8	609,8	+388	+415,3	-27,3	27,3
Средняя сумма предоставленных кредитов (), млн. руб.	316,9	910,7	+593,8	-	-	-
Средняя процентная ставка (), %	70	67	-3	-	-	-
По долгосрочным кредитам
Доход - полученные проценты (), млн. руб.	12,5	15,8	+3,3	+6,1	-2,8	2,8
Средняя сумма предоставленных кредитов (), млн. руб.	16,1	24,0	+7,9
Средняя процентная ставка (), %	77,6	65,8	-11,8	-	-	-
Всего по отделению:	-	-	-	-	-	+30,1

Произведем расчет влияния факторов по краткосрочным кредитам. Общее увеличение доходов составило:

Каждый из факторов повлиял следующим образом:

Баланс факторов:

Аналогично можно рассчитать влияние факторов по долгосрочным кредитам. Общее увеличение доходов составило:

Каждый из факторов повлиял на изменение дохода следующим образом:



Баланс факторов:

Из приведенных расчетов можно сделать следующие выводы:

- перевыполнение в 2002 году показателя по доходам от краткосрочных кредитных вложений в целом составило 388 млн. рублей, в том числе и за счет суммы предоставляемых кредитов на 415,3 млн. рублей. Однако за счет снижения процентной ставки на 3 пункта, сумма доходов уменьшилась на -27,3 млн. рублей.;

- в 2002 году планируемый показатель по доходам (по сравнению с 2001 годом) от долгосрочных кредитных вложений выполнен на 3,3 млн. рублей, в том числе из-за увеличения суммы предоставляемых кредитов на 6,1 млн. рублей. За счет снижения процентной ставки на 11,8% план по доходам уменьшился на 2,8 млн. руб.;

- общая сумма резервов увеличения дохода от кредитных операций составляет 30,1 (27,3 + 2,8) млн. рублей. Данный возможный резерв оказался исчерпан, т.к. в 2002 г. по сравнению с 2001 г. отделение очень хорошо работало, гораздо превысив этот возможный резерв (на 388 млн. рублей).

Аналогичный анализ процентных доходов проведем для показателей 2003 года по сравнению с 2002 годом. Представим факторный анализ в виде таблицы 20.

Таблица 20 - Расчет влияния факторов по отклонение от базисной величины доходов, полученных за предоставленные кредиты Советским отделением ОАО «Белинвестбанк»

Показатель	Значение показателя	Отклонение	Резервы увеличения дохода
	2002 г.	2003 г.	всего	за счет
				суммы кредита	процентной ставки
По краткосрочным кредитам
Доход - полученные проценты (), млн. руб.	609,8	554	-56,8	+292	-348,8	348,8
Средняя сумма предоставленных кредитов (), млн. руб.	910,7	1346,6	+435,9
Средняя процентная ставка (), %	67	41,1	-25,9
По долгосрочным кредитам
Доход - полученные проценты (), млн. руб.	15,8	21,5	+5,7	+21,6	-15,9	15,9
Средняя сумма предоставленных кредитов (), млн. руб.	24	56,9	+32,9
Средняя процентная ставка (), %	65,8	37,8	-28	-	-	-
Всего по отделению:	-	-	-	-	-	364,7

Произведем расчет влияния факторов, аналогичный, приведенному выше. По краткосрочным кредитам:

По долгосрочным кредитам:



Как видно из приведенных расчетов и таблицы 20, в 2003 году объем полученных процентных доходов по краткосрочным кредитам снизился на 56,8 млн. рублей. Причем, увеличение объема выдаваемых кредитов повлияло положительно. Прирост доходов за счет увеличения кредитных вложений составил 292 млн. рублей. А снижение процентной ставки по кредитам на 25,9% дало снижение доходов на 348,8 млн. рублей. Эта сумма является резервом увеличения доходов банка.

По долгосрочным кредитам наблюдается увеличение полученных доходов в 3003 году по сравнению с 2002 годом на 5,7 млн. рублей. За счет увеличения суммы выданных кредитов на 32,9 млн. рублей, полученный банком доход увеличился на 21,6 млн. рублей. Уменьшение дохода отделения банка на 15,9 млн. рублей обусловлено снижением процентной ставки по кредитам на 28 пунктов.

Общая сумма резерва составила 364,7 млн. рублей. Из-за существенного снижения процентной ставки по кредитам в отчетном периоде, банк вкладывал свои средства в более доходные виды операций - ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь и государственные облигации. Однако, как мы видим, существует некоторое недополучение банком доходов и резерв роста в размере 364,7 млн. рублей.

Проведя анализ процентных доходов и процентных ставок можно сделать вывод, что наибольшие доходы отделение получает от краткосрочных вложений, которые занимают наибольший удельный вес в общей сумме доходов. Также наблюдается увеличение доходов по просроченным ссудам, что связано с ростом общей задолженности заемщиков по выданным им ссудам и сложным финансовым положением предприятий. Кроме того, наблюдается снижение процентных ставок в 2003 году по всем видам ссуд из-за снижения ставки рефинансирования Национального банка в отчетном периоде. Банку необходимо искать более доходные варианты вложения своих средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной дипломной работе была рассмотрена экономическая сущность кредитных операций, их учет в условиях автоматизации, проведен анализ в соответствии с имеющимися данными. На основе проведенного исследования были выявлены неоднозначность трактовок различных понятий в экономической литературе, разрозненность классификаций форм и видов кредитных операций, методик проведения анализа. Выяснили, что для получения кредита в отделении банка, необходимо предоставить ряд документов, причем состав кредитного досье различается для юридических и физических лиц, а также в зависимости от целей кредитования. Учет кредитных операций полностью автоматизирован и ведется в режиме реального времени.

По результатам анализа ОАО «Белинвестбанк» занимает четвертое место в рейтинге банков республики. Наблюдается равномерное увеличение его ресурсной базы и увеличение коэффициента оседания вкладов. Кредиты клиентам занимают наибольший удельный вес в активных операциях. Наблюдается рост вложений банка в ценные бумаги как более доходную операцию. Также увеличивается вексельное кредитование. Одним из направлений развития банковских услуг стала выдача банковских гарантий. Наибольший удельный вес принадлежит вложениям в предприятия промышленности. В связи с реструктуризацией кредитов, увеличивается проблемная задолженность.

При проведении анализа кредитных операций отделения банка выявлено, что основным источником дохода в отделении являются краткосрочные кредиты, среди которых наибольший удельный вес принадлежит кредитам, выдаваемым частным предприятиям сферы промышленности. На 1.01.2004 г. наблюдается увеличение суммы просроченной и сомнительной задолженности по кредитам в 5,7 раз по сравнению с предыдущим периодом, что связано с ростом кредитных вложений на 256,2% и с ухудшением платежеспособности предприятий республики. Проведя анализ процентных доходов и процентных ставок можно сделать вывод, что наибольшие доходы отделение получает от краткосрочных вложений. Наблюдается снижение процентных ставок в 2003 году по всем видам ссуд из-за снижения ставки рефинансирования Национального банка в отчетном периоде.

В связи с выявленными недостатками предлагаю:

- продолжать работу по наращиванию ресурсной и клиентской базы банка путем привлечения ресурсоемких клиентов, а также проводить активную политики по привлечению средств населения. При кредитовании отдавать предпочтение крупным предприятиям и фирмам, а также начинающим перспективным клиентам. Целью работы ставить долговременное сотрудничество с клиентами, а не точечное кредитование;

- с целью улучшения структуры привлекаемых ресурсов необходимо проводить работу по увеличению доли на рынке банковского обслуживания клиентов, что будет способствовать снижению процентного риска и повышению объемов доходов банка;

- продолжать работу по взысканию неуплаченных процентов по всем видам активных операций, обеспечив тем самым рост доходов банка;

- необходимо развивать комплекс банковских услуг, расширять клиентские возможности на основе электронных технологий с использованием Internet;

- в соответствии с Постановлением Национального банка Республики Беларусь внедрить новую классификацию кредитных операций с 1 июля 2004 года;

- принимая во внимание устойчивое снижение ставки рефинансирования, необходимо проводить дальнейшую работу над совершенствованием структуры доходов, путем перераспределения активов банка в более доходные банковские операции, обеспечив при этом должное качество кредитного портфеля путем определения экономической эффективности, выгоды, осуществления мониторинга проектов;

- не отказываться от долгосрочных инвестиционных проектов, т.к. в будущем они могут принести большую прибыль;

- улучшить рекламную базу своих продуктов для привлечения потенциальных клиентов.

Выводы и рекомендации, содержащиеся в дипломной работе, дают возможность повысить уровень экономической эффективности управления хозяйственной деятельностью в банках Республики Беларусь.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон Республики Беларусь «Об аудиторской деятельности». // НЭГ. - 2003. - №9. - С.5-7.

2. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» // Главный бухгалтер. - 2001. - №27. - С.16-23.

3. Закон Республики Беларусь «Об электронном документе» // http://www.internews.ru/law/belarus/electronicdoc/index.html.

4. Банковский кодекс Республики Беларусь. Принят Палатой представителей 3.10.2000 г. Одобрен Советом Республики 12.10.2000 г.

5. Гражданский кодекс Республики Беларусь. Принят палатой представителей 28.10.98 г. Одобрен Советом Республики Национального Собрания Республики Беларусь 19.11.98 г.

6. Уголовный кодекс Республики Беларусь. Принят Палатой представителей 2.06.1999 г. Одобрен Советом Республики 24.06.1999 г.

7. Автоматизированная банковская система «Клиент-банк». Общие требования. Утверждена и введена в действие постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 16.07.2002 г. №231. - 35 с.

8. Должностные инструкции работников Советского отделения ОАО «Белинвестбанк». Утверждены управляющим Советским отделением ОАО «Белинвестбанк» от 31.03.2003 г. - 21 с.

9. Должностные инструкции специалистов учетно-операционного аппарата. Утверждены управляющим Советским отделением ОАО «Белинвестбанк» от 31.07.2000 г. - 14 с.

10. Инструкция «О порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата». Утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 г. №226. // Банковский вестник. Мн., 2003. - №6. - С.48-53.

11. Информационная система АКБ «Белинвестбанк». Информационная система филиала банка. Общее описание. Мн., 1998. - 11 с.

12. Кредитная политика ОАО «Белинвестбанк» на 2003 год. Утверждена протоколом заседания Наблюдательного Совета ОАО «Белинвестбанк» 22.10.02 г. - 9 с.

13. Комплексная программа развития ОАО «Белинвестбанк» на 2003 - 2005 гг. Утверждена протоколом Правления ОАО «Белинвестбанк» №24 от 17.04.2003 г. - 13 с.

14. Методические указания по организации бухгалтерского учета и документооборота в ОАО «Белинвестбанк», определяющие учетную политику банка. Мн., 2002 г. - 206 с.

15. Перечень внутрибанковских документов ОАО «Белинвестбанк», регулирующих банковскую деятельность. Приложение №1 к Протоколу Правления ОАО «Белинвестбанк» от 18.09.2001 г. №2. - 9 с.