Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Общеэкономические процессы, характеризующие состояние российской экономики, изменили структуру финансово-экономических отношений, породили противоречие в финансово-экономической системе и одновременно дисбаланс между финансовой и производственной сферами экономики. Между тем от сбалансированности различных частей финансово-экономической системы, ситуации на финансовом рынке, способности кредитной системы обеспечить потребности экономики в финансовых ресурсах зависят перспективы экономического роста.

Коммерческие банки являются элементами кредитной системы, их роль ощутима в экономической жизни России. Они активно участвуют в кредитовании производства, малого и среднего бизнеса, финансового обеспечения программ экономического развития регионов России. Однако для дальнейшей реализации этих задач необходимо создание благоприятных условий вложения кредитных ресурсов в экономику, устранение экономических и организационных препятствий, мешающих развитию кредитных операций, главными из которых являются: риск невозврата кредитов и недостаточная доля долгосрочных ресурсов для инвестиций в капитальные вложения.

Основные банковские проблемы - нехватка ресурсов для поддержания ликвидности и покрытия спроса клиентов на кредит.

Основным источником ресурсов любого коммерческого банка являются вклады и депозиты населения, а так же средства предприятий на их расчетных счетах. Увеличение привлеченных ресурсов ведет к росту кредитных вложений банка, и соответственно, доходов от кредитных операций.

Целью курсовой работы является разработка обоснованных предложений по повышению эффективности привлечения и размещения кредитных ресурсов на примере конкретного коммерческого банка.

Для выполнения цели поставлены следующие задачи исследования:

- изучить теоретические основы привлечения и размещения кредитных ресурсов коммерческими банками;

- дать организационно-экономическую характеристику банка;

- проанализировать работу банка по привлечению и размещению кредитных ресурсов за последние 3 года;

- определить основные направления повышения эффективности формирования и размещения кредитных ресурсов банка на перспективу.

Объектом исследования является Далматовское отделение № 1725 Сберегательного банка РФ. Предметом исследования является деятельность этого банка по привлечению и размещению и кредитных ресурсов.

Для реализации поставленных задач в дипломной работе были применены следующие методы исследования: экономико-математический, расчетно-конструктивный, балансовый, монографический и др.

При выполнении дипломной работы исследовались инструктивные и методические материалы, нормативно-правовые акты, специальная экономическая литература, материалы периодической печати.

Источниками информации послужили данные финансовой отчетности банка, необходимые сводные и первичные документы, не представляющие коммерческой тайны или измененные, где таковое имеется.

1. Современная банковская система. Операции коммерческих банков по привлечению и размещению кредитных ресурсов

1.1 Современная банковская система Курганской области

Основной экономический функцией, которую призвана выполнять банковская система, является кредитование производства и конечных потребителей. До последнего времени кредитование предприятий, не говоря уже о потребителях, не могло обеспечить такую же высокую доходность, как финансовые спекуляции, поэтому основная экономическая функция отошла на второй план. [3]

Эффективное исследование кредитного потенциала российских банков - один из важнейших факторов развития экономики. Когда в обществе ограничены денежные ресурсы, возрастает значение кредитной деятельности банка, который аккумулирует временно свободные средства и кредитует народное хозяйство. Правильное использование имеющегося в обществе кредитного фонда оказывает существенное влияние на развитие всех отраслей народного хозяйства, на удовлетворение социальных потребностей населения.

Однако, потенциал имеющихся кредитных ресурсов используется еще не полностью. Структурные сдвиги, произошедшие в последнее десятилетие в размещении активов банковского сектора экономики в сторону развития объемов спекулятивных операций, оттянули значительные кредитные ресурсы из реального сектора экономики [10].

Актуальность задач обеспечения устойчивого роста российской экономики обуславливает кредитование реального сектора, как важнейший приоритет Сбербанка России на обозримую перспективу.

В 2001 году объем кредитных вложений Сбербанка России в реальный сектор экономики возрос на 70,6 млрд. руб. или в 2,2 раза, и на 01.01.2002 года составил 108,9 млрд.рублей, что качественно изменило структуру кредитного портфеля банка.

Банк занимает ведущие позиции по общей сумме вложений в экономику России, по максимальным размерам предоставляемых кредитов на одного заемщика, а так же по срокам, на которые выдаются кредиты.

Банк реализует стратегию по увеличению объемов долгосрочного инвестиционного кредитования российских предприятий, обеспечивая таким образом развитие экономики России.

Но по прежнему одной из приоритетных задач кредитной политики Банка является расширение операций кредитования физических лиц [18].

На территории Курганской области функционировало 65 банковских учреждений. Их них - 6 коммерческих банков, 6 филиалов коммерческих банков из других регионов и 44 отделения банков. За время проведения экономической реформы банковской системы области прошло 2 этапа. На первом происходило развитие и расширение сети кредитных учреждений. А в последние три года банковская система Курганской области переживает глубокий кризис. Расширение сети банковских учреждений прекратилось в середине 1995 года и началось сокращение числа кредитных учреждений. Деятельность функционирующих банков постепенно затухает: у одних отозвана лицензия (КБ «Курган-ресурс», АКБ «Зауральский бизнес»), у других - закрываются филиалы на территории области.

Особенностью банковской системы Курганской области является значительная роль (до 45 % в сумме активов) Уральского банка Курганского отделения Сбербанка России. За последнее время Сбербанк значительно потеснил комбанк на кредитном рынке.

По уровню развития собственной банковской системы Курганская область уступает по многим позициям территориальным образованиям Уральского региона и средним показателям по РФ.

Первопричиной кризиса банковской системы как области, так и всей страны является общий экономический кризис. Сокращение объемов производства, кризис неплатежей, проблемы с реализацией продукции приводят в конечном итоге к невозвратам полученных кредитов, что напрямую влияет на рентабельность деятельности банков. [15].

1.2 Операции по привлечению средств коммерческого банка

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новым нетрадиционных для банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

Основную долю (около 88 %) ресурсов банков составляют привлеченные средства. Доля собственных средств составляет 12 %, в том числе уставных капиталов 2,5 %, прибылей - 6,1%.

Для привлечения ресурсов характерны высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных текущих и других счетах, составляющих депозиты до востребования, и незначительная доля срочных депозитов, особенно вкладов депозитов и коммерческих структур.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

- депозиты;

- недепозитные привлеченные средства.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

- епозиты до востребования;

- срочные депозиты;

- сберегательные вклады;

- ценные бумаги.

Таблица 1Структура ресурсов коммерческого банка

Наименование статей	Уд.вес, в % к итогу
1.Собственные средства, в т.ч.: 1.1.фонды банков из них уставный фонд 1.2. прибыль банков	12,2 6,1 2,6 6,1
2. Привлеченные средства в т.ч. 2.1. депозиты до востребования из них: на расчетных и текущих счетах коммерческих структур на корреспондентских счетах банков на счетах бюджета средства в расчетах прочие кредиторы 2.2. срочные депозиты из них: коммерческих структур вклады населения 2.3. межбанковские займы из них: коммерческих банков центрального банка 2.4. средства по иностранным операциям (валютные счет предприятий, текущие счета)	87,8 25,0 15,5 1,6 2,2 0,6 2,3 23,5 3,3 1,6 18,6 5,4 13,2 39,3
Итого:	100,0

Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относят:

- средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах предприятий;

- средства фондов различного назначения в период их расходования;

- средства в расчетах;

- средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

- остатки средств на корреспондентских счетах других банков.

Преимуществом депозитных счетов до востребования для их владельцев является их высокая ликвидность. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов или очень невысокий процент.

В мировой банковской практике наряду с обычными депозитами до востребования широкое развитие получили такие виды, как наусчета и удостоверенные чеки (США).

Наусчета - это депозитные счета до востребования, на которые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.

Счета удостоверенных чеков - это депозитные счета до востребования, на которых обособляются денежные средства для оплаты чеков, которые представляют собой чеки с отметкой банка о наличии средств для их оплат. У нас аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек.

На долю депозитов до востребования в общей сумме ресурсов отдельных коммерческих банков приходится до 73% общей суммы привлеченных ресурсов. В странах с развитой рыночной экономикой на долю депозитов до востребования приходится около 30% в сумме привлеченных средств.

Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на:

- срочные депозиты;

- депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.

В отечественной практике на долю собственно-срочных депозитов приходится всего около 30% всех привлеченных ресурсов, в то время как в странах Западной Европы и США 0 свыше 60% всех депозитных средств.

Собственно-срочные депозиты по срокам хранения подразделяются:

- до 30 дней;

- от 30 до 90 дней;

- от 1870 до 360 дней;

- свыше 360 дней.

По срочным депозитам с предварительным уведомлением об изъятии средств банки требуют от вкладчика специального заявления на изъятие средств. Например, депозит с предварительным уведомлением в виде графика расходования денежных средств.

Сберегательные вклады не имеют фиксированного срока. Наиболее распространенными видами персональных депозитов являются сберегательный вклад с книжкой.

В отечественной практике сберегательные вклады открываются только физическими лицами. За рубежом - так же некоммерческими организациями и деловыми фирмами.

Существуют различные виды денежных вкладов, открываемых физическими лицами: срочные; срочные с дополнительными взносами; выигрышные; целевые; и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются использованные доходы населения и превращаются в производственный капитал.

На долю сбережений населения приходится около 2% всех банковских ресурсов, что значительно ниже, чем в странах Западной Европы, США и Японии. Вместе с тем, развитие депозитных операций с населением коммерческими банками показывает, что существует необходимость применения математических расчетов в проведении депозитной политики. Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования можно использовать такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады. Расчет среднего срока хранения денежных средств проводят по следующей формуле:

С_д = (О _ср / В) * Д

где С_{д -} средний срок хранения в днях,

О ср - средний остаток вклада,

В - оборот по выдаче вкладов,

Д - количество дней в периоде.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады определяется по формуле:

У_о = (О _к - О_н / П) * 100%

где У_{о -} уровень оседания средств по вкладам в процентах,

О _к - остаток вкладов на конец года,

О_{н -} остаток вкладов на начало года,

П - поступления во вклады.

Разновидностью срочных депозитов и срочных сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Сертификат - это письменное свидетельство банка - эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчиков на получение денежных средств по истечение установленного срока и процентов по нему.

Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации физическим лицам. Срок их обращения может превышать 1 год и составляет 3 года.

К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Преимущество простых банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться:

- для расчетов за товар и оказанные услуги;

- в качестве залога за кредит;

- физическими и юридическими лицами;

- имеют достаточную ликвидность;

- высокую процентную ставку;

- имеют различную срочность.

Широкое распространение получили кредитные ресурсы, приобретаемые у других коммерческих банков или у ЦБ РФ.

Межбанковские займы - это разновидность срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки. Для кредитования правительственных программ и особенно, связанных с поддержкой аграрного сектора, широко используются ресурсы ЦБ РФ.

Особенностью использования этих ресурсов являются:

- отсутствие резервов;

- ограничение процентной ставки при предоставлении кредитов за счет централизованных ресурсов.

Таким образом, основным источником финансирования активных операций банка, являются привлеченные средства, что требует от комбанков проведения активной политики по расширению долгосрочных операций.

При организации депозитных операций коммерческие банки должны соблюдать условия ликвидности баланса и учитывать следующие требования:

- депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам финансируемыми активными операциями, что особенно важно в условиях нестабильной экономики и высоким уровнем инфляции;

- депозитные операции должны способствовать максимализации банковской прибыли;

- в процессе организации депозитных операций особое внимание необходимо уделять привлечению средств на срочные депозиты и сберегательные вклады;

- расширять виды депозитных операций, предоставлять дополнительные услуги или льготы с целью увеличения числа депозитариев.

В мировой банковской практике широкое распространение получают не депозитные источники привлечения ресурсов. К ним относятся следующие формы:

- получение займов и ссуд у ЦБ;

- продажа банковских активов - срочная трата, или переводной вексель, выставленный на банк, согласившийся его акцептовать;

- выпуск коммерческих бумаг;

- получение займов на рынке евродолларов;

- выпуск капитальных нот и облигаций, они увеличивают с одной стороны, капитал банка, а с другой его ресурсы [12].

1.3 Активные кредитные операции банков

Кредитные операции - это отношение между кредитором и дебитором (заемщиков) по поводу предоставления во временное пользование денежных средств, из возврата и оплаты.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений делятся на активные и пассивные. В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит и размещающей денежные средства в форме депозитов, во втором дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). Иначе говоря, кредитные операции включают в себя:

- ссудные операции;

- депозитные операции.

Ссудные операции - это действия работников банка (кредитного учреждения) по предоставлению и получению кредитов, их возврату и оплате соответствующих процентов, а депозитные операции - операции тех же работников по размещению и привлечению вкладов, их возврату и оплате причитающихся процентов.

Деление кредитных операций на указанные виды схематично может быть представлено так:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.1. Схема кредитных операций

Основной предмет ссудных операций - кредит (ссуда). Кредиты (ссуды) банков подразделяются на ряд видов по различным критериям (таблица 2).

Классификация кредитов

Критерий	Вид кредита (ссуды)
1.Роль банка (кредитор или дебитор)	Активный Пассивный
2. Срок	До востребования Срочный (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный
3. Назначение	Ссуды торговые Ссуды под недвижимость Ссуды частным лицам Ссуды финансовым учреждениям Ссуды фермерам Ссуды на приобретение или хранение ценных бумаг Прочие ссуды
4. Цель	На увеличение капитала На временное пополнение средств На потребительские цели населению
5. Назначение и характер обеспечения	Бланковый (необеспеченный) Обеспеченный (залогом, гарантией, поручительством, страхованием)
6. Способ	Кредит деньгами Кредит посредством акцептования векселем заемщиком
7. Степень риска	С наименьшим риском С повышенным риском С предельным риском Нестандартный
8. Другие	Прочее

Классификация может проводиться и по другим критериям. Или могут быть, например: условие; порядок и срок уплаты процентов и возвращения основного долга; отраслевая принадлежность ссудополучателя; форма собственности и организационно-правовая форма клиента; источники происхождения ресурсов и др.

Выделяют следующие формы выдачи кредита:

- овердрафт - это наиболее простой метод кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги (или оплачивая его счета) с текущего счета клиента сверх имеющегося на счете остатка, в пределах определенного лимита. Сумма лимита устанавливается при открытии счета специальным соглашением между банком и клиентом.

При овердрафте все суммы, зачисленные на текущий счет клиента, направляются в погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств. Процент по овердрафту начисляется ежедневно и только на сумму, превышающую остаток на текущем счете;

- с использованием контокоррентного счета. На нем учитываются все операции банка с клиентом: на дебет счета зачисляются ссуды, предоставленные банком клиенту, а на кредит - сумму, поступающую в банк от клиента в виде выручки от реализации продукции, вкладов. Лимит кредитования устанавливается банком. Расчеты по контокоррентному счету осуществляются не по каждой конкретной сделке, а периодически на основе сальдо, обычно ежеквартально;

- кредитная линия. Лимит кредитования открывается юридически оформленным соглашением между банком и заемщиком, по которому банк обязуется предоставлять заемщику кредиты на согласованную сумму в течение определенного периода. Иногда это соглашение заключается в устной форме. Обычно кредитная линия открывается на год, хотя возможно ее продление. Удобство для заемщика и банка при этой форме ссуды состоит в том, что в течение действия кредитного лимита заемщик в любой момент может получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и заключения отдельного кредитного договора;

-с использованием специально открываемого ссудного счета - наиболее распространенная форма: на кредит текущего (расчетного) счета клиента перечисляется сумма с дебета ссудного счета. Кредит может предоставляться так же путем оплаты со ссудного счета заемщика расчетно - платежных документов или выдачи ссуд наличными деньгами - возобновляемые кредиты. Они представляют собой разновидность средне- и долгосрочных кредитов, предоставляемых по “плавающим” процентным ставкам, которые пересматриваются через обусловленные в кредитном соглашении сроки согласно текущим рыночным ставкам по краткосрочным кредитам. Хотя возобновляемые кредиты устанавливаются на средние или длительные сроки, их выписка осуществляется на короткие сроки после чего кредит возобновляется, и так до тех пор, пока не истечет общий срок кредита. Периодические пересмотры процентной ставки снижают риск банковских убытков от повышения стоимости привлеченных ресурсов [1].

Таким образом, опыт международной банковской деятельности дает российским банкам большой выбор способов как формирования кредитных ресурсов, так и их размещения. И, используя этот опыт применительно к нашей экономике, отечественные коммерческие банки могут значительно повысить эффективность формирования кредитных ресурсов и их размещение.

2. Организационно-экономическая характеристика Далматовского отделения Сберегательного банка

2.1 Организационная характеристика банка

Выбор оптимальной организационной структуры банка - важное условие эффективности организации труда в банке в целом, его коммерческой деятельности.

Далматовское отделение Сбербанка находится в городе Далматово. Отделение создано на акционерной основе в соответствии с Федеральным Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности” от 02.12.1990 г. Отделение пользуется правом юридического лица, входит в единую организационную структуру Сберегательного банка РФ и осуществляет его функции на территории Далматовского и Катайского районов, имеет баланс, который входит в баланс Сбербанка России.

Основным критерием организационного построения банка является экономическое содержание и объем выполняемых банком операций.

Организационная структура отделения включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности. В Далматовском отделении Сбербанка создана отделы, занимающиеся выполнением различных видов операционной работы (рис. 2).

Отдел бухгалтерского учета и отчетности занимается ведением бухгалтерского учета и составлением отчетности в бухгалтерии банка;

- кредитный отдел выполняет операции по предоставлению кредитов предприятиям и организациям различных отраслей народного хозяйства и другим банкам, финансовым компаниям и населению;

- юридический отдел разрабатывает нормативные документы и изменения в уставе банка, составляет договора, акты залога и другие деловые бумаги, ведет все дела банка в судебных и административных учреждениям;

- экономический отдел занимается анализом финансово-экономической деятельности;

- отдел автоматизации осуществляет разработку и внедрение электронных систем;

- ревизионный отдел осуществляет проверку работы банка и его филиалов в соответствии с действующим законодательством и политикой банка;

- расчетно - кассовый отдел - обслуживание предприятий, организаций, предпринимателей, открытие и ведение счетов, осуществление расчетов, проведение кассовых операций.

На сегодняшний день в отделении действует 24 филиала, из них один - универсальный, созданный на базе Катайского отделения.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Организационная структура Далматовского отделения № 1725 Сбербанка Российской Федерации

Руководство отделением осуществляет управляющий, коллегиальное руководство отделением осуществляется Советом отделения банка, руководство филиалами банка - заведующие филиалами, руководство отделами - начальники отделов (рис.3).

Управляющий не имеет заместителей, однако рассматривается вопрос о введении данной должности в отделении.

Отделы: кредитования, юридический, кассовых операций и РКО, безопасности и инкассации и филиалы контролируются управляющими отделения.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности возглавляет главный бухгалтер. Сам главный бухгалтер непосредственно контролирует сектор последконтроля и отдел кассовых операций и РКО.

Управляющий и главный бухгалтер отделения назначается Председателем Курганского банка Сбербанка РФ.

Совет отделения является постоянно действующим коллегиальным руководящим органом. Он действует на основании Положения о Совете отделения, утвержденного Правлением Курганского банка Сбербанка РФ. В состав Совета по должности входят: управляющий отделением (Председатель Совета), главный бухгалтер, начальники основных отделов и подразделений, заведующие ведущих филиалов, другие специалисты и работники отделения банка.

Целью деятельности Совета является эффективная организация работы отделения банка, решение основных вопросов его производственного социального развития.

2.2 Экономическая характеристика банка

На 01.01.2002 г. в отделении работало 90 человек, из них 23 человека имеет высшее образование, 41 - среднее специальное. Текучесть кадров за последние 3 года возросла. Большинство уволенных - операционно-кассовые работники. Это объясняется тем, что возрастают требования, которые предъявляются к данной категории работников, полной материальной ответственностью.

На 01.01.2002 г. Далматовское отделение является убыточным. Баланс банка на конец 2001 года составил 68514 тыс. рублей, что соответствует и общей сумме активов (таблица 3).

Валюта баланса на 01.01.2002 г. увеличилась в 1,79 раза. Это произошло за счет увеличения ссудной задолженности юридических лиц, которая составила на начало 2002 года 38730 тыс. руб., что соответствует 56,5% структуры актива.

В течение анализируемого периода наблюдается устойчивая тенденция роста данной задолженности, причем просрочка уменьшается (таблица 3). Вложения в ценные бумаги (ОГСЗ и ГКО) за период с 01.01.2000 по 01.01.2002 г. сократились: в ОГСЗ в 2000 году было вложено 20,6 тыс. руб. что составило 0,04 % активов банка, в 2001 году - равен нулю; в ГКО - в течение всего периода сумма вложений не уменьшилась и равна 2057 тыс. рублей, изменение удельного веса в структуре актива не значительное. Учитывая надежность таких вложений, можно сказать, что отсутствие увеличения этой статьи несколько снизило финансовую устойчивость отделения.

Согласно инструкции Сбербанка РФ межбанковское кредитование велось только в 1999 году, остаток на 01.01.2000 г. составил 9516,8 тыс. руб. в другое время кредитование не проводилось.

Второе место в структуре актива по удельному весу занимает статья “Прочие активы”, на 01.01.2002 г. ее удельный вес составил 16,89%, по сравнению с остатками на 01.01.2001 г. прочие активы увеличились на 10203 тыс. руб. или на 14,3%.

Поскольку денежные средства на корсчете не приносят доход, то можно считать положительным моментом уменьшение в 2001 году по сравнению с 2000 годом удельного веса средств на счетах банка в общем объеме активов (таблица 3).

Структура активов и пассивов банка

Показатели	На 01.01.2000г.	На 01.01.2001г.	На 01.01.2002г.
	остаток, тыс. руб.	уд. вес,%	остаток, тыс. руб.	уд. вес,%	остаток,тыс. руб.	уд. вес,%
Пассивы
Вклады рублевые	31092,9	81,4	42857,2	91,4	38790,8	56,6
Вклады в валюте	1498,4	3,9	2502,4	4,5	8300,0	12,1
Сберегательные сертификаты	10,0	0,03	7,0	0,0	7,0	0,0
Векселя	132,0	0,3	372,4	0,6	1051,4	1,5
Остатки на счетах юридических лиц	1004,2	2,6	3627,9	6,6	2795,2	4,0
Кредиторы	40,8	0,1	89,1	0,1	70,3	0,1
Прочие пассивы	4403,5	11,5	5253,6	9,6	17500,0	25,5
Итого пассивы	38182,0	100,0	54709,8	100,0	68514,8	100,0
Активы
Кредит физических лиц в т.ч. просрочка	2729,6 5,4	7,1 0,0	4689,7 0,5	8,5 0,0	4825,5 0,0	7,04 0,0
Кредит юридических лиц в т.ч. просрочка ОГСЗ	5315,6 300,0 -	13,9 0,79 -	18995,3 203,1 20,6	34,7 0,3 0,04	38730,0 9,0 -	56,5 0,0 -
Перераспределение в т.ч. ГКО в т.ч. ОПЕРО ФОР Нормативные отчисления	15512,5 2057,4 9516,8 1989,4 939,4	40,6 5,3 24,9 5,2 2,4	7959,3 2057,4 0,0 3029,8 0,0	14,5 3,7 0,0 5,5 0,0	6494,4 2057,4 0,0 3040,8 0,0	9,4 3,0 0,0 4,4 0,0
Корсчет в рублях	2154,5	5,6	17801,0	32,5	3351,6	4,8
Корсчет в инвалюте	33,7	0,09	570,6	1,04	90,02	0,1
Касса в рублях	103,1	0,2	215,9	0,3	323,2	0,4
Касса в инвалюте	616,1	1,6	424,3	0,7	347,6	0,5
Дебиторы	8,9	0,02	0,00	0,00	7,7	0,0
Банковское оборудование (собственные средства)	2581,9	6,7	2662,5	4,8	2762,3	4,03
Всего активов	38182,0	100,0	54709,7	100,0	68514,8	100,0

В структуре пассива значительную долю составляют вклады населения, на 01.01.2002 г. - 56,6%; на 01.01.2001 г. - 91,4%, на 01.01.2000г. - 81,4%. Доля вкладов населения в структуре пассива на 01.01.2002 г. уменьшилась за счет увеличения, почти в 3 раза, вкладов в валюте.

Отсутствие прибыли в пассиве объясняется тем, что отделение банка перестало формировать и распределять прибыль. Она сразу перечисляется вышестоящим органам Сбербанка РФ.

Кроме того, значительную долю в структуре пассивов занимают прочие пассивы - 25,5% на 01.01.2002 г. Их доля увеличилась в 3 раза за счет увеличения кредитных ресурсов банка.

По статье “Векселя” удельный вес на 01.01.2002 г. Увеличился до 1,5%, что соответствует 1051,4 тыс. руб. Увеличение в 2,5 раза по сравнению с остатками на 01.01.2001 г., говорит о более активной работе банка с векселями (таблица 3).

Наблюдается связь между основными статьями баланса и статьями доходов и расходов банка. В конечном счете активы баланса обеспечивают основную часть доходов, а пассивы порождают основную часть расходов. Основным источником доходов банка является процентный доход, приносимый работающими активами, преимущественно по кредитам юридическими и физическими лицами (56,5% и 12,7%) (таблица 4).

А основными расходами, связанными с получением этих доходов являются проценты по вкладам населения (42,1%). Доля процентного дохода от операций с ценными бумагами очень низкая (0,03%), а в предыдущие годы совсем отсутствует. Таким образом, кредитный портфель отделения сформирован за счет привлечения средств на вклады (депозиты) населения, которые считаются наиболее дешевыми ресурсами.

Второе место в структуре доходов банка занимают процентные доходы: за анализируемый период их доля снизилась на 01.01.2202 г. до 28,7% или 3363,9 тыс. руб. А это меньше на 349 тыс. руб., чем на 01.01.2001 г., и больше на 437 тыс. руб., чем на 01.01.2000г. Уменьшение произошло за счет сокращения доходов от внебанковской деятельности (таблица 4).

Основную часть расходов банка составили непроцентные расходы: на 01.01.2002 г. они составили 57,7% структуры расходов или 7465,1 тыс.руб. В течение анализируемого периода непроцентные расходы постоянно растут. Этот рост обусловлен увеличением расходов на оплату труда с 1785,1 тыс. руб. до 3603,2 тыс. руб, что связано с повышением заработной платы работников банка (таблица 5). Административно-хозяйственные расходы так же увеличиваются из года в год с 660,8 тыс.руб. до 1077,8 тыс.руб.

По данным таблиц можно сказать, что расходы банка превышают доходы в среднем в 1,1, раза. Соответственно финансовый результат деятельности банка - убыток, который в сравнении предыдущими годами снизился.

Контроль за деятельностью кредитных организаций осуществляется с помощью оценки выполнения экономических нормативов. Расчет экономических нормативов позволяет определенно контролировать свою финансово-экономическую деятельность с точки зрения требований ЦБ России.

Отделение банка выполняет все требования и выдерживает экономические нормативы, установленные ЦБ России, обеспечивая степень риска банковских операций в пределах допустимых норм (таблица 6).

2.3 Правовые основы деятельности банка

Отделение банка является учреждением, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности”, Уставом Сбербанка РФ и положением о Далматовском отделении Сбербанка России.

Согласно закону, [20] банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытия и ведения банковских счетов физических и юридических лиц.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, которые не требуют получения специальной лицензии.

По закону кредитная организация не отвечает по обязательствам государства и Банка России. А государство и Банк России не отвечает по обязательствам кредитной организации, если государство и Банк России не примут на себя такие обязательства.

Кредитная организация должна иметь Устав и должна регистрировать в Банке России все изменения и дополнения, вносимые в него.

Уставной капитал кредитной организации составляется из внешних вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.

Кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России.

Ликвидация или реорганизация кредитной организации осуществляется в соответствии с федеральными законами.

В Уставе Сбербанка России [19] сказано, что Акционерный коммерческий Сберегательный банк РФ, именуемый в дальнейшем Банк, создан в форме открытого акционерного общества в соответствии с законодательством и входит в состав банковской системы России. Учредителем банка является ЦБ России.

Банк является юридическим лицом и со всеми своими учреждениями составляет единую систему Сбербанка РФ. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России. Банк не зависит от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии им решений.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 500 млрд. рублей и разделен на 9 млн. обыкновенных акций и 50 млн. привилегированных акций.

Размер резервного фонда Банка составляет не менее 15% от размера уставного капитала. Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков по операциям Банка и других целей, связанных с обеспечением обязательств Банка.

Кредитными ресурсами Банка служат собственные средства, средства юридических лиц на счетах Банка, вклады горожан, кредиты других банков и иные привлеченные средства.

Контроль за деятельностью банка осуществляется ревизионной комиссией в количестве 7 человек.

В соответствии с положение Банка [17] отделение имеет следующие права:

- издавать приказы и другие распорядительные документы по вопросам деятельности отделений банка в пределах своей компетенции;

- предоставлять кредиты физическим и юридическим лицам;

- быть учредителем различных предприятий;

- быть учредителем других банков и с разрешения Сбербанка РФ.

Отделение имеет право осуществлять другие действия, не противоречащие законодательству.

Отделение банка несет ответственность за причиненный клиентам ущерб в пределах неправильно выданных или зачисленных сумм, если не будет установлено, что неправильная выдача или зачисление средств произведено по вине клиента.

Деятельность банка прекращается по приказу Уральского банка Сбербанка РФ.

3. Организация и порядок учета ссудных операций в банке

3.1 Организация ссудных операций коммерческого банка

Для получения кредита юридическое лицо - заемщик предоставляет в банк кредитную заявку. Заявка на получение кредита с указанием его целевого направления, суммы, сроков использования и формы обеспечения подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется печатью заемщика. Кроме кредитной заявки представляются следующие документы, нотариально заверенные:

- копия кредитного договора;

- копия Устава (Положения), утвержденного учредителями и зарегистрированного в установленном порядке.

- документ о государственной регистрации;

- документ, удостоверяющий об уведомлении налогового органа о намерении заемщика открыть ссудный счет;

- разрешение на занятие хозяйственной деятельностью;

- карточка с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально;

- финансовые документы;

- справки из отделения Пенсионного фонда РФ и ОМС;

- документы по технико-экономическому обоснованию, отражающие экономическую эффективность и окупаемость затрат в течении периода и, на который испрашивается кредит;

- документы по представленному обеспечению;

- ксерокопии паспортов руководителей и главного бухгалтера;

- анкеты руководителя и главного бухгалтера.

Боле подробный список документов, предоставляемых заемщиком, представлен в Приложении.

Кредитная заявка вместе с полным пакетом документов рассматривается кредитной и юридической службой Банка, как правило, в течение нескольких дней. В ходе рассмотрения кредитной заявки банк осуществляет анализ комплексный анализ кредитоспособности потенциального заемщика, оценивает его финансовую устойчивость в целях определения степени риска невозврата предоставляемого кредита.

По результатам рассмотрения документов кредитный работник дает письменное заключение о возможности выдачи кредита, которое представляется кредитному комитету для принятия решения, которое оформляется протоколом.

При положительном решении вопроса о предоставлении кредита банк заключает с заемщиком кредитный договор, который визируется кредитной и юридической службой банка. В дополнение к нему оформляются срочные обязательства.

Предоставляемые банком кредиты обеспечиваются залогом имущества, ценных бумаг, имущественными правами, а так же поручительством и гарантией банков - гарантов. Эти формы обеспечения возврата кредита могут использоваться как порознь, так и в сочетании.

После подписание кредитного договора банк открывает на имя предприятия - заемщика отдельный ссудный счет, сообщает об этом в налоговые органы. Выдача средств в счет предоставляемого кредита проводится в форме:

- единовременного перечисления всей суммы кредита на расчетный счет заемщика;

- периодического перечисления суммы, в соответствии с установленным лимитом на расчетный счет заемщика;

Для получения кредита физическое лицо - заемщик предоставляет банку следующие документы:

- заявление;

- паспорт или заменяющий его документ;

- справки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения);

- декларация о полученных доходах, заверенную налоговым органом, для граждан занимающихся предпринимательской деятельностью;

- анкеты;

- паспорта поручителей и залогодателей;

- другие документы, при необходимости.

При обращении заемщика в банк за получением кредита кредитный работник выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида и суммы кредита, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на приобретение недвижимости.

Решение о кредитовании принимается после анализа кредитного заявления, прилагаемых документов к нему и беседы. Основным критерием при анализе кредитного заявления является характеристика клиента. Кредитный работник изучает историю финансового состояния заемщика, то есть прежних взаимоотношений с собственным банком или с другими кредитными учреждениями.

Заявление заемщика рассматривается на кредитном комитете. После принятия решения кредитный работник оформляет документы, формирует кредитное дело (Приложение).

Выдача кредита производится в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгам и, так и в безналичном порядке.

Погашение задолженности по кредиту осуществляется заемщиком в следующих формах:

- единовременного перечисления всей суммы задолженности или внесением наличных денег в установленный договором срок;

- постепенного перечисления сумм или внесения наличных денег в пределах срока кредитования в соответствии с календарным графиком платежей.

Конкретная дата погашения кредита должна быть определена в кредитном договоре.

3.1 Порядок учета ссудных операций коммерческого банка

Выдача ссуды, а так же ее учет и погашение задолженности зависит от методов кредитования. Заемщиком в банке открывается простые или специальные ссудные счета.

Простой ссудный счет - это разовые ссуды с зачислением на расчетные или текущие счета, с которых и производится их же погашение.

Специальный ссудный счет обычно открывается организациями. Выдача ссуд по такому счету каждый раз документально не оформляется, а осуществляется на основе заявления - обязательства, которое представляется банку заемщиком при открытии специального счета.

Новой формой кредитования является открытие кредитной линии. В этом случае предприятию открывается ссудный счет, по которому устанавливается лимит кредитования. При отсутствии средств на расчетном счете заемщика банк автоматически в пределах установленного лимита производит оплату расчетных документов заемщика, если характер платежа соответствует цели кредита. Лимит кредитования при этом может быть превышен, но с начислением повышенных процентов. Порядок погашения данного кредита осуществляется либо ежедневным перечислением свободного остатка с расчетного счета на ссудный, либо перечислением заемщиком средств платежным поручением.

С 01.01.1998 г. в отделении банка действует план счетов бухгалтерского учета, утвержденный Приказом ЦБ РФ от 18.07.97 г. № 02-263. Учет операций по выдаче и погашению кредита осуществляется на балансовых счета:

- 442 “Кредиты, предоставленные финансовым органом субъектов РФ”;

- 448 “Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеративной) собственности”;

- 449 “Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеративной) собственности”;

- 450 “Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеративной) собственности”;

- 452 “Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям и предприятиям”;

- 454 “Кредиты, предоставленные физическим лицам - предпринимателям”;

- 455 “Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам”;

Эти счета по отношению к балансу являются активными: по дебету отражаются суммы выданных кредитов, а по кредиту - суммы, поступившие в погашение задолженности, а так же суммы краткосрочной задолженности, списываемые на счет просроченных ссуд.

Если на расчетном счет заемщика в день срока погашения ссуды не будет для ее средств, то ссуда начинает относиться к просроченным и должна учитываться на счете № 448 “Просроченная задолженность по кредитам предоставленным”. Просроченные проценты учитываются на счет № 459 “Просроченные проценты по кредитам предоставленным”. По дебету счетов отражаются непогашенные в срок суммы кредитов и процентов по ним, по кредиту - суммы, поступившие в погашение просроченной задолженности, а так же суммы задолженности, списанные в установленном порядке как безнадежные по взысканию.

Аналитический учет всех указанных выше счетов ведется бухгалтерской службой в карточках лицевых счетов по каждому заемщику, в разрезе групп по видам кредитования. По окончании месяца по лицевым счетам составляются сводные ведомости с записью в них номера лицевого счета и выведения итогов на конец месяца по каждому балансовому счету.

На основании распоряжения, которое поступает в бухгалтерию вместе с третьими экземплярами кредитного договора, договора о залоге и договора поручительства, открывают заемщику ссудный счет, что находит свое отражение в карточке лицевого счета клиента (приложение). На сумму выданного кредита оформляется ордер ф.п.63 (приложение), где, к примеру, составляется корреспонденция счетов:

Дт 452 “Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям и предприятиям”, субсчет 04 “На срок от 31 до 90 дней”;

Кт 407 “Счета негосударственных предприятий”, субсчет 02 “Коммерческие предприятия и организации”, аналитический счет 01 “Расчетный счет”.

Если кредит получает физическое лицо, то выписывается ордер ф.54 (приложение ) и проводка будет следующей:

455 “Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам”, субсчет 05 “На срок от 91 до 180 дней”,

Кт 202/02 “Касса кредитных организаций”.

Корреспонденции счетов по физическим лицам аналогичны проводкам по юридическим лицам, только вместо расчетного счета ставится касса.

Пакет документов по выдаче кредитов учитывается по каждому заемщику на внебалансовом счете № 91305 “Гарантии, поручительства, полученные банком” в номинальной сумме. Оприходованные документы отражаются с помощью внебалансового приходного ордера (приложение).

Полученные в залог ценные бумаги приходуются на внебалансовой счет № 91303 “Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам”, имущество - на счет 91307 “Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг” в полной стоимости, указанной в договоре о залоге.

При окончании погашения кредита сумма принятых в залог ценных бумаг, имущества списывается со счетов №№ 91303, 91307 и одновременно списывается номинальная сумма пакетов документов, учитываемая на счете № 91305.

Списание документов оформляется внебалансовым расходным ордером (приложение).

Списание суммы кредита с расчетного счета производится на основании ордера ф.63 (приложение). Там указывается сумма и корреспонденции.

За пользование кредитом банк берет определенную плату, т.е. проценты за кредит. Начисляются проценты ежемесячно путем подсчета их по каждому лицевому счету.

Суммы начисленных процентов списываются с расчетных счетов клиентов ордерами ф.63.

При этом на сумму начисленных процентов составляется корреспонденция:

Дт 407/02/01Кт 701 “Доходы” ,субсчет 01 “Проценты, полученные за предоставленный кредит”.

Если средства на счетах клиентов отсутствуют, то суммы задолженности и начисленных процентов относятся на счет просроченной задолженности:

“Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами”, субсчет 01 “Начисленные проценты по кредитам, выданным юридическим лицам, предпринимателям”.

При поступлении средств на счет клиента в первую очередь погашаются неустойки (штраф, пени), начисленные за невыполнение условий договоров.

Взнос кредита на просрочку и процентов по нему, а так же их погашение осуществляется на основании ордеров ф.63.

Корреспонденции счетов, которые используются в банке при учете кредитных операция, приведены в таблице.

Данные первичных документов работник операционной части заносит в операционный дневник ф.24 (приложение). Он представляет собой первичных документов с проводками по дебету и кредиту. Он необходим для правильного занесения операций в ЭВМ, после этого он подшивается в папку вместе с документами дня.

По каждому аналитическому счету заводят операционные журналы (приложение). В них отражается каждая операция: ей присваивается номер, записывается дата, сумма (по дебету, кредиту), корреспондирующий счет. В конце месяца в журналах подсчитываются итоги. Ведение журналов аналитического учета дублирует аналитический учет в компьютере, что позволяет избежать ошибок. В конце месяца сверяют итоги журналов и компьютерные данные.

Синтетический учет осуществляется на ЭВМ. После ввода в ЭВМ по операционному дню всех операций производится закрытие дня и формируется оборотно - сальдовая ведомость. В графе “Нарастающие обороты” ставится сумма с нарастающим итогом за месяц. Ежемесячно составляется оборотный баланс, данные которого должны совпадать с данными ведомости синтетического учета на последующий день месяца. Аналогично оборотные балансы составляются за квартал, полугодие, год.

4. Анализ привлечения и размещения кредитных ресурсов

4.1 Анализ источников привлечения кредитных ресурсов банка

Анализ источников привлечения кредитных ресурсов сводится к анализу привлеченных банком средств.

Основную часть привлеченных средств отделения составляют вклады населения. На 01.01.2002 г. из удельный вес был равен 65,00%. В сравнении с предыдущими периодами сумма вкладов населения сократилась на 30% (таблица 8). Однако наблюдается повышение активности банка на других направлениях деятельности по формированию денежных ресурсов.

За анализируемый период удельный вес векселей вырос на 0,96%. Увеличение данной статьи выгодно банку. Удельный вес сберегательных сертификатов сократился до 0,01% или на 3 тыс. руб. в сравнении с суммой на 01.01.2000 г. Это объясняется непривлекательностью данной формы вложений.

Удельный вес остатков на счетах юридических лиц так же сократился на 3% в сравнении с суммой на 01.01.2001 г. Этот источник выгоден для банка в том плане, что данный ресурс является бесплатным.

По данным таблицы 8 можно сказать, что в отделении не осуществляется работа по привлечению средств юридических лиц в депозитные сертификаты, для них эта форма вложений более выгодна, так как по депозитным сертификатам выплачивается доход.

На 01.01.2002 г. появилась новая статься источников кредитных средств - кредитные ресурсы. Их доля в структуре привлеченных средств значительная - 29,10%. В их состав входят кредиты других банков и предприятий и предприятий отделенного банка.

Приоритетным направлением в деятельности отделения является привлечение денежных средств во вклады (депозиты) населения. Виды вкладов отличаются условиями и сроками хранения, размером дохода и порядком его выплаты. В отделение открывают следующие виды вкладов:

1) в рублях:

а) до востребования. Первоначальный взнос по вкладу можно внести наличным и безналичным путем. Принимаются дополнительные взносы и совершаются частные выдачи по вкладу. Во вклад можно перечислить зарплату, пенсию и другие доходы, можно дать разовое и длительное поручение банку для осуществления платежей со счета. Ежеквартально начисляется доход в размере 2% годовых;

б) срочный пенсионный вклад. Вклады принимаются от лиц, имеющих право получать пенсию, срок хранения вклада от 3 месяцев до 2 лет, доход до 18,5% годовых. Сумма первоначального взноса и дополнительных взносов не менее 50 рублей. Начисление процентов осуществляется каждые 3 месяца.

в) пенсионный - плюс. На этот вклад зачисляются пенсии, на основании заявления вкладчика. Срок хранения вклада - 3 года, начисляется доход каждые 3 месяца в размере 8% годовых.

г) сберегательные вклады. Открывается на срок от 1 месяца до 1 года. В зависимости от срока процентная ставка колеблется от 8% до 13% годовых. Ставка не изменяется в течение срока хранения. Минимальная сумма первоначального взноса - не менее 300 рублей, а дополнительные - 100 рублей.