В последнее время наметилась мировая тенденция по усилению роли драгоценных металлов как относительно надежного средства накопления, рост их производства и потребления внутри страны, постепенная либерализация внутреннего рынка позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности, как со стороны российского банковского сектора, так и со стороны государства.

Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней можно определить как сферу экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ценными бумагами, котируемыми в золоте.

Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней в России начал формироваться в 90-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней приобретает все большую активность, что свидетельствует об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.

Целью дипломной работы является изучение операций коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:

· Изучить теоретические основы банковских операций на рынке драгметаллов и драгоценных камней;

· Выявить особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами;

· Определить роль коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;

· Рассмотреть виды банковских операций с драгоценными металлами;

· Проанализировать операции Банка России на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней;

· Рассмотреть проблемы и перспективы организации деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов;

· Изучить современной положение банков на рынке драгметаллов и драгоценных камней;

· Оценить экономическую эффективность вложения в банке.

Объектов исследования являются операции коммерческих банков.

Предметом - банковские операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

В силу того, что деятельность коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями на рынке началась относительно недавно, данная тема очень слабо освещена в литературе. В данной дипломной работе в качестве основных литературных источников были труды И.Т. Балабанова.

Глава 1. Теоретические основы банковских операций на рынке драгоценных металлов

1.1 Особенности правового регулирования деятельности коммерческих банков с драгоценными металлами

1.1.1 Сделки с драгметаллами, являющимися валютными ценностями

Часть 1 ст.141 ГК РФ содержит отсылочную норму, согласно которой порядок совершения сделок с валютными ценностями определяется Законом о валютном регулировании и валютном контроле. Другой нормой ГК (п.2 ст.454) предусмотрено, что к купле-продаже валютных ценностей общие положения ГК о купле-продаже применяются, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи. Таким образом, приоритет в регулировании сделок с валютными ценностями отдается специальным нормам валютного законодательства [2].

Закон РФ о валютном регулировании и валютном контроле (п.2 ст.3) относит установление порядка совершения сделок с драгметаллами к компетенции Правительства РФ, т.е. спускает правовое регулирование таких сделок на подзаконный уровень. В настоящее время эта норма явно нуждается в корректировке, так как не учитывает положений Закона о драгметаллах, к которым она в первую очередь и должна отсылать правоприменителя.

Согласно п.1 ст.3 Закона о драгметаллах в Российской Федерации действуют биржи драгоценных металлов. Через эти биржи юридическим и физическим лицам разрешено совершение сделок, связанных с обращением:

стандартных и мерных слитков аффинированных драгметаллов;

самородков драгметаллов;

изделий из драгметаллов, за исключением ювелирных и иных бытовых изделий;

полуфабрикатов, содержащих драгметаллы;

монет, содержащих драгметаллы.

Включение в объектный состав биржевых сделок большинства видов и состояний драгметаллов, отнесенных к валютным ценностям, а в субъектный состав - как юридических, так и физических лиц, выглядит, на первый взгляд, серьезным шагом по пути либерализации рынка драгметаллов в России. Однако на практике норма п.1 ст.3 Закона о драгметаллах не работает и не будет работать до тех пор, пока Правительство РФ не установит во исполнение п.2 ст.3 Закона порядок деятельности бирж драгметаллов. Правительством такой порядок не определен. Поэтому в настоящее время подлежит применению временная норма ч.2 п.1 ст.32 Закона, гласящая о том, что до организации и начала работы бирж сделки с драгоценными металлами осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На подзаконном уровне такое законодательство включает в себя множество нормативно-правовых актов, наиболее важным из которых является Постановление Правительства РФ от 30 июня 1994 г. N 756 "Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации" (с изм. и доп. от 1 декабря 1998 г., 24 августа 2004 г.) , (далее - Постановление N 756). На сегодняшний день большинство норм этого документа следует применять с учетом ряда правовых актов, принятых позднее, прежде всего Закона о драгметаллах.

Стоит отметить также, что во многих действующих нормативных актах (в том числе и в упомянутом Постановлении N 756) до сих пор в качестве субъекта сделок фигурирует Комитет РФ по драгоценным металлам и драгоценным камням (Роскомдрагмет), хотя он был упразднен еще в 1996 г. Правопреемником Роскомдрагмета в данных актах следует считать Министерство финансов РФ и образованное при нем Государственное учреждение по формированию Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, хранению, отпуску и использованию драгоценных металлов и драгоценных камней (Гохран России).

1.1.2 Сделки с самородками драгметаллов

Самородками драгметаллов являются обособления самородных драгоценных металлов в коренных и россыпных месторождениях, резко отличающиеся по своим размерам от преобладающих частиц драгоценного металла и обладающие массой не менее 0,1 грамма. Из них уникальными признаются редко встречающиеся в природе самородки, обладающие особыми минералогическими, морфологическими, размерно-весовыми характеристиками или их сочетаниями.

По Закону о драгметаллах уникальные самородки, не подлежащие переработке, предлагаются по договорной цене субъектами их добычи для приобретения в приоритетном порядке Гохрану России для пополнения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации (Госфонда России), а затем уполномоченным органам исполнительной власти субъектов РФ, на территориях которых были добыты эти самородки, для пополнения государственных фондов субъектов РФ. Договорная цена уникальных самородков не может быть ниже стоимости содержащихся в них драгметаллов, исчисленной по ценам мирового рынка, действовавшим на момент заключения договора купли-продажи этих самородков.

Не приобретенные в Госфонд России самородки возвращаются субъектам их добычи или реализуются по поручениям этих субъектов, в том числе с аукциона. Самородки, не относящиеся к уникальным, и минералогические коллекционные образцы этих самородков могут продаваться по договорным ценам субъектами их добычи в порядке, установленном законодательством.

С созданием бирж драгметаллов возможна купля-продажа самородков через эти биржи. Иного порядка реализации самородков действующее законодательство не предусматривает.

1.1.3 Сделки с аффинированными драгметаллами

К аффинированным относятся драгоценные металлы в виде слитков, порошков, гранул, прошедшие высокую степень очистки от примесей (содержание основного металла 99,5 - 99,99%) и отвечающие международным или российским стандартам.

По Закону о драгметаллах субъекты добычи и производства драгметаллов, заключившие аффинажный договор, сохраняют право собственности на металл, если иное не оговорено условиями сделок. Субъекты добычи обязаны в приоритетном порядке предложить выкупить аффинированные драгметаллы Гохрану России (в Госфонд России), затем - уполномоченным органам исполнительной власти субъектов РФ, на территориях которых были добыты эти драгметаллы (в госфонды субъектов РФ). Соответствующие договоры купли-продажи (поставки) должны заключаться не менее чем за три месяца до предполагаемой даты покупки слитков. Кроме того, обязательным условием для сохранения приоритета вышеуказанных госорганов на покупку драгметаллов является включение в договоры положений об авансировании, т.е. выдаче субъектам добычи задатка в счет причитающихся по договорам платежей. Порядок и размеры авансирования содержатся в Постановлении Правительства РФ “Об авансировании поставок драгоценных металлов и драгоценных камней в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации" от 10 апреля 1999 г. N 410. Оплата аффинированных драгметаллов должна производиться с учетом цен мирового рынка. [21, c.126]

В случае неисполнения покупателем указанных условий договора субъекты добычи и производства вправе оставить в своем распоряжении не оплаченную по договорам продукцию, а также обратиться в установленном порядке за защитой своих имущественных прав в арбитражный суд. С другой стороны, неисполнение или ненадлежащее исполнение субъектами добычи и производства условий продажи (поставки) слитков государству является основанием для отзыва соответствующих лицензий.

Реализация аффинированных драгметаллов Гохраном осуществляется в соответствии с планами отпуска ценностей из Госфонда России, утверждаемыми Правительством РФ, в стоимостных объемах, устанавливаемых федеральным законом о бюджете. Эти планы принимаются ежегодно с указанием конкретных целей отпуска драгметаллов.

Драгметаллы из Госфонда России отпускаются специализированным предприятиям, изготавливающим необходимые потребителям полуфабрикаты и изделия по их заказам, либо непосредственно потребителям, располагающим соответствующей производственной базой. Отпуск ценностей из Госфонда России осуществляется после их предварительной оплаты. Отпуск ценностей с последующей оплатой может производиться только в случаях, установленных решениями Президента РФ или Правительства РФ, с обязательным заключением договоров с получателями, предусматривающих условия отпуска, сроки оплаты и соответствующие санкции в случае невыполнения договорных обязательств.

Аффинированные драгметаллы, не проданные в приоритетном порядке в Госфонд России и госфонды субъектов РФ, могут быть, по Закону о драгметаллах, реализованы субъектами их добычи и производства любым юридическим и физическим лицам, в том числе через биржи драгметаллов, а также использованы в качестве предмета залога. Представляется, данная норма сформулирована не слишком удачно. Словосочетание “в том числе" подразумевает наличие и иных путей для продажи металла “любым юридическим и физическим лицам”, помимо биржевого. Законодательством, однако, такие пути не предусмотрены. [20, c.131]

Действующими нормативно-правовыми актами (Постановление N 756, Постановление Правительства РФ “О дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации" от 25 ноября 1995 г. N 1157) установлено, что субъекты добычи и производства вправе продавать (поставлять) аффинированные драгметаллы помимо названных госорганов только Банку России и специально уполномоченным банкам, т.е. коммерческим банкам, получившим лицензии на осуществление операций с драгметаллами. Под аффинированными драгметаллами при этом понимаются только стандартные или мерные слитки золота, серебра и платины, соответствующие отечественным государственным или международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией участников рынка драгоценных металлов (London Good Delivery). Соответствующие сделки купли-продажи подлежат обязательной регистрации в Гохране России.

Отмечу, что Банк России, как это следует из ст.48 Федерального закона “О Центральном банке Российской Федерации”, не может заключать сделки купли-продажи с субъектами добычи и производства напрямую. Согласно ст.45 и 46 того же Закона Банк России вправе покупать, хранить, продавать драгметаллы, предоставлять кредиты под обеспечение драгметаллами. По Постановлению N 756 Банк может осуществлять и любые другие сделки со слитками, не запрещенные законодательством. Контрагентами Банка России при этом являются исключительно кредитные организации.

ЦБ РФ жестко регламентирует условия совершения указанных сделок в своих нормативных актах. Посредником в сделке выступают Сбербанк России, Внешторгбанк и иные специально уполномоченные банки, отвечающие определенным требованиям. ЦБ РФ заключает с этими кредитными организациями договор поставки золота в резервы Банка России в соответствии с типовым образцом, а также соглашение о залоге, под который осуществляется авансирование. В качестве залога банки могут вносить иностранную валюту, драгметаллы, строго определенные государственные ценные бумаги, поручительства субъектов РФ и иные виды обеспечения, допускаемые по решению Совета директоров ЦБ РФ.

Размер авансирования определяется условиями договора, заключенного кредитной организацией с субъектом добычи (производства), и составляет не более 30%. Установлены жесткие требования к срокам перевода суммы аванса, полученного кредитной организацией от Банка России, на счет добывающего предприятия (в течение 3 дней), а также к порядку ценообразования по договору как между ЦБ РФ и кредитной организацией, так и между кредитной организацией и субъектом добычи (производства).

Общие правила совершения сделок купли-продажи слитков между Банком России и специально уполномоченными банками содержатся в Указании ЦБ РФ от 7 октября 1998 г. N 376-У. Такие сделки заключаются в соответствии с типовым документом - Генеральным соглашением об общих условиях совершения сделок купли-продажи драгоценных металлов на территории Российской Федерации.

Цена, по которой Банк России покупает драгметаллы у специально уполномоченных банков, рассчитывается как значение действующих на момент расчета фиксингов на золото, серебро и платину на лондонском рынке наличного металла “спот" минус 5,5% для золота и 9% для серебра и платины. Цена, по которой Банк России продает слитки, рассчитывается как значение действующих на момент расчета фиксингов на золото, серебро и платину на лондонском рынке наличного металла “спот" плюс 0,5%

Порядок заключения кредитными организациями договора хранения драгметаллов и ведения счета ответственного хранения драгметаллов в Банке России, типовой образец такого договора приведены в Указании ЦБ РФ от 18 ноября 1999 г. N 682-У.

По Закону о драгметаллах в компетенцию Банка России входит также нормативно-правовая регламентация сделок, совершаемых специально уполномоченными банками между собой и с другими субъектами. Согласно Положению ЦБ РФ “О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами" от 1 ноября 1996 г. N 50 (ред. от 9 апреля 1998 г.), специально уполномоченные банки вправе осуществлять следующие сделки:

покупать и продавать драгметаллы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

привлекать драгметаллы во вклады;

размещать драгметаллы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках;

предоставлять займы в драгметаллах;

предоставлять и получать кредиты под залог драгметаллов;

оказывать услуги по хранению и перевозке драгметаллов при наличии сертифицированного хранилища.

Сделки купли-продажи, в том числе по договорам комиссии и поручения, осуществляются с поставкой драгметаллов в физической форме или с отражением по металлическим счетам. Виды таких сделок (споты, свопы, опционы, фьючерсы и др.) общеприняты в международной банковской практике.

Для привлечения во вклады и размещения драгметаллов банки открывают обезличенные металлические счета. Драгметаллы, учитываемые на этих счетах, не обладают индивидуальными признаками, а имеют лишь количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку. В договоре обезличенного металлического счета указываются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгметаллов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгметаллов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

В юридической литературе высказывалось мнение, что к договору обезличенного металлического счета допустимо применять нормы глав 44 и 45 ГК РФ о банковском вкладе и банковском счете по аналогии закона в части, не противоречащей валютному законодательству. [8, c.157]

Займы в драгметаллах предоставляются путем поставки драгметаллов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока. Погашение суммы займа в драгметаллах осуществляется в форме физической поставки слитков или путем перечисления драгметаллов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Выдача кредитов под залог драгметаллов может производиться не только специально уполномоченными банками, но и кредитными организациями, не имеющими лицензии на осуществление операций с драгметаллами. Однако при передаче предмета залога залогодержателю хранение заложенных драгметаллов допускается только в специально уполномоченных банках. Поэтому, если кредит выдается иным банком, стороны в кредитном договоре должны определить специально уполномоченный банк, с которым банк-кредитор заключит договор хранения заложенных ценностей. В случае неисполнения заемщиком обязательств, вытекающих из кредитного договора, банк-кредитор вправе реализовать залог только через специально уполномоченный банк [8, c.409].

При заключении договора хранения специально уполномоченные банки открывают металлические счета ответственного хранения, на которых слитки учитываются с сохранением индивидуальных признаков (наименование, количество, проба, серийный номер и др.). Драгметаллы, принятые на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет.

При заключении договора хранения драгметаллов в индивидуальном банковском сейфе лицензия на совершение операций с драгметаллами банку не требуется. Объектом такого договора могут быть не только слитки, но и иные ценности, как валютные, так и не относящиеся к категории валютных. Договор заключается в соответствии со ст.922 ГК РФ.

Доверительное управление драгметаллами осуществляется путем заключения индивидуального договора, предусматривающего управление имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя) без объединения имущества данного учредителя в единый имущественный комплекс с имуществом других лиц, а также договора о передаче драгметаллов в общий фонд банковского управления - с объединением имущества данного учредителя в единый имущественный комплекс наряду с имуществом других лиц. Данные договоры заключаются в порядке, установленном главой 53 ГК РФ.

1.1.4 Сделки с монетой, содержащей драгметаллы

Кредитные учреждения осуществляют с монетой, являющейся валютой РФ, сделки купли-продажи и иные сделки, предусмотренные законодательством РФ. При этом кредитные учреждения самостоятельно производят котировку таких монет, т.е. помещают на видном для клиентов месте или опубликовывают свои прейскуранты с указанием цен продажи и цен покупки монеты. Кредитное учреждение не может уклоняться от заключения с клиентами сделок купли-продажи котируемых монет по ценам котировок, ограничивать сделки только продажей или только покупкой или обуславливать эти сделки какими-либо дополнительными требованиями.

Такая монета обязательна к приему по номиналу на территории РФ во все виды платежей без ограничений, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода.

Что касается монеты, не являющейся валютой РФ, т.е. вышедшей из обращения на территории РФ, и иностранной монеты, то их использование в качестве средства платежа не допускается. Сделки с ними осуществляются только специально уполномоченными банками так же, как и сделки со слитками в соответствии с Положением ЦБ РФ от 1 ноября 1996 г. N 50 (ред. от 9 апреля 1998 г.).

1.2 Роль и значение коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней

Деятельность коммерческих банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней активизировалась относительно недавно. Целью деятельности коммерческих банков на рынке драгоценных металлов является привлечения капиталов для развития золотодобывающей отрасли и создания нового банковского рынка.

В последние годы, как в России, так и за рубежом эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключаемых тенденций: универсализации и специализации банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются тенденции к универсализации. Традиционно занимавшиеся в большей степени теми или иными операциями коммерческие банки вторгаются в смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т.п.) определяется наряду с содержанием его операций степенью развития экономики страны, кредитных отношений, денежного и финансового рынков.

В настоящее время коммерческие банки большинства западных стран выполняют различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные банки осуществляют для своих клиентов сотни видов операций и услуг. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса [30, c.432]. Это в равной степени относится к деятельности банков на рынке драгоценных металлов.

Центральный банк разрешает российским банкам торговать четырьмя драгоценными металлами - золотом, серебром, платиной и палладием. Котировки на эти металлы устанавливаются банками в соответствии со значениями международной биржи.

Если рассматривать деятельность коммерческого банка на рынке золота, то определяющим фактором для проведения операций с золотом, является не их непосредственная близость к добывающим предприятиям, а общее финансовое положение банка, и территориальный аспект здесь влияет скорее с точки зрения общего экономического состояния региона.

Рентабельными для банков являются операции со значительными объемами золота - от 2-3 т и выше, причем именно такого золота, добыча которого предварительно банками финансируется [30,c.432]. В перспективе операциями с драгоценными металлами будут заниматься только две категории банков. Во-первых, крупнейшие российские банки, работающие с большими объемами золота и обладающие развитой сетью филиалов в регионах. Во вторую категорию попадут в весьма ограниченном количестве кредитные учреждения, не входящие в первую категорию и специализирующиеся только на работе с драгоценными металлами. В принципе не исключен непосредственный приход на российский рынок драгоценных металлов и иностранных банков, однако пока имеют место лишь отдельные попытки их работы на этом рынке через российские банки. [28, c.39]

Деятельность коммерческих банков на рынке драгоценных металлов связана с рядом проблем, возникающих на этом сегменте рынка. Одна из них низкая рентабельность вложений в совместные с золотодобытчиками предприятий по добыче и аффинажу шлихового золота по сравнению с традиционными банковскими операциями.

Появилась новая услуга - покупка населением слитков золота. Банки готовы предоставить эту услугу, и если бы поправки к закону об НДС были бы приняты, ликвидность рынка мерных слитков могла бы существенно возрасти.

Говоря о западных участниках российского рынка драгоценных металлов, можно выделить три типа инвесторов, работающих или пытающихся работать в России. Прежде всего это крупные западные золотодобывающие компании, имеющие достаточно полное представление о наиболее привлекательных объектах, а также о том, как и при каких условиях можно было бы в них инвестировать. Второй тип инвесторов - это компании, получившие лицензии в период, когда всякая западная компания воспринималась как серьезный инвестор, когда были надежды на западный фондовый рынок как на источник доступных денег. У таких инвесторов сегодня лицензий больше, чем у крупных компаний. К третьему типу принадлежат компании, для которых “границы” между западным и российским (в частности, оффшорным) капиталом провести достаточно сложно и на счету которых уже имеются удачные проекты.

Все три типа инвесторов сталкиваются с одинаковыми проблемами, но перспективы у них различны. В первую очередь это связано с заметным изменением российского рынка драгоценных металлов. И не только потому, что политическая ситуация в стране стала более стабильной, а прежде всего потому, что последствия кризиса в финансовой сфере во многом преодолены и ситуация на финансовом рынке складывается таким образом, что в России, по сути дела, наблюдается, скорее, избыток инвестиционных ресурсов, чем их недостаток. Вопрос заключается только в том, как на государственном уровне будут отрегулированы инвестиционные потоки и что государство сможет сделать для того, чтобы заинтересовать банки и других российских инвесторов вкладывать деньги в производство, в том числе и в достаточно долгосрочные проекты.

Будущее российской золотодобычи (как и дальнейшее развитие этого нового банковского рынка) связано с формированием холдингов, способных гибко маневрировать как природными, так и финансовыми ресурсами, обеспечивая устойчивость своего финансового положения при разной конъюнктуре рынка драгоценных металлов.

1.3 Виды банковских операций на рынке драгоценных металлов

Законодательно определены следующие виды операций и сделок с драгоценными металлами [9], которые банки имеют право осуществлять с драгоценными металлами:

· Покупка и продажа драгоценных металлов, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

· Привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

· Размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

· Предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.

· Оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

· Сделки купли - продажи драгоценных металлов

Рассмотрим более детально основные виды банковских операций с драгоценными металлами. Их можно классифицировать следующим образом [36, c.130-131]:

· Обслуживание обезличенного металлического счета. Базовыми называют услуги по открытию, обслуживанию обезличенных металлических счетов в драгоценных металлах (золото, серебро, платина, палладий). Открытие металлического счета обеспечивает возможность покупки и продажи драгоценных металлов на условиях размещения драгоценных металлов в форме срочных вкладов, также привлечения в заем. Курс, по которому проводятся банковские операции с драгоценными металлами, зависит от текущих мировых цен. При получении драгоценных металлов с металлического счета со слитков банк взимает комиссию за проведение операции и соответствующие налоги (НДС).

· Обслуживание счетов ответственного хранения драгоценных металлов (необезличенные счета). В рамках этих услуг банки предоставляют ответственное хранение драгоценных металлов клиентов. При обслуживании обезличенных счетов банк выдает клиенту именно тот слиток метало, который клиент передал банку на хранение.

· Операции со слитками золота и серебра. Банки предлагают для продажи широкий ассортимент золотых слитков производства российских аффинажных заводов, а также осуществляют покупку драгоценных металлов, комиссионные операции. Операции с драгоценными слитками проводятся на основе ежедневно меняющихся котировок, устанавливаемых банков в привязке к международным и российским банкам (курс Банка России).

· Операции с монетами из драгоценных металлов. Продажа и покупка инвестиционных и памятных (юбилейных) монет из драгоценных металлов. Банки осуществляют широкий спектр операций с монетами: продажа, покупка, комиссионные операции, кредитование. Прием монет, как и слитков, осуществляется при наличии необходимого уровня сохранности.

Более подробно рассмотрим банковские операции и сделки с драгоценными металлами во второй главе дипломной работы.

коммерческий банк драгоценный металл

Глава 2. Анализ и оценка операций коммерческого банка на рынке драгоценных металлов (на примере банка России)

2.1 Организационно-экономическая характеристика Банка России