Внешнеэкономическая деятельность банков Республики Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Внешнеэкономическая деятельность банков РК

Развитие рыночных отношений в Республике Казахстан предопределило необходимость и значимость расширения внешнеэкономических связей. При этом первостепенное значение приобретают вопросы организации внешнеэкономической деятельности, ее регулирования и валютно-финансового обеспечения, технологии и выбора наиболее рациональной формы расчетов, получения валютных кредитов, покупки и продажи валюты, ее вложения в ценные бумаги, страхование от валютных рисков. Именно в сфере внешнеэкономической деятельности предприятия соприкасаются с рыночными методами хозяйствования, с такими инструментами мирового валютного рынка, как иностранные валюты, валютные курсы, маржа, трансферт, учетная ставка, факторинг, форвард, курсовые риски, и др. Действующий на территории Республики Казахстан современный механизм основан на принципах рыночной экономики. Определяющую роль в нем играет основной принцип - равновесие цен (курсов, процентных ставок) на основе сбалансированности спроса и предложения. Внешнеэкономическая деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в иностранной валюте при экспорте / импорте товаров и услуг, их реализации за иностранную валюту на территории Республики Казахстан и за рубежом. В области международных операций кредитные учреждения сегодня предлагают множество продуктов и услуг. Для внешнеэкономических отношений особое значение имеют ниже перечисленные услуги банков: - торговля иностранной валютой (валютно-кассовые сделки, срочная валютная торговля, торговля валютными опционами);

- расчетные операции (недокументарные платежи, документарные платежи);

- финансирование (для преодоления периода изготовления и транспорта);

- гарантии (для импортных и экспортных сделок).

Порядок проведения валютных операций в РК

При совершении валютной сделки банк получает одну валюту и продает другую. При сделке с немедленной поставкой валют это означает, что часть его ресурсов в валюте, которую он продает, вкладывается в покупаемую валюту. В результате в обоих случаях в активах и пассивах банка (денежные или в форме обязательств) появляются две различные валюты, курс которых изменяется независимо друг от друга, приводя к тому, что в определенный момент актив может превысить пассив (прибыль) или наоборот (убыток). Соотношение требований и обязательств банка в иностранной валюте определяет его валютную позицию. В случае их равенства по конкретной валюте валютная позиция считается закрытой, а при несовпадении - открытой. Банки постоянно наблюдают за сменой валютной позиции, оценивая содержащийся в ней валютный риск и возможный результат в случае ее конкретного полного покрытия по существующим валютным курсам. Эта задача осложняется тем, что в валютную позицию входят наличные и срочные сделки, совершенные в разное время по различным курсам. Контроль за состоянием и изменением валютной позиций осуществляется путем немедленного введения всех совершаемых валютных операции в компьютер, который постоянно дает информацию по длинным и коротким операциям в каждой валюте. Если возникла значительная длинная позиция, банк может понизить котируемый курс этой валюты и повысить при короткой позиции. Оценка возможного результата закрытия позиции достигается пересчетом всех сумм длинных и коротких позиций в национальную валюту по текущим рыночным курсам, по которым могут быть покрыты сделки с учетом сроков поставки валют по срочным операциям. Иногда все позиции пересчитываются в одну валюту, затем результаты - в национальную валюту.

Международные расчеты и факторы, влияющие на их выбор

банк ликвидность риск микрокредитование

Международные расчеты - система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам в иностранной валюте, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Все внешнеторговые сделки связаны с платежами, т.е. переводом денег из одной страны в другую. Этим они отличаются от системы клиринговых расчетов, когда платежи между партнерами и банками производятся в одной стране, а окончательный результат совершается между банками таких стран. Правовая основа международных валютных отношений Казахстана определяется, с одной стороны, международными правовыми актами, которые правительство заключает как на двусторонней основе, так и на многосторонней основе, и с другой стороны - внутренним законодательством страны.

Отличительной чертой международных расчетов является использование национальных валют других государств.

Основанием для расчетов являются документы, свидетельствующие о совершении товарной операции. К таким документам относятся коммерческий счет, коносамент, накладные воздушного и автотранспорта, дубликаты железнодорожных накладных, варрант, страховой полис, таймшит, переводные векселя, и др.

Состояние международных расчетов зависит от ряда факторов: экономических и политических отношений между странами; валютного законодательства; международных торговых правил и обычаев; банковской практики; условий внешнеторговых контрактов и кредитных отношений; репутаций контрагентов по внешнеторговым контрактам.

Основными формами международных расчетов по экспортно-импортным операциям являются:

- банковский перевод;

- документарное инкассо;

- документарный аккредитив;

- расчеты по открытому счету;

- расчеты по чекам.

Валютные риски и методы их страхования

Валютный риск - это риск потерь, связанных с изменением курсов иностранных валют в ходе осуществления сделок по их купле-продаже.

Банковские операции с иностранной валютой сопряжены с риском двух видов: связанные с рынком и поставкой.

Риск, связанный с рынком, заключается в том, что клиент банка может не выполнить свои обязательства в срок (дата зачисления денег). Это может быть обусловлено банкротством клиента или какими-то иными причинами, но результатом будет отказ от поставки в рамках контракта в иностранной валюте. При подобных обстоятельствах банк вынужден обращаться на рынок и заменять невыполненный контракт другим по преобладающим рыночным ценам. Риск, связанный с поставкой (или зачислением денег) возникает в случае, когда клиент не зачисляет деньги в пределах дня. Время задержки с оплатой может превысить продолжительность «светового» дня либо из-за расхождения в длительности клиринга.

Методы страхования валютных рисков следующие: путем самостоятельных (односторонних) действий, с помощью кредитно-базовых институтов и на базе соответствующей договоренности между внешнеторговыми контрагентами. Эти методы могут быть использованы и в комбинации. К односторонним мерам защиты от валютного риска относится валютное страхование, используемое в валютных операциях экспортеров, поставляющих товары на условиях коммерческого кредита. Сущность основных методов хеджирования сводится к тому, чтобы осуществить валютно-обменные операции до того, как произойдет неблагоприятное изменение курса, либо компенсировать убытки от подобного изменения за счет параллельных сделок с валютой, курс которой изменяется в противоположном направлении.

Международные кредиты

Международный кредит - это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и уплаты процента. Сущность международного кредита проявляется в его принципах: возвратности, срочности, платности. Принципы международного кредита выражают его связь с экономическими законами рыночной экономики и используются для достижения текущих и стратегических задач субъектов рынка и государства. Международный кредит выполняет ряд функций, отражающих специфику движения ссудного капитала в сфере международных экономических отношений:

1. Перераспределение ссудных капиталов между странами, что способствует межгосударственному выравниванию прибылей в среднюю прибыль и повышению ее массы.

2. Экономия издержек обращения путем развития кредитных средств в международных расчетах, замены наличного валютного оборота международными кредитными операциями.

3. Концентрация и реализации капитала за счет привлечения иностранных кредитов.

4. Регулирование экономики (в то же время международный кредит сам является объектом рыночного и государственного регулирования).

Банки второго уровня на фондовом рынке Казахстана

Банковская система Казахстана по праву считается структурой, наиболее близкой к нормальным рыночным отношениям. Это относится и к банковскому сегменту рынка ценных бумаг. Ценные бумаги коммерческих банков все больше привлекают к себе внимание частных и корпоративных инвесторов. Помимо надежности, это процесс можно объяснить также наличием нормативной базы, регулирующей взаимоотношения банка-эмитента и вкладчика. Акционерные банки - наиболее стабильные в современной рыночной экономике институты. Путь акционирования коммерческих банков представляется логичным с точки зрения использования механизма укрупнения банка, повышения его ликвидности, дающих в перспективе определенные преимущества при поглощении акционерными банками набольших коммерческих банков. Коммерческие банки в Казахстане играют активную роль в становлении фондового рынка.

Банковские ценные бумаги представляют достаточно выгодный объект вложений как для инвестора с долгосрочными интересами, так и для вкладчика, размещающего временно свободные денежные средства. Для реализации намерений долгосрочного характера эффективнее всего инвестиции в акции крупных и средних коммерческих банков.

Первичный рынок, вторичный рынок

Первичный рынок. Первый шаг - это переговоры между руководством корпорации и инвестиционными банками. Эмитент обычно изучает предложения нескольких команд конкурирующих инвестиционных банкиров. На этих переговорах решаются два ключевых вопроса:

1. Сколько бумаг лучше всего выбрать при существующих условиях реализации фондовых ценностей на бирже? После принятия решения инвестиционные банкиры и эмитент готовят документы, регулирующие продажу ценных бумаг, а именно: оформляются регистрационные страны, где предполагается продажа ценных бумаг, подается заявление в национальную комиссию дилера, и т.д.

2. Одновременно идет оформление будущего синдиката для распространения выпуска ценных бумаг. Синдикат представляет собой объединение банков с целью реализации будущего выпуска. Члены синдиката выполняют общую договоренность по реализации ценных бумаг по соответствующей цене, в назначенном месте и в определенном количестве.

Вторичный рынок размещения. На вторичном рынке открывается доступ к приобретению акций со стороны широких слоев инвесторов, обладающих акциями, выпущенными данным эмитентом в предшествующее время. Как правило, эмитенты предлагают крупный пакет акций сотрудникам данной корпорации, тресту иди благотворительном фонду, участвующим первоначально в создании данного акционерного общества. Вторым крупным потребителем предоставленных для продажи акций являются объединения банковского синдиката. Иногда крупные партии акций можно получить от тех, кого не связывают с эмитентом отношения содружества в момент формирования корпорации. Кроме публичных размещений акций на фондовой бирже инвестиционные банкиры часто прибегают к услугам частных лиц.

Формы обеспечения возвратности кредитов

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

В банковской практике источниками погашения ссуд могут быть выручка от реализации продукции, а также имущество, которым располагает заемщик. Выручка от реализации продукции - основной источник погашения банковских ссуд. Однако не всегда она выступает гарантией возврата кредита. Реальной гарантией возврата она является лишь у финансово устойчивых предприятий.

К формам обеспечения кредита относятся:

- залог имущества и прав;

- передача требований и прав;

- гарантии и поручительства;

- страхование.

Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник погашения ссуды в случае отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения обязательства.

Залог - способ обеспечения кредита

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залоговые операции осуществляют банки, а также специализированные кредитно-финансовые институты, выдающие ссуду под залог финансово-материальных ценностей (ценных бумаг, валютных средств).

Залогом признается такой способ обеспечения-исполнения обязательств, в силу которого кредитор имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Ссуда под залог выдается не на всю стоимость заложенного имущества, а лишь на 50-90% стоимости залога. Кредитор должен погасить после реализации заложенного имущества сумму основного залога, расходы, связанные с хранением и реализацией залога.

В договоре о залоге должны быть указаны:

- предмет залога и его оценки;

- существо;

- размер и срок исполнения обязательства;

- указание на то, у какой стороны находится заложенное имущество, и допустимость его использования.

Договор о залоге является юридическим документом, который составляется в письменной форме отдельно от основного обязательства.

Договор о залоге должен быть зарегистрирован в органе, осуществляющем регистрацию имущества, где ведется реестр регистрации залогов, а при изменении характера и содержания долгового требования, обеспеченного залогом, производится дополнительная регистрация.

Уступка - передача прав собственности (цессия)

Уступка (цессия) - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды. Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает большая сумма денежных средств, то разница возвращается цеденту. На практике используются два вида цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту). При тихой цессии банк сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Кроме Уступки индивидуальных требований банки используют общую и глобальную цессию. Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требование по поставке товаров или оказания услуг на определенную сумму. При этом право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора об общей цессии, а в момент передачи в банк требований или списка дебиторов. При глобальной цессии заемщик должен уступить банку существующие и вновь возникающие требования к конкретным клиентам в течение определенного периода. Этот вид уступки является предпочтительным.

Гарантия - форма обеспечения возвратности кредита

Гарантия - это поручительство третьей стороны погасить долг в случае неспособности должника выполнить обязательства. В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные учреждения, располагающие средствами, банки, реже - сами предприятия-заемщики. Гарантии могут выдавать и финансово - устойчивые предприятия, с которыми предприятие-заемщик имеет систематические производственные связи. Однако в этом случае необходима информация о кредитоспособности предприятия - гаранта.

Порядок выдачи гарантий регулируется действующим гражданским законодательством Республики Казахстан. Гарантия представляется в письменном виде и является обязательством одного юридического лица погасить полностью или частично задолженность по ссуде и процентов по ней юридического и физического лица по установленной форме гарантийного письма. Гарант представляет гарантийное письмо в учреждение банка по месту нахождения своего счета, где оно хранится до полного погашения ссуды и процентов по ней. В банк заемщика представляется копия гарантийного письма с отметкой банка - гаранта о принятии гарантии (т.е. с подписями руководителя и главного бухгалтера банка - гаранта, скрепленными банковской печатью). Банковская гарантия представляется до выдачи ссуды. Гарантия может быть востребована и от заемщика, обратившегося в банк за отсрочкой платежа по ссуде.

Списание средств в бесспорном порядке со счета гаранта, обслуживаемого другим учреждением банка, и банка, выдавшего гарантию, производится инкассовым распоряжением банка - заемщика.

Страхование кредитного риска

Страхование ответственности заемщиков за непогашение ссуд является одной из форм обеспечения возвратности кредита. Страхование ссуд осуществляется в соответствии с Законом о страховании в Республике Казахстан. Банк может самостоятельно застраховать выданные заемщику ссуды путем заключения со страховой компанией договора о добровольном страховании кредитного риска. При этом банк может предусмотреть в кредитном договоре возмещение заемщиком банку суммы страховых платежей, уплаченных банком по договору добровольного страхования ответственности заемщика за непогашение ссуды. Объектами страхования могут выступать коммерческий и банковский кредит, обязательства и поручительства по кредиту. В соответствии с установленным органом страхования порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования ан срок действия кредитного договора на основании экспертной оценки обеспеченности кредита, кредитоспособности заемщика и степени риска по реализации кредитуемого мероприятия, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Конкретный размер отвественности оговаривается в договоре страхования, а ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного в кредитном договоре. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 20 дней после наступления страхового случая.

Ликвидность банка

Ликвидность банка и факторы, ее определяющие

Ликвидность банка - это возможность банка превратить свои активы, сохраняя неизменной их номинальную стоимость, в средства оплаты и (или) приобрести эти средства на денежных рынках. Различают ликвидность отдельных банков и совокупную ликвидность банков, которая в широком смысле слова означает форму организации расчетно-платежного оборота, проходящую через банковскую систему в соответствии с потребностями финансового капитала; в узком смысле - сумму расчетных средств, сконцентрированных в банковской системе.

На ликвидность влияет ряд факторов. Некоторые из них очевидны, и влияние, несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа. Для своевременного и выполнения обязательств необходимо максимальное соответствии привлеченных пассивов и вложений банка по срокам, так, чтобы реализации активов в любой промежуток времени хватило на то, чтобы удовлетворить потребности вкладчиков банка ответить по остальным обязательствам с наступившим сроком. Также, ликвидность банка зависит от уровня рискованности вложении.

Ликвидность другого вида активов - банковских ссуд - зависит по большей части от кредитоспособности заемщиков, рискованности кредитуемых сделок и от качества обеспечения ссуд.

Ликвидность активов в первую очередь от их качества, а также от уровня развития денежно-кредитной и финансовой системы.

Подобно качеству активов, структура и качество пассивов также оказывают немаловажное влияние на ликвидность банка.

Также, существенное влияние на ликвидность банка оказывает и достаточность собственных средств, финансовые результаты деятельности банка, уровень развития денежного рынка, бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложения.

Ликвидность банка, ее значение, оценка

Ликвидность банка - это возможность банка превратить свои активы, сохраняя неизменной их номинальную стоимость, в средства оплаты и (или) приобрести эти средства на денежных рынках.

Ликвидность должна оцениваться на основе способности банка своевременно выполнить требования о выплатах по обязательствам и готовности удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов. Ликвидность должна оцениваться исключительно исходя из способности банка выполнять свои обязательства. Ликвидность отдельного банка оценивается (от 1 до 5) с учетом: непостоянства депозитов; степени зависимости от фондов, чувствительных к изменениям процентной ставки; наличия активов, которые быстро могут быть превращены в наличность; доступности денежных рынков; всесторонней эффективности стратегии по управлению активами и пассивами и политики менеджмента в этой области; соответствия внутренней политике ликвидности; содержания, объема предполагаемого использования кредитных обязательств на будущую дату. Известно, что эти факты имеют различную степень уместности их использования для разных банков, в зависимости от их размеров и финансовой структуры, а оценка ликвидности отдельного банка должна изменяться в зависимости от конкретных условий. Существует следующая система оценки ликвидности банка:

Рейтинг 1 - сильный;

Рейтинг 2 - удовлетворительный;

Рейтинг 3 - посредственный;

Рейтинг 4 - критический;

Рейтинг 5 - неудовлетворительный.

Роль Национального банка в регулировании ликвидности банков второго уровня

Вся деятельность коммерческих банков в нашей стране регулируется Национальным банком РК в соответствии с общегосударственной денежно-кредитной политикой. В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, «О Национальном банке РК» от 30 марта 1995г., деятельность банков второго уровня регулируется нормативами, установленными Национальным банком (пруденциальные нормативы).

Кроме минимального размера уставного фонда, коэффициентов достаточности капитала в них определен и коэффициент ликвидности ? 0,2 - это отношение ликвидных активов банка в сумме всех обязательств.

Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами и депозиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности. В целях контроля за ликвидностью банки должны составлять таблицу сравнения сроков активов и обязательств, причем для каждого актива (обязательства) берется наименьший срок, по истечении которого банк имеет право требовать исполнения обязательств дебиторов и корреспондентов, а кредиторы и депозиторы банка имеют право требовать исполнения обязательств банком.

Банковские риски

Банковские риски, принципы их возникновения и сущность

Риск в банковской практике - это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Риск - это также ситуативная характеристика деятельности любого производителя, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха.

Уровень риска увеличивается, если:

- проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;

- поставные новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.

Для того чтобы выбрать наименее рискованную или предлагающую наиболее привлекательное соотношение риска, банк должен быть в состоянии измерить каким-либо образом численно определить риск.

Сегодня основная часть анализа и оценки риска основана на теории вероятности (обычно выражаемая в процентах) того, что какое-то будущее событие произойдет. Она находит применение повсюду, включая банковскую систему и финансы.

Задача получения максимальной прибыли должна корректироваться на уровень риска. Менеджеры должны обращать внимание на:

- кредитный риск;

- риск несбалансированной ликвидности;

- рыночный риск;

- процентный риск;

- валютный риск;

- риск недополучения прибыли;

- риск неплатежеспособности.

Влияние внешних и внутренних рисков на банковскую систему

К внешним рискам относятся риски, непосредственно связанные с деятельностью банка или его контактной аудиторией. Страновой риск - риск изменения текущих и будущих политических или экономических условий в стране в той степени, в которой они могут повлиять на способность страны, фирм и других заемщиков отвечать по обязательствам внешнего долга. Анализ странового риска принимает во внимание количественные и качественные факторы, плюс различные составляющие странового риска, например политический, экономический, риск перевода. Валютный или курсовой риск - это вероятность того, что изменения курсов иностранных валют приводят к появлению у банка убытков вследствие изменения рыночной стоимости его активов и пассивов. К внутренним рискам относятся риск, обусловленные деятельностью самого банка, его клиентов. На их уровень оказывает влияние деловая активность руководства самого банка, выбор оптимальной маркетинговой стратегии, политики и техники и другие факторы.

Отраслевой риск напрямую связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане, в абсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Риски, связанные с характером банковских операции подразделяются на риски активных и пассивных операций. Также встречается риск, связанный с эффективностью деятельности определенного вкладчика (риск по формированию депозитов), как следствие минимизация этого риска: установление доли одного вкладчика в общей сумме банковских депозитов. Риск, относящийся к чистой прибыли банка (после вычета всех расходов, в том числе налогов), известен под названием риск недополучения прибыли. Также существуют следующие виды рисков: риск активных операций, риск процентной ставки, портфельный риск, риск ликвидности, систематический риск, несистематический риск, риск инвестиций и кредитный риск.

Классификация управления процентным риском

Следует различать номинальные и реальные процентные ставки.

Номинальная процентная ставка равна: ожидаемая, реальная, безрисковая процентная ставка + ожидаемый уровень инфляции + риск - прямая (риск несоблюдения срока, риск непогашения).

Реальная процентная ставка - это такой уровень процентной ставки, который необходим, чтобы заинтересовать потребителя оберегать часть его дохода.

Базовый риск связан с изменением в структуре процентных ставок. Он возникает в тех случаях, когда базовые процентные ставки, по которым банк привлек средства в депозиты, отличаются от базовых ставок размещения этих ресурсов.

Риск временного разрыва возникает в тех случаях, когда банк привлекает и размещает ресурсы по одной и той же базовой ставке, но с некоторым временным разрывом даты их пересмотра. Риск появляется в связи с выбором даты пересмотра. Внешним проявлением процентного риска является снижение маржи. Управление процентным риском включает управление как активами (кредитным и инвестициями), так и обязательства банка. Для управления процентного риска применяются следующие методы страхования риска: прогнозирование уровня процентных ставок; согласование активов и пассивов по срокам возврата и способом установления процентных ставок; проведение процентных свопов; создание резервов и провизии; хеджирование посредством фьючерсов и опционов и др. Прогнозирование уровня процентных ставок должно основываться на качественном анализе и прогнозе развития макроэкономической ситуации и учитывать влияние этих изменений на ожидания участников рынка кредитных ресурсов. В Казахстане прогноз темпов инфляции во многом стал определяющим фактором динамики процентных ставок в последние годы.

Классификация управления кредитным риском

Кредитный риск в упрощенной форме можно определить как риск того, что партнер по финансовой сделке окажется неспособным выполнить условия контракта, и держатель актива понесет финансовые потери. Кредитная политика должна охватывать состав кредитного портфеля и контроль над ними, как единым целым, а также устанавливать стандарты для принятия кредитных решений.

Результат анализа бизнес-риска можно совместить с показателями финансового риска и получить общий показатель уровня риска для компаний клиента.

Кредитный риск компании = уровень бизнес - риска + уровень финансового риска.

Для упрощения задачи определения общего уровня риска следует разработать систему классификации компаний по уровню финансового риска. Анализ финансового риска в совокупности с бизнес - риском дает конечный результат показателя уровня риска, устанавливаемый для компании. Оценив все факторы, имеющие отношение к кредитной заявке, включая бизнес- и финансовые риски, сотрудник кредитного отдела может установить общий показатель уровня риска потенциальных убытков и предоставить рекомендации относительно принятия решения или отказа от кредитования клиента.

Оценка риска: пять критериев.

1. Репутация. Желание и решимость заемщика удовлетворить свои обязательства.

2. Возможности. Способность заемщика получить деньги по всем своим операциям или по конкретному проекту.

3. Капитал.

4.Условия. Текущее состояние и обзор местной, региональной и общенациональной экономики, а также отрасли хозяйства заемщика.

5. Залог. Надежное обеспечение кредита в форме залога гарантии может преодолеть слабости в других критериях.

Банковский менеджмент

Основы банковского менеджмента, его содержание и особенности

Менеджмент - наука о наиболее рациональной системе организации и управления.

Банковский менеджмент представляет собой научную систему управления банковским делом и персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела.

Содержание менеджмента раскрывается по-разному. В узком смысле слова менеджмент связывают с организацией и управлением коллективом людей; в широком смысле - с организацией и управлением деятельностью банка и его персоналом. Также содержание банковского менеджмента раскрывается в принципах организации банка. Под принципами организации банка понимается исходные положения организации его работы, создающие предпосылки для выполнения присущих ему функций и операций.

Банковский менеджмент имеет определенную специфику, обусловленную характером деятельности данного подразделения общественного разделения труда. Банк выступает своеобразным предприятием, занимающимся бизнесом. Он предоставляет на платной основе имеющиеся в его распоряжении кредитные ресурсы предприятиям, организациям, кооперативам, населению, государству, удовлетворяя их потребности в дополнительных денежных средствах.

Основы управления человеческим капиталом банка

Основу менеджмента составляет человеческий фактор, заключенный в знании субъектом управления своего дела, умении организовать собственный труд и работу коллектива, а также в интересе к саморазвитию и творческой деятельности.

Центральной фигурой менеджмента выступает профессионал-управляющий способный видеть перспективы развития дела, которым он занимается, умеющий быстро оценить реальную ситуацию, находящий оптимальное решение для достижения поставленной цели. В связи с этим, менеджер должен обладать определенными профессиональными и личными качествами: высокой компетентностью, гибкостью мышления, умением идти на риск, напористостью, способностью реализовать намеченные планы, быть лидером в коллективе.

Для повышения эффективности работы, оптимизации руководства, контроля и обслуживания клиентов необходимо:

- обеспечить эффективную управленческую структуру, так чтобы роль руководства и его ответственность был четкими, и признавались на всех уровнях организации;

- внедрить культуру обслуживания клиентов во всех подразделениях и службах, которые находятся в контакте с клиентом;

- разработать систему эффективного контроля со стороны руководства и создать укомплектованные разделения контроля;

- обеспечить эффективность каждого отделения, всех операций на региональном уровне, всех действий в главном управлении;

- создать или усовершенствовать основные процессы управления, такие как стратегическое и оперативное планирование, оценка результатов и мониторинг, принятие решений, аудит, систему управленческой информации.

Управление экономической деятельностью банка

Экономическая деятельность банка очень обширна, поэтому рассмотрим стратегию управления активами, пассивами и банковским капиталом.

Управление активами - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, т.е. это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиции), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска.

Управление пассивными операциями. Под управлением пассивными операциями в широком смысле понимается деятельность, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для банка, а в узком смысле - это деятельность, направленная на поддержание ликвидности банков, мобилизации кредитных ресурсов на рынке.

Управление банковским капиталом. К банковскому капиталу относятся средства, внесенные владельцами банка, резервы и нераспределенная прибыль.

Эффективное управление собственными средствами позволяет повысить прибыльность банка и обеспечит сохранность вкладов.

Банковский маркетинг

Банковский маркетинг, его сущность

Маркетинг - это вид предпринимательской деятельности, связанный с направлением потока товаров и услуг от производителя к потребителю. Он предполагает, что нужно производить и продавать только то, что требуется рынку, конкретному потребителю. Банковский маркетинг - это вид деятельности, направленный на поиск и использование банком наиболее выгодных рынков банковских продуктов с учетом реальных потребностей клиентов. Маркетинг сегодня - это стратегия и философия банка, требующая тщательной подготовки, глубокого и всестороннего анализа, активной работы всех подразделений банка от руководителей до низовых звеньев. По отношению каждого клиента надо определить конкретные формы финансового обслуживания, показать выгодность каждой сделки. Общие принципы, на которых основана маркетинговая деятельность банка, таковы:

1. Достижения конкретных рыночных целей - движущих мотив труда всех банковских работников.

2. Маркетинг - это система, функционирование которой должно быть комплексным (планирование, регулирование и контроль).

3. Планирование маркетинга должно осуществляться как на текущий период, так и на перспективу, причем во взаимосвязи.

4. Основой практического воплощения маркетинга является постоянный контроль над принимаемыми маркетинговыми решениями.

5. Успешный маркетинг опирается на постоянное повышение квалификации и стимулирование инициативы и активности каждого работника.

6. Успешный маркетинг возможен только в условиях слаженного коллектива с благоприятным психологическим климатом.

Виды банковского маркетинга

Банковский маркетинг реализуется через осуществление определенных видов деятельности, взаимосвязанных между собой взаимоопределяющих друг друга. Это:

1. Проведение маркетинговых исследований, сбор и анализ информации.

2. Разработка банковского продукта (услуги, операции).

3. Установление цен на услуги и операции.

4. Организация распространения банковского продукта.

На основе полученной информации банк определяет, какие виды услуг и операций необходимо развивать, какие уже непопулярные и, главное, в каких новых их видах нуждаются клиенты.

В рамках общения с клиентурой банковский маркетинг подразделяется на активный и пассивный.

Пассивный маркетинг осуществляется через публикацию прессе материалов о деятельности и положении банка, выгодах клиентам от его конкретных услуг. Активный маркетинг включает в себя: прямой маркетинг, т.е. активную рекламу, использующую почту, телефон и телевидение, опрос широких групп населения, в том числе опрос на улице, личное общение с потенциальным клиентом. Новейшим способом информирования стал телемаркетинг. Телемаркетинг является как бы продолжением банковского обслуживания на дому, вызванного массовым распространением персонального компьютера. Обычно различают 4 вида банковской и финансовой рекламы: имиджевая, сбытовая реклама услуг, сбытовая реклама банка, спонсорская.

Стратегия банковского маркетинга

Успех на рынке, достижения маркетинга в большой степени предопределяются качеством стратегического планирования, позволяющего системно осмысливать ситуацию, четко координировать усилия банка, точно ставить цели и задачи и использовать более совершенные методы контроля достигнутого. Стратегия маркетинга должна стать для банка одним из основных элементов стратегического планирования. Стратегию банка можно определить как выбор наилучших путей достижения целей банка средствами маркетинга. Успешность осуществления стратегии зависит от ряда факторов:

- создания в организационной структуре банка специальной группы стратегического развития, занимающейся разработкой новых форм банковского бизнеса, маркетинга;

- организации специальной системы стимулирования работников, выполняющих стратегические проекты;

- уровень заинтересованности руководства банка и приоритетности задачи стратегического планирования;

- системы привлечения к деятельности в разработке и реализации стратегических планов банка руководителей всех уровней;

- организации системы информации о ходе реализации стратегических плановых программ всех за них ответственных лиц;

Для решения проблемы маркетинга ключевое значение имеет организация многопланового, последовательного и тщательного внутреннего контроля, без которого трудно выстоять на рынке в борьбе с конкурентами.

Разработка стратегии начинается с анализа текущей маркетинговой ситуации, выявления возможных опасностей, проблем, постановки задач по их решению, выработки программы действий, согласования ее с бюджетом и контролем над исполнением программы. Все это позволяет банку найти свое место на рынке, выстоять в конкурентной борьбе, максимизировать прибыль.

Отчеты

Финансовые, статистические отчеты коммерческих банков

Чтобы дать обоснованную оценку финансовому состоянию коммерческого банка, необходимо располагать достаточной информацией о деятельности банка. Такая информация содержится в годовых отчетах банков, а для ее детализации используются данные бухгалтерского учета. Годовой отчет включает: финансовую отчетность, формы отчетности, предусмотренные законодательством и государственным органом.

Финансовый отчет представлен следующими документами: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении источником финансирования, отчет об акционерном капитале, пояснения к балансу, и др.

Руководство банка, его клиенты и акционеры, представители органов регулирования и надзора, прежде всего интересуются двумя основными финансовыми отчетами - балансом и отчетом о прибылях и убытках.

В балансе отражены размер и состав источников средств, которые привлечены банком для финансирования свой кредитной и инвестиционной деятельности, а также распределения определенной части этих средств на выдачу кредитов, покупку ценных бумаг и другие нужды в любой конкретный момент времени.

А в отчете о прибылях и убытках показывают: сколько стоило банку привлечение депозитов и других источников финансирования для получения доходов от использования этих средств. К расходам относятся процентные выплаты вкладчикам и другим кредиторам банка, расходы на оплату труда работников банка, накладные расходы, связанные с приобретением и содержанием помещений, налоги, и др. В отчете о прибылях и убытках отражены также доходы от продажи банковских услуг, включая предоставление кредита, обслуживание депозитов клиентов и др. Наконец, в этом отчете отражен чистый доход банка после вычета всех расходов из суммы всех доходов.

Переход коммерческих банков на новый план счетов

Бухгалтерский учет осуществляется банками на счетах плана счетов в банках второго уровня Республики Казахстан в целях составления финансовой отчетности и основан на применении общепринятой мировой практики ведения бухгалтерского учета банками.

План счетов представляет собой перечень счетов с разбивкой по классам. Классов всего семь:

1 класс - активы

2 класс - пассивы

3 класс - собственный капитал

4 класс - доходы

5 класс - расходы

6 класс - условные и возможные требования и обязательства

7 класс - счета меморандума к балансу

На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банка. В связи с выходом на международные стандарты учета и отчетности на пассивных счетах учитываются: обязательства, собственный капитал, доходы.

Обязательства - это задолженность банка, которая должна быть им погашена. Собственный капитал - это совокупные инвестиции собственников в банк. Доходы - это суммы, полученные банком в результате предоставления услуг. Счета первых трех классов плана счетов отражаются в консолидированном балансе банка, а счета четвертого, пятого классов отражаются в Отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Существующая форма баланса банка и плана счетов бухгалтерского учета в банках основана на подробной детализации активных и пассивных счетов. В балансе и плане счетов имеется большое число регулирующих и промежуточных счетов.

Построение и схема баланса коммерческого банка

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. По данным баланса осуществляется контроль над формированием и размещением денежных ресурсов: состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операции, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческого банка являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Баланс банка выступает основным документом бухгалтерского учета, отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета, расположенных в порядке возрастания их номеров. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период, позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов, определять ликвидность, доходность, возможные перспективы данного банка. оммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и отчеты о прибылях и убытках. Консолидированный баланс всех коммерческих банков Казахстана предоставляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные для балансов банков являются основным источником для выработки Национальным банком Республики Казахстан основных направлений денежно-кредитной политики. Состав и структура баланса банка зависят от характера специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского мечта в банках используемых банковских операций.

Составление отчетов о прибылях и убытках

Отчет банка о прибылях и убытках, или отчет о доходах, расходах и прибыли, отражает величину полученных доходов и понесенных расходов (убытков) за определенный период времени. Данный отчет позволяет изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ отдельных операций, пофакторный анализ прибыли и убытков банка. Как правило, наблюдается отчетливая связь между основными статьями баланса и отчета о доходах, расходах и прибыли. В конечном счете активы баланса обеспечивают основную часть операционных расходов. Данный отче состоит из четырех разделов: процентные доходы, процентные расходы, непроцентные доходы и непроцентные расходы.

Данный отчет позволяет изучить структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, проводит анализ доходности отдельных операций, пофакторный анализ прибыли и убытков банка.

Банковский аудит

Цели и задачи внутреннего и внешнего аудита банка

Банковский аудит - одно из направлений экономического анализа и контроля уставной деятельности банка. В основе банковского аудита лежит использование: правил юридического характера (для проверки взаимоотношений с клиентами и акционерами), правил ведения бухгалтерского учета и правил налогообложения. Целью банковского аудита является установление полноты и достоверности предоставляемой отчетности, соответствие ее действующему банковскому законодательству, а также соответствия требованиям к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности и оказание консультационных услуг. Внешний аудит осуществляется отечественными и зарубежными аудиторскими фирмами и аудиторами. В их обязанности входят такие задачи, как проверка соответствия бухгалтерской отчетности банка действительному состоянию дел, выполнение требований законодательства, эффективности финансовой политики, проводимо банками, объективная оценка их возможностей. Важными основными объектами аудита являются анализ общего состояния бухгалтерского учета, проведения внутрихозяйственных операций, проверки формирования и использования фондов, учета основных фондов, материальных ценностей, анализ доходов и расходов, операций с ценными бумагами, кассовых операций, качества кредитных ресурсов и их использования, определения финансовой устойчивости и конкурентоспособности банка, и др. Внутренний аудит можно рассматривать как систему мер безопасности банка с целью обеспечения защиты интересов вкладчиков и акционеров, сохранения и достижения прибыльности.

Задачи внутреннего аудита примерно такие же, как и у внешнего аудита.

Методы проведения банковского аудита

Выбор метода аудирования зависит от репутации банка, объема работы, цели и задачи проверки и возможного аудиторского удовлетворения (т.е. уверенности в качестве проверки).

Различают: 1) контрольные приемы, 2) аналитические приемы. 3) детальное изучение операций.

К контрольным приемам относятся:

- качество контроля со стороны руководства банка;

- наличие компьютерных контрольных систем;

- физический контроль, т.е. проверка активов в натуре (денежных знаков, ценные бумаги и т.д.).

К аналитическим приемам относятся:

- рассылка писем клиентам для удостоверения суммы выданной суды или остатка счета;

- изучение, например темпов роста или снижения операций, доходов и т.д.

Контрольные и аналитические приемы быстры и менее трудоемки, однако дают меньшее аудиторское удовлетворение.

Детальное изучение включает:

проверку бухгалтерских документов;

фактическую проверку операций;

проверку бухгалтерского учета путем сопоставления записей в учете с документами;

проведение встречных проверок.

Права и обязанности аудиторов и аудиторской организаций

Аудиторы и аудиторские организации при осуществлении аудиторской проверки банка имеют право:

самостоятельно определять формы и методы проверки, исходя из действующего законодательства и условий договора с банком;

получать доступ к любой документации, касающейся деятельности банка и находящейся как у банка, так и у его клиентов;

получать любые необходимые разъяснения в устной или письменной форме от руководства и сотрудников банка.

В обязанности аудитора и аудиторской организации входят:

проверка состояния бухгалтерского учета и отчетности банка, их достоверность и соответствие действующим требованиям органов государственного контроля и представлять аудиторские заключения;

сообщать учредителям и руководству банка обо всех выявленных нарушениях действующего законодательства и отступлениях от требований, предъявляемых к ведению учета и составлению отчетности;

сохранять в тайне любые полученные сведения;

аудитор должен хранить конфиденциальные сведения, которые стали ему известны при проверке, и он не имеет права использовать их для собственных нужд и публиковать их без письменного разрешения банка;

за ненадлежащее исполнение своих обязанностей аудитор (аудиторская организация) несет имущественную ответственность, обусловленную законодательством Республики Казахстан и договором с заказчиком.

Интересы банка и аудиторской организации должны совпадать, т.е. должны быть направлены на получение фактических, объективных показателей о финансово-хозяйственной деятельности банка, которые необходимы акционерам, клиентам, налоговым службам и Национальному Банку.

Микрокредитование банков второго уровня. Ресурсы банков

Ресурсы банков, формирование, регулирование, пассивные операции банков

Банки второго уровня в Республике Казахстан используют различные виды ресурсов. Анализ балансов показывает, что в обязательствах банка можно выделить следующие виды ресурсов:

- собственный капитал;

- депозиты (депозиты и вклады физических и юридических лиц; расчетные, текущие счета);

- межбанковские обязательства.

Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала складывается из взносов участников - акционеров - держателей акций, распределенных закрытым или открытым способом.

Уставный капитал независимо от организационно-правовой основы создания банков формируется полностью из вкладов физических и юридических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала определяется организационно-правовой формой учреждения банка.