Активные операции коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Реферат

Объем основной части курсовой работы составляет 41 страница, полный объем составляет 47 страниц. В работе содержится один рисунок, относящийся ко 2 разделу, отображающий динамику анализируемых операций.

Для данной работы использовались различные источники, такие как законодательные акты РФ, специальная научная литература, отчетные материалы ОАО АКБ «Росбанк», а также публикации в электронных СМИ.

Перечень ключевых слов: активные операции, ссудные (кредитные) операции, инвестиционные операции, расчетные операции, кассовые операции, банковские активы.

Объектом исследования данной курсовой работы активные операции коммерческих банков. Предмет исследования - деятельность ОАО АКБ «Росбанк» в области активных операций.

Целью данной работы является изучение активных операций коммерческих банков, их особенностей, тенденций развития.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: изучение нормативно-правовой базы; изучение специальной научной литературы, отчетных материалов ОАО АКБ «Росбанк», материалов СМИ; аналитический и сравнительный методы.

В курсовой работе рассмотрена сущность активных операций коммерческих банков, произведен анализ основных видов активных операций, их структура, определена сущность и необходимость кредитных отношений, рассмотрены тенденции развития банковской системы РФ на современном этапе, рассмотрена и проанализирована деятельность ОАО АКБ «Росбанк» в области активных операций, предложены основные направления совершенствования активных операций.

Содержание

Введение

1. Значение активных операций в деятельности коммерческих банков

1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческих банков

1.2 Виды активных операций коммерческих банков

1.3 Структура банковских активов

2. Кредитование как основная банковская операция

2.1 Сущность и необходимость кредитных отношений

2.2 Организация кредитного процесса

2.3 Анализ современного состояния и перспективы развития кредитования в РФ

3. Анализ активных операций коммерческого банка

3.1 Тенденции развития банковской системы РФ на современном этапе

3.2 Анализ и оценка активных операций на примере ОАО АКБ «Росбанк»

3.3 Основные направления и развития активных операций коммерческих банков

Заключение

Список использованных источников

Приложение А Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) на 01.01.2009года ОАО АКБ «РОСБАНК»

Введение

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Практическая роль банковской системы в экономике, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка прибыль. Опыт, как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

В связи с этим тема курсовой работы “Активные операции коммерческих банков” является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

Объектом исследования данной курсовой работы является активные операции коммерческих банков. Предмет исследования -- деятельность ОАО АКБ «Росбанк» в области активных операций.

Целью данной работы является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

- определить сущность активных операций коммерческих банков;

- выяснить структуру активов активных операций банков и кратко охарактеризовать основные из них;

- определить сущность и необходимость кредитных отношений;

- выяснить организация кредитного процесса;

- проанализировать современное состояние и перспективы развития кредитования в РФ;

- охарактеризовать тенденции развития банковской системы РФ на современном этапе;

- выявить основные направления совершенствования активных операций.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: изучение нормативно-правовой базы; изучение специальной научной литературы, отчетных материалов ОАО АКБ «Росбанк», материалов СМИ; аналитический и сравнительный методы.

1. Значение активных операций в деятельности коммерческих банков

1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческих банков

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка, в целях получения прибыли банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций [9, с. 86].

Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции:

- достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;

- обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;

- обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

- наличные средства в кассе банка,

- остатки на счетах в центральном банке,

- инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя),

- средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств [5, с. 78].

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков -- активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Несмотря на высокий риск, ведущее место в банковских активах принадлежит ссудным (кредитным) операциям (на их долю приходится до 60% банковских активов). Доходы от совершения данных операций занимают основной удельный вес в доходах банка [7, с.125].

Таким образом, активные операции используются коммерческими банками для получения прибыли и поддержания необходимого уровня ликвидности, а также рационального распределения рисков по отдельным видам операций.

1.2 Виды активных операций коммерческих банков

активный коммерческий кредитный банковский

Активные операции -- операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

На данный момент не существует единого взгляда на классификацию активных операций коммерческих банков.

Лаврушин считает, что активные операции банка по экономическому содержанию делят на: ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; инвестиционные и фондовые; гарантийные [8, с.256].

Кроме того, он же разделяет активные операции банков в зависимости от: степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные; характера (направлений) размещения средств - на первичные, вторичные и инвестиционные; уровня доходности - на операции, приносящие доход и не приносящие дохода

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются [12, с.212]: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [22, с.106-110].

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции[4, с.111].

Ссудные (кредитные) операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население. В Законе «О банках и банковской деятельности» [1] предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их, на условиях возврата хозяйствующим субъектам. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и сферой функционирования.

Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками в соответствии с договорами, заключенными с клиентами. Кроме кредитного договора для оформления ссуды клиенты представляют в банк срочное обязательство (обязательство-поручение), залоговое или гарантийное обязательство и заявление на получение ссуды.

При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору коммерческий банк вправе досрочно взыскать предоставленные ссуды и начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом. Более того, банк обязан предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности. В этом отношении коммерческий банк вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении заемщиков, не выполняющих свои обязательства по возврату полученных кредитов [14, с.278-279].

Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство. Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода [6, с.197].

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов -- по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов -- в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике [7, с.176].

Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка. [16, с.35-37]. Наличие кассовых активов в необходимом размере важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В банковской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Фондовые операции -- операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции -- операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов [15, с.165].

Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

1.3 Структура банковских активов

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов земля и здания, принадлежащие банку, текущие денежная наличность банка, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов. [12, с.256]

Первая группа банковских активов первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчетов и средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ), чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

Потребность в кассовой наличности у разных банков далеко не одинаковая. Размеры корреспондентских счетов приблизительно соответствует объему услуг. Однако средства на корреспондентских счетах не всегда в полной мере отражают размеры, предоставляемых банками-корреспондентами услуг, поскольку средства некоторых банков используются ими редко. [16, с.182]

Вторая группа активов вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличность. В резервы второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях средства на ссудных счетах. Основное назначение данной группы активов служить источником пополнения первичных резервов. Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам. [7, с.245] Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги федеральные и местных органов власти. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий доход в течении длительного периода, поэтому их часто держат до или почти до истечения срока.

С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитной корпорации. Для увеличения доходов банки инвестируют средства в облигации некоторых правительственных учреждений и в ограниченных масштабах в первоклассные облигации корпораций.

Третья самая важная часть банковских активов портфель банковских ссуд. Банковские ссуды наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная группа активов главный источник прибыли банка.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка считает первоочередной задачей получение дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности конкретной кредитной сделки имеет второстепенной значение.

Четвертая группа банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращение их в краткосрочные.

Кроме того, активы банков еще группируются по уровню доходности, по уровню риска и степени ликвидности.

По уровню доходности активы банка делятся на приносящие доход (кредиты, инвестиции) и не приносящие дохода (свободные резервы, материальные активы).

По уровню риска все активы подразделяются на пять групп. Каждой группе присваивается соответствующий коэффициент риска, которой показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы в процентах. Так, первую группу активов составляют безрисковые активы (0), к ним относятся средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции. Ко второй группе относятся низкорисковые активы с минимальным коэффициентом риска 10%. Это ссуды, гарантированные правительством России, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, ссуды под залог государственных ценных бумаг. Совершая активные операции, банк должен располагать полной и свежей информацией о положении дел на денежном рынке для принятия мер по снижению банковских рисков. Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесенные к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные деньги. По степени ликвидности банковские активы делятся на:

а) высоколиквидные активы, т.е. активы находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди);

б) краткосрочные ликвидные активы краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

в) труднореализуемые активы долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;

г) низколиквидные активы вложения в основные фонды банка.

Таким образом, соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу есть структура банковских активов. Существует много классификаций банковских активов по различным признакам. Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль и имеют различную степень риска. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

2. Кредитование как основная банковская операция

2.1 Сущность и необходимость кредитных отношений

В экономической теории на протяжении нескольких столетий велись дискуссии по поводу вопросов, связанных с сущностью кредита. Эти дискуссии продолжаются до сих пор. Наиболее распространенными в экономической литературе являются два подхода к определению сущности кредита:

- отождествление кредита с ценностью, которая передается одним экономическим субъектом другому в ссуду. При таком подходе внимание исследователя смещается на саму ссуду, ее правовую форму, что обуславливает искажение экономического содержания кредита.[22, с.75];

- отождествление кредита с определенным видом экономических отношений, связанных с обратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. Достоинство её в том, что практически охватываются все виды кредитных отношений, и не только те, которые возникают в связи с движением ссудного капитала, но и те, которые связаны с реализацией товаров с отсрочкой их оплаты, предоплатой, операциями со сбережениями населения и др. Такой подход дает возможность более глубоко исследовать экономические аспекты кредита, экономические факторы его существования, основы и закономерности его движения. Поэтому это подход в современной литературе преобладает. Он и положен в основу исследования кредита как экономического явления в данной работе [15, с. 157].

Таким образом, по своей сути кредит -- это отношения, которые возникают между экономическими субъектами по поводу возвратного движения ссуженной стоимости [15, с.158].

Рассматривая кредит как экономическую категорию, необходимо обращать внимание на такие основы кредита:

- кредит - это специфический тип экономических отношений;

- экономической основой кредита является мобилизация и накопление временно свободных денежных средств и формирование из них ссудного капитала;

- кредитование - это акт передачи кредитором определенной суммы капитала во временное пользование заемщику на условиях возвратности и платности.

Если обобщить эти признаки кредита, то можно дать такое определение: кредит -- это система экономических отношений, которые возникают между кредитором и заемщиком по поводу мобилизации временно свободных средств и их использование на условиях возвратности и платности.

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный капитал и отображает отношения между кредитором (юридическое или физическое лицо, в распоряжении которого находятся свободные средства) и заемщиком (юридическое или физическое лицо, которое получает во временное пользование средства). Специфика кредитных отношений состоит в том, что субъекты кредита могут быть как кредиторами, так и заемщиками.

Кредит, как специфический вид экономических отношений, имеет свои особенности:

- при получении ссуды заемщик только реализует право временного пользования полученными средствами (объект кредита остается собственностью кредитора);

- субъекты кредита могут поочередно выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика;

- заемщик обязан предоставить кредитору экономические и юридические гарантия возвращения ссуды;

- характерной чертой кредита является оплата процентов за пользование ссудой;

- кредитные отношения реализуются тогда, когда совпадают экономические интересы кредитора и заемщика относительно конкретных параметров ссуды: ее целевое предназначение, обеспечение, термин кредитования и величина ссудного процента.

Все перечисленные особенности отличают кредит от других экономических (стоимостных) категорий, обуславливают его специфику [4, с. 35].

В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие функции:

а) аккумуляция временно свободных денежных средств;

б) перераспределение денежных средств на условиях их последующего возврата;

в) создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций;

г) регулирование объема совокупного денежного оборота.

Выделяют следующие формы кредита - совокупность ряда элементов, определяющих основные черты кредитного отношения, находящихся во взаимной связи и рассчитанных на конкретный тип кредитного отношения. Традиционно выделяют такие формы кредита как:

- банковский,

- коммерческий,

- государственный,

- потребительский,

- международный.

Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми институтами юридическим лицам, населению, государству, иностранным клиентам в виде денежных ссуд. Банковский кредит превышает границы коммерческого кредита по направлению, срокам, размерам и имеет более широкую сферу применения. Замена коммерческого векселя банковским делает этот кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность. Банковский кредит носит двойственный характер: он может выступать как ссуда капитала для функционирующих предприятий, компаний либо в виде ссуды денег, т. е. как платежное средство при уплате долгов.

Коммерческий кредит предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Орудием такого кредита является вексель, оплачиваемый через коммерческий банк. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита -ускорить процесс реализации товаров и заключенной в них прибыли.

Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов, государственные облигации покупают население, юридические лица, т. е. различные предприятия и компании.

Потребительский кредит в товарной форме используется при продаже потребительских товаров населению с рассрочкой платежа и в денежной форме при предоставлении банками и предприятиями ссуды своим работникам и клиентам на покупку квартир, транспортных средств, строительство и т.д.

Международный кредит носит как частный, так и государственный характер и находит свое отражение при кредитных отношения участников из разных государств на межправительственной, межфирменной и межбанковской основе.

Вид кредита -- это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам: «конкретное проявление основных форм кредита». Выше уже говорилось о некоторых из них.

Классификация кредитов, выдаваемых коммерческими банками представлена в таблице.

Таблица 1 - Классификация кредитов банка

Критерии классификации	Виды кредитов
По группам заёмщиков	Правительство
	Банки
	Министерства
	Промышленные, финансовые организации
	Население
По целевому назначению	Бюджетные
	Промышленные
	Сельскохозяйственные
	Торговые
	Инвестиционные
	Потребительские
По размерам	Крупные
	Средние
	Малые
По срокам погашения	До востребования
	Срочные: краткосрочные (до 1 года)
	среднесрочные (от 1 до 3)
	долгосрочные (свыше 3)
По обеспечению	Необеспеченные
	Обеспеченные
По порядку погашения	Кредиты, погашаемые единовременно
	Кредиты с рассрочкой платежа
По видам процентных ставок	Фиксированная процентная ставка
	Плавающая процентная ставка
По валюте предоставления	В национальной валюте
	В иностранной валюте
По направлениям кредитования	Физические лица: кредит на потребительские нужды на преобразование (строительство) объектов недвижимости на приобретение личного автотранспорта
	Юридические лица: на пополнение недостатка собственных оборотных средств на коммерческие цели инвестиционные
По технике предоставления	Одной суммой
	Кредиты с овердрафтом
	Открытие кредитной линии
	Комбинированные варианты

Необходимость кредита тесно связана с особенностями кругооборота капиталов, которые находятся в распоряжении субъектов хозяйствования. А именно, кредит необходим для поддержки беспрерывности кругооборота капиталов действующих хозяйственных формирований, обслуживать процесс реализации продуктов производства, что приобретает особенное значение в период становления рыночных отношений.[15, с.4] Большинство предприятий нуждаются в ссудах, что бы компенсировать временный разрыв между производственным циклом и процессом реализации продукции, то есть между оплатой текущих издержек и поступлением выручки. Следовательно, причина, которая обуславливает необходимость кредита - это колебание потребностей в оборотных средствах, а также возникновение потребности в воспроизводстве основного капитала действующего предприятия. Также необходимость кредита обусловлена тем, что в процессе кругооборота индивидуальных капиталов одни субъекты хозяйствования накапливают временно свободные средства, а другие - нуждаются в этих средствах. Кредит способствует разрешению противоречий между возможным временным «замораживанием» средств и необходимостью их использования.

Все это свидетельствует о том, что без кредита нормальное функционирование товарного производства, товарного оборота и потребления в современном обществе невозможно. Кредит стал обязательным атрибутом хозяйствования.

2.2 Организация кредитного процесса

Кредитный процесс представляет собой совокупность средств и методов удовлетворения потребностей субъектов во временном заимствовании ссужаемой стоимости на началах возвратности, добиваясь при этом реализации сущностных свойств кредита и его роли в экономике [13, с.18].

Организация кредитного процесса включает несколько стадий: формирование кредитной политики, осуществление кредитного обслуживания клиентов, определение рейтинга выданных ссуд и анализ кредитного портфеля банка, организацию контроля за условиями кредитной сделки, определение процедуры принятия решения по ссуде, разработку правил оформления кредитной сделки, грамотное юридическое сопровождение выдаваемой ссуды, контроль в процессе использования кредита клиентов-заемщиков.

Для решения этих задач в каждом отдельном банке создается кредитный комитет, определяющий его политику в области кредитования.

Она предусматривает:

- определение приемлемых для банков ссуд, т.е. кредитного портфеля;

- выделение ссуд, от которых банкам следует воздержаться;

- уточнение предпочтительного круга заемщиков;

- выявление нежелательных для банков заемщиков;

- разработку политику в области выдачи кредитов работникам банка;

- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков;

- разработку стратегии в области управления кредитным риском [13, с.20].

Организация кредитной сделки банка с заемщиком -- это принятая в конкретном банке процедура рассмотрения просьбы клиента о получении кредита и принятия решения, заключения кредитного договора, выдачи и погашения ссуды, осуществления контроля за полнотой и своевременностью её возврата. Указанная процедура должна быть проработана и зафиксирована в основах кредитной политики банка. При этом содержание отдельных её элементов должно различаться для:

- клиентов, которых банк знает достаточно хорошо и новых клиентов;

- клиентов, пользующихся доверием банка и клиентов не обладающих таким доверием;

- клиентов, имеющих опыт хозяйственной и финансовой деятельности и не имеющих его.

Начальным элементом организации кредитной сделки, имеющим принципиально важное значение, является процедура рассмотрения просьбы клиента.

Процедура рассмотрения кредитной заявки в случае первичного обращения клиента в банк начинается с посещения кредитного отдела и включает в себя:

- беседу кредитного работника с клиентом по существу просьбы;

- проведение экономического анализа;

- знакомство с делами клиента непосредственно на месте;

- составление письменного заключения.

Всестороннее изучение банком клиента и объекта кредитования невозможно без выезда на место, где конкретно могут быть рассмотрены структура активов, состояние учета и отчетности, состав и порядок хранения возможных предметов залога.

Свои выводы из проведенного анализа кредитный работник излагает в форме заключения на заявку клиента. В нем обосновывается либо согласие на выдачу ссуды, либо целесообразность воздержания от её предоставления. На всю аналитическую работу, включая составление заключения, отводится 1-2 дня. Окончательное решение принимается руководством банка, в необходимых случаях (крупные или проблемные ссуды) - после обсуждения на кредитном комитете. После разрешения ссуды составляется кредитный договор, в котором предусматриваются условия кредитной сделки и обязательства сторон. Конкретные правила и условия выдачи и погашения ссуды регулируются инструктивными документами банка.

Накопление информации о клиенте и характере его взаимоотношений с банком -- назначение кредитного дела. Банки России пока не уделяют должного внимания ведению таких дел. В большинстве случаев они содержат лишь технико-экономические обоснования, кредитные договоры и сопровождающие их документы (договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы). Редкостью в кредитных делах являются даже балансы клиентов. Все это означает слабую информированность банков о клиентах и, следовательно, высокий совокупный риск кредитного портфеля [13, с.26].

2.3 Анализ современного состояния и перспективы развития кредитования в РФ

Динамика банковского кредитования в последние годы позволяет назвать его наиболее активно развивающимся сегментом российского финансового рынка.

Таблица 2 - Данные об объемах предоставленных кредитов (млн. руб.) с 2006 по 2008гг.

Кредит		Дата
	01.01.2006	01.01.2007	01.01.2008	01.12.2008
Кредиты, предоставленные в руб. - всего	4 220 325	6 485 053	10 182 858	13 536 658
физическим лицам	1 001 032	1 754 698	2 566 736	3 590 102
предприятиям и организациям - всего	2 961867	4 375 880	7 101 808	9 134 699
до 30 дней	245 457	297 306	373 007	444 003
от31 до 90 дней	247 377	449 019	371 535	363 712
от91до 180 дней	362 185	438 904	688 943	751 640
от 181 дня до года	966 959	1 440 939	2 263 939	2 845 821
от 1 года до 3 лет	792 270	1 110 313	1 905 814	2 498 742
свыше 3 лет	303 460	582 952	1 423 450	2 037 152
банкам	239 128	315 169	514 313	811 856
кредиты, предоставленные в иностранной валюте - всего	1 779 100	2 301051	3 740 931	5 768 984
физическим лицам	178 218	310 501	404 389	464 714
предприятиям и организациям - всего	1225 991	1 426 869	2 430 753	3 598 206
до 30 дней	13 974	14 807	17 984	35219
от 31 до 90 дней	79 766	46 469	78 847	143 965
от91до180дней	120 234	108 041	227 753	205 484
от 181 дня до 1 года	266 098	268 612	464 981	730 938
от 1 года до 3 лет		478 949	781 994	1 141 041
свыше 3 лет	305 114	498 331	847 963	1 289 485
банкам	232 137	306 014	903 786	1 705 449

Как видно из таблицы с 2006 по 2008 года наблюдается рост объемов предоставленных кредитов.

На 1 декабря 2007 года объем кредитования российских банков составил 8,435 трлн. рублей, что на 40,6% больше, чем в начале года.

Доля потребительских кредитов физическим лицам в общем объеме кредитования, предоставленного банковским сектором, за 2007 год возросла с 18,5% до 23,2%, и составила 1 955,4 млрд. руб. [18, с.32].

Кредитование физических лиц занимает пока еще небольшую долю в финансовых активах банков, но этот сегмент демонстрирует стабильную тенденцию к росту. В целом, годовой прирост объема рынка потребительского кредитования опережает прирост объемов кредитования корпоративного (66% и 28% соответственно).

Потребительское кредитование наиболее распространено в Центральном федеральном округе, включая Москву (35% от всего объема выданных кредитов), и Приволжском федеральном округе (17%). Менее всего - 3,5% - выдали потребительских кредитов кредитные организации Дальневосточного федерального округа.[19, с.4]

По показателю объема потребительского кредитования на душу населения по итогам 3 кварталов 2007 года лидируют Центральный и Уральский федеральные округа (соответственно 15 237,1 руб. и 13 276,6 руб.). Однако наибольшего значения этот показатель достигает в Москве - 34 379,1 руб. на душу населения. В целом по России среднее значение объема кредитования физических лиц на душу населения составляет 11 279,9 руб.

В начале 2007 года уровень просроченной задолженности по потребительским кредитам находился на уровне 2,38% от общего объема задолженности. К концу года он достиг 2,67%, а по лидерам рынка (кроме Сбербанка) эта цифра зачастую превышает 4-5%.

Почти половина объема рынка потребительского кредитования контролируется пятью игроками. Лидером остается Сбербанк России, его доля в конце 2007 года составляла 34,96%. Кроме него, в пятерку крупнейших игроков входят банки Русский Cтандарт, Росбанк, банк Уралсиб и Внешторгбанк Розничные Услуги [13, с.23].

Рост объемов розничного кредитования банками продолжается - с начала 2006 года объем кредитов вырос на 18% и превысил 1,3 трлн. руб., а в общем объеме кредитов доля розницы составляет почти 24%.

Наиболее нехарактерной для этого рынка тенденцией является снижение объемов кредитования на сроки до 1 года на 4% с начала 2006 г.

Объем просроченной задолженности у банков по розничным кредитам вырос за 1 полугодие 2006 года более чем на 40% и превысил 33 млрд. руб.

Высокие риски невозврата в розничном кредитовании достигли той критической отметки, когда банки начали снижать объемы кредитов в сегменте с наибольшим уровнем невозврата - экспресс-кредитовании и кредитов, выдаваемых в местах продаж.

Наращивание банками портфелей кредитов, выдаваемых по кредитным картам не означает снижение рисков невозврата. Банки должны разработать более эффективные подходы к оценке платежеспособности заемщиков и соблюсти баланс между тщательной оценкой рисков и привлекательностью того или иного кредитного продукта для заемщика. Риски невозврата в сегментах более долгосрочного кредитования пока ниже в разы, чем по кредитам по пластиковым картам, по экспресс-кредитам и по кредитам на любые цели.

Но за первое полугодие 2007 г. эти значения удвоились практически у всех банков. По мере накопления значительного объема таких кредитов у разных банков, по мере наступления сроков платежей по кредитам, риски невозврата стали значительно расти. Наиболее важным для банков становится диверсифицировать портфели розничных кредитов, конкурировать с другими банками за более удобные условия кредитования для заемщиков, при этом уделяя больше внимания качеству своих кредитных портфелей.

Ссудная задолженность физических лиц продолжает расти высокими темпами, но приоритетность кредитования предприятий сохраняется.

Рисунок 1 - Структура объёма выданных кредитов юридическим лицам по видам деятельности за 2007 г.

В сравнении с 2006 г. возросло кредитование торговой деятельности, строительства, предприятий транспорта и связи, сельского хозяйства. Существенно меньше направлено кредитов добывающим предприятиям; снизилось кредитование обрабатывающих производств.

За 2007 год доля банковских кредитов в структуре источников инвестиций, несмотря на увеличение, остаётся незначительной и составляет, по данным статистики, около 11%. По данным мониторинга, кредиты банков для финансирования инвестиций привлекали незначительное число предприятий (15-17%). Вместе с тем, заслуживает внимания продолжившееся в текущем году усиление роли привлеченных средств в структуре источников финансирования инвестиций, а в них - банковских кредитов и бюджетных средств.[18, с.35]

В структуре объема выданных кредитов населению за 2007 год доля кредитов на покупку жилья составила 16%, в последних 65% были ипотечными кредитами. Ипотечное кредитование возрастает.

Согласно информации Банка России, на 1 января 2007 года средний срок вновь выданных рублевых кредитов на покупку жилья составляет около 14,5 лет, а ставка - 14,2% (в том числе ипотека -15,2 года и 13,7%). В случае кредитов в валюте картина похожая, но ставки несколько ниже: средний срок по новым кредитам на покупку жилья - 14,2 года, ставка - 11,5%, по ипотеке сроки кредита - 15 лет, ставки - 11,4% в среднем.[18, с.36]

Финансовый кризис охладил бурно развивавшиеся отношения между заемщиками и кредиторами.

В 2008 году характеризовался замедлением темпов роста кредитования нефинансовых организаций и физических лиц. Поддержка, оказанная банковскому сектору государством, позволила не допустить полного сворачивания кредитования, но не смогла компенсировать существенное снижение темпов его роста в последние месяцы года. Суммарный объем кредитов этим категориям заемщиков за 2008 год вырос на 34,5% -- до 16 526,9 млрд. рублей на 1.01.2009, однако их удельный вес в активах банковского сектора снизился с 61,1 до 59,0%. По отношению к ВВП объем банковских кредитов нефинансовым организациям и физическим лицам увеличился с 37,1 до 39,7%. Объем кредитов и прочих размещенных средств, предоставленных нефинансовым организациям, за 2008 год увеличился на 34,3% (за 2007 год -- на 51,5%) и составил 12 509,7 млрд. рублей, однако их доля в активах банковского сектора снизилась с 46,3% на 1.01.2008 до 44,6% на 1.01.2009. Основной объем данных кредитов (71,1%) предоставлен в рублях. Ухудшение общеэкономических условий и переход банков к более консервативным методам оценки рисков обусловили замедление темпов роста розничного кредитования. Суммарный объем кредитов, предоставленных физическим лицам, увеличился за 2008 год на 35,2%(за 2007 год -- на 57,8%) -- до 4017,2 млрд.рублей, а их доля в суммарном объеме выданных банковским сектором кредитов снизилась с 20,8 до 20,2%, в совокупных активах банковского сектора -- с 14,8 до 14,3%. Основная часть кредитов физическим лицам (88,1%) выдана в рублях. Кредитное сжатие является одним из наиболее негативных последствий финансового кризиса и одновременно фактором его усугубления. Основными причинами резкого замедления кредитования являются ухудшение экономического положения заемщиков и нежелание банков принимать дополнительные риски [30].

Таким образом, основным инструментом взаимодействия банковского сектора с экономикой является традиционная банковская операция - кредитование, при этом во взаимодействии с реальным сектором доминирует краткосрочное кредитование.

3. Анализ активных операций коммерческих банков

3.1 Тенденции развития банковской системы РФ на современном этапе

На сегодняшний день в России имеется двухуровневая банковская система. Первый уровень представлен Центральным банком Российской Федерации, второй уровень -- это коммерческие банки, финансовые и кредитные учреждения.

Около половины всех существующих в России банков являются независимыми. Они подчиняются правлению банка.

Одним из крупнейших государственных банков является Сберегательный банк Российской Федерации. Он имеет значительное количество филиалов и может предоставлять услуги, которые недоступны коммерческим банкам. Но огромные финансовые ресурсы и финансовая мощь, которой обладает Сбербанк России, используется недостаточно эффективно. В деятельности Сбербанка России велика доля кредитования промышленных предприятий, в то время как физические лица предпочитают обращаться в коммерческие банки или другие государственные банки.

Быстрыми темпами на общероссийский уровень выходят банки, которые были созданы как дочерние структуры торговых домов, коммерческих организаций и не имели опоры на один из бывших государственных банков. К таким банкам можно отнести «МДМ-Банк», «Альфа-Банк» и т.д. [10, с.86].

Быстрое развитие этих банков можно в некоторой степени объяснить тем, что данные банки создавались в условиях становления рыночной системы экономики и не имели тех недостатков, которые остались как наследие советской банковской системы.

В современной экономике России роль банков существенно возросла. Банки стали тем механизмом, который помогает хозяйственному процессу, развитию различных отраслей экономики России, стимулирует их. Коммерческие банки осуществляют финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, предприятий малого бизнеса.