Кредитная система РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

По теме:

«Кредитная система РФ»

Введение

Кредитная система Российской Федерации является двухуровневой, т. е. состоит из государственных и негосударственных кредитных учреждений. В ее состав входят как банковские, так и небанковские кредитные учреждения, при этом число банковских учреждений значительно больше.

Кредитную систему РФ возглавляет Центральный банк РФ (Банк России), который является главным банком страны.

За 10 лет коренного реформирования общественно-экономического строя в нашей стране была создана трехуровневая кредитная система рыночного типа.

В то же время процесс становления кредитной системы выявил определенные недостатки. Они выразились в нарушениях во всех звеньях: продолжают образовываться и существовать мелкие учреждения (банки, страховые компании, инвестиционные фонды), которые из-за слабой финансовой базы не могут справляться с потребностями клиентов; коммерческие банки и другие учреждения в основном проводят краткосрочные кредитные операции, недостаточно инвестируя свои средства в промышленность и другие отрасли. Многие вновь созданные кредитно-финансовые институты, страховые компании и инвестиционные фонды занимаются несвойственной им деятельностью: привлекают вклады населения, выполняя функции коммерческих и сберегательных банков. Ряд инвестиционных фондов, финансовых компаний и банков построили свою деятельность не на подлинной коммерческой основе, а по принципу пирамиды, что вызвало волну банкротств в 1993-1994 гг. Кроме того, высокие ставки на краткосрочные кредиты ведут к необоснованному росту прибылей, которые в последующем конвертируются в иностранную валюту, что обесценивает рубль и ведет к усилению инфляции.

Поэтому многие стороны деятельности банковской системы Российской Федерации нуждаются в дальнейшем совершенствовании. Данная работа посвящена выяснению и рассмотрению проблем развития кредитной системы. Глава 1. Понятие и историческое развитие кредитной системы Российской Федерации. 1.1. Понятие кредитной системы. В российской и зарубежной литературе не существует единого мнения относительно понятия «кредитная система»: Кредитная система - это совокупность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на рынке ссудных капиталов и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала (Е.

Кредитная система - 1) совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма); 2) совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду.

1. Фундаментальные основы кредитования

Правовые основы кредитных операций установлены гл. 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса РФ.

Порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентов, а также бухгалтерского учета кредитных операций установлен Положением Банка России от 31.08.1998 № 54_П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (далее - Положение № 54_П).

Порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности установлен Положением Банка России от 26.03.2004 № 254_П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее - Положение № 254_П).

Порядок формирования резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, в том числе по неиспользованным кредитным линиям и неиспользованным лимитам по предоставлению средств в виде «овердрафта» и «под лимит задолженности», определяется Положением Банка России от 20.03.2006 № 283_П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее - Положение № 283_П).

Порядок начисления процентов по активным операциям банка определяется Положением Банка России от 26.06.1998 № 39_П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (далее - Положение № 39_П).

Общий порядок отражения в бухгалтерском учете кредитных операций определяется Положением Банка России от 26.03.2007 № 302_П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение № 302_П).

Существуют и другие законодательные и нормативные акты, имеющие отношение к кредитным операциям банков или каким-то образом касающиеся их: Налоговый кодекс РФ, Законы о залоге, об ипотеке (залоге недвижимости), о валютном регулировании и валютном контроле, положения, инструкции и указания Банка России. По мере необходимости мы также будем к ним обращаться.

Под кредитом как экономической категорией понимаются экономические (денежные) отношения, связанные с размещением временно свободных денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности.

При кредите стоимость в денежной форме движется сначала от кредитора к заемщику, а затем от заемщика к кредитору.

Движение стоимости в денежной форме при кредите является двусторонним и возвратным:

Деньги

Кредитор -> Заемщик

<-

Деньги + процент

Участниками кредитных отношений в самом простом случае выступают кредитор и заемщик. Кроме них, в сделке может участвовать и гарант (поручитель, залогодатель). Кредитор выдает ссуду заемщику, который после ее получения становится должником. В случае невыполнения заемщиком своих обязательств перед кредитором гарант отвечает по ним своими активами.

Заем и кредит.

В ГК РФ понятия «заем» и «кредит» различаются содержательно по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит (частный случай отношений займа) обладает следующими неотъемлемыми специфическими свойствами:

- в нем речь идет о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во временное пользование (не в собственность заемщика). При этом указанные деньги могут не являться собственностью самого кредитора;

- он не может быть беспроцентным;

- договорное оформление (в письменном виде) выдачи / получения кредита рассматривается как обязательный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр. Для договора займа письменная форма не всегда обязательна;

- в качестве кредитора выступает не любое лицо, а только кредитная организация, как правило, банк. В этом смысле кредит - это банковский кредит в денежной форме;

- возвращается кредит также в денежной форме.

В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных в договоре, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным (ст. 820 ГК РФ).

Необходимость заботиться о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет его, как правило, требовать от потенциального заемщика:

- обоснования разумности и экономической эффективности операции (сделки), на которую запрашивается кредит, что в общем случае означает открытость и определенность относительно целевого назначения кредита;

- предоставления кредитору возможности контролировать в известных пределах целевое использование кредита, эффективность такого использования и в целом эффективность бизнеса заемщика - юридического лица;

- предоставления кредитору известного материального или иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательство надежности отношений сторон даже в случае неудачного проведения заемщиком операции (сделки), на которую брался кредит, или в целом неблагоприятного развития бизнеса и финансового состояния заемщика.

Таким образом, кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной же форме, подконтрольности, а также, как правило, целевого использования и обеспеченности.

Кредит имеет место не с момента подписания сторонами кредитного договора, а с момента реального предоставления соответствующей суммы заемщику.

Термин «кредит» используется также при обозначении:

- товарного кредита (предоставление взаем вещей);

- коммерческого кредита (предоставление взаем денег или вещей в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки или рассрочки платежа за товары, работы, услуги);

- бюджетного кредита (предоставление бюджетных средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основе);

- налогового кредита (отсрочка уплаты части налога на прибыль или иного налога).

Во всех этих случаях термин «кредит» получает иное содержательное наполнение, отличное от содержания понятия «банковский кредит».

Классификация кредитов.

Базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации:

а) по экономическому назначению кредита:

- целевой;

- без указания конкретной цели;

б) по форме предоставления кредита:

- в безналичной форме;

- в наличной форме (только физическим лицам);

- с использованием банковских карт (кредитных или расчетных карт с овердрафтом);

в) по технике предоставления кредита:

- одной суммой;

- овердрафт;

- кредитная линия;

- комбинированные варианты;

г) по способу предоставления кредита (одним или несколькими заемщиками):

- индивидуальный;

- синдицированный;

д) по времени и технике погашения кредита:

- погашаемые одной суммой в конце срока;

- погашаемые равными долями через равные промежутки времени;

- погашаемые неравными долями через различные промежутки времени.

Для классификации кредитов на те или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.

Принципы кредитования.

Под принципами понимаются основные правила какого-либо вида деятельности, признаваемые таковыми в силу того, что они выражают определенные причинные связи и устойчиво повторяются в массе случаев. Исходя из этого, можно определить следующие безусловные принципы банковского кредитования:

- принцип срочности - кредит дается на однозначно определенный срок (в том числе на условиях «до востребования»);

- возвратности - в согласованный срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью;

- платности - за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов;

- подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам - в частности, обязателен кредитный договор (соглашение) в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам Банка России;

- неизменности условий кредитования - положений кредитного договора (соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре либо в специальном приложении к нему;

- взаимовыгодности кредитной сделки - ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон.

Принципы «платности, срочности и возвратности» упоминаются в Положении № 54_П.

Во вторую группу принципов можно выделить распространенные правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в договор - условные принципы:

- целевого использования кредита;

- обеспеченного кредитования - кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе.

Права заемщика и кредитора в отношении отказа от предоставления или получения кредита.

Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.

Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено договором, законом или иными правовыми актами.

Кредитор также вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору в случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита.

Кредитная заявка - заявление-ходатайство клиента о выдаче кредита. Составляется в установленной или произвольной форме, в которой обычно указываются:

- цель кредита;

- сумма;

- предполагаемый срок;

- желаемая процентная ставка (в некоторых случаях);

- указание о предоставлении банку обеспечения: залога (сумма, качество, вид, место хранения) или гарантийного письма, поручительства (сумма, вид, платежеспособность гаранта).

Кредитная история - данные, характеризующие исполнение заемщиком обязательств по договорам займа (кредита), других обязательств.

В состав кредитной истории могут входить факты:

- наличия или отсутствия просроченных платежей, невозврата или реструктуризации кредитов в кредитных организациях, торговых организациях, организациях сферы услуг и т. д.;

- полного или частичного невыполнения обязательств перед другими кредиторами.

Кредитное досье - набор документов, содержащих полную информацию о кредите на определенного заемщика или кредитный договор.

Кредитный риск - вероятность неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссудной задолженности перед банком в соответствии с условиями договора либо существование реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Кредитоспособность - существование у заемщика возможностей получить кредит и возвратить его в срок полностью; совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемые способностью и готовностью заемщика возвратить кредит в срок и в полной сумме. Кредитоспособность определяется:

- аккуратностью при расчетах по ранее полученным кредитам;

- текущим финансовым положением и перспективами его изменения;

- способностью мобилизовать денежные средства из различных источников.

Платежеспособность - это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица своевременно и в полном объеме погашать свои денежные обязательства (долги).

Внутри банковские нормативные документы.

Банки должны разработать и утвердить внутренние документы, определяющие:

- политику банка по размещению (предоставлению) средств;

- учетную политику и подходы к ее реализации;

- процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств;

- распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка;

- внутренние правила размещения денежных средств, в том числе кредитования клиентов банка.

Разумеется, все эти документы, или, по крайней мере, большинство из них в вашем, дорогой читатель, банке давно уже разработаны. А вот проверить их на полноту и актуальность никогда не помешает.

Как и в случае с любым другим направлением деятельности банка, начинать надо с организационной структуры.

Минимальный набор внутри банковских документов организационного характера, связанных с кредитной работой, должен включать:

- положения о подразделениях (отделах, управлениях, дирекциях и т. д.) и коллегиальных органах банка (например, о кредитном комитете);

- приказы о создании соответствующих подразделений;

- должностные инструкции руководителей и специалистов.

Теперь собственно документы по кредитованию:

- кредитная политика;

- процентная политика;

- лимитная политика (при необходимости);

- положения о кредитовании (по группам клиентов, например, или по видам операций);

- положение о порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам;

- типовые формы договоров (кредитных, залога, поручительства и т. д.);

- утвержденные программы кредитования;

- отдельные методики (например, по определению кредитоспособности заемщиков и т. д.);

- отдельные инструкции и процедуры (например, рабочие инструкции для каждого сотрудника; процедура работы с залогами, с проблемной задолженностью и т. д.) и др.

Особенности предоставления (размещения) кредитными

организациями денежных средств

Кредиты могут выдаваться банком клиентам, в том числе другим банкам, независимо от того, имеют ли они банковские (депозитные, корреспондентские) счета в банке-кредиторе.

Положением № 54_П установлены некоторые ограничения по способам предоставления банками денег клиентам.

Так, юридическим лицам денежные средства могут быть предоставлены только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика. Даже если кредит предоставляется на оплату платежных документов и на выплату заработной платы, средства не могут быть направлены на указанные цели непосредственно со ссудного счета.

Физическим лицам средства могут быть предоставлены либо в безналичном порядке (путем зачисления средств на банковский счет или счет вклада клиента), либо наличными денежными средствами через кассу банка.

Кредиты в иностранной валюте выдаются как юридическим, так и физическим лицам только в безналичном порядке.

Предоставление банком денежных средств клиентам может осуществляться следующими способами:

- разовой выдачей;

- открытием кредитной линии;

- с овердрафтом;

- участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной основе;

- другими способами, не противоречащими действующему законодательству и Положению № 54_П.

Разовая выдача может осуществляться зачислением на счет клиента или наличными деньгами физическому лицу.

Открытие кредитной линии предполагает заключение соглашения (договора), на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении одного из следующих условий:

- общая сумма предоставленных заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении (договоре) - под лимит выдачи;

- в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему данным соглашением лимита - под лимит задолженности. При заключении договора кредитной линии допускается указывать в нем оба эти условия, т. е. ограничивать размер средств, предоставленных клиенту, как по общей сумме, выданной в течение всего срока действия договора, так и по единовременной задолженности. В этих же целях могут быть использованы и любые другие дополнительные условия.

2. Кредитная политика банка

Основным, можно даже сказать - программным, документом, регулирующим кредитные операции банка, является кредитная политика. Ее наличие обусловлено требованиями Положения Банка России от 16.12.2003 № 242_П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (Приложение 2 «Перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля, по которым кредитная организация должна принять внутренние документы»).

Пунктом 1.7 Положения Банка России от 31.08.1998 № 54_П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» установлена обязанность кредитной организации разработать и утвердить внутренние документы, определяющие ее политику по размещению (предоставлению) средств.

Никто, надо полагать, не будет возражать против того, чтобы считать указанные выше политики одним и тем же документом.

Согласно современному экономическому словарю кредитная политика - проводимая государством, правительством, банками политика кредитования, включающая в себя:

- условия и методы предоставления внутренних и внешних кредитов;

- масштабы кредитования;

- порядок и условия взимания платы за кредит;

- предоставление льготных кредитов;

- целевую ориентацию кредитов.

На практике кредитная политика коммерческого банка может включать в себя также:

- порядок установления предельных сумм кредитов, выдачу которых администрация банка считает желательной;

- параметры кредитов, от выдачи которых банк намерен воздержаться;

- перечень географических регионов, где желательна кредитная экспансия банка;

- перечень отраслей промышленности, сельского хозяйства и сферы услуг, представителей которых банк планирует кредитовать.

Как и любой другой документ стратегического назначения, кредитная политика должна быть не слишком краткой (две-три страницы шрифтом 14_го размера через полуторный интервал пригодны лишь для демонстрации проверяющим, да и тех могут разозлить излишней лаконичностью), но и не слишком пространной (во-первых, не будут читать; во-вторых, аспекты тактического характера быстро меняются и фиксировать их лучше отдельными документами). Как показывает практика, 10 - 15 страниц текста вполне способны вместить все необходимые тезисы программного характера, оставив в то же время достаточно оперативного простора для принятия тактических решений. Попробуем определить необходимый и достаточный перечень объема информации, которую нужно включить в кредитную политику коммерческого банка.

1. Общие положения

Как пишется этот раздел, никого учить не надо. Берем любой похожий внутрибанковский документ из ранее утвержденных и копируем из него «Общие положения», меняя некоторые слова. Получиться в результате может примерно так:

«1.1. Настоящая кредитная политика определяет основные принципы и основополагающие аспекты кредитной деятельности банка.

1.2. Основные направления кредитной политики определяются (наименование коллегиального органа управления) банка».

Например, совет директоров.

«1.3. Кредитная политика сформирована в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ, нормативных документов ЦБ РФ».

Здесь можно перечислить реквизиты нормативных документов, но лучше не надо: слишком часто они меняются. Перечни действующих нормативных актов должны быть в более узкоспециализированных внутрибанковских документах: положениях, процедурах, инструкциях.

«1.4. Назначение данного документа - представление кредитной политики банка, под которой применительно к данному документу понимается политика банка в области размещения денежных средств».

«1.5. Основной целью кредитной политики банка является обеспечение рационального и эффективного размещения денежных средств (по направлениям вложения, по срокам и по видам валют), позволяющего получать максимальные доходы при минимальном риске, поддерживая при этом необходимый уровень ликвидности.

1.6. Основным принципом настоящей кредитной политики является принцип умеренного консерватизма, направленного на повышение надежности проводимых операций, оптимизацию кредитных рисков путем тщательного анализа бизнеса клиентов и оценки качества предоставляемого обеспечения».

Можно, конечно, поставить во главу угла принципы «Прибыль любой ценой», «Задавить конкурентов демпинговыми ставками» или «Даем кредиты только акционерам», но это вряд ли произведет хорошее впечатление на читателей (а ими могут оказаться не только работники банка), да и на развитие бизнеса может оказать не самое лучшее влияние.

«1.7. Задачи настоящей кредитной политики:

- достижение максимальной доходности от кредитной деятельности банка при эффективном управлении кредитными рисками;

- удовлетворение потребностей клиентов в кредитных ресурсах;

- приведение доли просроченной задолженности по выданным кредитам к минимально возможному уровню».

Можно поставить «удовлетворение потребностей клиентов» на первое место: это особенно полезно, если ваш банк публикует выдержки из кредитной политики на своем сайте.

«1.8. Размещение денежных средств осуществляется в ходе проведения конкретных операций, предусмотренных действующими банковскими лицензиями.

При этом основными инструментами, используемыми банком для размещения ресурсов, являются:

- коммерческое кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

- потребительское кредитование физических лиц;

- межбанковское кредитование;

- проведение операций с векселями других эмитентов (юридических лиц и банков)».

Лишнее убираем, недостающее добавляем, например факторинг или активные операции с другими ценными бумагами (кроме векселей), если вы считаете, что такие операции попадают в сферу влияния кредитной политики.

«1.9. Осуществление банковских операций, связанных с размещением ресурсов, обеспечивают следующие подразделения банка…».

Перечисляем подразделения банка, устанавливающие правила осуществления кредитных операций и контролирующие процесс, например управление кредитования, казначейство, фондовый отдел и т. д.

«1.10. Непосредственное осуществление операций кредитования производится кредитующими подразделениями» (перечень подразделений, непосредственно работающих с клиентами, - кредитные отделы, филиалы, дополнительные офисы и т. д.) «банка в пределах лимитов и на условиях, установленных» (название соответствующего подразделения или органа управления) «банка и настоящей кредитной политикой.

1.11. К участию в проведении банковских операций, перечисленных в п. 1.8, привлекаются и другие подразделения банка (обеспечивающие подразделения). Участие отдельных подразделений в проведении кредитных операций осуществляется в рамках задач и функций, закрепленных за ними положениями о структурных подразделениях, положениями о кредитовании, а также на основании соответствующих приказов и распоряжений по банку».

Это о скромных «тружениках тыла» - бухгалтерии, кассе, юридической службе и других подразделениях, принимающих участие в операциях кредитования.

«1.12. Стратегические направления кредитной политики определяет (наименование органа управления) банка».

Как правило, это совет директоров.

«Принятие решений об осуществлении кредитных операций в рамках своих полномочий, установленных уставом банка и внутри банковскими распорядительными и нормативными документами, осуществляют:

- правление банка;

- председатель правления банка;

- кредитный комитет банка;

- кредитные комитеты филиалов и дополнительных офисов в пределах утвержденных лимитов».

Или другие органы управления и коллегиальные органы банка.

«1.13. Внутренние документы, регулирующие кредитную деятельность банка, разрабатываются в соответствии с настоящей кредитной политикой.

1.14. Выполнение положений настоящей кредитной политики является обязательным для структурных подразделений и сотрудников банка».

Не знаю, зачем такой пункт включается в каждый внутрибанковский нормативный документ. Вроде бы и так ясно, что законы нужно соблюдать. Но руководству нравится.

«1.15. Изменения и дополнения в настоящую кредитную политику вносятся» (наименование структурного подразделения, осуществляющего методологическую поддержку кредитных операций) «в порядке, установленном технологическими документами банка».

2. Основные положения и принципы, учитываемые при формировании кредитной политики банка

Этот раздел носит достаточно общий, декларативный характер.

«2.1. Кредитная политика банка тесно связана с депозитной и процентной политикой, являясь одним из элементов банковской политики в целом».

Иногда банки включают раздел «Процентная политика» в части размещенных средств непосредственно в кредитную политику.

«2.2. Кредитная политика банка формируется с выделением следующих этапов:

- постановка цели и определение задач кредитной политики;

- определение подразделений и должностных лиц банка, участвующих в реализации кредитной политики;

- распределение полномочий органов управления, конкретных руководителей и сотрудников банка по вопросам принятия решений, касающихся проведения конкретных банковских операций, связанных с размещением ресурсов;

- разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих размещение ресурсов;

- организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на размещение ресурсов.

2.3. При формировании кредитной политики учитываются следующие принципы:

- принцип поддержания оптимальной структуры работающих активов, увязанной по объемам и срокам с пассивами;

- принцип обеспечения эффективности операций, связанных с размещением денежных средств, предполагающий превышение доходов от размещения средств над сопутствующими расходами;

- принцип безопасности проведения операций, связанных с размещением ресурсов, и поддержания надежности работы банка».

Соблюдение перечисленных принципов позволяет банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации кредитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию кредитной политики.

«2.4. Кредитная политика банка строится в зависимости от:

- ресурсной базы банка, возможностей для ее поддержания на требуемом уровне, в том числе и по срокам возврата денежных средств;

- банковских инструментов, используемых при размещении ресурсов, приоритетов банка в использовании этих инструментов;

- субъектов кредитных отношений, приоритетов в работе с категориями заемщиков;

- сроков размещения ресурсов, реальных возможностей для досрочного прекращения кредитных отношений и оперативного возврата, в случае возникновения необходимости, вложенных средств.

2.5. Кредитная политика банка предусматривает:

- проведение анализа рынков для вложения средств;

- определение основных инструментов и перечня клиентов, с которыми банк работает и которые могут обеспечить максимальный доход при задаваемом уровне кредитного риска;

- оптимизацию управления кредитным портфелем банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности банка, повышения его устойчивости.

2.6. Банк в процессе реализации кредитной политики учитывает следующие факторы:

- изменение налогового и банковского законодательства, касающегося, в частности, формирования резервов на возможные потери;

- текущее состояние и тенденции финансового рынка в части как привлечения, так и размещения ресурсов;

- изменения, вносимые в расчет банковских нормативов;

- изменение ставки рефинансирования ЦБ РФ, уровня инфляции в стране, курса валют, других показателей, влияющих на доходность банковских инструментов;

- лимиты, контрольные цифры, устанавливаемые банком на проводимые банковские операции.

2.7. Банк размещает денежные средства на условиях:

- возвратности;

- срочности;

- платности;

- целевого использования (в установленных случаях);

- обеспеченности (в установленных случаях).

Перечисленные условия устанавливаются кредитным договором.

2.8. Основным принципом работы банка в ходе проведения кредитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования банка уровня доходов при минимальном риске. Реализация основного принципа достигается благодаря диверсификации портфеля вложений денежных ресурсов по направлениям и клиентам, привязке объемов и структуры этих вложений (по валюте и по срочности) к объемам и структуре пассивов.

2.9. Банк предоставляет кредиты в пределах собственного капитала и привлеченных денежных средств, обеспечивая сбалансированность привлекаемых и размещаемых ресурсов по срокам и объемам.

2.10. При определении возможных направлений вложения денежных средств осуществляется предварительный анализ источников этих средств с оценкой финансовых результатов и структурных изменений баланса банка в результате осуществления предполагаемых операций».

Назначение этого раздела - предоставить всевозможным проверяющим практически готовый текст для включения в отчет о проверке наличия и качества кредитной политики, разработанной банком.

3. Основные направления кредитной деятельности

«3.1. Кредитная деятельность банка осуществляется по следующим основным направлениям:

- осуществление кредитных операций (размещение средств);

- работа с проблемными активами.

3.2. Осуществление кредитных операций».

В этом разделе перечисляем:

- виды кредитных операций, осуществляемых банком (например, кредитование, предоставление банковских гарантий, факторинг, учет векселей и т. д.);

- способы и порядок группировки операций по определенным параметрам (например, по срокам (краткосрочные, долгосрочные), по наличию обеспечения, по целевому использованию и т. д.);

- виды заемщиков (кредитные организации, юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, резиденты и (или) нерезиденты);

- виды и особенности кредитных услуг, предоставляемых каждой группе заемщиков;

- способы кредитования (в валюте РФ и (или) иностранных валютах (каких именно));

- приоритетные направления кредитования.

Можно также перечислить применяемые способы предоставления кредитов: в безналичной или наличной форме, с использованием банковских карт, в виде овердрафта, кредитной линии и т. д.

Сюда же можно включить выдержки из Положения № 54_П о порядке предоставления (размещения) денежных средств клиентам и возврата заемщиком предоставленных ему средств (разд. 2 и 3 Положения).

«3.3. Работа с проблемными активами.

3.3.1. Банк проводит работу по сокращению проблемных активов путем:

- улучшения качества кредитного портфеля;

- максимального снижения потерь при реализации проблемных активов;

- сокращения расходов банка по обслуживанию проблемных активов.

3.3.2. Организация и проведение работы по сокращению проблемных активов осуществляются (наименование структурного подразделения).

3.3.3. Решения о списании с баланса банка нереальных для взыскания ссуд принимаются в порядке, установленном внутрибанковскими нормативными документами:

- по крупным кредитам - советом директоров банка (или наименование другого уполномоченного органа банка);

- по остальным кредитам - кредитным комитетом (или наименование другого уполномоченного органа банка).

3.3.4. Списание нереальных для взыскания ссуд осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

Одновременно банком списываются с внебалансовых счетов начисленные проценты по ссудам, признанным нереальными для взыскания».

Подробно описывать порядок работы с проблемными активами, например излагать процедуру приостановления начисления процентов по ним, в кредитной политике не стоит: такой порядок может быть различным по разным видам активов. Лучше сделать это в положении о порядке формирования и использования резервов на возможные потери или вообще в отдельном документе.

4. Политика банка при проведении отдельных видов операций, связанных с размещением ресурсов

Это самый объемный и наиболее предметный раздел кредитной политики.

«4.1. Коммерческое кредитование юридических лиц.

4.1.1. Коммерческое кредитование юридических лиц является основным направлением вложения ресурсов банка. При этом объем кредитного портфеля юридических лиц не должен превышать (…%) от суммы активов банка».

Во избежание недоразумений желательно указать, относятся ли к этой группе кредиты индивидуальным предпринимателям.

«4.1.2. Приоритетными для предоставления кредитов являются отрасли, позволяющие производить быстрый оборот кредитных ресурсов:

- торговля (в том числе связанная с экспортно-импортными операциями);

- пищевая промышленность;

- машиностроение;

- строительство (в том числе жилищное);

- производство строительных материалов;

- сфера услуг.

При кредитовании предприятий и организаций, относящихся к вышеперечисленным отраслям, кредитные ресурсы в основном должны направляться на пополнение оборотных средств и на модернизацию имеющегося производства или освоение новых технологий».

Ну и так далее. Можно указать в этом разделе следующие позиции:

- географические параметры кредитования (перечислить регионы, на которые распространяется сфера коммерческих интересов банка);

- основные источники денежных средств, используемых для кредитования юридических лиц (собственные средства банка, привлеченные средства клиентов);

- предпочтительные сроки действия кредитных договоров, а также максимальные и минимальные, если таковые установлены;

- установленный порядок погашения сумм основного долга и процентов (ежемесячно или с иной периодичностью; допускается ли единовременное погашение в конце срока действия кредитного договора);

- предпочтения в выборе заемщиков (имеющие расчетные счета в банке-заемщике; с хорошей кредитной историей; работающие свыше года и т. д.);

- ограничения по заемщикам при предоставлении новых кредитов (например, финансовое положение нового заемщика должно оцениваться не хуже чем среднее);

- ограничения по видам обеспечения, принимаемым банком по размещенным средствам (залог (и какие виды имущества), банковская гарантия, поручительство, гарантийные депозиты (вклады) и т. д.);

- ограничения по суммам обеспечения (в процентах от суммы основного долга и процентов, причитающихся банку за весь срок кредитования);

- ограничения по ставкам кредитования (можно привязать их к стоимости привлечения ресурсов банком или установить зависимость от ставки рефинансирования Банка России);

- возможность применения льготных процентных ставок по отдельным категориям заемщиков (акционерам, связанным и аффилированным лицам и т. д.);

- порядок применения штрафных санкций за нарушение заемщиками условий договоров;

- порядок принятия решений о выдаче кредитов и определения основных условий кредитования (указать подразделения и коллегиальные органы, уполномоченные принимать такие решения);

- порядок принятия решений о выдаче кредитов, не соответствующих стандартным условиям кредитования.

Такую же информацию указываем по остальным видам кредитных операций и группам заемщиков.

«4.2. Потребительское кредитование физических лиц».

Среди групп заемщиков можно выделить, например:

- сотрудников банка;

- сотрудников организаций, являющихся клиентами банка (особенно по зарплатным карточным проектам);

- остальных граждан РФ;

- нерезидентов.

«4.3. Межбанковское кредитование.

4.4. Учет векселей прочих эмитентов».

И так далее, по всем видам активных операций, попадающих в сферу действия кредитной политики.

5. Порядок проведения банковских операций, связанных с размещением ресурсов

Даем самые общие положения о порядке проведения активных операций. Например:

«5.1. Решения по проведению конкретных банковских операций, связанных с размещением ресурсов, принимаются конкретными руководителями, а также органами управления банка, наделенными соответствующими полномочиями, утвержденными советом директоров.

5.2. Методической основой для проведения конкретных банковских операций, связанных с размещением денежных средств, служат соответствующие документы (положения, инструкции, технические порядки), действующие в банке.

5.3. Реализацию принятых решений по размещению денежных средств осуществляют конкретные подразделения, отвечающие за определенные банковские операции в соответствии с положениями о подразделениях и другими внутрибанковскими нормативными документами. К документальному оформлению проводимых банковских операций и, в случае необходимости, к контролю и учету этих операций могут привлекаться другие банковские подразделения».

6. Контроль за кредитной политикой банка и банковскими операциями, связанными с размещением ресурсов

Информацию для этого раздела можно позаимствовать из положения о системе внутреннего контроля.

«6.1. Контроль за проводимой банком кредитной политикой и конкретными банковскими операциями, связанными с размещением ресурсов, осуществляется в рамках общей системы внутреннего контроля, действующей в банке. К числу основных контролирующих органов относятся внутренние подразделения (перечислить соответствующие подразделения), а также ревизионная комиссия банка».

Далее указываем контролирующие функции каждого подразделения. Например:

«6.2. Отдел учета кредитных операций осуществляет контрольные функции в ходе оформления сделок, проводимых казначейством, управлением кредитования и кредитующими подразделениями.

…6.7. Ревизионная комиссия банка, действуя в рамках своих полномочий, осуществляет оценку финансового состояния банка, в том числе касается вопросов кредитной политики, проводимой банком в отчетном периоде. В случае необходимости ревизионная комиссия вправе проводить целевые сверхплановые проверки по конкретным направлениям деятельности банка, в том числе и по вопросам проводимой кредитной политики» (можно посмотреть, что еще написано в уставе банка и в положении о ревизионной комиссии на эту тему).

В этом же разделе можно написать о порядке установления и контроле соблюдения лимитов по активным операциям. Или просто дать ссылку на лимитную политику (если таковая существует в виде отдельного документа).

3. Процедура выдачи кредитов

Процедуры кредитования тех или иных групп заемщиков в различных банках могут существенно различаться, но в принципе составные части этого процесса более или менее стандартны. В общем случае процесс кредитования состоит из следующих этапов:

- предварительные переговоры с потенциальным заемщиком;

- получение от заемщика необходимых сведений и документов;

- проведение комплексного анализа заявки на получение кредита и сведений о заемщике;

- принятие уполномоченным органом (например, кредитным комитетом) решения о выдаче кредита;

- документальное оформление выдачи кредита;

- выдача кредита;

- мониторинг и сопровождение выданного кредита в течение срока действия кредитного договора;

- работа с проблемной задолженностью в случае ее возникновения;

- закрытие кредитного договора после исполнения обязательств заемщиком.

Каждый этап состоит еще из нескольких частей; так, документальное оформление выдачи кредита включает в себя формирование и подписание договоров, оформление и подписание необходимых распоряжений, платежных документов, отчетов и т. д. Не говоря уже об отражении каждой операции, представляющей собой факт хозяйственной деятельности, в бухгалтерском учете.

Конечно, еще до начала предварительных переговоров с клиентом должна быть проделана определенная работа, в том числе:

- утверждена программа кредитования;

- установлены процентные ставки и допустимые виды обеспечения;

- разработаны и утверждены типовые формы договоров;

- сделан расчет эффективности кредитного продукта;

- определены источники фондирования;

- разработаны планы по объему размещенных средств и доходности программы кредитования;

- назначены ответственные и контролирующие лица;

- разработан макет рекламы и проведена соответствующая кампания в СМИ;

- сотрудники проинформированы и обучены;

- программное обеспечение разработано и протестировано и т. д.

Все это очень интересно, но в рамках данной статьи рассматриваться не будет, так как не относится исключительно к кредитным операциям банков, а представляет собой общий подход к организации бизнеса. Задачи рассмотрения таких глобальных вопросов мы перед собой не ставим. Просто будем считать, что вся предварительная работа уже проведена, цели ясны, планы определены - за работу, товарищи!

Подразделения банка, участвующие в процессе, для упрощения описания процедуры во внутрибанковских документах удобно разделить на кредитующие подразделения и обеспечивающие подразделения. К кредитующим отнесем те структурные подразделения, которые непосредственно работают с клиентами (для простоты назовем такое подразделение кредитным отделом); всех остальных участников процесса можно считать обеспечивающими.

К обеспечивающим подразделениям обычно относятся:

- юридическое подразделение;

- служба (отдел) безопасности;

- бухгалтерское подразделение или бухгалтерский работник;

- касса (в случае выдачи кредита наличными).

Этапы кредитного процесса и функции участвующих в нем подразделений можно представить в виде таблицы (см. ниже).

N п/п	Ответственное подразделение, сотрудник	Описание действий
1.	Уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения	Предварительные переговоры с потенциальным заемщиком. Прием и рассмотрение заявки на выдачу кредита. Разъяснение общих условий кредитования. Предложение возможных вариантов кредитования (кредитных программ). Получение необходимых документов
2.	Уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения	Если по итогам переговоров решено продолжить работу с заявкой, полученные документы передаются в службу безопасности банка и в юридическую службу (при необходимости). Проведение комплексного анализа заявки. Проверка наличия ссудной задолженности и иных обязательств потенциального заемщика перед банком
3.	Уполномоченный сотрудник службы безопасности	Оценка представленных документов. Проведение проверки надежности клиента и достоверности представленной им информации. Подготовка заключения о возможности предоставления кредита
4.	Уполномоченный сотрудник юридической службы	Рассмотрение пакета документов, представленных потенциальным заемщиком (при необходимости). Подготовка заключения о возможности предоставления кредита
5.	Уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения	Подготовка заключения о целесообразности (нецелесообразности) выдачи кредита на основе комплексного анализа финансового положения потенциального заемщика и полученных заключений обеспечивающих подразделений. Принятие решения о передаче заявки потенциального заемщика на рассмотрение кредитным комитетом. Формирование и ведение базы данных по клиентам в программном комплексе
6.	Кредитный комитет	Рассмотрение заявки на заседании кредитного комитета. Принятие решения о выдаче кредита либо об отказе в выдаче кредита
7.	Кредитный работник кредитующего подразделения	Достижение соглашения с заемщиком по всем существенным условиям кредитного договора, договора залога (поручительства). Заключение кредитного договора с заемщиком, договора залога (с залогодателем), договора поручительства (с поручителем)
8.	Кредитный работник кредитующего подразделения	Формирование кредитного досье. Формирование распоряжений на отражение операции выдачи кредита в бухгалтерском учете. Определение категории качества ссудной задолженности для целей формирования резервов на возможные потери
9.	Бухгалтерский работник	Осуществление бухгалтерского учета операций по выдаче и погашению кредита, в том числе формирование резервов на возможные потери, отражение полученного обеспечения по кредиту на счетах бухгалтерского учета
10.	Кассовый работник	Выдача суммы кредита наличными (по потребительским кредитам). Оприходование поступивших в хранилище банка ценностей по договорам обеспечения (ПТС и др.). Прием сумм наличными в погашение задолженности по кредиту, процентам, штрафным санкциям
11.	Кредитный работник кредитующего подразделения	Контроль за целевым использованием кредита. Сопровождение кредитного договора. Мониторинг состояния заложенного имущества. Контроль за уровнем кредитного риска и размером резервов на возможные потери. Формирование необходимых форм отчетности (в том числе внутрибанковской). Контроль за полным погашением задолженности по основному долгу и процентов. Ведение кредитного досье. В случае непогашения кредита в установленный срок - работа по взысканию задолженности совместно с обеспечивающими подразделениями (юридической службой, службой безопасности)

Предварительные переговоры

При обращении клиента в банк за получением кредита кредитный работник кредитующего подразделения (далее будем звать его кредитным инспектором) должен выяснить цель, для достижения которой клиенту необходим кредит. Исходя из этого, определяются подходящая программа и условия кредитования.

Но первым делом кредитный инспектор должен осуществить идентификацию личности клиента - таковы требования законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Для этого клиент предъявляет кредитному инспектору документ, удостоверяющий личность (перечень таких документов должен быть четко оговорен внутренними документами банка). Если фамилия клиента не Бен Ладен, у документа отсутствуют явные признаки подделки, а фотография не очень сильно отличается от оригинала, то разговор можно продолжать.

Иногда уже на этом этапе кредитный инспектор может принять решение об отказе в предоставлении кредита - например, если потенциальный заемщик слишком молод, или слишком стар, или нерезидент, или покрыт с головы до ног татуировками, или желаемые им условия кредита явно не соответствуют критериям банка. Конечно, такая опасность грозит более физическим лицам, чем юридическим.

Если клиент и его чаяния в общем и целом соответствуют намерениям банка, кредитный инспектор определяет вид кредита, наиболее подходящий для данного случая, и знакомит клиента с условиями кредитования, в том числе:

- сроками кредитования;

- процентными ставками;

- требованиями к обеспечению (залог, гарантия, поручительство);

- другими существенными условиями.

Получив предварительное согласие со всеми важнейшими аспектами кредитования, кредитный инспектор может начинать сбор необходимой информации о будущем заемщике. Для этого клиенту передается перечень необходимых для представления документов.

Обычно на этом же этапе клиент заполняет заявление (заявку) на выдачу кредита по форме, установленной банком.

В розничном кредитовании с большим потоком заемщиков предварительные переговоры может проводить, например, консультант; в таком случае его функции, как правило, ограничиваются ознакомлением будущего заемщика с условиями кредитования, передачей ему списка необходимых документов и совместным заполнением заявления на выдачу кредита. Дальше заемщик поступает в распоряжение кредитного инспектора.

Рассмотрение заявки на получение кредита.

Анализ финансового положения заемщика

Заполненная клиентом заявка и приложенные к ней необходимые документы (учредительные, регистрационные, удостоверяющие личность, справки о доходах, финансовая отчетность и т. д.) передаются работнику, в функции которого входит анализ финансового состояния клиента и его деятельности. На этом этапе может потребоваться участие работников не только кредитующего, но и обеспечивающих подразделений: юристов и «безопасников». Первые должны провести юридическую экспертизу представленных клиентом документов и сведений, вторые - подтвердить достоверность документов и проверить клиента «на вшивость» (как они это делают - никто, кроме них самих, не знает).