Главная
Коллекция "Otherreferats"
Банковское, биржевое дело и страхование
Формирование собственных и привлеченных ресурсов коммерческими банками Республики Беларусь
Формирование собственных и привлеченных ресурсов коммерческими банками Республики Беларусь
Акционерный капитал и заработанная прибыль как основные источники собственных ресурсов, порядок их формирования и использования. Классификация привлеченных средств в зависимости от способа аккумуляции. Методы наращивания финансового потенциала банка.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 22.11.2010 |
| Размер файла | 415,3 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
21
Реферат
Курсовая работа: 40 с., 3 рис., 2 табл., 40 источников.
РЕСУРСЫ, СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА, ПРИВЛЕЧЕННЫЕ РЕСУРСЫ, СОСТАВ, КЛАССИФИКАЦИЯ, РЕСУРСНАЯ БАЗА
Объект исследования - ОАО «Белвнешэкономбанк».
Предмет исследования - процесс формирования собственных и привлеченных ресурсов белорусскими коммерческими банками в современных условиях.
Цель работы: исследовать особенности формирования собственных и привлеченных банковских ресурсов в процессе функционирования банка на примере конкретного банка - ОАО «Белвнешэкономбанк».
Методы исследования: методы статистического, факторного, сравнительного, причинно-следственного, логического анализов на основе системного и комплексного подходов к изучению исследуемых проблем.
Исследования и разработки: изучены особенности формирования собственных и привлеченных банковских ресурсов в ОАО «Белвнешэкономбанк».
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
Содержание
ресурс банк капитал прибыль
Введение
1. Экономическая характеристика ресурсов банка, их классификация
1.1 Собственные средства банка, их состав
1.2 Привлеченные средства банков, их классификация
2. Процесс формирования собственных и привлеченных ресурсов ОАО «Белвнешэкономбанк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка
2.2 Анализ состава и структуры собственных средств банка
2.3 Анализ состава и структуры привлеченных средств банка
3. Источники расширения ресурсной базы банков
Заключение
Список использованных источников
Введение
В экономике любого государства банковская система занимает особое место. Не участвуя в производстве прямо, своей деятельностью банки создают возможность эффективной работы современной рыночной экономики.
Банки для осуществления своей деятельности должны располагать определенной суммой средств, то есть ресурсами. В деятельности коммерческих банков ресурсная база имеет первостепенное значение, так как процессы образования ресурсов и их размещение находятся в тесной взаимосвязи. От ресурсного потенциала банка и его стабильности зависят объем активных операций, а следовательно, и доходы банка, его ликвидность и прибыльность. Являясь основой для проведения банками активных операций, ресурсы во многом определяют степень и направления развития банковского бизнеса. Значительную роль при их формировании традиционно играют средства населения.
Тема исследования является весьма актуальной, так как ресурсная база составляет основную часть пассивных операций, используемую для кредитования и финансирования хозяйствующих субъектов и экономики в целом. В то же время при проведении депозитной политики банки сталкиваются с достаточно серьезными проблемами, требующими своевременного решения. Кроме того, следует отметить некоторую особенность развития банковской системы на данном этапе: с одной стороны, инфляционные и другие процессы приводят к значительному снижению активности вкладчиков (физических и юридических лиц) и, как результат, относительному падению уровня ресурсной базы банка. С другой стороны происходит увеличение потребности реального сектора экономики в кредитных ресурсах, в том числе и для выполнения государственных заданий, однако при этом резко снижаются гарантии возврата этих средств. Все это вынуждает банки активизировать работу по совершенствованию депозитной политики, увеличению ресурсной базы банков, повышать эффективность управления банком в целом.
Целью курсовой работы является исследование особенностей формирования собственных и привлеченных банковских ресурсов в процессе функционирования банка на примере конкретного банка - ОАО «Белвнешэкономбанк».
В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены следующие задачи:
- рассмотреть собственные средства банка, их состав;
- исследовать привлеченные средства банков, их классификацию;
- рассмотреть процесс формирования собственных и привлеченных ресурсов ОАО «ОАО «Белвнешэкономбанк»»;
- предложить основные направления совершенствования ресурсной базы ОАО «ОАО «Белвнешэкономбанк»».
Объектом исследования явилась ОАО «Белвнешэкономбанк».
Предметом исследования является процесс формирования собственных и привлеченных ресурсов белорусскими коммерческими банками в современных условиях.
Основным, используемым для анализа материалом, послужили статистические материалы, публикуемые Национальным банком РБ, данные бухгалтерских балансов и других форм отчетности коммерческих банков.
Теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных экономистов в области управления пассивами и состоянием ликвидности, действующие нормативные документы, регулирующие деятельность белорусских коммерческих банков.
В качестве инструментария исследования применялись методы статистического, факторного, сравнительного, причинно-следственного, логического анализов на основе системного и комплексного подходов к изучению исследуемых проблем.
В процессе работы изучены труды экономистов, исследовавших проблемы формирования банковских ресурсов, а также разработавших основы управления.
1. Экономическая характеристика ресурсов банка, их
классификация
1.1 Собственные средства банка, их состав
Собственные средства банка являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.
Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.
Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение, различается также порядок и источники их формирования.
Уставный фонд (капитал) является отправной точкой в организации деятельности банка. Законодательством Республики Беларусь предусмотрены две формы организации банковских организаций: банк может быть создан в форме акционерного общества или унитарного предприятия. В зависимости от организационно-правовой формы банка по-разному может происходить формирование его уставного капитала. Наиболее распространенной организационной формой банков Республики Беларусь является акционерное общество. Уставный фонд акционерного банка формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (если банк организован как акционерное общество открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (если банк организован как закрытое акционерное общество). Уставный фонд банка, организованного как унитарное предприятие, полностью формируется за счет средств его учредителя.
Независимо от организационно-правовой формы банка, для формирования его уставного фонда могут быть привлечены только собственные средства учредителей данного банка. В последующем для увеличения уставного фонда могут использоваться не только собственные средства участников банка, но и самого банка. Для формирования и увеличения уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства.
Уставный фонд является основой собственных средств и представляет для банка стартовый капитал, который вместе с привлеченными ресурсами используется при активных операциях, обеспечивающих банку формирование доходов. Полученная банком прибыль служит источником для создания фондов различного целевого назначения. Кроме фонда дивидендов, прочие фонды, созданные за счет прибыли, оседают в банке и представляют собой его собственные средства. Формирование этих фондов происходит в результате распределения чистой прибыли банка. Перечень создаваемых банком фондов содержится в его уставе, а порядок распределения прибыли по фондам должен быть закреплен в соответствующих локальных нормативных документах.
Для банков Республики Беларусь обязательным является формирование резервного фонда. Распределение прибыли в этот фонд может осуществляться не только после завершения отчетного года, но и на протяжении года поквартально в виде авансовых отчислений. В этом случае по итогам завершения отчетного года и определения фактического финансового результата банка производится окончательное распределение прибыли. Если авансовые отчисления превысили размер фактически полученной банком чистой прибыли, производятся исправительные проводки (сторнирование) по уменьшению ранее проведенных отчислений. Отчисления прибыли в прочие фонды банка производятся только после окончания отчетного года и определения финансового результата за этот год. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка и, согласно законодательству, размер резервного фонда должен составлять не менее 15% уставного фонда.
Кроме обязательного формирования резервного фонда банки могут создавать и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, размер, целевое назначение, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Банками формируется фонд развития, средства которого используются на цели, связанные с развитием филиальной сети, расширением и совершенствованием материальной базы и другие цели капитального характера. Чаще всего формируются фонды, аккумулирующие средства для выплат дивидендов акционерам и индексации номинала акций.
Особая составная часть собственных средств банка - страховые резервы, к которым относятся резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, а также резервы на возможные потери по активным операциям банка. Формирование этих резервов носит обязательный характер.
В особую группу следует фонды банка, образование которых связано с различными факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы.
Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.
В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:
- созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
- нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.
Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.
Следует различать понятия собственные средства и собственный капитал банка. Собственные средства - это обобщенное понятие, включающее все пассивы банка. Собственный капитал является расчетной величиной. Для определения его суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала. Так, например, принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка, и расчета капитала для исчисления экономических нормативов его достаточности, который в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь называется нормативным капиталом.
Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в Правилах составления и предоставления годового отчета банками Республики Беларусь, его размер определяется путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионных разниц, накопленной прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций.
Таким образом, капитал включает уставный капитал, резервный капитал, резервы на покрытие различных рисков, учредительскую прибыль (эмиссионный доход), нераспределенную прибыль текущего года и прошлых лет, средства различных фондов переоценки статей баланса. Кроме этого, в состав собственного капитала может входить привлеченный субординированный долгосрочный или краткосрочный кредит (займ). Согласно законодательству Республики Беларусь подобные кредиты могут предоставляться как в белорусских рублях, так и в иностранной свободно конвертируемой валюте.
Кроме приведенных выше требований, нужно отметить, что в случае ликвидации банка-кредитополучателя требования кредитора по предоставленному кредиту не могут удовлетворяться ранее полного выполнения требований иных кредиторов. Существует и еще одно ограничение, заключающееся в том, что субординированный кредит не должен предоставляться путем зачисления средств на счет банка-кредитополучателя, открытый у кредитора.
Для того чтобы коммерческий банк мог включить субординированный кредит в расчет капитала, он должен представить Национальному банку Республики Беларусь копию договора по этому кредиту и получить подтверждение Национального банка о соответствии условий договора предъявляемым к подобным договорам требованиям.
Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций в его деятельности. Выделяют три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую. Поскольку основными принципами ведения банковского дела является безопасность и ликвидность, защитная функция среди функций собственного капитала банка считается основной. Она заключается в защите интересов вкладчиков, так как собственный капитал может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его ликвидации. Кроме того, капитал банка играет роль своеобразного защитного барьера и позволяет банку продолжать функционирование при возникновении непредвиденных расходов и потерь. Для этого могут использоваться средства специальных фондов и резервов, для покрытия убытков возможно использование части акционерного капитала.
Оперативная функция заключается в том, что банк за счет резервов, фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить затраты на формирования основных фондов, приобретать нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и др. Особое значение как источник средств для формирования активов собственный капитал имеет на начальной стадии функционирования банка. За счет его осуществляются все первоочередные расходы и активные операции. Но в последующем роль собственного капитала не менее важна, поскольку он позволяет банку производить высокодоходные, но рискованные операции, вложения в долгосрочные активы, т.е. осуществлять те затраты, в которые опасно «втягивать» средства клиентов.
Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том, что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих банков нормативы безопасного функционирования, напрямую связанные с размером собственного капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Такими нормативами для белорусских банков являются достаточность капитала (предельное соотношение размера собственного капитала банка и общей суммы его активов и внебалансовых обязательств); максимальные размеры риска на одного клиента, крупных рисков, риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А», и др. [4]
Кроме того, ранее существовали ограничения по предельному размеру вексельных обязательств банка и максимальному размеру привлеченных средств физических лиц. Они ограничивались 50 и 100% нормативного капитала банка соответственно. Нужно также учитывать, что законодательством определен минимальный размер уставного капитала банка. Понижая или повышая требования к его размеру, центральные банки имеют возможность регулировать количество банков в банковской системе страны.
Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.
Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения экономических нормативов, в том числе и нормативов его достаточности, разработана в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору. При исчислении нормативного капитала банки Республики Беларусь руководствуются также требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, Национального банка Республики Беларусь.
Согласно данной методике капитал банка подразделяется на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и ІІІ уровней).
Размер основного капитала рассчитывается путем суммирования: размера зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом. Полученный результат в соответствии с предусмотренной методикой уменьшается на суммы: убытков прошлых лет и текущего года; средств, затраченных банком на выкуп у учредителей собственных акций и собственных акций банка, переданных ему в залог; вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации) и в дочерние банки и юридические лица; долевого участия в уставных фондах других юридических лиц, где доля банка составляет 20% и более.
Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования таких показателей, как прибыль прошлого года, не подтвержденная внешним аудитом; прибыль текущего года; фонды, сформированные за счет прибыли текущего и прошлого годов, не подтвержденной внешним аудитом; переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования; привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем); переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи; переоценка прочих статей баланса.
Следует отметить, что два последних показателя включаются в расчет с понижающим коэффициентом (в размере 70% балансовой суммы).
Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит.
При расчете капитала банка следует учитывать следующие Установленные ограничения: долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала в сумме, не превышающей 50% основного капитала; краткосрочный субординированный кредит включается в Расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия рыночных рисков и должен составлять не более 250% капитала I и II уровней; дополнительный капитал (II и III уровней) включается в расчет НКБ в сумме, не превышающей размер основного капитала.
Показатель «нормативный капитал банка», участвующий в исчислении норматива достаточности капитала, определяется расчетным путем:
НКБ = [(ОК I + (ДК II + ДК III)] - Им - НРк.р - Ид.у - ВЗ - СКпр - Пр (1)
где НКБ - нормативный капитал банка;
ОК I - основной капитал банка (капитал I уровня);
ДК II - дополнительный капитал банка II уровня;
ДК III - дополнительный капитал банка III уровня;
Им - иммобилизация;
НРК.р - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе банка;
Ид.у - имущество, переданное банком в доверительное управление;
ВЗ - выданные займы;
СКпр - субординированный кредит (займ) предоставленный;
Пр.и - превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).
В экономической литературе встречаются понятия собственного капитала Брутто и Нетто. Относительно расчета нормативного капитала банка применительно к рассматриваемой методике капиталом Брутто можно считать сумму основного и дополнительного капитала, а капиталом Нетто - их совокупный размер, уменьшенный на суммы иммобилизации, выданных займов, недосозданных специальных резервов по активам и операциям, не отраженным на балансе банка, имущества, переданного банком в доверительное управление, предоставленного субординированного кредита и превышения совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером.
Инвестиции в уставные фонды дочерних структур коммерческие банки в соответствии с законодательством имеют право осуществлять только за счет собственных источников. Уменьшение расчетной величины нормативного капитала банка на сумму подобных инвестиций связано с использованием банком определенной части собственных ресурсов на проведение конкретных затрат.
Основной смысл вычитания сумм недосозданных специальных резервов по активам и операциям, не отраженным на балансе банка, заключается в том, что таким образом предпринимается попытка откорректировать размеры прибыли, являющейся одним из составных элементов капитала банка, и учесть в расчете капитала ее реальный размер. Известно, что отчисления в данные резервы относятся на расходы банка. Недоформирование этих резервов фактически приводит к искажению финансовых результатов деятельности банка, выражающемуся в завышении прибыли банка.
Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств банка на покрытие затрат капитального характера. Расчет иммобилизации производится путем суммирования остатков по тем балансовым счетам, на которых учитываются средства, являющиеся источниками капитальных затрат банка: амортизация собственных основных средств, включая средства, сданные в аренду; уставный фонд; эмиссионные разницы; фонды банка, включая фонды переоценки, прибыль прошлых лет и отчетного года с учетом использования; положительные нереализованные курсовые разницы. Исчисленный общий размер источников капитальных затрат сопоставляется с размером фактически произведенных банком затрат на приобретение зданий, сооружений и основных средств, а также других затрат капитального характера.
Нормативный капитал банка уменьшается на сумму предоставленного другим банкам-резидентам субординированного кредита, если эти банки учитывают его в составе источников дополнительного капитала. Это уменьшение необходимо для предотвращения эффекта мультипликации капитала банка.
Рассчитанный таким образом нормативный капитал банка используется при исчислении ряда нормативов безопасного функционирования, в том числе нормативов достаточности капитала.
Рассмотрев требования, предъявляемые к собственному капиталу банков можно констатировать следующее:
1. В соответствии с действующим законодательством порядок формирования и использования собственного капитала для банков устанавливается Национальным банком Республики Беларусь.
2. Собственный капитал банка инвестируется первоначально в банковскую деятельность в сумме уставного фонда, состоящего из денежных вкладов его учредителей; минимальный размер уставного фонда для банков установлен в настоящее время в сумме, эквивалентной 5,0 млн. евро.
3. С целью определения экономических нормативов рассчитывается двухуровневый капитал, состоящий из основного и дополнительного капитала (нормативный капитал банка).
4. С целью определения устойчивости кредитной организации определяются такие показатели, как достаточность основного и нормативного капитала банка.
Таким образом, собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др. Помимо этого в состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов: созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи; эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость; нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет. Порядок формирования и использования собственного капитала для банков устанавливается Национальным банком Республики Беларусь. При этом собственные средства играют важную роль в функционировании банка, являются основой его коммерческой деятельности, обеспечивают финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служат источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.
1.2 Привлеченные средства банков, их классификация
Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает 70-80%. Преобладание привлеченных средств в ресурсной базе банков является вполне обоснованным, так как банки, а точнее их собственники, заинтересованы в повышении прибыльности собственного капитала. Это связано с тем, что прибыль, полученная банком от использования как собственных, так и привлеченных средств, при исчислении этого показателя сопоставляется только с суммой собственных средств. Осуществляя формирование ресурсной базы, банки, с одной стороны, стремятся привлечь как можно больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой - стараются обеспечить поддержание оптимального соотношения между размерами собственных и привлеченных средств [26, С. 119].
По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковскую организацию. Кроме этого, осуществляя операции с драгоценными металлами, банки могут принимать в качестве депозитов и этот вид ценностей.
Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков. Они представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами - юридическими и физическими лицами. Существует достаточно много банковских счетов, средства на которых классифицируются как депозиты. Эти счета могут различаться по целям их открытия, режимам функционирования и другим признакам. Разнообразие условий и способов привлечения средств в депозиты связано со стремлением банков в условиях достаточно жесткой конкуренции на рынке банковских ресурсов обеспечить режим максимального благоприятствования различным категориям клиентов и одновременно получить для себя стабильный приток ресурсов.
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп: депозиты до востребования; срочные депозиты и условные депозиты; депозиты, оформленные ценными бумагами.
Основной характеристикой депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие. Для клиентов эти счета являются достаточно удобными в связи с их высокой ликвидностью, а к недостаткам можно отнести то, что; как правило, по таким счетам банки начисляют невысокие депозитные проценты либо вообще не производят их начисление. Для банков основное неудобство этих депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Особые «пики» оттока средств, привлеченных банками на условиях до востребования, приходятся на сроки перечисления клиентами платежей в бюджет и различные внебюджетные фонды, а также на дни получения клиентами средств на заработную плату и другие приравненные к ним платежи.
В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депозиты до востребования. Прежде всего, это текущие (расчетные) счета, которые открываются предприятиям и предпринимателям для зачисления поступающих в их адрес средств и осуществления расчетных операций, как в безналичной, так и в наличной формах. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу. Он предназначен для операций по зачислению и переводу средств, вытекающих из гражданских правовых отношений.
Все условия открытия и функционирования текущего (расчетного) счета должны быть указаны в заключенном между банком и клиентом договоре на расчетное обслуживание. Наиболее существенными условиями этого договора является начисление банком процентов на остаток средств на счете и взимаемая с клиента плата за проведение банком расчетных операций и выдачу со счета наличных средств. В основе определения этих условий лежат разработанные банком тарифы, но в каждом конкретном случае они могут носить индивидуальный характер.
Предприятиям и предпринимателям, занимающимся внешнеэкономической деятельностью могут быть открыты текущие счета в иностранной валюте. Они предназначены для учета остатков средств после обязательной продажи определенной части поступлений в иностранной валюте, поскольку это предусмотрено законодательством, действующим в Республике Беларусь. С этих счетов и производятся платежи в иностранной валюте.
Разновидностью счета до востребования является субсчет, который открывается нехозрасчетным формированиям и подразделениям, находящимся вне расположения головного предприятия, для зачисления выручки и проведения безналичных расчетов. Эти счета могут быть открыты только в официальной денежной единице Республики Беларусь.
В определенных законодательством случаях могут использоваться временные счета. Они открываются строящемуся предприятию (пусковому комплексу, очереди, этапу и др.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Временные счета используются также для формирования уставного фонда создаваемых акционерных обществ (обществ с ограниченной или дополнительной ответственностью) для зачисления на них средств инвесторов и в некоторых других случаях. После формирования уставного капитала и государственной регистрации общества временный счет закрывается и в общем порядке открывается текущий счет.
Депозитами до востребования являются также средства, отраженные на различных благотворительных счетах в банке.
Благотворительный счет - это счет целевого характера, открываемый в банке предприятием, предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, например, для лечения граждан, строительства объектов различного общественного назначения, а также ремонта или реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, для проведения экологических мероприятий и т.п. Этот счет может открываться как в официальной денежной единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте.
Для учета средств, используемых для расчетов посредством банковских пластиковых карточек, открываются карт-счета, остатки по которым представляют собой для банка разновидность депозитов до востребования.
В банковской практике для осуществления функций контроля используются транзитные счета. Например, в настоящее время их применяют в банках Республики Беларусь для учета поступлений выручки предприятий в иностранной валюте и обязательной продажи ее части в определенных законодательством размерах. В режиме использования этих счетов имеется ряд особенностей: для их открытия не требуется заявления или ходатайства клиента; по остаткам средств на этих счетах проценты банком не начисляются; за операции, связанные с продажей иностранной валюты, с клиента не взимаются комиссионные платежи.
Определенную часть депозитов до востребования могут составлять средства, образовавшиеся у банка в результате ведения корреспондентских счетов других банков. Такими средствами будут пассивные остатки по счетам «Лоро». Если коммерческий банк воспользуется правом образования овердрафта, предусмотренным договором по функционированию его корреспондентского счета «Ностро», то и по этому активному счету могут образоваться пассивные остатки, представляющие собой часть привлеченных банком ресурсов до востребования.
Депозитами до востребования являются и пассивные остатки, отраженные на контокоррентном счете. Данный счет представляет собой единый дебетово-кредитовый текущий счет, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по контокоррентному счету означает наличие у клиента кредитной задолженности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств, аналогичных остаткам по текущим (расчетным) счетам.
Счет-контокоррент используется для осуществления операций только в официальной денежной единице Республики Беларусь и переход клиента на кредитно-расчетное обслуживание по этому счету возможен только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам на текущую деятельность и процентам за их использование. В договоре по счету-контокорренту предусматривается не только взимание банком процентов по активным остаткам на этом счете, но и выплата в пользу клиента процентов по пассивным остаткам, являющимся для банка одним из источников ресурсов [25, С. 160]. ресурс банк капитал прибыль
Кроме рассмотренных выше видов банковских счетов по учету депозитных средств в режиме до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды. Несмотря на существование различного рода счетов до востребования, основным их видом для любого банка являются текущие (расчетные) счета, и преобладающая часть депозитов до востребования аккумулируется именно на них.
Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков. По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило, фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования. При досрочном изъятии средств клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах, выражающуюся в выплате более низкого процента [26, С. 124].
Срочные депозиты, помимо рассмотренных ранее признаков, классифицируются в зависимости от сроков их привлечения. Как правило, стандартными сроками депозитов являются 1, 3, 6, 9, 12 месяцев. Возможно привлечение средств на срок и более одного года. Иногда банки прибегают к установлению иных сроков депозитных договоров, например, 10, 14, 45 дней и т.д.
Выбор банком сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин. Так, например, сроки могут зависеть от требований банковского законодательства по формированию обязательных резервов: если существует дифференциация норм обязательных резервов в зависимости от сроков привлечения ресурсов, то банк останавливает свой выбор на таких сроках, которые позволяют ему осуществлять отчисления по минимальным нормам. Кроме этого, большое влияние на выбор сроков привлечения средств оказывают сроки проводимых банками активных операций. И, конечно, сроки привлечения банками ресурсов зависят от сложившихся тенденций и текущих конъюнктурных колебаний (спроса и предложения) на денежном рынке.
Размещение в банках средств на фиксированные сроки оформляется специальным договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает форму депозитного договора, который носит типовой характер. Депозитные договоры составляются в двух экземплярах, один из которых передается на хранение вкладчику, другой хранится в отделе банка, выполняющем депозитные операции. Обычно депозитный договор содержит ряд стандартных разделов. В разделе «Предмет соглашения» излагается суть заключаемой депозитной сделки. Существенными условиями договора являются: валюта вклада и сумма первоначального взноса во вклад, срок действия договора, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме).
Условия депозитного договора тесно связаны между собой. Например, сумма депозитного вклада и сроки, на которые заключается с банком договор, оказывают непосредственное влияние на размер депозитного процента. Чем крупнее сумма вклада и продолжительнее срок, на которые клиент передает средства банку, тем выше может быть предложенный вкладчику депозитный процент.
Уровень депозитных процентных ставок банки определяют самостоятельно, исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на него оказывают влияние многие факторы. Кроме размера вклада и сроков договора, это состояние денежного рынка, спрос на кредитные ресурсы, проценты за предоставляемые банком кредиты, ставка рефинансирования, уровень инфляции, тип клиента (вкладчика) и соблюдение им условий договора.
Несмотря на то, что в депозитном договоре указан определенный конечный срок, вкладчику может быть предоставлено право досрочно расторгнуть этот договор и отозвать внесенную в банк сумму. Об этом необходимо заранее в письменной или устной форме уведомить банк. Следует отметить, что ликвидность вклада для его владельца представляет, как правило, не меньший интерес, чем размер доходов по нему. Поэтому более привлекательным для клиента будет договор, предусматривающий возможность досрочного отзыва депозита. При включении в договор подобных условий должны быть четко разграничены размеры доходов (депозитный процент) при соблюдении клиентом договорных сроков и при досрочном востребовании суммы. Самым жестким условием со стороны банка может быть полная потеря клиентом права на проценты по досрочно изъятому депозиту. Другим вариантом может быть начисление банком процентов по ставке, предусмотренной для депозитов до востребования, но чаще всего начисление процентов по досрочно отзываемым депозитам за срок их фактического пребывания на банковском счете происходит по ставке, установленной банком для депозитов соответствующего срока.
Используемые банками процентные ставки по депозитам могут быть твердыми (фиксированными) и не изменяться в течение всего срока действия депозитного договора или плавающими. При нестабильных экономических условиях, достаточно высоких темпах инфляции, значительной динамике ставки рефинансирования и изменениях конъюнктуры денежного рынка использование плавающих депозитных ставок представляется наиболее целесообразным. Банки могут применять различные способы исчисления доходов по депозитам. Один из них, являющийся более традиционным, представляет начисление простых процентов. При этом способе в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с условиями договора начисленные проценты периодически выплачиваются вкладчику или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания срока депозитного договора.
Другим способом расчета доходов является использование сложных процентов. При этом варианте сумма начисленных процентов добавляется к сумме основного вклада, а в следующем периоде начисление процентов ведется уже относительно совокупной суммы. В данном случае происходит капитализация процентов. Сложные проценты рекомендуется использовать в тех случаях, когда фактическая выплата доходов осуществляется по окончании срока действия депозитного договора.
Важными условиями работы для банков, планирующих широкомасштабное привлечение средств клиентов в срочные депозиты (вкладов), должны стать выработка привлекательных для клиентов условий приема депозитов, открытость этой информации для потенциальных вкладчиков, высокий уровень культуры обслуживания. Все это играет немаловажную роль в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение ресурсов.
Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой депозит, указываются какие-либо события, с наступлением которых собственник средств может получить их обратно. В отличие от депозитов срочного характера условные депозиты не получили в Республике Беларусь достаточно широкого распространения. Но, рассматривая с точки зрения стоимости и стабильности эту разновидность депозитов, видно, что им можно дать характеристику, схожую со срочными депозитами.
В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов и вкладов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой тип клиентуры может их приобретать: сберегательные сертификаты предназначаются для физических лиц, депозитные - для юридических.
Кроме классификации депозитов по экономическому содержанию, их можно классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения; условиям внесения и изъятия средств; видам валюты; уплачиваемым процентам; по видам вкладчиков. В соответствии с последним признаком выделяют депозиты юридических и физических лиц.
Согласно действующему в Республике Беларусь законодательству, в качестве субъектов депозитных операций могут выступать небанковские финансовые учреждения, коммерческие и некоммерческие, индивидуальные предприниматели, физические лица. Субъектами депозитных отношений могут выступать и коммерческие банки. Это обусловлено развитием прямых корреспондентских отношений, сопровождающихся, как правило, открытием корреспондентских счетов, а также практикой оформления предоставленных (полученных) ресурсов банков договорами депозита, являющихся альтернативой кредитным договорам.
Объектами депозитных операций являются депозиты (вклады), т.е. суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк или которые в силу действующего порядка проведения тех или иных банковских операций на определенное время оседают на счетах в банке.
Привлекать средства юридических лиц банки имеют право с момента своего образования, поскольку осуществление этих операций предусматривается лицензией, выдаваемой банку в момент его регистрации, в то время как право на проведение банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц может быть предоставлено банку не ранее двух лет с его государственной регистрации. При этом обязательными условиями является устойчивое финансовое положение банка в течение последних двух лет и наличие у него собственного капитала в размере, установленном Национальным банком Республики Беларусь.
Общие объемы привлечения банком средств юридических лиц не имеют в Республике Беларусь каких-либо законодательных ограничений. Но по объему средств, привлекаемых банком от физических лиц, существует определенное количественное ограничение: их максимальный размер ограничивается 100% собственного капитала банка. Кроме норматива максимального размера привлеченных средств физических лиц, Национальным банком Республики Беларусь установлен такой норматив как соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском. К активам с ограниченным риском относятся активы с установленным «весом» риска 0, 20, 35 и 50%. Предельное соотношение привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском не должно превышать единицу.
Введение подобных ограничений по работе со средствами физических лиц связано с особой заботой государства об этой категории вкладчиков и защитой их интересов. Кроме того, для защиты вкладчиков от негативных последствий банкротства банки Республики Беларусь в обязательном порядке участвуют в формировании Гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц, который создается в Национальном банке Республики Беларусь. Этот фонд формируется всеми банками республики, имеющими право привлекать средства физических лиц, за исключением банков, в отношении которых государство в законодательном порядке гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц, вверенных им.
Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются банками путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения кредитов от других банков, в том числе и Национального банка. Недепозитные источники банковских средств в отличие от депозитов не носят персональный характер и не ассоциируются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на рынке зачастую на аукционной основе, предполагающей конкуренцию.
Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов. Одной из них может быть необходимость увеличения остатка средств на корреспондентском счете в Национальном банке для завершения межбанковских расчетов и для оперативного регулирования показателей ликвидности. Покупка ресурсов на межбанковском рынке может быть связана также с возможностью их эффективного использования на конкретные целевые программы, а иногда таким способом мобилизуется недостающая часть ресурсов для удовлетворения потребностей наиболее значимых клиентов банка. Ресурсы, приобретаемые на межбанковском рынке, характеризуются, как правило, высокой оперативностью их приобретения и достаточно высокой стоимостью.
Таким образом, в первом разделе данной работы приведено понятие и определена экономическая роль структуры ресурсов банка, рассмотрена их классификация. В первом разделе работы рассмотрены также собственные средства банков, охарактеризована структура депозитной базы банка, произведена оценка каждого источника привлечения средств с позиций стабильности и стоимости, а также определен оптимальный уровень привлеченных ресурсов в общем объеме ресурсов банка. Здесь же охарактеризованы депозитные операции банков, рассмотрен порядок формирования депозитной базы банков.
2 Процесс формирования собственных и привлеченных ресурсов
ОАО «Белвнешэкономбанк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка
Акционерный коммерческий банк внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь создан 12 декабря 1991 года в форме закрытого акционерного общества на базе Белорусского республиканского банка Внешэкономбанка СССР.
Банк преобразован в открытое акционерное общество 25 марта 1994 года. В связи с принятием нового Гражданского Кодекса Республики Беларусь Национальный банк 2 ноября 1999 года зарегистрировал новое наименование банка - Открытое акционерное общество ОАО «Белвнешэкономбанк» (далее - ОАО «Белвнешэкономбанк»).
ОАО «Белвнешэкономбанк» является одним из крупнейших банков страны, универсальным финансово-кредитным институтом, работающим на реальный сектор экономики и специализирующимся на обслуживании внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования, осуществлении розничного бизнеса.
ОАО «Белвнешэкономбанк» имеет 24 филиала, 3 центра банковских услуг.
ОАО «Белвнешэкономбанк» имеет следующие лицензии [40]:
- лицензия Национального банка Республики Беларусь №6 от 27 октября 2006 г. на осуществление банковской деятельности;
- лицензия Министерства финансов Республики Беларусь №02200/0056352 от 23 июня 2005 г. на право осуществления деятельности, связанной с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
- лицензия Министерства финансов Республики Беларусь №02200/0247744 от 28 июня 1993 г. на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам;
- лицензии на операции с банковскими пластиковыми карточками EuroCard/MasterCard ассоциации «MasterCard International Incorporated» от 15 ноября 1994 г. и ассоциации «Europay International» от 29 ноября 1994 г. (Principal membership), лицензия ассоциации «Visa International» на операции с банковскими пластиковыми карточками Visa от 22 мая 1995 г. (Principal membership).
Уставный фонд банка по состоянию на 1 января 2010 года составил 605017000000 рублей. По размеру акционерного капитала ОАО «Белвнешэкономбанк» занимает третье место среди белорусских банков.
Акционерами банка являются более 590 юридических и более 43 тыс. физических лиц. Доля иностранных инвесторов в уставном фонде ОАО «Белвнешэкономбанк» составляет 97,5%. Предприятиям и организациям государственной формы собственности принадлежит 2,2% акций банка. Пакетами акций банка (более 1% уставного фонда) владеют:
- Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;
- Минский городской территориальный фонд государственного имущества.
Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings 7 августа 2009 г. присвоило рейтинги ОАО «Белвнешэкономбанк»:
- долгосрочный рейтинг дефолта эмитента («РДЭ») «В»;
- уровень поддержки долгосрочного РДЭ «нет уровня поддержки»;
- краткосрочный РДЭ «В»;
- индивидуальный рейтинг «D/E»;
- рейтинг поддержки «4».
Прогноз по долгосрочному РДЭ «Негативный» обусловлен усилением риска ухудшения макроэкономической среды. ОАО «Белвнешэкономбанк» находится в числе белорусских банков, которым Fitch Ratings присвоило наивысший уровень рейтингов.
2.2 Анализ состава и структуры собственных средств банка
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств, каждый из которых имеет определенное целевое назначение.
Подобные документы
Ресурсы, состав и структура доходов узбекских банков, источники формирования. Анализ привлеченных ресурсов банка. Определение и составные части капитала банка. Собственный капитал банка. Привлеченные средства коммерческих банков: депозиты, кредиты.
реферат [37,3 K], добавлен 25.03.2008Понятие и классификация привлеченных средств банка, их место в банковской ресурсной базе. Сущность депозитных операций. Состав и структура банковских ресурсов Республики Беларусь. Особенности формирования и анализ привлеченных ресурсов АСБ "Беларусбанк".
дипломная работа [101,9 K], добавлен 19.12.2009Характеристика организационной структуры Сбербанка России. Информационное обеспечение экономического анализа деятельности коммерческой организации; описание методов и основных этапов его проведения. Оценка собственных и привлеченных средств учреждения.
курсовая работа [89,9 K], добавлен 02.02.2011Понятие, структура и функции финансовых средств предприятия. Анализ ресурсной базы коммерческого банка ПАО "Запсибкомбанк". Операции по формированию собственных банковских ресурсов. Повышение эффективности использования привлеченных финансовых средств.
курсовая работа [39,6 K], добавлен 23.04.2017Назначение, порядок формирования, характеристика и структура кредитного потенциала коммерческого банка. Структура и особенности формирования собственных и привлеченных средств. Рекомендации по повышению эффективности использования кредитного потенциала.
дипломная работа [421,3 K], добавлен 16.08.2010Содержание, формы и принципы формирования банковских ресурсов. Структура собственных и привлеченных средств ОАО "Сбербанк", динамика активов. Принятие управленческого решения по увеличению банковских ресурсов, прогнозная оценка результатов его реализации.
дипломная работа [351,6 K], добавлен 26.08.2012Ресурсы коммерческих банков, их состав и структура. Место и роль депозитов при формировании ресурсов банка. Оценка привлеченных ресурсов банковской системы Беларуси. Анализ депозитных операций Могилевского областного управления ОАО "Белагропромбанк".
курсовая работа [2,4 M], добавлен 29.12.2014Основные группы пассивных операций банков. Состав собственных и привлеченных средств, виды депозитов. Регулирующее воздействие Национального банка на ресурсную базу коммерческих банков. Порядок формирования и использования резервного и уставного фондов.
контрольная работа [20,6 K], добавлен 28.11.2011Роль обязательств коммерческого банка в формировании пассива баланса, соотношение собственных и привлеченных средств. Состав и структура собственных средств и обязательств. Максимальный размер риска одного заемщика. Доходность отдельных операций банка.
контрольная работа [21,8 K], добавлен 24.07.2009Пассивные операции коммерческого банка: состав средств, собственный капитал, обязательства. Анализ собственных и привлеченных средств и структуры обязательств Сбербанка России. Рекомендации по совершенствованию политики в отношении пассивных операций.
курсовая работа [296,0 K], добавлен 23.12.2011
