Организация учетно-организационной работы в банках

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

Федеральное государственное общеобразовательное учреждение

Среднего профессионального образования

«Красноярский строительный техникум»

Курсовая работа

По курсам: Банковские операции. Учет в банках

Студента Белякиной Евгении Владимировне

группы 008 КБД специальности 080108 «Банковское дело»

Содержание

Введение

1. Организация учетно-операционной работы в банке

1.1 Условия организации учетно-операционной работы в банке

1.2 Задачи бухгалтерского учета в коммерческих банках

1.3 Оформление учетно-операционных документов

1.4 Сохранность бухгалтерских документов

1.5 Специфических функций организационной работы банков

2. Кредитные ресурсы коммерческого банка

2.1 Структура кредитных ресурсов банка

2.1.1 Собственные средства

2.1.2 Депозиты

2.1.3 Срочные депозиты

2.1.4 Межбанковские привлеченные кредитные ресурсы

2.1.5 Прочие привлеченные средства

3. Журнал регистрации хозяйственных операций

3.1 Сальдооборотная ведомость

Заключение

Список литературы

Приложение 1. Баланс

Приложение 2. журналы ордера

Приложение 3. Платежное требование

Приложение 4. Сберкнижка

Приложение 5. Межбанковский кредит

Приложение 6. Прочие привлеченные средства

Приложение 7. Договор лизинга

Введение

Банк - основная структурная единица сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих банковских операций. Результат работы банка - это экономическая выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами.

Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику, основанную на Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, изложенных в инструкциях и нормативных актах Центрального Банка РФ:

- подлежат обязательному утверждению руководителем кредитной организации;

- рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, ее филиалах и подведомственных учреждениях, основанных на утвержденном Банком России Плане счетов;

- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерского отчетности, по которым не предусмотрены в альбомах Госкомстата типовые формы первичных учетных документов;

- порядок расчета со своими филиалами (структурными подразделениями); порядок проведения инвентаризации и метода оценки видов имущества и обязательств;

- правила документооборота и технология обработки учетной информации; - порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями;

порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс, бухгалтерский журнал, лицевые счета, по которым были проведены операции, а также выписки по клиентским счетам; другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.

За формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бух отчетности ответственность несет главный бухгалтер кредитной организации.

Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству РФ, указаниям ЦБ РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников кредитной организации.

Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные обязательствами, считаются не действительными и не должны приниматься к исполнению.

Бухгалтерский учет совершаемых операций по счетам клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций ведется в валюте РФ - в рублях.

Учет имущества других юридических лиц, находящегося у кредитной организации, осуществляется обособлено от материальных ценностей, являющихся ее собственностью.

Бухгалтерский учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.

Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества, банковских, хозяйственных и других операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бух учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

1. Организация учетно-операционной работы в банке

Организация учетно-операционной работы в банке включает (рис. 1):

Рисунок 1 - Организация учетно-операционной работы в банке

В структуре учетно-операционного аппарата банков выделяют учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависят от направлений деятельности банка и ее масштабов.

1.1 Условия организации учетно-операционной работы в банке

Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечить выполнение следующих условий:

- Все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного времени отражаются в бухгалтерском учете в тот же день (операционное время устанавливается банком самостоятельно).

- Бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее следующего рабочего дня (так как выписки с корреспондентских счетов банка поступают на следующий после проведенных операций день).

- Организация учетно-операционной работы требует установления в учреждении банка порядка прохождения документов по всем стадиям обработки.

Все проведенные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета, которые систематизируют их с различной степенью детализации. Наиболее общие счета «синтетические» определены планом счетов, который является экономически обоснованным систематизированным перечнем счетов бухгалтерского учета. Действующий план счетов приведен в приложении.

Наличие единого перечня счетов позволяет сделать информацию о деятельности банка доступной для сторонних пользователей и обобщать ее в единой отчетности Центрального Банка России. Детальную информацию дают аналитические счета, причем, степень детализации определяется потребностями управления банком.

Все счета делятся на балансовые и внебалансовые.

Учет по балансовым счетам ведется способом двойной записи, которая обеспечивает получение баланса банка. По вне балансовым счетам учет ведется по приходу и расходу без применения двойной записи.

Коды балансовых счетов состоят из 3-х знаков. Первые два знака слева - счета первого порядка, которые детализируются с помощью третьего знака на счета второго порядка.

Например:

01 Фонды банка

010 Уставный фонд

011 Резервный фонд

012 Специальные фонды.

Коды внебалансовых счетов состоят из четырех знаков, причем

первые два из них - "99".

Операции, проведенные за день, обобщаются в ежедневной отчетности, которая включает баланс и отчет по внебалансовым счетам.

Бухгалтерский баланс - это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. Баланс представляет собой основную форму бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовую деятельность банка и используется для ее анализа и контроля. В нем отражается состояние привлеченных и собственных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции.

Баланс банка, в отличие от балансов предприятий производственной сферы, построен по принципу односторонней группировки счетов. В одном его разделе могут быть активные, пассивные и активно-пассивные счета. Баланс составляется ежедневно.

На 1 число следующего за месяцем отчета бухгалтерский баланс и другие отчетные формы представляются в Главное управление ЦБ РФ.

Оперативное составление отчетности требует четкой организации бухгалтерского учета в банке.

Большинство операций банков (расчетные, кассовые, ссудные и др.) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов.

1.2 Задачи бухгалтерского учета в коммерческих банках

Формирование полной и достоверной информации о финансово-хозяйственных процессах и результатах деятельности банка, необходимой для оперативного руководства и составления отчетности.

Контроль за наличием и движением денежных средств, материальных и нематериальных ценностей, финансовых ресурсов и других ценностей и их источников.

Обеспечение клиентов банка своевременной и точной информацией о движении средств на расчетных, ссудных и других счетах.

Принципы бухгалтерского учета в банках, так же как и в учреждениях и предприятиях других отраслей народного хозяйства, едины. Они изложены в "Положении о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации", утвержденном Министерством финансов РФ.

Положение устанавливает следующие методологические основы бухгалтерского учета: первичное документальное оформление и отражение хозяйственной деятельности, денежная оценка имущества, обязательств и хозяйственных операций, калькуляция себестоимости продукции и услуг путем суммирования фактически произведенных расходов; инвентаризация средств предприятия с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета; систематизация и группировка полученной информации способом двойной записи в соответствии с "Планом счетов бухгалтерского учета" и на завершающем этапе учетного процесса - общая характеристика состояния хозяйственного объекта на определенную дату (составление баланса и других форм отчетности).

Следуя единым методологическим основам, бухгалтерский учет в банке имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживаемой сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.

Основная доля операций, осуществляемых в банке - операции, связанные с движением денежных средств, платежей и расчетов. Это предопределяет особые требования к их документальному оформлению, организации документооборота, хранению документов, учету и отчетности банка. При использовании этой инструкции необходимо учитывать современную технологию обработки банковской документации и способы контроля за ее достоверностью.

1.3 Оформление учетно-операционных документов

- Оформление банковских документов

Все документы должны быть правильно и четко оформлены. Исправления в банковских денежно-расчетных документах не допускаются.

По месту формирования документы подразделяются на банковские, составляемые банком, и клиентские, поступающие от предприятий и организаций, а также граждан. Примером банковских документов являются кассовые (приходные и расходные), мемориальные ордера, распоряжения о выдаче кредита на оплату расчетных документов, авансовые отчеты подотчетных лиц. К клиентским документам относятся платежные требования, поручения, чеки, срочные обязательства по ссудам и др. Денежно-расчетные документы по характеру банковских операций подразделяются на кассовые, мемориальные и вне балансовые.

- Оформление кассовых документов

Кассовыми документами оформляются операции по приему и выдаче наличных денег. К приходным кассовым документам относятся: объявления клиентов на взнос денег в кассу банка, приходные кассовые ордера, квитанции приема денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходные кассовые ордера. Чековые книжки (именные и на предъявителя) выдаются клиентам банка по их заявлениям. Расходными кассовыми ордерами оформляется выдача вкладов. Приходные и расходные кассовые ордера применяются и при совершении внутрибанковских операций, например: возврат подотчетных сумм; выплата авансов и заработной платы работникам банка.

- Оформление мемориальных документов

Мемориальные документы используются для безналичных перечислений по счетам. К ним относятся представляемые банку клиентами платежные требования, поручения, расчетные чеки и др. документы, а также мемориальные ордера для оформления операций при частичной оплате платежных поручений, частичном погашении ссуд и т. п.

- Оформление внебалансовых документов

К внебалансовым документам относятся приходные и расходные внебалансовые ордера. Этими документами оформляются прием и выдача ценностей и документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии.

Все кассовые и мемориальные документы, служащие основанием для совершения банковских операций, должны иметь подписи должностных лиц банка, оформивших и проверивших их. Подписавшиеся лица несут ответственность за законность операции и правильное оформление документа. Некоторые операции подвергаются дополнительному контролю и поэтому подписываются, после ответственных исполнителей, старшими по должности работниками банка. Например, главный бухгалтер подписывает все документы по операциям, произведенным по счетам клиентов без их поручений или требований и распоряжений кредитного отдела, документы по внутрибанковским операциям, по операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой.

1.4 Сохранность бухгалтерских документов

Банки обязаны обеспечить строгую сохранность бухгалтерских документов. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения документов возлагается на руководителя и главного бухгалтера банка, которые инструктируют сотрудников, распределяют и закрепляют за ними места для хранения документов в шкафах и других хранилищах. Бухгалтерские документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетовых или кредитовых балансовых счетов. Подборка документов осуществляется работником, на которого возложено формирование документов. Документы за истекший день должны быть оформлены не позднее, чем на следующий день. Количество и общая сумма документов заверяется на обложке подписями формировавшего работника, главного бухгалтера или его заместителя, а по кассовым документам -также старшего кассира.

Изъятие документов по вкладам допускается лишь по требованию судебных или следственных органов в связи с уголовными делами.

При изъятии подлинного документа составляется в двух экземплярах акт или протокол изъятия за подписями главного бухгалтера банка или его заместителя. В акте или протоколе должно быть точно указано, по чьему требованию документ изымается. Второй экземпляр акта или протокола вручается указанному представителю.

На место изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или протокола и требование на изъятие документа с распиской лица, получившего подлинный документ. Об изъятии главный бухгалтер делает за своей подписью надпись на обложке папки с документами.

1.5 Специфических функций организационной работы банков

- Организация работы со счетами клиентов (проверка документов, представленных на открытие счета, регистрация счетов, порядок хранения документов по открытию счетов (карточек с образцами подписей и оттисков печатей и др.));

- Организация аналитического и синтетического учета (присвоение 13-значного номера счета; определение форм аналитического и синтетического учета; обязательные реквизиты к лицевым счетам и выпискам из них, порядок работы с выписками из лицевых счетов; требования к структуре, содержанию и формированию ежедневного баланса, кассовых журналов, оборотных и проверочных ведомостей);

- Исправление ошибочных записей;

- Организация операционной работы (организация рабочего дня в банке; организация учетно-операционной работы; оформление поступающих расчетно-кассовых документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса);

- Организация документооборота в банке (виды расчетно-кассовых документов и требования к их оформлению; право единоличной и контрольной подписи на расчетно-кассовых документах; требования к дополнительному контролю; организация внутреннего контроля бухгалтерских операций);

- Хранение документов (формирование папок с мемориальными документами по всем операциям банка, включая операции с клиентами и собственные операции; требования к титульному листу папки, оформление документов в архив и их изъятие);

- Бухгалтерская отчетность.

2. Кредитные ресурсы коммерческого банка

Коммерческие банки в современной России начали возникать всего 6 - 7 лет назад и уже за этот кратчайший период прошли все фазы экономической жизни коммерческих организаций: становление, стремительное развитие, сверхприбыли и зачастую - банкротства. А они были, как известно, связаны не только с экономической нестабильностью, но и с излишне рисковой кредитной политикой сочетающейся с игнорированием проблем формирования ресурсной базы, а отсюда и невозможностью отвечать по своим обязательствам. В современных условиях экономическое мировоззрение изменилось и постепенно происходит переосмысление основ банковской деятельности и, прежде всего, роли собственных и привлеченных средств.

Собственные и привлеченные средства являются основными источниками финансирования кредитных ресурсов коммерческих банков. Кредитные ресурсы - средства, которые есть в распоряжении банков и используемых ими для кредитных операций. Банки не в состоянии стабильно развивать кредитные операции в условиях ограниченности ресурсной базы. Кредитные ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы - это средства уставного, резервного, страхового и других фондов банка, образующихся за счет прибыли, а также нераспределенная в течение года прибыль. Главное же место в составе кредитных ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Это средства клиентов на текущих счетах; депозиты юридических и физических лиц; остатки на корреспондентских счетах; средства, их привлекают с межбанковского рынка (межбанковский кредит); средства, получаемые от продажи ценных бумаг и т.д. Одним из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка, поддержание его ликвидности являются депозитные вклады.

Важным фактором укрепления ресурсной базы кредитования является оптимизация источников формирования кредитных ресурсов. Банк должен сформировать наиболее эффективную комбинацию источников средств для создания своей ресурсной базы. Подавляющее большинство кредитных ресурсов коммерческих банков образуется путем привлечения средств. Такая структура источников образования кредитных ресурсов соответствует условиям рыночных отношений. Дешевым источником привлечения средств в коммерческих банков являются остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов.

Все собственные и привлеченные средства могут быть использованы банком для осуществления кредитных операций. Коммерческий банк должен всегда иметь в наличии необходимые денежные средства для выполнения взятых на себя обязательств по обеспечению своевременного возврата (предоставление) денежных средств своим клиентам. Вкладчики должны быть уверены в надежности банка. Поэтому в банке создается обязательный резерв ликвидности, который должен гарантировать возврат средств вкладчикам.

Коммерческие банки во всех странах обеспечивают вкладчикам резервный запас на случай возможных потерь; предусматриваются также различные формы прямого и косвенного страхования. Потеря вкладчиками уверенности относительно финансовой устойчивости банков может привести к массовому изъятию вкладов, что крайне негативно повлияет на общую экономическую ситуацию в стране.

Для коммерческих банков острым является вопрос оптимизации структуры кредитных ресурсов и вложений по суммам и по срокам. Данный коэффициент характеризует способность банка привлекать депозиты для поддержки своих кредитных операций и его возможность давать в кредит эти депозиты. Более высокий уровень этого соотношения отражает больший элемент риска: могут иметь место меньшая ликвидность, негативные экономические условия в результате оттока депозитов. Наоборот низкий уровень этого коэффициента отражает недостаточные возможности кредитования или нежелание банка брать на себя риск при предоставлении займов.

Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России включает в себя несколько составляющих: собственные средства, депозиты, межбанковские привлеченные средства, прочие привлеченные средства (Рис. 3):

По данным Ростата наибольшую долю в общем объеме ресурсов занимают собственные средства (65%).Второе место по обьему ресурсов занимают прочие привлеченные средства (17%).Третье место занимают межбанковские привлеченные средства (10%),а на последнее место по ресурсом стоят депозиты (8%).

Исходя из таблицы можно представить процентное соотношение ресурсов коммеческого банка (Рис.4):



2.1 Структура кредитных ресурсов банка

Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.

2.1.1 Собственные средства

На примере Сбербанка можно проследить динамику собственных средств в 2008-09г. Так в 2008 году ресурсы собственных средств составляли - 65%, в 2009 году ресурсы собственных средств стали составлять -70 %,следовательно, можно проследить увеличение ресурсов на 5%. Данное изменение вызвано за счет большого объема привлеченных временно свободных денежных средств. Это изменение для ресурсной системы банка является положительным.

Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли. (Приложение 3. Бухгалтерский баланс ст.III).

Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.

Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15 % величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые в фонд в соответствии с законодательством.

Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.

Расчет прибыли текущего года регламентируется инструкцией № 490 ”Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями” и определяется по форме № 2 ежегодной (квартальной) отчетности банков.

Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.

На величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитуемых предприятий требует от него большого размера собственных средств, при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.

2.1.2 Депозиты

В развитой рыночной экономике депозитные операции являются одним из важнейших секторов денежного (финансового) рынка. Масштабы депозитных операций определяются наличием в народном хозяйстве свободных денежных средств. В I квартале 2008 г. число банков, имеющих право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, снизилось на 4 до 902 кредитных организаций. В целом с 1 апреля 2007 г. по 1 апреля 2008 г. число таких банков сократилось на 18. Объем депозитов Сбербанк России в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 2%, что вызвано большим притоком вкладов юридических лиц. Увеличение депозитов является положительным моментом в банковской системе.

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке. Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду со вкладами в банках понятие “депозит” также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т.д. Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты. Существуют различные классификации депозитов:

- В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.

- В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.

Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной практике относят:

- средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций - средства фондов различного назначения

- средства в расчетах

- остатки средств на корреспондентских счетах других банков

- средства во вкладах до востребования физических лиц

- сберегательные вклады.

2.1.3 Срочные депозиты

Срочные депозиты - это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитам относят:

- депозиты юридических лиц

- депозиты физических лиц

- срочные депозитные сертификаты

- сберегательные сертификаты

В отдельную группировку входят вклады называемые - специальные:

- средства зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.)

- средства спецфондов и фондов спецназначения - кредиторская задолженность - средства по расчетным операциям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговых операций).

Депозиты классифицируют также по степени удорожания:

- бесплатные- (средства на расчетных, текущих счетах клиентов);

- платные- (средства на депозитных счетах) - дорогие - (межбанковский кредит, кредит у ЦБ);

По способу оформления депозиты делят на:

- оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц);

- оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой);

- оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя). (Приложение 4. Бланк перевода Вознаграждений на Сберкнижку).

Пример предлагаемых услуг открытий депозитов и текущих счетов:

Сбербанк может открыть для юридических и физических лиц депозитные и текущие счета. Открытие депозита в Сбербанке - это способ сохранения и приумножение денежных средств.

Преимущества депозитов Сбербанка:

- высокие процентные ставки

- гарантия возвращения вкладов

- постоянно действующие бонусные программы

- бесплатный выпуск платежной карты.

- Сбербанк имеет такие виды депозитов:

- «Тройное преимущество» -- получение повышенной ставки при каждой пролонгации депозита.

- «Победа» -- высокие процентные ставки.

- «Рантье» -- получайте проценты по депозиту ежемесячно.

- «Мегаприбыль» -- самые высокие процентные ставки и максимально выгодные условия.

2.1.4 Межбанковские привлеченные кредитные ресурсы

В современных условиях экономического развития страны, когда привлечение срочных депозитов усложняется вследствие дефицита собственных оборотных средств предприятий и высоких темпов инфляции, возрастает значение межбанковских кредитов во время формирования ресурсной базы банков. Основным преимуществом этого вида ресурсов является высокая мобильность этих средств, главным недостатком - их относительно высокая стоимость. Все это обусловливает необходимость разработки методики анализа этих операций, которая позволила бы эффективно управлять пассивными и активными операциями с межбанковского кредитования.

Межбанковский рынок - часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками между собой.

Размещать и приобретать кредитные ресурсы на межбанковском рынке кредитных ресурсов банку выгодно, прежде всего, по двум причинам:

- Коммерческие банки в отличие от субъектов хозяйственной деятельности, отличающиеся высокой надежностью;

- Процентная ставка по межбанковским кредитам, как правило, ниже ставки по кредитам субъектам экономики.

Следует отметить, что на примере Сбербанка можно проследить динамику межбанковских привлеченных кредитных ресурсов в 2008-09 гг. Так как в 2008году привлеченные кредитные ресурсы составляли - 10%, в 2009 году после расторжения договора с коммерческом банком стали составлять -7 %, что говорит об уменьшении потоков ресурсов на 3%. Данное изменение вызвано расторжением договора с коммерческим банком «Альфа-Банк». Уменьшение получаемых ресурсных средств отразилось отрицательно на системе банка.

Межбанковские кредиты по составу делятся на взаимные кредиты между коммерческими банками и кредитование коммерческих банков. В общей структуре межбанковских кредитов преобладают взаимные кредиты коммерческих банков (80-85%), однако с развитием банковской системы доля кредитов расти.

Различают межбанковские активные и пассивные кредитные операции: рынок межбанковских депозитов и рынке межбанковских кредитов. Межбанковский депозит - это депозит одного банка в другом. Межбанковский кредит является основным источником заемных средств коммерческого банка и служит для поддержания кредитного потенциала, текущей ликвидности банка или обеспечения рентабельного вложения средств. (Приложение 5. Договор межбанковского кредита).

Межбанковский кредит имеет краткосрочный характер, отличается оперативностью предоставления средств и более высокими по сравнению с депозитами процентными ставками. Он осуществляется в рамках корреспондентских отношений банков и является дорогим по сравнению с другими источниками кредитования ресурсом (потенциалом) банка. Субъектами межбанковского кредита являются межбанковские объединения, коммерческие банки и другие кредитные институты. Эти субъекты могут одновременно быть и в роли кредитора, и в роли заемщика. Специфика межбанковского кредита определяется тем, что средства используются не для собственных хозяйственных нужд банка, а для предоставления кредитов клиентам. Поэтому МБК является формой купли-продажи кредитных ресурсов.

Для оперативного привлечения необходимых дополнительных средств коммерческие банки используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором осуществляется продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными учреждениями.

2.1.5 Прочие привлеченные средства

В структуре ресурсов всех коммерческих банков большую долю занимают привлеченные ресурсы. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится до 20%, в то время как у коммерческих предприятий она находится на уровне 50 - 60%. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса - выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится коммерческому банку значительно дешевле, чем операции по увеличению собственного капитала банка.

Структура ресурсов конкретного коммерческого банка по своему качественному и количественному составу может существенно отличаться от структуры ресурсов, как других коммерческих банков, так и от сложившейся в целом по региону.

Это зависит от многих факторов, например таких, как период функционирования банка, величина его Уставного капитала, особенности деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией, количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования, участие на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских ресурсов.

Другие размещения средств показываются по срокам. На отдельном счете отражаются кредиты, предоставленные при недостатке средств на корреспондентских счетах ("овердрафт"). На отдельных счетах второго порядка учитываются созданные резервы под возможные потери по кредитам, депозитам, иным размещенным средствам.
На счетах учета депозитов, созданных для расчетов с использованием пластиковых карт, сгруппированы средства, размещенные в банках, банках-нерезидентах для обеспечения расчетов с использованием этих карт.

Аналитический учет ведется по лицевым счетам, открываемым по каждому договору. Лицевые счета по учету резервов открываются по каждому кредиту, депозиту, виду иных размещений средств с указанием группы риска.

На активных счетах № 324 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам", № 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам" учитываются просроченная задолженность и проценты по предоставленным межбанковским кредитам.

Раздел 4 "Операции с клиентами"

В данном разделе открыты активные и пассивные счета по учету операций с клиентами, за исключением межбанковских операций.

На пассивных счетах № 401 "Средства федерального бюджета", № 402 "Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов", № 403 "Прочие средства бюджетов" учитываются средства федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, а также прочие средства бюджетов.

На пассивном счете № 404 "Средства государственных внебюджетных фондов" отражаются средства фондов, отнесенных к государственным внебюджетным. Для каждого фонда выделен счет второго порядка.

На пассивных счетах № 405 "Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности", № 406 "Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности", № 407 "Счета негосударственных предприятий" учитываются средства на счетах финансовых организаций, коммерческих предприятий и организаций, некоммерческих организаций.

Также в данном разделе открыт счет № 409 "Средства в расчетах", на счетах второго порядка которого содержатся счета для учета расчетных операций (расчеты аккредитивами, расчетными чеками, акцептованными банком платежными поручениями, переводами).

На пассивных счетах № 410-426, № 427-440 учитываются на договорных условиях депозиты, вклады, прочие привлеченные средства юридических и физических лиц, а также депонируемые суммы для расчетов с использованием пластиковых карт. На примере Сбербанка можно проследить динамику собственных средств в 2008-09гг. Так в 2008 году ресурсы собственных средств составляли - 17%,а в 2009 году стало составлять -23 %, можно говорить об увеличение на 6% ресурсов привлеченных средств. Данное изменение вызвано большим потоком вкладов на расчетные счета. Увеличение на ресурсной системе сказалось положительно.

После поведенной работы можно сказать, что банковская система развивается очень стремительно. Разрабатываются новые услуги и предложения для имеющихся и новых клиентов банка. Так же можно проанализировать структуру процентного соотношения ресурсов банка.

Анализ структуры кредитных ресурсов коммерческого банка показал, что наибольший удельный вес приходится на собственные средства, так в Сбербанке данный показатель составил 70%, таким образом, собственные средства являются главный источник кредитных ресурсов банка. Следует отметить, что в 2009 году в СБ РФ произошло увеличения данного показателя на 5%, что является положительным моментом в деятельности банка. На второй ступени по количеству удельного веса стоят прочие привлеченные средства, которые на данный момент составляют 23% из-за увеличения показателя на 6% за счет большого потока вкладов, что положительно отражается на работе банка. Депозиты, так же как и предыдущие статьи влияет положительно на работу банка, так как по сравнению с предыдущим годом удельный вес увеличился на 2% и стал составлять 10%. Но, не смотря на положительные моменты в работе банка, существуют и отрицательные. Это отражается в статье о межбанковских привлеченных кредитных ресурсах, так как по сравнению с предыдущим годом удельный вес статьи уменьшился на 3%, что говорит об ухудшении работы банка. Можно сказать, что это ухудшение большого урона не несет, так как другие статьи покрывают недостаток средств в текущей деятельности банка.

3. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1.	По распоряжению КБ «Кедр» его филиалам переданы безвозмездно основные средства:
	а) вычислительные машины	2000000	60502	60402
	б) сумма начисленного износа	350000	702е09	60602
	в) транспортные средства	820000	60502	60402
	г) сумма начисленного износа	410000	70209	60602
2.	В результате инвентаризации основных средств:
	а) выявлены два огнетушителя, не числящихся на балансе	76000	60402	70107
	б) установлена недостача пишущей машинки	28000	70209	60402
	в) сумма начисленного износа	2500	70209	60602
3.	Начислена амортизация по основным средствам	35000	70209	60602
4.	В порядке предварительной оплаты, КБ «Кедр» приобрел канцелярские товары:
	а) канцелярские товары	20000	61001	60312
	б) бумагу для ксерокса	60000	61001	60312
	в) списаны израсходованные в течение месяца:
	- шпагат	34000	61006	30102
	- бумага	40000	61001	30102
	- горючее для автотранспорта	85000	61006	30102
5.	Инвентаризация, проведенная, в КБ установила:
	а) недостачу хозяйственных материалов в складе	15000	70209	61006
	б) излишки малоценных и быстроизнашивающихся предметов находящихся в эксплуатации	50000	61102	70107
6.	КБ «Кедр» перечислил в порядке предварительной оплаты за программный продукт	320000	40703	30102
	полученные компьютерные программы приняты на баланс, срок амортизации - 5 лет 1 ? 100% = 1.6667; 320 ? 1,6667% ? 5,3 60	320000 5300	60402 70209	40703 60602
7.	КБ поступила комиссия от клиентов за расчетно-кассовое обслуживание	510000	40702	70107
8.	Списана положительная курсовая разница по переоценке иностранной валюты	7000	30102	61306
9.	Списана отрицательная курсовая разница по переоценке иностранной валюты	300000	61406	30102
10.	Выплачена заработная плата персоналу	350000	60305	20202
11.	Выдана премия работникам банка	60000	70206	20202
12.	Начислены и уплачены проценты по расчетным счетам
	а) акционерных обществ	5000000	70201	40701
	б) по вкладам граждан	850000	70203	42302
	в) по депозитам государственных предприятий	1100000	70201	41403
13.	Начислены дивиденды пайщикам и выплачены наличными	70000	70204	20202
14.	Перечислены денежные средства на благотворительные цели	650000	40406	30102
15.	Образован резерв под обесценение ценных бумаг	20000	50804	47425
16.	Образован резерв под возможные убытки по ссудам	25000	45209	47425
17.	В КБ «Кедр» оплачены платежные поручения, счета получателей открыты в других коммерческих банках	500000	40702	30102
18.	Оплачены денежные чеки	19500	40702	30102
19.	Взысканы с расчетного счета предприятия, начисленные проценты	40000	40601	70101
20.	Зачислено на счет поставщика с открытого в КБ «Кедр» покрытого аккредитива	410000	40703	30102
21.	Выдана ссуда на 5 месяцев под 21% годовых	350000	32005	30102
22.	По истечении срока кредитного договора АО «Люкс» должно уплатить кредит и проценты по нему, но у него нет средств на расчетном счете S = 350?(1+0.21)0.416438 = 378.92 ? 379 I = 378.92-350 = 28.92 ? 29	379000 (29)	45811	70401
23.	КБ «Кедр» получил от КБ «Альфа» реестр счетов о выплате аккредитива «Сибтяжмаш» и копию платежного документа. Аккредитив закрыт в связи с истечением срока.	3100000	40901	40908
Итого	8411300

3.1 Сальдооборотная ведомость

№ Счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
20202	580000	0	0	480000	100000	0
30102	2801500	0	7000	2708500	100000	0
32005	0	0	350000	0	350000	0
40406	0	750000	650000	0	0	100000
40601	0	140000	40000	0	0	100000
40701	0	0	0	5000000	0	5000000
40702	0	1129500	1029500	0	0	100000
40703	0	510000	730000	320000	0	100000
40901	0	3200000	3100000	0	0	100000
40908	3200000	0	0	3100000	100000	0
41403	0	0	0	1100000	0	1100000
42302	0	0	0	850000	0	850000
45209	0	125000	25000	0	0	100000
45811	0	0	379000	0	379000	0
47425	0	0	0	45000	0	45000
50804	0	120000	20000	0	0	100000
60305	0	450000	350000	0	0	100000
60312	180000	0	0	80000	100000	0
60402	2552000	0	396000	2848000	100000	0
60502	0	0	2820000	0	2820000	0
60602	0	0	0	802800	0	802800
61001	0	0	120000	0	120000	0
61006	0	0	119000	15000	104000	0
61102	0	0	50000	0	50000	0
61306	0	0	0	7000	0	7000
61406	0	0	300000	0	300000	0
70101	0	3978000	0	40000	0	4018000
70107	0	0	0	126000	0	126000
70201	0	0	6100000	0	6100000	0
70203	0	0	850000	0	850000	0
70204	0	0	70000	0	70000	0
70206	0	0	60000	0	60000	0
70207	610000	0	0	510000	100000	0
70209	0	0	845800	0	845800	0
70401	479000	0	0	379000	100000	0
Итого	10402500	10402500	18411300	18411300	12748800	12748800

Заключение

Соблюдение Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях должно обеспечить:

- быстрое и четкое обслуживание клиентов;

- своевременное и точное отражение банковских операций в бух учете и отчетность кредитных организаций;

- предупреждение возможности возникновения недостач, незаконного расходования - денежных средств, материальных ценностей;

- сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения средств автоматизации;

надлежащие оформление документов, исходящих из кредитных организаций, облегчающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнении учетных операций.

Бухгалтерский учет должен в полной мере использоваться для принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.

Коммерческие банки - это специфические предприятия, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

Управление ресурсами банков означает не только размещение и привлечение денежных средств, но и определение оптимальной структуры источников образования для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами.

Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. На долю привлеченных средств приходится около 75% средств в большинстве коммерческих банков.

Чрезмерное наличие привлеченных средств увеличивает риск и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности банка, а также попадания его под «контроль» других коммерческих банков и кредиторов, что может позволить последним воздействовать как на текущую деятельность, так и на проведение кредитной политики в целом.

Преимущественное формирование банковских ресурсов за счет собственного капитала - также не лучшая политика для коммерческого банка. Это связано, в частности, с возможной потерей определенной группой акционеров контроля над банком, снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность может привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность банка, к снижению его имиджа на рынке и денежных ресурсов.

Следовательно, основная цель коммерческого банка - выбрать такую структуру банковского капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддерживанию стабильности уровня дивидендов и доходов, а также репутации банка на уровне, достаточном для привлечения им необходимых денежных ресурсов на выгодных условиях.

В формировании ресурсной базы целесообразно уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов).

Высокие темпы роста депозитов и увеличение их доли в общей сумме привлеченных ресурсов свидетельствуют о формировании стабильной ресурсной базы коммерческого банка, обеспечивающей его динамичное развитие.

В целях устойчивого привлечения ресурсов банку важно разработать стратегию депозитной политики, определяемую тактическими и стратегическими задачами, закрепленными в уставе, включая получение максимальной прибыли и необходимость сохранения банковской ликвидности.

Балансы коммерческих банков используются для анализа и управления деятельностью банковских учреждений, определения показателей их ликвидности, управления банковскими рисками, пофакторного анализа банковской прибыли. В новых условиях банковской деятельности баланс коммерческого банка является не только средством бухгалтерской отчетности, но и средством коммерческой информации, банковского менеджмента, а также средством серьезной рекламы для потенциальных клиентов, стремящихся глубоко и профессионально разобраться в деятельности банка. Повышенный интерес самих банков к анализу своей хозяйственно-финансовой деятельности связан с изменением их статуса, превращением из органов управления в специфические коммерческие учреждения.

Литература

1 Федеральный закон "О банках и банковской деятельности"

2 Учетная политика ОАО "Коммерческий банк" на 2007 год.

3 Управление деятельностью коммерческого банковского учреждения / Под ред. О.И. Лаврушина М.: Юрист, 2002.- 688с.

4. Финансовый анализ / Под ред. Н.Н. Миллер М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 224с.

5 Экономический анализ / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета М.: Финансы и статистика, 2008. - 656с.

6 Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2007. - 745с.

7 Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред.

8 Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. .В.К. Сенчагова, А.И. Архипова М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 720с.

9 Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. Андросов, - М.: 2009. - 1024 с.

10 Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. - М.: Март, 2007 - 416 с.

11 Барышников Н.П. Бухгалтерский учёт, отчётность и налогообложение. -Том I. - Изд. 4 переработанное и дополненное /Серия “Бухучёт сегодня” - М.:Информационно-издательский дом “Филинь”,Рилант 2007. - 360 с.

12 Богомолов А.М. Внутренний аудит: Учебное пособие. - М.:Приор,2006.

13 Бухгалтерский учёт: Учебник / Под ред. А.Д.Ларионова. - М.: “Проспект”, 2005. - 392 с.

14 Вещунова Н.В.,Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт на предприятиях различных форм собственности. - М.: “Проспект”, 2005. - 688 с.

15 Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. - М.:Экор, 2009. - 432 с.

16 Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учёт / Cерия “Краткий курс”. - СПБ:Питер,2006. - 224 с.

17 Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет прогнозирования финансового результата: Учеб. пособие. - М.: Экзамен, 2006 - 320 с.

18 Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 720 с.:ил.

19 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. Учебное пособие. - М.:ИНФРО, 2000. - 635 с.

20 Конституция Российской Федерации

21 Банки и их роль в экономике./ Куликов Л. - М.: Финансы и статистика, 2001.

22 Банковское дело: учебник/Е.П.Жарковская - М.: Омега-Л, 2006

23 Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. Авт.; под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2006.

24 Банковское дело: Учебник/ под редакцией доктора экономических наук, профессор Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2005.

25 Борисов С.М., Коротков П.А. Банковская система России: состояние и перспективы/ Деньги и кредит 2006.

Приложение 1

Баланс

Актив
№ сч	Наименование счета	На начало	На конец
20202	Касса кредитных организаций	580000	100000
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	2801500	100000
32005	Кредиты предоставленные банком на срок от 31 до 90 дней	0	350000
40908	Расчеты клиентов по зачетам	3200000	100000
45811	Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным негосударственным финансовым организациям	0	379000
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	180000	100000
60402	Основные средства банка. Категория 2	2552000	100000
60502	Основные средства банка. Категория 2	0	2820000
61001	Канцелярские принадлежности	0	120000
61006	Другие материалы	0	104000
61102	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков	0	50000
61406	Переоценка средств в иностранной валюте - отрицательные разницы	0	300000
70201	Проценты, полученные за предоставленные кредиты	0	6100000
70203	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	0	850000
70204	Расходы по операциям с ценными бумагами	0	70000
70206	Расходы по содержанию аппарата управления	0	60000
70207	Расходы по организации банков	610000	100000
70209	Другие расходы	0	845800
70401	Убытки отчетного года

Подобные документы

• Учетно-операционная работа в банке

  Организационная структура банка ОАО "ВТБ". Основные задачи учетно-операционной работы. Документация, документооборот и порядок хранения в банке. Качественная стандартизация деятельности организации. Основные формы отчетности кредитной организации.
  
  отчет по практике [36,9 K], добавлен 30.10.2012
  

• Принципы организации учетно–операционной работы в банке и перспективы ее развития

  Организация работы внутреннего структурного подразделения кредитной организации. Основные направления в организации деятельности банка по обслуживанию клиентов и перспективы их развития. Режим работы расчетного, текущего, накопительного счета клиента.
  
  курсовая работа [46,3 K], добавлен 20.04.2011
  

• Банковское дело

  Организация учетно-операционной работы и документооборота в учреждениях банков на примере "Петрокоммерц". Порядок расчетно-кассового обслуживания клиентов. Пассивные и активные депозитные операции. Оценка кредитоспособности и платежеспособности клиентов.
  
  отчет по практике [802,7 K], добавлен 28.09.2013
  

• Отделение бизнеса, управления и информационных технологий

  Ознакомление с кредитной организацией ОАО "Сбербанк России". Цели и предмет деятельности коммерческого банка. Организация учетно-операционной работы. Правила документооборота и технология обработки учетной информации. Кассовые и депозитные операции.
  
  отчет по практике [975,0 K], добавлен 08.12.2014
  

• Учетно-операционная деятельность банка

  Понятие учетно-операционной работы банка, ее цели и задачи. Банковская документация: виды, хранение, контроль. Аналитический и синтетический учет, оформление корреспондентских отношений; порядок открытия, ведения и закрытия счетов банковским клиентам.
  
  контрольная работа [34,7 K], добавлен 24.03.2012
  

• Анализ хозяйственной деятельности АО "Жилстройсбербанк"

  Организация и содержание учетно-операционной работы, кредитной деятельности банка. Особенности осуществления депозитных, кассовых, валютных операций. Порядок предоставления банковских услуг. Инвестиционная деятельность банка и операции с ценными бумагами.
  
  отчет по практике [117,9 K], добавлен 09.06.2013
  

• Характеристика деятельности коммерческого банка

  Организация деятельности коммерческих банков. Проведение учетно-операционной работы и документооборота в банковских учреждениях. Основные сведения об учете депозитных и кредитных операций. Операции с векселями и ценными бумагами, учет валютных операций.
  
  отчет по практике [186,1 K], добавлен 01.12.2013
  

• Операции, совершаемые коммерческими банками (на примере ОАО "Белагропромбанк")

  Организация учетно-операционной работы в отделении ОАО "Белагропромбанк" в г. Смолевичи. Аналитический учет в национальной и иностранной валюте. Синтетический учет операций. Расчетные операции банка и порядок организации межбанковских расчетов.
  
  дипломная работа [81,4 K], добавлен 23.03.2013
  

• Спектр платежных услуг ОАО "Белинвестбанк"

  Технические средства обработки информации в банке. Учетно-операционный аппарат. Расчетно-кассовые операции. Изучение работы с платежными поручениями. Организация расчетов пластиковыми картами и расчетными чеками, работы с наличностью. Пассивные операции.
  
  отчет по практике [100,4 K], добавлен 11.02.2015
  

• Организация работы ЗАО "Агропромбанк"

  Организация денежного обращения и построение денежной системы на территории ПМР, общие положения работы ЗАО "Агропромбанк". Организационная структура банка. Собственные средства банка, депозитные операции коммерческого банка, межбанковские кредиты.
  
  отчет по практике [212,5 K], добавлен 27.02.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам