Кредитная политика банка и экономический механизм определения кредитоспособности заемщика

По порядку погашения различают ссуды, погашаемые постепенно; единовременным платежом по истечении срока; в соответствии с особыми условиями, определенными в кредитном договоре. По способу уплаты процента ссуды делятся на обычные и дисконтные. Предоставление дисконтных ссуд предусматривает удержание ссудного процента (дисконта) при выдачи кредита. По характеру процентной ставки ссуды бывают с фиксированной и плавающей процентной ставкой.

Установление фиксированной процентной ставки по ссудам влечет за собой необходимость уплаты заемщиком заранее оговоренного процента за использование кредитом вне зависимости от колебаний рыночных процентных ставок. Это выгодно заемщику, так как он знает, сколько ему придется платить за пользование кредитом. Кроме того, ссудозаемщик может получить определенную выгоду в случае роста процентных ставок денежного рынка, поскольку будет продолжать уплачивать прежний процент. С цель уменьшения риска недополучения прибыли в случае роста процентных ставок денежного рынка банки прибегают к установлению плавающих процентных ставок по выданным ссудам. Такие кредиты, носящие средне- и долгосрочный характер, в международной практике называют ролл-оверными. Ставки по указанным ссудам в соответствии с договором периодически пересматриваются и обычно привязываются к процентной ставке к какому-либо финансовому активу (например, ставки по межбанковским кредитам).

По характеру обеспечения различают ссуды:

· Обеспеченные - это кредиты под залог, гарантию или поручительство, страхование риска непогашения кредита, финансовые требования, обеспечение полисам страхования жизни, а также кредиты с комбинированным обеспечением;

· Бланковые кредиты (без обеспечения товарно-материальных ценностей, в том числе кредиты на доверие).

В рамках анализа этих видов кредитов целесообразно рассмотреть вопрос о проценте обеспеченности ссудных операций и определить долю необеспеченных (бланковых) кредитов в общей сумме кредитов. Такой анализ имеет большое значение при оценки реальных возможностей коммерческого банка. Следует учесть, что в настоящее время получили развитие новые виды кредитов: контокоррентный, овердрафт, ипотечный, ломбардный, авальный и акцептный. Контокоррентный кредит - это ссуда, предоставляемая банком заемщику путем открытия контокоррентного счета, из средств которого осуществляется оплата платежных документов клиентов. Контокоррентный счет представляет собой единый гибридный счет (сочетание ссудного и текущего), который, с одной стороны, отражает ссуды банка и платежи клиента, а с другой - поступления. Он может иметь дебетовое или кредитовое сальдо. По контокоррентному счету банк устанавливает лимит, ограничивающий величину контокоррентного кредита для каждого заемщика. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора банка с клиентом, в котором фиксируются: размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, ставка процента за пользование ссудой и другие условия. Овердрафт - форма краткосрочной ссуды, предоставляемой банком клиенту сверх остатка на его счете в данном банке путем дебетования.

Ипотечный кредит - долгосрочная ссуда под залог недвижимости. Размер ипотечной ссуды зависит от множества факторов, таких как расположение, тип строения, его реализуемость, а также от платежеспособности заемщика. Ломбардный кредит - краткосрочная ссуда, которая обеспечивает легкореализуемым движимым имущество или правами. Авальный кредит - кредит банка на открытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.

Акцептный кредит - кредит, выдаваемый банками в форме акцепта переводных векселей или чеков, т.е. предоставлением банковской гарантии продавцу. При выдаче ссуд большое внимание уделяется вопросу обеспечения их возвратности. Одной из форм выдачи, гарантирующих возвратность ссуд, является кредит под залог. Залоговые операции осуществляют коммерческие, а также специализированные кредитно-финансовые институты. Залоговые операции с населением реализуют ломбарды.

Залог - один из способов, гарантирующих залогодержателю получение компенсации стоимости заложенных финансово-материальных ценностей. Различают следующие разновидности залога:

1. Залог имущества клиента - товарно-материальные ценности, дебиторские счета, ценные бумаги, векселя, депозиты, находящиеся в том же банке, недвижимость (ипотека), а также смешанный залог.

2. Залог прав.

Оценка залога является важной частью экономической работы банка. Ошибки в оценки залога могут дорого обойтись банку. Например, завышение стоимости залога означает для банка увеличение риска, а занижение - потерю клиента. Объектом анализа должны стать вид и качество предполагаемого в залог имущества, возможность его реализации, динамика цен на это имущество. При выдачи ссуд под недвижимость необходимо принимать во внимание два основных фактора: срок погашения и объем ссуды. Увеличение срока погашения повышает стоимость займа для клиента и в тоже время увеличивает риск неплатежа для банка.

Особое внимание следует уделять залогу прав. Структура залогового права представлена на данном рисунке.

Предоставление кредитов под залог предлагает заключение между банком и заемщиком кредитного договора, в котором определяется размер кредита, ставка процента, условия погашения, а также договора о передаче залогового права на имущество для обеспечения требований кредитора.

Помимо обеспечения кредитов под залог существуют кредиты под гарантию и поручительство.

Рис.6. Структура залогового права

Под гарантией понимается форма обеспечения обязательств юридических лиц по погашению кредита перед банком. Гарантия (или поручительство) - это договор, заключенный между банком и гарантом путем выдачи последним гарантийного письма и принятия этого письма к исполнению банком. При погашении в срок заемщиком задолженности по ссуде она в бесспорном порядке обращается на гаранта. В последнее время получили распространение кредиты под обеспечение страховыми полисами. Одной из разновидностей форм обеспечения возврата ссуд являются ссуды под залог финансовых требований. К таковым относятся требования на выплату заработной платы, сберегательные вклады, требования по страховым договорам, ипотека и др. Банки охотно принимают полисы страхования жизни. Это связано с достаточно высокой степенью их ликвидности и точно определенной стоимостью. Прежде чем выдавать ссуду под такое обеспечение, банку необходимо оценить финансовое положение самой страховой компании, а также выяснить, кто является получателем страховой суммы. В случае совершения сделки банк становится получателем страховой суммы. Документ о переуступке составляется в двух экземплярах, а после того, как страховая компания уведомит банк о получении одного экземпляра документа, банк может выдать ссуду.

Особое внимание при анализе выданных ссуд уделяется причинам появления бланковых кредитов. Бланковый кредит предоставляется, как правило, на короткий срок. При этом банки заинтересованы в том, чтобы деньги использовались заемщиком в качестве оборотного капитала, который достаточно быстро будет превращен в наличные средства. В случае если кредит используется на создание товарно-материальных запасов, банку следует обратить внимание на возможность реализации этих запасов. Бланковые кредиты, носящие средне- и долгосрочный характер, могут предусматривать возможность наложения банком определенных ограничений на деятельность ссудополучателя.

Одной из разновидностей форм обеспечения возврата ссуд являются ссуды под залог финансовых требований. К таковым относятся требования на выплату заработной платы, сберегательные вклады, требования по страховым договорам, ипотеки и др. Банки охотно принимают полисы страхования жизни. Это связано с достаточно высокой степенью их ликвидности и точно определенной стоимостью. Прежде чем выдавать ссуду под такое обеспечение, банку необходимо оценить финансовое положение самой страховой компании, а также выяснить, кто является получателем страховой суммы. В случае совершения сделки банк становится получателем страховой суммы. Документ о переуступке составляется в двух экземплярах, и после того, как страховая компания уведомит банк о получении одного экземпляра документа, банк может выдать ссуду.

Ясно, что банк предоставит кредит без обеспечения не всякому заемщику. На такой кредит могут рассчитывать только те, у кого хорошая репутация, устойчивое финансовое положение, имеет необходимый капитал, стабильная прибыль, эффективная система управления, хорошие перспективы развития. Банк выдает бланковые кредиты преимущественно своим постоянным клиентам, пользующимся доверием банка.

Бланковые кредиты еще называют доверительными, поскольку они выдаются под соло-вексель (обязательство заемщика возвратить ссуду). Эти кредиты сопряжены с большим риском для банка, поэтому предоставляются под высокий процент. Анализ выдачи бланковых ссуд сводится к анализу кредитоспособности заемщика.

Изучение общей ситуации, связанной с кредитной политикой банков в 2000-2002 гг., позволило сделать выводы, что большая часть коммерческих банков испытывают серьезные трудности с возвратом кредитов, предоставляемых предприятиям и организациям. Это объясняется следующими причинами:

Ё часть кредитов была взята предприятиями на осуществление инвестиционных проектов в надежде на получение средств из госбюджета в рамках централизованных инвестиционных программ развития экономики. Однако в силу дефицитности бюджета инвестиционные программы профинансированы меньше чем на 50%;

Ё часть кредитов была взята под продукцию, изготовляемую предприятиями по заказу государства. Однако государство, получив продукцию (или услуги), не смогло оплатить ее;

Ё часто кредиты брались в расчете на реализацию изготовленной продукции. Однако кризис неплатежей привел к тому, что реализация продукции стала практически невозможной.

В результате сказанного выше сократилась прибыль коммерческих банков от привлечения на депозит средств под высокий процент. В этих условиях многие коммерческие банки не смогли выполнить обязательств перед вкладчиками. При этом серьезно усугубила банковский кризис паника среди вкладчиков, которая повлекла за собой банкротство части банков.

3.3 Анализ процентной ставки по кредитам

Оказание кредитных услуг - важнейшая функция банков. Выступая как финансовые посредники, банки фактически передают средства, полученные у вкладчиков, в распоряжение заемщиков. При этом вкладчики получают проценты по депозитам, заемщики имеют возможность определенный срок пользоваться крупными денежными ссудами, а интерес банка выражается в виде маржи. Наиболее точным показателем цены основных видов банковского продукта (депозитов и ссуд) является норма процента, или процентная ставка (ПС). Она определяется следующим образом:

ПС =

Чаще всего процентная ставка указывается в виде годовых процентов. Рост процентной ставки свидетельствует об удорожании кредита, падение - о его удешевлении. Изменение стоимости кредита имеет огромное значение не только для банка и клиента, но и для экономики страны в целом. Так, в случае увеличения стоимости кредита сокращаются источники расширения производства.

Сказанное позволяет выделить основные принципы построения процентной политики:

Ё тесная связь с коммерциализацией деятельности банков;

Ё одновременное регулирование процентных ставок по депозитным (пассивным) и ссудным (активным) операциям;

Ё установление дифференцированных размеров процентных ставок, обеспечивающих рентабельность операций банка, и порядок их уплаты на договорной основе.

При анализе изменения процентных ставок необходимо в первую очередь рассмотреть факторы, влияющие на это изменение. Различают внешние и внутренние факторы.

К внешним факторам относятся:

Ё Денежно-кредитная политика в стране. Центральный банк России с целью контроля объемов предоставляемых кредитов стремится влиять на общий уровень процентных ставок. Изменение процентной ставки позволяет стимулировать или, наоборот, сдерживать предоставление кредитов, делая их более дешевыми или дорогими в зависимости от состояния экономики и денежного обращения. В результате повышения уровня процентной ставки на кредитном рынке растет как официальная учетная ставка (норма процента), взимаемая ЦБ, так и объем его операций на денежном рынке. Регулирование процентной ставки применяется также с целью изменения отношений между ЦБ и другими банками. При ее понижении создаются условия для увеличения кредитования банковской сферы. Объем ссуд, выданных банком, возрастает, но ведет к увеличению средств коммерческих банков на резервных счетах ЦБ. При повышение процентных ставок - процесс обратный - объемы предоставляемых ссуд сокращаются.

Рис.7. Динамика процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ по кредитам

Ё Конкуренция на рынке кредитных услуг. Более низкие процентные ставки по кредитам позволяют рассчитывать на привлечение большого числа клиентов и завоевание преимуществ перед конкурентами.

К внутренним факторам, которые учитываются при определении процентных ставок, относятся:

Ё степень риска непогашения кредита;

Ё получение прибыли от ссудных операций;

Ё характер предоставленного обеспечения своевременного возврата кредита;

Ё размер ссуды;

Ё срок погашения ссуды;

Таблица 7. Минимальные ставки коммерческих кредитов, инвестиционных кредитов и проектного финансирования АБ ''Газпромбанка''

Сроки (дни)	Минимальные ставки размещения ресурсов, % годовых
21-30	20
31-60	21
61-90	22
91-120	23
121-150	24
151-180	25
181-270	26
271-365	27
Свыше 1 года до 2 лет	28
Свыше 2 до 3 лет	29
Свыше 3 до 5 лет	30

Ё расходы по оформлению ссуды и контролю;

Ё характер отношений между банком и заемщиком.

В целях максимизации прибыли банк, как правило, устанавливает такой ссудный процент, под который заемщики могут брать кредиты, и такой депозитный, под который клиенты захотят вкладывать средства в банк. Иначе говоря, процентная политика не должна приводить к сокращению межбанковского оборота - главного фактора, влияющего на прибыль.

Размеры процентных ставок зависят от следующих показателей:

Ё инфляции; номинальные процентные ставки должны быть установлены на уровне, достаточном для покрытия ожидаемых темпов инфляции в течение всего срока инвестирования, и обеспечить реальную отдачу.

Ё реальной отдачи, которая в свою очередь зависит от инвестиционного риска;

Ё спроса на ссуды;

Ё изменения потребности государственного сектора в заемных средствах;

Ё обменных курсов валют. Когда процентные ставки за рубежом и ставки по инвестициям в иностранной валюте высоки, процентные ставки по инвестициям в национальной валюте должны быть также высоки во избежание перелива капитала за рубеж значительного падения курса национальной валюты.

Начисление процентов по ссудам производится в соответствия с договором. Процент за кредит - это цена за кредитные ресурсы. Его можно рассчитать следующим образом:

I =

Здесь I - размер начисленных процентов; - средний остаток средств на счете, рассчитываемый по формуле:

=

Где - остатки средств на соответствующие даты, взятые через равные промежутки времени (например, на первое число каждого месяца), j = 1,2,..., m (m - количество данных); i - процентная ставка за кредит; d - число дней в периоде; К - количество дней в году.

Необходимо отметить, что могут начисляться как простые (на одну и ту же сумму в течение года), так и сложные (с учетом суммы начисления процентов в предыдущем месяце) проценты.

Наращенная сумма платежа (S) по начислению простых процентов состоит из суммы двух элементов - суммы первоначального долга (Р) и суммы процентов (I):

S = Р + I = Р + Pin = Р(1 + in),

где i - ставка процентов (в долях единиц); n - число полных лет; (1 + in) - множитель наращивания.

Важными моментами в анализе процентной политики являются расчет и анализ наращенных процентов. Один из принципов бухгалтерского учета заключается в том, что доходы и расходы, в том числе и те, которые относятся к отчетному периоду, но не получены или не выплачены до его окончания или расчет по которым переносится на будущие периоды, должны учитываться в отчетности того периода, в котором они выявлены. Такие доходы и расходы называются наращенными. При этом необходимо иметь в виду, что наращенные суммы отличаются от просроченных тем, что договорный срок их получения еще не наступил. Поэтому просроченные проценты не включаются в наращенные суммы по этой статье. В составе общей финансовой отчетности записка 5 ''Наращенные проценты'' дает анализ процентов, накопленных на дату отчетности по ссудам и депозитам. Каждый раз, когда сумма на счете изменяется, рассчитываются так называемые процентные числа (ПЧ) за прошлый период, в течение которого сумма на счете оставалась неизменной:

ПЧ =

Для определения суммы процентов за весь срок их начисления все процентные числа складываются, и их сумма делится на постоянный делитель, который рассчитывается следующим образом:

ПД =

Если ставка процентов на разных интервалах начисления в течение срока долга изменяется, то наращенная сумма будет, определяется по формуле:

S = P(1 + n₁i₁ + n₂i₂ + _… + n_Ni_N)

Или

S = P

Где N - количество интервалов начисления процентов; n_t - длительность t-го интервала начисления; i_t - простая ставка процентов на t-м интервале начисления.

Простые проценты применяются, как правило, для краткосрочных финансовых операций. Долгосрочные операции, если проценты не выплачиваются сразу после их начисления, требуют иного подхода. Они базируются на расчетах сложных процентов. В соответствии с этим процесс роста первоначальной суммы, ее наращивание происходит с ускорением:

S = P(1+i)ⁿ

Сопоставление формул по простым и сложным процентам позволяет сформулировать важные в практическом отношении выводы:

если n > 1, то (1 + ni) < (1 + i)ⁿ,

если n = 1, то (1 + ni) = (1 + i)ⁿ,

если n < 1, то (1 + ni) > (1 + i)ⁿ

В современных условиях проценты, как правило, капитализируются не один, а несколько раз в год - по полугодиям кварталам и т. д. Число производимых начислений процентов в году обязательно фиксируется в условиях договора. Кроме того, обычно указывается и годовая ставка процентов, которая получила название номинальной (j). Номинальная ставка - основа для определения той ставки, которая действительно начисляется в каждом периоде. Если номинальная ставка равна j, то в каждом из периодов начисляются проценты по ставке j:m, где m - число производимых начислений процентов в году. Например, при j = 0,18 (18% годовых) и начислении процентов по полугодиям ставка в каждом полугодии равна 0,09 (0,18:2), т.е. 9%. Наращенная величина в этом случае определяется по формуле:

S = P(1+j/m)^mn.

Введем теперь новое понятие - эффективная ставка процентов, под которой понимают ту реальную прибыль, которую получают от одной денежной единицы в целом за год. Иначе говоря, эффективная ставка эквивалентна номинальной при начислении процентов m раз в год. Она показывает, какая годовая ставка дает тот же эффект, что и m - разовое наращение в год по ставке j:m. Обозначим эффективную годовую ставку через i. Если проценты капитализируются m раз в год, то можно записать:

(1 +i)ⁿ = (1 +j/m)^mn. Отсюда i = (1 + j/m)^m - 1.

Замена в договоре номинальной ставки j при условии, что она начисляется m раз в год, на эффективную ставку i не изменяет финансовых обязательств участвующих сторон.

В начале 2001 г. цена ресурсов при сделках была представлена процентными ставками по ссудам, приведенными в таблице.

Таблица 8. Цена ресурсов при сделках

Срок, мес.	Процентная ставка по ссудам прямых заемщиков
	номинальная	эффективная
3 1	168 164	307 365

В феврале 2002 г. номинальная процентная ставка по ссудам прямым заемщикам на 3 месяца была равна 66,9, а эффективная - 85,6.

Уровень процентных ставок по банковским ссудам определяется в зависимости от колебаний денежного рынка: изменения соотношения спроса на деньги и предложения денег. Если спрос и предложение уравновешены, то можно рассчитать базовую процентную ставку и величину процентной маржи. Базовая процентная ставка - самая низкая процентная ставка по кредитам, предоставляемым коммерческими банками наиболее надежным компаниям, кредитоспособным клиентам или так называемым первоклассным заемщикам. Остальные ставки процента по прочим видам ссуд, как правило, увязываются с базовой ставкой процента и факторами, влияющими на их изменение.

Официальная (базовая) процентная ставка может быть двух видов:

Ё по редисконтированию (переучету ценных бумаг);

Ё по рефинансированию (кредитованию банковских учреждений).

Ставка по рефинансированию, или уровень платы за кредитные ресурсы, предоставляемые ЦБ другим банкам, несколько выше учетной ставки, так как ссудные операции банков являются более дорогими, чем покупка ценных бумаг. Поэтому коммерческие банки прибегают к получению межбанковского кредита только после того, как использованы все возможности по переучету ценных бумаг.

Центральный банк устанавливает несколько официальных учетных ставок в зависимости от срока, надежности, «классности» и т.д. Регулируя уровни ставок по рефинансированию и редисконтированию, ЦБ влияет на величину денежной массы в стране, способствует повышению или сокращению спроса коммерческих банков на кредит. При повышении официальных ставок коммерческим банкам труднее получить кредитные ресурсы, а в результате уменьшается возможность расширить масштабы операций с клиентурой. Официальные процентные ставки оказывают косвенное влияние на рыночные процентные ставки, устанавливаемые коммерческими банками самостоятельно в соответствии с условиями рынка кредитных ресурсов и не находящиеся под прямым контролем ЦБ.

Величина процентных ставок ЦБ не обязательно должна изменяться в соответствии с динамикой рыночных процентных ставок коммерческих банков. Она может отклоняться в ту или иную сторону. Однако установление и объявление ЦБ уровня официальных ставок процента является для коммерческих банков одним из главных факторов, характеризующих основные направления политики Банка России в области контроля за динамикой денежной массы. В начале 2001 г. базовая процентная ставка составляла 164-168%, а средняя процентная ставка по кредитам банков равнялась 180-220%.

Базовая процентная ставка кредитования складывается в соответствии с уровнем процентов, уплачиваемых коммерческим банком по пассивным операциям. Общая базовая процентная ставка может быть определена по следующей формуле:

БПС =

где КР_э - эффективные кредитные ресурсы; ПС_по - процентные ставки по соответствующим видам пассивных операций; KB - объем кредитных вложений (активы, приносящие доход).

Общая базовая процентная ставка имеет аналитическое назначение. Ее используют для анализа оценки пакета кредитных предложений. При решении вопроса о выдаче конкретных ссуд следует применять показатель базовая цена кредита» (БЦ_к), который устанавливается с учетом временного фактора - периода пользования ссудой (Т):

БЦ_к =

где КВ_т- объем кредитных вложений за период Т.

Различают рыночную и реальную цену ресурсов. Реальная цена представляет собой скорректированную на норму обязательных резервов рыночную цену:

Чтобы получить реальную цену за кредит, следует к его базовой цене прибавить величину маржи. В основе исчисления маржи лежит минимально необходимый объем дохода (НОД), который рассчитывается в соответствии с суммой издержек банка и необходимой прибыли. Для определения издержек банка не требуется специальной методики. В них включаются расходы на осуществление деятельности банка: плата за кредитные ресурсы, оплата труда работников, арендная плата и т.д. А вот в основе методики исчисления прибыли лежит размер дохода, приходящийся на собственный капитал. Для акционерного коммерческого банка таким показателем будет дивиденд. Его уровень может быть ниже базовой процентной ставки по пассивным операциям, если рыночная стоимость выпущенных банком ценных бумаг будет ниже номинальной. При установлении нормы дохода на собственный капитал должен учитываться уровень дохода, выплачиваемый по привилегированным акциям. Произведение средней нормы доходности на размер собственного капитала позволяет определить объем прибыли, направленной на выплату дивидендов. Она является основной для исчисления общей суммы необходимой прибыли. Таким образом, минимально необходимый объем дохода банка можно рассчитать по формуле:

НОД = ИБ + П_д + РФ + ПлБ + ФЭС,

где ИБ - сумма издержек банка; П_д - прибыль, направленная на выплату дивидендов; РФ - отчисления в резервный фонд банка (процент общего объема прибыли); ПлБ - платежи в бюджет; ФЭС минимально целесообразный размер фондов экономического стимулирования банка.

Величину процентной маржи можно определить по формуле:

ПМ =

Таким образом, выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашиваемого кредита и процентной маржи, которая показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Для установления процентной маржи коммерческий банк должен изучить динамику процентных ставок по ссудам, учитывая при этом тот факт, что динамика может быть искажена темпами инфляции. В течение длительного периода (2001-2002 гг.) из-за высоких темпов инфляции в стране существовала отрицательная реальная процентная ставка. Это стало возможным благодаря тому, что довольно долго одним из основных источников ресурсов для коммерческих банков служили относительно «дешевые» централизованные кредиты. А в банковской сфере действует та же схема, что и в посредническом бизнесе: вследствие того, что у источника товар довольно дешев (отрицательная реальная процентная ставка), посредники делают многочисленные «накрутки» при его поэтапном перемещении из рук в руки до тех пор, пока он, наконец, не попадет к конечному потребителю.

Продолжительное существование отрицательной ставки по рублевым кредитным ресурсам объясняется наличием мощного института льготного отраслевого кредитования, который был все это время основным источником кредитной эмиссии. В течение 2002г. льготная эмиссия кредитных ресурсов была значительно сокращена. Ставка по МБК стала формироваться по рыночным законам в соответствии с соотношением спроса и предложения на рынке денежных ресурсов. С конца 2002 г. реальная ставка МБК (расчетная ставка МБК с поправкой на рост общего индекса цен) стала положительной Данный эффект является закономерным результатом замедления темпов инфляции с декабря 2002 г. Инфляция очень болезненна для кредиторов и облегчает жизнь должникам. Заемщики выигрывают от неожиданной инфляции, так как они выплачивают долги обесцененными деньгами.

Анализ процентных доходов в первую очередь состоит в изучении их структуры представленные в ниже приведенной таблице.

Таблица 9. Анализ процентных доходов АБ ''Газпромбанка''

Основные каналы поступлений процентных доходов	2000	2001	2002
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	темп роста, %
Начисленные и полученные проценты по ссудам: · краткосрочным · долгосрочным · просроченным · МБК	3412 1450 250 130	65 28 5 2	3870 1960 199 208	62 32 3 3	29600 7000 560 354	79 18 2 1	88,5 79,3 55,4 63,3
Процентные доходы, всего	5242	100	6237	100	37514	100	86,0

По результатам получаемых расчетов необходимо обратить внимание на следующие моменты:

1. Рост полученных процентов по краткосрочным ссудам по сравнению с долгосрочными в условиях инфляции можно расценивать положительно, так как только краткосрочные вложения в этом случае могут быть эффективными и опередить скорость обесценивания рубля.

2. Нельзя полностью отказываться от долгосрочных ссуд, которые в наибольшей степени подвержены инфляции, в будущем они могут принести большие доходы. Их доля не должна превышать 15% для банков, не занимающихся инвестиционной деятельностью.

3. Удельный вес поступлений по просроченным ссудам в общем, объеме процентных доходов не должен превышать 2-3% . В противном случае можно говорить о неудовлетворительном состоянии качества кредитного портфеля банка и угрозе его ликвидности.

4. Рост доходов от МБК говорит о специализации банка на межбанковских операциях.

При анализе процентных доходов используют относительные показатели, позволяющие оценить средний уровень доходности кредитных операций в целом и каждой отдельной группы кредитов. Такими показателями являются отношения:

Ё процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;

Ё полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам этого вида ссуд;

Ё полученных процентов по отдельным группам кредитов к средним остаткам по исследуемой группе;

Ё процентных доходов по долгосрочным ссудам к средним остаткам этого вида ссуд.

Динамика всех этих показателей дает возможность оценить, за счет каких кредитных операций достигается рост процентных доходов. Естественно, что банку рекомендуется сосредоточить внимание на наиболее доходных кредитах, но не в ущерб ликвидности баланса.

Рис.8. Факторный анализ процентных доходов

С помощью данной схемы можно определить влияние факторов на сумму отклонений от плана по процентным доходам, а также резервы возможного их увеличения. На величину доходов по полученным процентам за предоставленный кредит влияют два фактора: изменение средней суммы кредита и изменение средней процентной ставки. Количественное влияние этих факторов на изменение величины дохода определяют как разницу в показателях, рассчитанных в таблице 10.

Рассмотрим влияние факторов по краткосрочным кредитам

1. Общее увеличение доходов составило 83,97 тыс. руб.

Д = Д_ф - Д_пл = 112,896 - 104,499 = +8,397 тыс. руб.

2. Каждый из факторов повлиял следующим образом:

К_к Д = (К_кф - К_{к пл})I_пл =(627,2 - 665,6)0,157 = - 6,029 тыс. руб.:

_I Д = (i_ф - i_пл)К_{к ф} = (0,18 - 0,157)627,2 = +14,426 тыс. руб.

3. Баланс факторов:

Д = К_к Д + i Д; 8,397 = -6,029 + 14,426.

Таблица 10. Расчеты влияния факторов на отклонение от плана увеличены доходов, полученные за предоставленные кредиты

Показатели	Значение показателя	Отклонение	Резервы увеличения дохода
	плановое	фактическое	всего	За счет
				Сумма кредита	i
По краткосрочным кредитам: Доход - полученные проценты (Д), тыс. руб. Средняя сумма предоставленных кредитов (Кк), тыс. руб. Средняя процентная ставка (i), %	104,499 665,6 15,7	112,896 627,2 18	+8,397 -38,4 +2,3	-6,029 - -	+14,426 - -	6,029 - -
По долгосрочным кредитам: Доход - полученные проценты (Д), тыс. руб. Средняя сумма предоставленных кредитов (Кк), тыс. руб. Средняя процентная ставка (i), %	18,684 69,2 27	18,24 60,8 30	-0,444 -8,4 +3	-2,268 - -	+1,824 - -	2,268 - -
Всего:	-	-	-	-	-	8,297

Аналогично можно рассчитать влияние факторов по долгосрочным кредитам.

1. Общее уменьшение доходов составило

= 18,24-18,684 = 0,444 тыс. руб.

2. Каждый из факторов повлиял на изменение дохода следующим образом:

К_д Д = (К_{д ф} - К_{д пл})I_пл = (60,8 - 69,3)0,27 = - 2,268 тыс. руб.

iД = (i_ф - i_пл )К_{д ф} = (0,3 -0,27)60,8 = +1,824 тыс. руб.

3. Баланс факторов:

Д = К_д Д + _i Д; - 0,444 = -2,268 + 1,824.

Из приведенных расчетов можно сделать следующие выводит.

1. Перевыполнение плана по доходам от краткосрочных кредитных вложений в целом составило 8,397 тыс. руб., в том числе за счет роста процентной ставки на 14,426 тыс. руб. Однако из-за сокращения суммы предоставляемых кредитов доход снизился на 6,029 тыс. руб.

2. План по доходам от долгосрочных кредитных вложений не выполненная 0,444 тыс. руб., в том числе из-за снижения суммы предоставляемых кредитов на 2,268 тыс. руб., которое частично было перекрыто полученными доходами за счет увеличения процентных ставок на 1,824 тыс. руб.

3. Общая сумма резервов увеличения дохода от кредитных операций составила 8,297(6,029 4- 2,268) тыс. руб.

Таблица 11. Коэффициенты эффективности кредитных вложений филиала ''Газпромбанка''

Показатели	2000	2001	2002	Нормативное значение
Коэффициент использования кредитных ресурсов	0,49	0,88	0,63	0,85
Коэффициент эффективности использования активов	0,71	0,68	0,69	0,85
Коэффициент просроченной задолженности	0,0015	0,0006	0,0	0,1
Коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам	0,0	0,0	0,011	0,02
Коэффициент убытков от списания кредитов	0,0	0,0	0,0	0,05

Для оценки эффективности кредитных вложений в данной работе используются коэффициенты, способные характеризовать активные операции филиала ''Газпромбанка'', которые представлены в данной таблице.

Коэффициент использования кредитных ресурсов, определенный по формуле:

Ки = Р/П ,

где,

Ки - коэффициент использования кредитных ресурсов за текущий период; Р - средний остаток размещенных средств, в который включаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства, вложения в ценные бумаги и акции, инвалюту, лизинговые операции, сумма перераспределенных кредитных ресурсов и т.д.; П - средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.

Таким образом, можно говорить о повышении эффективности использования привлеченных средств и росте суммы привлекаемых ресурсов исследуемого филиала ''Газпромбанка'', направляемых в активные операции с целью получения доходов. Чем выше данный показатель, тем выше уровень максимальной прибыли. Это по нашему мнению, приведет к росту доходности финансово-хозяйственной деятельности филиала ''Газпромбанка''.

Особого внимания, на наш взгляд, заслуживает коэффициент эффективности использования активов банка. Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках:

Коэффициент эффективности использования активов, рассчитывается по формуле:

Кэ = Сд/Са,

где: Кэ - коэффициент эффективности использования активов; Сд - средние остатки по активным счетам, приносящим доходы; Са - средние остатки по всем активным счетам.

Указанный коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход.

Как показали исследования, при определении основных направлений вложения свободных средств необходимо исходить, прежде всего, из доходности и степени риска операций.

Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение действующего порядка правил кредитования приводят к образованию просроченной задолженности, рассчитанной по показателям филиала:

Кпз = Зп/З,

где: Кпз - коэффициент просроченной задолженности (основной оценочный показатель); Зп - ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц; З - ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных учреждениям филиала ''Газпромбанка'' + вложения в приобретение валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов и приобретения валюты за счет фонда производственного и социального развития) + вложения в ценные бумаги (кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов) + финансирование жилищного строительства + вложения в лизинговые операции и др.

Для оценки эффективности кредитных вложений, в данной работе, используется также такой показатель, как «коэффициент стоимости потерь». Расчет данного коэффициента выполняется по формуле:

Кн.д. = Рвпс/Зк,

где: Кн.д. - коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам; Зк - остаток задолженности на конец отчетного периода, включая просроченную; Рвпс - резерв на возможные потери по ссудам.

Не маловажное значение, на наш взгляд, имеет расчет такого показателя, как «коэффициент убытков от списания кредитов». Расчет данного коэффициента выполнен нами по формуле:

Ку = Ск/Зс,

где: Ку - коэффициент убытков от списания кредитов; Ск - сумма фактически списанных кредитов, безнадежных к взысканию; Зс - средняя ссудная задолженность, включая просроченную.

Эти коэффициенты показывают норму допустимости потерь по кредитам, а также качество кредитного портфеля. Постоянный анализ просроченной кредитной задолженности позволяет определить основные направления контроля за качеством кредитного портфеля, выявить факторы, влияющие на получение доходов от кредитных вложений и минимизацию кредитного риска.

Данные таблицы 11 позволяют отметить следующее:

· коэффициент эффективности использования активов достаточен и он постоянно увеличивается. То же можно сказать и о коэффициенте использования кредитных ресурсов. Данный коэффициент должен как можно ближе приближаться к 0,85. Но это в идеальном варианте, а так как полной стабилизации в экономике еще не наступило, не все предприятия и население могут брать кредит. В государственные ценные бумаги тоже сейчас на выгодно размещать ресурсы из-за устойчивого снижения доходности и усиления фактора процентного риска. Качество же кредитного портфеля в филиале ''Газпромбанка'' достаточное;

· коэффициент просроченной задолженности и коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам низок либо равен нолю.

· В период развития рыночных экономических отношений возникало много новых предприятий и банков. Проверить их платежеспособность очень трудно. В этой связи, отделению банка приходилось выдавать кредиты под залог. Но суммы от продаж имущества не хватало, чтобы расплатится со всеми кредиторами. Для выхода из ситуации имели случаи пролонгации кредитных договоров. В данный момент в анализируемом нами филиале ''Газпромбанка'' кредитный портфель состоит из ссуд высокого класса.

3.4 Экономический механизм определения кредитоспособности заемщика ООО «Алтак»

Проблема оценки кредитоспособности заемщика не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин “кредитоспособность”. Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), которое делает его неотличимым от другого термина - “платежеспособность”.

При определении кредитоспособности заемщика, как правило, принимали во внимание такие факторы:

- правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки;

- его моральный облик, репутация;

- наличие обеспечительного материала ссуды;

- способность заемщика получать доход.

Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособности относилось наличие материального обеспечения ссуды. Отдельные специалисты даже придавали этому фактору решающее значение.

Возвращаясь к интересующему нас основному понятию, можно сказать следующее. Платежеспособность - это способность и возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды задолженности. В отличие от этого кредитоспособность - это возможность погашения ссудной задолженности. С этой стороны кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность.

Следовательно, банку, чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком аспекте (хотя из соотношений понятий ясно, что если заемщик платежеспособен, то это включает в себя и его кредитоспособность).

Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

Таким образом, кредитоспособность заемщика - это наличие предпосылок для получения кредита и способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.

Оценка кредитоспособности осуществляется на основе системы показателей. Выбор этих показателей зависит от типа экономики, степени развития рыночных отношений, особенностей построения баланса и других форм отчетности клиента, формы собственности и др.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Анализ кредитоспособности тесно связан с анализом размещения и структуры капитала, анализом дебиторской и кредиторской задолженности, анализом финансовой устойчивости и платежеспособности, поэтому для оценки финансового состояния заемщика используются следующие группы оценочных показателей:

- показатели размещения и структуры капитала;

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

Для того, чтобы лучше разобраться как применяются и рассчитываются данные группы оценочных показателей для анализа кредитоспособности заемщика, мы рассмотрим их на конкретном примере.

В Газпромбанк с заявкой о предоставлении вексельного кредита обратилось сельскохозяйственное предприятие ООО ''Алтак'' на покупку простых 6 векселей вексельной суммой 2300 тыс. рублей срок выдачи кредита 240 дней со сроком обращения векселя 180 дней под 10% годовых и под 22% годовых в течение оставшихся 60 дней пользования кредитом (таблица 12). Вексельный кредит будет направлен на приобретение запасных частей, ГСМ и средств защиты растений на проведение уборочной кампании 2000 года.

Таблица 12. Номинал векселей и сроки платежа по векселю

Наименование	Количество векселей	Сумма, тыс. руб.	Номинал векселя, тыс. руб.	Срок погашения
ООО ''Алтак''	1	300	300	20.08.2000
	1	1550	1550	20.08.2000
	3	300	100	20.08.2000
	1	150	150	20.08.2000
Итого	6	2300

В качестве обеспечения возврата кредита предоставляется под залог товары в обороте на общую сумму 2561050 рублей. Согласна регламента № 285-р ''Предоставление кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами'' от 08.12.97 года оценочная стоимость передаваемых в залог товаров в обороте корректируется с учетом поправочного коэффициента 0,5 (таблица 13). В качестве дополнительного обеспечения принять поручительства директора и главного бухгалтера ООО ''Алтак''.

Таблица 13. Предоставляемые под залог товары в обороте

Наименование товаров	Единицы измерения	Количество	Цена за 1 ед., руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма оценки с учетом коэффициента 0,5, тыс. руб.
Пшеница 3 кл.	т	700	3000	2100	1050
Ячмень семенной	т	360	3500	1260	630
Шерсть	т	32,5	35000	1137,5	568,75
Масло растительное	т	17	16000	272	136
Мука в/с	т	82	4300	352,6	176,3
Итого	х	1192	х	5122,1	2561,050

Данный вариант залога товаров в обороте приемлем для банка, предъявлены надлежащие правоустанавливающие документы на закладываемые товары, а также согласие всех собственников товаров на передачу его в залог.

Основными статьями затрат, под которые требуется настоящий кредит, являются удобрения, горюче-смазочные материалы, запасные части и средства защиты растений.

Источником возврата кредита является получение прогнозируемого валового сбора зерновых культур, а за предыдущие годы сложился стабильный уровень валового сбора зерновых.

Погашение кредита будет производиться из выручки, поступающей от реализации вырученной пшеницы и ячменя.

Планируемый рынок сбыта: 1. Грачевский район. 2. Андроповский район. 3. Кочубеевский район.

Кроме того, продукция, выпущенная и переработанная предприятием, реализуется в собственных торговых точках города и района.

Юридическим отделом Ставропольского банка Сбербанка России на основании п. 2.14.6 Регламента кредитования юридических и физических лиц управление кредитования, Газпромбанка изучены предоставленные документы:

ь Кредитный договор (на покупку векселей) от 21.02.2000 г. в сумме 2300000 рублей, сроком до 21.10.2000 г.;

ь Договор (залога товаров в обороте) от 21.02.2000 г. на сумму в размере 2561050 с применение поправочного коэффициента;

По предмету залога (сельскохозяйственной продукции) ранее предоставлены документы, подтверждающие право собственности залогодателя на закладываемое имущество;

ь Дополнительное соглашение от 21.02.2002 г. к договору банковского счета заключенное банком ООО ''Алтак'' о возможности безакцептного списания с расчетного счета заемщика банком необходимой суммы задолженности, в случаи ее возникновения;

ь Договор поручительства от 21.02.2002 г. с директором общества;

ь Договор поручительства от 21.02.2002 г. с главным бухгалтером общества;

ООО ''Алтак'' имеет безупречную кредитную историю (отсутствие просроченной задолженности по ранее выданным ссудам, неукоснительное исполнение всех обязательств по ссудам): 22.07.97 г. был выдан кредит в сумме 300 000 руб. на выплату заработной платы на сезон уборки урожая 1997 г., кредит погашен единовременно.

На основании заключенного кредитного договора кредитный отдел выдает ссудозаемщику пакет векселей номиналами, удобными для осуществления расчетов с кредиторами.

При получении пакета векселей руководитель предприятия - ссудозаемщика ставит свою подпись и печать на корешке каждого векселя (корешки векселей хранятся в банке для отчетности). Векселя могут также выдаваться представителю ссудозаемщика на основании соответствующей доверенности и документа, удостоверяющего его личность.

Векселя выдаются и передаются (индоссируются) только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России и автоматически попадают в Всероссийскую систему ''Вексель Газпромбанка'', где содержатся все реквизиты данных векселей. Любой векселедержатель может предъявить вексель к оплате во все отделения и филиалы Газпромбанка.

Согласно акта приема-передачи векселей от 24.02.2002 г. был передан вексель ЗАО ''Ставропольнефтепродукт'' на сумму 1550000 руб. в счет оплаты ГСМ.

В случае острой нехватки денежных средств последний векселедержатель ЗАО ''Ставропольнефтепродукт'' может, не дожидаясь срока оплаты векселя, досрочно учесть его в любом филиале или отделении Гапромбанка с дисконтом (утв. Комитетом по предоставлению кредитов и инвестиций от 31.03.2002 г.), определяемым на момент предъявления векселя к учету, либо под залог векселя получить коммерческий кредит. Поэтому при досрочной оплате данного векселя его сумма с учетом дисконта будет составлять: (1550000 * 88,48) / 100 = 1371440 руб.

На период выдачи вексельного кредита проведем анализ кредитоспособности ООО ''Алтак'' за I кв.2001 г. по IV кв.2001 г.

Чистая выручка предприятия ООО ''Алтак'' за анализируемый период увеличилась на 114,00 тыс. руб. или 3,46% (с 3 294,00 до 3 408,00тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано предприятие, за анализируемый период была прибыльной.

В начале анализируемого периода ООО ''Алтак'' имело прибыль от основной деятельности в размере 1 726,00 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил -110,00 тыс. руб.

В конце анализируемого периода предприятие имело прибыль от основной деятельности в размере 273,00 тыс. руб. Результат от прочих видов деятельности при этом составил -741,00 тыс. руб.

Таблица 14. Финансовые результаты от сельскохозяйственной деятельности ООО ''Алтак''

Наименование статей	На начало периода	На конец периода	Прирост, снижение
	Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6	7
Чистая выручка от реализации	3 294,00	100,00	3 408,00	100,00	114,00
Себестоимость реализованной продукции	1 568,00	47,60	3 135,00	91,99	1 567,00	44,39
Результат от основной деятельности	1 726,00	52,40	273,00	8,01	-1 453,00	-44,39
Прочие доходы	58,00	1,76	728,00	21,36	670,00	19,60
Прочие расходы	168,00	5,10	1 469,00	43,10	1 301,00	38,00
Результат от прочей деятельности	-110,00	-3,34	-741,00	-21,74	-631,00	-18,40
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 616,00	49,06	-468,00	-13,73	-2 084,00	-62,79
Прибыль (убыток) после налогообложения	1 616,00	49,06	-468,00	-13,73	-2 084,00	-62,79
Отвлеченные средства			80,00	2,35	80,00	2,35
Нераспределенная прибыль (убыток)	1 616,00	49,06	-548,00	-16,08	-2 164,00	-65,14

В результате осуществления всех видов деятельности на конец анализируемого периода ООО ''Алтак'' получило убыток в размере 468,00 тыс. руб., и, по существу, лишилось источника пополнения собственных средств для ведения нормальной хозяйственной деятельности, а на начало периода предприятие получило прибыль в размере 1 616,00 тыс. руб.

Таким образом, у предприятия в конце анализируемого периода отсутствовала прибыль после налогообложения, то есть оно лишилось источника пополнения оборотных средств (таблица 14).

Совокупные активы предприятия ООО ''Алтак'' за анализируемый период возросли на 6 317,00 тыс. руб. (c 26 047,00 до 32 364,00 тыс. руб.), или 24,25%. Увеличение активов произошло за счет роста оборотных активов на 7 211,00 тыс. руб. или на 62,74 % при одновременном снижении внеоборотных активов на 894,00 тыс. руб. или на 6,14 % (таблица 15).

Наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходился в начале анализируемого периода на внеоборотные активы (55,88%) , а в конце на оборотные активы (57,79%).

В целом, рост имущества предприятия (то есть внеоборотных и оборотных активов) на 6 317,00 тыс. руб. (с 26 047,00 до 32 364,00), или на 24,25%, свидетельствует о позитивном изменении баланса.

Внеоборотные активы.

В конце анализируемого периода структура совокупных активов характеризуется относительно невысокой долей внеоборотных активов, которая снизилась с 55,88% до 42,21%.

Внеоборотные активы предприятия ООО ''Алтак'' за анализируемый период уменьшились с 14 554,00 до 13 660,00 тыс. руб.

Снижение внеоборотных активов произошло за счет уменьшения:

- основных средств на 894,00 тыс. руб. (с 14 536,00 до 13 642,00 тыс. руб.) или 6,15 % .

Таблица 15. Структура активов аналитического баланса ООО ''Алтак'', тыс. руб.

Наименование статей	На начало периода	На конец периода	Прирост, снижение
	Абсолют.	%	Абсолют.	%	Абсолют.	%
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы	14 554,00	55,88

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 
•  5 

дипломная работа "Кредитная политика банка и экономический механизм определения кредитоспособности заемщика" скачать

Подобные документы

• Методика оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка

  Критерии кредитоспособности клиента коммерческого банка. Показатели деятельности компании, необходимые для оценки ее кредитоспособности. Рейтинговая шкала для определения надежности заемщика. Показатель, характеризующий уровень платежеспособности.
  
  контрольная работа [39,5 K], добавлен 23.02.2011
  

• Понятие кредитоспособности заемщика и методы ее определения

  Изучение признаков кредитоспособности клиента коммерческого банка - способности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (долгу и процентам). Отличия зарубежной и отечественной практики анализа кредитоспособности заемщика.
  
  курсовая работа [29,5 K], добавлен 05.04.2012
  

• Методы оценки кредитоспособности заемщика на примере АК Сбербанка России

  Понятие кредитоспособности, цели и задачи оценки кредитоспособности. Методы оценки кредитоспособности юридических и физических лиц. Сравнение методов оценки кредитоспособности заемщика. Характеристика деятельности и кредитная политика Сбербанка России.
  
  курсовая работа [1,2 M], добавлен 30.01.2012
  

• Учет кредитов банка и оценка кредитоспособности заемщика на примере АКБ "Московский Банк Реконструкции и Развития"

  Общие принципы кредитования и способы оценки кредитоспособности клиента. Методика отображения операций по кредитным договорам в бухгалтерском учете кредитора и заемщика. Кредитная политика Томского филиала АКБ "Московский Банк Реконструкции и Развития".
  
  дипломная работа [296,4 K], добавлен 23.08.2011
  

• Оценка кредитоспособности заемщика на примере Московского кредитного банка

  Информационная база для оценки кредитоспособности предприятия. Методики оценки кредитоспособности заемщика, используемые в мировой и отечественной банковской практике. Управление процессом кредитования заемщика на примере Московского кредитного банка.
  
  дипломная работа [133,9 K], добавлен 09.09.2010
  

• Оценка кредитоспособности заемщика коммерческим банком

  Характеристика кредитоспособности заемщика. Основные модели оценки кредитоспособности, основанные на методах комплексного анализа. Оценка класса кредитоспособности ОАО "Чувашкабель". Американская и французская методика оценки кредитоспособности заемщика.
  
  курсовая работа [320,7 K], добавлен 13.06.2011
  

• Методики оценки кредитоспособности клиентов банка

  Понятие и показатели кредитоспособности. Источники информации, необходимые для оценки кредитоспособности заемщика. Проблемы привлечения инвестиций в экономику Республики Беларусь. Оценка кредитоспособности заемщика, используемая в АСБ "Беларусбанк".
  
  дипломная работа [139,0 K], добавлен 28.06.2011
  

• Актуальные проблемы банка в оценке кредитоспособности заемщика

  Понятие и сущность кредитоспособности. Формирование эффективной кредитной политики коммерческого банка. Нормативно-правовые аспекты регулирования кредитных рисков. Способы оценки кредитоспособности заемщика. Особенности диагностики кредитоспособности.
  
  курсовая работа [139,0 K], добавлен 06.11.2015
  

• Оценка кредитоспособности юридического лица

  Теоретические аспекты определения кредитоспособности клиента коммерческого банка - способности заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Анализ денежного потока и делового риска, как способы оценки кредитоспособности.
  
  курсовая работа [30,8 K], добавлен 28.11.2010
  

• Анализ кредитоспособности заемщика

  Теоретические основы определения кредитоспособности ссудозаемщика. Экономическая характеристика коммерческого банка, анализ кредитного портфеля. Международная и отечественная практика оценки способности и готовности заемщика вернуть испрашиваемую ссуду.
  
  курсовая работа [79,1 K], добавлен 09.04.2011
  

Другие документы, подобные "Кредитная политика банка и экономический механизм определения кредитоспособности заемщика"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам