Анализ управления кредитным риском на примере ОАО АКБ "Росбанк"

Ответственность за кредитные операции возлагается на совет директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики. В крупных банках разрабатывается письменный меморандум о кредитной политике, которым руководствуются все работники данного банка. Содержание и структура меморандума различна для разных банков, но основные моменты, как правило, присутствуют в документах такого рода.

Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. Меморандум определяет предельные суммы кредитов, по которым могут принимать решения сотрудники разных должностных категорий.

В документе указывается, выдачу каких видов ссуд администрация банка считает желательной, а от каких рекомендует воздерживаться. Например, банк может рекомендовать выдачу краткосрочных коммерческих ссуд деловым фирмам с удовлетворительным балансом и счетом прибылей и убытков, а также среднесрочных коммерческих ссуд (до 8 лет) под закладную на оборудование. Желательны и персональные ссуды под залог домов. В то же время банк не рекомендует расширять выдачу ссуд для долгосрочных инвестиций, ссуд лицам с сомнительной репутацией, ссуд под акции компаний закрытого типа и т. д.

В документе могут быть определены географические районы, где желательна кредитная экспансия банка. Например, банк может ограничить сферу своих кредитов городом, где он расположен, или районом в сельской местности. Крупный же банк может сделать, полем своей операционной активности обширные районы страны, а также заграничные страны. В меморандуме должны содержаться правила о порядке выдачи кредитов собственным служащим банка, о процедуре взыскания просроченной задолженности, об овердрафтах и т. д. Разумеется, меморандум содержит лишь общие ориентиры и рекомендации. Он не должен сковывать инициативу практических работников. Например, вопреки запрету выдавать кредит фирмам с неустойчивым финансовым положением кредитный работник может выдать кредит мелкой фирме, имеющей некоторые погрешности в балансе, под дополнительное обеспечение в виде личной собственности, принадлежащей главе фирмы (например, под залог его дома), что позволит гарантировать возврат ссуды.

Для наглядности можно привести примерную схему меморандума (таблица 1.1). Документ содержит пять разделов: общие положения, категории кредитов, различные вопросы кредитной политики, контроль над качеством кредитного портфеля и комитеты банка.

Таблица 1.1 Структура меморандума о кредитной политике крупного американского банка

Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем - от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки. Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны. В основу банковского управления рисками должны быть положены следующие принципы:

- прогнозирование возможных источников убытков или ситуаций, способных принести убытки, их количественное измерение;

- финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;

- ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость политики и механизмов управления рисками;

- координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эффективностью процедур управления рисками.

Завершающий, важнейший этап процесса управления рисками - предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизация.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

К методам управления кредитными рисками относится анализ заемщика и его основных документов с различных точек зрения.

Проблема оценки кредитоспособности заемщика банка не относится к числу достаточно разработанных. Прежде всего в уточнении нуждается сам термин «кредитоспособность». Распространенным является такое его определение (способность лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам), которое делает его неотличимым от другого термина - «платежеспособность».

Вопросы кредитоспособности были достаточно актуальными и широко освещались еще в экономической литературе дореволюционного периода, а также в трудах экономистов 20-х годов. Последние в целом под кредитоспособностью понимали:

- с точки зрения заемщика - способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

- с позиций банка - правильное определение размера допустимого кредита.

При определении кредитоспособности заемщика, как правило, принимали во внимание такие факторы:

Моральному облику клиента особенно большое внимание уделялось в литературе дореволюционного периода. По мнению И. Ададурова, «первым и важнейшим условием кредита является необходимость, чтобы личность, ищущая у нас возможности кредитоваться, по своим нравственным качествам не внушала недоверия». При этом моральную основу кредитной сделки (честность и порядочность) напрямую связывали с фактором управления делами, компетентностью, умением руководителей хозяйств предвидеть изменение экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно перестраивать производство и т.д.

Естественно, к числу важнейших аспектов кредитоспособности относилось наличие материального обеспечения ссуды. Отдельные специалисты даже придавали этому фактору решающее значение. Так, Н. Бунге, связывавший высшую кредитоспособность с наибольшей неподвижностью капитала, вложенного в недвижимое имущество, писал, что «имущество недвижимое рассматривается как самая лучшая гарантия».[12,c.68]

Сложности определения кредитоспособности. Кредитоспособность заемщика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка - факторы риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного «веса» каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто.

Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в предстоящий период. Способность заемщика погасить ссудную задолженность имеет значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду (является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным). Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике (они будут представлены дальше), обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках («запасах») на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах («потоках») за определенный период. Здесь об этом говорится с одной целью - чтобы стало ясно, что вообще показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение. Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации заемщика, хотя не только их. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержимыми.

Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения ссудной задолженности (это относится, например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей - активов, основного капитала, запасов), и неодинаковой динамикой объема оборота (из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запасов).

Итак, получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.

В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче - в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что применять их следует в комплексе.

Существует следующие способы оценки кредитоспособности:

- на основе системы финансовых коэффициентов;

В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. Этот этап называется структурным анализом ссуды. В процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды:

- цель кредита;

- сумму кредита;

- порядок погашения;

- срок;

- обеспечение кредита;

- установление процентной ставки;

- прочие условия.

Цель кредита. Первый вопрос, который интересует банк: “Для чего берется кредит?” Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с выдачей кредита. Банк, например, избегает выдачи кредита для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск. При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротства в данной отрасли и, естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях. Выдавая кредит предприятию, банк должен убедиться, что кредит берется для выполнения целей, предусмотренных уставом фирмы. Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью кредита стремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт. Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, например, срочной ссуды и т.д.

Когда цель кредитования указана в кредитном договоре, клиент обязан использовать полученные средства для финансирования тех затрат, для которых они предоставлены.

Сумма кредита. Банк должен проверить обоснованность заявки в отношении суммы кредита. Важно с самого начала правильно определить требуемую сумму кредита, ибо в противном случае банк неизбежно столкнется с просьбой об увеличении кредита при наступлении кризисной ситуации. Опасность состоит в том, что банку придется выбирать между двумя неприятными альтернативами: предоставить дополнительный кредит или же потерять те деньги, которые уже были выданы в ссуду. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые коррективы. Банк при анализе суммы кредита должен ориентироваться на вид, срок кредита и на участие средств заемщика в финансировании сделки. Последнее в мировой практике является обязательным условием. Однако российские банки в настоящее время часто давали кредит под сделки, в которых предусматривается участие только ссудных денег, что несомненно повышало риски данных операций.

Порядок погашения кредита. Погашение кредита может производиться единовременным взносом по окончании срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредита. В последнем случае разрабатывается график погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала. Банк должен проверить, соответствуют ли условия, предложенные клиентом, его реальным возможностям. Банк всегда должен учитывать возможные ошибки и брать с клиента обязательства о погашении невозмещенной части долга за счет собственных средств.

Сроки погашения кредита. Чем продолжительнее срок ссуды, тем выше риск, и тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором. Коммерческий банк, исходя из характера привлеченных средств, должен ограничивать свою кредитную деятельность в сфере кратко- и среднесрочных операций. В настоящее время в России, в связи с неблагоприятной экономической ситуацией и высокой инфляцией, чаще всего выдаются кредиты сроком на три месяца. Если это необходимо, такой кредит может пролонгироваться.

Обеспечение кредита. Очень важным элементом для кредитной сделки является то, что заемщик сможет представить в качестве обеспечения кредита. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка, и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдавать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже поле того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

Без обеспечения кредит может предоставляться лишь в тех случаях, когда источник погашения ссуды высоко надежен.

Обеспечение кредита может выступать в двух формах:

- залог;

- поручительство.

Самая предпочтительная форма залога в настоящее время - депозитная или наличная валюта, которая передается в банк. Залог может быть также представлен в товарном, имущественном виде, в виде акций, ценных бумаг, и если он передается в банк, то носит название - заклад. Банк обязан обеспечивать сохранность заклада и использовать его только в случае невозврата кредита. Также залог может быть в виде товаров в обороте или продукции в обработке, однако, т.к. сложно проследить за количеством товара и продукции в определенный момент, такой залог не приветствуется. Сумма кредита с учетом процентов не должна превышать 85% от суммы залогового обеспечения кредита.

Установление процентной ставки. Процент по кредиту, как правило, определяется путем начисления надбавки к базовой ставке. Базовая ставка устанавливается каждым банком индивидуально в зависимости от ставки Центрального Банка. Надбавка зависит от характера ссуды и степени риска, связанного с ней. Основное правило - чем крупнее заемщик, тем ниже процентная ставка, ниже риск. Крупное предприятие намного устойчивее. Мелкие предприятия относятся к повышенной группе риска. Им выдается кредит под самые высокие процентные ставки.

Итак, мы рассмотрели теоретические аспекты управления кредитным риском, что такое риск и какова его сущность, какие бывают виды риска в банковской деятельности. Управление кредитным риском строится на качественном анализе кредитоспособности заемщика, так как качественная оценка позволяет избежать, или минимизировать риск невозврата заемщиком кредитных ресурсов и процентов, начисленных по выданному кредиту.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ НА ПРИМЕРЕ ОАО АКБ «РОСБАНК» В Г. УЛАН-УДЭ

Коммерческий банк ОАО АКБ «Росбанк» - один из крупнейших cамостоятельных банков Восточно-Сибирского региона, имеющий филиалы в 11 регионах Восточной и Западной Сибири: в Красноярске, Томске, Туве, Барнауле, Минусинске, Иркутске, Кемерово, Чите, Омске, Новосибирске и Хакасии. КБ «Росбанк» является Уполномоченным банком Правительства Республики Бурятия.

ОАО АКБ «Росбанк» формируется как новый межрегиональный банк, образуя, таким образом, платежеспособную межрегиональную банковскую систему. В нее интегрируются регионы ассоциации «Сибирское соглашение», экономика которых объективно взаимосвязана.

Такая кредитная система позволяет предоставлять в полном объеме необходимые банковские услуги клиентам. С другой стороны своей самостоятельностью банк максимально защищен от политических рисков и сиюминутной конъюнктуры. Для экономики сибирских регионов особенно важно то, что самостоятельность Сибирского ОВК позволит сконцентрировать финансовые ресурсы предприятий, бюджетов и населения для решения именно региональных задач производственной кооперации, а не для перекачки средств в другие регионы, без учета интересов и потребности Сибири.

Уставной фонд кредитного учреждения составляет 60млн. руб., это самый большой размер уставного капитала среди самостоятельных банков Республики Бурятия.

Стать совладельцем одного из крупнейших финансовых учреждений Сибири и иметь возможность участвовать в распределении прибылей банка может любой гражданин РФ.

Банк предлагает клиентам весь спектр банковских услуг: открытие счетов в рублях и иностранной валюте, кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте, ведение счетов в компьютерной системе и проведение электронных платежей «день в день» в банки России и зарубежья, операции по купле-продаже наличной и безналичной иностранной валюты, операции на рынке ценных бумаг, разнообразные формы кредитования, доверительное управление средствами клиентов, обслуживание по собственным пластиковым карточкам и по международным пластиковым картам, ориентирует свою деятельность на работу с социальными слоями населения. Работа банка направлена на рост числа клиентов юридических лиц, привлечение на обслуживание физических лиц, увеличение объема кредитного портфеля и улучшение его качественной структуры, расширение рынка пластиковых карт др. АКБ «Росбанк» имеет свои отделения почти в каждом районе республики.

Для расширения сферы своей деятельности и предлагаемых банковских услуг АКБ «Росбанк» получил от ЦБ РФ Лицензию на проведение валютных операций, Лицензию на проведение банковских операций с драгоценными металлами. Банк является участником Сибирской и Санкт-Петербургской валютных бирж. АКБ «Росбанк» по данным ИЦ «Рейтинг» входит в «Удовлетворительно стабильную группу надежности», а Центральным Банком России отнесен к группе «банков без финансовых затруднений».

На базе вышеупомянутых принципов и подходов Банк открыл филиал в г. Улан-Удэ для организации высокоэффективного банковского обслуживания предприятий и организаций Республики Бурятия всех форм собственности. В сложившейся критической финансово-экономической ситуации в банковской сфере России в целом и по республике в частности, имеется острая необходимость в устойчивой работе банковской системы, обеспечивающей гарантированную сохранность средств клиентов и бесперебойное проведение платежей в сочетании с умеренно-консервативной кредитной политикой. В республике реально действует в этом направлении всего два банка - Сбербанк и Байкал-Банк. Но, по своей, сути Сбербанк не приспособлен к обслуживанию юридических лиц, качество его банковских услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов по целому ряду причин не устраивает. С другой стороны, один лишь Байкал-Банк физически не может качественно обслужить всех имеющихся в республике клиентов. Отсутствие же здоровой конкуренции может привести к негативным явлениям, развитию монополизма.

На первом этапе существования филиала уже был определен круг клиентов, готовых воспользоваться его услугами в расчетно-кассовом обслуживании. Это в первую очередь все акционеры банка, а также ряд крупных предприятий города уже пользующихся услугами банка для проведения платежей по г. Москва. Кроме того, разработана программа совместной деятельности с Администрацией г. Улан-Удэ, которую заинтересовали услуги банка, предоставляемые им корпоративным клиентам.

В пользу дальнейшего расширения клиентской базы филиала Банка подействует проводимая Банком тарифная политика. По сравнению с банковскими учреждениями аналогичной специализации Банк выгодно отличается сравнительно невысоким уровнем тарифов на расчетно-кассовое обслуживание.

Кроме расчетно-кассового обслуживания клиентов, существует еще одна сторона деятельности Банка в Бурятии - финансирование, как текущих неотложных нужд республики, так и инвестиционных проектов; направления денежных потоков из Центра в республику. В этом плане Банк, являясь одним из участников воссоздающегося в Московском регионе рынка межбанковского кредитования, может привлекать в официальном порядке финансовые средства для направления в экономику республики, кредитования ее реального сектора.

По существу создан межрегиональный банк с региональной принадлежностью, так как 80% капитала Банка принадлежит структурам, зарегистрированным и работающих на территории республики. Кроме того, Правительство республики Бурятия могло бы непосредственно либо через подконтрольные структуры нарастить свою долю участия в банке до размеров блокирующего пакета акций, что дало бы ему возможность более полного контроля за деятельностью Банка.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что открытие филиала в г. Улан-Удэ соответствует интересам Республики Бурятия и содействует ее социально-экономическому развитию.

Банк придерживается консервативной финансовой политики и с самого начала своей деятельности ориентируется на оказание типично банковских услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, а не на извлечение сверхприбылей из спекулятивной деятельности. Именно поэтому его практически не коснулся финансово-экономический кризис; наоборот, в последнее время расширился круг обслуживаемых им клиентов за счет их перехода из проблемных банков.

По сути АКБ «Росбанк» является специализированным банковским учреждением - его специализация заключается в безрисковом комплексном расчетно-кассовом обслуживании клиентов. Банк полностью укомплектован высококвалифицированными специалистами в области денежного рынка, ценных бумаг, валютных операций и имеет в своем составе соответствующие специализированные подразделения.

Своим клиентам Банк наряду с квалифицированным обслуживанием предлагает удобный для них временный график работы, индивидуальный подход к нуждам и пожеланиям клиентов, неограниченные возможности по консультациям.

Платежи клиентов проводятся Банком не просто день-в-день, но и час-в-час - клиент имеет возможность с помощью электронной системы «Клиент-Банк» оперативно отслеживать состояние своего расчетного счета и проводить платежи в течение одного дня по мере поступления средств прямо из своего офиса. Зачисление средств на счета клиентов производится Банком в течение дня немедленно после их поступления на корсчет Банка. Специальные возможности предлагаются банком для корпоративных клиентов: нескольких предприятий, действующих в рамках одной корпорации. Для таких клиентов предлагается не просто ускоренная по переводу средств в пределах корпорации, но и возможность самой корпорации по управлению средствами всех ее предприятий, включая возможности по кредитованию в пределах корпорации; оптимизация налогооблажения корпорации; реализации вексельных и зачетных схем.

Все операции, связанные с работой на финансовых рынках производятся им исключительно по конкретным заявкам клиентов.

Общие положения. Банк в соответствии со своим Уставом может представлять краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты предприятиям, организациям и учреждениям (в т.ч. банкам ) любой формы собственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации и физическим лицам. Кредиты предоставляются Заемщикам на коммерческой, договорной основе при соблюдении принципов целевой направленности, обеспеченности, срочности, платности, возвратности. Основные направления кредитной и процентной политики банка определяются законодательством, действующим на территории Российской Федерации, нормативными документами Центрального Банка России и решениями Правления банка (Кредитного комитета). Кредитная деятельность банка осуществляется через управление финансовых операций. Координацию кредитной работы и окончательное принятие решений о выдаче кредитов (или их пролонгации) осуществляет Кредитный комитет - постоянный рабочий орган банка, действующий в соответствии с Положением о Кредитном комитете. Предоставление банком кредитов основывается на полном и точном учете потребностей Заемщиков в заемных средствах, наличии достаточного обеспечения для своевременного их возврата. Предоставление кредитов осуществляется в пределах собственного капитала и привлеченных средств, обеспечивая сбалансированность размещаемых и привлекаемых ресурсов по срокам и объемам. Возникающие вопросы, связанные с кредитованием, решаются на основании кредитных договоров. Составление кредитного договора осуществляется на основании изучения банком хозяйственной деятельности Заемщика, его финансового положения, экономической эффективности осуществляемых мероприятий, мер по снижению издержек производства и обращения, увеличению дохода.

2.2 Анализ структуры, качества активов и пассивов