Банки как центры управления финансово-кредитными процессами в условиях рынка

Заключение по счету

По ведущимся в банке корреспондентским банковским счетам итог подводится в конце каждого квартала, то есть четыре раза в год. За каждый отчетный период обороты по счетам разносятся по разным дням валютирования, сальдируются и показываются в виде дебетового или кредитового оборота на каждый день валютирования для учета процентов.

С учетом начального сальдо по счету расчет процентов дает возможность проследить динамику сальдо по данному счету в разбивке по дням валютирования. Далее, с учетом дней, за которые начисляются проценты, рассчитываются процентные суммы, которые затем суммируются в привязке к изменениям процентной ставки, за отчетный период.

В заключительном счете показываются суммы, рассчитанные на основании процентов: каждая в отдельности и с указанием соответствующей ставки процента. Кроме того, заключительный счет содержит данные относительно прочих, согласованных с клиентом условий, таких, как почтовые расходы, накладные расходы.

Сальдо заключительных статей перерассчитывается непосредственно по счету клиента, то есть отражается в качестве статьи учета в выписке из счета. Расчет процентов и заключительный счет направляются клиентам банка в качестве приложения к выписке из счета.

При всей тщательности обработки распоряжений клиентов нельзя исключить возможность ошибок, обнаруживаемых лишь после окончательного оформления счета. Разработанные методы позволяют вносить исправления в документацию, на основе которой составлялись заключительный отчет и соответствующий расчет процентов за квартал, по которому была обнаружена ошибка. При этом коррекция выполняется в полностью автоматическом режиме и с учетом валютирования.

Документация на конец года содержит наряду с обычным заключительным счетом весьма важное для клиентов указание. Суть его в том, что сальдо счета по состоянию на 31 декабря считается акцептованным со стороны клиента, если последний не опротестовал его в письменном виде в установленные сроки. Этот факт еще раз подтверждает актуальную необходимость балансировки операций, проводимых по счету в банке-корреспонденте, и записей на внутреннем счете (корреспондирующем).

6 Банковские риски и их классификация

Банки не только формируют рынок ссудных капиталов, ценных бумаг, валютный рынок, принимают участие в создании и функционировании товарных бирж и новых хозяйственных структур, но и, по существу, являются единственным владельцем необходимой информации о финансовом состоянии предприятий и организаций, конъюнктуре товарного, ссудного и валютного рынков, экономическом положении региона, республики, страны. Последнее свидетельствует о важности изучения банками внешних и внутренних коммерческих и политических рисков своих клиентов.

Как уже отмечалось, ведущим принципом в работе коммерческих банков в условиях перехода к рыночным отношениям является стремление к получению большей прибыли. Оно ограничивается возможностью понести убытки. Риск есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски тем выше, чем выше шанс получить прибыль. Риски образуются от отклонений действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть позитивными и негативными. В первом случае речь идет о шансах получения прибыли, а во втором - о рисках. Каждому шансу получить прибыль противостоит возможность убытков.

Классификация банковских рисков. Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации банковских рисков, являются: 1) тип или вид коммерческого банка; 2) сфера влияния или возникновения банковского риска; 3) состав клиентов банка; 4) метод расчета риска; 5) степень банковского риска; 6) распределение риска во времени; 7) характер учета риска; 8) возможность управления банковскими рисками; 9) средства управления рисками.

Тип или вид банка и риски. В настоящее время, учитывая направление деятельности банков, можно говорить о трех типах коммерческих банков: специализированном, отраслевом, универсальном. Ясно, что набор банковских рисков для этих банков будет разным.

В специализированном, например инновационном, банке будут преобладать повышенные риски, связанные с кредитованием рисковых предприятий, технологий продукции, реализация которой в первое время будет затруднена. Это потребует и особых методов регулирования банковского риска, в частности получение гарантий от государства, внедрение залогового права на недвижимость и т.д. Холдинговое учреждение, специализирующееся на покупке контрольных пакетов ценных бумаг, будет производить оценку риска по операциям с ценными бумагами и т.д. Таким образом, специализированные банки будут нести риски по тем специфическим банковским операциям, которые составляют ведущее направление их деятельности. Отраслевые банки тесно связаны с определенной отраслью. Поэтому спектр их рисков, кроме рисков по производимым банковским операциям, зависит преимущественно от экономических (т.е. внешних для банка) рисков клиентов банка. В отраслевом банке необходимо рассчитывать размер среднеотраслевого риска для определения неиспользованных резервов на предприятиях и учреждениях отрасли и выработки основных направлений деятельности банков. Универсальные банки вынуждены будут учитывать в своей деятельности все виды банковских рисков. В этой связи целесообразно выработать оптимальный набор видов риска для каждого типа банка. Повышенной степенью риска в рассмотренных вариантах обладают отраслевые банки, как некрупные, немобильные, с жесткой привязкой к отрасли и клиенту; наименьшей - универсальные банки, имеющие возможность покрыть потери от одного вида деятельности доходами по другой.

Сфера влияния банковских рисков. Риски в зависимости от сферы влияния или возникновения подразделяются на внешние и внутренние. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента. Речь идет о политических, социальных, экономических, геофизических и других ситуациях и соответственно о потерях банка и его клиентов, возникающих в результате начавшейся войны, революции, неустойчивости политического режима, национализации, приватизации, запрета на платежи за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, отмены импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствий (землетрясений, наводнений, пожаров). К экономическим внешним рискам банка, не связанным непосредственно с его деятельностью, можно причислить: неустойчивость валютных курсов, инфляцию, неплатежеспособность клиента, банкротство клиента банка, отказ клиента от платежа, неуплата долга в установленный срок, изменение цены товара клиента после заключения контракта, ошибки в документах или оплате товаров, злоупотребления клиентов или хищения ими валютных средств, выплата по поддельным банкнотам, чекам и т.д.

Внутренние риски, в свою очередь, делятся на риски в основной и вспомогательной деятельности банка. Первые и представляют самую распространенную группу видов: кредитный, процентный, валютный, риск по факторинговым операциям, риск по лизинговым операциям, риск по расчетным операциям банка, риск по операциям банка с ценными бумагами. Вторые включают потери по формированию депозитов, риски по новым, нетрадиционным видам деятельности для данного банка, риски банковских злоупотреблений, риски по забалансовым операциям банка, риск утраты позиций банка на рынке, риск потери репутации банка, состава его клиентов и риск снижения банковского рейтинга и т.д. Они отличаются от рисков по основной деятельности банка тем, что зачастую имеют лишь условную, косвенную оценку и выражаются в упущенной выгоде.

Существует и другая классификация рисков - в зависимости от сферы возникновения банковских рисков: риск стран, риск финансовой надежности отдельного банка (риск недостаточности капитала банка, риск несбалансированной ликвидности, риск недостаточности обязательных резервов), риск отдельного вида банковской операции. Так, кредитный риск складывается по отдельной операции из риска неплатежа, риска невозмещения, риска инкассирования - банковской гарантии, юридического риска, риска нерентабельности кредита и т.д.

Состав клиентов банка определяет метод расчета риска банка и его степень. Мелкий заемщик подвержен большей зависимости от случайностей рыночной экономики, чем крупный. В то же время крупные кредиты, выданные одному заемщику или группе связанных заемщиков, отрасли, региону или стране, нередко служат причиной банковских банкротств. Поэтому одним из методов регулирования риска от предоставления крупных кредитов является ограничение его размера 10-50% уставного капитала банка. Существенное значение имеет и правильный выбор предпочтительного клиента для банка. Обычно к таким партнерам относятся предприятия, обладающие хорошей степенью финансовой устойчивости и имеющие высокие показатели ликвидности и платежеспособности балансов, достаточный уровень доходности и хорошо обеспеченные собственными средствами.

Методы расчета рисков. В условиях рыночной экономики усиливается неустойчивость банковской системы. В свою очередь, это влияет на состояние различных отраслей экономики и предприятий. Хозяйственные единицы начинают сокращать собственные средства и резервы, что приводит к нарушению нормального кругооборота кредитных ресурсов и повышению риска всех банковских операций. Поэтому в настоящее время самый распространенный метод минимизации рисков - выделение и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Многие коммерческие банки, особенно специализированные, рассчитывают лишь отдельные виды рисков по различным направлениям банковской деятельности. На наш взгляд, перспективным становится определение размера допустимого совокупного риска банка, отдельного клиента, республики (экономического региона).

В зависимости от методов расчета риски бывают комплексными (общими) и частными. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по отдельной банковской операции или группами.

Так, в странах с развитой рыночной экономикой применяется следующая группировка обязательств по шкале рисков.

Степень банковского риска или взвешивание риска. Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потери банком средств по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.

Обязательства коммерческих банков РСФСР группируются на VI групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты.

В 1 группу входят активы, свободные от риска, во II группу - активы с минимальным риском, III-VI группы - с повышенным риском. Несмотря на приведенную группировку, один и тот же риск может иметь различную степень - в зависимости от возможностей его гарантирования, страхования и других методов регулирования, например долгосрочные ссуды банка, выданные на строительство нового предприятия, имеют 100% риска; при страховании этой ссуды в органах Госстраха степень риска уменьшается до 10-50% (при условии страхования в объеме 50-90% ссуды); при получении гарантии правительства падает до нуля.

Распределение риска по времени. Распределение риска по времени является важным фактором в условиях рыночной экономики. Основные операции банка подвержены прошлому и текущему риску ( в отдельных случаях - и будущему). Текущему риску подлежат операции по выдаче гарантий, акцепта переводных векселей, документарные аккредитивные операции, продажа активов с правом регресса и др. Но сама возможность оплаты гарантии через определенное время, оплата векселей, осуществление аккредитива за счет банковского кредита подвергают эти операции и будущему риску. При наступлении времени оплаты гарантии, если банк не учел вероятность этих потерь, он несет и прошлый риск, т.е. тот риск, который банк принял на себя непосредственно при выдаче гарантий. Распределение риска во времени играет очень важную роль для прогнозирования предстоящих банку потерь. При учете этого фактора можно избежать наложения прошлых рисков и ошибок на будущую деятельность банка.

Характер учета операций и риски. По характеру учета банковские риски делятся на риски по балансовым операциям и по забалансовым операциям. Зачастую кредитный риск, возникающий по балансовым операциям, распространяется и на внебалансовые операции, например, при банкротстве предприятия.

Возможности управления банковским риском. По возможностям управления риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию, закрытые - регулируются. По некоторым операциям вводятся специальные ограничения по рискам. Например, одним из преобразований к инвалютным счетам является обязательно закрытая позиция в валюте на конец каждого рабочего дня, т.е. пересчет обесценивающейся валюты в валюту, курс по которой повышается.

Средства управления рисками. К основным средствам (методам) управления рисками можно отнести: использование принципа взвешивания рисков; учет внешних рисков (отраслевого, регионального, страхового); осуществление систематического анализа финансового состояния клиента банка, его платежеспособности, кредитоспособности, рейтинга и т.д., применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большему количеству клиентов, при сохранении общего объема операций банка); выдачу крупных кредитов только на консорциональной основе ( разделение рисков по межбанковским соглашениям); использование плавающих процентных ставок; ведение депозитных сертификатов; расширение переучетных операций банка; страхование кредитов и депозитов; введение залогового права; применение реальных персональных и “мнимых” гарантий и т.д. Перечисленные и другие распространенные в банковской практике средства управления рисками позволяют банкам не подвергать себя опасности непредусмотренных потерь.

Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической классификации, имеют целью не перечисление всех видов банковских рисков, а создание определенной системы, позволяющей банкам не упустить отдельные их разновидности при определении совокупного размера рисков в коммерческой и производственной сфере банковских учреждений.

6.1 Кредитные риски и методы их расчета

Главной задачей научного управления рисковыми операциями банка является определение степени допустимости и оправданности того или иного риска и принятие немедленного практического решения, направленного или на использование рисковых ситуаций, или выработку системы мер, снижающих возможность появления потерь банка от проведения той или иной операции.

Коэффициенты ликвидности и риска. Соблюдение коэффициентов ликвидности остается самым широко используемым методом предотвращения риска.

Нормативы ликвидности рассчитываются как соотношения: капитала банка и его обязательств; суммы кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов, депозитов, суммы ликвидных активов банка и суммы расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов, суммы ликвидных активов и общей суммы всех активов банка, суммы ликвидных активов и сумм обязательств банка по счетам до востребования, активов банка, сроком погашения свыше года и обязательств банка по депозитным счетам и кредитам на срок свыше года.

Общий риск банка. Исходя из рассмотренной методики методологически более правильно, на наш взгляд, определить степень допустимости общего размера риска банка:

(Р1 +Р2+ РЗ... +Рn)

Н = -------------------------- х Е ,

К

где: Н - степень допустимости общего риска банка,

Р - риски банка по всем операциям (или взвешенные с учетом риска активы),

Е - внешние риски банка,

К - капитал банка.

Этот показатель отражает максимально ВОЗМОЖНУЮ степень риска банка за определенный период, за которым следует крах банка. Его максимально допустимое значение не должно превышать 10.

Риск кредитования одного заемщика. В подходах к определению риска кредитования одного заемщика существуют некоторые различия. Одни банки считают, что достаточно определить класс кредитоспособности для каждого клиента.

В зависимости от критериального уровня основных и дополнительных показателей методики определения кредитоспособности: коэффициентов ликвидности баланса предприятия, покрытия баланса, платежеспособности, обеспеченности собственными средствами, размеров собственных и приплаченных средств, уровня доходности предприятия, устойчивости финансового положения-выделяются 3-5 классов заемщиков. Заемщики 4-5-го классов считаются некредитоспособными, и банк в условиях рыночной экономики, чтобы не нести по ним риск неплатежа (совокупность кредитного и процентного риска), не должен с ними работать. Из оставшихся предпочтительным для банка является заемщик 1-го класса, риск платежей по ссудам которого невелик и не требует применения жестких условия кредитования, гарантий, страхования залогового права. Однако на него могут воздействовать внешние факторы, связанные с коммерческими, политическими и геофизическими рисками, например неустойчивостью валютных курсов, инфляцией, неплатежеспособностью его покупателя или заемщика, отказом от платежа или принятия товара покупателем, неоплатой долга покупателем в установленный срок, изменением цены сырья, материалов, полуфабрикатов после заключения договора, ошибками в документах или оплате, злоупотреблениями или хищениями, углублением экономического кризиса в стране, землетрясениями, наводнениями, пожарами и т.д. Поэтому, на наш взгляд, банк даже в отношении первоклассного заемщика должен владеть методикой и информацией по размерам его коммерческих и других рисков.

С заемщиками 2-3-го классов банки строят более жесткие взаимоотношения, в частности вводят обязательность залога, гарантий, проверок обеспеченности ссуд, строгое ограничение объема кредитов плановыми размерами, повышенную ответственность за нарушение условий кредитования, применение механизма оперативного взыскания кредита.

В странах с развитой рыночной экономикой ориентиром оценки риска отдельного клиента служит аналогичная система, так называемая кредитная котировка предприятий банком. Она составляется исходя из объема оборота предприятия, его кредитной оценки, платежной оценки, качества подписи (“имиджа”). Из количественного анализа выводится качественная оценка, позволяющая отнести предприятие к одной из 6 групп: государственное; зарубежное; “хорошее”; предприятие, испытывающее трудности; предприятие, испытывающее трудности, находящееся в частичном управлении банком; некотируемое предприятие. На основании этой оценки банки строят кредитные отношения с клиентом, судят о степени риска данного клиента, а также управляют рисками (повышают долю рефинансируемых Центральным банком кредитов, используют плавающие процентные ставки, гарантии, страхование, разделение рисков и т.д.).

Центральный банк, как уже отмечалось, предлагает рассчитывать норматив максимального размера риска на одного заемщика. Этот размер не может превышать 10% суммы активов банка.

Совокупная сумма обязательств заемщика банку по кредитам с учетом 50% сумм забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика, превышающая 20% капитала банка, рассматривается в качестве крупного кредита.

Крупный кредит. Рассматриваемые нормативы направлены на ограничение выдачи банками крупных кредитов, с одной стороны, на регламентацию возможных потерь банка, связанных с конкретным заемщиком, - с другой. Однако, на наш взгляд, эти нормы носят временный характер, так как не учитывают, во-первых, мирового спектра внешних факторов, влияющих на конкретного клиента (политических, геофизических, коммерческих); во-вторых, тенденций, углубляющих развитие внутренних рисков коммерческой деятельности заемщика банка. Учет этих факторов, по нашему мнению, потребует выработки методологического подхода к организации кредитных отношений банка с отдельным заемщиком, учитывающего зависимость вложений банка от коммерческих, политических, рыночных и прочих рисков в деятельности клиента в условиях экономического кризиса.

.Литература

Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М., . 1993.

Банковское дело: Справочное пособие/Под ред. Ю.А.Бабичевой. М., 1993. .

Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. М., 1994.

Березина М.П., Крупной Ю.С. Межбанковские расчеты. М., 1993.

Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М., 1993.

Бочаров В.В. Финансово-кредитные методы регулирования рынка инвестиций. М., 1993.

Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. М., 1992.

Исаев А.М., Шепачева Н.Ю. Практика банковского управления и финансового анализа в формулах. М., 1992.

Установление корреспондентских отношений между банками: Рекомендации и типовые документы. М., 1994.