Банки как центры управления финансово-кредитными процессами в условиях рынка

где: К - капитал банка;

Апр - активы 3-6 групп, взвешенные с учетом риска их потерь.

Значение этого показателя рекомендуется поддерживать на уровне не ниже 0,1. Для регулирования активных операций с точки зрения достаточности капитала коммерческим банкам предложено рассчитать аналогичный показатель применительно к активам 4 и 5 групп

Hx2: Hx2 = K/Aпр

критериальное значение которого установлено на уровне не ниже 0,15.

Методы государственного регулирования платежеспособности банков. Соблюдение рассмотренных требований показателей ликвидности банков обеспечивается разными методами и способами, предпринимаемыми как Центральным банком страны, так и самостоятельно коммерческими, кооперативными банками. Более чем полуторавековой банковский опыт позволил определить классические рычаги воздействия со стороны Центрального банка на другие кредитные институты с целью поддержания их платежеспособности и регулирования денежно-кредитных отношений в целом. Это, прежде всего, ограничение задолженности одного заемщика, система резервирования средств, обязывающая коммерческие и другие банки хранить в Центральном банке определенную долю от общей суммы вкладов, система рефинансирования и процентных ставок по рефинансированию или учету банковских векселей в Центральном банке, операции Центрального банка с ценными бумагами на рынке, контроль за достаточностью капитала банка.

Максимальный размер риска на одного заемщика. Способность банка своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам зависит не только от работы самого кредитного учреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно, чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств. Как показывает банковский опыт, избежать таких последствий позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту сразу нарушит ликвидность банка.

Максимальный размер кредита (К3) установлен Центральным банком в виде сопоставления совокупной задолженности по ссудам одного заемщика (сумма дебетовых сальдо по ссудным счетам плюс 50% забалансовых обязательств, выданных в отношении этого заемщика) с собственными средствами банка. Значение показателя К3 для коммерческих и кооперативных банков не должно превышать 0,5. В случаях предоставления кредитов организациям-пайщикам банка или организациям, связанным с банком через участие в совместных органах управления, сумма кредитов одному заемщику не должна превышать 30% собственных средств банка.

В целях соблюдения банком платежеспособности введено понятие “крупный кредит” и особая система контроля за их общей суммой. Под крупным кредитом понимается величина совокупной задолженности заемщика плюс 50% гарантий и обязательств, выданных этому заемщику, которая превышает 15% собственных средств банка. Крупные кредиты могут предоставляться только при наличии единогласного решения совета коммерческого, кооперативного банка. Общая сумма крупных кредитов, выданных коммерческим банком на конец отчетного месяца, не должна превышать более чем в 8 раз сумму собственных средств банка. Сумма самых крупных 5 кредитов с учетом забалансовых операций не может более чем в 3 раза превышать сумму собственных средств банка.

Центральный банк РСФСР установил максимальный риск на одного заемщика (Н9), исчисляемый как отношение совокупной суммы обязательств заемщика банку по кредитам, а также 50% суммы забалансовых обязательств, выданных банком в отношении данного заемщика, которые предусматривают исполнение в денежной форме (Р) к капиталу банка (К): Н9= P/K . Следует подчеркнуть, что при подсчете совокупной суммы обязательств заемщика исключается: 90% суммы остатка задолженности по ссудам, выданным под залог государственных ценных бумаг; 75% от суммы остатка задолженности по ссудам, предоставленным под залоговые обязательства под реальное материальное обеспечение, свободное от залога по другим сделкам; 70% остатка задолженности по ссудам, по которым имеется гарантия третьих лиц с известной платежеспособностью; 80% от суммы застрахованных кредитов; 60% задолженности по ссудам под залог векселей, по которым имеется гарантия банка; 50% задолженности по ссудам под залог переводных векселей, акцептованных плательщиком, по которым имеется аваль; 40% обязательств, возникающих на основе операций по учету векселей; 40% задолженности по ссудам, выданным под залог акций, зарегистрированных на фондовой бирже. Максимально допустимое значение показателя H9 дифференцировано по типу банка: для коммерческих банков, созданных на базе специализированных банков, -1,0; по прочим коммерческим банкам, учрежденным в течение 1990-1991 гг., - 0,75, по прочим коммерческим банкам - 0,5. При этом установлено, что размер риска банка на одного заемщика не может превышать 10% суммы активов банка.

Введен контроль за крупными кредитами банка (20% от капитала банка). Однако имеет отличие предельно допустимая сумма крупных кредитов по отношению к собственным средствам банка: для коммерческих банков, созданных на базе спецбанков, - не более чем в 15 раз; для коммерческих банков, действующих в виде обществ с ограниченной ответственностью, - не более чем в 10 раз; по прочим коммерческим банкам - не более чем в 8 раз.

Фонд регулирования кредитных ресурсов банковской системы. В целях регулирования кредитной деятельности коммерческих, кооперативных банков и поддержания их ликвидности Государственный банк образовал фонд регулирования кредитных ресурсов за счет части привлеченных банками ресурсов и депозитов. Коммерческие и кооперативные банки должны депонировать на резервном счете в Госбанке 10% привлеченных средств. Доход по указанному счету не начисляется. Размер средств, подлежащих депонированию, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств на 1-е число каждого месяца. При этом в сумму последних входят пассивные остатки по текущим, расчетным и прочим счетам бюджетных, государственных, кооперативных, совместных, общественных предприятий и организаций, колхозов, вкладам граждан, вкладам и депозитам кооперативов, а также средства в расчетах по основной и инвестиционной деятельности (включая расчеты между банками). Кредиты, полученные у других банков, не учитываются.

В случаях увеличения или уменьшения размера привлеченных средств в истекшем месяце по сравнению с предыдущим сумма, подлежащая перечислению в фонд регулирования кредитных ресурсов банковской системы страны, соответственно увеличивается или уменьшается.

Учреждения Госбанка по месту нахождения коммерческих, кооперативных банков проверяют правильность составления ими расчетов на перечисление средств на резервный счет в Госбанке исходя из представленных балансов и выполненных расчетов. Если размер привлеченных средств в истекшем месяце уменьшился, республиканский банк (управление) Госбанка по заявлению коммерческого, кооперативного банка в трехдневный срок возвращает ему соответствующую сумму. При прекращении деятельности коммерческого или кооперативного банка средства, депонированные на резервном счете в Госбанке, перечисляются на его корреспондентский счет для осуществления расчетов по своим обязательствам.

4.3 Управление рисками несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка

На протяжении почти шестидесятилетнего периода банки страны в своей деятельности не ощущали риска. Это было связано с тем, что начиная с 30-х годов банковская система, основанная на государственной форме собственности, работала в основном с государственными предприятиями и организациями. Преобладание государственности в народном хозяйстве означало, что по обязательствам заемщиков перед кредитными институтами в конечном счете отвечало государство в лице министерств, ведомств. Эта схема действовала и в случае кредитования колхозов: просроченная и отсроченная задолженность колхозов по ссудам банков неоднократно по решению правительства гасилась за счет средств бюджета.

Возникновение специализированных, коммерческих и кооперативных банков, основанных на разных формах собственности, вызвало децентрализацию кредитных ресурсов, отделило эмиссионную деятельность от кредитной, что существенно преобразило облик Госбанка и других кредитных институтов. Появление элементов рыночных отношений сделало деятельность банков сопряженной с рисками, которые они несут персонально.

Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Центрального банка страны о соблюдении коммерческими, кооперативными банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите под тoвары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

Анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемый путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет; свыше 3 лет), служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия “узких” мест в его кредитной политике. Метод анализа размещения пассивов по их срокам позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность. В этих же целях созданы методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки структуры пассивов и активов баланса банка.

Управление платежеспособностью и ликвидностью коммерческого банка вызывает необходимость контроля за размещением кредитных вложений по степени их риска, формам обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.) на четыре группы: высоконадежные, надежные, малонадежные и высокорисковые кредиты.

На основе базы данных ежедневно раскрывается значение показателей платежеспособности и ликвидности (К1, К2, К3, К4, К5) и проводится анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

Оценить риски несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка можно разными способами. В этих целях используется аддитивно-мультипликативный метод оценки влияния изменения отдельных факторов на изменение K1 и K4. Сущность данного метода заключается в том, что верхний синтетический показатель, в данном случае им является K1 или K4, постепенно раскладывается до аналитических, которые являются причинами его изменения. По отношению к K1 такими показателями служат структура собственных средств банка и структура обязательств банка, причем по отношению к сумме баланса банка. По отношению к K4 аналитическими показателями, влияющими на его изменение, выступают структура ликвидных активов и ее изменение, а также структура обязательств до востребования и ее изменение за исследуемый период. Этот метод позволяет комплексно, наглядно и оперативно оценить влияние изменения каждого фактора на изменение синтетического показателя K1 и K4.

Снижение рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка достигается посредством такой политики, которая учитывает результаты выполненного анализа по вышеуказанным направлениям и проведенного маркетинга. В тех случаях, когда банк оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, он вынужден прибегать к срочным мерам. К ним относятся: сокращение обязательств до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам, увеличение ликвидных активов, в том числе за счет достаточного погашения кредитов, расчистка баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п. Срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем.

Займы коммерческих, кооперативных банков у других кредитных учреждений. Одним из способов поддержания платежеспособности баланса коммерческого или кооперативного банка, обеспечения бесперебойности выполнения его обязательств является получение кредитов у других кредитных институтов. Решение о предоставлении кредита принимается на основе анализа финансового состояния коммерческого (кооперативного) банка, перспектив погашения кредита, с учетом фактического формирования собственных ресурсов и привлечения банком средств на расчетные, текущие, депозитные и другие счета предприятий и организаций, кооперативов. Выдача ссуд осуществляется на условиях и в суммах, оговоренных в кредитном договоре, заключенном между банками. Кредитный договор содержит взаимные обязательства и ответственность сторон, срок и размер кредита, порядок выдачи и погашения ссуды, уровень процентной ставки, условия ее изменения, порядок обеспечения кредита (залог, поручительство, гарантии) и другие параметры.

Процентные ставки по кредитам, предоставляемым коммерческим (кооперативным) банкам, устанавливаются Правлением Центробанка России. Процентные ставки по кредитам, выдаваемым специализированными банками, определяются на договорной основе, но не могут быть выше чем на 20% оплаты за централизованные ресурсы.

4.4 Механизм управления ликвидностью и доходностью на уровне коммерческого банка

Повседневная работа коммерческого банка по управлению ликвидностью направлена на самосохранение банка, условием которого выступает бесперебойное выполнение обязательств перед клиентами. С организационной точки зрения она предполагает соблюдение соотношений отдельных групп и статей пассивов и активов баланса, зафиксированных в определенных показателях. Такие показатели подразделяются на внешние и внутренние.

К внешним относятся показатели, которые устанавливаются согласно действующему законодательству Центральным банком. Они представляют собой форму государственного управления деятельностью коммерческого банка. Что касается внутренних показателей, то, в соответствии с государственной функцией, они определяют наиболее общие пропорции, необходимые для обеспечения финансовой устойчивости банка. Так, показатель текущей ликвидности (К4) раскрывает соотношение общей суммы ликвидных средств к обязательствам банка по счетам до востребования. Его значение для банков, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, - 0,3 означает, что 30% активов, соответствующих сумме остатков счетов до востребования, необходимо держать в наиболее ликвидной форме: остатков денег в кассах банка, остатков на его корреспондентских счетах, облигаций государственных займов, выданных кредитов сроком погашения до 1 месяца и др. Конкретная доля каждого из этих активов в их общем объеме определяется самим коммерческим банком. Причем она не может складываться произвольно. Пропорции отдельных видов ликвидных активов устанавливаются коммерческим банком самостоятельно с учетом сложившихся традиций и специфики его работы, а также особенностей деятельности клиентуры. Они фиксируются в форме внутренних показателей ликвидности и служат ориентиром в оперативной работе соответствующих служб и специалистов банка.

При разработке указанных показателей, а также работе по управлению ликвидностью учитывается комплекс факторов, которые можно сгруппировать в четыре основные группы:

1) случайные и чрезвычайные, возникающие в связи с особенностями деятельности клиентов банка;

2) сезонные, имеющие отношение к производству и переработке сельскохозяйственной продукции;

3) циклические, воспроизводящие колебания деловой активности;

4) долгосрочные, вызываемые сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, развитием научно-технического прогресса.

Данные показатели выполняют роль своеобразных “ограничителей”, обеспечивающих соответствующую направленность деятельности коммерческого банка; их соблюдение не является непосредственной работой коммерческого банка. Целевая же функция управления определяется содержанием процесса. Поскольку банк является коммерческим предприятием, то конечной целью его деятельности выступает получение прибыли. Этим обеспечивается “самосохранение” банка как учреждения, функционирующего в рыночной среде.

Для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения специфических показателей ликвидности. Хотя общая и специфическая ликвидность коммерческого банка дополняют друг друга, направленность их действия взаимно противоположна. Максимальная специфическая ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований общей и специфической ликвидности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

Объем валовой прибыли банка зависит от размера ссуженных средств и их “цены”, т.е. процентных ставок. Действие каждого из этих факторов, помимо естественного влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности.

Величина кредитных вложений коммерческого банка определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципами регулирования деятельности банка вся сумма этих средств (даже если исключить из их состава здания, оборудование и другие материальные ресурсы) не может быть использована для кредитования. Поэтому задачей банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема предлагается следующая формула:

КРэ= Уф + 0сс + Д + Ор + 0пр - НА - 0,1(Д + 0р)- 0,30р,

где: КРэ - эффективные кредитные ресурсы;

Уф - уставный фонд;

Осс -остатки собственных средств банка;

Д - депозиты;

Ор - остатки на расчетных и других счетах клиентов в банке;

Опр, -прочие привлеченные средства;

НА - ресурсы, вложенные в здание банка, оборудование и другие низколиквидные активы.

Согласно приведенной формуле, объем эффективных ресурсов определяется как разница между общей суммой пассивов баланса банка (за вычетом вложений в активы - здания и др., которые в условиях неразвитости рынков ценных бумаг и недвижимости не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения) и остатков привлеченных средств, направляемых в фонд регулирования кредитных ресурсов (10% от остатков депозитов - 0,1(Д + Ор)), а также размещаемых в ликвидные активы, исключающие их использование для выдачи ссуд (0,3 0р).

Реализация целевой функции управления ликвидностью начинающим свою деятельность коммерческим банком состоит в адекватном размещении ресурсов, а реально функционирующим - в установлении объема и распределении свободных ресурсов или величины и источников покрытия дефицита ресурсов. Объем свободных ресурсов (КРс), также дефицит ресурсов (КРд) определяются как разница суммы эффективных ресурсов и фактических кредитных вложений банка (КВф):

КРс(КРд) = КРэ - КВф.

Размещение свободных ресурсов производится с учетом фактора времени -возможного периода их применения. Для этого необходимо распределить ресурсы и кредитные вложения по срокам использования.

Распределение кредитных ресурсов по срокам использования отражает структуру пассивов баланса банка. Ресурсы, возвращаемые по предъявлении, включают остатки на расчетных и других счетах клиентов с нерегламентированным сроком их применения. Депозиты, сроки хранения которых определены договором, позволяют установить конкретный период использования ресурсов. Группу бессрочных ресурсов составляют собственные средства банка - его уставный капитал.

Сопоставление итоговых данных приведенных таблиц показывает, что общий объем свободных кредитных ресурсов составляет 40 млн руб. Следовательно, 8% суммы эффективных кредитных ресурсов не нашли своего применения. Однако простая разница сумм ресурсов и вложений не дает полного представления об уровне эффективности использования кредитных ресурсов. Из данных таблиц видно, что если сумма ресурсов и кредитных вложений сроком до 1 года равны и составляют 360 млн руб. (строки 1, 2 таблицы 1 и строки 1,2,3 таблицы 2),то ресурсы сроком до 5 лет недоиспользованы на сумму 10 млн руб. (разница суммы строк 3,4,5 таблицы 1 и суммы строк 4,5,6 таблицы 2), а сроком свыше 5 лет - на 40 млн руб. (строк 6,7 таблицы 1 и строки 7 таблицы 2).

Для исчисления эффективности использования кредитных ресурсов (Экр) предлагается следующая формула:

КВ * Т

Экр= ------------------------ ,

КРэ * Т

где Т - период, на который выданы ссуды.

Исчисленное на основе этой формулы по данным, приведенным в таблицах 1 и 2, значение коэффициента эффективности составляет 0,702 `. Это говорит о том, что с учетом временного фактора степень недоиспользования ресурсов увеличивается с 8 до 29,8%. За этим скрываются реальные потери прибыли - процентные ставки по долгосрочным ссудам выше, чем по краткосрочным.

Уровень процентных ставок по банковским ссудам определяется в соответствии с колебаниями денежного рынка: изменениями соотношения предложения денег и спроса на деньги. Однако особенность здесь заключена в определении уровня процентной ставки в уровнях, когда спрос и предложение на денежном рынке взаимно покрывают друг друга. Цена выдаваемого коммерческим банком кредита при этом отражает уровень базовой процентной ставки и величину процентной маржи.

Базовая процентная ставка складывается в соответствии с уровнем процентов, уплачиваемых коммерческим банком по пассивным операциям. Общая базовая процентная ставка (БПС0) определяется по всему кругу операций в соответствии с формулой:

КРэ * ПСпо

БПС0= -------------------------- ,

КРЭ

где ПСпo - процентные ставки по соответствующим видам пассивов.

Общая базовая процентная ставка имеет аналитическое назначение и используется для оценки пакета кредитных предложений. При решении вопроса о выдаче конкретных ссуд следует применять показатель “базовая цена кредита” (БЦк). Он устанавливается с учетом временного фактора - периода пользования ссудой (Т):

КРэТ * ПСпо

БЦк= ----------------------------- ,

КВТ

Например, предприятие испрашивает в банке кредит в сумме 12 млн руб. на срок до 4 лет. Погашение кредита осуществляется начиная со второго года, ежеквартально, равными долями; срок погашения - последний рабочий день квартала. Если за ресурсы уплачивается (условно) в первый год 8%, второй и третий год - 10, четвертый год - 12%, то базовая цена кредита составит:

12*8+10*10+6*10+2*12

БЦк= ----------------------------------------- =9,3%

12+10+6+2

Для получения реальной цены кредита к его базовой цене прибавляется величина маржи. В основе исчисления ее размера лежит минимально необходимый объем дохода (НОД). Он рассчитывается в соответствии с суммой издержек банка (ИБ) и необходимой прибыли (П). Издержки включают расходы на осуществление деятельности банка: плату за кредитные ресурсы, оплату труда работников, арендную плату, расходы по амортизации зданий и оборудования, охране, хозяйственно-операционные и др. При определении их объема не требуется использования особой методики.

В основе методики исчисления суммы прибыли лежит размер дохода, приходящийся на собственный капитал банка; при учреждении банка в акционерной форме - дивиденда. Его уровень не может быть ниже базовой процентной ставки по пассивным операциям, поскольку в данном случае рыночная стоимость выпущенных банком ценных бумаг будет ниже номинальной. Такое обесценение основного капитала подрывает деловую репутацию банка и воспринимается как ухудшение по общей ликвидности. При установлении нормы дохода на собственный капитал необходимо учитывать уровень дохода, выплачиваемого по привилегированным акциям. Произведение средней нормы доходности на размер собственного капитала позволяет определить массу прибыли, направляемой на выплату дивидендов (МПд). Она является основой для исчисления общей суммы необходимой прибыли. Для этого к массе прибыли, используемой на выплату дивидендов, следует прибавить:

- отчисления в резервный фонд банка (РФ), установленные в размере 20% общей массы прибыли;

- платежи в бюджет (ПлБ) (по российскому законодательству - 32% прибыли);

- минимально целесообразный размер фондов экономического стимулирования банка (ФЭС).

В этой связи минимально необходимый объем дохода банка исчисляется по формуле:

НОД = ИБ + МПд + РФ + ПлБ + ФЭС.

Для определения размера процентной маржи исчисленную величину дохода следует отнести к объему кредитных вложений:

ПМ = НОД / КВ * 100%.

5 ПОНЯТИЕ МЕЖБАНКОВСКИХ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ ОТНОШЕНИЙ

5.1 Необходимость корреспондентских отношений

Прежде всего рассмотрим, что подразумевается под корреспондентскими отношениями и что включает это понятие. Корреспондентские межбанковские отношения - это всевозможные формы сотрудничества между двумя банками, которые основываются на корректном, честном и согласованном выполнении взаимных поручений. Иными словами, предметом корреспондентских отношений являются отношения между двумя банками, связанными деловым партнерством.

Из определения понятия корреспондентских отношений вытекает, что они возникают тогда, когда один банк с целью совершения своих oпераций хочет пользоваться услугами другого банка, либо этот другой банк в состоянии предоставить услуги лучше, быстрее или дешевле, ибо первый банк вообще не может сам реализовать эти услуги. Следовательно, корреспондентские отношения прежде всего имеют весомое значение в межбанковских (и в том числе в международных) расчетах. Вопрос о привлечении другого банка возникает обычно тогда, когда следует совершить операции в других регионах, а особенно - операции, переходящие национальные границы.

Предположим, вы обслуживаете клиентов, ведущих торговлю с другой страной (и не принципиально, что это за страна - Германия или Украина), и принимаете решение установить с банком этой страны корреспондентские отношения.

Располагая знаниями в области банковской системы данной страны и существующих там банковских форм, заглянув в “Бэнкерс Алманах”, в котором указываются почти все банки мира, можно приступить к выбору банка-корреспондента. Однако нам еще ничего не известно о принадлежности, состоятельности, надежности отдельных банков. За справками можно обратиться к независимым международным агентствам по рейтингу, например, к “Стандард энд Пур'с” и “Муди'с” в Нью-Йорке или ИБКА в Лондоне. Кроме того, есть возможность получить необходимую информацию в разных национальных справочных бюро или через дружественные банки.

Когда возможный партнер найден, ему следует направить письмо с предложением установить корреспондентские отношения. Само собой разумеется, что к письму с просьбой об открытии счета прилагаются все необходимые документы. Зарубежный банк-партнер должен получить представление об обратившемся к нему банке. Например, в приложении необходимо прислать отчет о деятельности, устав и лицензию на проведение банковских операций.

Из ответа на письмо будет видно, возможно ли на этой стадии установление корреспондентских отношений, и если возможно, то на какой основе. Если устанавливаются корреспондентские отношения, то, как правило, они начинаются с открытия счета.

Для этого необходимо переслать в дополнение к уже упомянутым материалам образцы подписей должностных лиц, а также обменяться взаимной договоренностью о тайном коде, применение которого исключит злоупотребления. Важно сообщить, какие должностные лица имеют право представлять ваш банк юридически. При этом рекомендуется придерживаться принципа независимого контроля и предусмотреть требование одновременной подписи документов двумя должностными лицами.

Когда достигнута общая договоренность между двумя банками об установлении корреспондентских отношений, следует определить, в каких областях и на каких условиях сотрудничество считается возможным. Обычно сотрудничество не начинается с осуществления всех возможных сделок. Отношения развиваются постепенно. Важно помнить о том, что в долгосрочном плане плодотворное сотрудничество между двумя банками всегда должно быть основано на взаимном доверии. Из этого вытекает, что определенные отношения прежде чем возникнуть, должны созреть (например, сложные взаимные кредитные отношения).

Известно, что банковские операции во многих отношениях сопряжены с риском. Исходя из этого, недостаточно только реализовать прибыльные сделки и предоставить кредиты. Независимо от того, где в каждом конкретном случае заложен основной риск данной операции, можно сделать некоторые обобщения по вопросу о контроле за риском. В основном различают три вида риска:

- риск, свойственный стране (риск страны);

- риск, связанный с финансовой надежностью отдельных банков (риск финансовой надежности);

- риск, вытекающий из специфики данного вида операции (риск вида операции).

К риску страны мы относим все риски, зависящие от конкретных условий страны. В большинстве случаев они экономически обоснованы (например, нехватка валютных резервов) или же вытекают из политической ситуации в стране.

Риск финансовой надежности или риск вида операции может быть уменьшен при помощи разных мер, которые целесообразно применять в комплексе. При этом важно определение внутреннего лимита для данного банка или данного вида операций. Возможно также отнести банки в разные по качеству группы (рейтинг). Необходим постоянный и систематический контроль (надзор) над обязательствами с риском, умение глубоко анализировать баланс.

Корреспондентские банковские отношения рекомендуется практиковать только тогда, когда с их помощью увеличиваются доходы вашего банка, то есть вопрос о целесообразности корреспондентских отношений необходимо рассмотреть с точки зрения соотношения издержек и доходов.

При рассмотрении корреспондентских отношений в долгосрочном плане аспекты риска, а также аспекты соотношения издержек и доходов играют основную роль.

5.2 Операции, основывающиеся на обслуживании клиентов

Корреспондентские отношения в основном вытекают из деловых отношений банка с клиентами. Следовательно, с самого начала корреспондентские отношения применяются для предоставления услуг клиентам. В определенное время они ограничиваются этим, и базисная операция тогда представляет собой осуществление платежей по имеющемуся счету в банке-корреспонденте. В зависимости от характера операций банка с клиентурой определяются не только отдельные платежи, но и их способ. Если взять конкретный случай внешней торговли, то операции начинаются с осуществления так называемых коммерческих сделок. Эти сделки влекут за собой осуществление экспортно-импортных операций, проводимых в соответствии с товарооборотом и предоставлением услуг, которые оплачиваются банковскими переводами, на основе инкассо или аккредитива, определяемыми как документарные операции.

В число операций, основывающихся на сделках с клиентурой, входят также платежи по чекам и предоставление гарантий. Чеки оформляются банками по поручению их клиентов (граждан или фирм) в целях выполнения обязательств, или чек выставляется самим клиентом на имя его банка.

Как правило, по поручению клиента банк берет на себя разные виды гарантий (например, гарантию платежа, поставки товаров, выполнения обязательств, гарантию обеспечения) и отвечает по его обязательствам. Такие операции осуществляются довольно часто в связи с тем, что кредитоспособность отдельных фирм не может быть надежно оценена и банк в большей, чем клиент, мере пользуется доверием и принимает на себя обязательства клиента.

5.3 Межбанковские операции

Основывающееся на обслуживании клиентов сотрудничество между двумя банками впоследствии поднимается на более высокую ступень. Предметом такого сотрудничества становятся так называемые собственные операции банков - межбанковские операции, к осуществлению которых привлекаются зарубежные банки.

Примером могут служить операции по покупке и продаже валют. При этом, конечно, предполагается, что эти валюты являются свободно конвертируемыми и переводными. Валютные операции делятся на кассовые и срочные. В первом случае покупатель обязан немедленно оплатить сумму сделки, в случае сделки на срок эта обязанность наступит - в соответствии с условленным сроком - позже. Ввиду того, что во втором случае риск с точки зрения банка-продавца выше, чем в первом, легко заключить, что валютная торговля на срок является следующей ступенью после наличных валютных операций. Решение о том, на какие сроки заключаются эти валютные сделки, зависит от договоренностей между обоими банками-партнерами. Принято устанавливать сроки на 1, 2, 3, 6, 9 или 12 месяцев, но вполне возможны и промежуточные сроки. Форма реализации этих сделок зависит от договоренности и доверия банков друг другу. Чем больше доверия, тем раньше банки готовы осуществить сделки на срок.

Близкой к торговле валютой формой межбанковских операций является (по крайней мере, по способу осуществления) торговля на денежном рынке. Здесь одним банком предоставляются другому денежные суммы на определенные сроки. При этом различают краткосрочные, так называемые суточные операции “спот” (срок поставки через два дня) и торговлю на срок. Что касается последней, то чаще всего устанавливаются сроки на 1, 2, 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Торговля ресурсами на денежном рынке не должна быть рассмотрена односторонне, только как инструмент получения кредитов. Более соответствует международным правилам положение, согласно которому в рамках таких отношений банк не только получает деньги, но и периодически предоставляет их банкам-корреспондентам на определенные сроки. Если банк хочет поместить свои деньги в другом банке сверх краткосрочного вклада в виде депозитов, то он может применить другую форму межбанковских операций, а именно привлечение и размещение вкладов, а также хранение ценных бумаг. По всем названным межбанковским операциям: торговля валютой, торговля кредитами на денежном рынке и размещение вкладов - независимо от счета, на который они в конце концов будут переведены, - требуется отдельное ведение счета, по которому совершаются эти операции. Речь идет о следующем виде межбанковских операций - клиринговых расчетах.

Эти операции осуществляются следующим образом. Банк для всех расчетов в инвалюте открывает корреспондентский текущий счет в зарубежном банке. Через этот счет по дебету и кредиту проходят соответствующие суммы. Когда размеры этих операций достигают определенного объема, представляется возможным включить в операции по данному счету и другие банки. При этом поручения этих банков могут взаимно засчитываться, таким образом отпадает необходимость подключения клиринговых центров (например, центральных банков, которые, как правило, служат национальными расчетными центрами).

Далее необходимо рассмотреть самую классическую из всех межбанковских операций - кредитную операцию. В качестве первой разновидности кредитных операций можно назвать краткосрочный расчетный кредит для преодоления временных затруднений (в Германии употребляется термин “кредит для хождения почты”). Этот кредит используется для покрытия краткосрочной просроченной задолженности в связи с совершением международных платежей или же для покрытия краткосрочной ликвидности. С правовой точки зрения, в таком случае образуются кредитные отношения, которые, однако, не основываются на согласованном кредитном договоре, уточняющем, например, порядок возврата средств. Урегулирование такой просроченной задолженности производится по принятым в международной практике правилам. Известно, что такая просроченная задолженность должна иметь краткосрочный характер и быть погашена в течение нескольких дней. Но даже краткосрочная просроченная задолженность возможна только на основании предварительной договоренности между владельцем счета и банком, ведущим счет.

При классификации видов кредита употребляется критерий срока и цели, на которые предоставляется кредит. В частности, при выдаче краткосрочных кредитов (сроком до 1 года) часто встречаются кредиты, касающиеся внешней торговли. Распространенным видом кредита здесь является, например, кредит на 180 дней, который банки используют для выполнения обязательств по открытию аккредитива. Эти кредиты позволяют банку-кредитополучателю открыть и использовать аккредитив в момент, в который он еще не может распорядиться валютными средствами.

Другой вид краткосрочного кредита - тоже в области внешней торговли - акцептный или рамбурсный кредит. Кредитующий банк покупает предъявленный ему вексель с банковским акцептом, чтобы выкупить его позже по истечении согласованного срока. Риск того, что банк-заемщик, возможно, будет, не в состоянии произвести платеж, остается полностью у банка-покупателя, который предоставил кредит.

В обоих случаях: как при финансировании по предъявлении аккредитива, так и при рамбурсном кредите - немедленно удовлетворяется потребность продавца или экспортера в рамках торговых сделок и кредит предоставляется банку, обязанному производить платеж в рассрочку.

Выше говорилось об операциях на валютном рынке, связанных с предоставлением краткосрочных кредитов. В отличие от финансирования аккредитива “по его предъявлению” и от акцептного кредита, эти кредиты независимы от коммерческих сделок. Цель этих кредитов не состоит в обслуживании торговых сделок, а использование этих денег зависит исключительно от решения кредитуемого банка. Так как много банков заинтересованы содействовать развитию внешней торговли своей страны, у них больше готовности к предоставлению кредитов по операциям внешней торговли, чем по чистым денежным сделкам.

Можно выделить также отличия между целевыми и нецелевыми краткосрочными кредитами по среднесрочным кредитам (от одного года до четырех лет) и по долгосрочным (свыше четырех лет). Предоставление кредитов - особенно нецелевых - на эти сроки предполагает устойчивые отношения между двумя банками.

5.4 Корреспондентский счет

Рассмотрим понятие счета как инструмента осуществления расчетов через призму различных услуг, предлагаемых банком в контексте осуществления операций, которые в конечном итоге находят свое отражение в счете.

Осуществляя международные расчеты, банки не могут не иметь своего счета в каком-либо банке страны “иностранной валюты”, если они не представлены там своим собственным филиалом. На счетах находят свое отражение все операции, осуществляемые между клиентом (следовательно, и банком-клиентом) и банком, фиксируемые записями в дебет и кредит счета, снятием сумм со счета и зачислением на счет. Владелец счета регулярно информируется о состоянии своего счета. По каждому дню, в течение которого по счету делается хотя бы одна проводка, составляется выписка из текущего счета за один день (выписка из счета, передаваемая клиенту), причем передача выписок может осуществляться по почте (обычной почтой или авиапочтой) или же по системе СВИФТ. С почтовой выпиской, которая в обязательном порядке (то есть и при использовании системы СВИФТ) пересылается клиенту, передается и авизо о совершении соответстствующей операции. Авизо, как правило, составляется при занесении сумм на счет и содержит подробную информацию о приказодателе и бенефициаре, а также соответствующие указания для получателя платежа, с тем чтобы последний мог правильно фиксировать поступление платежа.

При дебетовании счета (записях в дебет счета) авизо, как правило, не пересылается, поскольку владелец счета в данном случае сам отдал распоряжение и таким образом в состоянии (на основании своих документов) контролировать и распределять суммы в соответствии с проводками. Исключения возможны когда, например, некий иностранный банк отдает банку-корреспонденту распоряжение осуществить платеж третьему лицу с извещением конечного бенефициара о поступлении указанной суммы по телексу. Расходы по телексной связи относятся на счет банка-приказодателя и отражаются в выписке за день в виде отдельной записи с указанием условного номера первоначальной операции. Одновременно дебетуется сумма платежного поручения, что делает возможным точную привязку номера к сумме операции. Этих данных в выписке за день вполне достаточно для того, чтобы быть в курсе дела, так что авизо дополнительно не пересылается. В случае невозможности размещения в выписке данных, необходимых для дальнейшей обработки расчетов в банке, в качестве приложения к выписке должен быть направлен исчерпывающий материал.

5.5 Внутренний корреспондентский счет

Для того чтобы владелец счета (к примеру, банк А в Москве) имел четкое представление о состоянии своего счета в марках в Дойче банке (Франкфурт), он должен иметь возможность распоряжаться этим счетом в режиме реального времени и держать под контролем все записи в нем. Представляется целесообразным проводить контрольный учет в рамках “внутреннего корреспондентского счета”. Рассмотрим это более подробно. Первый пример.

Клиент поручает банку А в Москве снять с его счета в этом банке сумму в марках с целью оплаты счета и перечислить ее получателю платежа в Германию. Перечисляемая сумма записывается в дебет счета банка-приказодателя и в кредит внутреннего корреспондентского счета Дойче банка. Банк А в Москве пересылает Дойче банку во Франкфурте платежное поручение соответственно приказу своего клиента. Дойче банк во Франкфурте дебетует ведущийся у него счет банка А в Москве в марках и перечисляет указанную сумму в соответствии с распоряжением получателю платежа.

По получении выписки за день банк А в Москве контролирует исполнение своего распоряжения. При этом должны совпасть обе записи: в кредит внутреннего корреспондентского счета “Дойче банк, Франкфурт” и в дебет счета, ведущегося в Дойче банке. Подобный контроль за исполнением существенно упрощается, если при отдаче распоряжения Дойче банку во Франкфурте банк А в Москве устанавливает некоторый условный номер, сделав соответствующую отметку в своих документах (внутренний корреспондентский счет). В этом случае выписка за день Дойче банка будет содержать наряду с означенной суммой и этот заданный условный номер, что облегчает сведение сумм, особенно когда речь идет об одинаковых суммах.

Второй пример. Банк в Москве сам заключил некую сделку, от которой ожидает, что в определенный день на его счет, ведущийся в Дойче банке, будет зачислена оговоренная сумма. Банк А в Москве делает предварительную проводку данной сделки по своему внутреннему корреспондентскому счету и закрывает ее как исполненную после получения выписки за день от Дойче банка.

Третий пример. Дойче банк получает распоряжение от одного из своих клиентов о перечислении на счет бенефициара в Москве суммы в дойче-марках. Дойче банк кредитует на указанную сумму ведущийся у него счет банка в Москве и выдает ему подробную информацию по данной записи. Указанная информация вместе с выпиской за день может быть передана в качестве платежного поручения по почте, отдельно по системе СВИФТ или по телексу. На основании полученных документов банк А в Москве дебетует свой внутренний корреспондентский счет и зачисляет соответствующий эквивалент бенефициару или же перерасчитывает его с банком последнего.

Рассмотрим, как все это реализуется на обоих счетах.

5.6 Распоряжение счетом ностро

Наряду с функцией контроля внутренний корреспондентский счет весьма важен для распоряжения счетом в немецких марках. Такая бухгалтерия по принципу зеркального отражения позволяет московскому банку весьма оперативно распоряжаться своим счетом в марках, то есть не допускать превышения выделенных лимитов кредитования и своевременно “подпитывать” свои активы.

В этой связи необходимо остановиться на понятии “валютированиe”. Факт осуществления записи в некоторый определенный день отнюдь не означает, что зачисленная сумма находится в распоряжении владельца счета со дня внесения записи; аналогичным образом описанная сумма также не перестает находиться в его распоряжении со дня внесения записи. Решающий момент - валютирование, то есть дополнительная отметка о дате валютирования рядом с проверенной суммой в выписке из счета.

Валютирование означает, что кредитованная сумма находится в распоряжении владельца счета со дня срока валютирования.

Деньги переходят в его собственное распоряжение с начислением соответствующих процентов лишь со дня срока валютирования. Если владелец счета распоряжается поступившей суммой до наступления даты валютирования, то в этом случае (при отсутствии иного обеспечения счета) он идет на превышение кредита, за что и обязан платить соответствующие проценты кредитору.

Каковы причины расхождения между операционным днем и днем валютирования? Сначала приведем следующий пример: известный нам банк А в Москве с целью кредитования своего счета в марках направляет Дойче банку во Франкфурте чеки, подлежащие оплате в марках в различных учреждениях Германии. Запись в кредит банковского счета осуществляется согласно правилам в день поступления чеков во Франкфурт, но при сдвинутом по отношению к операционному дню валютировании. Дойче банк не в состоянии осуществить валютирование в один день с внесением записи, поскольку ему необходимо взыскать соответствующий эквивалент с других учреждений. В этих целях он вместе с Немецким федеральным банком пользуется единой методикой инкассации платежных требований, получая от Федерального банка затребованный эквивалент по истечении минимум одного дня с момента выставления требований филиалам Немецкого федерального банка - центральным банкам земель.

При дебетовании счета может также иметь место сдвиг валютирования по времени. Пример: банк А в Москве поручает Дойче банку купить для него ценные бумаги на одной из немецких бирж. Подобные покупки ценных бумаг - при условии, что речь идет о бумагах, имеющих хождение в Германии, - совершаются с условием валютирования по истечении двух рабочих дней со дня покупки. Запись по дебету счета в банке осуществляется спустя один день со дня покупки, и, следовательно, валютирование сдвигается на один день.

Вернемся к вопросу о распоряжении счетом. Для банка А в Москве возможность оперативного, актуального распоряжения счетом во многом зависит от того, насколько оперативно и полно он - банк - будет информироваться о положении дел с его счетом в марках. Подобная оперативность может быть достигнута, в частности, путем пересылки выписки за день по системе СВИФТ, что дает большие преимущества, в том числе и для обеспечения необходимого баланса между собственными предварительными записями и соответствующими записями на счете в марках, так как позволяет своевременно установить возможные ошибки в исполнении распоряжения (ошибки в регистрации, например, могут привести к тому, что счет банка А в Москве в Дойче банке будет дебетован на неправильную сумму).

Счет лоро

Сказанное выше подтвержает необходимость тесного взаимодействия обоих кредитных институтов. При такой взаимосвязи счетов счет в обслуживающем банке именуется “лоро” (“Ваш счет у нас”), а счет в банке-корреспонденте, ведущем корреспондирующий счет, - “ностро” (“наш счет у Вас”).

Основные записи делаются только по счету лоро, иными словами, эти записи являются решающими для обеспечения своевременности платежа, для исполнения, если речь идет о записи в кредит счета, и для исчисления процентов.

Пример: банк А в Москве открыл счет в марках в Дойче банке во Франкфурте, который является, таким образом, обслуживающим банком в том смысле, что ведет указанный счет, вносит в него соответствующие записи, направляя банку А выписки из счета. Этот счет в Дойче банке - счет лоро для Дойче банка. С точки зрения бaнка А в Москве этот же счет является счетом ностро, операции по которому отражаются методом “зеркальной” бухгалтерии на внутреннем корреспондирующем счете в банке А в Москве.