Система корреспондентских отношений между банками на примере ГРКЦ г. Курска ГУ Банка России по Курской области

Функции и операции, осуществляемые расчетно-кассовыми центрами Банка России определены «Типовым положением о расчетно-кассовом центре Банка России» №336 от 07.10.1996г.

Основными функциями РКЦ являются:

Осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами).

Осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов).

Хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности.

Обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).

Обеспечение учета и контроля осуществления кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам).

Расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами. Обслуживание клиентов, не являющихся кредитными организациями, в регионах, где отсутствуют кредитные организации.

Обеспечение защиты ценностей, банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа.

Разработка и представление в территориальное учреждение Банка России прогноза по эмиссионному результату на предстоящий квартал в целом по обслуживаемой территории.

Установление предельных остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций (филиалов), других юридических лиц и осуществление оперативного контроля за их соблюдением в соответствии с действующим порядком.

Осуществление контроля за достоверностью отчетности о кассовых оборотах, составляемой кредитными организациями.

Составление на основании данных кредитных организаций календаря выдач денег на оплату труда и представление его в территориальное учреждение Банка России.

Проверка в кредитных организациях работы по соблюдению порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре.

Регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов.

Участие в реализации функциональных задач территориального учреждения Банка России:

в порядке передоверия права по предоставлению банкам кредитов Банка России в установленном порядке;

по его распоряжению участие в проведении инспекционных проверок кредитных организаций (филиалов), применение к обслуживаемым кредитным организациям санкций в виде штрафа в соответствии со статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и др.

РКЦ осуществляет операции в соответствии с возложенными на него функциональными задачами7⁷ «Типовое положение о расчетно-кассовом центре Банка России» №336 от 07.10.1996г., р.9..

Открытие, переоформление и закрытие корреспондентских счетов (субсчетов) кредитным организациям (филиалам) по месту их нахождения, а также других счетов юридическим и физическим лицам.

Списание (зачисление) средств со счетов (на счета) кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц.

Контроль соблюдения правил и сроков совершения расчетных операций кредитными организациями, другими юридическими и физическими лицами.

Контроль осуществления платежей в пределах средств, имеющихся на счетах кредитных организаций (филиалов), других юридических и физических лиц.

Учет списания (зачисления) средств посредством отражения на корреспондентских счетах (субсчетах), расчетных и текущих счетах, счетах МФО, а также других счетах, открытых на балансе РКЦ.

Выверка отражения расчетных операций на корреспондентских счетах (субсчетах) и других счетах, открытых на балансе РКЦ и на балансе кредитных организаций (филиалов).

Защита расчетно-денежных документов с применением специальных средств.

Прием и выдача ценностей из резервных фондов.

Учет эмиссионных операций.

Прием и выдача наличных денег кредитным организациям (филиалам) и другим юридическим и физическим лицам.

Обработка денежной наличности.

Открытие и закрытие ссудных счетов по рефинансированию банков Банком России на основании кредитных договоров, заключенных территориальным учреждением Банка России.

Начисление процентов по кредитным операциям, контроль за их своевременным и полным перечислением.

Основной функцией является исполнение обязанностей по организации, проведению и контролю расчетных операций, так как в настоящее время это наиболее динамично развивающееся направление, связанное с переходом к обслуживанию безналичных расчетов в народном хозяйстве с использованием новых банковских и телекоммуникационных технологий. Технология проведения безналичных расчетов в последнее время претерпела кардинальные изменения и является сейчас практически безбумажной, позволяя при этом свести к минимуму временные затраты на проведение всех форм безналичных платежей хозяйствующих субъектов, а также гарантируя высокую информационную защищенность интересов всех участников расчетных операций.

При организации безналичных расчетов ЦБ РФ устанавливает принципы организации расчетов, способы совершения платежей, формы бланков денежных документов, этапы их бухгалтерской обработки и порядок совершения расчетных операций. Все предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банках и совершать расчетные операции только по этим счетам. На расчетные счета зачисляется денежная выручка от реализации товаров, работ, услуг.

Безналичные расчеты организуются на основе корреспондентских счетов коммерческих банков в РКЦ Банка России. Эти счета используются для перевода денежных средств банковских клиентов, находящихся в различных пунктах нашей страны. Помимо РКЦ межбанковские корреспондентские отношения организуются через сеть расчетных палат, создаваемых региональными коммерческими банками.

Платежи через расчетную сеть Банка России составляют значительную часть в платежном обороте. Каждому из участников расчетов через расчетную сеть Банка России присвоен идентификационный код. Банком России ведется “Справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации” (“Справочник БИК РФ”), который содержит информацию о наименовании кредитной организации - участнике расчетов, ее банковском идентификационном коде, корреспондентском счете в Банке России и местонахождении. “Справочник БИК РФ” периодически корректируется.

Березина М.П. 8, с.55 говорит о том, что расчетная сеть ЦБ РФ служит для организации и проведения межбанковских расчетов. Под расчетной сетью понимается совокупность подразделений Банка России, имеющих самостоятельный баланс, банковский идентификационный код, осуществляющих расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов Банка России и проводящих расчетные и (или) кассовые операции в расчетной системе Банка России от своего имени.

Подразделения расчетной сети Банка России являются важнейшей составляющей платежной системы, так как непосредственно они участвуют в практическом осуществлении движения денежных средств кредитных организаций и других клиентов Банка России.

В условиях существования множества коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корреспондентами, опосредуют реализацию взаимных поручений банков. Корреспондентскими отношениями предусматривается большой набор взаимных банковских услуг. Межбанковские расчеты, являясь одним из видов отношений между банками, связаны в основном с выполнением поручений клиентов банков по переводу денежных средств на счета, открытые в других банках (оплата товаров, услуг и работ, осуществление нетоварных платежей), а также собственных операций банка. К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости совершения. Действующая система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях Центрального банка Российской Федерации - расчетно-кассовых центрах (РКЦ), а также корреспондентские счета банков, открытые на основе прямых корреспондентских соглашений между банками.

Основной функцией расчетно-кассовых центров является проведение межбанковских расчетов с открытием корреспондентских счетов банков, а также проведение эмиссионно-кассовых и некоторых других операций.

Наряду с расчетами, основанными на бумажной технологии, через расчетную сеть Банка России осуществляются межбанковские платежи на основе электронного платежного документа - внутрирегиональные и межрегиональные электронные расчеты.

Правила осуществления межрегиональных электронных расчетов определены в Положении “О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России”. Обмен электронными документами через расчетную сеть Банка России регулируется Положением “О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России”, принятым в марте 1998 года.

Участниками электронных расчетов являются подразделения расчетной сети Банка России. На них возлагаются функции по учету и контролю платежей. Кредитные организации, их филиалы, другие клиенты Банка России, имеющие корреспондентские или иные счета в подразделениях расчетной сети Банка России, могут являться пользователями электронных расчетов. Это способствует ускорению оборачиваемости денежных средств и сокращению объемов средств в расчетах.

Рудакова О.С. 15,с.154 говорит о том, что при осуществлении электронных расчетов в системе расчетной сети Банка России используется понятие электронного платежного документа (ЭПД). ЭПД представляет собой документ, являющийся основанием для совершения операций по счетам кредитных организаций (филиалов) и других клиентов Банка России, открытым в учреждениях Банка России, подписанный электронной цифровой подписью и имеющий равную юридическую силу, закрепленную в договоре с Банком России, с платежными документами на бумажных носителях, подписанными собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенными оттиском печати.

В настоящее время электронные платежные документы, предъявляемые для исполнения в учреждения Банка России, должны содержать реквизиты, в соответствии с которыми совершаются операции по счетам, при этом допускается обмен ЭПД двух видов:

полноформатными ЭПД, содержащими все реквизиты платежного документа, включая текстовые реквизиты;

ЭПД сокращенного формата, содержащими реквизиты, обязательные для совершения операций по счетам в учреждении Банка России.

Перевод средств с использованием полноформатных ЭПД не требует сопровождения платежными документами на бумажных носителях, а перевод средств с использованием ЭПД сокращенного формата должен сопровождаться обменом платежными документами на бумажных носителях, оформленными в установленном порядке.

Для осуществления расчетных операций каждому РКЦ присвоен номер, который имеет следующую структуру:

1-й разряд - код России;

2-й и 3-й разряды - код республики, края, области на территории Российской Федерации;

4-й и 5-й разряды - номер РКЦ, состоящий из 2-го и 3-го разряда их трехзначных условных номеров;

6-й и 8-й разряды имеют значение 000 (для головного РКЦ -- 001, для других учреждений Банка России - 002).

Корреспондентские счета коммерческим банкам открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческого банка. Каждому коммерческому банку может быть открыт только один корреспондентский счет в одном РКЦ.

Для открытия корреспондентского счета банк представляет в РКЦ заявление на открытие счета, карточку образцов подписей и печати (два экземпляра). Филиалу коммерческого банка может быть открыт корреспондентский субсчет в РКЦ по месту его нахождения с разрешения учреждения Банка России по месту нахождения коммерческого банка. Корреспондентские отношения между РКЦ и коммерческим банком оформляются корреспондентским соглашением. Проценты на остатки средств на корреспондентском счете в РКЦ не начисляются.

Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете (субсчете). Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банка России, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может быть также перевод средств с корреспондентского счета банка.

Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет (субсчет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.

При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей с разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования.

Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков и по собственным операциям осуществляются через счета МФО. На балансах расчетно-кассовых центров и учреждений Центрального банка РФ открываются счета для учета МФО. Средством межфилиальных расчетов является авизо по МФО. Авизо оформляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения МФО. РКЦ, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом «А», а принявший авизо к ответному проводу - филиалом «Б». РКЦ, начавший провод, получает от вычислительного центра авизо и перечни к ним. Комплект авизо изготавливается в трех экземплярах. Никакие исправления в авизо не допускаются. Контроль за правильностью совершения расчетных операций осуществляет РКЦ. РКЦ после проверки полученных от вычислительного центра авизо и перечней к ним подписывает первый экземпляр авизо, заверяет его оттиском своей печати и вместе с полученными от коммерческих банков расчетными документами и их списками направляет в филиал «Б» РКЦ. Второй и третий экземпляры авизо остаются в филиале «А» РКЦ для наведения справок и отчетности. РКЦ филиал «Б», получив авизо, проверяет правильность их составления и оформления, правильность перевода ключа, а также проверяет, относятся ли полученные авизо к данному РКЦ и обслуживаемому в нем учреждению банка. Факт проверки подтверждается подписями работников РКЦ. На авизо проставляется дата ответного провода. Не относящиеся к данному РКЦ авизо немедленно отправляются по надлежащему адресу без регистрации и провода, о чем сообщается РКЦ, выдавшему авизо. Поступившие в РКЦ авизо подбираются по номерам корреспондентских счетов коммерческих банков и регистрируются в журналах-описях, которые составляются в двух экземплярах. РКЦ филиалы «Б» должны давать ответные проводки на всю сумму адресованных им правильно оформленных авизо. Считаются дефектными и не подлежат проводке до получения подтверждения от филиала «А» авизо, не имеющие шифра (если таковой требуется по характеру операции), с неправильным шифром, без оттиска печати, не подписанные в установленном порядке. Дефектными считаются сводные авизо, если итог перечня к ним не соответствует сумме авизо или подсчет частных сумм в перечне расходится с их итогом, записи в перечне имеют расхождения с приложенными к ним документами, а также когда в перечне отсутствуют подпись и оттиск печати. Дефектные авизо регистрируются в отдельной тетради с указанием реквизитов авизо и сущности дефекта. Записи в тетради визируются главным бухгалтером. По поводу дефектов в авизо филиал «Б» немедленно посылает запрос филиалу «А». Ответные письма филиала «А» должны иметь оттиск печати, а телеграфные ответы - шифр. О дате ответного провода дооформленных дефектных авизо в тетради делается отметка. Дефектные авизо по операциям, не вызывающим сомнения, могут быть приняты РКЦ филиалом «Б» к проводу, в порядке исключения, с разрешения главного бухгалтера с последующим получением подтверждения РКЦ филиала «А». Контроль за совершением ответных операций в РКЦ филиале «Б» по выданным им авизо осуществляет РКЦ филиал «Б» путем квитовки сумм авизо, направленных филиалом «А» в филиал «Б», указанных в табуляграммах, составляемых на основе отчетности РКЦ филиалов «А», с суммами фактически полученных и проведенных в учете авизо. В настоящее время квитовка осуществляется программным путем на ЭВМ.

2.2 Система прямых межбанковских расчетов

Банки и их учреждения могут осуществлять расчеты путем зачета взаимных требований, могут организовывать свои расчетные центры для осуществления зачетных операций. Сальдо взаимных расчетов должно погашаться путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а также в РКЦ ЦБР. Взаимные расчеты организуются при условии обслуживания банков одним вычислительным центром или при наличии системы коммутации взаимных сообщений о проведенных банками операциях.

Для учета расчетов между банками путем зачета используются открытые на балансе лицевые счета по активно-пассивному счету 871 «Взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром» (30209 «Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений»). Лицевые счета по балансовому счету 871 (30209) каждого банка включаются в его баланс.

По дебету и кредиту лицевых счетов по балансовому счету 871 (30209) в корреспонденции с расчетными, текущими и другими счетами клиентов проводятся суммы по взаимным расчетам. Эти суммы могут отражаться общей суммой (согласно описям расчетных документов), отдельно по дебету и кредиту, отдельно по основным и заключительным оборотам.

Расчетные документы по операциям, отражаемым по балансовому счету 871 (30209), представляются клиентами банка в четырех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальным ордером и по окончании операций помещается в документы дня банка, начавшего провод (филиал «А»). Второй и третий экземпляры документов направляются банку для ответного провода (филиал "Б"), где второй экземпляр служит подтверждением ответного провода по счету 871 (30209) и помещается в документы дня банка, а третий выдается получателю как приложение к выписке из его лицевого счета. Четвертый экземпляр документа выдается плательщику вместе с выпиской из его лицевого счета.

Работник банка, оформляющий начальные операции по счету 871 (30209), получает от экономиста учетно-операционного отдела три экземпляра документа, проверяет наличие на них подписи экономиста банка, принявшего документ к исполнению, и соответствие ее имеющемуся образцу, наличие штампа банка, правильность указания учреждения банка-корреспондента (филиала «Б»). Формируются две пачки документов: в одной -- первые экземпляры, в другой -- вторые и третьи экземпляры вместе. По каждой пачке составляются контрольные ленты подсчета, которые подписываются при равенстве итогов.

Первые экземпляры документов с лентой подсчета направляются для ввода информации в ЭВМ, а по окончании операций -- и документы дня банка. Вторые и третьи экземпляры документов отсылаются филиалу «Б» банка в тот же день после сверки введенной информации с ВЦ.

Если при вводе информации в ЭВМ обнаружена ошибка в указании номера счета получателя, которую нельзя исправить, сумма относится на лицевой счет балансового счета 902 «Суммы, перечисленные по взаимным расчетам, до выяснения» учреждения банка получателя.

На основании введенной информации в филиале «А» банка делается проводка по дебету (кредиту) лицевого счета клиента и кредиту (дебету) счета 871 (30209).

В филиале «Б» работник банка проверяет принадлежность полученных документов данному банку, правильность их оформления, тождественность экземпляров. Вторые экземпляры документов используются для отражения в учете филиала «Б» по дебету (кредиту) счета 871 (30209) и кредиту (дебету) лицевого счета получателя и помещаются в документы дня. Третьи экземпляры документов выдаются клиентам вместе с выпиской из лицевого счета.

Если филиал «Б» получает документ, не отраженный в учете, он возвращает его филиалу «А» вместе с сопроводительным письмом без проводки. Зачисленная филиалу «Б» на балансовый счет 902 сумма списывается с этого счета на счет получателя. При отсутствии получателя данная сумма перечисляется через счет 871 (30209) филиалу «А».

Балансовый счет 871 (30209) закрывается ежедневно программным путем и сальдо на конец дня не имеет Закрытие счета на балансе каждого банка -- участника прямых расчетов отражается проводкой по дебету (кредиту) счета 871 (30209) и кредиту (дебету) счета 161 (30102) корреспондентского счета в РКЦ.

На балансе РКЦ открывается счет 871 (30209), по которому отражаются результаты зачета по взаимным операциям коммерческих банков с одновременным отражением этих результатов по их корреспондентским счетам.

Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках. Открытие корреспондентских счетов оформляется корреспондентским соглашением, которым определяются виды открываемых корреспондентских счетов и режим этих счетов, порядок обмена информацией между банками-корреспондентами, порядок подкрепления и закрытия корреспондентских счетов.

Учет операций по корреспондентским счетам, открываемым банками друг у друга, ведется на балансовых счетах 167 «Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов» "Ностро" (30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах») и 168 «Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов» "Лоро" (30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов»). Каждому банку-корреспонденту открывается отдельный лицевой счет на указанных балансовых счетах.

После заключения корреспондентского соглашения банк, открывший свой корреспондентский счет в другом банке, переводит определенную сумму денег со своего корреспондентского счета в РКЦ на свой корреспондентский счет в другом банке. Эта операция осуществляется на основе платежного поручения банка. В учете банка-корреспондента, т.е. банка, имеющего корреспондентский счет в другом банке, эта операция отражается по дебету счета 167 (30110) и кредиту счета 161 (30102). В банке, где открыт корреспондентский счет другого коммерческого банка, полученная сумма будет зачислена на его счет. Операция будет отражена в учете на основе выписки из корреспондентского счета банка в РКЦ и экземпляра платежного поручения банка-корреспондента по дебету счета 161 (30102) и кредиту счета 168 (30109).

Операции по расчетам между клиентами банка будут отражаться в учете по корреспондентским счетам, открытым банками друг у друга, без отражения каждой операции по корреспондентским счетам банков в РКЦ. Например, оплата документов клиентов в банке-корреспонденте будет отражена в учете:

При недостатке средств на корреспондентском счете банка-корреспондента в банке неоплаченные документы, относящиеся к первой--пятой группам очередности платежей, приходуются на внебалансовый счет 9920 (90904)

Дт	Счета клиента-плательщика
Кт	167
или
Кт	30110;

в банке, открывшем корреспондентский счет другому банку:

Дт	168
или
Дт	30109
Кт	Счета клиента-получателя.

«Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации» и помещаются в картотеку к этому счету. Коммерческому банку, обслуживающему плательщиков, направляется извещение с указанием неоплаченных документов. Расчетные документы, относящиеся к шестой группе очередности платежей, возвращаются коммерческому банку для помещения в картотеку счета 9919 (90903).

В коммерческом банке суммы документов, не оплаченных с его корреспондентского счета в банке-корреспонденте в связи с недостатком средств на счете, отражаются в учете по дебету счета 167 (30110) и кредиту счета 915 (47418). Документы клиентов, относящиеся к шестой группе очередности платежей, приходуются на внебалансовый счет 9919 (90903) и помещаются в картотеку к этому счету. Оплата указанных документов производится при появлении денег на корреспондентском счете банка-корреспондента установленной очередности платежей.

Суммы, проведенные по корреспондентским счетам банков, отражаются на их счетах в РКЦ на основе платежных поручений или распоряжений банков-корреспондентов.

2.3 Система межбанковского клиринга

Рассмотренные системы межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России, корреспондентские счета «лоро» и «ностро», а также через внутрибанковские системы расчетов основаны на валовом способе перечисления платежей, при котором платеж по каждой сделке проходит в полной сумме как по счету плательщика, так и по счету получателя платежа.

Наряду с межбанковскими расчетами на валовой основе в каждой экономически развитой стране существуют расчеты на чистой, неттинговой основе, или так называемая клиринговая система межбанковских расчетов.

Клиринг (от англ. clearning -- очищать, вносить ясность) представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую банком в целях уменьшения нуждаемости в средствах и упрощения обмена платежами.

При расчетах по клирингу банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило, в течение одного операционного дня), по окончании которого производится их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальные денежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо. В результате клиринг значительно сокращает потребности банков в платежных средствах, поскольку денежные претензии (дебиторская задолженность) участников расчетов погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования - реальных денег.

Стратегия развития платежной системы России, принятая ЦБ РФ 1 апреля 1996 г., предусматривает использование клиринговой системы платежей в межбанковских расчетах прежде всего на основе функционирования негосударственных клиринговых организаций. Клиринговые учреждения в структуре банковской системы РФ входят в группу небанковских кредитных организаций.

В РФ клиринговые учреждения действуют в соответствии с Временным положением о клиринговом учреждении от 1 октября 1991 г. Согласно Положению клиринговое учреждение -- это организация, являющаяся юридическим лицом, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которой на основании лицензии, выдаваемой ЦБ РФ, предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Основными целями создания клирингового учреждения являются:

- ускорение расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ и с другими государствами;

- повышение достоверности и надежности расчетов;

- развитие новых форм безналичных расчетов посредством чеков, векселей, кредитных карточек;

- создание современной информационной банковской структуры;

- наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банка.

Учредителями клиринговой организации могут быть коммерческие банки, ЦБ РФ, другие юридические и физические лица, а клиентами -- коммерческие банки, биржи, другие кредитные учреждения. Клиринговое учреждение создается на основе любой формы собственности и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе.

Основными операциями, которые относятся непосредственно к осуществлению клиринга, являются:

- прием расчетных документов от клиентов в электронной форме по каналам связи;

- контроль на наличие заявленной к платежу суммы на счете банка-плательщика;

- проведение расчетных документов по счетам клиентов клирингового учреждения с зачетом взаимных платежей, формированием сводных авизо;

- подтверждение баланса в конце операционного дня;

- рассылка выписок по счетам клиентов, других отчетных документов.

Помимо основных операций клиринговое учреждение может осуществлять и ряд других операций, поддерживающих выполнение клиринга, в частности оказание брокерских и консультационных услуг, лизинговых операций.

В настоящее время клиринговые организации в РФ могут работать с использованием одной из двух базовых моделей клиринговых расчетов, содержание которых регламентировано следующими нормативными документами ЦБ РФ:

- Положение о порядке проведения платежей без предварительного депонирования средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г.;

- Положение о порядке проведения платежей с предварительным депонированием средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г.

Первая модель представляет собой клиринг без предварительного депонирования средств (классическая модель). В этом случае для проведения взаимозачета клиринговая палата открывает балансовый счет 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)». По дебету счета 30218 отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим, по кредиту -- суммы, по которым средства получены одним участником расчетов от других. Счет ежедневно закрывается с нулевым сальдо.

В аналитическом учете на данном счете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку -- участнику взаимозачета. Документы от участников поступают по каналам связи в компьютерную систему клирингового центра в течение всего операционного дня. Первичные документы регистрируются и отражаются по дебету счета плательщика и кредиту счета получателя. После окончания приема документов для очередного клирингового сеанса рассчитывается сальдо счета каждого из участников взаимозачетов. По результатам этого расчета составляется оборотно-сальдовая ведомость, которая передается в ЦБ РФ. Ведомость содержит обороты по счетам каждого участника за день и значение сальдо его позиции.

Урегулирование чистых дебетовых позиций банков-участников может производиться в соответствии с одним из следующих вариантов:

- за счет средств на корреспондентских счетах банков-участников в ЦБ РФ. В этом случае ЦБ РФ сообщает клиринговой палате сведения о состоянии корреспондентского счета банка-участника и сумме платежей, которая может быть проведена по счету;

- за счет средств, поступление которых на корреспондентский счет банка-участника, по информации, полученной от ЦБ РФ, гарантировано до начала окончательного клирингового сеанса. В этом случае банк-участник обязан к последнему клиринговому сеансу предпринять усилия по урегулированию дебетовой позиции своего лицевого счета за счет, операций на денежном рынке (кредитных, операций с ценными бумагами), а также за счет получения кредита на подкрепление корреспондентского счета в ЦБ РФ;

- отзывом банком-участником некоторых своих платежей,

По завершении окончательного клирингового сеанса клиринговая палата передает рассчитанные и урегулированные позиции банков-участников в ЦБ РФ для непосредственного их отражения на соответствующих корреспондентских счетах этих банков.

Вторая модель представляет собой клиринг с предварительным депонированием средств. По этой модели для учета средств, депонированных банками-участниками для взаимозачета, на балансе клиринговой палаты открывается счет 30214 «Счета участников расчетов расчетных, клиринговых палат», который ведется в разрезе лицевых счетов банков-участников. Расчеты каждого из них осуществляются в пределах остатка средств на данном лицевом счете. Одновременно общая сумма средств, депонированных клиентами в клиринговом центре, отражается на его корреспондентском "счете в РКЦ 30104 «Корреспондентские счета центров взаимных расчетов, клиринговых организаций в Банке России».

Для взаимозачета платежей между участниками расчетов клиринговый центр на балансовом счете 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга) открывает лицевые счета каждому банку-участнику. Все окончательные расчеты по клирингу осуществляются в день их проведения. Дебетовое сальдо по счету взаимных расчетов банка-участника; образующееся по итогам операционного дня, погашается за счет депонированных средств:

Д-т сч. 30214;

К-тсч. 30218.

Кредитовое сальдо зачисляется клиринговым центром на счет участника расчетов -- получателя платежа:

Д-т сч. 30218;

К-тсч. 30214.

На настоящий момент лицензию на ведение клиринговой деятельности имеют порядка 20 учреждений в РФ.

Все операции между банками-участниками системы клиринговых расчетов проводятся в режиме реального времени, а платежи за пределами Центра - в режиме прямых расчетов через МЦИ при ЦБ РФ. Также следует отметить, что клиринговая система может успешно использоваться и для обработки платежной информации как внутри одного банка, имеющего большое количество отделений и филиалов, так и способна обрабатывать потоки денежных средств между крупными банками, у которых появляются дополнительные средства управления своей ликвидностью и снижаются издержки на проведение большого количества мелких платежей.

Главной отличительной особенностью Расчетных Палат перед обычными банками является наличие специальной лицензии Центрального Банка России, которая не дает им право производить кредитные функции. Поэтому мы можем говорить именно о надежности проведения платежей через небанковские кредитные организации. Клиринговое учреждение свободно от основных банковских рисков и несет ответственность за правильность расчетов чистых позиций банков-участников, своевременное отражение чистых позиций по их счетам и дебетовое сальдо по своему корреспондентскому счету, если оно образовалось в результате операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью.

При этом, основным направлением деятельности почти всех Расчетных Палат является проведение региональных и внутрирегиональных расчетов. Работает схема, при которой взаимозачет (клиринг) производится между банками-корреспондентами по бухгалтерским книгам в Расчетных Центрах - клиринговых палатах. Банки-корреспонденты выходят на связь с центрами по несколько раз в день. Электронный документооборот в таких клиринговых палатах очень высок, т.к. согласно статистике порядка 70-80% всех платежей являются местными. Таким образом, удается сократить время прохождения платежей между банками до режима реального времени, что является экономически выгодным для них, позволяя оборачивать денежные средства по несколько раз в день. В клиринговых центрах невозможна ситуация, при которой банк, открыв счет для проведения платежей, переставал бы регулярно выходить на связь.

До недавнего времени Расчетные Палаты были замкнуты только на свои регионы и их возможностями не могли пользоваться банки-участники из других областей России. Ситуацию изменил Межбанковский Расчетный Центр "Московская Расчетная Палата", имеющий корреспондентские отношения со всеми Расчетными Палатами России, что позволяет ему оперативно проводить платежи не только из регионов на Москву и обратно, но и проводить платежи между клиентами двух разных Расчетных Палат практически в режиме реального времени. Кроме того, Расчетный Центр "Московская Расчетная Палата" имеет доступ в межрегиональную электронную платежную систему Банка России, что позволяет оперативно вести платежи с регионами, которые не имеют клиринговых центров.

Специально разработанные организационно-технологические мероприятия и совершенное программное обеспечение позволяют клиентам Расчетного Центра “Московская Расчетная Палата” получать полную информацию о движении средств на счете за предыдущий день, включая полную сумму поступлений, не позднее 9.00 утра московского времени.

Прием платежных документов на списание средств с корреспондентского счета текущей датой в Расчетном Центре “Московская Расчетная Палата” установлен до 17.00 московского времени. Данная особенность позволяет руководству региональных финансовых центров использовать дополнительное время для более полного оперативного учета и оптимизации распределения средств между различными сегментами рынка.

Одним из основных направлений оптимизации работы клиринговых палат и ускорения процесса обращения денежных масс является ввод и усовершенствование программного пакета ППП «Система межбанковского клиринга», которая является практической реализацией идеи автоматизации клирингового процесса. Пакет охватывает автоматизацию как работы самой клиринговой палаты, так и работы банков-участников клирингового сеанса. ППП содержит два функционально различных программных модуля: «АРМ оператора клиринговой палаты» и «АРМ оператора банка» и представляет собой программный продукт, построенный по схеме «клиент-сервер». Сервером является модуль «АРМ оператора клиринговой палаты», а клиентом - модуль «АРМ оператора банка». В системе всегда действует один сервер и неограниченное количество клиентов. Модуль «АРМ оператора клиринговой палаты» устанавливается на сервере клиринговой палаты, а экземпляры модуля «АРМ оператора банка» - на серверах или рабочих станциях банков-участников клирингового процесса, по одному на каждый банк. ППП обеспечивает всю необходимую функциональность для работы клиринговой палаты, однако для реального внедрения необходима существенная доработка в области сохранения целостности данных и контроля доступа к ним. Однако эта доработка может производиться независимо от существующего кода стандартными средствами СУБД. Система взаимосвязанных таблиц данных сервера реализована на базе СУБД Oracle 7.3.3 Server. Рекомендуемыми операционными системами для этой СУБД являются SCO Unix версии 5.2 и выше либо Windows NT Server версии 4.0 и выше. Клиентская часть реализована на базе СУБД Personal Oracle 7.3.3. Удаленный доступ к серверу БД реализован с помощью стандартного средства СУБД Oracle 7.3.3 - Oracle SQL* Net. Графический пользовательский интерфейс обоих модулей реализован в RAD-среде разработки приложений Borland Delphi 3.0 Client/Server для операционной системы Windows 95 или Windows NT Workstation. Таким образом мы видим, что существуют пути совершенствования систем межбанковского клиринга основанных на технической модернизации процессов, развитие программного обеспечения межбанковских взаимоотношений не должно отставать всеобщих тенденций развития технологий.

Глава 3. Анализ системы корреспондентских отношений между банками (на примере ГРКЦ г.Курска ГУ Банка России по Курской области)

3.1 Оценка эффективности системы корреспондентских отношений между банками

Целью данной главы дипломной работы является рассмотрение механизма работы ГРКЦ г.Курска ГУ Банка России по Курской области проведение оценки эффективности корреспондентских отношений. Рассмотрение системы электронных платежей и путей оптимизации системы корреспондентских отношений между банками.

Система межбанковских расчетов базируется на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в структурных подразделениях ЦБ России - районных, межрайонных и головных РКЦ.

ГРКЦ г.Курска ГУ Банка России по Курской области входит в систему Банка России, осуществляющего свою деятельность в соответствии с Федеральным законом «О Центральном Банке РФ (Банке России)».

Основная функция ГРКЦ Банка России - проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Расчеты производятся на валовой основе. Вместе с тем ГРКЦ занимается эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями, включая осуществление ГРКЦ денежных расчетов с ценными бумагами. РКЦ ведут счета бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов органов Федерального казначейства, региональных подразделений Минсвязи и других юридических лиц. На РКЦ возложено проведение контроля правил и сроков совершения расчетных операций кредитными организациями, другими юридическими и физическими лицами. Все РКЦ объединены в единую телекоммуникационную сеть, что позволяет им оперативно обмениваться информацией между собой и коммерческими банками.

Ведение и учет всех межбанковских операций происходит в бухгалтерии банка, отделом бухгалтерского учета, отчетности и расчетов, структура данного отдела определена согласно штатному расписанию (рис. 1).

Бухгалтерские работники, входящие в бухгалтерский аппарат, занимаются приемом, оформлением, контролем за правильностью заполнения расчетно-денежных и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

Рис.1 Организационная структура отдела бухгалтерского учета, отчетности и расчетов

Все бухгалтерские работники в вопросах ведения бухгалтерского учета подчиняются главному бухгалтеру.

Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов оформлены в письменной форме и выданы под расписку каждому работнику.

Организация работы бухгалтерского аппарата построена по принципу создания одного бухгалтерского подразделения. Выделение специализированных технологических участков, представления работникам прав ответственных исполнителей, которым поручается единолично оформлять и подписывать документы по выполненному кругу операций, за исключением документов по операциям, подлежащим дополнительному контролю, проверять записи по лицевым счетам, выверять и выдавать выписки из этих счетов.

Ответственные исполнители осуществляют обслуживание организаций и учреждений по совершаемым ими в банке расчетно-денежным операциям.

В ГРКЦ г. Курска установлена продолжительность операционного дня, в течение которого производиться обслуживание клиентов по вопросам бухгалтерского учета, приема документов для отражения в учете.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, оформляются и отражаются по счетам в этот же день.

Документы, поступающие во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий день.

Порядок приема документов оговорен в договоре банковского счета.

В целях улучшения обслуживания клиентов в учреждении Банка России по согласованию с клиентами разработан график их обслуживания.

Для обеспечения своевременного и качественного обслуживания клиентов, оформления документов и отражения их в бухгалтерском учете по балансовым счетам с составлением ежедневного баланса в ГРКЦ г. Курска в отделе бухгалтерского учета, отчетности и расчетов созданы следующие технологические участки:

* Технологический участок бухгалтерского учета по операциям Госбюджета, финансирования;

* Технологический участок бухгалтерского учета по корреспондентским счетам коммерческих банков;

* Технологический участок по приему, обработке и выверке

информации.

Работники отдела соблюдают требования Центрального банка по работе с документами, содержащими сведения ограниченного распространения.

Далее мы более подробно рассмотрим работу всех этих участков, чтобы полностью представлять себе картину документооборота происходящего в ГРКЦ ГУ Банка России по Курской области.

Первым в нашем списке является технологический участок бухгалтерского учета по операциям Госбюджета - на нем выполняется расчетное обслуживание бюджетных организаций и предприятий, ведение счетов органов федерального казначейства. Работники участка отражают по счетам бухгалтерского учета операции по значению, распределению и расходованию средств федерального и местного бюджета. Осуществляют расчетное обслуживание органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства в соответствии с нормативными актами Банка России и Министерства финансов.

Обслуживание органов федерального казначейства осуществляется в соответствии с заключенным договором. При этом учреждение Банка России несет ответственность за своевременное и правильное зачисление средств на основании расчетно-денежных документов по указанным счетам в пределах остатка средств на них. Осуществляют прием, оформление и оплату расчетно-денежных документов в соответствии с Правилами №66 « Ведения бухгалтерского учета в Банке России» от 18. 09.1997г.

Распоряжение клиентов на перечисление (выдачу) средств с их счетов принимаются к исполнению на основании надлежаще оформленных расчетно-денежных документов. Клиентам рекомендуется предоставлять в банк расчетные документы на кануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи) если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия от клиента документа. Платежные документы оформляются в соответствии с установленными требованиями с обязательным указанием идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН), присвоенных органами госналогослужбами, а также банковских индентификационных кодов (БИКов) согласно справочнику БИК РФ.

Оплата расчетно-денежных документов осуществляется с таким расчетом, чтобы основная масса документов передавалась на обработку до конца операционного времени (в первой половине дня).

Оплата документов со счетов клиентов при недостаточности средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной законодательно очередности платежей, оплата из картотеки производиться в пределах остатка средств с учетом сумм, поступающих на счет в течении операционного дня.

Работник, на которого возложены обязанности по работе с картотекой, ведет учет расчетных документов, ожидающих акцепта, принимает документы от экспедиции и проверяет правильность их оформления. Производит просчет натуры картотеки и сверяет ее с данными аналитического учета при каждом ее движении.

Выдача чековых книжек клиентам производится согласно установленному графику документооборота. При этом из кассы чеки выдаются оформленные штампом учреждения Банка России с указанием на каждом чеке номера счета, с которого будет оплачиваться чек.

Кассовые операции, выполняемые бухгалтерскими работниками, контролируются контролером. Контроль за совершением расходных операций организован так, чтобы была исключена возможность:

* Оплата неправильно оформленных чеков;

* Поступления в кассу чеков, минуя соответствующих операционных работников и контролера;

* Внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые

документы и журнал.

Прием приходных документов организован централизованно и таким образом, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу.

Далее мы рассматриваем технологический участок бухгалтерского учета по корреспондентским отношениям коммерческих банков. Основной задачей данного отдела является своевременное и качественное обслуживание кредитных организаций (филиалов), согласно договоров о корреспондентских отношениях.

На сегодняшний день порядок открытия корреспондентских счетов кредитных организаций в Банке России регламентируется Положением Банка России от 03.10.2002г. № 2-П «О безналичных расчетах РФ».

В соответствии с Положением основанием для открытия кредитной организацией корреспондентского счета является заключение договора счета.

Открытие коммерческому банку корреспондентского субсчета на балансовом счете 30101 в соответствии с договорами о корреспондентских отношениях и предоставленными документами. См. Положение «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002г. №2-П.

Основанием для закрытия корреспондентского счета/субсчета подразделения расчетной сети Банка России является расторжение договора счета.

Закрытие корреспондентского счета по инициативе кредитной организации осуществляется по заявлению кредитной организации.

Согласно Положения «О назначении уполномоченных экономических подразделений, осуществляющих регулирование размера лимита внутридневного кредита и кредита овернайт» от 21.02.2005 года № ОД-87.

ГРКЦ по каждому распоряжению самостоятельно формирует текстовой файл извещение о предоставлении кредита Банком России обеспеченного залогом ЦБ.

Ежедневно работниками технологического участка производится выверка записей в лицевых счетах кредитных организаций. В соответствии с договором, кредитным организациям (филиалам) ежедневно выдаются выписки по корреспондентским и другим счетам за предыдущий день. Выдача выписок производиться представителям кредитных организациям (филиалов), на которых имеются доверенности.

Согласно договору накануне дня получения выписок один экземпляр приложений к выписке из корреспондентского (суб)счета выдается кредитным организациям (филиалам) по доверенности во время, установленное договором. Неоднократно производят прием документов от кредитных организаций (филиалов) на бумажных носителях.

Распоряжения клиентов на перечисление средств с их корсчетов (субкорсчетов) принимаются работниками технологических участков к исполнению на основании надлежаще оформленных расчетно-денежных документов. Поручения, представленные кредитными организациями (филиалами) на осуществление расчетов в безналичном порядке, работниками технологического участка тщательно проверяется правильность их оформления.

Неверно оформленные документы работниками технологического участка возвращаются кредитным организациям (филиалам) при сопроводительном письме. Все возвраты регистрируются в журнале с указанием причин возврата.

Работники участка в течении рабочего дня ведут учет исполнительных документов для списания средств (суб)счетов кредитных организаций (филиалов). Ежемесячно на первое число работники участка сверяют ведомости проверки состояния расчетов по корсчетам (корсубсчетов), предоставленных кредитными организациями (филиалами). Регистрация номеров, выданных денежных книжек кредитным организациям (филиалам) производится в карточках с образцами подписей и оттиском печати систематически по мере их выдачи каждым работникам и контролером.