Норматив максимального сукупного розмiру кредитiв, гарантiй та поручительств, наданих iнсайдерам, установлюється для обмеження сукупної суми всіх ризиків щодо інсайдерів. Надмірний обсяг сукупної суми всіх ризиків щодо інсайдерів призводить до концентрації ризиків і загрожує збереженню регулятивного капіталу банку.

Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, визначається як співвідношення сукупної заборгованості зобов`язань усіх інсайдерів перед банком (за мінусом фактично сформованих резервів) і 100 відсотків суми позабалансових зобов`язань, виданих банком щодо всіх інсайдерів, та капіталу банку.

Нормативне значення нормативу Н10 не має перевищувати 40 відсотків.

НОРМАТИВИ ІНВЕСТУВАННЯ

З метою забезпечення контролю за інвестиційною діяльністю банків, а саме за прямими інвестиціями, Національний банк установлює нормативи інвестування.Прямі інвестиції банків - це внесення банками власних коштів або майна до статутного фонду юридичної особи в обмін на корпоративні права (акції, пайові свідоцтва), емітовані такою юридичною особою.

Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11)

Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою встановлюється для обмеження ризику, пов`язаного з операціями вкладання коштів банку до статутних фондів установ, що може призвести до втрати капіталу банку. Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою визначається як співвідношення розміру коштів, які інвестуються на придбання акцій (паїв, часток) окремо за кожною установою, до регулятивного капіталу банку.

Нормативне значення нормативу Н11 не має перевищувати 15 відсотків.

Норматив загальної суми інвестування (Н12)

Норматив загальної суми інвестування встановлюється для обмеження ризику, пов`язаного з операціями вкладання (прямого чи опосередкованого) коштів банку до статутних фондів будь-яких юридичних осіб, що може призвести до втрати капіталу банку. Норматив загальної суми інвестування визначається як співвідношення суми коштів, що інвестуються на придбання акцій (паїв/часток) будь-якої юридичної особи, до регулятивного капіталу банку.

Нормативне значення нормативу Н12 не має перевищувати 60 відсотків.

НОРМАТИВ РИЗИКУ ЗАГАЛЬНОЇ ВІДКРИТОЇ (ДОВГОЇ/КОРОТКОЇ) ВАЛЮТНОЇ ПОЗИЦІЇ БАНКУ

Обмеження ризику загальної відкритої валютної позиції банку

Діяльність банків на валютних ринках, що полягає в управлінні активами і пасивами в іноземній валюті, пов`язана з валютними ризиками (одним з елементів ринкового ризику), які виникають у зв`язку з використанням різних валют під час проведення банківських операцій.

Валютна позиція - це співвідношення вимог (балансових і позабалансових) та зобов`язань (балансових і позабалансових) банку в кожній іноземній валюті. При їх рівності позиція вважається закритою, при нерівності - відкритою. Відкрита позиція є короткою, якщо обсяг зобов`язань за проданою валютою перевищує обсяг вимог, і довгою, якщо обсяг вимог за купленою валютою перевищує обсяг зобов`язань.

При цьому довга відкрита валютна позиція при розрахунку зазначається зі знаком плюс, а коротка відкрита валютна позиція - зі знаком мінус.

Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13)

Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку встановлюється для обмеження ризику, пов`язаного з проведенням операцій на валютному ринку, що може призвести до значних втрат банку.

Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13) визначається як співвідношення загальної величини відкритої валютної позиції банку за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті до регулятивного капіталу банку.

Нормативне значення загальної відкритої валютної позиції банку (Н13) має бути не більше ніж 35 відсотків.

При цьому встановлюється обмеження ризику окремо для довгої відкритої валютної позиції та короткої відкритої валютної позиції банку:

загальна довга відкрита валютна позиція (Н13-1) має бути не більше ніж 30 відсотків;

загальна коротка відкрита валютна позиція (Н13-2) має бути не більше ніж 5 відсотків.

КОНТРОЛЬ ЗА ДОТРИМАННЯМ БАНКАМИ

ЕКОНОМІЧНИХ НОРМАТИВІВ ТА ВИМОГ ЩОДО

РЕГУЛЯТИВНОГО КАПІТАЛУ БАНКІВ

Контроль за дотриманням банками встановлених економiчних нормативiв здiйснюється відповідними територіальними управліннями та підрозділами центрального апарату банківського нагляду Національного банку щодня та щомісяця на постійній основі.

Розрахунок економічних нормативів банки (юридичні особи) проводять на підставі щоденних балансів. При цьому звітними вважаються економічні нормативи, що розраховані:

а) за щоденними розрахунками:

нормативи максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7), великих кредитних ризиків (Н8), максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9), максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10).

б) за формулою середньоарифметичної величини (за місяць):

нормативи адекватності регулятивного капіталу (Н2), адекватності основного капіталу (Н3), ліквідності (Н4, Н5, Н6), інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11), загальної суми інвестування (Н12), норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку (Н13).

Результати економічного аналізу діяльності кожного банку та висновки щодо його діяльності щомісяця подаються територіальними управліннями Генеральному департаменту банківського нагляду Національного банку до 15-го числа місяця, наступного за звітним.

2.4 Проблеми та перспективи функціонування банківської системи і реалізація грошово-кредитної політики в Україні

Сучасну банківську систему України умовно можна поділити на чотири групи банків, які суттєво відрізняються за масштабами, характером і ефективністю діяльності [6]:

- системні банки(колишні державні - банки “першої хвилі”);

- нові комерційні банки( банки “другої хвилі”);

- банки з іноземним капіталом;

- інші(малі) банки.

Вирішальне значення для діяльності банку має капітал, оскільки від його розміру значною мірою залежить :

- забезпеченість ресурсами, потрібними для роботи банку;

- створення бази для подальшого зростання і розширення;

- захист банку від ризиків;

- довіра до банку з боку клієнтів, зокрема інвесторів.

Рівень капіталізації банків - одна з найсерйозніших проблем сучасної банківської системи України. За даними НБУ, 52 % власних коштів банківської системи сконцентровані в системних банках, 28 % - у великих комерційних банках, 2,5% - у банках з іноземним капіталом. Отже загальна кількість власних коштів банків першої хвилі еквівалентна сумі всіх власних коштів інших банків.

Потреба у подальшому зростанні капіталу банків буде посилюватися, оскільки цьому сприяють[19]:

- конкуренція між українськими банками за надання ширшого спектру послуг, за платоспроможного позичальника тощо;

- конкуренція між українськими банками та банками-нерезидентами;

- збільшення обсягів угод із цінними(корпоративними) паперами як найперспективнішими вкладеннями (а збільшення кількості угод за такими операціями потребує наявності у банка значного капіталу);

- залучення коштів зовнішніх інвесторів ( на ринку капіталів вони вважають банки найризикованішими установами, оскільки банківська діяльність акумулює значну частину ризиків, пов ' язаних з економікою країни);

- відносно великий темп інфляції ( збільшуючи обсяги активів і пасивів, вона разом з тим зменшує капітал банку);

- нестійкий характер економіки, що спонукає банки до значних ризиків, пов ' язаних із прагненням мати стабільні прибутки;

Основними орієнтирами засад грошово-кредитної політики НБУ передбачає здійснення регулювання грошово-кредитного ринку через відповідні інструменти, які б сприяли утриманню досягнутої економічної та фінансової стабільності, рівня соціального розвитку і не провокували б через розкручування інфляційної спіралі падіння реального рівня життя, а саме:

- здійснення кількісного контролю за динамікою грошової маси, встановлення межі її приросту не більше 15-18%, що відповідає реальній зміні ВВП і має забезпечити помірний темп інфляції;

- забезпечення купівельної спроможності національної валюти до рівня, який давав би змогу збалансувати інтереси як держави, так і суб ' єктів національної економіки, включаючи зовнішньоекономічну діяльність;

- стимулювання процесів збільшення обсягів вкладів населення в банківську систему шляхом гарантованості їх повернення через введений механізм страхування депозитів та орієнтації комерційних банків на встановлення процентних ставок за депозитами на реальному позитивному рівні щодо інфляції;

- підвищення кредитної підтримки вітчизняних підприємств через інтенсифікацію кредитної активності комерційних банків , а також підтримання НБУ ліквідності комерційних банків через систему рефінансування;

- стимулювання інвестицій у діяльність банків , зокрема збільшення обсягів довгострокового кредитування через забезпечення фінансової стабілізації, і на цій основі збільшення депозитних вкладів, залучених на довгостроковій основі;

Регулювання грошово-кредитного ринку діяльності комерційних банків НБУ планує здійснювати через застосування діючих інструментів по відношенню до комерційних банків, а саме [5],[6]:

- політики обов 'язкових резервів із використанням уніфікованої ставки резервування залучених коштів комерційними банками яку національній, так і у вільно конвертованій валюті;

- процентної політики, якою передбачено використання облікової ставки НБУ та процентних ставок за його операціями як базової ціни національної валюти;

- здійснення відповідних регулюючих операцій на валютному і фондовому ринках з метою утримання стабільності курсу національної валюти;

- використання депозитних сертифікатів НБУ;

- політики контролю резервування банками ризиків за кредитними операціями, операціями з цінними паперами, сумнівних операцій за дебіторською заборгованістю та інших ризиків;

- політики підвищення та атестації власного капіталу банку, ступеня його

маневрування для погашення втрат від безнадійних фінансових операцій;

З метою забезпечення ефективного контролю за діяльністю комерційних банків та недопущення створення мотивів системної кризи ( аналогічно кризам 1993, 1998 років) НБУ передбачає [5]:

- провести роботу щодо вдосконалення методики банківського нагляду у зв ' язку з введенням бухгалтерського обліку у комерційних банках відповідно до міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності;

- вдосконалити систему ліцензування банківської діяльності і привести її у відповідність до базових принципів ефективного нагляду за банківською системою Базельського комітету з питань банківського регулювання;

- розробити і запровадити систему заходів раннього виявлення та реагування на фінансові проблеми в діяльності комерційних банків;

- запровадити механізм санації та фінансового оздоровлення банків із визначенням критеріїв проблемності в їх діяльності;

- забезпечити проведення аудиту банків відповідно до міжнародних стандартів ;

- вдосконалити процес інспектування діяльності комерційних банків;

розробити принципово нові порядок і процедуру ліквідації банків.

РОЗДІЛ 3

ЕКОНОМЕТРИЧНА МОДЕЛЬ УПРАВЛІННЯ ОБОРОТНИМИ АКТИВАМИ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

3.1 Вихідна бухгалтерська інформація для управління оборотними активами банку

3.1.1 Бухгалтерський план рахунків - основа обліку руху активів та пасивів банку при виконанні банківських операцій

План рахунків фінансових банківських установ [13] - систематизований перелік рахунків бухгалтерського обліку, що використовується для реєстрації господарських операцій. Він застосовується для відображення бухгалтерської інформації та є складовою національної системи бухгалтерського обліку.

Пасивною операцією банка називається нагромадження вільних власних (капітал) чи запозичених (клієнтських) грошових коштів на договірній платній основі [1].

Активною операцією банка називається розміщення нагромаджених грошових коштів в активи (кредити, цінні папери та інше) , які при обов'яз-ковому повернення приносять доходи від тимчасового строкового розміщення[1].

Окрім цих операцій існують внутрішні технологічні операції банка для врахування резервів чи спеціального обліку(валютні різниці, премії та дисконти цінних паперів тощо)[13].

Планом рахунків банків передбачений позабалансовий облік негрошових договірних банківських операцій ( довірче управління, гарантії, застави та інше) , які зараховуються в баланс банку тільки після визначення реального грошового результату позабалансової операції (прибуток - надходження грошей в банк чи збиток - витрати грошей банком на покриття збитку ). «ПЛАН РАХУНКІВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ УКРАЇНИ» [13] станом на 10.01.2002 року приведений в Додатку А.

3.1.2 Економічне агрегування рахунків - баланс банку

Основою для управління оборотними активами банку , аналізу діяльності банку та розрахунку нормативів платоспроможності та достатності капіталу є балансовий звіт, в якому активи відображаються ліворуч, а зобов'язання та капітал (пасиви) - праворуч. Активи і пасиви подаються у балансовому звіті у порядку зменшення їх ліквідності [ 14 ] (табл.3.1).

Основними видами аналізу балансового звіту банку є АНАЛІЗ СТРУКТУРИ, який дає змогу оцінювати зміни структури активів та пасивів протягом певного часу, та КОЕФІЦІЄНТНИЙ АНАЛІЗ балансового звіту [3],[2].

Балансовий звіт відображає фінансовий стан банку на 31 грудня звітного року та попереднього року,балансовий звіт складається в тисячах гривень.

Таблиця 3.1 Агрегатування балансових рахунків в статті активів та пасивів балансу банка[14]

Ря- док	Найменування статті	Звітний рік	Поперед рік
	АКТИВИ	Розрахунок статті (рахунки)
Р1А	Кошти та залишки в НБУ	1001А+1002А+1003А+1004А+1005А+1007А+1011А+1012А+ 1013А+1017А +1200А+1203А+1207А+1211А+1212А
Р2А	Казначейські та інші цінні папери, що рефінансують-ся Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України	1410А+1411А+1412А-1416КА+1417А+1420А+1421А+1422А-1426КА+1427А-1490КА-1491КА+1430А-1436КА+1437А+1440А-1446КА+1447а
Р3А	Кошти в інших банках	1500А+1505А+1580А+1510А+1511А+1512А+1515А+1517А+1581А+ 1520А+1521А+1522А+1523АП(А)+1524АП(А)+ 1525А+1526А+1527А+1582А+1589А-1590КА-1591КА
Р4А	Цінні папери на продаж	3110А+3111А+3112А+3113А+3114А-3116КА+3117А+3102А+3103А +3105А-3190КА
Р5А	Кредити та заборгованість клієнтів	2000А+2010А+2020А2026КА+2027А+2030А+2037А+2040А+2045А+2046А+2047А+2050А+2055А+2056А+2057А+ 2061А+2062А+2065А+2066А+2067А+2070А+2071А +2073А+2074А+ 2075А+ 2076А+2077А+(2090А+2091А+ 2092А+ 2093А+2094А +2095А+ 2096А+2097А+2099А)+ 2100АП(А)+2105АП(А)+2106А+2107А +2110АП(А)+2115АП(А)+ 2116А+2117А+(2190А+2191А +2198А+2199А)+2200А+2201А+ 2202А+2205А+2206А+2207А +2210А+2211А+2213А+2214А+2216А+2217А+ (2290А+2291А+2299А)-2400КА-2401КА
Р6А	Інвестиційні цінні папери	3210А+3211А+3212А+3213А+3214А-3216КА+3217А+3202А+3203А +3205А-3290КА
Продовження табл.3.1
Р7А	Довгострокові вкладення до асоційованих компаній і дочірніх установ	4102А+4103А+4109А+4202А+4203А+4209А
Р8А	Основні засоби та нематеріальні активи	4300А-4309КА+4310А-4320П+4400А-4409КА+4430А+4431А+4500А-4509КА+4530А
Р9А	Чисті нереалізовані доходи від похідних фінансових інструментів4	3810АП(А)
Р10А	Нараховані доходи до отримання	1218А+1208А+1418А+1428А+1438А+1448А+1508А+1509А +1518А+1519А+1528А+1529А+2008А+2018А+2028А+2029А+2038А+2039А+2048А+2049А+2058А+2059А+2068А+ 2069А+2078А+2079А+2108А+2109А+2218А+2219А +2208А+2209А+ 2480А-2490КА+3108А+3118А+3119А+3208А +3218А+3219А+3570А+3578А+3579А
Р11А	Інші активи	(1101А+1107А)+(2800А+2801А+2805А+2806А+2809А)+ (2887А+2888А+2889А)-2890КА+2920АП(А)+2924АП(А) +(3400А+3402А+3409А+ 3410А)+(3510А+3511А+3519А) +3500А+(3520А+3521А+ 3522А)+(3540А+3541А+3542А +3548А)+(3550А+3551А+ 3552А+3559А)+(3580А+3589А)-3590КА-3599КА+3710А+(1811А+1819А+1880А-1890КА)
ВБА	Усього активів	Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11
	ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
РП1	Кошти банків	1300П+1310П+1311П+1312П+1313П+1315П+1317П+1322П+ 1325П+1326П+1327П+1332П+1335П+1523АП(П)+ 1524АП(П)+1600П+1605П+1610П+1611П+1612П+1615П+ 1620П+1621П+1622П+1623П+1624П
РП2	Кошти клієнтів	2510АП(П)+2511АП(П)+2512П+2513П+2514П+2520П+2523П+2525П+2526П+2530П+2531П+2540П+2541П+2542П+ 2543П+2544П+2545П+2546П+2550П+2551П+2552П+2553П+2554П+ 2555П+2560П+2561П+2562П+2565П+2570П+ 2571П+ 2600П+2601П+2602П+2603П+2604П+2605П-2606КП+2610П +2611П+2612П+2615П+2620П+2621П+ 2622П+2625П-2626КП+2630П+2635П+2900П+2901П+2902П +2903П+2904П +2905П+2906П+2909П+2920АП(П)+2924АП(П)
РП3	Інші депозити	2907П+2908П+3320П-3326КП+3327П
РП4	Боргові цінні папери, емітовані банком	3300П+3301П+3305П-3306П+3307П
РП5	Чисті нереалізовані витрати від похідних фінансових інструментів	3810АП(П)+3811П
РП6	Нараховані витрати до сплати	1308П+1318П+1328П+1338П+1608П+1618П+2518П+2528П+2538П+2548П+2558П+2568П+2608П+2628П+2638П+ 3308П+3328П+3668П+3670П+3678П+3652П+3653П+3659П
РП7	Інші зобов'язання	3600П+3610П+3611П+3615П+3619П+3620П+3621П+3622П+ 3630П+3631П+3640П+3641П+3648П+3650П+3651П+3654П +3658П+3720П+ 3690П+3699П+1911П+1919П
РПЗАЕМ	Усього зобов'язань	Рядок 20 = 13 + 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
РК1	Статутний капітал	500П-5001КП
Продовження табл.3.1
РК2	Капіталізовані дивіденди	Рах. 5003П
РК3	Акції, викуплені в акціонерів	Рах. -5002КП
РК4	Емісійні різниці	Рах. 5010П
РК5	Резерви	Рах. 5020П+ 5021п
РК6	Переоцінка основних засо-бів і немат. активів	Рах. 5100п+ 5101п
РК7	Нерозподілений прибуток	Сума груп рахунків 503 та 504 ( 5030АП+5040АП)
РККАП	Усього власного капіталу	Рядок 28 = 21 + 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27
ВБП	Усього пасивів	Рядок 29 = 20 + 28

Основний документ для аналізу фінансового стану - це баланс комерційного банку. Баланси, які публікуються, складені за уніфікованою системою, яка діє в Україні. Для аналізу балансу необхідно співставити різні частини активу і пасиву, доходи по різних активах і пасивах (витрати на різні групи). Доцільно проводити аналіз банківського балансу в динаміці.

Таблиця 3.2 Аналіз балансу банку[2].

Види операцій	Зміст операцій	Методи аналізу, які використовуються
Структурування Контроль Калькуляція Аналіз Експертна оцінка	І. Попередній етап Попереднє групування статей активу і пасиву Перевірка відповідності окремих груп статей активу і пасиву за різними критеріями Розрахунок оціночних і нормативних абсолютних і відносних показників ІІ. Аналітичний етап. Опис одержаних показників. ІІІ. Заключний етап. Викладення результатів аналітичного етапу, надання рекомендацій.	Метод групування Метод порівняння Метод коефіцієнтів, економіко-математичні і статистичні методи

3.2 Методологічні основи управління оборотними активами банку

3.2.1 Оперативне управління платіжним календарем банку на мікрорівні окремих операцій

Основним інструментом оперативного та перспективного планування управління активами банку є врахування фактора часу в надходженні і використанні фінансових ресурсів , тобто оперативний та прогнозний платіжний календарі[1].

Оперативний платіжний календар складається казначейством банка щоденно з врахуванням надходження незапланованих платіжних документів клієнтів по розрахунковим операціям та запланованих операцій прогнозного платіжного календаря. Грошовими коштами активів оперативного платіжного календаря є (абсолютноліквідні платіжні інструменти)[1]:

безготівкові кошти в національній валюті на коррахунках в НБУ та

інших банках ;

безготівкові кошти в іноземній валюті на коррахунках банках резидентів та нерезидентів ;

готівкові кошти в касі в національній та іноземній валюті ;

Оперативний платіжний календар щоденно виконується за схемою :

а) повернення короткострокових міжбанківських кредитів та процентів

за користування ;

б) сплата платежів клієнтів до бюджету ;

в) сплата депозитів та процентів за ними клієнтам банкам ;

г) перерахування комерційних платежів клієнтів ;

д) видача планових кредитів та планове вкладення в цінні папери ;

е) розрахунок залишків для виконання нормативу обов'язкового

резервування коштів для операцій на міжбанківському ринку ( видача кредитів при надлишках грошів чи покупка кредитів при нестачі коштів);

Прогнозний платіжний календар - це інструмент коротко та довгострокового планування фінансової діяльності банка , як правило, складається на місяць з розбивкою на тижні. У ньому визначаються очікувані на той чи інший відрізок часу грошові надходження за всіма напрямами доходів і витрат та спроможність банка своєчасно виконувати всі свої фінансові зобов ' язання.

Інформаційним забезпеченням для складання прогнозного платіжного календаря є [1]:

- планові матеріали стосовно розрахункових операцій клієнтів;

- планові вибуття ресурсів та сплата процентів по депозитним договорам;

- узгоджені у відповідності з чинним законодавством строки виплати заробітної плати з клієнтами;

- узгоджені з податковою інспекцією строки внесення клієнтами податкових платежів до державного бюджету і до позабюджетних державних фондів;

- планові повертання кредитних ресурсів і процентів за користування кредитом та планова видача кредитів;

- прогнози та ризики неповернення кредитів та несплати процентів;

- кредитно-депозитні договори з банками у частині строків одержання і сплати кредитів і процентів за користування ними;

- дані бухгалтерського обліку про стан дебіторської та кредиторської заборгованості та строки погашення заборгованостей;

- планові строки погашення цінних паперів ;

- інші статті банківських операцій ;

Міру деталізації всієї інформації, яка включається до платіжного календаря, визначає банк , виходячи з конкретної платіжно-розрахункової ситуації, що складається. У будь -якому разі балансуючою величиною при складанні платіжних календарів виступає залишок ( сальдо) коррахунку та каси в банку, бо саме стан цих агрегатів визначає на кожний момент миттєву платоспроможність банку. При прогнозуванні управління активами враховується співвідношення активів і пасивів балансу за строками виконання.

Таблиця 3.3 Структура прогнозного платіжного календаря

Пасиви балансу (за строками виконання)	Активи балансу (за ступенем ліквідності)
Перша група. Зобов'язання, що виплачуються на першу вимогу, та короткострокові зобов'язання:	Перша група. Активи у безпосередньо ліквідній формі:
1. Вклади до запитання	1. Залишок готівки в касі банку
2. Залишки коштів на поточних і розрахункових рахунках клієнтів.	2. Залишок коштів на коррахунку
3. Залишки коштів на коррахунках інших банків.	3. залишки коштів на коррахунках в інших банках
4. Короткострокові депозити підприємств і організацій.	4. Державні цінні папери
5. Короткострокові депозити інших банків
Друга група. Зобов'язання банку середньої тривалості:	Друга група. Легколіквідні активи:
1. Середньострокові депозити підприємств	1. Депозити в інших банках строком до одного місяця
2. Вклади населення на строк	2. Кредити та інші вкладення зі строком повернення до 30 днів
3. Середньострокові позики, отримані від інших кредитних установ	3. Акції та цінні папери, що легко реалізуються на ринку
Третя група. Довгострокові зобов'язання банку:	Третя група. Важколіквідні активи:
1. Власні капітали	1. Середньо- і довгострокові кредити, надані банком
2. Облігаційні позики	2. Прострочена і ненадійна заборгованість за позиками
3. Депозити підприємств і населення на тривалі строки	3. Вкладення у будівлі, споруди та інше нерухоме майно
	4. Участь у підприємствах

У спробах розв'язати дилему надійність, ліквідність - прибутковість у світовій банківській практиці визначились три основних підходи до управління активами:

метод загального фонду коштів (об'єднання джерел), в основі якого лежить ідея об'єднати всі ресурси банку з наступним їх розміщенням відповідно до визначених пріоритетів, призначення котрих - допомогти керівництву оперативних відділів розв'язати проблему поєднання надійності, ліквідності і прибутковості [2 ];

метод розподілу активів або конверсія коштів [3]. Головною перевагою цього методу є зменшення частки ліквідних активів та вкладень додаткових коштів у позики та інвестиції, що веде до збільшення норми прибутку, і, відповідно, до його фінансової стійкості;

збалансований науковий підхід до розв'язання управлінських проблем регулювання фінансової стійкості банку з використанням прогресивних методів та ЕОМ для вивчення елементів у складних модулях, наприклад, лінійного програмування [4].

Управління активами в комерційному банку як складова частина управління його операціями включає[1]:

визначення значень показників, які визначають виконання нормативів діяльності комбанків, які встановлюються регулюючими органами;

визначення і аналіз показників ефективності процесу управління капіталом (власними засобами) банку;

визначення і аналіз показників, які характеризують процес управління активами і зобов'язаннями банку в цілому і управління окремими видами його активних операцій з врахуванням забезпечення ліквідності вкладених в нього засобів;

проведення розрахунків, пов'язаних з визначенням доходності різних активних операцій банку, як на етапі їх планування, так і при поточному управлінні.

3.2.2 Економічне управління активами та ризиками активних операцій банку для забезпечення нормативних показників платоспроможності і ліквідності

Національний банк України «ІНСТРУКЦІЄЮ про порядок регулювання діяльності банків в Україні»[13],[15] установлює порядок визначення регулятивного капіталу банку та такі економічні нормативи, що є обов`язковими до виконання всіма банками:

нормативи капіталу:

мінімального розміру регулятивного капіталу,

адекватність регулятивного капіталу,

адекватність основного капіталу;

нормативи ліквідності:

миттєва ліквідність,

поточна ліквідність,

короткострокова ліквідність;

нормативи кредитного ризику:

максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента,

великих кредитних ризиків,

максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру,

максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам;

нормативи інвестування:

інвестування в цінні папери окремо за кожною установою,

загальної суми інвестування;

норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку.

Базою для розрахунку економічних нормативів є регулятивний капітал банку.

Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків²² Ризики в банківській діяльності випливають із специфіки банківських операцій, що здійснюються в умовах ринкових відносин, та означають імовірність одержання доходів, менших від очікуваних, зниження вартості активів. Підвищені банківські ризики призводять до значних фінансових утрат і, як наслідок, до банкрутства банків., які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків[6].

Для забезпечення реальної капіталізації банків України банки поділяються за рів-нем достатності капіталу на категорії управління за нормативами Н3 та Н4 [13] :

Добре капіталізованим вважається банк, у якого: співвідношення капіталу банку і його сумарних активів, зважених на відповідні коефіцієнти за ступенем ризику (норматив платоспроможності Н3), перевищує його нормативне значення і становить не менше ніж 10 %, а також співвідношення основного капіталу, зменшеного на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків, до загальних активів банку, зменшених на суму створених відповідних резервів (норматив достатності капіталу Н4), більше ніж його нормативне значення і становить більше ніж 5 %; обсяг активів з негативною класифікацією* (з урахуванням сформованих резервів під активні операції) менший, ніж 20 % нормативного капіталу банку. До негативно класифікованих активів належать активи, що класифіковані за ступенем ризику як "субстандартні", "сумнівні", "безнадійні". Підставою для їх класифікації є нормативні акти Національного банку України та внутрішні положення банків.

Достатньо капіталізованим вважається банк, у якого: співвідношення капіталу банку і його сумарних активів, зважених на відповідні коефіцієнти за ступенем ризику (норматив платоспроможності Н3), відповідає його нормативному значенню і становить 8 % або наближається до 10 %, а також співвідношення основного капіталу, зменшеного на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями банків, до загальних активів банку, зменшених на суму створених відповідних резервів (норматив достатності капіталу Н4), відповідає його нормативному значенню і становить 4 % або наближається до 5 %; обсяг активів з негативною класифікацією (з урахуванням сформованих резервів під активні операції) знаходиться в межах від 20 до 30 % нормативного капіталу банку.

Недокапіталізованим уважається банк, у якого: співвідношення капіталу банку і його сумарних активів, зважених на відповідні коефіцієнти за ступенем ризику (норматив платоспроможності Н3), менше ніж його нормативне значення, але не менше ніж 5,3 %, а також співвідношення основного капіталу, зменшеного на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків, до загальних активів банку, зменшених на суму створених відповідних резервів (норматив достатності капіталу Н4), менше ніж його нормативне значення, але не менше ніж 2,7 %; обсяг активів з негативною класифікацією (з урахуванням сформованих резервів під активні операції) знаходиться в межах від 30 до 50 % нормативного капіталу банку.

Значно недокапіталізованим вважається банк, у якого: співвідношення капіталу банку і його сумарних активів, зважених на відповідні коефіцієнти за ступенем ризику (норматив платоспроможності Н3), менше ніж його нормативне значення і знаходиться в межах від 5,3 до 2,7 %, а також співвідношення основного капіталу, зменшеного на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків, до загальних активів банку, зменшених на суму створених відповідних резервів (норматив достатності капіталу Н4), менше ніж його нормативне значення і знаходиться в межах від 2,7 до 1,3 %;

обсяг активів з негативною класифікацією (з урахуванням сформованих резервів під активні операції) перевищує 50 % нормативного капіталу банку.

Критично недокапіталізованим вважається банк, у якого:

співвідношення капіталу банку і його сумарних активів, зважених на відповідні коефіцієнти за ступенем ризику (норматив платоспроможності Н3), менше ніж його нормативне значення і становить менше ніж 2,7 %, а також співвідношення основного капіталу, зменшеного на суму недосформованого резерву на можливі втрати за кредитними операціями комерційних банків, до загальних активів банку, зменшених на суму створених відповідних резервів (норматив достатності капіталу Н4), менше ніж його нормативне значення і становить менше ніж 1,3 %);

обсяг активів з негативною класифікацією (з урахуванням сформованих резервів під активні операції) перевищує 50 % нормативного капіталу банку".

Алгоритм обчислення регулятивного капіталу банку (Н1)[15]

Регулятивний капітал банку обчислюється за формулою

РК = ОК + ДК - В, (3.1)

де РК - регулятивний капітал банку,

ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня),

ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня),

В - відвернення.

Розмір регулятивного капіталу банку (РК) не повинен бути менше встановленого Національним банком значення нормативу мінімального розміру регулятивного капіталу банку (Н1) згідно з Інструкцією №368.

Основний капітал (ОК):

ОК = 5000 + 5003 + 5010 + 5020 + 5021+ 5030П + 5040П -5999(А)¹ - (5001 + 5002 + (4300-4309) + 4310 + 5030А + 5040А) - (РР - ФР), (3.2)

де РР - розрахункова сума резервів за активними операціями банку (кредитними; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 30 днів та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах), що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

ФР - фактично сформована сума резервів за активними операціями, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

(РР-ФР) - сума недосформованих резервів за активними операціями банків, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів та вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованих резервів над їх розрахунковою сумою до розрахунку приймається нуль.

Додатковий капітал (ДК):

ДК = 1591 + 2401 + 5100 + 5999(П)²² Розмір додаткового капіталу (ДК) збільшується на позитивний результат діяльності, що відображається на технічному рахунку 5999 у пасиві. + СК, (3.3)

де СК - субординований капітал (рахунок 3660). До регулятивного капіталу включається СК за даними відповідної форми звітності про включення субординованого боргу в розрахунок регулятивного капіталу, але не більше ніж 50% від основного капіталу (ОК).

Додатковий капітал (ДК) не може бути більше основного капіталу (ОК).

Відвернення:

В = 3102 + 3202 + (3103/2 + 3105/2 + 3203/2 + 3205/2)³³ Суми за рахунками 3103/2 + 3105/2 + 3203/2 + 3205/2 заповнюються відповідно до файла 42 за даними аналітичного обліку в частині інвестицій (що не консолідуються) в капітал установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу.

Суми за рахунками 1515/2 , 1524/2 заповнюються відповідно до файла 26 за даними аналітичного обліку в частині сум довгострокових депозитів та довгострокових кредитів, які надані на умовах субординованого боргу.+ 1515/2 ³+ 1524/2³ + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209. (3.4)

Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2)[10]

Норматив адекватності регулятивного капіталу розраховується за формулою:

Н2 = х 100 %, (3.5)

де Ар - активи, зважені на відповідний коефіцієнт ризику залежно від групи ризику, до якої віднесено актив.

Значення нормативу Н2 не може бути меншим ніж 8 відсотків. Для банків, що розпочинають операційну діяльність, цей норматив має становити:

протягом перших 12 місяців діяльності (з дня отримання ліцензії) - не меншим ніж 15 відсотків;

протягом наступних 12 місяців - не меншим ніж 12 відсотків;

надалі - не меншим ніж 8 відсотків.

Таблиця 3.4 Розподіл активів банку за групами ризику (зміст операцій за кожним рахунком - згідно Планурахунків[17](Додаток А)

Н о м е р и	Коефіцієнт
Класу	Розділу	Групи	Рахунку	Ризику
1	2	3	4	5
1	10	100	1001 1002 1003 1004 1005 1007	0 0 0 0 0 0
		101	1011 1012 1013 1017	0 0 0 0
		110	1101 1107	0 0
	12	120	1200 1203 1207 1208	0 0 0 0
		121	1211 1212 1218	0 0 0
	14	141	1410 1411 1412 1416 1417 1418	0 0 20 0 0 0
		142	1420 1421 1422 1426 1427 1428	0 0 20 0 0 0
		143	1430 1436 1437 1438	0 0 0 0
		144	1440 1446 1447 1448	0 0 0 0
	15	150	1500/1*44 Суми за рахунками із символом “*” беруться за даними аналітичного обліку відповідно до файла 26. Тобто, суми вимог щодо банків, які мають рейтинг не нижче інвестиційного класу та обліковуються за позначеними відповідним символом рахунками, зазначаються за даними аналітичного обліку (наприклад, рахунки 1500/1, 1510/1, 1511/1 тощо) і зважуються за коефіцієнтом ризику 20%. Суми вимог щодо інших банків, які не належать до інвестиційного класу та обліковуються за позначеними відповідним символом рахунками, зазначаються за даними аналітичного обліку (наприклад, рахунки 1510/2, 1511/2 і т.д.) і зважуються за коефіцієнтом ризику 100%. 1500/2* 1505/1* 1505/2* 1508/1* 1508/2* 1509	20 50 20 50 20 50 100
		151	1510/1* 1510/2* 1511/1 (покриті)* 1511/2 (непокриті)* 1512/1* 1512/2* 1515/15 1517 1518/1* (нараховані доходи за коштами, що обліковуються за рахунками 1510/1, 1512/1) 1518/2* 1519	20 100 50 100 20 100 100 100 20 100 100
		152	1520/1* 1520/2* 1521/1* 1521/2* 1522 1523/1А* - 1523/1П* 1523/2А* - 1523/2П* 1524/1А - 1524/1П 1525 1526 1527 1528/1* (нараховані доходи за коштами, що обліковуються за рахунками 1520/1, 1521/1, 1523/1) 1528/2* 1529	20 100 20 100 100 20 100 100 100 100 100 20 100 100
		158	1580 1581 1582 1589 15906	100 100 100 100 -(-)
		178	1780	100
		179	1790	-(-)
	18	181	1811 1819	100 100
		188	1880 1890	100 -(-)
2	20	200	2000 2008	100 100
		201	2010 2018	100 100
		202	2020 2026 2027 2028 2029	100 -(-) 100 100 100
		203	2030 2037 2038 2039	100 100 100 100
		204	2040 2045 2046 2047 2048 2049	100 100 100 100 100 100
		205	2050 2055 2056 2057 2058 2059	100 100 100 100 100 100
		206	2061 2062 2065 2066 2067 2068 2069	100 100 100 100 100 100 100
		207	2070 2071 2073 2074 2075 2076 2077 2078 2079	100 100 100 100 100 100 100 100 100
		209	2090 2091 2092 2093 2094 2095 2096 2097 2099	100 100 100 100 100 100 100 100 100
	21	210	(2100А-2100П) (2105А-2105П) 2106 2107 2108 2109	10 10 100 100 10 100
		211	(2110А-2110П) (2115А-2115П) 2116 2117 2118 2119	50 50 100 100 50 100
		219	2190 2191 2198 2199	100 100 100 100
	22	220	2200 2201 2202 2205 2206 2207 2208 2209	100 100 100 100 100 100 100 100
		221	2210 2211 2213 2214 2216 2217 2218 2219	100 100 100 100 100 100 100 100
		229	2290 2291 2299 2400	100 100 100 -(-)
		248	2480	100
		249	2490	-(-)
	25	250	2500А-2500П	0
		251	2510А-2510П	0
	28	280	2800 2801 2805 2806 2809	100 100 100 100 100
		288	2887 2888 2889	100 100 100
		289	2890	-(-)
		292	2920 2924	100 100
3	31	310	3103/1**7 3105/1** 3108	100 100 100
		311	3110 3111 3113 3114 3116 3117 3118 3119 3190	0 20 100 100 -(-) -(+) 100 100 -(-)
	32	320	3203/1** 3205/1** 3208	100 100 100
		321	3210 3211 3213 3214 3216 3217 3218 3219	0 20 100 100 -(-) -(+) 100 100
		329	3290	-(-)
	34	340	3400 3402 3409	100 100 100
		341	3410	100
	35	350	3500	100
		351	3510 3511 3519	100 100 100
		352	3520 3521	100 100
			3522	100
		354	3540 3541 3542 3548	100 100 100 100
		355	3550 3551 3552 3559	100 100 100 100
		357	3570 3578 3579	100 100 100
		358	3580 3589	100 100
		359	3590 3599	-(-) -(-)
	37	370	3705А	50
		371	3710	100
4	44	440	4400	100
			4409	-(-)
		443	4430 4431	100 100
	45	450	4500 4509	100 -(-)
		453	4530	100
9	90	900	9000 9001 9002 9003	100 100 100 100
		902	9020 9023	100 100
		909	9090 9091	100 100
	91	910	9100	50
		912	9122 9129	100 100
	92	920	9200 9201 9202 9203 9204 9205 9206 9207	50 50 50 50 50 50 50 50
		929	9290	100
	93	930	9300	100
		935	9350 9351 9352 9353 9354	50 50 50 50 50
		939	9390	100

Норматив адекватності основного капiталу (Н3)[13]

Норматив адекватності основного капiталу розраховується за формулою:

Н3 = х 100%, (3.6)

де ЗА - загальні активи:

ЗА = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1203 + 1207 + 1208 + 1211 + 1212 + 1218 + 1410 + 1411 + 1412 + 1417 + 1418 + 1420 + 1421 + 1422 + 1427 + 1428 + 1430 + 1437 + 1438 + 1440 + 1447 + 1448 + 1500 + 1505 + 1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1517 + 1518 + 1519 + 1520 + 1521 + 1522 + (1523А - 1523П) + (1524А - 1524П) + 1525 + 1526 + 1527 + 1528 + 1529 + 1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 1780 + 1811 + 1819 + 1880 + 2000 + 2008 + 2010 + 2018 + 2020 + 2027 + 2028 + 2029 + 2030 + 2037 + 2038 + 2039 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2048 + 2049 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 + 2058 + 2059 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2068 + 2069 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + 2077 + 2078 + 2079 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + (2100А - 2100П) + (2105А - 2105П) + 2106 + 2107 + 2108 + 2109 + (2110А - 2110П) + (2115А - 2115П) + 2116 + 2117 + 2118 + 2119 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2207 + 2208 + 2209 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 + 2218 + 2219 + 2290 + 2291 + 2299 + 2480 + 2800 + 2801 + 2805 + 2806 + 2809 + 2887 + 2888 + 2889 + 2920А + 2924А + 3102 + 3103 + 3105 + 3108 + 3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117 + 3118 + 3119 + 3202 + 3203 + 3205 + 3208 + 3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 + 3218 + 3219 + 3400 + 3402 + 3409 + 3410 + 3500 + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 + 3521 + 3522 + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3570 + 3578 + 3579 + 3580 + 3589 + 3710 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + 4400 + 4430 + 4431 + 4500 + 4530;

загальні активи коригуються (зменшуються) на суму коштів за рахунками 1416, 1426, 1436, 1446, 1490, 1491, 1590, 1591, 1790, 1890, 2026, 2400, 2401, 2490, 2890, 3116, 3190, 3216, 3290, 3590, 3599, 4409, 4509, (РР - ФР);

Значення нормативу Н3 має бути не меншим ніж 4 відсотки.

Норматив миттєвої лiквiдностi (Н4)[15]

Норматив миттєвої лiквiдностi розраховується за формулою:

Н4= х 100 %, (3.7)

де Ккр - кошти на кореспондентському рахунку:

Ккр = 1200 +1203 + 1500 + 1510 +1521;

Ка - кошти в касі:

Ка = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 0,5 х (1011 + 1012 + + 1013 + 1017);

Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу миттєвої ліквідності:

Рп = 1300 + 1600 + 1610 + 1621 + (2500П -2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 +2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739;

Значення нормативу Н4 має бути не меншим ніж 20 відсотків.

КОЕФІЦІЄНТНИЙ АНАЛІЗ передбачає аналіз структури за рахунок віднесення доходів та видатків до відповідних статей балансу [15,4].

Банки для поглибленого аналізу своєї діяльності і визначення її ефективності та продуктивності використовують ряд коефіцієнтів. Ці коефіцієнти наведено нижче.

Коефіцієнти прибутковості комерційного банку

Двома найбільш важливими показниками аналізу прибутковості банку є показники доходу на активи та доходу на капітал.

Прибуток після оподаткування

Дохід на активи (%) = --------------------------------- х 100%

Середні загальні активи (3.8)

Цей коефіцієнт може використовуватись як коефіцієнт для оцінки діяльності керівництва банку.

Прибуток після оподаткування

Дохід на капітал (%) = -------------------------------- х 100%

Середній капітал (3.9)

Коефіцієнти ефективності діяльності комерційного банку

Проценти отримані Проценти сплачені

Чистий спред (%) = -------------- х 100% - -------------- х 100%

Позики Підпроцентні депозити (3.10)

Цей коефіцієнт повинен враховувати тільки активи та пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Саме таким чином виключається вплив безпроцентних депозитів до запитання, капіталу та невиконаних вимог резервування на чисті отримані проценти і - звідси - на прибутки банку. Це ізолює вплив процентної ставки на прибуток банку і цим самим дає більш глибоке розуміння джерел прибутку банку та наслідків уразливості надходжень.

Доходи від процентів - Витрати на проценти

Чиста процентна маржа(%)=--------------------------------- *100%

Середні загальні активи (3.11)

3.2.3 Статистична інформація балансово-фінансової звітності характерних груп комерційних банків у 2000-2001 роках та аналіз особливостей їх платоспроможності та ліквідності

3.2.3.1 Системоутворюючий банк Дніпропетровської області АКБ “Приватбанк” (м.Дніпропетровськ) у 1999 -2000 роках

Таблиця 3.5



Таблиця 3.6



Таблиця 3.7

3.2.3.2. Міський банк м. Дніпропетровська АКБ “Кредит-Дніпро” (м.Дніпропетровськ) у 2000 -2001 роках

Таблиця 3.8

Таблиця 3.9

3.2.3.3 Системоутворюючий банк України АППБ “Аваль” (м.Київ) у 2000 -2001 роках

Таблиця 3.11

Таблиця 3.12

Таблиця 3.13

3.2.3.4 Міський банк м. Запоріжжя АКБ “Металург” (м.Запоріжжя) у 2000 -2001 роках

Таблиця 3.14

	Балансовий звіт АБ "Металург" на 01.01.2002 р.
( форма офіційного річного фінансового звіту банку - "Урядовий кур ' єр , 12.02.2002")
			Тис.гривень
Код статті	Найменування статті	01.01.2002 р.	01.01.2001 р.
балансу
	АКТИВИ
Р1А	Кошти та залишки в НБУ	12 420	14 571
Р2А	Казначейскі та інші цінні папери,що рефінансуються НБУ, та цінні парери,емітовані НБУ	0	2 000
Р3А	Кошти в інших банках	14 701	8 662
Р4А	Цінні папери на продаж	3 119	834
Р5А	Кредити та заборгованість клієнтів	96 328	68 997
Р6А	Інвестиційні цінні папери	116	0
Р7А	Довгострокові вкладення в асоційовані компанії та дочірні установи	292	9
Р8А	Основні засоби та нематеріальні активи	6 052	6 349
Р9А	Чисті нереалізовані доходи від похідних фінансових інструментів	0	0
Р10А	Нараховані доходи до отримання	1 743	1 731
Р11А	Інші активи	355	770
ВБА	Усього активів	135 126	103 923
	ЗОБОВ ' ЯЗАННЯ (ПАСИВИ)
РП1	Кошти банків	9 435	8
РП2	Кошти клієнтів ( з них вклади фізичних осіб - 37 568 тис.грн. - 27,8 % від валюти балансу )	61 079	47 671
РП3	Інші депозити	0	0
РП4	Боргові цінні папери,емітовані банком	0	0
РП5	Чисті нереалізовані витрати від похідних фінансових інструментів	0	0
РП6	Нараховані витрати до сплати	594	163
РП7	Інші зобов ' язання	1 013	717
РПЗАЕМ	Усього зобов ' язань	72 121	48 559
	ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
РК1	Статутний капітал	9 851	11 624
РК2	Капіталізовані дивіденди	0	0
РК3	Акції,викуплені в акціонерів	-584	-2 463
РК4	Емісійні різниці	1 895	450
РК5	Резерви	3 404	3 232
РК6	Переоцінка основних засобів	305	333
РК7	Нерозподілений прибуток	48 134	42 188
РККАП	Усього власного капіталу	63 005	55 364
ВБП	Усього пасивів ( валюта балансу )	135 126	103 923

Таблиця 3.15

Економічні Нормативи балансу банка "Металург"згідно "Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків" ( редакція - 24.07.2001)
Код	Назва	Нормативне	01.01.2002	01.01.2001
Нормативу	нормативу	значення
РК(Н1)	Норматив регулятивного капіталу комерційного банку	більше 5 млн.євро - більше 13 млн.грн на 01.01.2002 р.	60,90	млн. грн	53,45
Н2	Норматив адекватності капіталу	не нижче 8 %	52,79	%	64,38
Н3	Норматив адекватності основного капіталу	не менше 4 %	45,07	%	51,43
Н5	Норматив загальної ліквідності	не нижче 100 %	182,25	%	204,60
Н4	Норматив співвідношення високолік-відних активів до робочих активів банку	не нижче 20 %	18,61	%	21,27
	Нормативи Н5-Н18 з еквівалентного балансового звіту банку не можуть бути отримані ,оскільки для їх розрахунку потрібна більша деталізація статей балансу у розрізі балансових рахунків та валют балансу.
	Приблизні формули розрахунку нормативів Н1 - Н4 :
РК(Н1)	РККАП - Р7А - Р8А*0,3	( Формула предельного занижения расчетного капитала банка )
Н2=	РК / (Р3А*0,5 + Р4А+Р5А+Р6А+Р7А+Р8А+Р9А+Р10А0+Р11А) * 100 %
	( Формула с погрешностью оценки распределения рисков по статьям Р3А "Кошти в інших банках" )
Н3=	РКО / ВБА * 100%
Н5=	( Р1А+Р2А+Р3А+Р4А+Р5А+Р6А+Р7А+Р8А*0,5+Р11А ) / (РПЗАЕМ - РП6 ) * 100 %
	Стара інструкція №10 (до 01.01.2002 року)
Н4=	( Р1А+Р2А+ Р3А*0,5 ) / ( Р1А+Р2А+Р3А+Р4А+Р5А+Р6А+Р7А+Р8А*0,5 ) * 100 %
	( Формула с погрешностью оценки распределения средств по статьям Р3А "Кошти в інших банках" )

Таблиця 3.16

	Звіт про прибутки та збитки АБ "Металлург" за 2001 р.
	( форма офіційного річного фінансового звіту банку - "Урядовий кур ' єр , 12.02.2002")
			Тис.гривень
Код статті	Найменування статті	2001	2000
балансу
ПР1	Процентний дохід	29 838	28 446
ПР2	Процентні витрати	-7 309	-7 829
ПР1-2	Чистий процентний дохід	22 529	20 617
ПР3	Комісійний дохід	8 733	6 146
ПР4	Комісійні витрати	-783	-595
ПР3-4	Чистий комісійний дохід	7 950	5 551
ПР5	Дивідентний дохід	1	24
ПР6	Чистий торгівельний дохід	-281	-418
ПР7	Прибуток(збиток) від інвестиційних цінних паперів	-569	9
ПР8	Прибуток від довгострокових вкладень в асоційовані компанії й дочірні установи та інших інвестицій	0	0
ПР9	Інший операційний дохід	120	96
ПР10	Операційний дохід	29 750	25 879
ВИТ1	Загальноадміністративні витрати	-8 376	-8 205
ВИТ2	Витрати на персонал	-9 673	-8 386
ПР11	Прибуток від операцій	11 701	9 288
ВИТ3	Витрати на безнадійні та сумнівні борги	-2 771	2 176
ПР12	Прибуток до оподаткування	8 930	11 464
ВИТ4	Податок на прибуток	-2 831	-2 921
ПР13	Прибуток після оподаткування	6 099	8 543
ВИТ5	Непередбачені доходи(витрати)	0	-1
ЧПР	Чистий прибуток(збиток) банку	6 099	8 542

Таблиця 3.17

Аналітичні показники оцінки ефективності діяльності банка згідно"Інструкції про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків" - АКБ "Металург" (Постанова НБУ № 141 14.04.1998, остання редакція - № 418 24.10.2000)
Код Показника	Назва Коефіціенту	Нормативне значення коефіц.	за 2001
	Коефіціенти прибутковості банку
Д1	Дохід на активи	не менше 1 %	5,10	%
Д2	Дохід на капітал	не нижче 15 %	10,31	%
Д3	Чистий спред	не менше 1,25 %	19,26	%
Д4	Чиста процентна маржа	не нижче 4,5 %	18,85	%
Д5	Чиста операційна маржа	не нижче 6,5 %	24,89	%
	Коефіціенти ефективності управління (витрат)
В1	Витрати на персонал	не більше 2 %	8,09	%
В2	Загальні операційні витрати	не більше 3,5 %	7,01	%
В3	Витрати на забезпечення під збитки за позиками	не більше 0,5 %	2,32	%
Д6	Чистий дохід до оподаткування	не нижче 2,0 %	7,47	%
Приблизні формули розрахунку коефіціентів Д1-Д6 ,В1-В3 :
( середні активи розраховані як половина суми активів 01/01/2001 та 01/01/2002 )
Д1 =	ЧПР / (( ВБА2002+ВБА2001)/2)*100
Д2 =	ЧПР / (( РККАП2002+РККАП2001)/2)*100
Д3 =	ПР1 / (Р3А2002-2001+Р5А2002-2001)*100-ПР2/(РП12002-2001+РП22002-2001)*100
Д4 =	ПР1-2 / (( ВБА2002+ВБА2001)/2)*100
Д5 =	ПР10 / (( ВБА2002+ВБА2001)/2)*100
Д6 =	ПР11 / (( ВБА2002+ВБА2001)/2)*100
В1 =	ВИТ2 / (( ВБА2002+ВБА2001)/2)*100
В2 =	ВИТ1 / (( ВБА2002+ВБА2001)/2)*100
В3 =	(ВИТ3+ВИТ5) / (( ВБА2002+ВБА2001)/2)*100

3.2.3.5 Загальнодержавний ВАТ “Державний ощадний банк України” (м.Київ) у 2001 році