Организация деятельности коммерческого банка

Международный институт экономики и права

Контрольная работа

По курсу «Банковское дело»

Организация деятельности коммерческого банка

Содержание

1. Тема № 1. Роль банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала

2. Тема № 2. Структура кредитной системы. Современные кредитно-банковские системы

3. Тема № 3. Коммерческий банк : принципы деятельности и функции

4. Тема № 4. Управление деятельностью коммерческого банка

5. Тема № 5. Учреждение коммерческого банка, его структура и органы управления

6. Тема № 6. Нормативно - правовая основа деятельности и порядок создания и ликвидации коммерческого банка

7. Тема № 7. Отчетность коммерческих банков перед банком России

8. Тема № 8. Баланс банка, организация бухгалтерского учета и нормативно-правовая основа деятельности коммерческого банка

9. Тема № 9. Рефинансирование коммерческих банков

10. Тема № 10. Коммерческий банк и система денежных расчетов

11. Тема № 11. Ресурсы коммерческих банков

12 Тема № 12. Пассивные операции банков

13. Тема № 13. Активы коммерческих банков

14. Тема № 14. Кредитные операции в структуре банковских активов

15. Тема № 15. Операции с ценными бумагами и на срочном рынке

16. Тема № 16. Валютные операции коммерческого банка

17. Тема № 17. Лизинговые операции коммерческого банка

18. Тема № 18. Факторинговые операции коммерческих банков

19. Тема № 19. Трастовые операции коммерческих банков

20. Тема № 20. Кассовые операции коммерческих банков

21. Тема № 21. Надежность, ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

22. Тема № 22. Риски коммерческих банков

23. Тема № 23. Прибыльность коммерческого банка. Налогообложения банков

24. Тема № 24. Анализ баланса коммерческих банков

ТЕМА 1. Роль банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала

Коммерческие банки функционируют на основе развития деловой конкуренции за привлечение кредитных ресурсов и сферы их выгодного приложения.

В процессе деятельности банки вступают во взаимоотношения с другими банками и различными субъектами хозяйственной жизни страны. Поэтому в основу рассмотрения деятельности банка положен комплексный подход, позволяющий связать деятельность банков с процессами воспроизводства и развития экономики.

Коммерческие институты и банки играют основную роль в создании нового механизма денежно-кредитного регулирования, дающего возможность экономическими методами воздействовать на макроэкономические пропорции общественного воспроизводства, а также в создании условий для свободного перелива финансовых ресурсов в те сферы и отрасли, где их использование дает наибольший эффект.

1. Каким образом банки осуществляют перераспределение финансовых ресурсов в различных сферах экономики? Отразите механизм перераспределения финансовых средств в виде схемы. Какие функции банков, на Ваш взгляд, позволяют им накапливать ссудные ресурсы и почему?

Банковская система является важнейшим и неотъемлемым элементом рыночной экономики, развитие которого происходит параллельно с развитием товарно-денежных отношений.

Финансово-кредитный механизм представляет собой совокупность форм и методов регулирования развития свободных товарно-денежных отношений. Такие отношения складываются в сложнейшую систему из многих подсистем, находящихся во взаимосвязи и обусловливающих друг друга.

В системе денежных отношений целесообразно выделить две подсистемы: финансовых и кредитных отношений. При этом следует исходить из функций денег, а именно функции стоимости, функции средства платежа, средства обращения. При выполнении первой функции они носят идеальный, «счетный» характер. Осуществляя другие функции, деньги выступают эквивалентом товарно-материальных ценностей, находящихся в сфере обращения. Они служат непосредственным объектом финансовых и кредитных отношений, их материальным носителем.

Финансово-кредитный механизм выступает в качестве составной части единой системы, охватывающей сферу финансово-кредитных отношений (объект финансово-кредитной системы), совокупность финансовых и кредитных органов (субъект финансово-кредитной системы).

Этот механизм обеспечивает возможность воздействия финансово-кредитных учреждений на финансово-кредитные отношения и создает необходимые предпосылки для перераспределения денег через бюджетную и банковскую системы, обращение ценных бумаг, обмен национальной валюты на иностранную.

Различают два основных понятия кредитной системы:

совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма);

совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду (институциональная форма).

Первое понятие кредитной системы включает в себя виды кредита: банковский, потребительский, коммерческий, государственный и международный. Всем этим видам свойственны специфические формы отношений и методы кредитования. Реализация этих отношений происходит через специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором (институциональном) понимании. Ведущим звеном этой структуры являются банки.

Банковская деятельность представляет собой специфическую форму предпринимательства, связанную с привлечением денежных средств и размещением их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Роль банков в экономике любой страны столь велика, что вопросы их деятельности находятся под пристальным вниманием правительств этих стран.

Слово «банк» происходит от итальянского «banco» и означает «стол». Предшественниками банков были средневековые менялы - представители денежно-торгового капитала и золотых дел мастера, которым под квитанцию отдавалось на хранение золото, используемое в сделках. Товары стали обмениваться на квитанции, которые превратились в раннюю форму бумажных денег, полностью обеспеченных золотом. Но постепенно мастера стали выпускать избыточные деньги, направляя их в обращение и на ссуды под проценты. Так зародилась банковская система частичных резервов.

Мировая банковская система формировалась в ходе эволюционного процесса, длившегося в течение нескольких веков. Первые банки возникли на рубеже XVI-XVII вв., так, купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами. Первый акционерный английский банк был учрежден в 1694 г. и получил от правительства право выпуска банкнот. Первый в России акционерный коммерческий банк начал свои операции в 1864 г. в Санкт-Петербурге. Второй коммерческий банк - Московский купеческий банк - открылся в 1866 г.

Коммерческие банки являются финансовыми посредниками, которые в процессе своей деятельности создают новые требования и обязательства, что и является товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику. Функции финансовых посредников, включающие посредничество в кредите между денежными и функционирующими капиталистами, посредничество в платежах, мобилизацию и превращение в капитал денежных доходов и сбережений и создание кредитных орудий обращения, позволяют преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их сроков, доходности и пр.

По форме собственности финансово-кредитные учреждения могут быть частными, акционерными, кооперативными и государственными.

По характеру деятельности банки делятся на эмиссионные, коммерческие, инвестиционные, ипотечные, сберегательные и специализированные (например, торговые).

2. Какая взаимозависимость существует между концентрацией и централизацией банковского и промышленного капиталов? Используя материалы периодической печати, приведите примеры концентрации и централизации банковского капитала в современной России

Интенсивная концентрация промышленности явилась причиной гигантской концентрации и централизации банковского капитала, возникновения банковских монополий, превращения банковского кредита в орудие господства монополистического капитала и, наконец, сращивания банковского капитала с промышленным.

Концентрация банковского капитала выражается в увеличении общей суммы банковских ресурсов и в том числе ресурсов, приходящихся на один банк. Наряду с концентрацией в результате конкурентной борьбы происходит централизация банковского капитала, т.е. вытеснение и поглощение мелких банков крупными, преимущества которых состоят в бoльшей надежности для клиентов, более широком охвате клиентов за счет филиальной сети, в более прогрессивном организационно-техническом оснащении. Централизация приводит также к слиянию крупных банков в крупнейшие по объемам денежных средств, с которыми они работают, и к росту филиальной сети крупных банков. В результате концентрации и централизации все бoльшая часть банковских ресурсов сосредоточивается в руках немногих крупнейших банков.

Существуют открытая и скрытая формы концентрации банков. Открытая - за счет краха мелких банков и поглощения их крупными и слияния крупных в крупнейшие. Скрытая - это фактическое превращение банков, сохраняющих свою юридическую самостоятельность, в дочерние компании более крупных. Таким образом, скрытая концентрация в отличие от открытой не влечет за собой потерю статуса юридического лица.

Концентрация, достигнув высшей ступени развития, порождает монополию. К банковским монополиям относятся: банковские картели, синдикаты или консорциумы, тресты и концерны.

В сфере банковского кредита происходят укрупнение его размеров, увеличение сроков и превращение кредита из орудия свободной конкуренции в орудие господства крупнейших банков. Укрупнение кредита является следствием концентрации промышленных предприятий и банков. Удлинение сроков банковского кредита обусловлено ростом удельного веса основных фондов в структуре промышленного капитала. В результате кредит становится важным рычагом борьбы монополизированных предприятий и тесно связанных с ними банков против аутсайдеров. Происходит сращивание крупного банковского капитала с промышленным. Банки становятся прямыми участниками монополизированной промышленности, ее совладельцами. В свою очередь промышленные монополии внедряются в банковское дело путем покупки акций банков и учреждения новых банков под своим контролем.

ТЕМА 2. Структура кредитной системы. Современные кредитно-банковские системы

Различают два понятия кредитной системы:

1) совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма);

2) совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду (институциональная форма).

Первое понятие кредитной системы включает в себя виды кредита: банковский, потребительский, коммерческий, государственный и международный. Всем этим видам свойственны специфические формы отношений и методов кредитования. Реализация этих отношений происходит через специализированные учреждения, образующие кредитную систему во втором (институциональном) понимании. Ведущим звеном этой структуры являются банки. Понятие кредитной системы шире понятия банковской системы.

Банковская система является важнейшей и неотъемлемой структурой рыночной экономики, развитие которой происходит параллельно с развитием товарно-денежных отношений.

1. На данный момент можно говорить о банковской системе России как о сложившейся. На основе анализа периодической печати представьте данные о том, какие банки в современной России занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Используйте статистические данные, отчетность банков, приведите ссылки на источники.

Банк - это основная структурная единица сферы денежного обращения. Он посредник в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характерны двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.

Банк действует в сфере обмена. Он «покупает» ресурсы и «продает» их, содействуя обмену товарами. Банк, «продавая свой товар» (например, кредиты), выступает собственником ссужаемой суммы, получая при возврате не только ее первоначальную стоимость, но и надбавку к ней в виде ссудного процента. Банки получают прибыль от своих операций.

С ростом платежного оборота повышается роль банков как расчетных центров. Банки расширяют базу накопления денежного капитала, мобилизуя как крупные, так и мелкие сбережения, и вкладывают через инвестиции и систему кредитов полученные средства в развитие экономики страны. Большая роль принадлежит банку и как агенту биржи на право продажи и покупки ценных бумаг и иностранной валюты.

Коммерческий банк - это часть кредитной системы России. Банковская система России включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Кредитные организации могут быть банковскими и небанковскими.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, а также открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

На мировом рынке ссудных капиталов ведущие позиции занимают транснациональные банки (ТНБ), которые представляют собой новый тип международного банка и посредника в международной миграции капитала.

ТНБ - это крупнейшие банковские учреждения, достигшие такого уровня международной концентрации и централизации и сращивания с промышленными монополиями, который предполагает их реальное участие в экономическом разделе мирового рынка ссудных капиталов и кредитно-финансовых услуг. Деятельность ТНБ носит международный характер, что связано с высокой долей зарубежных операций, а также зависимостью от внешнего рынка в отношении мобилизуемых и используемых средств. Заграничная сеть ТНБ включает в себя дочерние и подконтрольные иностранные банки. Особое значение приобретает создание зарубежных отделений ТНБ в так называемых «налоговых гаванях» с целью сокрытия прибылей от налогообложения и сделок, запрещенных законом.

ТНБ преимущественно заняты организацией капиталообмена. Депозитная база их диверсифицирована по кругу вкладчиков, географии и объемам накоплений ссудного капитала. Для ТНБ характерен «многовалютный» аспект управления депозитами. Расширение зарубежной депозитной базы ТНБ стимулирует международную миграцию капиталов.

Для ТНБ типична тенденция к усилению картелизации международной банковской деятельности и многомасштабная деятельность крупнейших банковских монополий на мировом рынке по размещению евронот, еврооблигаций и евроакций. Особенность рынка евровалют заключается в том, что он не ограничен национальными законодательствами и фактически является основным источником финансирования дефицитов платежных балансов стран.

ТНБ являются главными кредиторами на евровалютном рынке, где растущая часть их кредитов предоставляется центральным банкам и правительствам.

Евровалютный рынок используется ТНБ для пополнения своих ресурсов, поэтому они одновременно выступают и кредиторами, и заемщиками. Интернационализация хозяйственных связей привела к увеличению числа и видов кредитных операций, а также к расширению эмиссионно-учредительского и посреднического дела, связанного с выпуском международных займов и торговлей ценными бумагами.

Главным стимулом роста мощности ТНБ явилась научно-техническая революция. На базе ЭВМ ТНБ концентрируют у себя эмиссию кредитных карточек - платежных документов. ТНБ монополизировали национальные рынки ссудных капиталов и управляют межстрановыми расчетами.

2. Деятельность коммерческих банков и других кредитно-финансовых учреждений государства тесно переплетена и выражается в сотрудничестве и взаимодействии по одним линиям и в конкуренции - по другим. По каким направлениям коммерческие банки сотрудничают и по каким - конкурируют с другими кредитно-финансовыми учреждениями? В чем выражается взаимодействие и каковы основные формы конкуренции?

Небанковские кредитные организации (инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские и дилерские фирмы) имеют право осуществлять отдельные банковские операции или допустимые их сочетания, устанавливаемые Банком России.

Исключительное значение банков определяется прежде всего тем, что они могут:

образовывать платежные средства. Банки создают новые деньги в виде кредитов;

выпускать платежные средства в оборот, осуществлять записи на счет клиента суммы кредитных денег;

осуществлять изъятие платежных средств из оборота, погашать кредит заемщиком.

Таким образом, банки кредитуют сферу экономики, стимулируя ее развитие.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности: частной, коллективной, акционерной и смешанной. Если для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций, то образуются:

совместные банки (уставный капитал формируется за счет средств резидентов и нерезидентов);

иностранные банки (уставный фонд формируется за счет средств нерезидентов) филиалы банков - нерезидентов.

ЦБ РФ устанавливает и изменяет лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны в зависимости от того, следует ли привлекать иностранный капитал в страну или ограничить его привлечение.

По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые.

В акционерных банках собственником капитала выступает сам банк. А паевые банки собственниками своего капитала не являются.

ТЕМА 3. Коммерческий банк: принципы деятельности и функции

Изучение коммерческого банка, его операций, особенностей управления в банковской сфере должно основываться на понимании экономической сущности банка. Однако вопрос о том, что такое банк, не является таким простым, как это кажется на первый взгляд. Деятельность банковских учреждений так многообразна, что их сущность оказывается трудно определимой. В современном обществе банки не только организуют денежный оборот и кредитные отношения - через них осуществляются финансирование всего хозяйства страны, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях - посреднические сделки и управление имуществом.

1. Какие операции банка являются, на Ваш взгляд, приоритетными?

Рассмотрим основные принципы работы коммерческого банка.

Коммерческий банк работает в пределах реально имеющихся ресурсов в условиях рыночных отношений с клиентами. То есть он осуществляет все операции в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможность совершения специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных) жестко детерминирована структурой пассивов, что требует от банка серьезной работы по выбору источников формирования своих ресурсов. Отсюда острая борьба за ресурсы и поиск наиболее рентабельных сфер их вложения.

Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, банк может только обладая высокой степенью экономической самостоятельности при полной экономической ответственности за результаты деятельности при условии регулирования его деятельности косвенными экономическими методами. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.

По своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций банк берет на себя.

Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Функции коммерческого банка - это посредничество в кредите, стимулирование накоплений в хозяйстве и посредничество в платежах между самостоятельными субъектами и в операциях с ценными бумагами.

Коммерческие банки, имея спрос на кредитные ресурсы, должны максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения и сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления, гибкой депозитной политики и обеспечения высоких гарантий надежности своим клиентам.

Выступая в роли финансового брокера, банки выполняют посреднические операции по купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента. Если банк берет на себя роль инвестора, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг, куплей-продажей их от своего имени и за свой счет.

Уставный фонд банков формируется путем выпуска и реализации акций.

Акция - ценная бумага без установленного срока обращения, свидетельствующая о внесении средств в уставный фонд акционерного банка, дающая право ее владельцу на получение части прибыли в виде дивиденда и на участие в управлении.

Акции банка независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость в рублях, если они предоставляют право голоса на собрании акционеров. Это требование распространяется и на привилегированные акции, если уставом банка они наделены правом голоса.

Цена акций одного типа и в рамках одного выпуска должна быть единой. При реализации акций первым владельцам их цена не может быть ниже номинальной стоимости.

Акционерные банки могут выпускать обыкновенные и привилегированные акции. Акции являются именными в том случае, если для реализации имущественных прав, связанных с их владением, необходима регистрация имени владельца акции в книгах учета эмитента или по его поручению в организации, осуществляющей профессиональную деятельность по ценным бумагам. Передача именной ценной бумаги от одного владельца к другому отражается изменением соответствующих записей в учете и реестре.

Владелец акции имеет право на часть полученной банком прибыли - дивиденды.

В случае ликвидации эмитента владелец акций имеет право на часть имущества эмитента, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов и владельцев привилегированных акций в объеме, пропорциональном доле имеющихся у него акций в уставном фонде банка.

Владелец акции имеет право голоса на общем собрании акционеров, участия в выборах органов управления и ревизионной комиссии.

Акция неделима. В случаях, когда одна и та же акция принадлежит нескольким лицам, она признается их общей совместной собственностью. Владельцы акции могут осуществлять свои права через одного из них или через общего представителя. Отношения между владельцами акции - порядок владения, пользования и распоряжения общей долевой собственностью - регулируются статьями Гражданского кодекса.

Обыкновенная акция дает один голос при решении вопросов на собрании акционеров и участвует в распределении чистой прибыли после пополнения резервов и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Однако следует отметить, что размер дивидендов по обыкновенным акциям зависит от результатов работы акционерного банка. При плохой работе банка (по итогам года не имел прибыли) дивиденды по обыкновенным акциям могут вообще не выплачиваться. Собрание акционеров может принять решение о невыплате дивидендов по обыкновенным акциям и при наличии прибыли по результатам работы за год. Это может быть в первые годы работы банка, когда идет его становление и акционеры заинтересованы в увеличении собственных средств банка для расширения его активных операций.

Привилегированные акции дают право своим владельцам на получение дивидендов в размере не менее заранее установленного твердого процента к их номинальной стоимости (этот процент должен устанавливаться при выпуске привилегированных акций) независимо от суммы полученной акционерным обществом прибыли в соответствующем году. В случае недостаточности прибыли выплата дивидендов по привилегированным акциям производится за счет резервного фонда, а при недостаточности средств резервного фонда может переноситься на следующий год и выплачиваться за счет прибыли следующего года.

Владелец привилегированной акции имеет право на первоочередное (по сравнению с другими акционерами) удовлетворение требований по акциям в случае ликвидации акционерного общества. Он также может иметь иные права, определяемые условиями выпуска акций и уставом эмитировавшего их акционерного банка. Но при этом владелец привилегированной акции не имеет права участвовать в управлении акционерным банком, если иное не предусмотрено его уставом.

По действующим нормативным документам, регулирующим выпуск и обращение ценных бумаг коммерческих банков на территории Российской Федерации, в уставном капитале банка номинальная стоимость размещенных привилегированных акций должна составлять не более 25% уставного капитала. Если уставом банка привилегированные акции наделяются правом голоса, то количество голосов, каким может обладать владелец этих акций, должно быть закреплено в уставе банка.

Если необходима конвертация привилегированных акций в обыкновенные, они должны пройти процедуру замены, т.е. должны быть погашены, а взамен выданы обыкновенные акции.

Порядок выпуска акций банка, создаваемого при разделении или выделении банка, а также порядок и условия конвертации акций реорганизуемого банка, создаваемого путем разделения, определяются советом директоров (наблюдательным советом) реорганизуемого банка и утверждаются его общим собранием.

Оплата акций банка при его учреждении производится его учредителями по номинальной стоимости.

Увеличение уставного капитала банка может осуществляться путем увеличения номинальной стоимости уже размещенных акций или размещения дополнительных акций. Решение об этом принимается общим собранием акционеров банка.

При увеличении или уменьшении уставного капитала банка путем увеличения или уменьшения номинальной стоимости размещенных акций обязательно оформляются новые регистрационные документы.

Процедура размещения акций бывает различной для акций, сопровождающих учреждение акционерного банка или преобразование паевого банка в акционерный (что также следует расценивать как учреждение акционерного банка), и для акций, сопровождающих последующее увеличение уставного фонда.

Эти отличия будут связаны в первую очередь с формой проведения подписки на акции, а также с организационно-правовой формой, в которой создается или осуществляет свою деятельность коммерческий банк.

Выпуск ценных бумаг (эмиссия) осуществляется путем:

частного размещения без публичного объявления, без проведения рекламной кампании, публикации и регистрации проспекта эмиссии среди заранее известного ограниченного числа инвесторов и на ограниченную сумму;

открытого размещения с публикацией и регистрацией проспекта эмиссии среди потенциально неограниченного числа инвесторов.

Что касается установленных ограничений по объему подписки, то от них можно абстрагироваться, поскольку Банком России принята вторая ограничительная норма по минимальному размеру капитала коммерческих банков.

Поэтому актуальным остаются только количество инвесторов и порядок их участия в подписке на акции.

Открытость или закрытость подписки на акции не следует отождествлять с организационно-правовой формой деятельности банка (открытое или закрытое акционерное общество).

Основными отличительными признаками, которыми следует руководствоваться при определении закрытости или открытости акционерного общества, являются:

порядок проведения подписки на акции при формировании уставного капитала общества; порядок переуступки акций общества.

Уставный фонд акционерного банка закрытого типа формируется за счет продажи акций учредителям. Эти акции могут переходить от одного лица к другому с согласия большинства акционеров. Именно это является признаком закрытости общества.

При проведении подписки на акции закрытого общества в условиях расширения круга инвесторов эмитент ценных бумаг -- акционерный банк закрытого типа должен зарегистрировать и опубликовать проспект эмиссии в том же порядке, который предусмотрен для открытой подписки на ценные бумаги.

На наш взгляд, более простым и правильным при выборе критериев, определяющих открытость и закрытость подписки, должно быть не количество инвесторов и объем формируемого путем выпуска акций капитала, а ограниченность или неограниченность потенциальных инвесторов, принимающих участие в подписке на акции.

Выпуск акций для увеличения уставного фонда акционерного банка может осуществляться лишь после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных банком акций.

При регистрации и продаже акций банка, связанных с увеличением уставного фонда, банк платит налог в процентах от номинального объема выпуска.

В случае, если регистрация выпуска акций банка производится без регистрации проспекта эмиссии, действия банка-эмитента включают: принятие решения о выпуске акций;

регистрацию выпуска акций;

изготовление сертификатов акций (для документарной формы выпуска); реализацию акций;

регистрацию отчета об итогах выпуска.

Регистрация выпуска акций должна сопровождаться проспектом эмиссии либо при наличии числа акционеров больше 500, либо если общий объем эмиссии превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда.

Если регистрация выпуска акций сопровождается регистрацией проспекта эмиссии, то в действия банка-эмитента входят:

принятие решения о выпуске;

подготовка проспекта эмиссии;

регистрация выпуска акций и проспекта эмиссии;

издание проспекта эмиссии и публикация сообщения в средствах массовой информации о выпуске акций;

изготовление сертификатов акций (для документарной формы выпуска);

реализация акций;

регистрация отчета об итогах выпуска;

публикация итогов выпуска.

К исключительной компетенции общего собрания акционеров отнесено утверждение итогов эмиссии.

Данные полномочия общего собрания акционеров не могут быть делегированы совету директоров банка. Однако акционерное собрание банка может уполномочить совет директоров банка в промежутке между годовыми собраниями акционеров принимать решения об установлении периодов осуществления выпусков акций и их объемах с установлением максимального прироста уставного фонда за год.

В проспекте эмиссии, составленном на каждое увеличение уставного фонда, должна быть ссылка на решение собрания акционеров и указан общий размер увеличения уставного фонда, принятый на этом собрании.

В решении о выпуске акций необходимо указать:

объем выпуска;

тип выпускаемых акций (обыкновенные, привилегированные и т.д.);

количество акций и общая сумма в целом и по типам. Объем обыкновенных и привилегированных акций строго фиксируется, и их соотношение не меняется в процессе реализации акций; необязательно указывать объем акций, реализуемых за валюту; номинальную стоимость акций; порядок выплаты дивидендов; срок и порядок подписки на акции; порядок размещения и оплаты акций; порядок распоряжения акциями, а также порядок обмена акций, если предусматривается их конвертация; права владельцев акций и дополнительные права владельцев акций (например, право первой очереди на покупку при новой эмиссии акций) и другие данные, связанные с выпуском акций.

Полномочия по решению вопросов, которые не относятся к исключительной компетенции собрания акционеров банка-эмитента, должны быть строго расписаны общим собранием, например, утверждение проспекта эмиссии и отчета об итогах выпуска, утверждение оценки вносимых в качестве оплаты акций или уставного фонда за материальные и нематериальные активы и т.д.

Проспект эмиссии состоит из трех разделов. В первом разделе приводится информация о банке-эмитенте акций, о составе его крупных акционеров, о долях участия их в уставном капитале банка. В целях выявления косвенного контроля за деятельностью банка в начале 1994 г. было введено дополнительное требование, в соответствии с которым банки-эмитенты акций в проспекте эмиссии обязаны предоставлять информацию об акционерах, крупных акционерах банка, владеющих не менее чем 25-процентной долей участия или голосующих акций в уставном капитале акционера (пайщика) банка. Расширение предоставляемой информации будет касаться также и членов руководящих органов банка. О каждом члене Совета директоров и Правления банка (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) необходимо предоставлять информацию относительно принадлежащих ему долей участия или голосующих акций как в самом банке, так и вне его. В этом разделе приводится также информация о крупных участиях в других акционерных обществах самого банка-эмитента акций.

Второй раздел содержит информацию о финансовом состоянии банка-эмитента, балансы по счетам второго порядка, отчеты о формируемых доходах и расходах банка и данные о распределении полученной прибыли. Кроме того, здесь же даются сведения о формировании резервного фонда и порядке оплаты уставного фонда банка.

В третьем разделе приводятся информация об уже выпущенных ценных бумагах и полная характеристика вновь выпускаемых акций.

Проспект эмиссии подписывается председателем Правления и главным бухгалтером банка, сшивается, его страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью банка.

При повторном выпуске акций или при первом, осуществляемом в процессе преобразования ранее созданного банка из паевого в акционерный, проспект эмиссии должен быть заверен независимой аудиторской фирмой.

Банк и лица, подписавшие проспект эмиссии, отвечают за достоверность информации, включенной в проспект эмиссии. Если в процессе выпуска или после его завершения будет установлено, что в проспект эмиссии была включена недостоверная информация, инвесторы как введенные в заблуждение вправе требовать от банка в установленном действующим законодательством порядке возврата всех средств, уплаченных ими в процессе приобретения ценных бумаг. Если инвесторы понесли материальный ущерб в результате указания в проспекте эмиссии недостоверной информации, они вправе требовать от банка возмещения в установленном действующим законодательством порядке такого ущерба.

Процедура регистрации акций вновь создаваемого банка отличается от процедуры регистрации акций уже действующего акционерного банка, проводящего увеличение уставного капитала.

При регистрации акций вновь создаваемого банка проспект эмиссии первого выпуска акций готовится его учредителями и подписывается членами назначенного учредителями органа по организации банка, скрепляется печатями всех учредителей банка или тех, кому такое право доверено собранием учредителей. Если банк создается только физическими лицами, то скрепление проспекта эмиссии печатями не требуется.

Регистрационные документы первого выпуска акций банка представляются в регистрирующий орган одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых для государственной регистрации самого банка.

Регистрация акций банка производится после регистрации банка как юридического лица.

При регистрации акций действующего банка, если повторный выпуск акций банка сопровождается не только изменениями объема уставного фонда, но и другими изменениями в его уставных документах, регистрационные документы повторного выпуска акций подаются в регистрирующий орган одновременно с подачей в Банк России других документов, необходимых для регистрации этих изменений.

Регистрация акций осуществляется только после регистрации изменений в уставных документах банка. Например, банк увеличивает уставный фонд на 2 млрд руб. и меняет свое название. Банк-эмитент подает документы на внесение изменений в устав и на регистрацию акций одновременно. Но вначале принимаются изменения в устав, касающиеся изменения названия банка. После этого регистрируется проспект эмиссии, затем проводится подписка на акции, далее регистрируется отчет об итогах выпуска, и только после этого вносятся изменения в устав, касающиеся величины уставного капитала.

В случае, если повторный выпуск акций банка сопровождается регистрацией только увеличения его уставного фонда, регистрационные документы повторного выпуска акций подаются в регистрирующий орган в месячный срок с момента принятия решения о повторном выпуске акций.

Документы на внесение изменений в устав банка подаются в Банк России после регистрации итогов выпуска ценных бумаг.

Срок рассмотрения регистрационных документов регистрирующим органом не должен превышать двух рабочих недель, а для Управления ценных бумаг Банка России и Главного управления Банка России по г. Москве - трех рабочих недель. В случае возврата регистрационных документов на доработку срок рассмотрения доработанных документов начинает исчисляться заново, с момента представления доработанных документов в регистрирующий орган.

Причины, которые могут послужить основанием для отказа регистрации акций:

нарушение банком-эмитентом действующего законодательства, банковских правил;

нарушение банком-эмитентом порядка составления и оформления проспекта эмиссии;

отсутствие в составе представленных регистрационных документов хотя бы одного из необходимых для регистрации документов;

наличие в регистрационных документах недостоверной информации или информации, позволяющей сделать вывод о противоречии условий выпуска акций действующему законодательству, банковским правилам (например, банк не оплатил предыдущий выпуск, а представляет документы на очередной выпуск акций);

наличие в регистрационных документах информации, позволяющей сделать вывод о том, что на момент окончания выпуска ценных бумаг банком будут нарушены экономические нормативы, установленные для банков в соответствии с действующим законодательством;

наличие в регистрационных документах данных о невыполнении банком директивных экономических нормативов на конец последнего завершенного квартала перед датой выпуска акций. В этом случае регистрирующий орган может разрешить банку осуществлять выпуск ценных бумаг при наличии в регистрационных документах информации, позволяющей сделать вывод о том, что выпуск ценных бумаг приведет к выполнению директивных нормативов. Тогда банк-эмитент должен представить соответствующие объяснения о причинах невыполнения нормативов и разработанные мероприятия по приведению их к установленным нормам;

банк должен быть безубыточным в течение последних трех завершенных финансовых лет либо с момента образования, если этот срок меньше трех лет. Если банк представляет информацию о финансовой деятельности за период, меньший, чем финансовый год (в случае вновь созданного банка), и по результатам этого финансового периода банк имеет убытки, то руководящий орган банка должен предоставить соответствующие расчеты и гарантии, что по итогам полного финансового года банк будет безубыточным;

банк не подвергался в течение трех лет либо с момента образования (если этот срок меньше трех лет) санкциям со стороны государственных органов по причинам нарушения действующего законодательства. Если такие санкции были, то он должен предоставить информацию об исполнении документов на регистрацию выпуска ценных бумаг. После этого регистрирующий орган вправе самостоятельно принять решение о регистрации выпуска;

банк не должен иметь просроченной задолженности кредиторам и по платежам в бюджет;

банк не должен иметь дебетового сальдо по корреспондентскому счету, открытому в Банке России, включая корреспондентские субсчета своих филиалов.

Отказ в регистрации выпуска ценных бумаг по иным основаниям не допускается.

Сообщение регистрирующего органа об отказе в регистрации выпуска ценных бумаг доводится регистрирующим органом до банка.

ТЕМА 4. Управление деятельностью коммерческого банка

Характер деятельности банка определяет специфику его менеджмента и маркетинга. С одной стороны, банк - это предприятие, занимающееся бизнесом, с другой - распорядитель и хранитель общественного капитала, что предполагает его ответственность перед владельцами за сохранность находящихся на счетах денежных средств клиентов.

Одновременно в деятельности банка значительное место занимают договорные отношения, которые носят характер партнерских. Следовательно, банк выступает выразителем не только своих, частных, интересов, но и общественных. Это сочетание интересов было свойственно банку всегда, без него невозможно обеспечить ликвидность баланса, а значит, устойчивость банка на денежном рынке. Поэтому принципиальное значение имеют ответы на вопросы:

ТЕМА 5. Учреждение коммерческого банка, его структура и органы управления

На ранних стадиях развития банковского дела были распространены частные банкирские дома и партнерские фирмы. На смену им пришли паевые кредитные товарищества, которые в начале XIX в. начали вытесняться акционерными банками, имевшими право банкнотной эмиссии. Сегодня подавляющая часть банков в индустриально развитых странах организована в форме акционерных компаний.

1. Во многих странах в настоящее время аннулируются правительственные запреты на слияние коммерческих банков. Как Вы думаете, каковы причины, лежащие в основе прежнего запрещения слияний и новой практики, их поощрений? Какому направлению должно быть отдано предпочтение в России?

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом .

В зависимости от видов деятельности, географического расположения и наличия филиалов, отделений, представительств и других структурных подразделений коммерческий банк может иметь пирамидальную, географическую, функциональную или комбинированную структуру.

Рис. 1. Примерная организационная структура коммерческого банка

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности: частной, коллективной, акционерной и смешанной. Если для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций, то образуются:

совместные банки (уставный капитал формируется за счет средств резидентов и нерезидентов);

иностранные банки (уставный фонд формируется за счет средств нерезидентов); филиалы банков - нерезидентов.

ЦБ РФ устанавливает и изменяет лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны в зависимости от того, следует ли привлекать иностранный капитал в страну или ограничить его привлечение.

По способу формирования уставного капитала банки делятся на акционерные (открытого или закрытого типа) и паевые.

В акционерных банках собственником капитала выступает сам банк. А паевые банки собственниками своего капитала не являются.

ТЕМА 6. Нормативно-правовая основа деятельности и порядок создания и ликвидации коммерческого банка

Роль банков в экономике любой страны столь велика, что вопросы их деятельности находятся под пристальным вниманием правительств этих стран. Ведь банки, кредитуя предприятия, производя расчеты, выступая посредниками в перераспределении денежных ресурсов, делают динамичным процесс экономического развития и повышают общую эффективность производства.

1. На каком этапе создания и по каким причинам Вам могут отказать в выдаче лицензии?

Порядок открытия, регистрации и ликвидации коммерческих банков на территории Российской Федерации определен Законом «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», в соответствии с которым действует лицензионный порядок осуществления банковской деятельности. Все операции банков могут производиться только на основании специальной лицензии ЦБ РФ, что вызвано повышенным риском операций банков и влиянием, которое они оказывают на уровень платежеспособного спроса в экономике. Коммерческий банк считается созданным и приобретает статус юридического лица после регистрации его устава в ЦБ РФ.

Ключевыми вопросами процесса лицензирования являются анализ информации относительно состава основных акционеров банка, источников первоначально инвестируемого капитала, компетентности руководства, круга предполагаемых операций и стратегии банка, правильности оценки банковских активов по их рыночной стоимости, политики по созданию резервов на случай возникновения сомнительной задолженности и др.

В лицензии указываются сроки ее действия, условия их продления, возможность внесения в нее поправок или ее аннулирования. Особо могут быть оговорены порядок утверждения Центральным банком кандидатур на высшие руководящие посты, механизм слияний, а также изменения названия, возможность уменьшения оплаченного капитала.

Учредители берут на себя оформление всех необходимых для создания банка документов, формирование его уставного капитала, обеспечение материально-технической базы, определение круга клиентов и видов совершаемых банком операций и решение других вопросов.

В течение года уставный фонд банка должен быть оплачен полностью. До этого банк не имеет права открывать филиалы, увеличивать размер уставного фонда, участвовать в формировании капитала других юридических лиц, принимать дополнительных участников и вклады населения, эмитировать собственные векселя, чеки, облигации, выдавать поручительства и гарантии, оказывать брокерские услуги и обращаться за расширением лицензии.

В особом порядке выдаются лицензии на открытие на территории РФ банков с участием иностранных инвестиций.

Прекращение деятельности банка происходит путем его реорганизации или ликвидации. Реорганизация может означать слияние, присоединение, разделение, выделение и преобразование. При реорганизации банка права и обязанности переходят к правопреемникам.

Ликвидация коммерческого банка может происходить как в добровольном, так и в принудительном порядке. Добровольная ликвидация может быть осуществлена только по решению собрания акционеров при условии выполнения всех обязательств перед кредиторами, т.е. банк при этом платежеспособен.

Принудительная ликвидация осуществляется по решению Центрального банка РФ об отзыве лицензии в случаях:

установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия;

задержки начала осуществления банковских операций более чем на год со дня выдачи лицензии;

установления фактов недостоверности отчетных данных;

осуществления банковских операций, не предусмотренных лицензией;

неисполнения требований федеральных законов и нормативных актов Банка России;

неудовлетворительного финансового положения банка и неисполнения им своих обязательств перед клиентами.

Ликвидация (банкротство) банка предусматривает осуществление процедур, предусмотренных Законом «О банкротстве (несостоятельности) кредитных организаций». Решение о создании или ликвидации банка публикуется в периодической печати.

ТЕМА 7. Отчетность коммерческих банков перед Банком России

Состояние и перспективы функционирования финансовых институтов и рынков капитала имеют жизненно важное значение для национальной экономики. Поэтому кредитно-банковская сфера служит объектом тщательного надзора и регулирования со стороны правительственных органов. В каждой стране действует система правовых актов, которые регламентируют различные аспекты банковской деятельности, работу небанковских кредитно-финансовых учреждений, фондовых бирж и т.п.

Особенности исторического развития и действие разного рода политико-экономических факторов обусловили специфику национального банковского и финансового законодательства, формы и методы контроля за работой банков.

1. Как Вы считаете, должна ли система регулирования и контроля ограничивать конкуренцию в банковской сфере?

Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчетную документацию и ежегодные финансовые отчеты, включающие годовой баланс, счет прибылей и убытков, пояснительную записку. Банки ежемесячно должны составлять отчеты о соблюдении установленных нормативов. Обязательно один раз в год ежемесячные и ежегодные финансовые отчеты должен проверять внешний аудитор.

По результатам своей работы российские коммерческие банки отчитываются перед государственными органами, представляя следующие основные формы отчетности:

Годовой отчет банка представляется в Центральный банк РФ. Основное содержание годового отчета банка составляют: годовой баланс банка, отчет о финансовых результатах деятельности банка, структура доходов и расходов, порядок распределения прибыли, основные показатели ликвидности, размер собственного капитала банка, данные о кредитной, ресурсной политике банка, внешнеэкономической деятельности, операциях с ценными бумагами, крупнейших инвестициях.

Общая финансовая отчетность также представляется в Центральный банк РФ. Финансовая отчетность включает: предварительный и окончательный балансовый отчет; отчет о прибылях и убытка анализ отдельных сче анализ кредитного портфеля; информацию о резервах на возможные потери по ссудам; информацию о наращенных процента анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения; данные об основных средствах и нематериальных активах; данные о движении собственных средств; анализ валютной позиции; сведения о работниках банка.

Кроме финансовой отчетности ежемесячно рассчитываются и представляются в Банк России экономические нормативы деятельности банка.

Данные, характеризующие кредитный портфель банка, представляются ежеквартально в Центральном банке РФ.

Отчет о результатах расходования предприятиями, учреждениями, организациями средств на потребление ежеквартально направляется в Управление денежного обращения Центрального банка РФ.

Отчет о кассовых оборотах составляется ежемесячно и каждые пять дней и представляется в РКЦ Центрального банка РФ. Он содержит статьи прихода и расхода средств из касс банка, балансовую строку и контрольный арифметический итог.

Требования к составу и содержанию отчетности российских банков изложены в Инструкции Центрального банка РФ № 17 (Временная инструкция о составлении финансовой отчетности) и других инструктивных материалах Центрального банка РФ.

В Инструкции № 34 дается подробное описание механизма проверки банка уполномоченной рабочей группой Центрального банка РФ, которая, в частности, имеет право на получение всей информации без ограничений, относящейся к деятельности кредитной организации. Предусмотрен и запрос информации у акционеров и клиентов (с их согласия) для «установления фактических обязательств, в том числе для подтверждения данных, содержащихся в документах, полученных от проверяемой кредитной организации и ее филиалов».

На решение проблемы более тесного взаимодействия органов банковского надзора и частных аудиторов направлен нормативный документ Центрального банка РФ «О порядке составления заключения по результатам аудиторской проверки, а также составления и представления в Банк России публикуемой отчетности кредитных организаций за 1996 год». В соответствии с этим нормативным актом аудиторы обязаны сообщать в главные управления Центрального банка РФ обо всех ошибках ведения бухгалтерского учета в банках, приведших к искажению баланса и отчета о прибылях и убытках.